陕西省礼泉县人民法院   刑 事 判 决 书                      （2018）陕0425刑初79号   公诉机关：礼泉县人民检察院。     被告人：王某某，男，1973年7月15日出生于陕西省咸阳市秦都区，汉族，大学专科，住咸阳市，原系礼泉正通小额贷款有限公司总经理，公民身份证号码XXXXXXXXXXXXXXXXXX，2017年5月5日因涉嫌犯职务侵占罪被刑事拘留，同年6月9日被取保候审，9月7日再次被刑事拘留，9月8日被礼泉县人民检察院批准逮捕，现羁押于礼泉县看守所王某某。     辩护人：李军，陕西法鉴律师事务所援助律师。   礼泉县人民检察院以礼检公诉刑诉〔2018〕35号起诉书指控被告人王某某犯职务侵占罪，于2018年6月14日向本院提起公诉，本院受理后依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。礼泉县人民检察院检察员卢雄出庭支持公诉，被害人礼泉县正通小额贷款有限公司委托诉讼代理人王智祥、被告人王某某及其辩护人李军到庭参加了诉讼。现已审理终结。   礼泉县人民检察院指控：   一、被告人王某某使用虚假贷款材料取得资金部分，涉案资金共计3784万元。   1.2014年4月21日，被告人王某某以杨某甲的名义，使用虚假借款材料与礼泉县正通小额贷款有限公司法定代表人张某甲签订（2014）第10号《个人人民币借款合同》，实际取得礼泉县正通小额贷款有限公司资金376万元。   2.2014年6月11日，被告人王某某向张某甲称西安顺风工贸有限公司需要借款，张某甲表示同意。张某甲于同日向西安顺风工贸有限公司公户转款500万元，后西安顺风工贸有限公司将该500万元分五笔转至张某乙银行账户，再由张某乙转至王某某银行账户，使王某某实际取得礼泉县正通小额贷款有限公司贷款500万元。   3.2015年4月3日，被告人王某某假借西安世城置业有限公司名义，使用虚假贷款材料与礼泉县正通小额贷款有限公司签订（2015）第12号《公司人民币借款合同》200万元，通过何某某账户实际取得礼泉县正通小额贷款有限公司资金192万元。   4.2015年7月10日，被告人王某某假借陕西大工纸包装有限公司的名义，使用虚假贷款材料与礼泉县正通小额贷款有限公司签订（2015）第30号《公司人民币借款合同》，同日以张某丙名义与张某甲签订（2015）第16号《保证合同》。通过张某丙账户实际取得礼泉县正通小额贷款有限公司资金384万元。   5.2015年7月17日，被告人王某某假借陕西天成农资有限公司名义，使用虚假贷款材料与礼泉县正通小额贷款有限公司签订（2015）第30号《人民币借款合同》，通过合同约定的收款人魏某某账户实际取得礼泉县正通小额贷款有限公司资金245万元。   6.2014年7月25日，被告人王某某以王某甲做工程为由向张某甲提出借款，骗取礼泉县正通小额贷款有限公司资金60万元。   7.2014年8月25日，被告人王某某以俞某某名义向礼泉县正通小额贷款有限公司借款，通过俞某某账户实际取得礼泉县正通小额贷款有限公司资金289.5万元。   8.2014年11月10日，被告人王某某以刘某甲名义向礼泉县正通小额贷款有限公司借款，通过刘某甲账户实际取得礼泉县正通小额贷款有限公司资金300万元。   9.2014年11月25日，被告人王某某以永寿县金狮化工有限公司名义向礼泉县正通小额贷款有限公司借款。同日张某甲向该合同约定的借款人杨某乙转款120万元，同月28日，张某甲再次向杨某乙转款362.5万元。后杨某乙按照要求将收到的全部资金转至王某某指定银行账户，使得王某某实际取得礼泉县正通小额贷款有限公司资金482.5万元。   10.2016年1月27日，被告人王某某利用礼泉县正通小额贷款有限公司法定代表人张某甲对他的信任，假借西安世城置业有限公司咸阳分公司名义，安排冯某甲、何某某等人冒充西安世城置业有限公司咸阳分公司法定代表人、融资部经理、财务总监及房管局工作人员等，使用虚假贷款资料与礼泉县正通小额贷款有限公司签订（2016）第01号《借款协议》，实际取得礼泉县正通小额贷款有限公司资金955万元。   二、被告人王某某利用职权对外变更贷款户还款账户部分，涉案资金共计2757.26万元。   11.2013年11月26日，陕西华中建筑工程有限公司与礼泉县正通小额贷款有限公司签订借款合同，同日张某甲向该公司法定代表人袁某某转款940万元。2015年1月5日至1月16日，陕西华中建筑工程有限公司袁某某、张某某向王某某转款785.6万元。   12.2014年6月21日，陕西紫云房地产开发有限公司与礼泉县正通小额贷款有限公司签订300万元借款合同，同日张某甲向陕西紫云房地产开发有限公司公户转账289.5万元。2015年11月27日至2016年1月22日，陕西紫云房地产开发有限公司根据被告人王某某的要求，先后还款至王某某指定的银行账户共计318.7万元。   13.2014年8月25日，陕西谐诚机械有限公司与礼泉县正通小额贷款有限公司签订（2014）第27号借款合同，同年10月14日，罗某某向西安亿速电子科技有限公司转款500万元。同日西安亿速电子科技有限公司通过咸阳市秦都相府茶庄账户向被告人王某某转款20万元，剩余480万元于同年10月14日至15日转款至陕西谐诚机械有限公司。陕西谐诚机械有限公司于2018年11月13日至25日通过其与陕西仁和谷机械制造有限公司、陕西谐诚建筑安装有限公司三家公司账户先后向被告人王某某指定的贾某甲账户转款共计500万元。   14.2014年8月27日，索某乙与礼泉县正通小额贷款有限公司签订借款合同，同日由张某甲向索某乙转款47万元。2016年3月28日至4月11日索某甲根据被告人王某某要求，向其指定的贾某甲账户还款共计21.46万元。   15.2015年3月15日，陕西文冠果业科技有限公司与礼泉县正通小额贷款有限公司签订（2015）第10号《公司人民币借款合同》，同月20日张某甲向合同约定的委托收款人谷某某转账480万元。2015年7月18日至2016年3月18日，谷某某根据王某某要求向王某某、贾某甲账户转款共计285.55万元。   16.2015年5月7日，西安西大房地产有限责任公司与礼泉县正通小额贷款有限公司签订（2015）第19号《公司人民币借款合同》，同日张某甲、罗某某向合同约定的委托收款人盖某某账户转款共计1056万元。2015年11月25日至2016年1月6日期间，被告人王某某向西安西大房地产有限责任公司四次出具《委托书》，委托该公司将还款转至指定的贾某甲账户。后盖某某、西安西大房地产有限责任公司先后向贾某甲账户转账共计402万元。   17.2015年12月33日，被告人王某某在礼泉县正通小额贷款有限公司不知情的情况下，收取陕西晨之味食品有限公司借款本息共计304.95万元。   18.2016年1月15日，陕西源源化工有限公司与礼泉县正通小额贷款有限公司签订（2015）第01号《公司人民币借款合同》，借款金额200万元。2016年4月18日，陕西源源化工有限公司向被告人王某某提供的贾某甲账户转款100万元。   19.2016年2月3日，杨某丙与礼泉县正通小额贷款有限公司签订（2016）第05号《个人人民币借款合同》，借款金额30万元，2月3日张某甲向马某乙转账28.80万元。4月3日至7日，马某乙向被告人王某某提供的贾某甲账号转款共计19万元。   三、被告人王某某利用职权借用其他公司或者个人银行账户过账取得资金部分，涉案资金共计682.5万元。   20.2013年12月24日，段某某向被告人王某某出具借条借款200万元，借条注明：“委托将借款转入白某乙工商银行账号为XXXXXXXXXXXXXXX0859的账户中”。同日，张某甲向白某乙转账200万元。后段某某向被告人王某某归还了该借款。   21.2014年8月29日，被告人王某某以蒋某某名义在礼泉县正通小额贷款有限公司借款，同日张某甲向蒋某某信合0886账户转账482.5万元。蒋某某向王某某提供的贾某甲账户转账482.5万元，使得王某某实际取得资金482.5万元。   综上，经鉴定，被告人王某某实际取得资金共计7223.76万元，其将所取资金转回张某甲账户4479.7662万元，转给第三方账户资金2578.4813万元，现金支取87.19万元，个人消费57.1226万元，账户留存资金21.1999万元。   公诉机关提交的证据有：书证、证人证言、被告人的供述与辩解、鉴定意见、辨认笔录等。   公诉机关认为，被告人王某某利用职务便利，侵占公司资金2743.9938万元，数额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款的规定，应当以职务侵占罪追究其刑事责任。   被告人王某某辩称：公诉机关指控他21起放贷、收款行为属实，但该21起行为最终的资金去向并未说明。他上述行为所涉资金并非礼泉县正通小额贷款有限公司正当经营资金，而是张某甲个人账户高利贷资金。该21起行为所涉人员是他给张某甲个人介绍的高利贷客户。他于2013年8月帮助张某甲申报成立礼泉县正通小额贷款有限公司，公司成立后，他在该公司有关票据上签名是帮张某甲应付监管部门的检查，是受张某甲误导所为。他与礼泉县正通小额贷款有限公司之间无任何劳动、劳务关系，亦无任何法律关系。   针对上述二十一起放贷、收款行为，被告人王某某辩称：   1.他于2014年4月21日，他以杨某甲名义取得张某甲资金376万元属实，但他通过西安顺风工贸有限公司转给张某甲400万元。     2.2014年6月11日，他以西安顺风工贸有限公司名义取得张某甲资金500万元属实，但该笔贷款他已连本带息还给了张某甲。     3.2015年4月3日，他以西安世城置业有限公司名义取得张某甲资金192万元属实，他对鉴定意见中该笔资金的去向无异议，该借款他已结清本息 。     4.2015年7月10日，他以陕西大工纸包装有限公司名义取得张某甲贷款384万元属实，他对鉴定意见认定的资金去向无异议，该款他已向张某甲清偿。     5.2015年7月17日，陕西天成农资有限公司经他手在礼泉县正通小额贷款有限公司贷款245万元，10天后，该公司法定代表人将245万元还给了他，他又将该款还给了张某甲。