陕西省西安市中级人民法院刑 事 判 决 书（2014）西中刑二初字第00038号公诉机关陕西省西安市人民检察院。被告人李耀州，男。2012年8月8日因涉嫌犯职务侵占罪被批准刑事拘留并上网追逃，2013年6月17日被抓获，次日被刑事拘留，同年7月23日被取保候审，2013年10月18日被依法逮捕。现羁押于西安市看守所。辩护人叶某某、朱某某，陕西朱西江律师事务所律师。陕西省西安市人民检察院以西检诉二刑诉（2014）25号起诉书指控被告人李耀州犯职务侵占罪，于2014年5月23日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案，西安市人民检察院指派代检察员卢婧瑶出庭支持公诉，被告人李耀州及其辩护人叶某某、朱某某到庭参加诉讼。审理期间，公诉机关建议延期审理两次。现已审理终结。陕西省西安市人民检察院起诉书指控：1、2007年，陕西民间餐饮娱乐有限责任公司西稍门分店开业，被告人李耀州的朋友李某甲给该店赠送了自己书写的几十幅字画，同时要求将字画悬挂于店内帮助其宣传。此后，李耀州在大川工艺制作部定制了字画框实际支付9，560元，并将装裱的字画悬挂于店内。2010年12月，陕西民间餐饮娱乐有限责任公司变更为滋味堂公司。2011年10月，滋味堂公司全体股东商议由李耀州负责公司具体经营。同年11月27日，被告人李耀州未经公司其他股东同意，在滋味堂公司以2007年西稍门分店开业时其购买李某甲字画款的名义报销790，000元，其中购买字画326，000元，制作画框464，000元。扣除订制书法框实际费用9，560元，被告人李耀州将套取的780，440元据为己有。2、2012年6月，西安市公安局在办案期间，委托会计师事务所对李耀州经营期间的财务进行司法审计，滋味堂公司出纳王某甲（另案处理）向会计师事务所出具了一张李耀州购买办公家具的收款收据，金额为290，000元，用于冲抵公司库存现金。经查，滋味堂公司并未收到李耀州所购买的办公家具，且被告人李耀州也无法提供家具销售单位以及家具的具体存放地点。为证实上述犯罪，公诉机关当庭出示了以下证据：1、被告人李耀州的户籍证明、西安市公安局出具的抓获经过、滋味堂公司账目、大川工艺制作部客户定制委托单、审计报告等书证；2、证人王某甲、曹某、李某甲、刘某某、王某乙等人证言；3、被告人李耀州的供述与辩解。据此，公诉机关认为被告人李耀州的行为构成职务侵占罪，提请本院依法惩处。庭审中，被告人李耀州对起诉书指控的犯罪事实不予认可。被告人李耀州的辩护人辩称，起诉书指控被告人李耀州侵占780，440元字画款，事实不清，证据不足，不能成立。起诉书指控被告人李耀州侵占290，000元家具款事实不清。经审理查明：2007年，陕西民间餐饮娱乐有限责任公司西稍门分店开业，被告人李耀州的朋友李某甲给该店赠送了自己书写的几十幅字画，同时要求将字画悬挂于店内帮助其宣传。此后，李耀州在大川工艺制作部定制了字画框实际支付9，560元，并将装裱的字画悬挂于店内。2010年12月，陕西民间餐饮娱乐有限责任公司变更为滋味堂公司。2011年10月，滋味堂公司全体股东商议由李耀州负责公司具体经营。同年11月份、12月份，被告人李耀州未经公司其他股东同意，在滋味堂公司以2007年西稍门分店开业时其购买李某甲字画款的名义报销790，000元，扣除订制书画框实际费用9，560元，被告人李耀州将套取的780，440元据为己有。上述事实，有下列经过庭审示证、质证的证据证实，本院予以确认：1、报案材料及西安市公安局出具的抓获经过证明，2012年5月22日，滋味堂公司股东陈某、王某乙报案称，该公司股东李耀州在担任公司总经理期间，利用职务之便，不让其他股东参与公司管理，将公司2011年8月移交资金270余万元及经营利润100余万元从公司账上转走，去向不明，其行为涉嫌挪用及职务侵占，要求公安机关查处。经西安市公安局审查，2012年7月18日对该案立案侦查，2012年8月8日犯罪嫌疑人李耀州因涉嫌犯职务侵占罪被批准刑事拘留并上网追逃。2013年6月17日，西安市公安局莲湖分局禁毒大队根据群众举报，在李耀州居住的西安市莲湖区锦园小区13号楼809室将李耀州抓获归案。2013年7月12日西安市公安局提请西安市人民检察院批准逮捕。2013年7月23日因西安市人民检察院未批准逮捕，西安市公安局对犯罪嫌疑人李耀州的强制措施变更为取保候审。2013年9月9日，西安市公安局再次提请西安市人民检察院批准逮捕，2013年9月26日犯罪嫌疑人李耀州因涉嫌犯职务侵占罪被西安市人民检察院批准逮捕。因无法联系犯罪嫌疑人李耀州，2013年10月9日西安市公安局对李耀州上网追逃。