海南省三亚市中级人民法院   刑事判决书   （2019）琼02刑初13号   公诉机关海南省三亚市人民检察院。   被告单位海南钜森贸易有限公司，单位地址海南省海口市龙华区XX大厦XX号。   诉讼代表人何乃忠，系海南钜森贸易有限公司员工。   辩护人黄宇，海南卫伦律师事务所律师。   辩护人邢锐，海南大弘律师事务所律师。   被告人符茅，男，1967年2月16日出生，汉族，大学专科文化，海南钜森贸易有限公司法定代表人，户籍地海南省海口市，现住海南省海口市。因涉嫌犯走私普通货物罪，于2018年6月4日被三亚海关缉私分局刑事拘留，2018年7月4日被三亚海关缉私分局取保候审，同年8月17日被三亚市人民检察院取保候审，2019年1月28日被本院取保候审。   辩护人卢方锦，海南邦威律师事务所律师。   辩护人孙润楠，海南卫伦律师事务所律师。   被告人陈子雄，男，1966年10月3日出生，汉族，大学专科文化，户籍地海南省海口市，现住海南省海口市。因涉嫌犯走私普通货物罪，于2018年6月4日被三亚海关缉私分局刑事拘留,2018年7月4日被三亚海关缉私分局取保候审，同年8月17日被三亚市人民检察院取保候审，2019年1月28日被本院取保候审。   辩护人云兵，海南昌博律师事务所律师。   辩护人王婷婷，海南卫伦律师事务所律师。   被告人彭疆，男，1972年12月2日出生，汉族，大学文化，隆威炉料有限公司（英国）独立法人，户籍地福建省厦门市湖里区，现住福建省厦门市湖里区。因涉嫌犯走私普通货物罪，于2018年6月5日被三亚海关缉私分局刑事拘留，2018年7月5日被三亚海关缉私分局取保候审，同年8月17日被三亚市人民检察院取保候审，2019年1月28日被本院取保候审。   辩护人刘必智，海南昌博律师事务所律师。   辩护人黄思凝，海南卫伦律师事务所律师。   被告人王玉转，女，1984年12月20日出生，汉族，大学文化，海南钜森贸易有限公司员工，户籍地海南省海口市，现住海南省海口市。因涉嫌犯走私普通货物罪，于2018年6月4日被三亚海关缉私分局刑事拘留,2018年7月4日被三亚海关缉私分局取保候审，同年8月17日被三亚市人民检察院取保候审，2019年1月28日被本院取保候审。   辩护人赵雪梅，海南泽田律师事务所律师。   辩护人单龙，海南卫伦律师事务所律师。   海南省三亚市人民检察院以三检公诉刑诉[2019]11号起诉书指控被告单位海南钜森贸易有限公司、被告人符茅、彭疆、陈子雄、王玉转犯走私普通货物罪，于2019年1月18日向本院提起公诉。该案由海南省高级人民法院指定海南省三亚市中级人民法院管辖，本院依法组成合议庭，于2019年3月25日组织召开了庭前会议，于2019年5月24日公开开庭审理了本案。海南省三亚市人民检察院指派检察官石彩云、检察官助理崔朋飞出庭支持公诉，被告单位海南钜森贸易有限公司诉讼代表人何乃忠、被告人符茅、彭疆、陈子雄、王玉转及其辩护人黄宇、邢锐、卢方锦、孙润楠、刘必智、黄思凝、云兵、王婷婷、赵雪梅、单龙到庭参加诉讼。现已审理终结。   海南省三亚市人民检察院指控，2014年11月14日，被告人符茅注册成立海南钜森贸易有限公司（以下简称钜森公司），经营范围：日用百货、五金矿产、土特产品、机电产品、汽车配件、焦炭进出品贸易，符茅任公司法人代表。   2017年9月至2018年5月间，被告人符茅、彭疆、陈子雄经策划，以被告单位钜森公司作为联系走私出口废钢的国内公司，与外国进口方联系出口废钢业务。被告人王玉转具体经办有关出口报价、报关等出口事宜。被告单位钜森公司及被告人符茅、彭疆、陈子雄、王玉转在明知出口货物真实成交价格的情况下，共同预谋以低于实际成交价格的海关最低参考价向海关申报，将我国海南省的废钢走私出口至马来西亚、印度尼西亚等国。   一、2017年9月，被告人彭疆得知马来西亚朋友郭先生（UNIMEKARINDUSTRIESSDN.BHD公司负责人）想从中国进口废钢，便与被告人符茅、陈子雄共同出资，共同预谋以低报出口成交价格的方式偷逃税款。由钜森公司员工负责废钢的原料采购和出口具体事宜，被告人王玉转按照符茅等人的要求，与外国公司联系价格、通过报关公司办理报关等出口事宜。   2017年11月至2018年5月间，被告单位钜森公司及被告人符茅、彭疆、陈子雄先后与马来西亚的UNIMEKARINDUSTRIESSDN.BHD公司、印度尼西亚的PTMANNAJAYAMAKMUR丰禾钢铁厂等签订出口废钢合同，以低于实际成交价向海口海关申报出口废钢23票，共计10101.1吨。经海口海关核定，偷逃应缴税款人民币2928922.47元。   二、2017年10月至2018年5月间，被告单位钜森公司及被告人符茅、陈子雄以上述相同手段，共同走私出口废钢，由被告人王玉转具体经办出口相关事宜，先后与印度尼西亚的PT.INDOBAJADAYATAMA、PT.POWERSTEELMANDIR等公司签订出口废钢合同，以低于实际成交价向海口海关申报出口7票，共计1189.18吨。经海口海关核定，偷逃应缴税款人民币419381.7元。   2018年6月4日至5日，被告人符茅、彭疆、陈子雄、王玉转先后被三亚海关缉私分局抓获，归案后如实供述上述犯罪事实，补缴了全部偷逃的税款。   针对指控的犯罪事实，公诉机关向法庭宣读并出示了：   1.物证：电脑硬盘、笔记本电脑、笔记本、手机、印章、银行卡等；2.书证：企业机读档案登记资料、常住人口信息表、业务收支明细、记账流水、微信聊天记录、邮箱资料、银行交易流水、买单公司资料等；3.证人证言：证人胡某、王某、刘某、陈某等人的证言；4.被告人的供述与辩解：被告人符茅、彭疆、陈子雄、王玉转的供述与辩解；5.鉴定意见：海南省公安厅物证检验中心检验报告书、中华人民共和国海口海关涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书等；6.勘验、检查、辨认、侦查实验等笔录：三亚市公安局网络警察支队电子证据检查工作记录等；7.视听资料、电子数据：手机提取聊天记录光盘等。   据此认为，被告单位钜森公司及对其直接负责的主管人员被告人符茅、其他直接责任人员被告人王玉转和被告人彭疆、陈子雄在出口废钢的过程中，为牟取非法利益，共同采取伪造合同，以低报价格的方式，偷逃应缴税款人民币3348304.17元，其中被告人彭疆参与走私偷逃税款人民币2928922.47元，其行为触犯《中华人民共和国刑法》第二十五条第一款、第三十条、第三十一条、第一百五十三条第二款，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条的规定，提起公诉，请依法判处。   庭审中，被告单位钜森公司、被告人符茅、陈子雄、彭疆、王玉转对起诉书指控的犯罪事实和罪名没有异议，均表示认罪认罚。   