该款并非他使用虚假资料进行的贷款。     6.2014年7月25日，他向张某甲借款60万元，归还欠王某甲的60万元。该款属他和张某甲之间的正常借款，非骗取所得。     7.2014年8月25日，他以俞某某名义向礼泉县正通小额贷款有限公司借款289.5万元，该款他已给张某甲清偿。     8.2014年11月10日，他以刘某甲名义向礼泉县正通小额贷款有限公司借款300万元，该款他已给张某甲清偿。     9.2014年11月25日，他以永寿县金狮化工有限公司的名义向张某甲借款482.5万元，该款最终均回到张某甲账户。2014年5月，他借礼泉县正通小额贷款有限公司500万元代鼎鑫煤业归还贷款，再借钱给礼泉县正通小额贷款有限公司还款，这样利滚利，使他形成了1000万元债务，只能通过借新还旧来平账。     10.2016年1月27日，他制造假合同，伙同冯某甲、何某某向张某甲借款955万元，合同是他和白某甲签订的，955万元也是从白某甲处取得的，他已将该款全部还给张某甲。     11.2013年11月26日，陕西华中建筑工程有限公司向礼泉县正通小额贷款有限公司借款940万元，后陕西华中建筑工程有限公司给他还款785.6万元，他给王某某还款100万元，因此前他在王某某处借款100万元给了张某甲，余款全部转给了张某甲。贷款户不直接将款打入张某甲账户，是因为张某甲嫌他账户上钱太多，容易引起反洗钱。     12.2014年6月21日，陕西紫云房地产开发有限公司向礼泉县正通小额贷款有限公司借款289.5万元，后陕西紫云房地产开发有限公司向他指定的账户还款318.7万元，他向张某甲账户转款210万元，又于2015年11月向王某丁借款200万元还给张某甲。     13.2014年8月25日，陕西谐诚机械有限公司向礼泉县正通小额贷款有限公司借款500万元，后该公司还至他指定的贾某甲账户。他给张某甲还款520万元，有20万元的砍头息。     14.2014年8月27日，索某乙向礼泉县正通小额贷款有限公司借款47万元，后索某乙向他指定的贾某甲账户还款21.46万元，该还款去向和鉴定意见一致。     15.2015年3月15日，陕西文冠果业科技有限公司向礼泉县正通小额贷款有限公司借款480万元，后该公司向他及贾某甲账户转款共计285.55万元。该笔还款去向和鉴定意见一致。     16.2015年5月7日，陕西西大房地产有限公司向礼泉县正通小额贷款有限公司借款1056万元，后他向该公司四次出具委托书，该公司按照委托书向贾某甲账户转款402万元。他将该款向张某甲账户转款352.32万元，余款他说不清去向。     17.2015年12月23日，他收取了陕西晨之味食品有限公司归还礼泉县正通小额贷款有限公司的304.95万元。关于该款，他有给张某甲转款，还有提现和消费。     18.2016年1月15日，陕西源源化工有限责任公司向礼泉县正通小额贷款有限公司借款200万元。2016年4月18日，该公司向他指定的贾某甲账户转款100万元。他将75万元转给礼泉县正通小额贷款有限公司的罗某某，用25万元购买车辆，用所购车辆做抵押贷款30万还给了张某甲。     19.2016年2月3日，杨某丙向礼泉县正通小额贷款有限公司借款28.8万元。后马某乙向他提供的贾某甲账户还款19万元。他把该款一部分转给张某甲，一部分留做张某甲给他的生活费。     20.2013年12月24日，段某某向他出具200万元借条，张某甲向段某某转款200万元。后段某某将该款还给了他，他将该款还给了张某甲。     21.2014年8月29日，他以蒋某某名义向礼泉县正通小额贷款有限公司借款482.5万元，后蒋某某将该款还至他指定的贾某甲账户，他将该款在一周左右陆续转给张某甲或者罗某某。他这样做是为鼎鑫煤业及谐诚机械归还1300万元的借款本息，没办法在张某甲跟前借新还旧。   辩护人认为，在鉴定意见之外，被告人王某某还多次多笔向张某甲账户转入大笔资金，完全可以冲抵公诉机关指控的犯罪金额2700余万元，认为被告人没有侵占礼泉县正通小额贷款有限公司资金，不构成职务侵占罪。   经审理查明：   2008年11月18日，被告人王某某从中国银行咸阳分行辞职，入职中信银行咸阳分行，2011年2月又从该行辞职。2011年6月，被告人王某某在礼泉恒发小额贷款公司任总经理职务。2013年6月5日，被告人王某某受聘从事礼泉县正通小额贷款有限公司成立前的筹备工作。2014年5月，礼泉县正通小额贷款有限公司依法登记成立，张某甲任董事长，被告人王某某行使公司总经理职务，并于2015年2月辞去礼泉恒发小额贷款公司总经理职务。被告人王某某在礼泉县正通小额贷款有限公司成立前后实施如下犯罪行为。   一、被告人王某某使用虚假贷款材料侵占资金共计1189.3万元。   （一）2014年4月21日，被告人王某某使用虚假借款材料，以杨某甲名义向张某甲借款 400万元，同日张某甲建行5866账户向约定的俞某某中行3749账户转款376万元（扣减利息实得），4月24 日、25日，俞某某中行3749账户又将该款转入王某某中行0923账户，王某某收到376万元转款后，先后通过西安顺风工贸有限公司信合9902账户、张某乙信合5577账户将该376万元（一笔转账400万元，鉴定意见只计算涉案资金376万元,余24万元未计入还款数额）转入张某甲建行5866账户。该笔虚假借款被告人王某某已清偿完毕。   上述事实，有公诉机关提交并经法庭举证、质证的下列证据予以证明。   1.书证—接受证据材料清单、资金流向单2份。证明：被告人王某某于2014年4月21日以杨某甲名义向张某甲借款400万元，张某甲转款明细及王某某书写的该笔资金流向明细。   2.证人证言—证人杨某甲证言。证明：她与王某某原系中国银行同事。她帮王某某用其外甥俞某某中行3749银行卡多次转账。她没有向礼泉正通小额贷款公司借过款，王某某借用过她的身份证。   被告人王某某及其辩护人认为借款合同中张某甲签名及礼泉县正通小额贷款有限公司印章不实，礼泉县正通小额贷款有限公司2014年5月27日成立，不可能在2014年4月21日的借款合同上盖章，对其他证据无异议，对其以杨某甲名义骗取张某甲376万元又全部转还张某甲账户的事实亦无异议。   （二）2014年6月11日，被告人王某某向礼泉县正通小额贷款有限公司法定代表人张某甲称，西安顺风工贸有限公司需要借款500万元，当日张某甲用其建行5866账户向西安顺风工贸有限公司信合9902账户转款500万元，西安顺风工贸有限公司将该500万元分五笔转账至张某乙信合1499账户，张某乙又将该款转至王某某中信6213账户，王某某收到该款后向陈刚招行8688账户转款270万元，向张某戊民生3695账户转款230万元。礼泉县正通小额贷款有限公司认可该款被归还370万元。被告人王某某实际侵占礼泉县正通小额贷款有限公司130万元。   上述事实，有公诉机关提交并经法庭举证、质证的下列证据予以证明。   1.书证。   （1）接受证据材料清单1份、银行交易凭证复印件5份、公章模板证明1张。证明：礼泉县正通小额贷款有限公司向西安顺风工贸有限公司转款500万元。   （2）接受证据材料清单1份、借款合同3份、资金流向表1份。证明：2014年8月25日、2014年9月29日、2015年1月20日礼泉县正通小额贷款有限公司分别与西安顺风工贸有限公司签订250万、50万、70万借款合同并转款的事实。   2.证人证言。   （1）证人张某甲证言。证明：西安顺风工贸有限公司在他公司多次借款均是王某某负责办理。2014年6月11日借款500万元已归还370万元，其他借款已清结。   （2）证人崔某甲（系西安顺风工贸有限公司法定代表人）证言。证明：2016年5月的一天，王某某打电话说如果礼泉县正通小额贷款有限公司向他核实其公司借款情况，让他说其公司借款500万元，他没有答应。   （3）证人吕某某（系西安顺风工贸有限公司经理）证言。证明：2014年6月11日，张某甲向公司出纳张某乙转款500万元，张某乙又将500万元转给了王某某。   （4）证人张某乙（系西安顺风工贸有限公司出纳）证言。证明：她根据经理吕某某要求给王某某转账500万元。   被告人王某某对崔某甲及吕某某证言不予认可，对其他证据无异议；辩护人同其意见一致。   （三）2014年7月25日，被告人王某某以王某甲做工程需资金为由向张某甲提出借款，同日张某甲建行5866账户向王某甲建行8209账户转款60万元，同日王某甲将该款转入陈玉龙建行3339账户。被告人王某某实际侵占礼泉县正通小额贷款有限公司60万元归还其个人在王某甲处借款。   上述事实，有公诉机关提交并经法庭举证、质证的下列证据予以证明。   1.书证。   （1）借条1份。证明：2014年12月25日，王某某以王某甲名义向礼泉县正通小额贷款有限公司书写60万元借条一张。   （2）接受证据材料清单、借款协议各1份。证明：2013年1月23日，王某某向王某甲借款60万元。   （3）王某甲银行交易明细1份。证明：2014年7月25日，张某甲向王某甲银行账户转款60万元。   2.证人证言。   （1）证人王某甲证言。证明：他通过别人认识了王某某，后王某某以其在陕北作煤矿为由向他借款110万元，于2013年8、9月还款50万元，2014年7月25日还款60万元。他从未给王某某打过借条。   （2）证人张某甲证言。证明：2014年7月，王某某对他说王某甲做工程需借款60万元，他向王某甲账户转款60万元。   被告人王某某认为张某甲证言及借条均不属实，借条中“王某甲”既不是他书写，也非王某甲书写，借条落款时间与实际不符。   （四）2014年8月25日，被告人王某某以俞某某名义向礼泉县正通小额贷款有限公司借款300万元，同日张某甲建行5866账户向俞某某中行3749账户转款289.5万元（扣除利息实得），同日俞某某中行3749账户向西安顺风工贸有限公司信合9902账户转款241.25万元，27日向王某某中行0923账户转款48.25万元，王某某向路某某建行8644账户转款43.60万元，取现4.65万元。