四川省大英县人民法院 刑 事 判 决 书 （2018）川0923刑初200号 公诉机关大英县人民检察院。 被告人段志鹏，男，1983年8月15日出生，汉族，出生地河北省行唐县，初中文化，经商，住行唐县市X乡X村X街X号，现住河北省石家庄市X会X号。因犯虚开增值税专用发票罪，于2016年9月5日被石家庄市公安局抓获。2016年9月1Ｏ日被大英县公安局刑事拘留，同年1Ｏ月14日被大英县公安局逮捕。现羁押于大英县看守所。 辩护人钟陆军，四川同载律师事务所律师。 被告人陈林，男，1981年5月6日出生，汉族，出生地四川省大英县，大学专科文化，经商，现住大英县X镇X景X栋X楼X号。因犯虚开增值税专用发票罪，于2016年12月21日被大英县公安局刑事拘留，2017年1月26日被大英县公安局逮捕。现羁押于大英县看守所。 辩护人严剑宏，四川川商律师事务所律师。 被告人龙慧，女，1987年10月27日出生，汉族，大学专科文化，会计，四川省大英县人，住大英县X镇X林X单元X号。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，大英县人民检察院，于2017年8月28日决定对其不予起诉，20ｌ8年11月5日，该院决定撤销不起诉决定。因犯虚开增值税专用发票罪，于2018年5月14日被大英县公安局取保候审。 辩护人陈卓，四川同载律师事务所律师。 被告人付明哲，男，1981年9月2日出生，汉族，出生地河北省石家庄市栾城区，中专文化，经商，住石家庄市栾城区X乡X村X路X号，现住绍兴市柯桥区X园X栋X单元X号。因犯虚开增值税专用发票罪，于2017年2月21日至3月14日羁押于绍兴市柯桥区看守所，2017年3月15日被大英县公安局刑事拘留，同年4月20日被大英县公安局逮捕。经本院决定，于2018年6月13日取保候审。 指定辩护人陈绍蓉，大英县法律援助中心律师。 指定辩护人查小兵，大英县法律援助中心律师。 被告人闫旭朝，男，1984年3月2日出生，汉族，高中文化，绍兴华上纺织有限公司总经理，河北省石家庄市栾城区人，住石家庄市栾城区X乡X村X街X号，现住浙江省绍兴市柯桥区X小区X幢X号。因犯虚开增值税专用发票罪，于2017年11月1日被大英县公安局取保候审。 指定辩护人胡德勇，大英县法律援助中心律师。 被告人黄文斌（曾用名黄柏兵、绰号“胖子”），男，1976年8月1日出生，汉族，初中文化，经商，四川省大英县人，住大英县X镇X街X号。因涉嫌故意销毁会计凭证、会计帐簿罪，于2017年9月10日被大英县公安局取保候审。 辩护人何成建，四川昂灿律师事务所律师。 大英县人民检察院以大检公刑诉[2017]123号起诉书指控被告人段志鹏、陈林、付明哲犯虚开增值税专用发票罪一案，于2017年8月30日向本院提起公诉。本院以（2017）川0923刑初129号立案受理后，依法组成合议庭，于2017年12月19日、20日公开开庭审理了该案。并于2018年6月13日作出（2017）川0923刑初129号刑事判决书，判决后，大英县人民检察院提出抗诉，被告人段志鹏、陈林提出上诉。2018年10月26日遂宁市中级人民法院作出（2018）川09刑终106号刑事裁定:撤销四川省大英县人民法院（2017）川0923刑初129号刑事判决；发回四川省大英县人民法院重新审判。本院于2018年11月2日以（2018）川0923刑初176号立案。2018年11月9日大英县人民检察院以大检公刑诉[2018]172号起诉书指控被告人段志鹏、陈林、龙慧、付明哲犯虚开增值税专用发票罪，向本院提起公诉，本院于2018年11月14日以（2018）川0923刑初200号立案受理，因该案被告人龙慧与重审案件被告人段志鹏、陈林、付明哲系共同犯罪以及系原审被告人同种漏罪，本院于2019年1月16日裁定将（2018）川0923刑初176号并入（2018）川0923刑初200号合并审理。2019年1月8日大英县人民检察院以大检公刑诉[2019]7号起诉书指控被告人闫旭朝、黄文斌犯虚开增值税专用发票罪，向本院提起公诉，本院于2019年1月10日以（2019）川0923刑初7号立案受理，因该案被告人闫旭朝、黄文斌与被告人龙慧系共同犯罪，本院于2019年1月22日裁定将该案并入（2018）川0923刑初200号合并审理。依法组成合议庭，大英县人民检察院建议本院决定延期审理两次。于2019年4月15日、16日、7月18日公开开庭审理了本案。大英县人民检察院指派检察员蒋熙麟出庭支持公诉，被告人段志鹏及其辩护人钟陆军、被告人陈林及其辩护人严剑宏、被告人龙慧及其辩护人陈卓、被告人付明哲及其指定辩护人陈绍蓉、查小兵、被告人闫旭朝及其指定辩护人胡德勇、被告人黄文斌及其辩护人何成建到庭参加诉讼，现已审理终结。 大英县人民检察院大检公刑诉[2017]123号起诉书指控： 2015年10月15日，被告人段志鹏、陈林指使杨某[1]注册成立了大英县满昌纺织有限公司（以下简称“满昌公司”），周某[1]担任法定代表人，杨某[1]担任经理，龙慧担任会计。“满昌公司”成立后，被告人段志鹏将“满昌公司”银行账户网银、周某[1]、杨某[1]银行账户网银收归自己使用，并负责“满昌公司”的业务联系，被告人陈林则负责“满昌公司”在大英县的相关事务，二人均为“满昌公司”的实际负责人。2015年12月至2016年5月，“满昌公司”让他人为自己虚开增值税专用发票166份，价税合计23872087.5元，非法抵扣税款2746166.31元;为他人虚开增值税专用发票131份，价税合计15106334.14元，税额2178344.66元；被告人付明哲为他人介绍虚开增值税专用发票70份，价税合计8091579.4元，税额1175699.54元。 1.2015年12月，被告人段志鹏以支付“点子费”的方法，让武城县鹏博棉业有限公司(以下简称“鹏博棉业公司”)为“满昌公司”虚开增值税专用发票65份，价税合计7309039.50元，税额840862.95元。被告人段志鹏将发票邮寄给会计龙慧，指使其将该发票作为进项发票用于“满昌公司”抵扣，伪造“满昌公司”与“鹏博棉业公司”有货物交易。 2.2015年12月至2016年2月，被告人段志鹏以支付“点子费”的方法，让吴桥县X镇X棉花加工厂(以下简称“龙腾加工厂”)为“满昌公司”虚开增值税专用发票6份，价税合计4393980元，税额505502.12元。被告人段志鹏将发票邮寄给会计龙慧，指使其将该发票作为进项发票用于“满昌公司”抵扣,伪造“满昌公司”与“龙腾加工厂”有货物交易。 3.2016年1月至5月，被告人段志鹏以支付“点子费”的方法，让垦利县利众棉业有限责任公司(以下简称“利众棉业公司”)为“满昌公司”虚开增值税专用发票93份，价税合计10318196元，税额1186869.06元。被告人段志鹏将发票邮寄给会计龙慧，指使其将该发票作为进项发票用于“满昌公司”抵扣，伪造“满昌公司”与“利众棉业公司”有货物交易。 4.2016年2月，被告人段志鹏以支付“开票费”的方法，让青州弘大棉业有限公司（以下简称“弘大公司”）为满昌公司虚开增值税专用发票2份，价税合计1850872元，税额212932.18元。 5.2015年12月至2016年5月，被告人段志鹏多次通过微信，指使会计龙慧为宁波市镇海艺晟通服饰有限公司（以下简称“艺晟通公司”）虚开增值税专用发票21份，价税合计2438144元，税额354260.27元。 6.2015年12月至2016年5月，经被告人付明哲介绍，被告人段志鹏通过微信，指使会计龙慧为绍兴富鑫防护用品有限公司（以下简称“富鑫公司”）虚开增值税专用发票51份，价税合计5958633.40元，税额865784.34元。 7.2016年1月25日，被告人段志鹏通过微信，指使会计龙慧为伊相缘(上海)服饰有限公司（以下简称“伊相缘公司”）虚开增值税专用发票1份，价税合计105000元，税额15256.41元。 8.2016年1月，被告人段志鹏多次通过微信，指使会计龙慧为湖州织里创润家纺制品有限公司（以下简称“创润公司”）虚开增值税专用发票17份，价税合计1949544.25元，税额283267.12元 9.2016年1月、4月，被告人段志鹏通过微信，指使会计龙慧为浙江平湖市中旺皮件有限公司（以下简称“中旺公司”）虚开增值税专用发票18份，价税合计2074403.49元，税额284807.27元。 10.2016年2月23日，被告人段志鹏通过微信，指使会计龙慧为台州市美尔宝婴儿用品有限公司（以下简称“美尔宝公司”）虚开增值税专用发票1份，价税合计105000元，税额15256.41元。 11.2016年2月至2016年4月，经被告人付明哲介绍，被告人段志鹏多次通过微信，指使会计龙慧为嵊州市巴亿服饰有限公司（以下简称“巴亿公司”）虚开增值税专用发票19份，价税合计2132946元，税额309915.2O元。 12.2016年5月15日，被告人段志鹏通过微信，指使会计龙慧为杭州富阳杰士日用品制造有限公司（以下简称“富阳杰士公司”）虚开增值税专用发票1份，价税合计116535元，税额16932.44元。 13.2016年5月25日，被告人段志鹏通过微信，指使会计龙慧为湖州奥鑫纺织贸易有限公司（以下简称“奥鑫公司”）虚开增值税专用发票2份，价税合计226128元，税额32865.2元。 被告人段志鹏于2016年9月5日被石家庄市公安局公交分局民警抓获；被告人陈林于2016年12月21日被大英县公安局民警抓获；被告人付明哲于2017年2月21日被绍兴市公安局柯桥区分局民警抓获。2017年8月8日，被告人付明哲退缴其非法所得20000元。 认定上述事实的证据有书证：受案登记表、立案决定书、拘留证、批准逮捕决定书、逮捕证、户籍资料、工商注册资料、会计凭证、增值税专用发票复印件、微信聊天视频截图、银行明细清单、税务局认证结果通知书、认证结果清单、已证实虚开通知单等；证人龙慧、周某[1]、杨某[1]、谢某1、王某1、王某2、张某1、潘某、王某3、黎某、徐某1、王某[4]等证言；被告人段志鹏、陈林、付明哲的供述和辩解；辨认笔录。 公诉机关认为，被告人段志鹏、陈林、付明哲违反国家增值税专用发票管理法规，为他人虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票，数额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条的规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人付明哲在共同犯罪中起次要作用，根据《中华人民共和国刑法》第二十七条的规定，系从犯，应当从轻、减轻处罚。被告人付明哲到案后如实供述自己的犯罪行为，依照《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款的规定，可以从轻处罚。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条的规定，提起公诉，请依法判处。 大英县人民检察院大检公刑诉[2018]172号起诉书指控： 1.2014年12月至2015年11月，经被告人付明哲介绍，闫旭朝(另案处理)在无实际货物交易的情况下指使被告人龙慧向“富鑫公司”虚开增值税专用发票81份，价税合计935643450元，税额1359481.76元(已抵扣税款)。 2.2015年1月16日、3月19日，闫旭朝在无实际货物交易的情况下，指使被告人龙慧向绍兴县展达进出口有限公司(以下简称“展达公司”)虚开增值税专用发票11份，价税合计l134500元，税额16484l.88元(已抵扣税款)。 3.2015年5月26日、12月24日，闫旭朝在无实际货物交易的情况下，指使被告人龙慧向绍兴永盈纺织有限公司（以下简称“永盈公司”）虚开增值税专用发票7份，价税合计700687元，税额101809.22元(己抵扣税款)。 4.2015年11月24日，闫旭朝在无实际货物交易的情况下，指使被告人龙慧向绍兴奉君纺织品有限公司（以下简称“奉君公司”）开具增值税专用发票3份，价税合计350256元，税额5089l.9l元(已抵扣税款)。 5.20l5年7月9日至2016年1月l5日，被告人段志鹏、陈林在无实际货物交易的情况下，指使被告人龙慧向绍兴柯桥红杜鹃纺织品有限公司（以下简称“红杜鹃公司”）虚开增值税专用发票11份，价税合计1052000元，税额152854.69元(已抵扣税款)。 6.2015年8月12日至11月20日，被告人段志鹏、陈林在无实际货物交易情况下指使被告人龙慧向“展达公司”虚开增值税专用发票31份，价税合计343198.5元，税额498579.28元(已抵扣税款)。 7.2015年9月23日、10月20日，被告人段志鹏、陈林在无实际货物交易的情况下，指使被告人龙慧向石门县金麟鞋业有限公司（以下简称“金麟公司”）虚开增值税专用发票4份，价税合计455098元，税额66125.35元(已抵扣税款)。 8.20l5年10月14日，经被告人付明哲介绍，被告人段志鹏、陈林在无实际货物交易的情况下，指使被告人龙慧向“富鑫公司”虚开增值税专用发票9份，价税合计1052068.5元，税额152864.64元(已抵扣税款)。 9.2015年12月，被告人段志鹏以支付“开票费”的方法，让“鹏博棉业公司”为“满昌公司”虚开增值税专用发票65份，价税合计7309039.50元，税额840862.95元。被告人龙慧受被告人段志鹏、陈林(二被告人以下犯罪事实均已另案起诉)指使，将该发票作为进项发票用于“满昌公司”抵扣。 10.2015年12月至2016年2月，被告人段志鹏以支付“开票费”的方法，让“龙腾加工厂”为“满昌公司”虚开增值税专用发票6份，价税合计4393980元，税额505502.12元。被告人龙慧受被告人段志鹏、陈林指使，将该发票作为进项发票用于“满昌公司”抵扣。 ll.2016年1月至5月，被告人段志鹏以支付“开票费”的方式让“利众棉业公司”为“满昌公司”虚开增值税专用发票93份，价税合计10318196元，税额1186869.06元。被告人龙慧受被告人段志鹏、陈林指使，将该发票作为进项发票用于“满昌公司”抵扣。 12.2016年2月，被告人段志鹏以支付“开票费”的方法，让“弘大公司”为“满昌公司”虚开增值税专用发票2份，价税合计1850872元，税额212932.l8元。被告人龙慧受被告人段志鹏、陈林指使，将该发票作为进项发票用于“满昌公司”抵扣。 