被告单位钜森公司的辩护人辩称：钜森公司在经营中积极交纳税款，为国家创汇，既往正当经营。此次犯罪为初犯、主观恶性小、社会危害性不大，且能够认罪认罚，积极补缴偷逃税款，积极预缴罚金，此外目前公司资金紧张，支付员工工资及其社保都存在困难，建议按照法律规定，考虑公司的犯罪情节，从轻判处罚金，给钜森公司一个机会，让钜森公司能够继续为海南自贸港区建设做贡献。   被告人符茅及其辩护人辩称：1.符茅到案后，能够如实供述，认罪态度好，主动提供侦查机关尚未掌握的犯罪事实，有自首情节，应减轻处罚。2.符茅系初犯、偶犯，主观恶性小，犯罪情节轻微。3.符茅认罪认罚，积极筹集资金，补缴了偷逃税款300多万元，没有给国家造成损失。4.家中有老人需要照顾，因账户被查封，外方公司仍有60多万美元货款没有支付。5.符茅经营的公司共缴纳税款3000多万元。建议综合相关情节，对符茅判处三年以下有期徒刑，并宣告缓刑，给其一个服务社会，照顾家庭的机会。   被告人陈子雄及其辩护人辩称：1.陈子雄有自首情节。2.陈子雄系初犯、偶犯，主观恶性小，犯罪情节轻微。3.陈子雄认罪悔罪，补缴了偷逃税款300多万元，节省了司法资源。4.陈子雄父亲年迈，需要家人照顾。建议综合相关情节，对陈子雄判处三年以下有期徒刑，并宣告缓刑，给其一个建设海南自贸区，照顾家庭的机会。   被告人彭疆及其辩护人辩称：1.彭疆是主动接受调查，如实供述，主动交代侦查机关没有掌握的犯罪事实，构成自首，应从轻处罚。2.彭疆系初犯、偶犯，主观恶性小，犯罪情节轻微。彭疆等人已经全部补缴偷逃税款。3.彭疆认罪态度好，虽然只涉案200多万元，仍积极筹集资金，补缴了偷逃税款300多万元，应从轻处罚。建议综合相关情节，对彭疆判处三年以下有期徒刑，并宣告缓刑，给其一个服务社会，照顾家庭的机会。   被告人王玉转及其辩护人辩称：1.王玉转如实供述，主动交代侦查机关没有掌握的犯罪事实，协助侦查机关破案，构成自首，应从轻处罚。2.王玉转系初犯、偶犯，主观恶性小，且认罪认罚。3.其在单位犯罪中其不是策划者、组织者，所起的作用是辅助作用，属从犯，依法应从轻处理。建议综合相关情节，对王玉转判处免于刑事处罚或一年以下有期徒刑，并宣告缓刑，给其一个服务社会，照顾家庭的机会。   经审理查明：2017年10月，被告单位海南钜森贸易有限公司(以下简称钜森公司)直接负责的主管人员被告人符茅与被告人陈子雄、彭疆共同预谋，共同出资，采取低报价格的方式走私废钢至马来西亚、印度尼西亚。钜森公司负责废铁的原料采购和出口具体事宜，包括废钢装船、联系报关公司、船公司、保险业务，联系确定“买单”公司（经营单位、货主单位），以经营单位名义与其控制的香港离岸公司签订虚假合同，制作报关出口合同、发票、装箱单等报关用单证，用以废钢材的报关出口。陈子雄通过邮件或者微信对合同内容进行修订；负责支付废铁采购费用、支付王某垫付的出口关税、支付海南嘉德物流有限公司运输费用、支付钜森公司人工费、招待费等；负责记账，记录国内采购支付的价款、报关出口缴纳税款、运费、保费、符茅或者彭疆转给陈子雄的货款；此外，配合符茅对废铁进行采购洽谈。彭疆负责联系国外客户，商谈确定销售价格。   符茅、彭疆、陈子雄三人商定，使用钜森公司控制的香港的内陆金属贸易有限公司或者百盛贸易公司作为销售方，与马来西亚或者印度尼西亚买方签订真实销售合同。签订销售合同后，符茅、陈子雄收购废钢，并安排钜森公司员工胡某负责监装。期间，符茅联系深圳的刘某“买单出口”（即购买其他进出口公司的通关单证），由刘某把“买单公司”电子公章、营业执照、公司代码证等单证扫描件发送给被告单位钜森公司其他直接责任人员被告人王玉转。王玉转按照符茅的指示，利用相关单证，按照符茅告诉的低报单价，制作买单公司与内陆金属公司合同等相关单证。并将相关单证发给报关公司报关员王某用以报关。货物装运后，符茅安排王玉转、钜森公司员工何乃忠以符茅个人名义使用矩森公司备用金购买出口废钢的保险，并由王玉转制作内陆金属公司发票和装箱单，加盖内陆金属公司印章，通过彭疆发送给国外客户。国外客户收到以上单证后将相应的货款支付到由钜森公司控制的内陆金属公司的香港汇丰银行账户或百盛贸易公司的平安银行离岸账户上，这些货款由彭疆、符茅用来支付其在其他国际转口贸易中的境外货款，之后，彭疆、符茅在国内将以上废铁货款按汇率折算成人民币后汇到陈子雄指定的账户，陈子雄对以上货物的采购、运输、货款等资金流转情况一一记录，并不定期利用“公司废钢”微信群通报符茅、陈子雄及其他公司人员。   2017年10月至2018年5月间，被告单位钜森公司在其负有直接责任的主管人员被告人符茅、其他直接责任人王玉转及被告人彭疆、陈子雄的配合下，采取低报出口价格的方式，将原产于我国海南省的废钢走私出口至马来西亚、印度尼西亚等国的钢铁公司，合计30票11290.28吨，偷逃关税款人民币3348304.17元。其中被告人彭疆参与走私23票10101.1吨，偷逃关税款人民币2928922.47元。   上述事实，有经庭审举证、质证的下列证据证实：   一、物证   1.电脑硬盘1个。2.U盘1个。3.台式电脑主机1台。   4.笔记本电脑2台。5.笔记本3本。6.手机4部。7.印章5个。8.银行卡13张。   二、书证   1.符茅与陈子雄微信聊天记录、符茅、彭疆、陈子雄三人微信群聊天记录、陈子雄制作的《废钢收支明细》、符茅工商银行XX账户、工商银行XX账户、农业银行XX账户资金流水、陈子雄中国银行XX账户、平安银行XX账户、农业银行XX账户资金流水、彭疆农业银行XX账户资金流水。证实被告单位钜森公司法定代表人符茅、陈子雄、彭疆三人各投入40万元合伙进行废钢走私。被告人陈子雄投入25万元资金与钜森公司法定代表人符茅合伙进行废钢走私。   2.符茅与深圳“刘小姐”（刘某）的微信聊天记录、钜森公司向船务公司出具的保函、海南嘉德物流公司出具的情况说明书、与国外签订的买卖合同、用于制作报关单证的买单公司资料、钜森公司员工王玉转制作的用于废钢报关出口的售货确认书、装箱清单、发票、王玉转记录的公司出口废钢、焦炭等货物的交易明细。证实被告单位钜森公司在其负有直接责任的主管人员符茅、其他直接责任人王玉转的配合下，利用其控制的百盛公司和内陆金属公司名义与马来西亚、印度尼西亚相关公司签订了真实的废钢买卖合同，并购买买单公司资料，利用买单公司资料采取虚构交易的方式出口废钢材。   3.陈子雄中国银行XX账户、平安银行XX账户、农业银行XX账户及陈子雄持有的户名为陈长铭的中国工商银行XX账户与王某1、陈某、王某、杨某、杨某1、崔某、木某、管某、海南永联通报关代理有限公司等人的资金往来、陈子雄制作的《废钢收支明细》。证实了被告人陈子雄负责废钢材采购、管理、支付、记录走私经费等事务。   