被告人王某某实际侵占礼泉县正通小额贷款有限公司资金289.5万元。   上述事实，有公诉机关提交并经法庭举证、质证的下列证据予以证明。   1.书证—接受证据材料清单、王某某书写该笔资金材料各1份。证明：王某某书写2014年8月25日其以俞某某名义贷款300万元，资金去向与查明事实一致。   2.证人证言—证人俞某某证言。证明：2014年他将自己中行3749银行卡及身份证交给他小姨杨某甲办理房贷手续。 2015年11月他小姨才将卡还给了他。他没有在礼泉县正通小额贷款有限公司贷款。   被告人王某某及辩护人对上述证据均无异议。   （五）2014年11月10日，被告人王某某以刘某甲名义与礼泉县正通小额贷款有限公司签订300万元借款合同。同日张某甲民生银行8816账户向刘某甲建行3819账户转款300万元，当日被告人王某某将该款转至胡某某建行0833账户，并由胡某某账户再向王某某建行5906账户转款17.5万元，又向刘某某工行4485账户、永泰小贷公司长安银行2375账户、魏某某工行3135账户、范某某建行1579账户分别转款52.25万元、200万元、15万元、3万元，取现11万元，POS机消费0.53万元，余款0.72万元留存于胡某某建行0833账户。王某某将上述17.5万元转入刘某丙中信9916账户。被告人王某某实际侵占礼泉县正通小额贷款有限公司资金300万元。   上述事实，有公诉机关提交并经法庭举证、质证的下列证据予以证明。   1.书证—接受证据材料清单、王某某书写的资金去向材料各1份。证明：被告人王某某书写其以刘某甲名义贷款300万元的资金去向与鉴定意见一致。   2.证人证言—证人刘某甲证言。证明：她用自己建行3819账户、工行7110账户帮王某某转款过几次。她没有在礼泉县正通小额贷款有限公司贷款，也没有向王某某借款。   被告人王某某及辩护人对上述证据均无异议。   （六）2014年11月25日，被告人王某某利用虚假借款合同，以永寿县金狮化工有限公司名义向礼泉县正通小额贷款有限公司借款500万元。张某甲按王某某要求以其建行5866及8899账户两次向永寿县金狮化工有限公司法定代表人杨某乙建行9050账户转款共计482.50万元（扣除利息实得），杨某乙又将此款转入王某某建行5906账户，王某某通过杨某丁建行4466账户向张某甲建行5866账户转款317.5万元，又分别向蒋某某建行0748账户、招行4275账户转款49.3万元、69万元，共计118.3万元，取现15万元存入张某甲建行8899账户，现金支取31.70万元。被告人王某某实际侵占礼泉县正通小额贷款有限公司资金150万元。   上述事实，有公诉机关提交并经法庭举证、质证的下列证据予以证明。   1.书证。   （1）接受证据材料清单、借款合同各1份。证明：2014年6月10日，永寿县金狮化工有限公司与礼泉县正通小额贷款公司签订500万元借款合同。   （2）调取证据通知书1份、银行转账明细若干份。证明：涉案款项转入转出杨某乙农行账号交易明细。   2.证人证言—证人杨某乙证言。证明：他公司于2014年9月在礼泉县正通小额贷款有限公司两次贷款已还清，此后再无借款。王某某用他账户两次倒账共计482.5万元，他把该款又转给了王某某。      被告人王某某及辩护人对上述证据无异议。   （七）2015年4月1日，被告人王某某假借西安世城置业有限公司名义，使用虚假贷款材料与礼泉县正通小额贷款有限公司签订200万元借款合同，合同约定委托收款方为何某某建行0155账户。同日张某甲建行8899账户向何某某建行0155账户转款192万元（扣除利息实得），同日何某某向王某某建行5906账户转款192万元，王某某将上述款项取现143.1万元存入张某甲建行8899账户，现金支取2万元，还信用卡9.33万元，通过冯某甲建行5366账户、张某乙信合1499账户分别向张某甲民生银行8816账户转款共计36.4万元，余款1.17万元留存于王某某该账户。被告人王某某实际侵占礼泉县正通小额贷款有限公司资金12.5万元。     上述事实，有公诉机关提交并经法庭举证、质证的下列证据予以证明。   1.书证。   （1）接受证据材料清单、借款合同、王某某书写的该笔资金去向材料各1份。证明：王某某假借西安世城置业有限公司名义与礼泉县正通小额贷款有限公司签订200万元贷款合同，合同约定的收款人为何某某建行0155账户。   （2）调取证据通知书、证明材料各1份。证明：2014年西安世城置业有限公司向礼泉县正通小额贷款有限公司借款1650万元已清偿完毕，双方再无其他业务往来。涉案借款合同并非其公司法定代表人刘某某签名。   2.证人证言—证人何某某证言。证明：她建行0155银行卡一直由王某某使用。她对西安世城置业有限公司在礼泉县正通小额贷款有限公司借款毫不知情。   被告人王某某及辩护人对上述证据均无异议。   （八）2015年7月10日，被告人王某某假借陕西大工纸包装有限公司名义，使用虚假贷款材料与礼泉县正通小额贷款有限公司签订400万元借款合同，张某丙对该笔贷款承担连带责任保证。同日张某甲民生8816账户向张某丙中行1394账户转款384万元（扣除利息实得），王某某又将此款转至何某某建行0155账户，何某某取现15万元存入刘某甲建行3918账户，并通过该账户及刘某甲建行3918账户、王某某建行5906账户向张某甲建行8899账户转款共计382.7万元，余款1.3万元留存于王某某建行5906账户。被告人王某某实际侵占礼泉县正通小额贷款有限公司资金1.3万元。     上述事实，有公诉机关提交并经法庭举证、质证的下列证据予以证明。   1.书证。   （1）接受材料清单、借款合同、保证合同及王某某书写的资金流向表各一份。证明：2015年7月10日，被告人王某某假借陕西大工纸包装有限公司名义，使用虚假贷款资料与礼泉县正通小额贷款有限公司签订400万元借款合同及保证合同，实际取得礼泉县正通小额贷款有限公司资金384万元。   （2）接受证据材料清单、陕西大工纸包装有限公司证明材料、印模、借款合同、股东会议、营业执照、银行电子回单复印件各1份、收款回单复印件6份。证明：陕西大工纸包装有限公司向礼泉县正通小额贷款有限公司借款已清偿完毕，涉案384万元借款其公司并不知情，借款合同系伪造。   （3）调取证据清单及银行转账明细各1份。证明：2015年7月10日，张某丙中行1394的账号转入384万元同日全部转出。   2.证人证言。   （1）证人张某甲证言。证明：2015年7月的一天，王某某对他说陕西大工纸包装有限公司需贷款400万元。他了解情况后让王某某负责办理该笔贷款事项。2015年7月10日，在扣除利息后他向保证人张某丙中行1394账户转款384万元。后审核发现陕西大工纸包装有限公司并无此笔借款。   （2）证人张某丙证言。证明：他和王某某在一次培训时相识。2015年7月的一天，王某某要他帮忙转账384万元，他将自己中行1394银行卡给了王某某。后他按照王某某要求将到账的384万元转至何某某账户。他从未签过保证合同。   被告人王某某承认借款合同属其伪造，资金流向是他书写，但他没有在资金流向材料上签字确认，对其他证据无异议；辩护人同其意见一致。   （九）2015年7月17日，被告人王某某假借陕西天成农资有限公司名义，使用虚假贷款材料与礼泉县正通小额贷款有限公司签订260万借款合同，合同约定收款人为魏某某建行0896账户。同日张某甲民生8816账户向魏某某建行0896账户转款245万元（扣除利息实得），魏某某按照王某某要求于7月17日至20日向李军8877账户、胡某某5090账户、王某某建行5906账户分别转款40万元、16.667万元、146.7万元，另转出的22万元、余款19.633万元留存于魏某某建行0896账户。王某某将转入的146.7万元向沈某某建行4079账户转款146万元，剩余0.7万元(一笔转账5万元，鉴定意见只认可涉案资金0.7万元，余4.3万元未计入还款数额)转入张某甲建行8899账户。被告人实际侵占礼泉县正通小额贷款有限公司资金240万元。   上述事实，有公诉机关提交并经法庭举证、质证的下列证据予以证明。   1.书证。   （1）接受证据材料清单、借款合同各1份。证明：2015年7月17日，被告人王某某以陕西天成农资有限公司名义与礼泉县正通小额贷款有限公司签订260万元借款合同，合同约定魏某某建行0896账户为收款人。   （2）接受证据材料清单、银行承兑汇票、印模各1份、还款收据6份。证明：崔某乙（陕西天成农资有限公司法定代表人）向王某某偿还银行承兑汇票交易记录及陕西天成农资有限公司印模图像。   2.证人证言。   （1）证人魏某某证言。证明：她用现金兑换王某某的银行汇票不能兑现，便联系王某某解决。2015年7月17日，张某甲民生银行8816账户给她建行0896账户转款245万元，她扣除自己现金，将余款按照王某某提供的银行账户退回。   （2）证人崔某乙证言。证明：她公司没有在礼泉县正通小额贷款有限公司贷款。涉案贷款合同是虚假的，公司印章及她的签名均不属实。   被告人王某某认为魏某某证言部分不实，对借款合同不予质证，对其他证据无异议；辩护人与其意见一致。   （十）2016年1月27日，被告人王某某安排冯某甲、何某某等人冒充西安世城置业有限公司咸阳分公司法定代表人、财务总监，使用虚假贷款资料以西安世城置业有限公司咸阳分公司名义与礼泉县正通小额贷款有限公司签订1000万元借款合同，并出具虚假委托付款函，委托将借款转至何某某建行0155账户。1月29日张某甲建行8899账户、民生8816账户分别向白某甲建行7858账户转款700万元、255万元，合计955万元（扣除利息实得），当日白某甲向何某某建行0155账户转款955万元，1月30日至2月5日何某某通过张某戊建行3963账户、张某某建行4860账户、苏某某农行8813账户分别向张某甲民生8816、建行8899转款214万元、100万元、200万元，共计514万元；另向王某某建行5906账户、苏某某农行8813账户分别转款436.6万元、4万元，现金支取0.4万元。