广东省汕头市中级人民法院刑 事 判 决 书（2019）粤05刑初62号公诉机关广东省汕头市人民检察院。被告人李小军，男，1960年4月23日出生于河北省保定市，汉族，小学文化程度，户籍所在地河北省保定市。因涉嫌犯走私普通货物罪，于2017年12月9日被汕头市海关缉私局取保候审，于2018年12月10日被广东省汕头市人民检察院取保候审。辩护人郑豪律师，受汕头市法律援助处指派提供法律援助。广东省汕头市人民检察院以汕检刑诉[2019]52号起诉书指控被告人李小军犯走私普通货物罪一案，本院依法组成合议庭，进行了公开开庭审理。广东省汕头市人民检察院指派检察员姚伟锋出庭支持公诉，被告人李小军及其辩护人到庭参加诉讼。现已审理终结。公诉机关指控认定，被告人李小军系皮草经营者，主要经营皮草批发、零售生意。2010年至2013年期间，被告人李小军为获取非法利润，在明知境外购买的狐狸、水貂生皮应正常报关缴税进口情况下，委托同案人林某招（已判决）、史某芬（另案处理）在境外代为竞买狐狸、水貂生皮皮草合计82576张，后委托同案人林某招以明显低于应缴税额的价格，将上述狐狸、水貂生皮包税通关进口并硝制加工成熟皮后在国内交付。按事先约定，被告人李小军通过同案人林某招支付皮草货款、佣金等款项后，同案人林某招以惠来县葵铿皮草二厂（简称葵铿二厂，下同）的名义，将上述本应以一般贸易方式报关进口的狐狸、水貂生皮，伪报成葵铿二厂保税货物走私进口，并在葵铿二厂硝制加工成熟皮后发运给被告人李小军。经汕头海关关税计核部门核定，上述走私的狐狸、水貂生皮皮草共82576张，合计偷逃应缴税额15551909.67元。2017年12月6日，被告人李小军主动投案，并上缴违法所得100万元。对上述指控的犯罪事实，公诉机关当庭举证的证据如下：1、物证同案人的相关电脑、工作记录本等物品相片；2、书证及证实材料客户名单表、客户编码表、染色记录、银行流水记录、情况说明、同案人判决书、户籍材料等；3、鉴定意见电子数据检验报告、鉴定报告、偷逃税款核定证明书；4、证人韩某1、韩某2、詹某1、朱某1等人的证言；5、同案人林某招、林某3、林某4、林某5、李某1、吴某1等人的供述；6、被告人李小军的供述和辩解。公诉机关认为，被告人李小军违反海关法规，逃避海关监管，以明显低于应缴税额的价格委托同案人包税通关进口动物皮草，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第一百五十三条之规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。鉴于被告人李小军有自首、立功的情节，根据《中华人民共和国刑法》第六十七、六十八条之规定，可以从轻或者减轻处罚，提请本院依法判处。被告人李小军对起诉书的指控没有意见。辩护人提出：一、李小军是从犯，依法应当从轻、减轻处罚；二、李小军有自首、立功情节，并积极退赃，认罪态度好；三、李小军身患绝症，身体状况差，建议从轻判罚，以体现以人为本的司法关怀。建议法庭对被告人施以缓刑。经审理查明，2010年至2013年期间，经营皮草生意的被告人李小军为获取非法利润，在明知境外购买的狐狸、水貂生皮应正常报关缴税进口情况下，以明显低于应缴税额的价格通过“包税通关”的方式，委托同案人林某招经营管理的葵铿公司（犯罪单位的统称，均已判决）、史某芬（未归案）在境外代为竞买狐狸、水貂生皮皮草并通关进口，然后在惠来县葵铿公司成员单位之一的葵铿二厂硝制加工成熟皮后在国内交付。按事先约定，被告人李小军通过向同案单位葵铿公司支付皮草货款、佣金等款项后，同案人林某招就以葵铿公司的名义将上述本应以一般贸易方式报关进口的狐狸、水貂生皮，伪报成保税货物走私进口，并在葵铿二厂硝制加工成熟皮后发运给被告人李小军。经汕头海关关税计核部门核定，上述走私的狐狸、水貂生皮皮草共82576张，合计偷逃应缴税额15551909.67元。2017年12月6日，被告人李小军主动投案。被告人李小军投案后为争取表现，规劝“1301”专案的其他货主李某1、吴某1等人投案自首。认定上述事实的证据有物证相片，被告人李小军投案的证明、关于李小军归案后表现说明、有关立功的情况说明、关于李某1投案《情况说明》、同案人吴某1取保材料、立案材料等，《协助冻结财产通知书》，李小军出入境记录，李小军、韩某1的银行流水记录，客户名单表、客户编码表、合同资料、发票、进货记录、加工装箱单、付款通知单、染色记录、报关材料等，鉴定文书，证人韩某1、韩某2、詹某1、朱某1、郑某1、林某2、张某1、李某2的证言，同案人林某招、林某3、林某4、林某5、钟某1、蔡某1、王某1的供述，被告人李小军的供述与辩解。