4.钜森公司XX@163.com、陈子雄XX@163.com、彭疆XX@126.com邮箱往来电子邮件、走私废钢相关单证（第2-7、13-27、29-30批）。证实被告人彭疆负责与国外客户郭博士及其助理利用电子邮箱进行联系，并商谈销售价格、修改合同细节、签订买卖合同、递交相关单证、处理索赔事宜等。被告单位钜森公司、被告人彭疆、陈子雄利用电子邮箱与国外客户签订买卖合同4份，合伙走私废钢23票。   5.钜森公司XX@163.com邮箱与陈子雄、nigel、高先生的邮件往来、走私废钢相关单证（第1、8-12、28批）。证实被告单位钜森公司、被告人陈子雄利用电子邮箱与国外客户签订买卖合同2份，合伙走私废钢7票。   三、证人证言   1.证人何某的证言。证实：符茅成立了海南钜森贸易有限公司，主要成员有董事长符茅，职员王玉转、胡某和其本人。公司有一个叫“废钢”的微信群，经常反馈废钢的质量、装箱的情况。胡某经常会去验货，王玉转主要负责制作记录废钢数量、柜号等数据的单证，还联系报关行和保险公司。其本人也代付过废钢出口保费和从报关公司拿单证。其认为，因为公司的员工都有参与废钢的出口，只是在形式上不以钜森公司进行，但实际上，也是钜森公司的业务的一部分，只是在明面上没有体现。因为废钢不是以钜森公司名字出口的，所以在财务单据上都不能体现废钢出口的业务。   2.证人胡某的证言。证实：钜森公司法人是符茅，平时共有四人上班，分别是老板符茅、财务何某、单证员王玉转，还有其本人。其负责的工作是去现场监督废钢的质量和装箱，记录废钢的数量和重量，制作成excel表格发到“公司废钢”的微信群里，也会把装柜的每一个柜的柜号和顺序都发在群里。单证员王玉转会用这个表格中废钢的数量和重量制作进出口所需要单证。货从海口港运到马来西亚后，群里的彭疆会通知货到了准备电放。这是一笔货出口的完整过程。   3.证人王某的证言。证实：符茅是海南钜森贸易有限公司的老总，钜森公司一直委托其公司代理进口报关。其向海关报关的流程：钜森公司王玉转通过XX@163.com邮箱把长沙歌诗达进出口贸易有限公司等七家公司某一家的资料发至其邮箱，其核实这家企业是否可以正常向海关申报并回复王玉转，之后王玉转就会把该公司的售货确认书、装箱清单、发票和代理报关委托书一起发给其，其再将王玉转之前提供给其的该公司的电子印章模板加印上去，之后其将有公章的售货确认书、装箱清单、发票和代理报关委托书打印出来再扫描上传给海关。钜森公司总共委托其公司出口的废钢批次，目前能找到的有27批次，应该还有三到四批次的单证是因为当时海关验货，没能留底。   4.证人刘某的证言。证实：2017年，符茅出口废铁，向其买单，其买了长沙歌诗达进出口贸易有限公司等七家公司的相关单证转卖给符茅，让他用于废铁的报关出口。其将这七家公司的营业执照、对外贸易经营者备案登记表、盖了公司红章的空白海关出口货物报关单、代理报关委托书和空白红章的扫描件一起打包通过QQ聊天直接发送给符茅公司的小王，将这些材料提供给她使用。其提供给符茅这些买单公司资料时，都会跟他说，要如实申报，不要拿这些买单公司向海关低报或者瞒报，符茅也说知道了。   5.证人陈某的证言。证实：符茅和陈子雄一共在其这里采购了20多次废钢，采购低的时候1100多元人民币，高的时候1500多元人民币，符茅和陈子雄总重量大约有1500吨左右，价值约180万元人民币左右，基本上银行流水显示的对方账户姓名都是陈子雄。   6.证人杨某的证言。证实：其不认识符茅，认识陈子雄，陈子雄在其公司共采购了8批次废钢，重量约600多吨，金额总计人民币843130.20元。   7.证人木某的证言。证实：符茅和陈子雄一共在其这里采购了17、18批次废钢，采购的价格从1100多元人民币涨到1500多元，总重量大约有1200吨左右，价值约150万元左右。转账支付货款基本上都是陈子雄个人转账的。   四、被告人供述与辩解   1.符茅供述与辩解   2017年10月，我和陈子雄、彭疆根据马来西亚郭博士提供的废材国外CIF采购价、海南废钢材采购价800元每吨、国内海关FOB报关指导价90美元每吨和废钢材出口税率，核算了从采购到出口的利润空间，计算过程是国外CIF采购价格为220美元*6.2（预估人民币兑换挂牌价，下同）=1364元；国内FOB应收关税为90*6.2÷1.4*40%=159元人民币每吨，结合海南嘉德货运代理公司的运输费，还有保险费、拖车费、码头费等费用合计大概是220元人民币，故废钢材采购成本价为800元+159元+220=1179元，这个价格与国外CIF采购价格1364元人民币每吨接近。因为该成本价是按照我们认为所有环节的最高水平去估算的，所以只要我们在国内采购环节压低价格，在报关出口环节按照海关指导价格报关出口，不告知海关实际成交价格，我们是有利润可以赚的。彭疆告诉我和陈子雄，在厦门、宁波等出口废钢量大的口岸报关流程和使用“空壳公司”报关的方式。我们三人约定，使用香港的内陆金属贸易有限公司和我在香港注册的百盛贸易公司作为销售方，与马来西亚或者印度尼西亚买方签订真实销售合同。使用“空壳公司”与香港公司签订虚假合同，用以废钢材的报关出口。委托报关方是海南永联通报关代理有限公司（以下简称永联通报关公司），海运运输方是海南嘉德货运代理有限公司（以下简称嘉德货运公司）。同时约定，每个人出资40万人民币交由陈子雄管理，盈亏平均分配，没有签订合作协议。我将40万人民币打入陈子雄的个人银行账户作为出资。彭疆应该也将40万人民币打入了陈子雄的银行的账户。除了约定了出资，我们还约定了每个人的具体分工。彭疆在福建厦门，负责联系马来西亚和印度尼西亚的买家，商谈销售价格，与国外签订买卖合同。因为我一直从事外贸生意，在海南本地有公司有员工，在香港也有离岸公司，我和陈子雄负责在海南进行废钢材的收购、报关、装箱、运输等。我和公司员工王玉转主要负责填写合同、制作报关单证并出口、联系船务公司、联系保险公司等；陈子雄主要负责收付款、记账，支付并记录国内采购货款、国外公司支付香港公司的货款、香港公司支付给国内的货款、报关出口缴纳的税费、运费、保险费、支付的人工费等。   我讲一下废钢材出口的具体流程：彭疆与印度尼西亚买方或者马来西亚买方商谈，确定需要的废钢材的型号、数量、质量等信息，我和陈子雄根据国外买家的需求在海南寻找货源，找到货源后，我和陈子雄就通过微信把废钢材的照片发给彭疆，由彭疆再与马来西亚或者印度尼西亚的买方谈价格。价格谈妥后，马来西亚或者印度尼西亚买家将买卖合同的模板发送至彭疆邮箱，彭疆再将该合同模板发送至我公司的邮箱（XX@163.com）。我公司员工王玉转会将合同的条款翻译给我听，我认为合同没有问题就安排王玉转代表公司签字，并加盖香港内陆金属贸易有限公司或者百盛贸易公司的公章。