2013年10月18日，西安市公安局经济犯罪侦查支队根据群众提供的线索，在西安市人民检察院将犯罪嫌疑人李耀州抓获。2、证人陈某（滋味堂公司的股东）的证言证明，滋味堂公司于2011年7月注册成立，注册资本200万元，股东有三人，她占56%的股权，李耀州占23%的股权，王某乙占21%的股权，她担任公司的法定代表人，李耀州担任公司的经理，王某乙担任监事，该公司成立后主要经营西稍门的民间瓦缸煨汤馆。2011年9月，李耀州提出要经营三个月，他们同意后就将公司交给李耀州经营，同时把280余万元移交给李耀州。李耀州经营期间，不让她和王某乙参与公司管理，不让查账，并且在公司员工的例会上宣布公司和她们没有关系。李耀州负责经营公司期间，把原公司的出纳、会计、审核都解聘了，让其妻子王某甲担任出纳，聘任曹某担任会计。公司的财务管理以公司章程为依据，公司正常经营费用（包括工资、房租、水电及供货商货款等）由经营者决定。非正常的经营费用如果超过两千元，就要由经营者通报公司的股东，经股东同意签字后，方可报账，公司的出纳没有审批权。公司股东在公司没有工资，每月可借现金5，000元作为生活费。李耀州报销的名人字画款共计790，000元没有经过股东会同意，2007年12月陕西民间餐饮娱乐责任有限公司开业时，李耀州的朋友李某甲送给李耀州几十幅字，让李耀州挂在店里做宣传，李耀州做好画框挂在西稍门店36副，东二环店20副。这些画是李某甲赠送的，没有支付费用。3、证人王某乙（滋味堂公司的股东）的证言证明，他对2011年11月27日和2011年12月6日李耀州分两次支付名人字画费用共计790，000元这件事不知情，李耀州报销这笔费用没有召开股东会。2007年12月西稍门店开业，李耀州的朋友李某甲送给李耀州几十幅字画，李耀州装裱好后用三轮车送到公司，西稍门店36副，东郊店20副，共计56副。2011年元月上旬，东郊分店租赁到期，李耀州把20副字画拉回自己家，李耀州当时说是朋友送的，不要钱。2008年，李某甲的母亲去世，他们公司送给李某甲2，000元。4、证人李某乙的证言证明，2007年12月，他在民间瓦缸西稍门店担任法定代表人、总经理。李耀州支付名人字画款790，000元的事他不知道，这笔费用没有上过股东会。2007年12月西稍门店开业，李耀州的朋友李某甲给李耀州送了几十幅字，李耀州做好画框后挂在店内。2008年初，刘某某把画框送到民间瓦缸西稍门店，他安排库房报关员收货，从订制单上看，做画框的费用为9，650元。当时画框挂在西稍门店36副，东郊店20副，总共56副，2011年元月上旬，东郊分店租赁时间到期，李耀州把东郊店的20幅字拉回自己家。5、证人曹某（滋味堂公司的会计）的证言证明，他是2011年10月经过华正会计师事务所所长介绍，总经理李耀州聘用他为公司会计，他负责公司的记账、报表的编制。公司财务室有四个人，他担任会计，王某甲担任出纳，丁某某担任审核，钟某负责核价及出入库的核票。2011年11月27日费用报销单付欠李耀州2007年12月8日支出名人字画款58副，每幅8，000元，共计464，000元。这笔业务的审批人、领款人都是李耀州。2011年12月6日的报销单，支付名人字画款大小共计36副，共计326，000元，这笔业务是李耀州经办的，报销凭证是李耀州提供给他的，这笔钱应该被经办人李耀州领走，出纳王某甲支付790，000元后将费用报销单交给他，让他下账，他做了会计凭证。王某甲没有给他提供原始凭证，只给他提供了460，000元的白条，326，000元的收款收据。他对王某甲说，白条报账不符合规定，王某甲和他说，2007年公司开业时欠李耀州790，000元，公司其他股东都同意，王某甲和他说了三四次，他在没有办法的情况下作了这笔账，王某甲也没有给他提供股东会决议。6、证人王某甲（滋味堂公司的出纳）的证言证明，滋味堂公司财务报账程序是：经办人提供报销票据，审核人员填写费用报销单，会计审核，总经理李耀州审批，由她支付现金，然后她把费用报销单交给会计做账。公司借款审批程序是：经办人写出申请单，公司审核申请单，审核后由总经理审批，总经理审批后出纳方可借款，借款资金购买商品后，由公司库房入库，库房打印入库单，经审核核准后，由总经理签字，由出纳报账，归还借款。2011年12月6日费用报销单，支付名人字画款总店用，大小共计36副，共计326，000元，这笔业务是李耀州经办的，报账是李耀州审批的。2011年11月27日费用报销单，付欠李耀州2007年12月8日名人字画框58副，每幅8，000元，共计464，000元，这笔业务是李耀州办理的，也是李耀州审批的。