苏州市虎丘区人民法院刑 事 判 决 书（2016）苏0505刑初331号公诉机关苏州市虎丘区人民检察院。被告单位苏州和创制造科技有限公司，法定代表人袁某某。诉讼代表人陈飞，系苏州和创制造科技有限公司员工。被告人袁某某，男，1975年3月18日生，汉族，大学文化，系苏州和创制造科技有限公司法定代表人。2015年9月22日因涉嫌虚开增值税专用发票犯罪被取保候审。辩护人赵鲁苹，江苏简文律师事务所律师。被告人赵某，男，1980年4月21日生，汉族，中专文化，系苏州和创制造科技有限公司业务员。2015年9月18日因涉嫌虚开增值税专用发票犯罪被取保候审。被告人贺某某，女，1986年8月18日生，汉族，大专文化，系苏州威尔玛电工商行员工。2015年9月21日因涉嫌虚开增值税专用发票犯罪被取保候审。辩护人朱华，江苏安珀志律师事务所律师。苏州市虎丘区人民检察院以虎检诉刑诉（2016）318号起诉书指控被告单位苏州和创制造科技有限公司及被告人袁某某、赵某、贺某某犯虚开增值税专用发票罪，于2016年7月18日向本院提起公诉。本院于同日立案并依法适用简易程序，实行独任审判，因本案有不宜适用简易程序的情形，故依法适用普通程序，组成合议庭，公开开庭审理了本案。苏州市虎丘区人民检察院指派检察员步青芸出庭支持公诉。被告单位诉讼代表人陈飞、被告人袁某某及其辩护人赵鲁苹，被告人赵某、被告人贺某某及其辩护人朱华到庭参加诉讼。现已审理终结。苏州市虎丘区人民检察院指控：被告单位苏州和创制造科技有限公司由被告人袁某某、赵某于2014年7月至12月期间以支付开票费用的方式通过被告人贺某某介绍取得虚开的增值税专用发票25份致使国家税款被骗取人民币324423.92元。公诉机关认为，被告单位苏州和创制造科技有限公司及被告人袁某某、赵某、贺某某的行为均已构成虚开增值税专用发票罪。庭审中，公诉人当庭变更了起诉书所认定的犯罪情节及量刑档次，认为本案不具备起诉书中认定的虚开增值税专用发票有其他特别严重情节，依据调整后虚开增值税专用发票罪的最新数额标准，应对被告单位依法处二万元以上二十万元以下罚金；对被告人袁某某、赵某依法处三年以下有期徒刑；对被告人贺某某依法处三年以下有期徒刑，并处二万元以上二十万元以下罚金。在共同犯罪中，被告人袁某某、赵某均起主要作用，系主犯。被告单位、被告人袁某某、赵某、贺某某犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻处罚。为证实上述指控的事实及公诉意见，公诉人当庭询问了被告单位诉讼代表人陈飞，讯问了被告人袁某某、赵某、贺某某，并宣读和出示了相关的证据材料。被告单位诉讼代表人陈飞、被告人袁某某、赵某、贺某某对被指控的犯罪事实均不持异议。辩护人赵鲁苹提出的辩护意见是：对公诉机关指控被告人袁某某犯虚开增值税专用发票罪不持异议，被告人袁某某有自首的法定从轻处罚情节，且系初犯，无违法犯罪的前科劣迹，其所在单位已补缴了骗取的税款并缴纳了滞纳金，案件审理期间又预缴了罚金保证金，被告人袁某某具备社区矫正条件，故提请法庭对其从轻处罚并宣告缓刑。辩护人朱华提出的辩护意见是：对公诉机关指控被告人贺某某犯虚开增值税专用发票罪不持异议，被告人贺某某有自首的法定从轻处罚情节，且系初犯，无违法犯罪的前科劣迹，被告单位已补缴了骗取的税款并缴纳了滞纳金，案件审理期间又预缴了罚金保证金，被告人贺某某具备社区矫正条件，故提请法庭对其从轻处罚并宣告缓刑。经审理查明：2014年7月至12月期间，被告单位苏州和创制造科技有限公司在没有真实货物交易的情况下，由被告人袁某某、赵某决定以支付9%开票费用的方式，通过被告人贺某某介绍取得深圳欣业亨实业有限公司等5家公司虚开的增值税专用发票25份，价税合计人民币2232799.92元，并已向税务机关抵扣税款共计人民币324423.92元。案发后，被告单位苏州和创制造科技有限公司已补缴了税款及滞纳金共计人民币438390.53元。被告人袁某某、赵某经公安机关电话通知后自动投案，被告人贺某某自动投案，并均如实供述了自己的犯罪事实。庭审中，被告人袁某某、赵某、贺某某均自愿认罪。在案件审理期间，被告单位苏州和创制造科技有限公司、被告人贺某某主动向本院各预缴罚金保证金计人民币3万元。另查明，被告单位苏州和创制造科技有限公司系具有法人资格的有限责任公司。