13.2015年12月至2016年5月，被告人段志鹏、陈林在无实际货物交易的情况下，指使被告人龙慧为“艺晟通公司”虚开增值税专用发票21份，价税合计2438144元，税额354260.27元(已抵扣税款)。 14.20l5年12月至2016年5月，经被告人付明哲(已另案起诉)介绍，被告人段志鹏、陈林在无实际货物交易的情况下，指使被告人龙慧为“富鑫公司”虚开增值税专用发票51份，价税合计5958633.40元，税额865784.34元(已抵扣税款)。 15.2016年1月25日，被告人段志鹏、陈林在无实际货物交易的情况下，指使被告人龙慧为“伊相缘公司”虚开增值税专用发票l份，价税合计105000元，税额15256.4l元(已抵扣税款)。 16.2016年l月，被告人段志鹏、陈林在无实际货物交易的情况下，指使被告人龙慧为“创润公司”虚开增值税专用发票17份。价税合计1949544.25元，税额283267.12元(已抵扣税款)。 17.2016年1月、4月，被告人段志鹏，陈林在无实际货物交易的情况下，指使被告人龙慧为“中旺公司”虚开增值税专用发票18份，价税合计2074403.49元，税额284807.27元(已抵扣税款)。 l8.2016年2月23日，被告人段志鹏、陈林在无实际货物交易的情况下，指使被告人龙慧为“美尔宝公司”虚开增值税专用发票1份，价税合计105000元，税额15256.4l元(已抵扣税款)。 19.2016年2月至4月，经被告人付明哲(已另案起诉)介绍，被告人段志鹏、陈林在无实际货物交易的情况下，指使被告人龙慧为“巴亿公司”虚开增值税专用发票19份，价税合计2132946元，税额309915.20元(已抵扣税款)。 20.2016年5月15日，被告人段志鹏、陈林在无实际货物交易的情况下，指使被告人龙慧为“富阳杰士公司”虚开增值税专用发票l份，价税合计116535元，税额16932.44元(己抵扣税款)。 2l.2016年5月25日，被告人段志鹏、陈林在无实际货物交易的情况下，指使被告人龙慧为“奥鑫公司”虚开增值税专用发票2份，价税合计226128元，税额32865.2(已抵扣税款)。 认定上述事实的证据如下： 1.书证：受案登记表、立案决定书、取保候审决定书、不起诉决定书、刑事判决书、户籍资料、工商注册资料、会计凭证、增值税专用发票复印件、银行交易明细清单、税务局认证结果通知书、认证结果清单、已证实虚开通知单等，2.证人周某[1]、杨某[1]、谢某1、王某1、王某2、张某1、潘某、王某5、黎某、徐某2、王某[4]、闫旭朝、张某2、魏某、季某[1]、梁某、刘某1、夏某、苏某、王某6、王某7等证言；3.被告人段志鹏、陈林、付明哲、龙慧的供述和辩解，4.辨认笔录。 公诉机关认为，被告人段志鹏、陈林、龙慧、付明哲违反国家增值税专用发票管理法规，为他人虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人龙慧、付明哲在共同犯罪中起次要作用，根据《中华人民共和国刑法》第二十五条、第二十七条的规定，系从犯，应当从轻、减轻处罚。被告人龙慧、付明哲到案后如实供述自己的犯罪行为，依照《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款的规定，可以从轻处罚。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条第一款的规定，提起公诉，请依法判处。 大英县人民检察院大检公刑诉[2019]7号起诉书指控: 2014年以来，被告人闫旭朝、黄文斌先后在大英县注册成立了大英县锦荷纺织有限公司、大英县蓬勃丝绸纺织厂、大英县蓬鑫纺织有限公司（以下简称“锦荷公司”、“蓬勃厂”、“蓬鑫公司”）。其在无实际货物交易的情况下，以收取“点子费”为目的，指使龙慧(已起诉)向“富鑫公司”、“展达公司”、“永盈公司”、“奉君公司”虚开增值税专用发票。 1.2014年12月至2015年11月，经付明哲(已起诉)介绍，被告人闫旭朝、黄文斌在无实际货物交易情况下，指使龙慧向“富鑫公司”虚开增值税专用发票81份，价税合计9356434.50元，税额1359481.76元(已抵扣税款)。 2.2015年1月16日、3月19日，被告人闫旭朝、黄文斌在无实际货物交易情况下，指使龙慧向“展达公司”虚开增值税专用发票11份，价税合计1134500元，税额164841.88元(已抵扣税款)。 3.2015年5月26日、12月24日，被告人闫旭朝、黄文斌在无实际货物交易的情况下，指使龙慧向“永盈公司”虚开增值税专用发票7分，价税合计700687元，税额101809.22元（已抵扣税款）。 4.2015年11月24日，被告人闫旭朝、黄文斌在无实际货物情况交易的情况下，指使龙慧向“奉君公司”虚开增值税专用发票3份，价税合计350256元，税额50891.91元（已抵扣税款）。 经民警电话通知，被告人闫旭朝、黄文斌分别于2017年10月20日、9月18日到大英县公安局接受讯问；被告人闫旭朝已向公安机关退交犯罪所得人民币150000元。 认定上述事实的证据如下： 1.书证：受案登记表、立案决定书、取保候审决定书、户籍资料、工商注册资料、会计凭证、增值税专用发票复印件、银行交易明细清单、判决书、不起诉决定书等；2.证人谢某1、季某[1]、王某6、王某7、肖某等证言；3.被告人闫旭朝、黄文斌的供述和辩解；4.辨认笔录。 公诉机关认为，被告人闫旭朝、黄文斌违反国家增值税专用发票管理法规，为他人虚开增值税专用发票，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票追究其刑事责任。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条第一款的规定，提起公诉，请依法判处。 被告人段志鹏对公诉机关指控的罪名无异议。辩解：1.段志鹏只是“丰度公司”、“满昌公司”的业务员，对受陈林安排处理公司事务中涉嫌的犯法事实及后果认罪悔罪。2.陈林与杨某[1]、周某[1]系多年的好友及生意上的合作关系，其具备指使杨某[1]、周某[1]成立公司的条件，段志鹏未指使二人帮忙成立公司。陈林后被逮捕，陈林与杨某[1]、周某[1]有串供的时间，他们的证言应予以排除。3.“丰度公司”与“红杜鹃公司”、“金麟公司”有真实的货物交易;“丰度公司”与“富鑫公司”9份、“满昌公司”与“富鑫公司”51份发票有真实货物交易，货物是付明哲联系的与其没有关系。4.“满昌公司”与“鹏博棉业公司”、“龙腾加工厂”、“利众棉业公司”有真实的货物交易，其在侦查机关的供述是不真实的，“满昌公司”未委托其加工，不能排除在其他地方加工的可能。“满昌公司”与“中旺公司”有真实货物交易。5.段志鹏对法律认识淡薄，在整个过程中都是从犯，配合公安机关调查，认罪态度好，到案后主动退还20万元。家庭困难，请求法院从轻处罚。 辩护人钟陆军辩称：1.对公诉机关指控被告人段志鹏虚开增值税专用发票的罪名无异议。2.对上游三家企业的事实有异议，上游三家企业的法人代表及三个公司的情况证明均证明与“满昌公司”有真实货物交易。公诉机关指控支付点子的方式让三家公司给“满昌公司”虚开增值税专用发票没有证据证实，这三家上游企业经公安机关调查，并未在当地定罪量刑，故应排除上述事实指控。3.公诉机关指控的“丰度公司”为“红杜鹃公司”虚开增值税专用发票，证据不足，不能证实两个公司无真实交易。4.被告人段志鹏对国家造成的损失不大，“丰度公司”、“满昌公司”在经营期间向当地税务机关缴纳了接近200万的税款，通过家属退赃20万元给国家挽回了经济损失。5.被告人段志鹏有积极退赃、认罪认罚、初犯，在“丰度公司“、“满昌公司”只是做销售业务的业务员，酌定从轻情节。综上，请求合议庭给被告人段志鹏一个改过自新的机会。 被告人陈林辩解：1.陈林没有聘请龙慧，龙慧工资待遇的确定及发放不是其决定的。“满昌公司”给他人开票及他人为“满昌公司”开票不受其控制，对段志鹏的业务操作并不知情。2.陈林没有为“满昌公司”出资，没有参加税务、工商部门的会议，证明陈林根本不是“满昌公司”的负责人。3.陈林没有指使龙慧给他人虚开发票或者让他人给“满昌公司”开票用于抵扣，无直接证据证明被告人陈林有直接犯罪的行为。 辩护人严剑宏辩称：公诉机关指控被告人陈林的证据不足，应当无罪。1.无直接证据证明被告人陈林有直接犯罪的行为，从犯罪的客观方面排除了指控的成立，不符合犯罪的基本构成要件。2.本案基本事实不清，证据不足。公诉意见中，被告人陈林是负责“满昌公司”的日常管理，是“满昌公司”的实际负责人，公诉机关没有出示有效的证据来证实，而现有证据证实，资金的来源、控制及开票指使都是本案被告人段志鹏。3.指控被告人陈林犯罪的证据不具有排他性。陈林与杨某[1]、周某[1]关系很好，在成立满昌、丰度公司的过程中，让杨某[1]、周某[1]参与，没有陈林，杨某[1]、周某[1]不会担任满昌、“丰度公司”的法定代表人。事后段志鹏给了陈林40万现金。两个事实虽然客观存在，但成立二公司并不违法，段志鹏给陈林的钱并不能证明是犯罪的赃款，其证据不具有排他性。辩护人认为段志鹏是让陈林帮忙注册公司，然后获得利益后再给陈林报酬。4.陈林积极退赃25万元，辩护人认为是段志鹏实施了犯罪，取得赃款的每个人都有义务退还。综上，辩护人认为公诉机关指控被告人陈林犯虚开增值税专用发票罪的事实不清、证据不足，被告人陈林无罪。 被告人龙慧对指控的犯罪事实及罪名无异议。辩解：龙慧法律意识淡薄，没有尽到监督审查义务。是本案的从犯，其只是他们公司请的会计。请法庭从轻处罚。 辩护人陈卓辩称：1.对公诉机关指控被告人龙慧的罪名、犯罪事实没有意见。2.被告人龙慧只在工作上有过失，并无犯罪的故意。3.龙慧是公司的财务人员，是按照段志鹏等人提供的信息开具的发票，对虚开的事实并不知情。4.龙慧是财务人员，是在他人指使下完成开票，没有获得虚开发票的分红。5.龙慧有从犯、坦白、当庭如实供述、认罪悔罪、表现良好，没有社会危险性，有一子刚满一岁的法定、酌定从轻、减轻情节。请求法院对被告人龙慧适用缓刑，并从轻、减轻处罚。 被告人付明哲对指控的罪名无异议。辩解：1.关于“富鑫公司”，对指控的事实认可，并不是所有货物都是虚假交易。“富鑫公司”一直从其处拿货，是有真实货物交易，其并不是介绍虚开。2.对“巴亿公司”，是有真实货物交易的。 指定辩护人陈绍蓉辩称:1.对公诉机关指控的被告人付明哲罪名无异议。2.在法庭调查中，付明哲只有两次介绍虚开的行为。其他两次，付明哲、段志鹏、闫旭朝的证言，是帮段志鹏、闫旭朝代卖货物，没有收取好处费。3.付明哲为谢某1（富鑫公司）虚开，没有其他证据印证，证据不足。4.付明哲是从犯、初犯、到案后如实供述，系坦白、认罪悔罪。综上，请法庭给被告人一个改过机会，判处缓刑。 被告人闫旭朝对指控的罪名无异议。辩解：他与“富鑫公司”确实是有真实交易，也有运费、出库单、合同，当时有补交税款给税务局，在公安机关补交税款15万元。 指定辩护人胡德勇辩称：对公诉机关指控的罪名无异议。但对指控的四项犯罪事实中，被告人对1、2项事实认为存在实际货物交易，通过法庭调查、举证、质证对“锦荷公司”等三个公司与“富鑫公司”之间，“蓬勃加工厂”与“展达公司”是存在真实货物交易的。此外，被告人具备没有前科、初犯、配合侦查机关、积极退赃15万元、补交税款38万元酌定从轻处罚情节，综上，请求合议庭在定罪量刑时给被告人闫旭朝从轻处罚，给其改过自新的机会。 被告人黄文斌对指控的罪名无异议。认为自己无知，成立公司其根本不知道实际经营，请求从轻处理。 辩护人何成建辩称：被告人认罪，但作为辩护人，纵观本案的证据，现目前证据不足以指控被告人构成犯罪：1.因黄文斌在成立“锦荷”等三个公司担任了法定代表人，并非其应承担相应的刑事责任，本案不是单位犯罪，单位犯罪也应该起诉单位的实际控制人，法定代表人不应该承担相应的责任。成立的三个公司是犯罪手段，成立之初并不是与闫旭朝达成了某种共识而成立，成立经营过程中，黄文斌不知晓“锦荷公司”等三家公司是实施犯罪的工具。2.没有证据支撑黄文斌有犯虚开增值税专用发票罪。3.黄文斌没有客观的犯罪行为，四项事实中，龙慧、闫旭朝、黄文斌的供述及书证、证言，不能证实黄文斌指使龙慧开具相应的发票，也没有证据证实黄文斌直接负责这三家公司。也没有证据证实闫旭朝明确告知黄文斌三家公司在虚开发票。4.黄文斌在成立三家公司的时候，闫旭朝给黄文斌说四六分成，这仅仅是闫旭朝的一面之词。闫旭朝转给了黄文斌6万元，不能作为黄文斌犯罪的事实认定。黄文斌收的钱，都是发工资及其他日常开销。综上，请求人民法院公平公正的判决。 大英县人民检察院大检公刑诉[2017]123号起诉书指控的被告人段志鹏、陈林、付明哲的犯罪事实经原审查明： 被告人段志鹏、陈林指使杨某[1]注册成立了大英县“满昌公司”，周某[1]担任法定代表人，杨某[1]担任经理，龙慧担任会计。“满昌公司”成立后，被告人段志鹏将“满昌公司”银行账户网银、周某[1]、杨某[1]银行账户网银收归自己使用，并负责“满昌公司”的业务联系，被告人陈林则负责“满昌公司”在大英县的相关事务，二人均为“满昌公司”的实际负责人。2015年12月至2016年5月，“满昌公司”让他人为其虚开增值税专用发票2份，价税合计1850872元，税额212932.18元；为他人虚开增值税专用发票131份，价税合计15106334.14元，税额2178344.66元（其中，经被告人付明哲介绍为他人虚开增值税专用发票70份，价税合计8091579.4元，税额1175699.54元）。 1.2016年2月，被告人段志鹏以支付“开票费”的方法，让“弘大公司”为“满昌公司”虚开增值税专用发票2份，价税合计1850872元，税额212932.18元。 2.2015年12月至2016年5月，段志鹏多次通过微信指使会计龙慧为“艺晟通公司”虚开增值税专用发票21份，价税合计2438144元，税额354260.27元。 3.2015年12月至2016年5月，经被告人付明哲介绍，段志鹏在无实际货物交易的情况下，通过微信指使龙慧向“富鑫公司”虚开增值税专用发票51份，价税合计5958633.40元，税额865784.34元（已抵扣税款）。 4.2016年1月25日，段志鹏通过微信指使会计龙慧为“伊相缘公司”虚开增值税专用发票1份，价税合计105000元，税额15256.41元。 5.2016年1月，段志鹏在无实际货物交易的情况下，通过微信指使龙慧向“创润公司”虚开增值税专用发票17份，价税合计1949544.25元，税额283267.12元（已抵扣税款）。 