7、证人李某甲的证言证明，他在2007年12月给李耀州写过大约50幅字，没有收费，李耀州给他送了些烟酒。8、证人刘某某的证言证明，2008年元月，李耀州经李某甲介绍到大川工艺制作部定制书画框三批，共计92副画框9，560元，订制费用由李耀州支付。书画框做好后送到民间瓦缸东郊店和西稍门店，该店的库房保管员签收的。9、字画款记账凭证及字画照片。10、陕西省西安市公安司法鉴定中心（陕）公（西）鉴（文）字（2014）079号鉴定文书证明，滋味堂公司费用报销单上单位主管及领款人处的签字“李耀州”为被告人李耀州本人所签。报销凭证收据上经手人处的签字“李”为被告人李耀州本人所签。11、大川工艺制作部客户订制委托单、刘某某出具的情况说明证实，2008年元月，李耀州经李某甲介绍到大川工艺制作部定制书画框三批，共计92副画框9，560元。12、陕西西安万隆金剑司法会计鉴定所万隆金剑司字（2012）第001号审计报告证明，滋味堂公司账务显示，2011年11月164#凭证取现1，100，000元、2011年11月125#凭证取现149，500元、2012年2月118#凭证取现1，000，000元，均打入出纳王某甲个人账户。13、滋味堂公司工商登记材料、账务移交清单。14、被告人李耀州的供述证明，滋味堂公司的前身是陕西民间餐饮娱乐有限责任公司，该公司成立于2000年12月，公司注册资金200万元，他占23%的股权，李某乙占56%的股权，王某乙占21%的股权，李某乙担任公司法定代表人、董事长，公司由李某乙负责经营管理，2007年该公司成立西稍门分店。2011年在省工商局注册成立陕西滋味堂公司，注册资本200万元，股东有三人，陈某占56%的股份（李某乙将股权转让给陈某），他占23%的股份，王某乙占21%的股份，新公司成立后由陈某负责管理，陈某是法定代表人。2011年8月，公司对2007年至2011年8月31日的经营情况进行了审计。2011年9月1日开始，他负责公司的经营管理工作，担任总经理。陈某管理公司时出纳是杜英文，会计是一个姓程的女士，他负责经营管理公司时的会计是曹某，出纳是王某甲。他负责管理后，公司的账务由前任出纳杜英文移交给王某甲，公司的财务由他主管，财务报账由他审批，他不在的时候，王某甲电话请示他。公司经办人采购物品，在公司库房管理员核对后开出入库单，公司会计依据入库单及原始凭证做账，公司审核人员对报账凭证进行审核，审核签字后由总经理审批，总经理审批后出纳方可支付现金。2007年12月，西稍门店开业时，李某甲给他写了字，没有收钱。两笔字画款的事是他经办的，是他审批的，由他负责，会计做凭证，做了固定资产摊销，他没有领走这笔钱。本院认为，被告人李耀州利用经营管理公司的职务便利，将本单位780，440元非法据为己有，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百七十一条之规定，构成职务侵占罪。陕西省西安市人民检察院指控被告人李耀州所犯罪名成立，惟指控被告人李耀州侵占公司290，000元办公家具款事实不清，证据不足，不能成立。对被告人李耀州及其辩护人提出的起诉书指控其侵占780，440元字画款，事实不清，证据不足，不能成立的辩解及辩护意见，经查，被告人李耀州利用管理公司的职务便利，以支付名人字画款的名义将单位70余万元财产予以侵占，此节有证人李某乙、王某乙、曹某、王某甲等人的证言、滋味堂公司记账凭证、费用报销单、鉴定文书等证据证实，被告人李耀州的行为符合职务侵占罪的构成要件，此项辩解及辩护意见不能成立，本院不予采纳。对被告人李耀州及其辩护人提出起诉书指控其侵占290，000元家具款事实不清的辩解和辩护意见经查属实，本院予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百七十一条、第五十九条第一款、第六十四条之规定，判决如下：一、被告人李耀州犯职务侵占罪，判处有期徒刑八年（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2013年10月18日起至2021年9月10日止），并处没收财产人民币五万元。二、犯罪所得赃款依法继续追缴发还被害单位。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向陕西省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。审 判 长  吴加亮代理审判员  李景民代理审判员  张 鹏二〇一四年九月三十日书 记 员  何 培-2-