上述事实，被告单位诉讼代表人陈飞及被告人袁某某、赵某、贺某某在开庭审理过程中亦无异议，且有三被告人的供述、辨认笔录，有证人周某某的证言，苏州市国家税务局稽查局出具的税务处理决定书、电子缴款凭证、抵扣税款证明，深圳市国家税务局信息中心出具的回复，苏州市公安局驻国税（地税）公安办公室出具的抓获经过、发破案经过、情况说明，被告单位诉讼代表人陈飞及被告人袁某某、赵某、贺某某的身份证明，被告单位苏州和创制造科技有限公司的营业执照、税务登记证、工商登记资料、情况说明，周国芬的银行交易记录，虚开的深圳增值税专用发票共25份、记账凭证，诉讼代表人委托材料，罚金保证金收据、社区矫正材料等证据证实，足以认定。本院认为，被告单位苏州和创制造科技有限公司在没有货物购销的情况下，让他人为自己虚开增值税专用发票，虚开并骗取国家税款计人民币324423.92元，被告人袁某某、赵某系被告单位虚开增值税专用发票的直接负责的主管人员；被告人贺某某介绍他人虚开增值税专用发票，虚开并骗取国家税款计人民币324423.92元，故被告单位苏州和创制造科技有限公司及被告人袁某某、赵某、贺某某的行为均已构成虚开增值税专用发票罪，对被告单位应处二万元以上二十万元以下罚金；对被告人袁某某、赵某应依法处三年以下有期徒刑；对被告人贺某某应依法处三年以下有期徒刑，并处二万元以上二十万元以下罚金。在共同犯罪中，被告人袁某某、赵某均起主要作用，系主犯。鉴于被告单位及被告人袁某某、赵某、贺某某均自动投案并如实供述自己的罪行，均系自首，故可对被告单位及被告人袁某某、赵某、贺某某从轻处罚。又鉴于被告单位案发后能补缴税款及滞纳金、预缴罚金保证金；被告人贺某某亦能预缴罚金保证金，故对被告单位及三被告人均可酌情从轻处罚。公诉机关指控被告单位苏州和创制造科技有限公司及被告人袁某某、赵某、贺某某犯虚开增值税专用发票罪的事实清楚，证据确实、充分，指控的罪名及提请从轻处罚的理由成立，本院予以支持。关于各辩护人所提辩护意见，经查属实，本院予以采纳。本院综合考虑被告人袁某某、赵某、贺某某犯罪的性质、情节及归案后悔罪表现，同时考虑三被告人均已落实社区矫正的监督帮教措施，认为三被告人均符合适用缓刑的条件，故决定对被告人袁某某、赵某、贺某某从轻处罚并宣告缓刑。据此，本院为维护正常的税收管理秩序，惩治犯罪，对被告单位苏州和创制造科技有限公司依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第二款、第三款、第六十七条第一款、第六十四条之规定；对被告人袁某某、赵某依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第二款、第三款、第二十五条第一款、第二十六条第一款、第四款、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第七十三条第二款、第三款之规定；对被告人贺某某依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、第六十四条之规定，分别判决如下：一、被告单位苏州和创制造科技有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币三万元。（罚金自判决生效第二日起一个月内缴纳，已预缴的罚金保证金予以折抵，上缴国库）。二、被告人袁某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年三个月，缓刑二年。（缓刑考验期限自判决确定之日起计算）。三、被告人赵某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年三个月，缓刑二年。（缓刑考验期限自判决确定之日起计算）。四、被告人贺某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年三个月，缓刑二年，并处罚金人民币三万元。（缓刑考验期限自判决确定之日起计算；罚金自判决生效第二日起一个月内缴纳，已预缴的罚金保证金予以折抵，上缴国库）。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省苏州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  龚 雷人民陪审员  杨金云人民陪审员  黄木根二〇一六年十月二十五日书 记 员  吴晓萍