6.2016年1月、4月，段志鹏经王某[4]介绍，在无实际货物交易的情况下，通过微信指使龙慧向“中旺公司”虚开增值税专用发票18份，价税合计2074403.49元，税额284807.27元（已抵扣税款）。 7.2016年2月23日，段志鹏在无实际货物交易的情况下，通过微信指使龙慧向“美尔宝公司”，虚开增值税专用发票1份，价税合计105000元，税额15256.41元（已抵扣税款）。 8.2016年2月至2016年4月，经付明哲介绍，段志鹏在无实际货物交易的情况下，通过微信指使龙慧向“巴亿公司”虚开增值税专用发票19份，价税合计2132946元，税额309915.20元（已抵扣税款）。 9.2016年5月15（18）日，段志鹏在无实际货物交易的情况下，通过微信指使龙慧向“富阳杰士公司”虚开增值税专用发票1份，价税合计116535元，税额16932.44元（已抵扣税款）。 10.2016年5月25日，段志鹏在无实际货物交易的情况下，通过微信指使龙慧向“奥鑫纺公司”虚开增值税专用发票2份，价税合计226128元，税额32865.20元（已抵扣税款）。 被告人段志鹏于2016年9月5日被石家庄市公安局公交分局民警抓获；被告人陈林于2016年12月21日被大英县公安局民警抓获；被告人付明哲于2017年2月21日被绍兴市公安局柯桥区分局民警抓获。2017年8月8日，被告人付明哲的妻子退交非法所得20000元。 另查明，满昌公司通过为他人虚开增值税专用发票收取开票费共计1111676元，其中段志鹏使用其持有的周某[1]建设银行卡从2015年12月11日至2016年6月24日共五次转入陈林银行账户40.05万元；2016年4月16日、5月12日，段志鹏通过满昌公司的账户分两次转入陈林银行账户共计10万元；使用其持有的周某[1]建设银行卡转入付明哲银行账户共计47908元；。 再查明，2016年5、6月份，遂宁市国家税务局稽查局对满昌公司进行例行检查时，在联系会计龙慧时，其受陈林指使谎称不在大英，而是在成都。随后，陈林接待检查人员时得知检查人员当日必须将相关凭证带走后，陈林带领检查人员在龙慧处将“满昌公司”的会计凭证交给了检查人员。“满昌公司”成立后，陈林还通过支付宝等方式支付了龙慧的工资。 还查明，2017年9月22日、10月30日，大英县公安局经济犯罪侦查大队先后收到付明哲的妻子齐某、段志鹏的父亲段某、陈林的妻子刘某退交的涉案款分别为47000元、20000元、25000元，并予以了扣押。 原审认为，被告人段志鹏、陈林、付明哲违反国家增值税专用发票管理法规，在没有货物购销的情况下，让他人为自己虚开、为他人虚开增值税专用发票，税额为2391276.84元，其中经付明哲介绍，为他人虚开的税额为1175699.54元，税额均为较大。公诉机关指控段志鹏让武城鹏博、吴桥龙腾、垦利利众为其虚开增值税专用发票的犯罪事实，因上述三个公司的情况证明及公司实际负责人均证实上述三个公司与满昌公司有真实货物交易（即皮棉），未受满昌公司的委托对皮棉进行加工。国税部门也对三公司进行了调查核实，从满昌公司的会计凭证中未发现有委托加工的资料，但不能排除其与上述三个公司的真实货物交易情况。同时，公诉机关指控段志鹏以支付点子费的方式让上述三个公司为其虚开增值税专用发票，但无证据证实该事实，故对公诉机关指控的该三项犯罪事实不予认定；指控的其他犯罪事实清楚，证据确实、充分，指控的罪名成立。满昌公司在让他人为自己虚开、为他人虚开增值税专用发票过程中，段志鹏主要负责开票业务，起主要作用，是主犯；被告人陈林起次要作用，是从犯，应当从轻、减轻或者免除处罚；付明哲介绍满昌公司为富鑫公司、巴亿公司虚开增值税专用发票过程中，起了次要作用，是从犯，应当从轻、减轻或者免予刑事处罚。段志鹏、付明哲到案后如实供述了自己的主要犯罪事实，是坦白，依法可以从轻处罚。诉讼过程中，段志鹏、陈林的近亲属代为退缴了部分赃款，付明哲的近亲属代为退缴了全部赃款，可以酌定从轻处罚。 被告人段志鹏对起诉书指控的第一至四项犯罪事实提出异议，认为有真实的货物交易。经查，起诉书指控的第一至三项的证据不足，其辩解意见成立，本院予以采纳；对起诉书指控的第四项，有段志鹏的供述、证人证言、银行交易及发票等证据证实，其辩解意见不能成立，本院不予采纳。段志鹏的辩护人提出指控段志鹏的犯罪事实不清，证据不足，不构成虚开增值税专用发票罪及国税局税务稽查报告及其认定虚开的认证清单不具有法律效力的辩护意见。经查证，公诉机关指控段志鹏的第一至三项犯罪事实的证据不足，对指控的其他犯罪事实有相应的证据予以证实，税务稽查的依据是税收法律、法规及各种政策规定，故税务稽查报告及认定虚开的认证清单具有法律效力，对该部分辩护意见不予采纳；辩护人提出如法庭不采纳辩护人无罪辩护意见，则提出犯罪数额只应计算向下游企业开具的发票数额；段志鹏在犯罪过程中处于从犯地位的辩护意见。经查，虚开增值税专用发票是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一，上游企业是段志鹏让其为自己虚开，故虚开的税额应计入犯罪数额，同时，段志鹏在具体负责联系开票单位并将相关信息转发给龙慧，安排龙慧按照其提供的信息出票，在虚开增值税专用发票的过程中，其起主导作用，故该辩护意见不能成立，本院不予采纳；辩护人提出的其他辩护意见与审理查明的事实相符，本院予以采纳。 陈林及其辩护人提出的辩解、辩护意见，经查证，有同案被告人段志鹏的供述及证人证言、支付宝转账记录及相关的银行交易记录等证据证实陈林与段志鹏成立满昌公司在虚开相关增值税专用发票过程中负责大英相关事务的犯罪事实，其辩解、辩护意见不能成立，本院不予采纳。 付明哲及其辩护人对介绍虚开增值税专用发票的数额有异议，认为付明哲与富鑫公司、巴亿公司有真实的货物交易，及有代为他人卖货给富鑫公司、巴亿公司的行为，同时，在给富鑫公司开具发票的第一次并非虚开；第四次不是付明哲介绍，且段志鹏未向付明哲支付1个点的“好处费”；付明哲在巴亿公司的生意往来未赚取任何好处费。经查，段志鹏与付明哲的供述、证人证言、银行交易记录及发票等证据证实经付明哲的介绍为上述两个公司虚开增值税专用发票的事实，在此过程中，段志鹏通过周某[1]的银行卡转给付明哲的“好处费”共三次（富鑫公司），只是给富鑫公司开票的最后一次及巴亿公司开具的发票中段志鹏未支付付明哲的“好处费”，在量刑时可以酌情考虑，对辩解、辩护意见本院不予采纳；对辩护人提出的其他辩护意见与审理查明的事实相符且符合相关法律解释及答复的规定，本院予以采纳。综上，根据被告人的犯罪事实、性质、情节、社会危害性及悔罪表现，对段志鹏、陈林从轻处罚；对付明哲减轻处罚，并可适用非监禁刑。 经本院审判委员会讨论，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第二十五条、第二十六条、第二十七条、第六十七条第三款、第五十二条、第五十三条、第六十四条、第七十二条之规定；判决：被告人段志鹏犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六年，并处罚金人民币十万元；被告人陈林犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币七万元；被告人付明哲犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑三年，并处罚金人民币五万元；被告人的违法所得1111676元予以追缴（含公安机关扣押的涉案赃款，其中段志鹏20万元、陈林25万元、付明哲47908元），上缴国库。 原审宣判后，大英县人民检察院以“原判认定部分事实不清，陈林是从犯及原判适用法律错误，量刑不当”为由提起抗诉。原审被告人段志鹏以“全部退赃；家庭困难；具有坦白、退赃情节，认罪态度良好，社会危害性小”提出上诉。被告人陈林以“原判认定事实不清，证据不足，不构成犯罪”为由，提出上诉。2018年10月26日遂宁市中级人民法院以二审期间发现被告人段志鹏、陈林、付明哲在第一审判决宣告以前还有同种漏罪没有判决为由，撤销原判决，发回本院重新审理。 经审理查明： 2015年2月3日、2015年10月15日被告人段志鹏、陈林指使杨某[1]注册成立了大英县丰度纺织有限公司（以下简称“丰度公司”）、大英县满昌纺织有限公司（以下简称“满昌公司”），由杨某[1]担任“丰度公司”法定代表人，周某[1]担任“满昌公司”法定代表人，龙慧担任会计，公司成立后均取得增值税一般纳税人资格。“丰度公司”、“满昌公司”银行账户网银、周某[1]、杨某[1]银行账户网银由被告人段志鹏保管使用，并负责“丰度公司”、“满昌公司”的业务联系，被告人陈林则负责“丰度公司”、“满昌公司”在大英县的相关事务，二人均为“丰度公司”、“满昌公司”的实际负责人。“丰度公司”、“满昌公司”成立后无实际办公场所，无生产车间、无生产设备、库房。2015年12月至2016年2月，“满昌公司”让“鹏博棉业公司”、“龙腾加工厂”、“利众棉业公司”、“弘大棉业公司”为“满昌公司”虚开增值税专用发票共计166份，价税合计23872087.5元，税额2746166.31元；2015年7月至2016年5月，“丰度公司”、“满昌公司”为“富鑫公司”、“展达公司”、“永盈公司”、“奉君公司”、“红杜鹃公司”、“金麟公司”、“艺晟通公司”、“伊相缘公司”、“创润公司”、“中旺公司”、“美尔宝公司”、“巴亿公司”、“富阳杰士公司”、“奥鑫公司”虚开增值税专用发票共计186份，价税合计21096899.14元，税额3048768.62元。共计虚开增值税专用发票价税合计44968986.64元，税额5794934.93元。 2014年11月10日、11月28日，2015年7月3日被告人闫旭朝、黄文斌先后在大英县注册成立了大英县锦荷纺织有限公司、大英县蓬勃丝绸纺织厂、大英县蓬鑫纺织有限公司（以下简称“锦荷公司”、“蓬勃厂”、“蓬鑫公司”）。由被告人黄文斌担任“锦荷公司”、“蓬勃厂”法人代表，杨某2（系黄文斌之妻）担任“蓬鑫公司”法人代表，被告人闫旭朝负责联系业务，龙慧担任会计，被告人闫旭朝、黄文斌均为“锦荷公司”、“蓬勃厂”、“蓬鑫公司”实际负责人。“锦荷公司”、“蓬勃厂”、“蓬鑫公司”成立后均取得增值税一般纳税人资格。但无实际办公场所，无生产车间、无生产设备、库房。2014年12月至2015年11月“锦荷公司”、“蓬勃厂”、“蓬鑫公司”在无实际货物交易的情况下，以收取“点子费”为目的，为“富鑫公司”、“展达公司”、“永盈公司”、“奉君公司”虚开增值税专用发票102份，价税合计11541877.5元，税额1677024.77元。 被告人付明哲介绍他人虚开增值税专用发票160份，价税合计18500082.4元，税额2688045.94元。 1.2014年2月至2015年1月,经被告人付明哲介绍，被告人闫旭朝、黄文斌在“锦荷公司”、“蓬勃厂”、“蓬鑫公司”与“富鑫公司”无实际货物交易的情况下，由被告人闫旭朝向被告人龙慧提供开票信息，被告人龙慧为“富鑫公司”虚开增值税专用发票81份，价税合计9356434.50元，税额1359481.76元(已抵扣税款)。 2.2015年1月16日、3月19日，被告人闫旭朝、黄文斌在“蓬勃厂”与“展达公司”无实际货物交易的情况下，由被告人闫旭朝向被告人龙慧提供开票信息，被告人龙慧为“展达公司”虚开增值税专用发票11份，价税合计l134500元，税额16484l.88元(已抵扣税款)。 3.2015年5月26日、12月24日，被告人闫旭朝、黄文斌在“锦荷公司”、“蓬鑫公司”与“永盈公司”无实际货物交易的情况下，由被告人闫旭朝向被告人龙慧提供开票信息，被告人龙慧为“永盈公司”虚开增值税专用发票7份，价税合计700687元，税额101809.22元(己抵扣税款)。 4.2015年11月24日，被告人闫旭朝、黄文斌在“锦荷公司”、“蓬鑫公司”与“奉君公司”无实际货物交易的情况下，由被告人闫旭朝向被告人龙慧提供开票信息，被告人龙慧为“奉君公司”虚开增值税专用发票3份，价税合计350256元，税额5089l.9l元(已抵扣税款)。 5.20l5年7月9日至2016年1月l5日，被告人段志鹏、陈林在“丰度公司”与“红杜鹃公司”无实际货物交易的情况下，由被告人段志鹏向被告人龙慧提供开票信息，被告人龙慧为“红杜鹃公司”虚开增值税专用发票11份，价税合计1052000元，税额152854.69元(已抵扣税款)。 6.2015年8月12日至11月20日，被告人段志鹏、陈林在“丰度公司”与“展达公司”无实际货物交易情况下，由被告人段志鹏向被告人龙慧提供开票信息，被告人龙慧为“展达公司”虚开增值税专用发票31份，价税合计343198.5元，税额498579.28元(已抵扣税款)。 7.2015年9月23日、10月20日，被告人段志鹏、陈林在“丰度公司”与“金麟公司”无实际货物交易的情况下，由被告人段志鹏向被告人龙慧提供开票信息，被告人龙慧为“金麟公司”虚开增值税专用发票4份。价税合计455098元，税额66125.35元(已抵扣税款)。 8.20l5年10月14日，经被告人付明哲介绍，被告人段志鹏、陈林在“丰度公司”与“富鑫公司”无实际货物交易的情况下，由被告人段志鹏向被告人龙慧提供开票信息，被告人龙慧为“富鑫公司”虚开增值税专用发票9份，价税合计1052068.5元，税额152864.64元(已抵扣税款)。 9.2015年12月，被告人段志鹏以支付“开票费”的方式让“鹏博棉业公司”为“满昌公司”虚开购买皮棉增值税专用发票65份，价税合计7309039.50元，税额840862.95元。被告人龙慧受被告人段志鹏、陈林指使，将该发票作为进项发票用于“满昌公司”抵扣。 10.2015年12月至2016年2月，被告人段志鹏以支付“开票费”的方式让“龙腾加工厂”为“满昌公司”虚开购买皮棉增值税专用发票6份，价税合计4393980元，税额505502.12元。被告人龙慧受被告人段志鹏、陈林指使，将该发票作为进项发票用于“满昌公司”抵扣。 ll.2016年1月至5月，被告人段志鹏以支付“开票费”的方式让“利众棉业公司”为“满昌公司”虚开购买皮棉增值税专用发票93份，价税合计10318196元，税额1186869.06元。被告人龙慧受被告人段志鹏、陈林指使，将该发票作为进项发票用于“满昌公司”抵扣。 12.2016年2月，被告人段志鹏以支付“开票费”的方式让“弘大公司”为“满昌公司”虚开增值税专用发票2份，价税合计1850872元，税额212932.l8元。被告人龙慧受被告人段志鹏、陈林指使，将该发票作为进项发票用于“满昌公司”抵扣。 