上述所列证据均经庭审举证、质证，且能相互印证，证明充分，予以确认，作为定案的依据。广东省汕头市中级人民法院刑事判决书【（2014）汕中法刑二初字第31、38号】、广东省高级人民法院刑事裁定书【（2016）粤刑终64、65号】所认定的事实作为认定本案事实的基础。本院认为，被告人李小军为牟取不当利益，与他人合伙伪报货物进口贸易方式，以明显低于正常报关进口应缴税额的价格走私皮草，偷逃应缴税额特别巨大，其行为已构成走私普通货物罪。公诉机关指控被告人李小军犯走私普通货物罪的罪名成立。被告人李小军在葵铿公司林某招等人组织的走私犯罪活动中虽然为走私货物的货主，但系在同案犯罪单位葵铿二厂等的招引下参与走私，且被告人李小军没有直接参与货物的报关偷税环节，在共同犯罪中起次要作用，系从犯，对被告人李小军依法予以减轻处罚；被告人李小军犯罪后主动向侦查机关投案并如实供述其犯罪事实，系自首，归案后积极动员其他案件的犯罪嫌疑人投案自首，可认定为立功表现，对被告人李小军在减轻处罚的基础上可再予以从宽处罚。关于辩护人提出的辩护意见，查有事实依据，予以采纳。综上所述，考虑被告人李小军的犯罪情节，悔罪表现，行为的社会危害性及再犯罪的可能性，若宣告缓刑对其所居住的社区没有重大不良影响，可适用缓刑。根据《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款、第六十七条第一款、第六十八条、第二十五条、第二十七条、第七十二条，最高人民法院《关于处理自首和立功若干具体问题的意见》第五条第1点之规定，判决如下：被告人李小军犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币一百七十万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算；罚金应于判决生效之次日起十天内缴交。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审判长  周洵升审判员  甘克润审判员  沈启勇二〇一九年七月三十一日书记员  杨 磊附：相关法律条文《中华人民共和国刑法》第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽然不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第六十八条犯罪分子有揭发他人犯罪行为，查证属实的，或者提供重要线索，从而得以侦破其他案件等立功表现的，可以从轻或者减轻处罚；有重大立功表现的，可以减轻或者免除处罚。犯罪后自首又有重大立功表现的，应当减轻或者免除处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。《最高人民法院关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第五条根据刑法第六十八条第一款的规定，犯罪分子到案后有检举、揭发他人犯罪行为，包括共同犯罪案件中的犯罪分子揭发同案犯共同犯罪以外的其他犯罪，经查证属实；提供侦破其他案件的重要线索，经查证属实；阻止他人犯罪活动；协助司法机关抓捕其他犯罪嫌疑人（包括同案犯）；具有其他有利于国家和社会的突出表现的，应当认定为有立功表现。《最高人民法院关于处理自首和立功若干具体问题的意见》五、关于“协助抓捕其他犯罪嫌疑人”的具体认定犯罪分子具有下列行为之一，使司法机关抓获其他犯罪嫌疑人的，属于《解释》第五条规定的“协助司法机关抓捕其他犯罪嫌疑人”：1、按照司法机关的安排，以打电话、发信息等方式将其他犯罪嫌疑人（包括同案犯）约至指定地点的；《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百二十七条被告人、自诉人和他们的法定代理人，不服地方各级人民法院第一审的判决、裁定，有权用书状或者口头向上一级人民法院上诉。被告人的辩护人和近亲属，经被告人同意，可以提出上诉。附带民事诉讼的当事人和他们的法定代理人，可以对地方各级人民法院第一审的判决、裁定中的附带民事诉讼部分，提出上诉。对被告人的上诉权，不得以任何借口加以剥夺。第二百二十八条地方各级人民检察院认为本级人民法院第一审的判决、裁定确有错误的时候，应当向上一级人民法院提出抗诉。第二百三十条不服判决的上诉和抗诉的期限为十日，不服裁定的上诉和抗诉的期限为五日，从接到判决书、裁定书的第二日起算。