2月1日至2月5日，王某某通过张某某建行4860账户、王某丙招行9982账户、贾某甲信合0466账户分别向张某甲民生8816账户转款232万元、16万元、18万元，共计266万元，支取现金存入张某甲建行8899账户共计64万元（现金存入两笔共计145万元，涉案资金64万元，余81万元未计入还款数额），又分别向岳某甲中行8812账户、岳某乙交行2425账户、惠某某建行0271账户、农行5678账户、王某某工行7687账户、王某某交行9999账户转款7.944万元、1.50万元、1.797万元、2.4万元、61.20万元、28.359万元，合计103.20万元，其个人消费1.516万元，余款1.884万元留存于该账户。被告人王某某实际侵占礼泉县正通小额贷款有限公司资金30万元。     上述事实，有公诉机关提交并经法庭举证、质证的下列证据予以证明。   1.物证—接受证据材料清单1份及印章3枚。证明：公安机关从礼泉县正通小额贷款有限公司王某某办公室内提取刘某某私章一枚、陕西省西咸新区沣西新城建设环保局及西安世城置业有限公司咸阳分公司印章各1枚。   2.书证。   （1）借款协议、委托付款函、借款补充协议、商品房买卖合同登记备案证明材料、房屋买卖合同、礼泉县正通小额贷款有限公司转账记录、刘某乙、何某某身份证复印件各1份。证明：王某某假借西安世城置业有限公司名义，采取制造虚假证明文件等手段，骗取礼泉县正通小额贷款有限公司借款1000万元。   （2）调取证据通知书、证明材料各1份。证明：涉案商品房买卖合同在西咸新区沣西新城建设环保局没有登记备案，涉案“西咸新区XX城XX环XX房XX中心商品房买卖登记专用章”及 “西咸新区XX城XX环XX房XX中心商品房买卖证明专用章”均系伪造。   （3）调取证据通知书、证明材料、营业执照各1份。证明：2016年1月27日，西安世城置业有限公司咸阳分公司并未与礼泉县正通小额贷款有限公司签订1000万元抵押借款协议，未与白某甲签订商品房买卖合同，亦未授权任何第三方进行上述贷款行为，何某某与其公司无任何劳务、劳动及委托代理关系。   3.证人证言。   （1）证人张某甲证言。证明：2015年10月的一天，一个自称系“世城滨江”融资经理名为冯某甲的男人找他商谈借款1000万，他要求对方用2800平方米商铺作抵押，并交由王某某具体办理。同年12月他向王某某提出会见对方负责人，王某某带着自称公司法定代表人之弟、“世城滨江”项目负责人刘某乙及财务总监、会计何某某与他见面，商谈将借款打到何某某账户，接着又带着自称公司法定代表人刘某某的人与他见面，最终他允许王某某发放该笔贷款。2016年1月29日、2月1日，他建行8899账户、8816账户通过白某甲账户两次向何某某建行0155账户转款共计955万元。   （2）证人何某某证言。证明：2016年，王某某打电话说其有个做房地产的朋友急需在他公司借钱，让她过来帮忙说话。她便去了咸阳国贸酒店十三楼王某某办公室对张某甲说“我们很有诚信，希望张总尽快放款，我们会按时清结利息”的话便走了。过了一段时间，王某某让她去其办公室喝茶，现场还有张某甲及一个大老板，她坐了一会便走了。她建行7653的银行卡是帮王某某转款办理的，她也用自己建行0155账户及身份证帮王某某转过账。   （3）证人冯某甲证言。证明：2016年元月，王某某让他冒充西安世城滨江咸阳分公司工作人员向礼泉县正通小额贷款有限公司借款，他按照王某某的说辞与张某甲商谈后再没有参与此事，后张某甲向他打电话催款，王某某教他发短信欺骗张某甲。   （4）证人白某甲证言。证明：2015年7月，他在礼泉县正通小额贷款有限公司跟从王某某学贷款业务。2016年1月，王某某说西安世城置业有限公司抵押贷款1000万元，需把2800平方米商铺过户到他名下。接着王某某让他在借款协议及房屋买卖协议上签名，还带他办理了房屋过户手续。后张某甲向在他建行7858的账户打款955万元，他把该款分两次转至何某某建行0155的账户。XX道XX房合同是假的，房管所根本没有和他们见面的女人。   （5）证人苏某某证言。2015年11月，他帮王某某收账期间，王某某让他在白纸上练习“刘某乙”名字，并在一份空白合同上模仿“刘某乙”签名，还用他农行9813账户收取何某某转账200万元后又转出。   （6）证人郭某甲（礼泉县正通小额贷款有限公司股东）证言。证明：2013年8月王某某在礼泉县正通小额贷款有限公司担任总经理职务，全面负责公司贷款发放及资料审核工作。2016年西安世城置业有限公司咸阳分公司在他公司贷款1000万元由王某某一人审核完毕说没有问题，于是公司同意发放该笔贷款，扣减利息后实际放贷955万元。后他发现此笔贷款有问题，经核实，西安世城置业有限公司没有与其公司签订合同的人，房管所也没有房屋买卖登记的事情。经询问，王某某承认该笔贷款属其造假所为。   （7）证人罗某某（礼泉县正通小额贷款有限公司员工）证言。证明：2015年3、4月之前，礼泉县正通小额贷款有限公司印章由王某某管理。2016年5-10月，公司安排他与王某某对账，他发现王某某以西安世城置业有限公司咸阳分公司名义，利用虚假合同骗取公司资金955万元。2017年11月19日，公司在王某某原办公室抽屉里发现了西安世城置业有限公司咸阳分公司及该公司法定代表人刘某某印章、陕西省西咸新区沣西新城建设环保局商品房买卖合同登记备案专用章各1枚。   4.辨认笔录及照片。证明：2018年5月11日，礼泉县公安局干警组织礼泉县正通小额贷款有限公司法定代表人张某甲分别从12张年龄相近男性照片中辨认出以世城滨江工作人员身份来其公司商谈贷款事项的冯某甲，从12张年龄相近的女性照片中辨认出以世城滨江会计身份来其公司商谈贷款事项的何某某。   5.被告人王某某的供述和辩解。证明：XX城XX城滨江项目贷款1000万元是借张某甲的，扣减利息实际到账955万元。他找人制作虚假贷款资料，并安排冯某甲、何某某完善贷款事项。他用955万元借款偿还其他借款利息，通过他人账户已转回张某甲账户925万元。   6.电子证据—接受证据材料清单1份、手机短信照片3张。证明：被告人王某某发短信告知冯某甲以世城滨江工作人员身份与张某甲交涉。   被告人王某某认为张某甲、白某甲证言具体细节与事实不符，对郭某甲、罗某某证言不予认可，认为三枚印章是张某甲事后炮制，对其他证据无异议；其辩护人对三枚印章及被告人的供述及辩解无异议，对其他证据不予质证。   二、被告人王某某利用职权变更贷款户还款账户侵占资金共计407.0438万元。   （一）2013年11月26日，陕西华中建筑工程有限公司向张某甲借款1000万元，同日张某甲账户向该公司法定代表人袁某某建行9637账户转款940万元（扣除利息实得）。2015年1月5日至1月16日，在被告人王某某的要求下，袁某某招行8368账户、张某某建行9619账户、3640账户分别向王某某建行5906账户转款185.6万元、500万元、100万元，共计785.6万元。王某某于1月5日取现148.5万元（一笔转款190万元，鉴定意见只计算涉案资金148.5万元，余31.5万元未计入还款数额）存入张某甲建行8899账户，1月5日至19日通过贾某甲信合0466账户、4860账户、郭某乙建行1389账户向张某甲民生8816账户分别转款151.5万元、380万元，共计531.5万元。1月16日、20日分别向王某某工行7407账户、刘某丙中信9916账户转款100万元、5.6万元。被告人王某某实际侵占张某甲资金64.1万元。   上述事实，有公诉机关提交并经法庭举证、质证的下列证据予以证明。   1.书证。   （1）接受证据材料清单1份、贷款合同3份。证明:2013年10月29日、11月26日、2014年4月26日，陕西华中建筑工程有限公司向张某甲借款500万元、1000万元、1000万元。   （2）接受证据材料清单1份、还款凭证11份。证明: 陕西华中建筑工程有限公司向张某甲转款1360万元，向王某某转款785.6万元。   2.证人证言。   （1）证人屈某某（陕西华中建筑工程有限公司会计）证言。证明：他公司向礼泉县正通小额贷款有限公司借款500万元、1000万元已还清，是按照王某某要求打入其账户。   （2）证人段某某证言。证明：陕西华中建筑工程有限公司在礼泉县正通小额贷款有限公司贷款是袁某某和王某某谈的，他没有参与，合同中保证人非他签名。   被告人王某某及辩护人对上述证据均无异议。   （二）2014年6月21日，陕西紫云房地产开发有限公司与礼泉县正通小额贷款有限公司签订300万元借款合同，同日张某甲建行5866账户向陕西紫云房地产开发有限公司建行3195账户转款289.5万元（扣除利息实得）。2015年11月25日、12月11日，被告人王某某两次向陕西紫云房地产开发有限公司出具委托付款函，委托该公司将还款打入其建行5906账户。2015年11月27日至2016年1月22日，陕西紫云房地产开发有限公司王某某信合3133账户向贾某甲信合0466账户转款56万元，贾某甲又将该款转入王某丁信合3338账户；另王某某信合3133账户、建行5752账户、夜亚平工行5622账户分别向王某某建行5906账户转款16万元、226.7万元、20万元，共计262.7万元，被告人王某某在收到上述款项后，于2015年11月27日至2016年1月26日向张某甲建行8899账户、民生8816账户转款92万元、1万元，共计93万元，通过其恒丰7319账户、王某丙招行9982账户、贾某甲信合0466账户、苏某某农行8813账户向张某甲民生8816账户转款共计51万元，支取现金10万元存入张某甲建行8899账户，通过贾某甲信合0466账户支取现金，又通过罗某某信合0215账户向张某甲民生8816账户转款55.9万元，又向贾某甲信合0466账户、建行0119账户、李某乙兴业银行2106账户、刘某丙工行8217账户、岳某甲中行8812账户、王某某、苏某某农行8813账户、王某某交行9999账户分别转款17万元、1.5万元、2万元、7.9万元、1.061万元、3.6万元、3.05万元，共计36.111万元；ATM机取现5.17万元，还信用卡8.2万元，余款3.319万元留存于该账户。被告人王某某实际侵占礼泉县正通小额贷款有限公司资金108.8万元。     