所以真实合同的买方是印度尼西亚或者马来西亚的公司，卖方是香港内陆金属石油化工有限公司（英文名是NELUMETAL&PETROCHEMICALLTD，以下简称内陆金属公司），或者是百盛贸易有限公司(英文名是BAISHENGTRADINGCO.LTD，以下简称百盛公司）。这份真实的合同我们一般会签总质量1000吨，具体实施起来会分成很多票出口。王玉转将做好的合同发给彭疆，由彭疆再发送给印度尼西亚或者马来西亚买方确认。同时，我安排废品收购站装箱，联系永联通报关公司王秀妮进行报关，联系嘉德货运公司安排船舶，安排王玉转购买运输保险。   陈子雄的微信名是“ZXCHEN雄”。彭疆的微信名是“蓑笠翁”。我、陈子雄、彭疆共同建立只有我们三人的微信群，2017年开始做废钢材生意后，所有关于废钢材出口的相关信息都在这个群里共享，群里会发国内关于废钢材出口的信息。我的微信里还有一个公司群，叫“公司废钢”，群里有彭疆、陈子雄、我、王玉转、胡某、何乃忠等人，在这个群里，主要是发每次采购废钢材的照片，根据货物的质量讨论是否采购。每次装箱、运输、报关等信息我们会在这个“公司废钢”的微信群里发布，所以整个过程陈子雄、彭疆都是非常清楚的。   向海关申报的流程是：废钢材出口报关工作是我安排我公司员工王玉转做的，我告诉她用来报关的合同不是真实发生废钢材交易的，不是香港的内陆金属公司、百盛公司与印度尼西亚、马来西亚买方签订的合同，而是深圳“刘小姐”（刘某）发到公司邮箱（XX@163.com）的、专门用于废钢材出口报关的公司与香港的内陆金属公司、百盛公司签订的合同。“刘小姐”一同发过来的是盖着报关用的公司红章的空白单据，包括委托报关协议、报关单位注册登记证书、空白出口货物报关单、公司的电子公章等报关需要的文件。我告诉我公司员工王玉转，按照“刘小姐”发过来的公司信息和每一票出口的废钢材的品名规格、重量等信息制作装箱清单、售货确认书和发票。接着，王玉转会将做好的装箱清单、售货确认书和发票发送给永联通报关公司的王某。代理报关委托书是永联通报关公司王某制作的。另外，这些废钢材报关出口的价格不是我们从海南采购的价格，也不是卖给印度尼西亚和马来西亚的真实成交价格，而是根据“行业报关价格”来决定的。我会询问永联通报关公司王某其他公司出口废钢的报关价格，或者询问王继辉（海口出口废钢量比较大的一个老板）他申报的出口价格，还有就是在废钢网等网站上看到的其他各省份出口废钢材的报关价格。每次报关出口前，我会与陈子雄、彭疆沟通报关的价格，沟通的途径主要是通过电话联系、微信或者当面沟通，我们三个人共同决定的。随后我会告诉王玉转这次废钢材出口报关的价格。向海关申报的价格比我们实际采购价格或者实际成交价格要低。我们这样做，是为了低报价格出口，可以少交海关关税，降低成本。2017年12月底，海口海关曾找我了解情况，询问为什么比广东、福建等地申报出口的价格低。我解释一是海南的运输成本比外地高，另外废钢铁的质量比外地要差，所以当时我们申报的价格900元比外地申报价格1100元低大概200元左右。磋商是我一个人去的，陈子雄、彭疆没有去，但是他们也知道这件事情。磋商时，我没有将真实的销售价格告知海关，按照真实的销售价格申报我们没有利润，是要亏本的。   我负责的具体工作还有就是购买保险和联系货运代理。出口废钢材的海运保险由我公司王玉转联系保险公司，保险费由我公司放在何乃忠处的现金备用金垫付，现金付清，付款后由陈子雄再通过他的个人账户转账给我。装货单上面写的除了发货人是“买单公司”，其他信息都是真实的，包括起运港和目的港、集装箱号、铅封号、箱数、包装种类与货名、毛重等，都是真实的。起运港都是海口，目的港马来西亚是“kk港”，印度尼西亚是“雅加达”。运输费是由陈子雄直接支付给货运代理公司。   出口的废钢材货款是这样支付的：2017年10月份，我们刚开始出口废钢材时，与郭博士谈好的是由印度尼西亚、马来西亚买方预付款（有时是全款预付，有时是70%-80%预付）。2018年5月份开始，印度尼西亚、马来西亚买方不再预付款，而是我们将废钢材出口发货过去后，印度尼西亚、马来西亚再付款，但是我们一直没有收到他们的付款。我们出口废钢的收款主要分为两步，第一步是印度尼西亚、马来西亚的买方向香港的内陆金属公司、百盛公司的公司账户付款，付款金额是按照实际成交单价乘以总重量得到的总货款。第二步是将香港的内陆金属公司、百盛公司的公司账户收到的货款转入国内。这个主要是我操作香港内陆金属公司或者百盛公司的银行账户，将美金转给彭疆在国外经营的炉料公司或者彭疆指定的公司，再由彭疆在国内直接人民币转给陈子雄的平安银行或者中国银行账户。从2017年10月开始至今，我们一共申报出口大概有8000吨废钢材。   与陈子雄合作出口7票废钢，是1、8、9、10、11、12、28票。我与陈子雄合作出口废钢，基本形式与三个人合作是一样的，是由我与印度尼西亚价格商谈，印度尼西亚将合同发送至XX@163.com的邮箱，王玉转与陈子雄进行合同的修订，再由王玉转通过XX@163.com邮箱发送至印度尼西亚完成合同签订。出口的7票废钢一共签订了两份合同。采购、装箱、报关、购买保险等都是与三个人合作是一样的。资金是陈子雄转账给我了25万元，作为合作注资款。这7票的合作资金是由我管理，采购、支付采购货款、支付保险、人工等费用都是由我来做。完成第1票出口后，我与陈子雄进行过一次分红，我核算了利润后，把利润除以2进行了平均分配，但是具体怎么支付给陈子雄的我记不清楚了。   关于王玉转签字的出具给华南中远海运集装箱公司的保函，两份，一份盖有百盛公司公章，一份盖有钜森公司公章。我都没有见过，但是我记得王玉转告诉过我这个事情，这个是华南中远海运集装箱公司要求的一份材料，主要是声明钜森公司为货物的实际托运人，承担货物被海关扣押罚没或者货物在卸港无人提取的风险、责任和费用等。因为公司名称写的是海南钜森贸易有限公司，百盛公司的章应该是盖错了，重新又打印加盖了钜森公司的公章。   关于为什么不直接以海南公司的名义与国外公司签订合同，而是通过香港的公司与国外的公司签订合同，因为我和陈子雄在海南收购废钢，废品收购站无法提供发票，我没有进项，无法做公司账，无法通过钜森公司进行进出口，所以需要其他公司报关出口。   我如实供述情况，认识到自己的错误，补缴税款，希望能够从轻处罚。   2.陈子雄的供述与辩解   2017年10月至今，我、符茅、彭疆三人合作从国内收购废钢原材料，然后出口到马来西亚、印度尼西亚等国家。我们三人是这样达成合作出口废钢的：我们三人（我、符茅、彭疆）在微信里建立了一个群，我们有关于废钢出口的信息也在群里说。我在知道国外CIF采购价、国内原料采购价、国内出口海关FOB指导价、国内报关出口海关征收关税税率为40%后，我和符茅在一起大致计算了一下整个从采购到出口我们的利润空间，考虑到我当时是以最高水平的价格水平去估算利润的，所以只要我们在国内采购环节尽量压低价格，在报关出口环节按照海关指导价格而不是按照真实的成交价格去报关出口，那么我们是有钱赚的。