13.2015年12月至2016年5月，被告人段志鹏、陈林在“满昌公司”与“艺晟通公司”无实际货物交易的情况下，被告人段志鹏通过微信向被告人龙慧提供开票信息，被告人龙慧向“艺晟通公司”虚开增值税专用发票21份，价税合计2438144元，税额354260.27元(已抵扣税款)。 14.20l5年12月至2016年5月，经被告人付明哲介绍，被告人段志鹏、陈林在“满昌公司”与“富鑫公司”无实际货物交易的情况下，被告人段志鹏通过微信向被告人龙慧提供开票信息，被告人龙慧向“富鑫公司”虚开增值税专用发票51份，价税合计5958633.40元，税额865784.34元(已抵扣税款)。 15.2016年1月25日，被告人段志鹏、陈林在“满昌公司”与“伊相缘公司”无实际货物交易的情况下，被告人段志鹏通过微信向被告人龙慧提供开票信息，被告人龙慧向“伊相缘公司”虚开增值税专用发票l份，价税合计105000元，税额15256.4l元(已抵扣税款)。 16.2016年l月，被告人段志鹏、陈林在“满昌公司”与“创润公司”无实际货物交易的情况下，被告人段志鹏通过微信向被告人龙慧提供开票信息，被告人龙慧向“创润公司”虚开增值税专用发票17份。价税合计1949544.25元，税额283267.12元(已抵扣税款)。 17.2016年1月、4月，被告人段志鹏，陈林在“满昌公司”与“中旺公司”无实际货物交易的情况下，被告人段志鹏通过微信向被告人龙慧提供开票信息，被告人龙慧向“中旺公司”虚开增值税专用发票18份、价税合计2074403.49元，税额284807.27元(已抵扣税款)。 l8.2016年2月23日，被告人段志鹏、陈林在“满昌公司”与“美尔宝公司”无实际货物交易的情况下，被告人段志鹏通过微信向被告人龙慧提供开票信息，被告人龙慧向“美尔宝公司”虚开增值税专用发票1份，价税合计105000元，税额15256.4l元(已抵扣税款)。 19.2016年2月至4月，经被告人付明哲介绍，被告人段志鹏、陈林在“满昌公司”与“巴亿公司”无实际货物交易的情况下，被告人段志鹏通过微信向被告人龙慧提供开票信息，被告人龙慧向“巴亿公司”虚开增值税专用发票19份，价税合计2132946元，税额309915.20元(已抵扣税款)。 20.2016年5月15日，被告人段志鹏、陈林在“满昌公司”与“富阳杰士公司”无实际货物交易的情况下，被告人段志鹏向被告人龙慧提供开票信息，被告人龙慧向“富阳杰士公司”虚开增值税专用发票l份，价税合计116535元，税额16932.44元(己抵扣税款)。 2l.2016年5月25日，被告人段志鹏、陈林在“满昌公司”与“奥鑫公司”无实际货物交易的情况下，被告人段志鹏向被告人龙慧提供开票信息，被告人龙慧向“奥鑫公司”虚开增值税专用发票2份，价税合计226128元，税额32865.2(已抵扣税款)。 被告人段志鹏于2016年9月5日被石家庄市公安局公交分局民警抓获；被告人陈林于2016年12月21日被大英县公安局民警抓获；被告人付明哲于2017年2月21日被绍兴市公安局柯桥区分局民警抓获。2018年5月14日大英县公安局经侦大队电话通知龙慧到公安局接受讯问。经民警电话通知，被告人闫旭朝、黄文斌分别于2017年10月20日、2017年9月18日到大英县公安局接受讯问。 另查明，“丰度公司”、“满昌公司”通过为他人虚开增值税专用发票收取开票费共计1530745.86元，其中段志鹏使用其持有的周某[1]建设银行卡从2015年12月21日至2016年6月19日共五次转入陈林银行账户40.05万元；2016年4月16日、5月12日，段志鹏通过满昌公司的账户分两次转入陈林银行账户共计10万元；使用其持有的周某[1]建设银行卡转入付明哲银行账户共计47908元；“蓬鑫公司”、“蓬勃加工厂”、“锦荷公司”通过为他人虚开增值税专用发票收取开票费共计854712.6元，被告人闫旭朝通过“蓬鑫公司”、“蓬勃厂”、“锦荷公司”等银行卡以及其他银行卡从2015年4月13日至2016年1月20日向黄文斌转账共计67727.4元。 再查明，被告人段志鹏、陈林、付明哲违法所得1530745.86元。被告人闫旭朝、黄文斌违法所得854712.6元。2017年8月8日，大英县人民检察院收到被告人付明哲的妻子齐某代为退缴的违法所得20000元，2017年9月22日、10月30日，大英县公安局经济犯罪侦查大队先后收到付明哲的妻子齐某代为退缴的违法所得47000元；被告段志鹏的父亲段某代为退缴的违法所得200000元；被告人陈林的妻子刘某代为退缴的违法所得250000元，并予以了扣押。被告人闫旭朝退缴了违法所得250000元；被告人黄文斌退缴了违法所得67727.4元。 还查明，2016年5、6月份，遂宁市国家税务局稽查局对“满昌公司”进行例行检查时，在联系会计龙慧时，其受陈林指使谎称其不在大英，而是在成都。随后，陈林接待检查人员时得知检查人员当日必须将相关凭证带走后，陈林带领检查人员在龙慧处将“满昌公司”的会计凭证交给了检查人员。“满昌公司”成立后，陈林还通过支付宝等方式支付了龙慧的工资。 上述事实，公诉机关当庭出示了下列证据证实。 第一组证据：书证 1.受案登记表、立案决定书、拘留证、拘留通知书、变更羁押期限通知书、提请批准逮捕书、批准逮捕决定书、逮捕证、逮捕通知书、提请批准延长侦查羁押期限意见书、批准延长侦查羁押期限决定书、取保候审决定书、起诉意见书、换押证。证实了公安机关办案程序以及对被告人段志鹏、陈林、龙慧、付明哲、闫旭朝、黄文斌采取强制措施的具体时间和种类。 2.被告人段志鹏、陈林、龙慧、付明哲、闫旭朝、黄文斌基本情况表、常住人口基本信息、在逃人员登记表、在押人员当前信息表；证人王某2、周某[1]、杨某[1]、谢某1、王某1、郭某、任某、刘某2、张某1、程某、潘某、王某3、黎某、徐某1、王某[4]的常住人口基本信息，证实了段志鹏、陈林、龙慧、付明哲、闫旭朝、黄文斌及15名证人基本信息情况。 3.抓获经过、到案经过、前科说明、临时羁押证明书、在押人员当前信息表、四川省行政、刑事执罚专用票据、扣押决定书、扣押清单、工商银行业务回单凭证、情况说明、随案移送清单。 证实（1）2016年7月13日，“满昌公司”涉嫌虚开增值税专用发票案发情况。 （2）2016年9月5日15时许，石家庄市公安局公交分局民警抓获段志鹏。 （3）被告人段志鹏涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2016年9月6日至2016年9月10日羁押于石家庄市第一看守所。被告人段志鹏于2016年9月10日被石家庄市公安局公交分局移交至大英县公安局；被告人陈林于2016年12月21日被侦查人员传唤至大英县公安局，并将其抓获归案。 （4）2017年2月21日19时许，绍兴市公安局柯桥区分局民警抓获付明哲情况以及付明哲于2017年2月21日入绍兴市柯桥区看守所，同年3月14日出所。 （5）2018年5月14日大英县公安局经侦大队电话通知龙慧到公安局接受讯问。 （6）经民警电话通知，被告人闫旭朝、黄文斌分别于2017年10月20日、2017年9月18日到大英县公安局接受讯问；经查询，闫旭朝、黄文斌无犯罪前科。 （7）2017年8月8日，被告人付明哲（妻子齐某）上缴非法所得人民币2万元；被告人闫旭朝分别于2018年9月7日、12月10日到大英县公安局退缴犯罪所得15万，暂存于大英县公安局涉案资金专户。 4.四川省遂宁市国家税务局稽查局“满昌公司”稽查报告、情况说明、遂宁市国家税务局稽查局遂国税稽移【2017】6号涉嫌犯罪案件移送书、涉嫌犯罪案件情况调查报告、税务稽查案件委托协查函、“丰度公司”资金回流情况表、“丰度公司”部分资金回流图、“丰度公司”基本账户交易明细、调取证据通知书、增值税一般纳税人资格登记表、注销税务登记申请审批表、增值税专用发票电子底账信息查询、增值税纳税申报表、“丰度公司”工商注册及注销资料。 证明：（1）“满昌公司”成立、法人代表、企业财务负责人、生产经营范围、主管税务机关、核定税种等情况。 （2）“满昌公司”2015年10月至12月申报销售收入10537383.78元，销项税额1791355.22元，进项税额1698507.33元，应纳已纳增值税92847.89元，增值税税负0.88%；2016年1至5月申报销售收入44724473.37元，销项税额7603160.47元，进项税额7074550.32元，应纳已纳增值税528610.29元（含自查补报销售收入1222440.00元，缴纳增值税207814.80元）税负1.18%。 共计开票收入54039417.15元，税额9186700.92元（568份发票）。 缴纳企业所得税277932.66元（纳税评估）。 （3）“满昌公司”存在取得增值税专用发票购进内容税率为13％的皮棉入账，对外虚开内容税率为17％的棉布的增值税专用发票行为。“满昌公司”涉嫌对外虚开增值税专用发票568份，金额54039417.15元，税额9186700.92元。 （4）经调查核实，认为“满昌公司”涉嫌触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，建议现将该案移送遂宁市公安局经济犯罪侦查支队审查。 （5）2016年6月14日，四川省遂宁市国家税务局稽查局对“满昌公司”2015年10月成立之日至2016年5月的会计凭证、账簿资料进行了调取，经过核查，发现以下问题： 一、“满昌公司”从事批发业，经营范围销售纺织品。“满昌公司”自身无加工生产能力，从会计资料看，“满昌公司”无纺纱织布等生产设备购进发票，固定资产登记下无棉花加工为棉布的设备，无加工所需大量电费支出。 二、从“满昌公司”记账原始单据的发票看，“满昌公司”购进货物为“皮棉”，销售货物为“布”、“全棉坯布”、“棉布”等布类。 三、“满昌公司”无实际委托加工业务。2016年6月20日至24日，四川省遂宁市国家税务局稽查局派出检查人员到山东、河北对“满昌公司”账面反映的委托加工业务所涉及的3户“受托加工企业”进行外调取证。上述3户“受托加工企业”均已出示相关证据资料，证实未向“满昌公司”提供受托加工业务，“受托加工企业”也无应收加工费往来账，“满昌公司”的上述委托加工业务为虚构。 “满昌公司”无法将皮棉变成其增值税专用发票开具的“布”、“全棉坯布”、“棉布”等布类。 （6）2017年8月21日，遂宁市国家税务局稽查局将“丰度公司”涉嫌虚开增值税专用发票案移送至遂宁市公安局经济犯罪侦查支队。 （7）“丰度公司”成立、变更登记、注销的时间及相关资料。经调查核实，该公司已于2016年2月23日依法注销税务登记；营业执照于2016年4月28日注销。 （8）“丰度公司”向“红杜鹃公司”、“展达公司”虚开增值税专用发票部分资金回流情况；“丰度公司”与富鑫、展达、红杜鹃三公司的交易明细；“丰度公司”2015年6月4日至2016年6月20日的交易明细。 5.扣押决定书、扣押清单、基本情况、增值税一般纳税人资格登记、增值税专用发票最高开票限额申请单、大英县满昌纺织有限公司会计凭证、山东及河北增值税专用发票复印件。 证实（1）证明：在2016年12月21日，大英县公安局依法扣押陈林持有的SAMSUNG翻盖手机一部，型号：SM-W2014；黑色奥迪牌小型越野车一辆。 （2）2016年9月9日，大英县公安局依法扣押龙慧持有的2015年账本3本、凭证3本、抵扣资料1本、2016年抵扣资料及其他5本。 （3）2015年11月19日，四川省大英县国家税务局批准大英县满昌纺织有限公司增值税专用发票最高开票限额为十万元。 （4）2015年12月，山东省武城县鹏博棉业有限公司开具给满昌公司增值税专用发票共65份；2015年12月至2016年2月，吴桥县梁集镇龙腾棉花加工厂开具给“满昌公司”增值税专用发票共6份；2016年1月至5月，山东省垦利县利众棉业有限责任公司开具给满昌公司增值税专用发票共93份。2016年12月7日，以上发票原件经段志鹏指认,均系其以3.5-3.6的点子费从三个公司购买的，这些票所对应的货物都没有实际货物交易。 6.大英县公安局协助查询财产通知书、调取证据通知书、陈林中国工商银行股份有限公司大英梨园桥支行理财金账户历史明细清单、周某[1]中国建设银行股份有限公司大英支行个人活期明细查询单、杨某[1]中国建设银行股份有限公司大英支行个人活期明细查询、杨某[1]农行、建行账号交易明细。 证明：（1）陈林的工商银行卡2015年1月8日至2016年9月14日的交易明细情况。其中2016年4月16日、5月12日由大*司2310465309*****2524转入5万元、5万元。 （2）周某[1]的建设银行卡2015年12月11日至2016年6月24日转款给陈林的情况。2015年12月21日转给陈林5万元；2015年12月31日转给陈林8.35万元；2016年1月20日转给陈林5万元；2016年2月22日转给陈林11.7万元；2016年6月19日转给陈林10万元。总计40.05万元。 （3）2017年12月29日、2018年1月9日，中国农业银行股份有限公司大英县支行、中国建设银行股份有限公司大英支行协助大英县公安局查询了杨某[1]财产情况、银行账号交易明细以及网上银行交易情况。 （4）蓬鑫、蓬勃、锦荷三公司2015年的银行卡交易明细以及****7775、****6071、****8173的银行交易明细。其中，闫旭朝分别于2015年4月13日、14日，7月30日、31日，12月23日、2016年1月20日向黄文斌转账，共计67727.4元。 7.接受证据材料清单、场地租赁合同、厂房租赁合同、收条、工厂转让协议、营业执照。 证明（1）在2017年1月5日，王某1向大英县公安局经济犯罪侦查大队民警提交了一份场地租赁合同复印件，出租方四川南方烽润食品有限公司，承租方为陈林，盖有四川南方烽润食品有限公司的印章，但无陈林的签字或印章。 （2）2014年12月9日，大英县大树助剂有限公司（甲方）与大英县奇彩纺织有限公司（乙方）签订厂房租赁合同，甲方将坐落于大英县X街X号的两间车间、门卫室、保管室、办公室等房屋面积约8000㎡出租给乙方，租期自2015年1月1日至2019年12月31日；2014年12月10日肖某收到陈某1房租费、保证金、变压器使用费、土地税等合计158000元；2015年3月16日，陈某1、田会永签订工厂转让协议书，陈某1拟购买田会永位于大英县大树助剂厂内原金梭纺织有限公司的设备，承租大树助剂厂厂房；大英县奇彩纺织有限公司的住所在大英县。 8.