上海市浦东新区人民法院刑 事 判 决 书（2014）浦刑初字第3945号公诉机关上海市浦东新区人民检察院。被告人杨某某。辩护人丁亮，上海市丁孙黄律师事务所律师。被告人何某某。辩护人吴如袁，上海源法律师事务所律师。被告人吴某某。上海市浦东新区人民检察院以沪浦检金融刑诉（2014）558号起诉书指控被告人杨某某、何某某、吴某某犯虚开发票罪，于2014年8月26日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。上海市浦东新区人民检察院指派代理检察员凌某出庭支持公诉，被告人杨某某、何某某、吴某某及辩护人丁亮、吴如袁到庭参加诉讼。现已审理终结。上海市浦东新区人民检察院指控，2013年6月，被告人杨某某与被告人吴某某结算工程款后要求其开具相应发票。被告人吴某某在征得被告人杨某某的同意后，委托被告人何某某为其虚开发票。其后，被告人何某某以通过拨打小广告电话并支付人民币50元开票费的方式，让他人虚开了1份金额为人民币40万元的《上海市商业零售统一发票》，并由被告人杨某某入账使用。经鉴定，上述发票系假发票。2013年12月，被告人杨某某通过被告人吴某某联系被告人何某某，要求为其虚开发票。其后，被告人何某某以通过拨打小广告电话并支付人民币100元开票费的方式，让他人虚开了3份金额共计人民币150万元的《上海市商业零售统一发票》，并由被告人杨某某入账使用。经鉴定，上述发票均系假发票。2014年5月9日，被告人杨某某被公安机关抓获。同日，被告人杨某某协助公安机关抓获被告人何某某。2014年5月17日，被告人吴某某经公安民警电话通知后自行到案。到案后，被告人杨某某、何某某、吴某某如实供述了上述犯罪事实，被告人何某某补缴了全部税款。为证实上述指控，公诉机关当庭宣读、出示了涉案的《上海市商业零售统一发票》、记账凭证，发票鉴定证明，案发经过及工作情况，被告人杨某某、何某某、吴某某的供述等证据。公诉机关认为，被告人杨某某、何某某、吴某某违反国家发票管理法规，虚开发票，情节严重，其行为均已构成虚开发票罪。被告人杨某某到案后能如实供述罪行，并协助公安机关抓获其他犯罪人，被告人何某某到案后能如实供述罪行，并补缴了全部税款，被告人吴某某系自首。据此，提请本院依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款、第二十五条第一款、六十七条第一款、第三款、第六十八条之规定予以审判。被告人杨某某、何某某、吴某某对公诉机关指控的事实基本无异议。被告人杨某某的辩护人提出杨某某将虚假发票入账使用的行为并没有使其偷逃税款，其主观上也没有偷逃税款的故意，且其与吴某某、何某某不构成虚开发票的共同犯罪，故认为被告人杨某某不构成虚开发票罪。被告人何某某的辩护人对公诉机关的指控无异议。庭审中，被告人杨某某的辩护人出示、宣读了有关付款凭单以证实杨某某与吴某某存在业务往来。经审理查明，2013年6月，被告人杨某某与被告人吴某某结算工程款后要求其开具相应发票。被告人吴某某在征得被告人杨某某的同意后，委托被告人何某某为其虚开发票。其后，被告人何某某以通过拨打小广告电话并支付人民币50元开票费的方式，让他人虚开了1份金额为人民币40万元的《上海市商业零售统一发票》，并由被告人杨某某入账使用。经鉴定，上述发票系假发票。2013年12月，被告人杨某某通过被告人吴某某联系被告人何某某，要求为其虚开发票。其后，被告人何某某以通过拨打小广告电话并支付人民币100元开票费的方式，让他人虚开了3份金额共计人民币150万元的《上海市商业零售统一发票》，并由被告人杨某某入账使用。经鉴定，上述发票均系假发票。2014年5月9日，被告人杨某某被公安机关抓获。同日，被告人杨某某协助公安机关抓获被告人何某某。2014年5月17日，被告人吴某某经公安民警电话通知后自行到案。到案后，被告人杨某某、何某某、吴某某如实供述了上述犯罪事实，被告人何某某补缴了全部税款。认定上述事实，有下列证据：1、缴获的4份《上海市商业零售统一发票》、记账凭证等证据，证实被告人杨某某与吴某某之间存在业务往来以及涉案发票的情况，其中涉案发票载明的收款单位均为杨某某经营的“上海图顺建筑装饰工程有限公司”，付款单位均为“上海杜玉建材有限公司”，面额共计人民币190万元。2、上海市浦东新区国家（地方）税务局征收管理处出具的鉴定证明，证实涉案发票均系假票。3、上海市公安局出具的工作情况及案发经过，证实被告人杨某某、何某某、吴某某的到案情况。4、被告人杨某某、何某某、吴某某的相关供述。以上证据均经庭审质证属实，证据确实充分，足以认定。本院认为，被告人杨某某、何某某、吴某某违反国家发票管理法规，虚开发票，情节严重，其行为均已构成虚开发票罪。关于被告人杨某某的辩护人所提杨某某的行为不构成虚开发票罪的辩护意见，庭审查明涉案发票均由被告人杨某某入账使用，被告人吴某某、何某某虚开发票的行为或者经被告人杨某某事先同意或者直接应被告人杨某某的要求而实施，涉案发票均系假票且金额达人民币190万元，据此，被告人杨某某、吴某某、何某某的行为违反了国家发票管理法规，情节严重，构成虚开发票共同犯罪。被告人杨某某的辩护人所提辩护意见，理由不能成立，本院不予采纳。被告人杨某某到案后能如实供述罪行，并具有协助公安机关抓获其他犯罪人的立功情节，依法从轻处罚。被告人何某某到案后能如实供述罪行，并补缴了全部税款，依法从轻处罚。被告人吴某某系自首，依法从轻处罚。被告人杨某某、何某某的辩护人所提的被告人杨某某、何某某具有从宽处理情节的辩护意见，本院予以采纳。为维护国家发票管理秩序，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款、第二十五条第一款、第六十七条第一款、第三款、第六十八条、第五十三条、第七十二条、第七十三条、第六十四条之规定，判决如下：一、被告人杨某某犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年，罚金人民币一万六千元（于判决生效后一个月内缴纳）。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）二、被告人何某某犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年，罚金人民币一万六千元（于判决生效后一个月内缴纳）。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）三、被告人吴某某犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年，罚金人民币一万六千元（于判决生效后一个月内缴纳）。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）四、随案移送的假发票，予以没收。被告人杨某某、何某某、吴某某回到社区后，应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益于社会的公民。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市第一中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审判长  丁晓青审判员  丁文豪审判员  李 峰二〇一四年九月三十日书记员  王 潇附：相关法律条文附：相关法律条文《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。……第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。……第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第六十八条犯罪分子有揭发他人犯罪行为，查证属实的，或者提供重要线索，从而得以侦破其他案件等立功表现的，可以从轻或者减轻处罚；有重大立功表现的，可以减轻或者免除处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。如果由于遭遇不能抗拒的灾祸缴纳确实有困难的，可以酌情减少或者免除。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。