我和符茅将这一计算结果和想法告诉了彭疆，他也认为可以这样操作，接着我们三人进行了大致的分工。我们三人（我、符茅、彭疆）达成合作出口废钢的意思后。我们三人商定：我们三人共同出资购买废钢原料，每人平均出资，第一次我记得我们各人出资40万元人民币，交由我这里。符茅因为一直在做外贸出口生意，且他在香港有控制的离岸公司，所以由他在国内负责报关出口业务、联系船公司、联系保险业务。除此之外，国内废钢铁采购前期由我和符茅负责，后期由符茅负责（符茅负责谈价，符茅安排其员工监装），彭疆负责对外联系国外出口客户（主要是马来西亚、印度尼西亚），商谈销售价格。我们的出口大致流程是：由彭疆与外方确定买卖关系和条件（价格、数量、品质等）后，合同条款由我负责修订，由我和符茅采购废钢原料，跟对方商定的采购价格，这部分价格包含打包费、装柜费、到港口的运输费等，就是说我们采购对方货物，对方按照我们这边要求在指定时间将货物打包送到指定货场交货。货物报关环节交由符茅负责，具体联系报关公司、经营单位，符茅安排公司一个姓王的员工根据报关指导价格制定相关报关合同、发票、装箱单等报关用单证后，交给报关公司的王某进行报关。报关出口的货物成交价格既不是根据我们采购价格制定，也不是根据货物实际成交价格制定，而是根据“废钢行业海关指导价格”去报关，这个“价格”比我们的实际成交价格低40多美金。我们这样做，也是为了方便操作低报出口价格，减少缴纳海关税款，降低我们成本，提高竞争力。此外，我负责记账并通过我个人平安银行账户、中国银行账户、陈长铭的工商银行账户、农业银行账户等支付部分货物采购的货款及收取回款、合作注资款（相关情况我会记录在《废铁业务收支明细》中，以下简称《明细》，该《明细》我存储在我的银白色三星笔记本里），这里我说明一下，符茅每单给“被买单公司”几百元“买单费”，因为费用较小，我一般都不记录。报关用的合同、发票、装箱单等报关出口单证由符茅公司负责制作。   《废铁业务收支明细》的相关情况是：该表是我根据实际货物采购环节支付价款、数量、品质及支付对象，报关出口缴纳税款，保险费，船公司费用等制作的，从2017年10月30日开始记录的，一直记录到2018年5月25日，这表格里面的内容能够客观反映我们三人（我、符茅、彭疆）废铁出口业务的实际情况。《明细》里面记录了我们出口23个批次的废钢情况，表格第一行的“日期”是指我记录的日期，“摘要”是介绍该笔款项的用途，“收入”、“支出”、“余额”是指针对摘要事项对应发生的款项，“备注”解释了前面“支出”或者“收入”金额产生的原因；此外，“船公司费用”是根据符茅那边（符茅安排王小姐通过邮件）提供给我的付款通知书登记的，“毛利润”是我根据收支情况大致计算的一个利润金额。首先，该表清晰的反映了我们三人（我、彭疆、符茅）从海口出口至马来西亚或者印度尼西亚的废钢一共23批；其次，该表也如实记录了我们三人的出资时间和收支款项情况。《废铁业务收支明细》都是我根据真实情况记录的，相关金额都可以在我的银行银行账户流水或者邮件及微信聊天中得到反映。   符茅、彭疆与我准备与马来西亚的郭先生合作的过程中，符茅与印尼许先生合作的第一票以及与印尼POWER钢铁公司的合作我其实也有参与。事情是这样的，符茅与许先生洽谈废钢出口业务时，符茅发给我他与对方印尼公司的合作合同模板，我看过并对合同内容进行了修改（主要是增加预付款条件），但是后来符茅跟我说我修改的合同里面关于付款条件按照他的意见进行确定（即没有预付款），后来最终的合同是符茅确定的。这票彭疆没有参与，但是我因为之前注资了25万元给符茅，你们可以在我与符茅的微信聊天记录上找到相关的注资聊天记录。该票是我和符茅两人合作的，但是我仅以资金形式入股，符茅则负责与许先生的洽谈，确定合作关系，并且符茅那边也负责货物的出口报关等等，该批货物我不清楚他是以什么价格进行申报。总之，无论是符茅和我二人合作的那几票还是我、彭疆、符茅合作出口的那23票，都是符茅以废钢出口海关指导价格进行申报的，具体操作就是根据我们之前的商定，由他负责保管环节事宜；他利用国内的经营公司与香港的公司签订合同，然后做的一套出口手续，这样方便在申报价格上操作，少缴海关出口税款。   我想说的是，我们出口马来西亚郭先生那边的货物，郭先生还欠我们608503.85美元的货款没有支付。我愿意将这笔货款拿出来补缴偷逃的海关关税及罚款。   3.彭疆的供述与辩解   2017年9月间，我陪马来西亚的客户郭博士（全名不知，英文名DR.KOK）到海口参观一个废钢处理厂。郭博士觉得这废钢合适，就想以260-270美元一吨进口废钢至马来西亚，这个价格是到岸价。因为听陈子雄和符茅说他们之前已经出口过废钢，结合郭博士表示可以预付20%的预付款，和郭博士每周可以接受500吨废钢，陈子雄和符茅经过计算大概需要120万元人民币的周转资金，并且出口每吨废钢大概有几十块人民币的利润。之后我们三个人商议每人出资40万元人民币，作为做这个废钢出口生意的资金，我只负责联系郭博士以及郭博士公司的职员，陈子雄和符茅负责国内的采购废钢和出口废钢的业务。我出资40万元人民币后没有和陈子雄、符茅签订相关的合作协议，这40万元人民币是我直接汇款给陈子雄的。   我和郭博士确认他废钢接受的价格、重量、预付款的数额，之后我就将这些条件报给陈子雄和符茅，他们觉得可以就开始签订合同，每次我收到符茅公司的邮箱发的合同样本，我就转发到郭博士公司的四个邮箱，让郭博士签署后扫描发邮件给我，我再转给符茅公司的邮箱，我们一共这样签署了3-5次合同，之后就由陈子雄测算每批可成交的价格告诉我，我和郭博士微信语音口头磋商，可以以这个价格成交，我就告诉到我和陈子雄、符茅三个人所建的一个群。我没有参与国内废钢的采购、船运、报关的整个过程，只在陈子雄、符茅出口的废钢装船后提供给我以供郭博士在马来西亚清关的手续，以及付款的发票，这发票内陆金属公司和百盛公司都有开具过。郭博士收到这些单据后，确认货物装船的情况，就会安排付款至内陆金属公司和百盛公司，支付的是美元。利润至今一直未分配，因为郭博士欠了我们六十多万美元的货款。   这些美元的货款是如何转化到国内的人民币的：因为我的隆威炉料有限公司在境外购买硅锰合金的时候需要支付美元，而出售这些硅锰合金的货款，对方无法及时的支付美元给我，在国内暂时以人民币的形式抵押给我。于是我就和陈子雄、符茅约定，当我需要一定量的美元的时候，就将郭博士公司支付的美元留一定量给我，由内陆金属公司和百盛公司支付到我指定的公司，当我看到付款的截图后，我就将我在国内收到的人民币以当天的汇率抵押给陈子雄，但至今我没有将这些抵押的美元进行归还。   