北京市大兴区人民法院刑 事 判 决 书（2014）大刑初字第817号公诉机关北京市大兴区人民检察院。被告人黄×1，男，41岁（1972年10月25日出生），公民身份号码×××。因涉嫌犯非法制造、出售非法制造的发票罪，于2013年11月5日被羁押，同年12月13日被逮捕。现羁押在北京市大兴区看守所。辩护人刘娜，甘肃仁泽律师事务所律师。被告人宋×1，男，40岁（1974年7月7日出生），公民身份号码×××。因涉嫌犯非法制造、出售非法制造的发票罪，于2013年11月5日被羁押，同年12月6日被取保候审。被告人陈×1，男，30岁（1983年11月20日出生），公民身份号码×××。因涉嫌犯非法制造、出售非法制造的发票罪，于2013年11月5日被羁押，同年12月6日被取保候审。北京市大兴区人民检察院以京大检公诉刑诉（2014）574号起诉书指控被告人黄×1、宋×、陈×1犯伪造、出售伪造的增值税专用发票罪，非法制造、出售非法制造的发票罪，于2014年7月2日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，适用普通程序，公开开庭审理了本案。北京市大兴区人民检察院指派检察员杨杰出庭支持公诉，被告人黄×1及其辩护人刘娜，被告人宋×1、陈×1到庭参加诉讼。现已审理终结。北京市大兴区人民检察院指控，被告人黄×1伙同被告人宋×1、陈×1于2013年3月至11月间，在北京市大兴区×镇×大院内，非法加工制造假发票向他人出售牟利。2013年11月5日，北京市公安局大兴分局民警当场查获待售的各类普通发票1687张、增值税专用发票388张，经鉴定均为假发票。公诉机关就上述指控向法庭提供了被告人供述、证人证言、鉴定意见、物证、书证等证据。公诉机关认为被告人黄×1、宋×1、陈×1以营利为目的，无视国家的税收征管秩序，非法制造、出售假发票、增值税专用发票，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零六条第一款、第二百零九条第二款之规定，应当以伪造、出售伪造的增值税专用发票罪，非法制造、出售非法制造的发票罪追究其刑事责任；并当庭认为被告人宋×、陈×1系从犯。提请本院依法判处。被告人黄×1、宋×1、陈×1对公诉机关指控其犯伪造、出售伪造的增值税专用发票罪，非法制造、出售非法制造的发票罪的事实和罪名均无异议。被告人黄×1的辩护人的主要辩护意见为：被告人黄×1系初犯，当庭认罪，主观恶性不深，没有造成严重社会影响，请求对其从轻处罚，适用缓刑。经审理查明，被告人黄×1伙同被告人宋×1、陈×1于2013年3月至11月间，在北京市大兴区×镇×大院的暂住地内，非法加工制造假发票向他人出售牟利。2013年11月5日，北京市公安局大兴分局民警在被告人黄×1的暂住地当场查获待售的各类普通发票1687份、增值税专用发票388份，并查获作案工具等物品。经鉴定，上述发票均为假发票。上述事实，有下列证据证实：1、被告人黄×1供述：我自2013年清明节左右开始卖假发票，直至被抓。我在北京市大兴区×镇×大院租住的房屋内制作假发票，在北京各地散发代开发票的小广告，上面有我的联系方式，之后就等买家联系我，对方告诉我发票的金额、发票需要盖的印章，我按照买家的要求将我提前买来的空白发票用打印机把内容打上去，之后我再找人刻假章，把假章盖上，然后将假发票给买家送过去并向买家收取费用。制作假发票需要电脑、打印机、税控机、空白假发票、印章。我所卖的假发票票面金额在几千元到十万元不等，由于税控机的原因，我最多能开票面金额九万九千元的假发票。我已经销售出去部分发票，未销售出去的假发票和制作假发票的工具都在×大院的租住房屋内。2、被告人宋×1的供述：2013年春节，我通过宋×2认识了老乡黄×1，黄×1跟我说让我来北京帮忙跑腿和散发小广告，我答应了。来京后，宋×2在大兴区×镇×大院里给我租了一间房，黄×1给了我一打名片让我出去散发，名片上写着代开发票还有名字、电话，名字是假名字，拿到这个名片我才知道他是卖假发票的。之后每当客户买假发票时，黄×1就会给我一个信封，里面是假发票，黄×1告诉我送到哪里，我按照地址给买家送过去，有时买家将钱直接给我，有时黄×1让对方转账，黄×1给我跑腿费。我总共帮黄×1散发了15000张左右的代开发票名片，帮他送过180次左右假发票，我从2013年3月份干到11月份，警察来我家检查，将我带到了派出所。3、被告人陈×1的供述：2013年9月份，我在北京市大兴区×镇×大院的暂住地认识了老乡黄×1，黄×1让我帮他散发代开发票的名片，我出去散发过十来次。后来黄×1又让我发邮寄发票的快递，发一次给我一百块钱，让买家将钱汇到我的银行账户上（银行卡是我用一张捡到的身份证办理的，具体信息记不清了），我帮黄×1发了大概四五次邮寄发票的快递。2013年10月份，一个假发票买家让我给他开一张假发票，将假发票上的内容给了我，我给了黄×1，隔了一天，黄×1将那个买家所要的假发票给了我，我将假发票快递给了那个买家，买家给了我300元钱。跟我同住一个大院的宋×1、李×跟我一样，都是帮黄×1发名片、卖发票。2013年11月5日，警察来我暂住的×大院检查，查获了我帮黄×1散发的代开发票名片，将我带到了派出所。4、证人黄×2的证言证明：2013年3月份，我从浙江老家来京后在北京市大兴区×镇×大院租房时遇到了老乡黄×1，他是做假发票的，我想跟着黄×1挣钱，就通过黄×1买了一些假发票，也开始往外卖。