龙慧指认手机视频照片,证明（1）2016年12月26日，龙慧指认陈林转给她工资的支付宝截图。截图显示：支付宝账户：153××××0000，真实姓名：陈林；3月04日13:58转账900元，剩下明天转；3月05日02:10转账2700元，补工资。 9.栾城区飞翔纺织厂个体工商户登记基本信息,证明：栾城区飞翔纺织厂成立的时间、经营场所、经营范围、注销原因及时间等情况。 10.调取证据通知书、满昌公司购买发票情况表、四川省大英县国家税务局认证结果通知书、认证结果清单、V3.2金税委托协查案件审批表、四川省遂宁市国家税务局稽查局已证实虚开通知单 证明:（1）2017年3月7日，大英县公安局依法向四川省大英县国家税务局调取了“满昌公司”购买发票情况表、四川省大英县国家税务局认证结果通知书、认证结果清单。 （2）2015年10月至2016年4月，“满昌公司”在四川省大英县国家税务局购买发票695份，退票110份。 （3）2015年12月至2016年5月，“满昌公司”报送给四川省大英县国家税务局的增值税专用发票抵扣联593份，经过认证，认证相符的增值税专用发票593份，税额8773057.65元；认证异常的增值税专用发票0份，税额0元。 （4）四川省遂宁市国家税务局稽查局已证实“满昌公司”向下游116家企业虚开增值税专用发票568份，金额54039417.15元。 11.房租合同、经营场所租赁合同、账单详情、内资企业登记基本情况表、企业名称预先核准通知书、公司登记（备案）申请书、大英县满昌纺织有限公司章程等工商注册资料 证明：（1）杨某[1]于2013年12月1日租赁了张某3大英县X镇X道X局外X号门面，租期5年，年租金6000元。（2）任某于2015年8月7日租赁了胡某位于大英县门面，租期三年，租金第一年8000元。（3）2016年11月30日，支付宝账号牛气冲天153××××＊＊00（陈林）向支付宝账号15×××71（任某）转门面房租8000元；（4）大英县满昌纺织有限公司成立日期、法定代表、经理、财务负责人及办税人员、监事、住所、注册资本、经营范围等基本情况。 12.情况说明,证实（1）大英县满昌纺织有限公司基本账户交易明细显示，大英县满昌纺织有限公司第一次从上游企业虚开增值税专用发票的资金系下游购买增值税专用发票企业支付的货款。无证据证实陈林的银行账户资金转入大英县满昌纺织有限公司的相关账户。（2）2017年6月19日，大英县公安局经济犯罪侦查大队民警依法到大英县工商质监局调取了大英县满昌纺织有限公司的工商注册登记资料，这些资料证实大英县满昌纺织有限公司由周某[1]以认缴出资200万元人民币的方式登记注册成立，并未缴纳注册资本金。同时，工商注册资料证实大英县满昌纺织公司未注销，尚存在。（3）大英县公安局经济犯罪侦查大队民警到税务、工商等部门进行了走访调查，未搜集到陈林参加相关会议及办理有关事项的证据。（4）绍兴市柯桥区看守所提供的在押人员当前信息表已证实在逃人员付明哲于2017年2月21日入所，同年3月14日出所。（5）大英县公安局经济犯罪侦查大队暂未搜集到吴桥县梁集镇龙腾棉花加工厂和武城县鹏博棉业有限公司涉嫌虚开增值税专用发票是否刑事立案的相关证据，也暂未取得浙江平湖中旺皮件有限公司虚开增值税专用发票案王某[4]的证言。（6）大英县满昌纺织有限公司通过虚开增值税专用发票共获取开票费（违法所得）1111676元，段志鹏供述陈林分得40余万元，付明哲供述其获得介绍费3万余元。 13.调取证据通知书、一般纳税人申请认定表、主项税务登记申请审批表、增值税一般纳税人申请认定表、锦荷公司开票给富鑫公司的开票情况、增值税纳税申报表（锦荷、蓬鑫、蓬勃）、增值税专用发票电子底账信息查询（锦荷、蓬鑫、蓬勃）。 证明（1）锦荷公司由被告人黄文斌于2014年11月27日提交增值税一般纳税人申请认定表，12月4日大英县税务局通过认定，2015年6月10日“锦荷公司”注销税务登记；“蓬勃厂”由被告人黄文斌于2014年12月1日提交增值税一般纳税人申请认定表，12月4日大英县税务局通过认定，蓬勃丝绸厂于2015年5月20日注销税务登记；2016年3月15日“蓬鑫公司”注销税务登记。 （2）“锦荷公司”开票给“富鑫公司”的增值税专用发票的情况，以及“锦荷公司”增值税纳税申报情况。 (3)“蓬鑫公司”开票给富鑫、奉君、永盈公司的增值税专用发票的情况，以及“蓬鑫公司”增值税纳税申报情况。 （4）“蓬勃厂”开票给富鑫、展达公司的增值税专用发票的情况，以及“蓬勃厂”增值税纳税申报情况； 14.绍兴市公安局柯桥区分局协助查询财产通知书（回执）、借记卡产品资料查询、银行交易明细,证实闫旭朝（****9361、****9817）、高某（****4416、****6913）、张某1（****7674）、方某（****1616）、张某2（****6072）的开户信息，以及上述账户2014年12月至2016年的交易明细。 15.大英县公安局大公调取证据通知书、企业名称预先核准通知书、个人独资企业设立登记申请书、租房合同、建设项目环境影响登记表、企业投资项目备案通知书、产权证、准予个人独资企业登记决定书、个人独资企业设立登记审核表、个人独资企业注销登记审核表、个人独资企业注销登记申请书一套、营业执照、章程 证明“锦荷公司”、“蓬鑫公司”、“蓬勃厂”注册登记、注销的资料及相关情况。 16.扣押决定书、扣押清单、业务回执及情况说明，证实2017年9月22日、10月30日，大英县公安局经济犯罪侦查大队先后收到付明哲的妻子齐某、段志鹏的父亲段某、陈林的妻子刘某退交的涉案款分别为47000元、200000元、250000元，并予以了扣押。 17.发还清单，证实2017年11月1日，大英县公安局经济犯罪侦查大队将浙Ｄ×××××奥迪Ｑ7轿车一辆发还给了刘某。 18.情况说明，证实被告人段志鹏、陈林、闫旭朝、黄文斌违法所得情况。调取证据通知书及缴税情况表,证实缴税情况。 第二组证据：证人证言 1.证人杨某[1]证言,证实“满昌公司”具体成立时间记不清楚了，“满昌公司”的营业执照是我去办理的，法人是周某[1]，公司的实际控制人是段志鹏，会计是龙慧，我是“满昌公司”的“监事”，“满昌公司”是一个商贸型企业，注册的时候公司主要是销售纺织品，注册地址在大英县外滩丽景，具体地方记不到了。 我是陈林的兄弟，2011年陈林开圣舞歌城的时候，我在圣舞当主管，陈林是老板，从那个时候起我就一直跟到陈林的，陈林没有开歌城之后，陈林又把我弄到南方酒业里面上班，到现在我一直跟到陈林在做事。我和周某[1]以前一起在大英县圣舞歌城上班的时候认识的，现在他在“坨坨牛肉”饭店当厨师。我和段志鹏是通过陈林认识的。与龙慧是通过注册大英县丰度纺织有限公司认识的。 大概是2015年2月份，我通过陈林认识的段志鹏，听陈林说段志鹏是他战友，陈林给段志鹏介绍我是他的兄弟小杨，在一起吃饭的时候，我和段志鹏就相互留了电话，在饭桌上段志鹏给我们说：“我想到大英县来成立一个纺织厂”。大概过了两天，段志鹏就和我联系了，说货物要销售需要成立一个商贸公司，我说可以啊，段志鹏说“商贸公司要比纺织厂先注册，需要先成立一个商贸公司，你用你的身份证帮我注册一个厂”，我就答应了，就到大英县办证中心去咨询办理一个公司需要哪些手续，工作人员说：“需要公司法人的身份证复印件、会计资格证，还有一些需要准备的材料”，随后我就用我的身份证注册的法人，会计龙慧的电话号码是段志鹏给我的，我就联系龙慧，在滨河路一个茶楼里面找到龙慧，问到龙慧要的会计资格证复印件，随后去注册的“丰度公司”，我是法人。聘请龙慧当会计是段志鹏决定的，工资也是段志鹏决定的。注册完之后我就把公司资料给段志鹏了。 2015年10月份的一天，我和陈林两个人一起去成都办事，在路上陈林给我说：“我的战友段志鹏想来大英重新办一个公司，到时候有什么事情你去帮一下他的忙，办理一下成立公司需要的资料”。我当时就答应了，大概十二月初的样子，段志鹏就给我打电话说：“你去跑一下成立公司的手续，找一个代办的去办理”。我说：“要得”。然后我就去办证大厅咨询成立公司需要的手续，当时对方说需要公司法人身份证复印件、章程、会计资格证，还要一个监事的身份证复印件，我给段志鹏打电话说需要这些资料，段志鹏就叫我去海洋假日酒店找他，找到他之后，他就把周某[1]的身份证给我，喊我用周某[1]的身份证当法人，当时还需要一个监事的身份证复印件，我就用我自己的身份证复印件去当公司的监事，段志鹏又喊我联系龙慧，用她的会计资格证复印件注册公司，我联系了龙慧，龙慧就把会计资格证复印件给我了。我把这些资料交给那个代办的人之后，其它的事情就交给那个代办了。大概过了一个星期，大英县满昌纺织有限公司就注册好了，注册好之后我给陈林说了这件事，陈林说要得，我就把公司的资料交给段志鹏了，满昌公司成立的经过就是这样。 我和段志鹏基本上不熟悉，因为我一直跟到陈林做事，也是陈林安排我做这件事，我才会跑成立“满昌公司”的手续，我没有参与满昌公司的经营。 我和周某[1]是2011年在圣舞上班的时候认识的，他也一直上到圣舞转出去，之后周某[1]又在陈林开的“坨坨牛肉”店里面当厨师，反正也一直跟到陈林在做事。周某[1]跟段志鹏应该也不熟悉。 有一次段志鹏到大英给我说要办理一张建设银行的卡，还需要开通网银，我当时也没有问他办来干什么就答应了。于是我就和段志鹏一起到大英县建设银行去用我自己的身份证办了一张银行卡（卡号：62×××85），并开通了网银，我当时就将银行卡和Ｕ盾交给段志鹏了，这个事其他人不知道。我从未用过这张卡，都是段志鹏在使用。 注册“满昌公司”是陈林喊我帮段志鹏注册成立的。我在大英县办证中心找一个不认识的男子到大英县工商行政管理局登记注册，我向他提供了“满昌公司”的租房合同及房产证复印件。经营场所租赁合同上面出租方：张某3、承租方：周某[1]的名字都是我签的。X镇X区X路X巷X号门面根本不是张某3的，是我在蓬莱镇一个打字复印店将张之洋之前提供给我办证的房产证复印件进行了修改，将复印件上面的房屋坐落改成了X镇X区X路X巷X号门面，后提供给工商局办理“满昌公司”工商资料的。对张某3提供的房产证复印件进行修改是因为陈林喊我注册满昌公司时让我把公司注册地址注册在X镇X区X路X巷X号，我当时就给他说需要该门面的房屋租赁合同、房产证复印件，他当时就说他提供不了房屋租赁合同及房产证复印件，让我想办法。后来我就问了给“满昌公司”办证的人怎么处理，他就给我说找个房产证复印件找人在电脑上处理一下就可以。之后我就把这个情况给陈林说了，陈林说要得。后来我就找人对张某3提供的房产证复印件进行了修改。 X镇X区X路X巷X号门面是谁租的我不清楚，但我知道陈林的老婆刘某和任某在该门面开过一个家政公司，我到他们的家政公司耍过。 陈某[2]与“满昌公司”没有关系，和我是朋友关系。陈某[2]认识陈林，但不认识段志鹏。她担任“满昌公司”监事，是我将她的身份证复印件交给帮我办证的人后让他填的，我没有给陈某[2]说过这个事情，她应该不知道。 2.证人周某[1]证言，证实我以前在圣舞的时候就在陈林手下上班，现在也在他手下上班，因为“坨坨牛肉”有他的股份，按理说我们是员工与老板的关系，但我们认识这么多年了，他把我当兄弟在对待，我们关系好。 我通过陈林认识了段志鹏大约在2015年4、5月份，在一次吃饭的过程中。之后我和陈林还到云南去吃了段志鹏的喜酒。后来段志鹏就经常来大英，很多时候，陈林都把我叫过去一起陪段志鹏吃饭。在陪段志鹏吃饭的时候，我就听段志鹏和陈林在谈注册成立公司的事情。大约在去年8、9月份的时候，陈林给我打电话说：“小周，志鹏准备在大英做点事，用你的身份信息注册成立一个公司”，我当时就答应他。之后，段志鹏让我到大英政务中心工商局窗口去咨询注册成立公司的相关手续，我问了之后就将结果告诉了他。 段志鹏是公司的实际控制人，因为注册成立“满昌公司”我没有出任何钱，注册资本金是段志鹏筹集的，我只是提供了身份信息，挂了法人的名；成立公司后，公司的一切也是由段志鹏在负责，公司的基本账户都是段志鹏在管理，我个人在建设银行开了一个账户（开通了网银）、U盾和卡也是交给段志鹏在管理使用，这个账户用了一段时间后，段志鹏就让我注销了，之后他又让我重新办理了一张建设银行的银行卡，也开通了网银服务，U盾和卡也都在段志鹏那里。“满昌公司”的基本账户是在工商银行开的户。 “满昌公司”的经营范围是生产、销售布料，办公场所刚开始在大英县X镇X河畔附近租了一个门面，现在这个门面被改成一个贷款公司了。上次工商局工作人员到“满昌公司”检查，段志鹏说需要法人去一下，我到公司没看见任何员工，也没看见多少办公设备，就看见一台笔记本电脑、一张办公桌、一张茶几、左右有一排沙发。“满昌公司”有没有厂房我不知道，反正大英是没有的。其他情况我都不清楚。 有一张建设银行的卡是我自己四五年前办的，到现在我都还在用，卡号是：62×××35，其他的还有两张建设银行和一个工商银行的，“满昌公司”的账户是段志鹏让我去办的。因为段志鹏给我说公司的法人要办卡，所以就喊我去建设银行办了，当时还是段志鹏和我一起去的建设银行，去了之后是我去柜台开的卡，用的我的身份证，办好之后我就把卡给段志鹏了；办了这张法人的卡之后没几天，段志鹏又说还要用我的身份证办理一个公司账户，他又带我到工商银行去用我的身份证办理了一个公司的账户；过了两个月的样子，段志鹏又给我说建行的那张法人卡有手续费，让我再跟他一起去建行办一张不要手续费的卡，我又和他一起去建行办理了一张卡，并把之前的那张建行卡注销了，然后交给段志鹏，这两次在建行开卡的时候都是办理了网银业务，也领取了银行的Ｕ盾，这些东西我都是交给段志鹏的，卡办好之后，段志鹏还单独设置了密码。 2015年7、8月份，陈林打电话给我说：“你鹏哥（段志鹏）准备在大英办个厂，需要用你的身份证注册成立一个公司，你愿意不？”，我当时就给他说“要得”。大约过了10多天，陈林打电话给我说等会有人到商业长廊“坨坨牛肉”来拿你身份证给鹏哥，到时你拿给他就行了，后我就将身份证给了一个我不认识的年轻男子。具体是谁到大英县工商局登记注册的满昌公司我不太清楚。满昌公司登记注册地址是大英县X镇X路X巷，具体多少号我记不清楚了，实际经营办公地址也是这里，房屋是租的，谁去租的，向谁租的我不晓得。经营场所租赁合同不是我与出租方张某3签订的合同，合同上的签名不是我签的。 3.