上述事实，有公诉机关提交并经法庭举证、质证的下列证据予以证明。   1.书证。   （1）接受材料清单1份、借款合同2份。证明：2014年6月21日、8月4日，陕西紫云房地产开发有限公司与礼泉县正通小额贷款有限公司签订300万元借款合同。   （2）调取证据通知书、清单各1份、委托付款函复印件2份、转款凭证复印件33份。证明：被告人王某某以礼泉县正通小额贷款有限公司名义向陕西紫云房地产开发有限公司出具委托付款函，指定王某某建行5906账户为还款账户，王某某共收取陕西紫云房地产开发有限公司借款本息318.7万元。   2.证人证言—证人李某甲（陕西紫云房地产开发有限公司职员）证言。证明：2014年6月21日，他公司与礼泉县正通小额贷款有限公司签订贷款300万元借款合同，至2016年1月22日他公司按照王某某指定账户还清贷款。   被告人王某某及辩护人对上述证据均无异议。   （三）2014年8月25日，陕西谐诚机械有限公司与礼泉县正通小额贷款有限公司签订由西安亿速电子科技有限公司做担保的500万元借款合同。同年10月14日，罗某某民生0225账户向西安亿速电子科技有限公司光大银行1628账户转款500万元。同日西安亿速电子科技有限公司通过咸阳市秦都相府茶庄中行4844账户向王某某中行0923账户转款20万元，10月16日王某某取现20万元。11月13日，陕西谐诚机械有限公司信合4256账户向陕西仁和谷机械公司工行4311账户转款480万元，同日，陕西仁和谷机械公司根据王某某要求向贾某甲工行1388账户转款480万元，同日，贾某甲向张某甲民生8816账户转款480万元。11月25日，陕西谐诚建安公司工行4559账户、陕西谐诚机械有限公司工行3678账户向贾某甲工行1388账户各自转款10万元，共计20万元，第二日，该20万元现金被支取。被告人王某某实际侵占礼泉县正通小额贷款有限公司资金40万元。     上述事实，有公诉机关提交并经法庭举证、质证的下列证据予以证明。   1.书证。   （1）接受证据材料清单及借款合同各1份。证明:陕西谐诚机械有限公司与礼泉县正通小额贷款有限公司签订500万元借款合同。   （2）接受证据材料清单1份、银行付款凭证及电子回单复印件18份。证明：2014年10月14日，西安亿速电子科技有限公司向陕西谐诚机械有限公司转款480万元，2014年11月13日陕西仁和谷机械公司，向贾某甲账户转款480万元，同年11月25日，陕西谐诚机械有限公司向贾某甲账户转款10万元。   2.证人证言。   （1）证人赵某某（陕西谐诚机械有限公司法定代表人）证言。证明：他公司以蒋某某作担保向王某某贷款公司借款500万元，扣减利息实际得480万元，同年他公司向王某某指定账户还清借款本息。   （2）证人张某甲证言。证明：王某某向他提出陕西谐诚机械有限公司需贷款500万元做过桥资金。他让王某某去做所有贷款资料，因为公司公章、财务章、合同章及他私章均在王某某处。后他通过自己建行5866账号向蒋某某账户转款482.5万元。   （3）证人蒋某某（西安亿速电子科技有限公司法定代表人）证言。证明：陕西谐诚机械有限公司向礼泉县正通小额贷款有限公司借款500万元是他公司担保的。2014年10月14日，张某甲账户向西安亿速电子科技有限公司转款500万元，同日西安亿速电子科技有限公司转款20万元至王某某指定的咸阳秦都相府茶庄账户。2014年11月13日，陕西谐诚机械有限公司通过陕西仁和谷机械公司分十六笔，每笔三十万元，还款至贾某甲工行1388账户。   （4）证人罗某某证言。证明：2014年10月14日，他根据王某某的要求，并请示张某甲后向西安亿速电子科技有限公司转款500万元。   被告人王某某及辩护人对上述证据均无异议。   （四）2014年8月27日，索某乙与礼泉县正通小额贷款有限公司签订由其父索某甲担保的50万元借款合同。同日张某甲建行5866账户向索某乙交行3538账户转款47万元（扣除利息实得）。2016年3月28日至4月11日，根据被告人王某某要求，索某甲招行1889账户向贾某甲招行4796账户还款21.46万元。4月12日贾某甲通过其民生5852账户向张某甲民生8816账户转账10万元，又取现10万元存入张某甲该账户。同时3月28日贾某甲将余款1.46万元转至王某某建行5906账户，同日王某某向岳某甲中行8812转款1.46万元。被告人王某某实际侵占礼泉县正通小额贷款有限公司资金1.46万元。     上述事实，有公诉机关提交并经法庭举证、质证的下列证据予以证明。   1.书证—礼泉县公安局调取证据通知书1份、招商银行交易明细3份。证明：索某甲清偿50万元借款交易明细。   2.证人证言。   （1）证人索某甲证言。证明：他女儿索某乙在礼泉县正通小额贷款有限公司借款50万元，后他按照王某某指定银行账户还清借款本息。   （2）罗某某证言。证明：2014年8月，索某甲之女索某乙向其公司借款47万元。后索某甲将还款15万元打入公司账户，35万元打入王某某账户。   被告人王某某及辩护人对上述证据均无异议。   （五）2015年1月15日，陕西源源化工有限公司与礼泉县正通小额贷款有限公司签订200万元借款合同。2016年4月18日，根据被告人王某某的要求，陕西源源化工有限公司工行1981账户向贾某甲工行1388账户还款100万元。贾某甲通过罗某某工行2675账户向张某甲民生8816转账75万元，POS机刷卡消费25万元。被告人王某某实际侵占礼泉县正通小额贷款有限公司资金25万元。     上述事实，有公诉机关提交并经法庭举证、质证的下列证据予以证明。   1.书证。   （1）接受证据材料清单、借款合同、保证合同各1份、银行转款凭证若干份。证明：2015年1月15日，由陕西中宇置业公司担保，陕西源源化工有限公司向礼泉县正通小额贷款有限公司借款200万元，同日张某甲向陕西源源化工有限公司支付200万元，后王某某通过贾某甲账户收取该公司还款100万元。   （2）接受证据材料清单1份、银行电子回单复印件4份。证明：陕西源源化工有限公司向张某甲账户转款三次共100万元，2016年4月18日，向贾某甲账户转款100万元。   （3）接受证据材料清单1份、POS机刷卡票据复印件2份。证明：2016年4月18日17时33分、34分贾某甲建行账户分别刷卡25万元、11.5万元。   （4） 接受证据材料清单1份、陕西中宇置业公司还款明细1份、王某某购买车辆、车牌及相关手续材料。证明：被告人王某某使用礼泉县正通小额贷款有限公司25万元购买奥迪A6小轿车一辆。   （5） 接受证据材料清单及相关账户银行交易明细各1份。证明：罗某某工行2675账户、贾某甲工行1388账户在相关时间段交易明细。   2.证人证言。   （1）证人贾某甲证言。证明：2016年4月中旬，他工行1388的账户收到陕西源源化工有限公司打款100万元，他舅王某某让他给礼泉县正通小额贷款有限公司账户转款75万元，剩下的25万元让他刷卡买了一辆奥迪A6小轿车。   （2）证人罗某某证言。证明：2015年1月15日，陕西源源化工有限公司在他公司借款200万元，到期后先还了100万元。后王某某通过贾某甲账户给他工行2675账户转款75万元。   （3）证人王某乙（系陕西源源化工有限公司董事长）证言。证明：她公司在礼泉县正通小额贷款有限公司借款两次均已还清。2015年1月25日，第二次还款100万元打入王某某指定账户。   （4）证人马某甲（系陕西源源化工有限公司出纳）证言。证明：2016年4月18日，她按照王某乙的指示给贾某甲工行1388的银行卡转款100万元。   （5）证人郭某甲证言。证明：2015年1月15日，陕西源源化工有限公司向他公司借款200万元，借款到期后先还了100万元，剩余100万元在公司账上挂着。他去清收欠款时才知道该款已打入王某某指定的贾某甲工行账户。经询问贾某甲称其已将75万元按王某某指示转入罗某某账户，剩余25万元王某某买了一辆奥迪A6小轿车。   3.被告人王某某的供述及辩解。证明：陕西源源化工有限公司借款200万元。2016年3、4月，该公司还款100万元转给了他，他将此款转给了张某甲。   被告人王某某认为是马某甲要求他提供的贾某甲账户，对其他证据无异议，辩护人同其意见一致。   （六）2015年3月15日，陕西文冠果业科技有限公司与礼泉县正通小额贷款有限公司签订500万元借款合同，同月20日张某甲民生8816账户向合同约定的委托收款人谷某某招行6888账户转账480万元（扣除利息实得）。2015年7月18日至2016年3月 18日，谷某某根据被告人王某某要求，通过其招行6888账户向王某某建行5906账户转款15.55万元，向贾某甲招行4796账户转款70万元； 10月27日，陕西文冠果业科技有限公司4130账户向王某某恒丰7319账户转款200万元，王某某通过王某某恒丰4287账户将200万元转至张某甲民生8816账户。被告人王某某将收到的15.55万元向张某甲建行8899账户转款3.29万元（一笔转账5万元，鉴定意见只计算涉案资金3.29万元，余1.71万元未计入还款数额），向陈某某、王某某各转款5万元，共计10万元，取现2.01万元，账户留存0.25万元；贾某甲将收到的70万元向王某某建行5906账户转款15万元（王某某又将15万元转至王某某工行7687账户），向杨某某招行4066转账30万元，取现20万元，余款5万元转至张某甲民生8816账户。被告人王某某实际侵占礼泉县正通小额贷款有限公司资75.55万元。     上述事实，有公诉机关提交并经法庭举证、质证的下列证据予以证明。   1.书证—接受证据材料清单、借款合同各1份、银行转款凭证若干份。证明：2015年3月15日陕西文冠果业科技有限公司与礼泉县正通小额贷款有限公司签订借款合同，张某甲向合同约定的收款人谷某某转款480万元。   2.证人证言。   （1）证人郭某甲证言。证明：2015年3月15日，陕西文冠果业科技有限公司与礼泉县正通小额贷款有限公司签订500万元借款合同。3月20日，张某甲向谷某某招行账户转款480万元。