我和陈子雄、符茅等三人合资出口废钢至印度尼西亚和马来西亚的分工情况：陈子雄负责帮忙审核与外方（马来西亚或者印度尼西亚）往来合同，部分采购，负责记账和管账，符茅及海南钜森公司负责国内报关出口，包括与外方签订销售合同、国内货物采购、监装、订舱、制作报关出口单证、联系报关公司报关等，我主要是负责联系境外客户和对外沟通，比如，符茅公司的王小姐通过邮件将货物的海运提单副本、装箱单、发票等单据发到我邮箱，我再转发给境外商家，境外商家据此安排付款。符茅在国内负责以上事务是因为废钢是从海南地区出货的，陈子雄虽在海南，但是他没有公司，只是他一个人，没有办法兼顾这么多事情。而符茅是有公司的，公司内有小王、何、胡等员工，这样操作国内的采购、监装、制作报关出口单证、联系报关公司等比较方便。   符茅公司的名称和公司人员情况是：在国内的公司是钜森公司，名称是海南钜森贸易有限公司，他的公司员工有王小姐，前面的笔录中我提到过她给我发送过邮件。此外，公司里还有财务老何，监装的时候有胡某（这些人都是符茅公司员工，符茅把我和陈子雄拉到一个微信群中，该群里就符茅和他钜森公司员工几个，还有我和陈子雄，符茅拉我们进群主要是沟通废钢出口相关事宜）。我知道符茅还有两家离岸公司，分别是内陆金属公司和百盛公司，具体名字记不住的。这些是符茅拿来用于作为合同的卖方与境外公司签订销售合同的。   符茅公司用来作为卖方与境外签订废钢销售合同的公司是我上面提到的内陆金属公司和百盛公司，在我、陈子雄、彭疆合作出口废钢过程中，就只有这两家公司作为卖方与境外签订废钢销售合同，但是这两家公司全名我记不住了，但是我知道也是符茅及钜森公司控制的公司。   符茅、陈子雄和我在合作出口废钢过程中，申报出口价格是这样确定的：最开始的时候，我告诉他们的废钢外商出的销售价格后，陈子雄和符茅了解了当时废钢国内收购价格和其他地区废钢报关出口的平均价格，他们用废钢报关出口的平均价格计算了一下，发现按照这个平均价格报关是有钱赚的，所以我们后来并不是以货物的实际成交价格报关出口，而是以这个平均价格去报关的。   4.王玉转的供述与辩解   我于2008年在三佳润业贸易有限公司工作至今，有十年外贸工作经验。2017年9月，符茅告诉我已经找到了海外买家(印尼买家、马来西亚买家)要购买废钢，并让我负责相关单证的制作。我按照符茅的要求制作对外销售合同、对外发票、对外装箱单等单证，我制作的对外合同是基于陈子雄的合同模板修改的。合同买方就是印尼或者马来西亚的买家，合同卖方是内陆金属石油化工有限公司（以下简称内陆金属公司）或者百盛贸易有限公司（以下简称百盛公司）。货物品名是废钢铁。单价也是根据符茅告诉的他与外方商定的真实的成交价格，一般在250美元每吨左右。我制作的对外发票货物品名是废钢铁；数量是胡某在码头监装货物后报给我的重量。单价我是根据对外合同的价格填写的。我制作的装箱单在内容构成上和发票构成一致，数据都是沿用对应的发票上的数据。   符茅除了让我制作对外销售合同、对外发票和对外装箱单之外，还告诉我让制作一些用于向海关申报的申报合同、申报发票和申报箱单。我制作的申报合同是基于符茅让王某（报关员）发给我的合同模板修改的。合同买方是内陆金属公司，百盛公司是否作为买方我记不清了，合同卖方是我根据符茅的要求和深圳刘小姐取得联系确定的卖方公司名称，包括：“浦江拓赢公司”、“永丰锦贸公司”等公司名称。货物品名是废钢铁；规格与对外合同的规格一致。数量是按照符茅确定告诉我的按1000吨填写。单价是根据符茅告诉我的600元人民币一吨至1000元人民币一吨的价格区间。我制作的申报发票也是基于王秀妮发票模板修改的。发票货物品名是废钢铁，数量就是胡某在码头监装货物后报给我的重量。单价我是根据符茅的指示，不同时期填写的一个介于600元人民币一吨至1000元人民币一吨的报关价格。我制作的装箱单的货物品名和数量与发票内容一致，数据都是沿用对应的发票上的数据。   内陆金属公司和百盛公司的情况：内陆金属公司是一家香港公司，老板是一个叫管林的台湾人，内陆金属公司的其他情况我不了解，我和内陆金属公司没有任何关系。我抽屉里放着内陆金属公司的印章是符茅给我的，用于出口废钢合同签订盖章。百盛公司是一家注册地是萨摩亚的公司，法人是符茅，我和百盛公司没有关系，我使用百盛公司的印章是符茅授权给我的，用于出口废钢合同签订盖章。   我制作上述单证的用途是：一般符茅在和外方确定购买一批次废钢的订单之后，符茅会通知我制作一份对外销售合同，我根据之前的对外销售合同模板修改相关是重量和成交价格，修改之后在卖方签名一栏加盖内陆金属公司或百盛公司的印章，并且找符茅在印章上签名，如果他不在办公室的话我会签上我的英文名“Alice”，之后通过邮件的形式发送给彭疆，由他将对外销售合同提供给外方客户。外方客户在买方签章位置加盖公章签名之后，彭疆也会通过邮件发一份双方签订好的合同给我留存。合同签完之后，符茅、彭疆、陈子雄三人中的某人（我不清楚，我没有参与）去采购废钢，采购之后就由符茅联系船运公司，并根据签订的合同重量装箱，装箱结束由胡某在公司微信群（这个群共6人，钜森公司4人，其他还有陈子雄和彭疆，主要用于讨论废钢业务）中告诉我装箱的实际重量。我接收到胡某提供的装箱实际重量之后，符茅会安排我准备报关的相关单证，即申报合同、申报发票、申报箱单等，符茅也是在这个时候告诉我应该填写的申报价格。我做完申报合同、发票、箱单后用过邮箱发送给王某，由王某向海关申报。申报过程我没有参与，在海关放行，船舶离岗之后，我会向平安保险公司投保出口废钢的一切险，投保金额的货物对外销售真实成交价格的110%进行投保，保险的启运港是海口，目的港是印尼或者马来西亚，保单是我以符茅个人名义购买的，保费是由何乃忠支付的。投保之后，我就会按照符茅的要求制作对外发票和对外箱单并加盖内陆金属公司或者百盛公司的印章后，通过邮件发送给彭疆。根据外方客户的需要，如果他们有需要，我会将对外箱单、对外发票或者提单通过快递邮寄给外方买家。一般情况每一批次的出口废钢过程我负责的内容就是这些，如果客户需要申请更长的免滞期，会和我取得联系，要求我去向船运公司申请。外方购买废钢的金额支付给到百盛公司。   “浦江拓赢公司”、“永丰锦贸公司”等公司与内陆金属公司或百盛公司签订的合同性质是：是为了向海关申报出口废钢制作的假合同，“浦江拓赢公司”、“永丰锦贸公司”等公司与内陆金属公司、百盛公司不存在贸易行为。制作“浦江拓赢公司”、“永丰锦贸公司”等公司与内陆金属公司或百盛公司签订的合同，以及“浦江拓赢公司”、“永丰锦贸公司”等公司名义的发票和装箱单的目的是用于向海关申报。内陆金属公司或百盛公司与印尼、马来西亚等外方公司签订的合同性质：内陆金属公司与百盛公司与印尼、马来西亚的外方公司签订的合同，是符茅授权我使用内陆金属公司或百盛公司的印章并签名后通过彭疆与外方公司签订的销售合同。