证人邓某证言，证实今年（2016年）五、六月份，市国税稽查局决定对抽查的企业进行例行检查，当时就抽查到“满昌公司”，市国税稽查局便安排我到大英县对“满昌公司”这户企业进行抽查，当时是我和李某局长去的，我们到了“满昌公司”的生产和经营地址（X镇X区X路X巷X号门面），当时门面里没有人，我们对门面内的办公室进行了检查，里面堆的是一些洁具，不像是纺织企业的办公室，我们找不到人，就联系了“满昌公司”的会计龙慧，当时电话通了，我们向龙慧表明了自己的身份，并告知我们的目的是对“满昌公司”例行检查，当时龙慧说自己在成都，没在大英，并说马上给老板打电话，让她老板马上联系我们，过来和你们谈，随后我们就在那个门面等“满昌公司”的老板，大概等了十几分钟，一个胖胖的男子就来了，当时开的一辆黑色的奥迪车来的，那个男子自称叫陈林，并问我们来的目的，我们告诉陈林，今天只是对“满昌公司”进行例行检查，我们叫陈林把“满昌公司”的会计凭证拿出来，陈林说：“满昌公司”的会计凭证刚拿到大英国税局进行了评估，还没有拿回来，我们给大英国税局打电话问这件事，大英国税局说“满昌公司”的会计凭证还给“满昌公司”了，我们又问陈林会计凭证到底在哪里，陈林才告诉我们会计凭证在龙慧那里，但是龙慧没有在，说龙慧要明天才从成都回来，针对这一情况，我们向领导请示，领导叫我们今天必须把会计凭证调到，正好下午的时候，陈林又给我们打电话询问“满昌公司”的情况，我就顺便告诉陈林，让他通知龙慧今天回来把会计凭证拿给我们，那天晚上龙慧回的大英，当时我们在大英国税局等龙慧，陈林也跟我们一起到大英国税局等龙慧，龙慧到了大英后，就给陈林打电话，随后陈林开车把我们带到龙慧的住处，我们调取到“满昌公司”的会计凭证就离开了。 我们把会计凭证拿走后，大概过了几天，陈林给我打了三、四个电话，我估计他想问“满昌公司”的事，就没有接他电话。龙慧的电话号码是132××××8669，陈林的电话号码是152××××6000。 4.证人张某3证言，证实我在大英县没有门面，也不认识周某[1]，没有和他签订经营场所租赁合同，合同上的签名也不是我本人签的。 大英县公安局向我出示的大英房权证蓬莱字××号房产证复印件，经我仔细看后，该房屋产权复印件上面除了房屋坐落之外，其他的和我持有的大英县门面房产权证是相同的，且这份复印件上面的签字内容，本复印件仅用于工商办证使用，是我本人签的。 我不清楚为什么周某[1]注册成立的大英县满昌纺织品有限公司的工商注册登记资料里面有我签字的大英房权证蓬莱字××号房产证复印件，但是我在2013年将我位于大英县门面租给了杨某[1]，后我向他提供了该门面的房产证复印件，并在上面签了本复印件仅用于工商办证使用。 5.证人任某证言，证实永利车贷服务典当行是从2016年4、5月开始在X巷X号门面经营，2015年的时候，X巷X号门面是“满昌公司”的办公地点，据说在我们公司来之前几个月才迁到大英县工业园区，具体迁往何处我不清楚。我不清楚满昌公司之前在这从事什么事务。 大英海宏家政公司是由我、刘某、周某2于2015年8、9月份登记注册的，注册资本6万，我们三人分别出资2万元，其中我担任公司董事。大英海宏家政公司的公司登记注册地址在大英县X镇X巷X河畔X号楼X楼X号，实际经营地址也是这里。该门面是我向胡某租的，租用该门面时我是联系的胡某所开公司的黄会计。 2015年7、8月份的一天，我和刘某（陈林的老婆）、周某2准备成立一个家政公司，我们看中了大英县X镇X巷X河畔X号门面，因为刘某知道该门面是胡某的，且认识胡某，她就打电话联系胡某，并说了想租他外滩巷的门面（但具体是她直接给胡某打的电话还是陈林打的电话我不太清楚），胡某就说要得，刘某问多少钱一年，胡某说8000元，具体手续找他公司的黄会计办理，并告诉了黄会计的电话，之后我们联系了黄会计，并给他说了已和胡某说好租用门面的事情。后由我与黄会计签订房屋租赁协议，并支付了黄会计8000元租金。 成立大英海宏家政公司后，因为生意不好，我们经营了大约2、3个月就没有经营了。过了一段时间，刘某或者陈林给我说门面空在那里也没有什么用，让我把门面租给他们用，他们支付后面几个月的房租，但这个钱陈林是拿给刘某的，因为大英海宏家政公司欠装修余款，刘某就把这个钱用来支付装修款了。刘某、陈林租到该门面后，应该是将该门面用于了大英县满昌纺织有限公司的办公地址，因为在他们之后该门面用于了永利车贷的办公场所，由于我在永利车贷上班时，看见该门面内放有大英县满昌纺织有限公司的招牌。我与陈林夫妇没有签订合同，是口头上说好的，他们支付了3、4千元的租金，但是这个钱没有拿给我，而是直接由刘某用于支付装修该门面的装修款了。陈林夫妇租赁该门面用于大英县满昌纺织品有限公司的办公场所了，租用了第一年剩下的几个月。永利车贷大约是2016年4、5月份开始经营的，老板是陈林和邓维维，现在没有经营了。 大英县X镇X巷X河畔X号门面的房屋租赁合同是我和胡某的员工黄会计签订的，实际从2016年1、2月就租给陈林他们在使用，但没有签订转租协议，第一年剩下的房租由刘某支付了装修款，第二年的租金是陈林2016年11月30日通过支付宝的方式给我转的账，转的是8000元钱。 6.证人黄某证言，证实大英县X镇X巷X河畔X号门面是我们四川鑫声房地产开发有限公司老总胡某的，该房屋产权好像在四川铭峰实业发展有限公司名下。该门面在2015年8月7日租给一个叫任某的女子。因为胡某平时很忙，门面对外出租都是留的我的联系电话。 2015年7、8月份，我接到任某的电话，她说她想租位于大英县X镇X巷X河畔X号的门面，并问我多少钱一年，我说8000多元一年，他当时就提出要看一下房并要我少点，之后我们在门面上见了面，最终谈成8000元一年。过了几天，我就代表胡某与她签订了租房合同。在商谈房屋租赁协议时，任某说她租起来做家政服务。她租赁房屋后，实际经营的什么业务我不清楚。该门面的租金是任某给我的。在将该门面租赁给任某前，没有将该门面租赁给其他人。 7.证人刘某2证言，证实我清楚大英县X镇X巷X河畔X号门面，但从来没注意到有个满昌纺织公司。我很清楚大英县X镇X区X道X小区，小区内有8个单元，没有Ｂ栋这个称谓，二单元全是居民住房，没有公司，整个小区也没有什么纺织公司。 8.证人王某1证言，证实我之前向公安机关反映陈林和我们南方烽润公司签订了一份租凭合同，陈林向南方烽润公司支付了40万元的租地款，所提供的租赁合同（复印件）是假的，陈林并没有和南方烽润公司签订租赁合同，也没有向南方烽润公司支付租地款，之前我说了假话包庇了陈林。 2015年的时候，当时还没有过年，陈林在南方公司我办公室耍，和我闲聊的时候，陈林给我说：“王总，我想租南方烽润公司的地建一个厂”。因为当时南方烽润公司在工业园区有一块地，但那块地我们南方公司要自己建设屠宰场，没有空地租给别人，我就没有很在意陈林说这个事，当时我就当陈林在说起耍，大概过了一个礼拜，陈林又跑到我办公室来，给了一份场地租赁合同（也就是之前我提供给公安机关的那份场地租赁合同复印件），并给我说：“王经理，上次我给你说了要租南方烽润公司地的事情，我自己做了一份合同，我先把合同放到你这里”，当时我也忙，也没有在意这件事，那份合同就一直扔在我办公室里，我一直没有看过那份合同，因为这份合同根本就是假的，南方公司或者南方烽润公司根本就没有和他签订任何租赁合同，而且那块地我们自己公司要用，也不会租出去，所以当时陈林把合同拿给我，我也没在意这件事，我当他是搞起耍，这份合同也一直在我办公室放起，从那以后陈林也一直没有再说过这件事，一直到陈林被公安机关抓了以后，也就是询问我材料的前一天，公安局经侦大队的警察到我公司来找我，当时我没在，我得知警察在找我，我就知道是调查陈林和南方烽润公司签订合同的事情，当时出于陈林和我是同事关系，并且有两年多了，所以就想帮一下陈林，在我回大英的时候，我就把那份合同找到，并且在那份合同上盖了一个南方烽润公司的章，目的是为了让这份合同更真实一点，并且当天到公安机关来，也是说的假话，这份合同里面的内容是陈林自己草拟出来的，没有和我们公司的人谈过，就是出于同事关系，想包庇陈林。 9.证人程某证言，证实飞翔纺织厂的法人是我，但我从来没有管理过，是段志鹏拿我的身份证去注册的。厂里的所有业务是我女儿郭某、女婿段志鹏在管理，我在厂里就帮忙打扫卫生，厂里没人的时候，他们就叫我去厂里帮忙看一下。飞翔纺织厂的基本账户是段志鹏在管理，厂里工人的工资都是他在发。我们厂只有织布的功能，用的原材料是棉纱，棉纱是在栾城县附近的纺纱厂买的。飞翔纺织厂前几年的效益还可以，最近这两年就不行了，一般就是停一段时间做一段时间，到2015年10月份的样子就停产了，不清楚段志鹏是什么时候去把厂注销了。 10.证人郭某证言，证实我陪我老公去过大英，我们去大英找了他一个朋友叫陈林，因为他在大英县和陈林一起合伙开了一家公司，至于他们之间具体是怎么回事我不是很清楚。我也不清楚那家公司的具体情况。 我们家经营了一个叫飞翔纺织厂的公司，法人是我母亲程某，是我拿母亲的身份证注册的。厂里的生产由我负责，段志鹏负责采购和销售。我母亲就是帮厂里偶尔做一下饭，或者打一下杂之类的。公司的会计是谁我不清楚。我们厂是生产型企业，主要是通过在河北省内买进棉纱通过生产加工之后，成品是棉布，然后再进行销售，但我们厂的设备不能将皮棉加工成棉布。我们用于生产棉布的原材料只有棉纱，都是在栾城县附近购买的。飞翔纺织厂最近几年效益不好，2015年年初我们就不太想干了，2015年10月分就停产了，所以段志鹏就把厂注销了。 飞翔纺织有限公司只有将棉纱加工成棉布这一项生产业务。棉布主要卖到杭州，前几年还卖到东北那边，还有附近保定这些地方。货物都是通过一个叫李姐的人把货物拉出去的，具体经过就是:比如今天走多少货，我就写一个条子给李姐，上面记录了有多少包棉布，我在上面签个名字，李姐就凭那个条子在我这里结账。飞翔纺织厂没有购买过皮棉，我都不知道皮棉是什么。 11.证人杨某2证言，证实我与黄文斌是夫妻关系。我不知晓大英蓬鑫纺织有限公司，截止现在我都不晓得这个公司。我身份证没有借给哪个使用，也没有丢失过、我的身份证一直都是放在我家二楼卧室的抽屉里面，要用了就去拿。黄文斌说是他用我的身份信息登记注册的公司肯定就是他登记注册的，反正这个公司不是我去登记注册的，他没有给我说过。我没有办理大英蓬鑫纺织有限公司的基本账户。 12.证人何某证言，证实我将位于大英县蓬莱镇公园路何氏商住楼的一间房屋给黄文斌的纺织公司作为办公室，我们没有签订租房协议。没有人在该办公室上班，只是黄文斌偶尔来一下，该办公室内也没有放过布等货物。 13.证人肖某证言，证实2014年年底，我与黄文斌只是签订了租房合同，但是后来因为陈某1要租该厂房剩下的两个车间，还要购买大车间里面纺纱的机器设备，而黄文斌只租赁我厂房里面剩下的那个大车间，所以我就和他解除了租房合同，还支付了违约金给他。黄文斌没有在厂房内生产。 14.证人陈某1证言，证实庙山街的厂房是我找肖某租赁的，我们双方签订有合同，租期为四年，从2015年1月1日至2019年12月31日止，合同的签订时间为2014年12月9日。在我租厂房时，发现我租的那个厂房内根本没有那个黄老板的机器设备，他只是与肖某签订了合同，但却没有租给他。 15.证人李某1证言，证实大英县锦荷纺织有限公司和大英县蓬勃丝绸纺织厂在奇彩公司大门进门的墙上曾经挂有招牌，但大英县锦荷公司和大英县蓬勃丝绸纺织厂没有在肖某的厂房内进行过生产。 16.证人谢某1证言，证实孟卫娟的一张银行卡及谢某[2]的两张银行卡，谢某1在2015-2016年期间都用过。 17.证人谢某[2]证言，证实我最近两年开始在绍兴富鑫纺织用品有限公司上班，主要负责生产上面的管理，我名下卡号62×××44、62×××12的两张卡是我去办的。我用了没多久谢某1就要求给他用。我不知道这两张卡里面大额资金的进出是怎么回事。 第三组证据：被告人的供述与辩解 1.被告人段志鹏供述 段志鹏和陈林是“满昌公司公司”的股东，周某[1]是法人，龙慧是会计。段志鹏主要负责去外面联系购买和贩卖增值税专用发票，满昌公司在大英的事都是陈林在负责管理，陈林有时候也会去联系别的公司，他联系的业务就是“满昌公司”卖出去的增值税专用发票，龙慧是公司的会计，周某[1]就是陈林用了他的身份证办理的“满昌公司”，周某[1]不负责公司的业务，也没有参与满昌公司的任何业务，杨某[1]也没有参与公司的业务。“满昌公司”贩卖增值税专用发票所获得的利益是段志鹏跟陈林五五分成，每个月给龙慧一千多块的工资。 段志鹏和对方谈好买票和卖票的价格以后，就通过微信和电话把对方厂家开票信息和开票的金额发给龙慧，龙慧把发票开好后就发给对方，有时候是段志鹏到大英来把票带过去，大多数时候是通过顺丰快递将专票寄给段志鹏，然后段志鹏再邮寄给对方。 “满昌公司”没有生产设备和厂房，段志鹏和陈林成立经营“满昌公司”的目的是虚开增值税专用发票，卖专票赚钱。虚开卖票所获得的利益大概七八十万左右，段志鹏和陈林一人一半，一人分了四十万左右，段志鹏从周某[1]的建设银行卡或者“满昌公司”对公账户上将钱转给陈林的工商银行或者农业银行卡上，用周某[1]的建设银行账户于2015年12月21日、2015年12月31日、2016年1月20日、2016年1月22日、2016年6月19日、2016年6月19日分别向陈林的银行账户转入5万、8.35万、5万、11.7万、5万、5万，共计40.5万。用大英县满昌纺织有限公司的基本账户于2016年4月16日、2016年5月12日向陈林的银行账户转款5万元、5万元，共计10万。 段志鹏用周某[1]的建设银行账户于2016年1月27日、2016年4月15日向付明哲的银行账户转款15815元、16357元。 段志鹏没有让杨某[1]帮他成立“丰度公司”，“丰度公司”的实际老板是陈林，兼职会计是龙慧，“丰度公司”的基本账户及杨某[1]账户网银密钥工具、密码等是陈林给他的。陈林负责公司的一切事务，他是丰度公司的业务员，负责采购、销售，购货后把取得的票据快递给龙慧做账，销售布后通过微信让龙慧开具增值税专用发票。 通过杨某[1]的银行账户向陈林及其妻子刘某的银行账户共转款658043元，这是公司买布的货款，是陈林喊他转的。 段志鹏不清楚“丰度公司”于2015年2月注册，于2016年2月注销，以及2015年6月至2016年2月之间，“丰度公司”的销售金额达到了7000余万元。 2.被告人陈林供述 2015年7、8月份，通过闫旭朝认识了段志鹏，段志鹏准备在大英做纺织方面的生意，闫旭朝让我帮忙找下厂房。我就带着段志鹏一个人去大英县工业园看了好几家厂房，后面段志鹏如何经营的我不清楚。到2016年2月左右才知道段志鹏在经营满昌纺织有限公司。这个公司的法人是周某[1]，会计是龙慧，实际控制人应该是段志鹏。我没参与其中，不知道他们是如何经营的。 公安机关在我的浙Ｄ×××××奥迪Ｑ7汽车里搜查出一个棕色挎包，内有四川增值税普通票1张、四川省遂宁市地方税务局通用机打发票5张、笔记本纸页6张共11页。