公司催款时才得知陕西文冠果业科技有限公司按照王某某的要求将还款打入王某某及贾某甲私人账户。   （2）证人谷某某证言。证明：2015年3月15日，陕西文冠果业科技有限公司在礼泉县正通小额贷款有限公司借款500万元。借款到期后，他公司按照王某某要求逐月将借款本息打入王某某指定账户，现借款本息已经清偿完毕。   （3）证人贾某甲证言。证明：他手机每次收到招行谷某某转款信息时，他舅王某某不让他多问。后他舅不见了，公司查账时，他才知道转款是谷某某偿还借礼泉县正通小额贷款有限公司的钱。   被告人王某某认为郭某甲及谷某某证言与事实不符，对其他证据无异议，辩护人与其意见一致。   （七）2015年5月7日，陕西西大房地产有限责任公司与礼泉县正通小额贷款有限公司签订1100万元借款合同，同日张某甲建行8899账户、民生8816账户、罗某某民生0225账户向合同约定的委托收款人盖某某信合1733账户转款共计1056万元（扣除利息实得）。2015年11月25日至2016年1月6日期间，被告人王某某向陕西西大房地产公司四次出具委托书，委托该公司将还款打入贾某甲招行4796账户。后盖某某招行1911账户、陕西西大房地产有限公司信合8616账户向贾某甲招行4796账户转款322万元、信合0466账户转款80万元，共计402万元。贾某甲通过其上述二账户、杜某某建行7102账户、何某某建行7653账户、王某丁信合3338账户向张某甲民生8816账户分别转账40万元、80万元、20万元、12.5万元，经贾某甲民生5852账户取现44万元，另取现91.8162万元存入罗某某招行4477账户，又转至张某甲民生8816账户，以上共计288.3162万元；向王某某建行5906账户转款70万元；向贾某甲建行0119账户转款20万元（贾某甲将20万元向蒋某某建行0748账户、苏某某农行8813账户、王某某建行5906账户分别转账5万元、1万元、14万元）；向岳某甲、岳某乙、刘某丁、王某戊、贾某乙分别转账4万元、2.5万元、3万元、3万元、0.376万元，共计12.876万元，现金支取10.18万元，消费0.6218万元，账户留存0.0060万元。王某某建行5906账户收到84万元后，通过杜某某建行7102账户向张某甲建行8899账户转款60万元（一笔转账64万元，鉴定意见只计算涉案资金60万元，余4万元未计入还款数额），通过王某某农行7911账户向贾某甲农行6677账户转账5万元，取现19万元。被告人王某某实际侵占礼泉县正通小额贷款有限公司资49.6838万元。     上述事实，有公诉机关提交并经法庭举证、质证的下列证据予以证明。   1.书证。   （1）接受证据材料清单、借款合同、保证合同各1份。证明: 2015年5月7日，陕西西大房地产公司与礼泉县正通小额贷款有限公司签订1100万元借款合同及保证合同。   （2）调取证据清单1份、收据2份、委托书4份、收条5份、转款凭条14份。证明:被告人王某某要求陕西西大房地产公司将还款打至贾某甲账户共计402万元。   2.证人证言。   （1）证人盖某某（陕西西大房地产公司法定代表人）证言。证明: 2015年5月7日，他公司向礼泉县正通小额贷款有限公司借款1100万元，现本息均已还清。王某某出具委托书要求将部分还款打入其指定账户。   （2）证人罗某某证言。证明: 陕西西大房地产公司在他公司借款一次，该贷款由王某某总经理负责办理。   被告人王某某及辩护人对上述证据均无异议。   （八）2015年11月13日，陕西晨之味食品有限公司与礼泉县正通小额贷款有限公司签订300万元借款合同。同年12月23日，按照王某某的要求，陕西晨之味食品有限公司向王某某农行7911账户还款304.95万元。王某某支取4.949万元存入其建行5906账户，又向贾某甲农行6677账户转款300.001万元。贾某甲向张某甲民生8816账户转款100万元，取现32万元通过罗某某信合0215账户转入张某甲民生8816账户；又向王某某建行5906账户转款168万元。王某某将上述共计172.949万元通过王某丁信合3338账户、罗某某招行4477账户转入张某甲民生8816账户14.9万元、20万元，另直接转入张某甲民生8816账户109万元；向李某乙兴业银行2106账户、王某某交行9999账户、贾某甲建行0119账户分别转款1.5万元、0.2655万元、1.5万元；信用卡还款12.2466万元，现金支取2.36万元，余款11.1769万元留存于该账户。被告人王某某上述实际侵占礼泉县正通小额贷款有限公司资29.05万元。   上述事实，有公诉机关提交并经法庭举证、质证的下列证据予以证明。   1.书证。   （1）受案登记表1份。证明：该案来源于礼泉县正通小额贷款有限公司报案。   （2）接受证据材料清单、借款合同、抵押合同、民生银行支付回单各1份、保证合同2份、农业银行网上银行电子回单复印件4份证明:2015年11月12日，陕西晨之味食品有限公司与张某甲签订300万元借款合同、担保合同及房产抵押合同；张某甲向陕西晨之味食品有限公司转款286.5万元；2015年12月23日，陕西晨之味食品有限公司总经理符某某四次向王某某还款共计304.95万元。   （3）接受证据材料清单及被告人王某某书写资金去向材料各1份。证明:被告人王某某书写其接受陕西晨之味食品有限公司还款304.95万元的资金流向明细。   （4）调取证据通知书2份、银行交易明细若干份。证明:符某某农行2014账户四次向王某某农行7911账户转款共计304.95万元，王某某支取现金及向贾某甲转款300.001万元。   2.证人证言。   （1）证人符某某（陕西晨之味食品有限公司总经理）证言。证明:2015年11月12日，他公司向礼泉县正通小额贷款有限公司借款300万元。后王某某安排将还款打入他账户。2015年12月23日，他通过网上银行四次向王某某农行7911账户转款304.95万元。   （2）证人罗某某证言。证明: 2015年12月23日，陕西晨之味食品有限公司将还款304.95万元打入王某某农行7911账户，王某某对其中的39万元去向说不清。   （3）证人郭某甲证言。证明:2015年11月，陕西晨之味食品有限公司向他公司借款300万元，张某甲向该公司转款286.5万元。他公司催收借款时，被告知已将借款本息打入王某某农行7911账户。   （4）证人张某甲证言。证明：2015年11月，他让王某某办理陕西晨之味食品有限公司在其公司借款300万手续。      被告人王某某认为是符某某让他提供的农行还款账户，对其他证据无异议，辩护人同其意见一致。   （九）2016年2月3日，杨某丙与礼泉县正通小额贷款有限公司签订30万元借款合同。同日张某甲建行8899账户向马某乙信合7938账户转账28.80万元（扣除利息实得）。同年4月3日至7日，按照王某某的要求，马某乙向被告人王某某提供的贾某甲信合0466账户、邮政3749账户转款共计19万元。贾某甲先后向王某戊建行9062账户、岳某甲中行8812账户、苏某某农行8813账户、王某某账户分别转款2万元、3万元、1.4万元、1.17万元，共计7.57万元；经何某某建行7653账户向张某甲建行8899转款5万元；向王某某建行5906账户转款3.83万元，取现1.996万元，留存账户0.604万元。王某某将上述3.83万元向张某甲建行8899账户转款0.6万元，还信用卡0.83万元，取现0.30万元，余款2.10万元留存于该账户。被告人王某某实际侵占礼泉县正通小额贷款有限公司资金13.4万元。   上述事实，有公诉机关提交并经法庭举证、质证的下列证据予以证明。   1.书证。   （1）接受证据材料清单、借款协议、网上交易截图、杨某丙证明材料各1份。证明：2016年2月3日，杨某丙与礼泉县正通小额贷款有限公司签订30万元借款合同，后杨某丙向贾某甲账户还款20万元。   （2）调取证据通知书1份、网银转账凭证4份、银行交易明细若干份。证明：2016年4月3日、5日，马某乙向贾某甲账户两次均转款2万元，6-7日四次转款共计15万元。   2.证人证言。   （1）证人杨某丙证言。证明：2016年2月3日，他与礼泉县正通小额贷款有限公司签订30万元借款合同，当天他妻子马某乙账户收到28.8万元转款。临近还款时，王某某打电话让把款打入贾某甲账户。他五次向贾某甲账户转款共计20万元。   （2）证人郭某甲证言。证明：2016年2月3日，杨某丙与他公司签订30万元贷款合同，同日张某甲向杨某丙妻子马某乙账户转款28.8万元。借款到期公司找杨某丙还款，杨某丙说钱已还给了王某某，并出示了转款凭证。   （3）证人贾某甲证言。证明：2016年4月5-6日，杨某丙妻子马某乙向他信合卡转款20万元。   被告人王某某认为贾某甲证言不实，他没有去武功会见杨某丙，对其他证据无异议，辩护人与其意见一致。   三、被告人王某某利用职权借用他人银行账户过账侵占资金共计621.14万元。   （一）2013年12月24日，段卫国向被告人王某某出具200万元借条，借条载明：委托将借款转入白某乙工商银行，账号为XXXXXXXXXXXXXXX0859账户。同日，张某甲民生0841账户向白某乙工行0859账户转款200万元。同日白某乙向杨某乙兴业8112账户转款194万元，余款6万元留存于该账户。杨某乙根据王某某要求先后向王彦信合9163账户转款20.16万元、杨某乙农行9611账户转款170万元，余款3.84万元留存于杨某乙兴业8112账户。后段某某向被告人王某某归还了该借款，被告人王某某实际侵占张某甲资金200万元。     上述事实，有公诉机关提交并经法庭举证、质证的下列证据予以证明。   1.书证。   （1）接受证据材料清单、借条复印件、民生银行个人账户对账单各1份。证明：段某某向王某某借款200万元，张某甲向借条载明的白某乙账户转款200万元。   （2）调取证据通知书1份、银行交易明细若干份。证明：2014年12月24日，白某乙向杨某乙兴业银行8214账户转款194万元。   2.证人证言。   （1）证人白某乙证言。证明：2013年12月24日，段某某让他用其工行0859账户帮忙转款。后他将到账的194万元按照段某某的指示转给杨某乙。   （2）证人段某某证言。证明：2013年12月，他为朋友找王某某借钱，王某某让他打借条，他向王某某书写200万元借条，并让王某某将借款转至白某乙银行卡。2014年3月23日，王某某给他发送王某某兴业银行4018账户、贾某甲工行1388账户2个还款账户。后他通过上述账户向王某某清偿了200万元借款本息。   3.电子证据—短信记录一份。证明：段某某已将200万元还给王某某。   被告人王某某认为段某某将款还至王某某兴业银行卡，王某某将还款转入他银行卡，他又转给了张某甲；对其他证据无异议，辩护人与其意见一致。   （二）2014年8月29日，被告人王某某以蒋某某名义在礼泉县正通小额贷款有限公司借款482.5万元，同日张某甲向蒋某某信合0886账户转款482.5万元。蒋某某根据王某某要求向贾某甲信合0466账户转账482.5万元，贾某甲将上述款项向王某某工行7407账户、胡某某交行8888账户分别转账200万元、193万元，通过刘某甲工行7110账户向张某甲建行5866账户转款61.36万元，现金支取28.14万元。被告人王某某实际侵占公司资金421.14万元。   上述事实，有公诉机关提交并经法庭举证、质证的下列证据予以证明。   1.证人证言。   （1）证人蒋某某证言。证明：2014年8月，他给王某某帮忙转账482.5万元。   （2）证人张某甲证言。证明：2014年8月，王某某对他说谐诚机械需借款500万元做过桥资金，他便用自己建行5866账户向蒋某某转款482.5万元。   被告人王某某对张某甲证言不予质证，对其他证据无异议；辩护人同其意见一致。   四、综合证据。   （一）书证。   1.受案登记表、报案材料、立案决定书、交办通知书各1份。证明：2016年11月9日，礼泉正通小额贷款有限公司工作人员郭某甲向礼泉县公安局报案称，其公司前任经理王某某利用职务之便侵占公司数千万元后不知去向。同年11月9日礼泉县公安局对该案立案侦查。2018年2月16日咸阳市人民检察院将该案交由礼泉县人民检察院办理。   2.接受证据材料清单、营业执照、税务登记证、组织机构代码证、陕西省金融办批复各1份。证明：2014年5月27日，礼泉正通小额贷款有限公司经陕西省金融办批准依法登记成立，其登记法定代表人为张某甲。   3.会议记录1份、票据12张、接受证据清单若干份、王某某签字票据若干张。证明：2013年6月5日礼泉县正通小额贷款有限公司召开筹备会，确定被告人王某某为该公司总经理，王某某亦审批了2014年7月-2016年3月该公司费用报销单及员工工资表，实际行使该公司管理人职权。   4.接受材料清单1份、打款记录2张。证明：张某甲于2015年2月12日转给王某某2014年工资及奖金56万元。   5.接受材料清单1份、账务记录表3张、贷款明细表20张、贷款明细台账若干份、王某某书写的案件事实经过材料若干份。证明：礼泉正通小额贷款有限公司贷款明细表、贷款台账、王某某书写的部分账务明细、其进入公司前后情况及其虚构贷款资料，变更贷款户还款账户侵占礼泉正通小额贷款有限公司资金759万元。   6.抓捕经过一份。证明：2017年5月5日18时，礼泉县公安局干警在咸阳市秦都区XX宾馆门口将被告人王某某抓获。   7.调取证据通知书、证明材料、工作经历证明各1份。证明：被告人王某某2008年11月18日从中国银行咸阳分行辞职，2008年9月在中信银行咸阳分行工作，2011年2月离职。   8.礼泉县恒发小额贷款有限公司证明材料、股东决议、批复及情况说明各1份。证明：被告人王某某于2011年6月至2012年年底在礼泉恒发小额贷款公司任总经理职务，2012年年底至2015年2月仍在该公司挂总经理一职，2015年2月辞职。   9.礼泉县正通小额贷款公司证明材料1份。证明：贾某甲于2014年6月至2016年11月在其公司任一般职员；被告人王某某所写材料为其本人亲笔所写；其公司筹建之初，因王某某正在礼泉县恒发小额贷款有限公司办理总经理离职手续，其公司只能将王某某的朋友蒋某某备案为总经理，实际行使总经理职权的是王某某。   10.接受证据材料清单、总经理任职资格申请表、工资条各1份及张某甲笔记复印件2份。证明：礼泉正通小额贷款公司登记总经理为蒋某某，王某某在该公司2014年工资分红合计为110万元，2014年元月工资为20万元。   11.户籍证明材料1份。证明：被告人王某某基本信息与判决书罗列一致。   12.接受证据材料清单1份、银行转账记录若干份。证明：被告人王某某通过王某丙账户向张某甲转款明细。   13.（2017）陕0425民初654号民事判决书1份。证明：被告人王某某主张其代鼎鑫煤业偿还礼泉县正通小额贷款有限公司借款500万元，才导致其借新还旧的理由不能成立。   14.礼泉县公安局补查报告1份。证明：经礼泉县公安局侦查，无证据证明张某甲指使他人对王某某、贾某甲实施非法拘禁的事实存在；礼泉县正通小额贷款有限公司是否涉嫌违法已函告礼泉县金融办公室核查。   （二）证人证言。   1.证人罗某某证言。证明：他于2015年3、4月份在礼泉正通小额贷款有限公司任会计。张某甲让王某某将此前王某某掌握公司及法定代表人等五个印章交予他。王某某直至2016年案发前一直在该公司行使经理职务，负责贷款资料收集、审核、风险把控、财务报表制作等工作，公司其他人都称王某某为王总。公司没有胁迫王某某签字。经核查公司账务，被告人王某某辩解其于2014年5月7日-12日、2014年10月16日两次、2014年11月5日、2016年4月22日分别转存张某甲或他账户500万元、400万元、20万元、20万元、20万元并不存在，于2014年4月-7月转给张某甲或他账户的300万元是另外两个企业的回款，于 2014年10月24日、11月6日两次转入张某甲或他账户回款各400万元是张某甲承兑汇票的回款， 于2015年1月8日回款120万元是被告人王某某私自收取陕西华中建筑工程有限公司还款代达伦石化公司偿还贷款，于 2015年12月6日回款23万元是陕西紫云房地产开发有限公司及天隆公司清偿贷款的利息，于2015年12月17日、18日转款20万元、13.5万元，分别是金亚置业及谷某某清偿的借款本息。   2.证人张某甲证言。证明：王某某在他公司年工资为24万元，运行风险为36万元，合计60万元。2013年不到4个月，他支付王某某工资20万元，2014年支付王某某工资56万元，王某某又借他4万元，合计60万元；2015年他没有支付王某某工资，是因为王某某此前借公司400万元只还了100万元；2016年没有支付王某某工资是因为王某某有私自使用公司资金的行为。2016年5月王某某在犯罪行为被发现后主动书写其占用公司资金相关材料，并逐一核对每笔借款合同，期间没有任何人对王某某采取非法手段。   3.证人蒋某某（系王某某武汉金融学校同学）证言。证明：2013年王某某对他说张某甲想开一家小额贷款公司，因为王某某在礼泉县恒发小贷公司任职，便以他名字登记为张某甲小额贷款公司总经理。他按照王某某的要求提供了自己的资质材料，还参加了任职资格考试，后王某某再没联系他。他不知道礼泉县正通小额贷款有限公司什么时间开业，也不知道王某某是该公司的总经理。   4.证人张某丁（礼泉县正通小额贷款有限公司员工）证言。证明：他从2013年开始在礼泉县正通小额贷款有限公司工作。王某某从公司成立至2016年5月期间在公司任总经理职务，主要负责借款资料审核、寻找贷款客户、借款发放、清收及审核公司消费票据等工作。公司法定代表人张某甲都称其为王总。   5.证人马某丙（礼泉县正通小额贷款有限公司员工，王某某司机）证言。证明：他从2013年4月在礼泉县正通小额贷款有限公司担任王某某王总司机。他公司有两个经理，一个是张总张某甲，一个是王总王某某。每次差费、加油票等王总审核后，他就可以到公司报销。   6.证人来大虎（礼泉县恒发小贷公司员工）证言。证明：王某某2011年6月至2012年年底在礼泉恒发小贷公司任总经理职务，2012年年底至2015年2月在该公司挂职，一般不来公司上班。2015年2月16日辞去礼泉恒发小贷公司总经理职务。   7.证人张某戊证言。证明：2016年1月，王某某让他办一张银行卡帮其转账。他便和王某某一起在咸阳215医院对面建设银行办理了一张银行卡，输入密码后，王某某操作把214万转入他刚办理的银行卡后再转给别人。   8.证人岳某甲证言。证明：2016年年底，王某某以家中有急事从她处借走5万元，2016年2月王某某给他中国银行卡打款5万元后他们再无联系。   9.证人王某丙证言。证明：从2015年8月24日起，她按照王某某的要求，通过她招行9982账户向张某甲8816账户转款23次，转款大部分是1万或5万元，2016年2月4日转款16万元。   10.证人岳某乙证言。证明：2016年1月，她找苏某某帮忙倒账1.5万元，并将她的信用卡交给了苏某某，过了两天，苏某某将银行卡还给了她。   11.证人刘某丙（王某某前妻）证言。证明：2016年8月11日，她与王某某离婚。2014年至2016年王某某在礼泉县正通小额贷款公司工作，有独立的办公室，人称王总。她与王某某之间大笔账务往来均是帮王某某转账。   12.证人杜某某证言。证明：他与王某某之间无经济往来。王某某把钱转入他银行卡后，他又按照王某某的指示将款转入其他人账户。   13.证人杨某丁（系王某某表姐）证言。证明：约在2014年王某某说其公司过账金额很大，问她是否有建设银行卡。她把自己从未使用的一张银行卡给了王某某，王某某没有将卡还给她。2017年5月她将该卡注销。   14.证人张某已（杨某丁朋友）证言。证明：2015年11月许，她朋友杨某丁说他表弟王某某有一笔款要从她的银行卡过账，她同意并帮王某某转了那笔款。   15.证人路某某证言。证明：2014年5月30日、6月3日，礼泉正通小额贷款公司转给他的50万元、60万元，均是王某某让他帮忙过账，两次转款他又全部转给王某某。   16.证人贾某乙（王某某外甥）证言。证明：他舅舅王某某是礼泉正通小额贷款公司经理，在咸阳国贸大酒店13楼做贷款。他尾号4892的银行卡给他弟贾某甲使用过。   17.证人郭某乙证言。