从2013年3月至11月，我总共从黄×1处购买了730张左右的机打假发票用于向外出售，一般每张假发票卖150元至170元。2013年11月5日，警察来我家，发现了没有卖完的假发票，遂将我带到了派出所。宋×1、陈×1、李×也是从黄×1处购买假发票对外销售。5、证人李×的证言证明：2013年3月份，我租住在北京市大兴区×镇×大院×排9号，跟老乡黄×1认识了，他给人代开发票挣钱。当时我妻子也给别人送假发票赚钱，我也给别人发过小广告，自己也印制小广告四处发放对外承接假发票生意，有客户联系我时，我跟黄×1联系，黄×1按照我的要求打好假发票给我，我再将假发票卖给客户。2013年11月5日，我和陈×1、宋×1一起被民警抓了。6、证人陈×2的证言证明：我是北京市大兴区×镇×大院×排7、17、18号的房东，我将7号房屋租给了黄×2，将17、18号房屋租给了宋×2。7、搜查笔录及扣押物品清单证明：2013年11月5日，公安机关接举报后，对北京市大兴区×镇×大院黄×1的暂住地进行搜查，提取普通发票1687份、增值税专用发票388份、笔记本电脑2台、台式电脑主机2台、打印机3台、税控机54台、报税盘1个、北京市国家税务局用户卡6张、笔记本5本、名片10盒。对北京市大兴区×镇×大院宋×1的暂住地进行搜查，提取名片20盒、手机1部。对北京市大兴区×镇×大院陈×1的暂住地进行搜查，提取名片35盒、手机1部。8、书证及物证照片证明：自被告人暂住地扣押的发票、名片、笔记本电脑、台式电脑主机、打印机、税控机、手机、笔记本等的特征。9、现场勘验检查工作记录证明：公安机关自扣押的笔记本电脑及台式电脑主机中检出制造、出售假发票的相关信息。10、鉴定结论证明：经鉴定，自被告人黄×1处扣押的普通发票1687份、增值税专用发票388份均系假发票。11、到案经过证明：2013年11月5日，被告人黄×1、宋×1、陈×1被公安机关抓获归案。12、户籍信息证明：被告人黄×1、宋×1、陈×1的身份情况。以上证据，经当庭质证，本院予以确认。本院认为，被告人黄×1、宋×1、陈×1伪造、出售伪造的发票、增值税专用发票，其行为均已构成伪造、出售伪造的增值税专用发票罪，非法制造、出售非法制造的发票罪，依法应予惩处；且一人犯数罪，依法应数罪并罚。北京市大兴区人民检察院指控被告人黄×1、宋×1、陈×1犯伪造、出售伪造的增值税专用发票罪，非法制造、出售非法制造的发票罪，事实清楚，证据确实、充分，指控的罪名成立。被告人黄×1在共同犯罪中起主要作用，系主犯。被告人黄×1当庭认罪，酌予从轻处罚。被告人宋×1、陈×1到案后如实供述所犯罪行，且在共同犯罪中起辅助作用，系从犯，依法予以从轻处罚。被告人黄×1的辩护人关于黄×1系初犯，当庭认罪，请求对其从轻处罚的辩护意见，本院予以采纳；其他辩护意见，本院不予采纳。据此，对被告人黄×1依照《中华人民共和国刑法》第二百零六条第一款、第二百零九条第二款、第五十二条、第五十三条、第二十五条第一款、第二十六条第一款、第四款、第六十九条、第六十四条之规定；对被告人宋×1、陈×1依照《中华人民共和国刑法》第二百零六条第一款、第二百零九条第二款、第五十二条、第五十三条、第二十五条第一款、第二十七条、第六十七条第三款、第六十九条、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、第六十四条之规定，分别判决如下：一、被告人黄×1犯伪造、出售伪造的增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年十个月，并处罚金人民币三万元；犯非法制造、出售非法制造的发票罪，判处有期徒刑一年八个月，并处罚金人民币二万元。决定执行有期徒刑三年，并处罚金人民币五万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2013年11月5日起至2016年11月4日止。罚金于判决生效后第二日起三个月内缴纳。）二、被告人宋×1犯伪造、出售伪造的增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，并处罚金人民币二万元；犯非法制造、出售非法制造的发票罪，判处有期徒刑十个月，并处罚金人民币一万元。决定执行有期徒刑一年四个月，缓刑二年，并处罚金人民币三万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已缴纳。）三、被告人陈×1犯伪造、出售伪造的增值税专用发票罪，判处有期徒刑十个月，并处罚金人民币二万元；犯非法制造、出售非法制造的发票罪，判处有期徒刑八个月，并处罚金人民币一万元。决定执行有期徒刑一年二个月，缓刑二年，并处罚金人民币三万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已缴纳。）四、在案扣押伪造的发票一千六百八十七份、伪造的增值税专用发票三百八十八份、笔记本电脑二台、台式电脑主机二台、打印机三台、税控机五十四台、报税盘一个、北京市国家税务局用户卡六张、笔记本五本、名片六十五盒、手机二部，予以没收；扣押的其他物品，由扣押机关依法处理。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向北京市第二中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  吴 晶人民陪审员  侯本正人民陪审员  宋玉英二〇一四年九月二十三日书 记 员  王 倩