笔记本纸页上面记录的是有关大英县满昌公司、大英县丰度纺织有限公司购买棉花、卖布、交税的数据。大英县满昌公司是段志鹏的，在我了解税务上提到账目有问题后，所以我就去看数据。丰度也是龙慧在做账，我一并抄了下来。为了对朋友负责，所以我要去了解。我不清楚纸页里有关“龙慧6600”、“龙慧工资5637元”具体是什么意思，龙慧告诉我段志鹏有3个月没给她工资了，所以我记了一笔，她让我提醒段志鹏给他工资，不知道是哪一笔了，可能是5637那笔工资。因为我是从龙慧处抄的数据，所以我将这些数据撕下，作为我抄写的证据。在遂宁市国税局对大英县满昌纺织有限公司进行稽查提取公司账本前，龙慧与我通过电话，具体通过几次电话具体时间我记不清楚了。就是因为协助遂宁市国税局找龙慧拿满昌公司的账（段志鹏委托我帮忙，喊龙慧与我联系）。 “满昌公司”应该是2016年春节前成立的，段志鹏委托我租用的厂房在大英县工业园区，出租方是南方峰润食品有限公司，承租方是以我个人的名义租的，但是我是受段志鹏委托出面去帮满昌公司租的。一共签订了5年的租用合同，每年8万元钱。办这些事情的钱也是段志鹏给的，是通过银行转账到我农行卡上的。段志鹏总共转了4次款给我，但分别转了好多钱我记不清楚了，反正总共转了50万元钱给我。这些钱我只记得租赁厂房40万元，还有7、8万元钱作为我帮忙产生的费用，其他的数额具体是好多我不晓得了。户名为周某[1]的银行账户从2015年开始至2016年分几次转款给我所持有的中国农业银行卡共计金额40余万,是段志鹏转给我的，让我帮他租赁厂房、预定设备、路费，还有“满昌公司”当时被国税局查账的时候，段志鹏给我说因为“满昌公司”偷税漏税可能要被罚，让我协调一下关系，还有就是给“满昌公司”购买了一些东西，以及龙慧的工资。但除了龙慧的工资和龙慧处理“满昌公司”业务用的钱拿给了龙慧，其他的钱其实都没用在以上说的用处上，而是我自己用了。我与四川南方烽润食品有限公司的租赁合同是假的。 “满昌公司”是段志鹏的企业，我和“满昌公司”没有什么关系，我受段志鹏委托，找过厂房、联系过设备。2016年3月份左右，因为大英县国税局喊“满昌公司”补税，段志鹏转了20余万元到我农业银行账上请我协调大英县国税局的关系。在遂宁市国税局稽查局调查“满昌公司”后，段志鹏还转了20万元给我，让我去协调和税务上的关系。 我与“丰度公司”没有关系，不清楚段志鹏用杨某[1]的银行账户给我及我妻子刘某转过资金。我与段志鹏本身具备借贷关系。我也借过钱给他，他也借过钱给我。 3.被告人龙慧供述 大英县丰度纺织有限公司、大英县满昌纺织有限公司的实际老板是陈林和段志鹏；大英县锦荷纺织有限公司、大英蓬鑫纺织有限公司、大英县蓬勃丝绸纺织厂的老板是闫旭朝和黄文斌，我是这几个公司的兼职会计，负责做账、抵扣进项发票、报税、按照段志鹏、闫旭朝的微信要求开具增值税专用发票，这几家公司对外虚开的发票都是我开具的。业务上我都不和陈林联系，都是和段志鹏联系，陈林有时拿油票和过路费、机票过来，说是公司开支的费用，让我做到账里面。段志鹏就是喊我把陈林给我的油票、过路费、飞机票做到办公费用里面，至于这些油票、过路费和飞机票的钱我不知道给谁了。 “丰度公司”的会计凭证在公司注稍之后被段志鹏拿走了，“满昌公司”的会计凭证被市国税局提走了。 这几家单位在财务上面的处理或者公司的日常生产经营有点不正常。这几家公司开的时间都不长，差不多一年的样子，而且有些不到一年就要去注销。特别是大英县锦荷纺织有限公司，他的生产能力根本达不到它的开票金额。而且段志鹏和闫旭朝根本不在大英，这几家公司我都没有见过经营地点、仓库、实际的生产经营活动，也没有见过货物往来。公司的进销项额和银行流水都很大。这些都跟一个正常生产经营的企业不一样。而且黄文斌和段志鹏都叫我造过工资单。 我在大英蓬鑫纺织有限公司、大英县锦荷纺织有限公司、大英县蓬勃丝绸纺织厂这三家公司的工资是黄文斌通过微信或者现金的方式给我。大英县丰度纺织有限公司、大英县凌宏纺织有限公司、大英满昌纺织有限公司这三家公司的工资是陈林通过微信或者现金的方式给我。在遂宁市国税局对大英县满昌公司进行检查时，我给陈林打过电话。因为陈林是满昌公司的老板之一，主要负责大英这边的事务，所以我接到遂宁市国税局的检查电话后，第一时间就给陈林打了电话，他当时还说大英国税局不是才检查过么，怎么遂宁市国税局又来检查，另外陈林让我给段志鹏说一下，之后我就给段志鹏打了电话。在遂宁国税局检查满昌公司之前，大英国税局检查过满昌公司，看了满昌公司的账，是我请示陈林把账交至大英国税局的。大英国税局检查出问题没有我不清楚，反正之后满昌公司补了税，大英县国税局也检查过丰度公司，也是看过公司的账，一次是例行检查，一次是公司注销清算检查，都是我将账送至国税局，但送之前须请示陈林。 在丰度公司中，段志鹏扮演的就是闫旭朝的角色，主要负责采购、销售、公司资金流转、通过微信安排我开具增值税专用发票；陈林扮演的就是黄文斌的角色，主要负责大英这边的协调、管理工作，只是像注册公司、场地租赁他没有出面，是让他小弟杨某[1]出的面，但是有检查的话他还是要出面。 我作为以上五个公司的兼职会计，我按照《会计法》、《公司法》等相关法律的要求做了帐，但是不是很规范，主要体现在一是有些加工费是挂起在，缺票，但是因为公司要注销后来就补起了，二是我在开具增值税专用发票过程中，没有审核到我们公司究竟与受票方有无真实的货物交易；三是我没有审核到我们公司究竟与开票给我们的企业有无真实的货物交易，我就将闫旭朝、段志鹏寄给我的进项发票拿到大英国税局进行了抵扣；我明知这几家公司有问题，在没有核实公司与受票企业有无实际业务往来情况下，就按照闫旭朝、段志鹏的要求开具增值税专用发票，不符合法律规定。 我对锦荷公司、蓬勃丝绸厂、蓬鑫公司从成立至注销，分别销售了31341126.6元、23629498.19、16352341.74元的货物，对丰度公司从成立至注销销售了7000余万元的货物并开具了增值税专用发票都没有异议。 4.被告人付明哲供述 我不知晓大英丰度纺织有限公司、大英县锦荷纺织有限公司、大英县蓬勃丝绸纺织厂、大英县蓬鑫纺织有限公司。闫旭朝是我老表，我之前帮他卖过布，具体什么时间开始帮他卖布、卖给了哪些公司、卖了多少我都记不起来了。我帮他卖布我们没有签订相关协议，他也没有给我工资，卖了货提成。 5.被告人闫旭朝供述 大英县丰度纺织有限公司是段志鹏跟陈林的公司，陈林、段志鹏成立丰度公司就是为了卖发票；锦荷公司、蓬勃丝绸厂、蓬鑫公司其实都是我和黄文斌成立的，我与黄文斌是老板，龙慧是三个公司的兼职会计。在成立这些公司之前，我和黄文斌就商量好了由他出面成立公司，负责大英这边的事务（包括聘请会计、租场地、出面接受检查等），我负责公司的业务（包括采购和销售），公司赚钱后我拿6成，他拿4成。三个公司向外虚开过增值税专用发票，是我让龙慧按照我的要求开具的，龙慧作为会计，在开具增值税专用发票时没有核实过公司与受票企业有无真实的业务往来。 6.被告人黄文斌供述 我主要负责注册成立了锦荷公司、蓬勃丝绸纺织厂、蓬鑫公司，租赁了厂房、办公室，出面接受大英相关部门的检查，给公司的会计龙慧发放了工资。三家公司的实际控制人均是闫旭朝，是由他在经营管理，我只是有检查的时候出个面配合一下，闫旭朝承诺每个月给我2000元工资，挣到钱了可以给我分红，后来大约给了我一万元的工资，没有分到红。三家公司基本账户的银行卡及我个人农业银行卡办好之后交给闫旭朝在使用。我不知道这三个公司成立之后有没有经营活动，是闫旭朝在管经营。公司的采购、销售是闫旭朝在负责，增值税专用发票开具是龙慧在负责。我没有参与三个公司对外虚开增值税专用发票。 第四组证据：辨认、指认笔录 证明：（1）邓梨铭辨认陈林情况以及遂宁市国家税务局稽查局对大英县满昌纺织公司进行税务检查时，由陈林代表满昌公司配合实施检查工作。（2）龙慧辨认段志鹏情况。（3）黄文斌指认大英县锦荷纺织有限公司、大英县蓬勃丝绸纺织厂、大英县蓬鑫纺织有限公司以前租赁的生产、办公地点情况。 公诉机关针对指控的二十一项事实出示了下列证据： （一）“锦荷公司”、“蓬勃厂”、“蓬鑫公司”向“富鑫公司”虚开增值税专用发票的相关证据 第一组证据：书证 1.银行账单、接受证据材料清单、网上银行转账凭证、四川增值税专用发票、证明、“锦荷公司”、“蓬勃厂”、“蓬鑫公司”增值税专用发票抵扣情况、银行账户明细清单、银行进账单、银行本票、资金回流情况表 证明：（1）绍兴富鑫防护品公司转账给蓬鑫、锦荷、蓬勃公司的详细情况及蓬鑫、锦荷、蓬勃公司开具给“富鑫公司”四川增值税专用发票的具体情况。 （2）绍兴富鑫防护用品有限公司收受大英县蓬勃丝绸纺织厂虚开的10份增值税专用发票已申报抵扣进项税额情况。 （3）谢某[2]账户收到回流资金1081418元，“富鑫公司”共付款给大英县蓬勃公司1169100元。 （4）绍兴富鑫防护用品有限公司收受大英蓬鑫纺织有限公司虚开的28份增值税专用发票，已申报抵扣进项税额情况。 （5）谢某[2]账户收到回流资金2923925元，“富鑫公司”共付款给“蓬勃厂”3161000元。 （6）绍兴富鑫防护用品有限公司收受大英县锦荷纺织有限公司虚开的增值税专用发票43份，已申报抵扣进项税额情况。 （7）2015年4月14日、4月27日，谢某[2]账户收到回流资金1080844元，同日“富鑫公司”共付款给“锦荷公司”1168480。 2.刑事判决书、刑事裁定书、刑事案件执行通知书 证明：（1）2018年4月4日，绍兴市柯桥区人民法院（2018）浙0603刑初208号判决书已对2014年12月至2015年11月，谢某1在无实际业务往来的情况下，以支付价税合计7%-8%的开票费，从大英县锦荷纺织有限公司、大英县蓬勃丝绸纺织厂、大英县蓬鑫纺织有限公司开具受票单位为绍兴富鑫纺织品有限公司为增值税专用发票81份，税额合计1359481.76元，价税合计9356434.5元的犯罪事实作出了认定，谢某1因犯虚开增值税专用发票罪被判处有期徒刑6年；（2）谢某1已于2018年5月24日被送往浙江省女子监狱执行刑罚。 第二组证据：证人谢某1证言 在2014年至2015年期间，我公司收受“丰度公司”、“锦荷公司”、“蓬勃厂”、“蓬鑫公司”增值税专用发票90份，价税合计一千三百余万，这些发票都是我通过付明哲开过来的。我向付明哲进货，他开给我的发票。我们公司钱汇到这四家单位之后都有扣除票面金额7.5%的钱汇过来，有些是跟付明哲借的，借钱是银行转账，还钱是现金。 第三组证据：被告人的供述和辩解 1.被告人闫旭朝的供述和辩解 “富鑫公司”通过付明哲在我手里购买了布，我就通过付明哲让“富鑫公司”把钱转到相应的公司，我通过微信把开票信息发给龙慧，让龙慧开具增值税专用发票后寄给“富鑫公司”。付明哲安排我扣除大约7.5％的资金后将剩余货款退回到“富鑫公司”指定的银行账户。 2.被告人付明哲的供述和辩解 我没有通过闫旭朝、黄文斌向“富鑫公司”开具增值税专用发票，但“富鑫公司”的业务一直由我负责，“富鑫公司”买布都是找我，货款的收取是闫旭朝在负责。我和谢某1之间不存在借贷关系，她通过我向闫旭朝借过钱，谢某1归还了闫旭朝的借款。 3.被告人龙慧的供述和辩解 “锦荷公司”、“蓬勃厂”、“蓬鑫公司”向“富鑫公司”开具增值税专用发票是我按照闫旭朝的要求开具的，但究竟有无真实的货物交易我没有去核实过。 第四组证据：辨认笔录 证实谢某1辨认被告人付明哲情况。 （二）“蓬勃厂”向“展达公司”虚开增值税专用发票的相关证据 第一组证据：书证 1.接受证据清单、国内支付业务付款回单、增值税专用发票、对私新线流水交易查询、个人交易明细、企业法人营业执照 证明：（1）2015年1月16日，“蓬勃厂”收到“展达公司”货款1笔（584500元）；2015年3月18日，“蓬勃厂”收到“展达公司”货款1笔（550000元）；（2）“蓬勃厂”开具给“展达公司”增值税专用发票11份，价税总额1134500元，税额总计164841.88元；（3）“蓬勃厂”共收到“展达公司”支付的货款1134500元，后在扣除79415元开票费，将剩余货款共计1055085元转入“展达公司”指定的季宝荣个人银行账户，以此完成资金回流；（4）绍兴县展达进出口有限公司住所、法人代表、经营范围等基本情况。 2.受案登记表、立案决定书、取保候审决定书、证明 证明：（1）绍兴市公安局柯桥区分局于2018年1月18日受理柯桥区1.18虚开增值税专用发票案并立案侦查，并于同年3月28日决定对涉案人员季某[1]取保候审；（2）2018年7月5日，展达进出口有限公司收受大英县蓬勃丝绸纺织厂虚开增值税专用发票11份，企业均已抵扣。到目前为止，相应税款企业没有入库。 第二组证据：证人季某[1]证言，证实“丰度公司”、“蓬勃厂”开到“展达公司”的发票共计42份，价税合计4565898.5元，税额合计663421.2元，这些发票都没有真实的货物交易，是我找段志鹏买的。 第三组证据：被告人的供述和辩解 1.被告人闫旭朝的供述和辩解 “蓬勃厂”与“展达公司”没有货物交易，我卖了布给段志鹏，段志鹏把从我这里买的布卖给了“展达公司”，段志鹏让我开票给“展达公司”，我就通过微信让龙慧开具增值税专用发票，并让她寄给“展达公司”。我收了7％的税钱。 2.被告人段志鹏的供述和辩解 我在闫旭朝手里买了布再卖给“展达公司”，让闫旭朝通过“蓬勃丝绸厂”开了增值税专用发票。我不清楚为什么“展达公司”将货款支付给“蓬勃厂”，“蓬勃厂”在收到货款后扣除部分货款，将余下货款转回季某[1]指定的账户上面。 3.被告人龙慧的供述和辩解 “蓬勃厂”向“展达公司”开具增值税专用发票是我按照闫旭朝的要求开具的，但究竟有无真实的货物交易我没有去核实过。 第四组证据：辨认笔录 证明：季某[1]辨认被告人段志鹏情况。 （三）“锦荷公司”、“蓬鑫公司”向“永盈公司”虚开增值税专用发票的相关证据 第一组证据：书证 1.接受证据清单、“永盈公司”营业执照、四川增值税专用发票、工商银行客户收付款入账通知、网上银行电子回、记账凭证、应付账款明细账 证明：（1）“永盈公司”的基本情况；（2）大英县“锦荷公司”向“永盈公司”开具四川增值税专用发票2份，价税总计126687元，税额总计18407.52元；“蓬鑫公司”向“永盈公司”开具四川增值税专用发票5份，价税总计574000元，税额总计83401.7元；（3）2016年1月26日，“蓬鑫公司”收到“永盈公司”支付的货款574000元；同日闫旭朝、高某的银行账户向“永盈公司”指定的王某7个人银行账户转回货款571130元；同日王某7将570000元转入“永盈公司”账户。 2.