证明：王某某是他妻子的舅舅，他曾找王某某办理贷款业务。他根据王某某要求办理了一张自己从未使用过的建设银行卡交给王某某，并告诉了密码。   18.证人李某乙（中国银行渭城区支行员工）证言。证明：她与王某某在中国银行工作期间相识。王某某借过她一张她从未使用过的兴业银行信用卡。   19.证人贾某甲证言。证明：2014年6月，他舅王某某叫他去礼泉县正通小额贷款有限责任公司上班。王某某让他办了建设、工商、中信、招商、民生、陕西信合、农业、中国等金融机构的银行卡倒账。他只能听王某某安排，不得多问。他和王某某在一起后发现王某某实际并没有钱，整天就是刷信用卡。   （三）辨认笔录及照片二张。证明：礼泉县公安局干警分别组织郭某甲、张某甲、白某甲从12张年龄相近男性照片中辨认出被告人王某某。   （四）鉴定意见。   陕西咸阳承宪司法鉴定所司法鉴定意见书及补正书各一份。证明：涉案资金合计7223.76万元，其中使用虚假贷款资料取得资金3784万元，对外变更贷款户还款账户取得资金2757.26万元，借用其他公司或者个人银行账户过账取得资金682.5万元。上述资金流向张某甲个人账户4479.7662万元，转给第三方账户2578.4813万元，现金支取87.19万元，个人消费57.1226万元，账户留存资金21.1999万元。故职务侵占数额为2743.9938万元。     被告人王某某认为报销票据上他的签名是被迫所写，他没有在工资表上签名，会议记录是虚假的，张某甲给他打款是清偿他300万元借款利息及支付他佣金，忏悔书是他被迫所写，非他真实意思表示，礼泉县正通小额贷款有限公司证明他属该公司总经理、贾某丙该公司员工及他自愿书写相关材料不实，对其他书证无异议；对罗某某及张某甲证言不予认可，认为张某丁、马某丙是张某甲雇佣人员，其证言不实，他给岳某甲的5万元是外币兑换金，非借款，对其他证人证言、辨认笔录及照片无异议；认为鉴定意见所涉21起资金，均出自张某甲及罗某某私人账户，属高利贷放款；鉴定意见中谐诚机械贷款虚增20万元，世城置业还款145万元，鉴定意见只认可64万元，天成农资还款5万元，鉴定意见只认可0.7万元，杨某甲还款400万元，鉴定意见只认可376万元，西大房产转款64万元，鉴定意见只认可60万元，陕西紫云房地产开发有限公司还款190万，鉴定意见只认可148.5万元，杨某丙还款5万元，鉴定意见只认可3.9万元，除指控的第21起犯罪事实他不能说清资金去向外，其他第三方账户资金最终均回到了张某甲及罗某某账户，对鉴定意见不予认可。辩护人认可被告人的质证意见，认为鉴定意见客观但不全面，没能计算王某某全部还款金额。     本院对公诉机关提交的所有证据综合审查认定如下：（一）公诉机关提交的鉴定意见中，（1）王某某于2014年6月11日以西安顺风工贸有限公司名义在礼泉县正通小额贷款有限公司贷款500万元，张某甲证言陈述已偿还370万元，鉴定意见中记录该笔款一分未还，经礼泉县正通小额贷款有限公司最终确认确已清偿370万元，鉴定意见将370万元还款未计入；（2）2016年1月27日，被告人王某某假借西安世城置业有限责任公司名义贷款955万元，于同年2月5日取现两笔存入张某甲145万元，鉴定意见只计算涉案资金64万元，其余81万元未计入；（3）2015年7月17日，被告人假借陕西天成农资有限责任公司名义借款245万元，被告人王某某于同年7月20日还款5万元，鉴定意见只计算涉案资金0.7万元，其余4.3万元未计入；（4）2014年4月21日，被告人王某某以杨某甲名义借款376万元，同年4月28日-29日，被告人还款400万元，鉴定意见只计算涉案资金376万元，其余24万元未计入；（5）2015年1月5日，被告人收取陕西华中建筑工程有限公司785.6万元还款，取现190万元存入张某甲账户，鉴定意见只计算涉案资金148.5万元，其余41.5万元未计入；（6）2015年11月-2016年1月，被告人收取西安西大房地产有限责任公司还款402万元向张某甲一笔转款64万元，鉴定意见只计算涉案资金60万元，其余4万元未计入；（7）2015年7月-2016年3月，被告人王某某将收取陕西文冠果业科技开发有限公司230.55万元向张某甲一笔转款5万元，鉴定意见只计算涉案资金3.29万元，其余1.71万元未计入，故上述7笔共计526.51万元（礼泉县正通小额贷款有限公司成立前所涉资金24万元，成立后所涉资金502.51万元），应在被告人犯罪数额中扣减。（二）公诉机关提交的其他证据均来源合法、内容真实，且能相互关联，相互印证，依法应予认定；故对被告人及辩护人与本院审查一致的质证意见予以支持，其他质证意见无证据印证，不予支持。     综上，本院依据查明的案件事实及认定的有效证据，可确认被告人王某某犯诈骗罪数额为281.6万元，犯职务侵占罪数额为1935.8838万元。     本院认为：被告人王某某在履行礼泉县正通小额贷款有限公司经理职务期间，利用职务便利，采取虚构贷款资料，变更贷款户还款账户等方法侵占礼泉县正通小额贷款有限公司资金数额特别巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百七十一条之规定，构成职务侵占罪，礼泉县人民检察院指控被告人王某某犯职务侵占罪的事实及罪名成立，依法应予惩处。因被告人王某某虚构的2013年11月26日陕西华中建筑工程有限公司贷款（未还款额105.6万元）、2013年12月24日段卫国贷款（未还款额200万元）、2014年4月21日杨某甲贷款（全额归还）均发生在礼泉县正通小额贷款有限公司成立的2014年5月27日之前，被告人王某某尚不具有职务侵占罪的主体资格，故对被告人该三起犯罪行为应以诈骗罪论处。被告人王某某多次实施职务侵占及诈骗犯罪，均应从重处罚。被告人王某某辩称其已超额清偿涉案全部犯罪资金数额，并向本院提交了鉴定意见之外其通过本人或第三方账户转回张某甲或罗某某账户的12笔资金流向线索，经查，其辩解的12笔回款资金中5笔并不存在，5笔属其他还款项目，剩余2笔属其他回收资金，与本案的资金去向并无关联；辩解其占用资金属张某甲个人资金，非礼泉县正通小额贷款有限公司资金，经查，在礼泉县正通小额贷款有限公司成立前，其占用资金属诈骗行为，该公司成立后以张某甲个人银行账户放贷收款行为虽属违规操作，但确系该公司日常运营的客观事实，该节事实不影响被告人犯职务侵占罪成立；辩解其非礼泉县正通小额贷款有限公司总经理，非职务侵占罪的主体，经查，礼泉县正通小额贷款有限公司登记总经理虽为蒋某某，但蒋某某并未在礼泉县正通小额贷款有限公司履职，在案证据充分证明礼泉县正通小额贷款有限公司实际履职总经理为被告人王某某；辩解其将公诉机关指控21起犯罪行为所涉资金全部清偿完毕无证据证明，虽对鉴定意见提出异议，却不申请重新鉴定，也不能提供有效的还款线索，故对其上述辩解理由均不予支持。辩护人认为鉴定意见客观而不全面，但却不能说明不全面的内容及理由，主张被告人不构成职务侵占罪与本院查明事实相悖，故对其辩护意见亦不予采纳。根据被告人的犯罪事实、性质、情节及对社会的危害程度，依据《中华人民共和国刑法》第二百六十六条、第二百七十一条、第五十二条、第五十三条、第五十九条、第六十九条之规定判决如下：   一、被告人王某某犯职务侵占罪，判处有期徒刑十五年，没收个人财产 50万元；犯诈骗罪，判处有期徒刑十五年，并处罚金二十万元，实行数罪并罚，决定执行有期徒刑二十年，并处罚金20万元，没收个人财产 50万元。   （刑期从判决执行之日起计算，判决执行之前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即从二〇一七年九月七日起至二〇三七年八月一日止，其二〇一七年五月五日至二〇一七年六月九日的羁押期限已扣减；罚金限判决生效后三十日内缴纳。）   二、责令被告人王某某退赔礼泉县正通小额贷款有限公司资金1935.8838万元，退赔该公司成立前张某甲资金281.6万元。   如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向咸阳市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当递交上诉状正本一份，副本二份。                                  审判长李选锋                          审判员张水利                          人民陪审员刘    伟     二0一九年七月九日      书记员安   露             附判决所引用的法律条文：   《中华人民共和国刑法》   第二百六十六条 诈骗公私财物，数额较大的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处或者单处罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产。本法另有规定的，依照规定。   第二百七十一条 公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役；数额巨大的，处五年以上有期徒刑，可以并处没收财产。国有公司、企业或者其他国有单位中从事公务的人员和国有公司、企业或者其他国有单位委派到非国有公司、企业以及其他单位从事公务的人员有前款行为的，依照本法第三百八十二条、第三百八十三条的规定定罪处罚。   第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。   第五十三条 罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。   第五十九条没收财产是没收犯罪分子个人所有财产的一部或者全部。没收全部财产的，应当对犯罪分子个人及其扶养的家属保留必需的生活费用。在判处没收财产的时候，不得没收属于犯罪分子家属所有或者应有的财产。   第六十九条 判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。            1