制作内陆金属公司、百盛公司与外方签订的合同，以及内陆金属公司、百盛公司名义的发票和装箱单的目的是用于完成真实的出口贸易。我制作的对外发票中的货物真实成交价格和你制作的向海关申报出口的发票中申报价格差价我换算一下大概是500元人民币至900元人民币之间。关于为什么要向海关低报价格，我制作的所有涉及价格的单证都是按照符茅的要求制作的。出口废钢业务中，由谁负责委托代理报关公司，代理报关委托书由符茅签订，我没有经手过代理报关委托书。   关于为什么同一票货物申报出口价格和实际成交价格不一致，且制作一套与真实成交价格不同的价格单证向海关报关，我知道符茅是要以低价报关（伪报价格报关），并且货主单位和经营单位也是符茅另外找的公司，没有用我们钜森公司。我制作的所有涉及价格的单证都是按照符茅的要求制作的。符茅是公司老板，我只是给公司打工的，老板让我做什么我就做什么，我不敢过问，我只能默认他的安排。我并没有从废钢出口这件事中获取任何利益，我只是钜森公司员工，我是领取公司工资的，此外，胡某、何乃忠也是公司员工，听从公司安排。   五、鉴定意见   1.中华人民共和国海口海关涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书。证实四被告人共走私废钢铁合计30票11290.28吨，偷逃关税款人民币3348304.17元，其中被告人彭疆参与走私23票10101.1吨，偷逃关税款人民币2928922.47元，   2.海南省公安厅物证鉴定中心鉴定文书（共两份）。证实公安机关对陈子雄三星笔记本电脑、符茅华为MATE9Pro手机、陈子雄三星C5手机进行了信息提取。   3.三亚市公安局网络警察支队电子证据检查工作记录（共两份）。证实公安机关对彭疆使用的三星手机、王玉转使用的小米手机、戴尔台式电脑、何乃忠使用的联想台式电脑、胡某使用的联想笔记本电脑、彭疆所有的西部数据硬盘、王玉转使用的金士顿U盘进行了信息提取。   六、电子数据   证据光盘三张（20180621-1、20180619-2、20180621-3）   以上证据，来源合法，客观真实，证据之间均能相互印证，并具有法律证明效力，应予以确认。   另查明，被告单位海南钜森贸易有限公司属合法登记注册公司，被告人符茅、彭疆、陈子雄、王玉转已达刑事责任年龄，既往无前科，2018年6月3日被三亚海关缉私分局抓获，归案后如实供述上述犯罪事实，积极配合侦查机关办案，并补缴了全部偷逃的税款。   上述事实，有经庭审举证、质证的下列证据证实：   1.企业机读档案登记资料、钜森公司营业执照及缴税付款凭证。证实被告单位钜森公司成立于2014年11月14日，法定代表人符茅，该公司为存续状态，符茅为该公司唯一股东，既往正常经营、合法纳税。   2.常住人口信息表。证实被告人符茅、陈子雄、彭疆、王玉转，犯罪时已达到刑事责任年龄。   3.违法犯罪记录查询情况。证实被告人符茅、陈子雄、彭疆、王玉转未发现有违法犯罪记录。   4.三亚海关缉私分局出具的海南钜森贸易有限公司走私普通货物案侦破报告。证实2018年4月，在海关总署开展打击走私出口钢铁废碎料专项行动期间，海口海关缉私局向三亚海关缉私分局移交了海南钜森贸易有限公司涉嫌走私出口废钢线索，三亚海关缉私分局受理了线索并进行了核查，于2018年5月13日立案侦查，并于2018年6月3日将被告人符茅、陈子雄、彭疆、王玉转抓获归案。   5.被告人主动补缴涉案税款情况说明及相关文件证实符茅、陈子雄、彭疆三名被告人在侦查期间主动配合公安机关调查，深刻反省自己，积极悔罪，符茅代表钜森公司与陈子雄、彭疆自愿主动共同委托陈碧琼通过中国银行账户×××汇总补缴税款，全额上缴人民币3348304元整。   以上证据，来源合法，客观真实，证据之间均能相互印证，并具有法律证明效力，应予以确认。   关于被告单位、被告人的辩解及辩护人的辩护意见。经查，根据侦查机关出具的海南钜森贸易有限公司走私普通货物案侦破报告，证实四被告人属侦查机关掌握其犯罪线索后通知其到案，不属于自首，故辩护人关于四被告人属于自首的辩护意见本院不予采纳；根据三亚海关缉私分局关于钜森公司全额补缴税款对海关缉私工作的积极意义的情况说明、符茅、彭疆、陈子雄悔罪书、王玉转认罪认罚恳请法院从轻减轻处罚自白书和海南省非税收入一般缴款书，证实四被告人到案后能够如实供述犯罪事实，积极认罪悔罪且已经补缴全部偷逃的税款，主动预缴罚金。故辩护人关于被告单位及四被告人系初犯、偶犯，主观恶性小，且认罪认罚，积极补缴税款、交纳罚金的辩护意见本院予以采纳。   本院认为，被告单位海南钜森贸易有限公司在其直接负责的主管人员被告人符茅、其他直接责任人被告人王玉转及被告人彭疆、陈子雄的配合下，采取低报出口价格的方式，将原产于我国海南省的废钢走私出口至马来西亚、印度尼西亚等国，合计30票11290.28吨，偷逃关税款人民币3348304.17元，其中被告人彭疆参与走私23票10101.1吨，偷逃关税款人民币2928922.47元，其行为均已构成走私普通货物罪，情节严重，依法应予惩处。公诉机关的指控，事实清楚，证据确凿，起诉的事实和罪名成立，本院予以支持。在共同犯罪中,被告人彭疆、陈子雄属从犯，依法应当从轻、减轻或免除处罚。在单位犯罪中，王玉转起辅助作用，属从犯，依法应当从轻、减轻或免除处罚。被告人符茅、彭疆、陈子雄、王玉转被抓获到案后,如实供述本人罪行，系坦白，依法可以从轻处罚。被告单位钜森公司及被告人符茅、彭疆、陈子雄、王玉转认罪悔罪态度较好，全额补缴涉案税款，主动预缴罚金，可以酌情从轻处罚。综合全案情节、被告单位海南钜森贸易有限公司、被告人符茅、彭疆、陈子雄、王玉转的悔罪表现及社会危害性，决定对被告单位海南钜森贸易有限公司从轻处罚，对被告人符茅、陈子雄、彭疆从轻处罚并适用缓刑，对被告人王玉转减轻处罚并适用缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第二款、第二十五条、第二十七条、第三十条、第三十一条、第五十二条、第五十三条第一款、第六十一条、第六十二条、第六十三条第一款、第六十四条、第六十七条第三款、第七十二条、第七十三条、最高人民法院、最高人民检察院《关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条第二款的规定，判决如下：   一、被告单位海南钜森贸易有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币一百六十五万元。   （罚金已缴纳。）   二、被告人符茅犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年。   （缓刑考验期从判决确定之日起计算。）   三、被告人王玉转犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年。   （缓刑考验期从判决确定之日起计算。）   四、被告人陈子雄犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币一百万元。   （缓刑考验期从判决确定之日起计算。罚金已缴纳。）   五、被告人彭疆犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年六个月，并处罚金人民币八十二万元。   （缓刑考验期从判决确定之日起计算。罚金已缴纳。）   六、随案移送的涉案的作案工具电脑硬盘一个、U盘一个、手机四部、台式电脑主机一部、笔记本电脑两部、笔记本三本、印章五个予以没收，上缴国库。   如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向海南省高级人民法院提起上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。   审判长 何 艳   审判员 李 力   审判员 张卫平      二○一九年七月二十三日   （法官助理 彭 磊   书记员 陈阿灵   附：相关法律条文   《中华人民共和国刑法》   第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：   (一)走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。   (二)走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。   (三)走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。   单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。   对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。   第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。   二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。   第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。   对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。   第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。   第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。   第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。   第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。   如果由于遭遇不能抗拒的灾祸缴纳确实有困难的，可以酌情减少或者免除。   第六十一条对于犯罪分子决定刑罚的时候，应当根据犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照本法的有关规定判处。   第六十二条犯罪分子具有本法规定的从重处罚、从轻处罚情节的，应当在法定刑的限度以内判处刑罚。   第六十三条犯罪分子具有本法规定的减轻处罚情节的，应当在法定刑以下判处刑罚；本法规定有数个量刑幅度的，应当在法定量刑幅度的下一个量刑幅度内判处刑罚。   犯罪分子虽然不具有本法规定的减轻处罚情节，但是根据案件的特殊情况，经最高人民法院核准，也可以在法定刑以下判处刑罚。   第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。   第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。   被采取强制措施的被告人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。   被告人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。   第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：   （一）犯罪情节较轻；   （二）有悔罪表现；   （三）没有再犯罪的危险；   （四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。   宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。   被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。   第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。   有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。   缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。   最高人民法院、最高人民检察院   《关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》   第二十四条单位犯刑法第一百五十一条、第一百五十二条规定之罪，依照本解释规定的标准定罪处罚。   单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在20万元以上不满100万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他责任人员，处3年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在100万元以上不满500万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在500万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。