受案登记表、立案决定书、取保候审决定书、证明、不起诉决定书 证明：（1）绍兴市公安局柯桥区分局于2018年1月18日受理柯桥区1.18虚开增值税专用发票案并立案侦查，并于同年3月2日决定对涉案人员王某7取保候审；（2）2018年7月5日，绍兴市柯桥区国家税务局稽查局证明“永盈公司”收受“锦荷公司”虚开增值税专用发票2份、“蓬鑫公司”虚开增值税专用发票5份。企业共应补缴增值税101809.22元、所得税164903.69元，案发后，该公司于2018年5月24日补缴增值税101809.22元、补缴企业所得税164903.69元；（3）2018年9月21日，绍兴市柯桥区人民检察院经审查认定“锦荷公司”、“蓬鑫公司”在没有实际货物交易的情况下以收取7%的开票费的方式分别向“永盈公司”虚开增值税专用发票7份，价税合计70.0687万元，税额合计10.180922万元。依据《刑法》37条、《刑事诉讼法》173条第2款规定，决定对“永盈公司”和王某7不起诉。 第二组证据：证人王某7证言，证实我公司收受了“锦荷公司”、“蓬鑫公司”开具的增值税专用发票7份，价税合计700687元，这些发票都没有真实货物交易，是找闫旭朝买的，并支付了票面金额8%的费用，是单独给的现金。 第三组证据：被告人的供述和辩解 1.被告人闫旭朝的供述和辩解 2015年前后，我给王某7开过发票，既有真实的货物交易，也有卖给他们的发票，卖给他们的发票一般是按票面金额7％左右收取费用。是我把开票信息通过微信让龙慧开具的。 2.被告人龙慧的供述和辩解 “锦荷公司”、“蓬鑫公司”确实向“永盈公司”开具了增值税专用发票，但是究竟有没有真实的业务我不清楚，也没有去核实过，我只是按照闫旭朝的要求开具了增值税专用发票。 （四）“蓬鑫公司”向“奉君公司”虚开增值税专用发票的相关证据 第一组证据：书证 1.接受证据清单、“奉君公司”营业执照、浙江省农村信用社业务委托书、四川增值税专用发票、网上银行电子回单 证明：（1）“奉君公司”的基本情况；（2）“奉君公司”委托浙江省农村信用社电汇货款350256元给“蓬鑫公司”；（3）“蓬鑫公司”开具了发票3份增值税专用发票给“奉君公司”，价税总计350256元，税额总计50891.91元；（4）2015年12月1日，黄文斌转账350000元至王某6账户。 2.受案登记表、立案决定书、取保候审决定书、不起诉决定书 证明：（1）绍兴市公安局柯桥区分局于2018年1月18日受理柯桥区1.18虚开增值税专用发票案并立案侦查，并于同年3月28日决定对涉案人员王某6取保候审；（2）2018年7月5日，绍兴市柯桥区国家税务局稽查局证明“奉君公司”收受“蓬鑫公司”虚开增值税专用发票3份，企业共应补缴增值税50891.91元、所得税85254.40元，案发后，该公司于2018年5月29日、2018年6月1日自行申报入库增值税50891.91元、所得税85254.40元，并分别加收滞纳金22188.87元和37952.12元；（3）2018年9月21日，绍兴市柯桥区人民检察院经审查认定“蓬鑫公司”在没有实际货物交易的情况下以收取7%的开票费的方式向“奉君公司”虚开增值税专用发票3份，价税合计35.0256万元，税额合计5.089191万元。依据《刑法》37条、《刑事诉讼法》173条第2款规定，决定对王某6不起诉。 第二组证据：证人王某6证言，证实2015年年底，“奉君公司”缺少发票做进项抵扣，我就去找闫旭朝买了35万多点，三张发票，我支付了票面金额7.5%的费用，开票费是现金给闫旭朝的。这三张发票实际上我跟闫旭朝、“蓬鑫公司”之间没有真实的货物交易。 第三组证据：被告人的供述和辩解 1.被告人闫旭朝的供述和辩解 2015年前后，我给王某6开过发票，既有真实的货物交易，也有卖给他们的发票，卖给他们的发票一般是按票面金额7％左右收取费用。是我把开票信息通过微信让龙慧开具的。 2.被告人龙慧的供述和辩解 “蓬鑫公司”确实向“奉君公司”开具了增值税专用发票，但是究竟有没有真实的业务我不清楚，也没有去核实过，我只是按照闫旭朝的要求开具了增值税专用发票。 （五）“丰度公司”向“红杜鹃公司”虚开增值税专用发票的相关证据 第一组证据：书证 1.受案登记表、立案决定书、取保候审决定书、证明、绍兴市柯桥区人民检察院不起诉决定书 证明：（1）绍兴市公安局柯桥区分局于2018年1月18日受理柯桥区1.18虚开增值税专用发票案并立案侦查，并于同年1月18日决定对涉案人员张某2取保候审；（2）2018年7月5日，绍兴市柯桥区国家税务局稽查局证明“红杜鹃公司”收受“丰度公司”虚开增值税专用发票11份，企业应补缴增值税152854.69元、所得税209962.85元，案发后，该公司于2018年1月19日补缴增值税152854.69元及相应滞纳金，于2018年1月23日补缴企业所得税209962.85元及相应滞纳金；（3）2018年9月21日，绍兴市柯桥区人民检察院认定,“丰度公司”在没有实际货物交易的情况下，向“红杜鹃公司”虚开增值税专用发票11份，价税合计人民币105.2万元，税额合计人民币15.285469万元。依据《刑法》37条、《刑事诉讼法》173条第2款规定，决定对张某2不起诉。 2.营业执照、中国银行结算业务申请书、四川增值税专用发票复印件、国内支付业务付款回单、杨某[1]银行交易明细 证明：（1）“红杜鹃公司”的基本情况；（2）“丰度公司”开给“红杜鹃公司”的增值税专用发票共11份，价税合计1052068.5元，税额152864.64元；（3）“红杜鹃公司”于2018年1月19日、23日缴税共计483527.4元。 第二组证据：证人证言 1.证人张某2证言，证实2015年，“红杜鹃公司”向我买布，我向段志鹏去买布，买了之后再卖给“红杜鹃公司”，“红杜鹃公司”让我开发票，我就让段志鹏直接开给“红杜鹃公司”，总共开了一百万多一点。“红杜鹃公司”跟“丰度公司”之间没有直接做过业务，“丰度公司”开给“红杜鹃公司”的发票有一部分是真实向我买布，有一部分是多开的。我从段志鹏那边开发票没有支付点数，因为我确实向他购买了坯布，所以不需要点数。 2.证人魏某证言，证实我向张某2买布，他替我开发票过来，总共开了11张，价税合计1052000元。开票资料是给张某2的，发票是张某2拿到我们公司的。 第三组证据：被告人的供述和辩解 1.被告人段志鹏供述和辩解 我不认识“红杜鹃公司”的老板，只认识该公司的采购员张某2，“丰度公司”卖了布给“红杜鹃公司”。“丰度公司”从张某2手里购买了布，支付了货款给他。当时谈的是不含税价格，所以没有让他开票。 2.被告人龙慧的供述和辩解 我按照段志鹏的要求向“红杜鹃公司”开具了增值税专用发票，但有无真实的货物交易我没有去核实过。 第四组证据：辨认笔录 证实张某2辨认段志鹏情况。 （六）“丰度公司”向“展达公司”虚开增值税专用发票的相关证据 第一组证据：书证 1.受案登记表、立案决定书、取保候审决定书、证明 证明：（1）绍兴市公安局柯桥区分局于2018年1月18日受理柯桥区1.18虚开增值税专用发票案并立案侦查，并于同年3月28日决定对涉案人员季某[1]取保候审；（2）2018年7月5日，绍兴市柯桥区国家税务局稽查局证明“展达公司”收受“丰度公司”虚开增值税专用发票31份，企业均已抵扣。到目前为止，相应税款企业没有入库。 2.接受证据清单、国内支付业务付款回单、增值税专用发票、企业法人营业执照、对私新线流水交易查询、银行交易明细 证明：（1）2015年8月11日至11月17日“丰度公司”收到“展达公司”的货款共11笔，合计3431398.5；（2）“丰度公司”开具给“展达公司”增值税专用发票31份，价税总额3431398.5元，税额总计498579.28元；（3）“展达公司”基本信息；（4）2015年8月11日至11月17日，“丰度公司”共计收到“展达公司”支付的3431398.5元货款，后扣除234667.5元开票费，通过杨某[1]、潘燕琴、郭某的个人账户将剩余货款共计3196731元转至“展达公司”指定的季宝荣个人账户，以此完成资金回流。 第二组证据：证人证言 1.证人季某[1]证言，证实2015年我通过段志鹏总共买了400多万的增值税专用发票，支付了票面金额7%的费用。开票单位有两家，一家叫丰度、一家叫蓬勃。 第三组证据：被告人的供述和辩解 1.被告人段志鹏的供述和辩解 我没有卖增值税专用发票给“展达公司”，是季某[1]从我手里购买了布。 2.被告人龙慧的供述和辩解 我按照段志鹏的要求向“展达公司”开具了增值税专用发票，但有无真实的货物交易我没有去核实过。 第四组证据：辨认笔录，证明季某[1]辨认段志鹏情况。 （七）“丰度公司”向“金麟公司”虚开增值税专用发票的相关证据 第一组证据：书证 1.石门县公安局立案决定书、取保候审决定书、拘留证、起诉意见书、石门县国家税务局稽查局税务处理决定书 证明：（1）石门县公安局于2017年12月19日对梁某涉嫌虚开增值税专用发票案立案侦查，并于2018年1月8日对梁某刑事拘留、同年4月28日对其取保候审；（2）2018年7月4日，石门县国家税务局稽查局决定，对“金麟公司”取得的“丰度公司”四份增值税专用发票抵扣的进项税额66125.35元，做进项税额转出处理，补缴增值税66125.35元，从滞纳税款之日起按日加收万分之五的滞纳金；（3）2018年7月4日，石门县公安局将梁某、“金麟公司”、刘某1、苏某涉嫌虚开增值税专用发票案移送石门县人民检察院审查起诉。 2.调取证据通知书、企业网上认证结果通知书、四川增值税专用发票、“金麟公司”预付账款明细账、记账凭证、材料入库单、开票资料、营业执照、杨某[1]银行交易明细、“金麟公司”采购单、送货单、借记卡产品资料查询、中国农业银行卡交易明细清单、借记卡账户历史明细清单 证明：（1）“金麟公司”的基本情况；（2）“丰度公司”开具给“金麟公司”增值税专用发票4份，价税合计455098元，税额66125.35元，于2015年10月29日通过网上认证；（3）“金麟公司”向“丰度纺公司”采购棉布、送货的详细情况；（4）石门县公安局调取了梁某、苏某的开户资料以及2015年7月1日至2016年1月31日的交易明细；（5）“金麟鞋公司”于2015年9月21日、10月15日分别付给“丰度公司”货款为：350700元、104398元；（6）“丰度公司”开给“金麟公司”的送货单情况。 第二组证据：证人证言 1.证人梁某证言，证实我和“丰度公司”没有业务往来，也没有从该公司采购布料给“金麟公司”，以该公司的名义给“金麟公司”出具增值税专用发票是因为我自己没有成立公司，就没有发票，“金麟公司”要发票，我就找“丰度公司”虚开了4张增值税专用发票，价税合计455098元，其中税款66125元。给“金麟公司”多开的发票的税是“金麟公司”自己出的，应该也是9个点的税。 2.刘某1证言，证实我不知道梁某是怎么到“丰度公司”开到增值税专用发票的。 3.证人夏某证言，证实2015年，“金麟公司”从“丰度公司”采购棉布时“丰度公司”提供给我们公司四份增值税专用发票，在当年就做了账，并将这几份发票抵扣联通过网上认证系统抵扣税款66125.35元。这几份发票是由广东东莞公司的工作人员收好捎给我们的，至于是谁怎么收到的我不清楚。 4.证人谌某证言，证实梁某是我亲哥哥，2015年时我哥哥在广东虎门布料市场做布料生意。那时我在广东省东莞市塘厦镇东锋电脑零配件公司当保安，一直到2017年才辞工回家。我没帮他做过事，也不是“丰度公司”的员工。证明和采购单上留有我的信息应该是我哥哥梁某提供给别人的。 5.证人苏某证言，证实因为梁某以前在我这里买过一些布料再卖给别人，欠了我一些钱，我催他还钱。梁某说他卖给“金麟公司”的一批布料还没有结账，“金麟公司”要他提供增值税专用发票才能结账，他没有发票开给对方，要我给他开发票，否则他结不到账，就没有钱给我，我就找段志鹏开发票（因为我也欠段志鹏的货款，他是有公司的，可以提供发票）。段志鹏要8个点的税钱，我给梁某讲了以后，他同意了，因为他卖给我的布料我不要发票，是不含税的，如果要发票就要另外交税，所以他要另收8个点的税。梁某好像找我开过两次发票，总共有40多万、四张发票。“丰度公司”和“金麟公司”没有实际业务往来。 第三组证据：被告人的供述和辩解 1.被告人龙慧的供述和辩解 “丰度公司”向“金麟公司”开具增值税专用发票是我按照段志鹏的要求开具的，但究竟有无真实的货物交易我没有去核实过。 2.被告人段志鹏的供述和辩解 “丰度公司”与“金麟公司”有业务往来，我叫龙慧给金麟公司开具了4份增值税专用发票。 第四组证据：辨认笔录，证实苏某辨认梁某情况。 （八）“丰度公司”向“富鑫公司”虚开增值税专用发票的相关证据 第一组证据：书证 1.刑事判决书、刑事案件执行通知书 证明：（1）2018年4月4日，绍兴市柯桥区人民法院（2018）浙0603刑初208号判决书已对“锦荷公司”、“蓬勃丝绸厂”、“蓬鑫公司”向“富鑫公司”虚开增值税专用发票这一犯罪事实作出了认定，谢某1因犯虚开增值税专用发票罪被判处有期徒刑6年；（2）谢某1于2018年5月24日被送往浙江省女子监狱执行刑罚。 2.接受证据材料清单、网上银行转账凭证、“富鑫公司”营业执照、四川增值税专用发票、证明、“丰度公司”开票给“富鑫公司”的发票信息、银行交易信息、付明哲、谢某[2]、杨某[1]银行交易信息、遂宁市国家税务局稽查局涉嫌犯罪案件情况调查报告、“富鑫公司”与“丰度公司”资金回流情况表 证明：（1）“富鑫公司”的基本情况；（2）2015年10月14日，“丰度公司”开具9份增值税专用发票给“富鑫公司”；2015年10月27日，“富鑫公司”转账给“丰度公司”货款1052068.50元；（3）“富鑫公司”收受“丰度公司”虚开的9份增值税专用发票，经查询柯桥区国税局相关系统中该企业的抵扣情况，该企业收受的9份虚开增值税专用发票己于2015年10月申报抵扣进项税额152864.64元。金额合计899203.86元，税额合计152864.64元，价税合计1052068.5元；（4）2015年10月27日，“丰度公司”收到“富鑫公司”支付的1052068.5元货款，后按开票金额的7.5%扣除78905.5元开票费，通过郭某、付明哲的银行账户将剩余货款共计973163元转至“富鑫公司”指定的谢某[2]账户，以此完成资金回流。 第二组证据：证人谢某1证言 在2014年至2015年期间，“富鑫公司”公司收受“丰度公司”、“锦荷公司”、“蓬勃丝绸纺织厂”、“蓬鑫公司”增值税专用发票90份，价税合计一千三百余万，是我向付明哲买货之后他给我开过来的。我们公司钱汇到这四家单位之后都有扣除票面金额7.5%的钱汇过来，有些都是跟付明哲借的，借钱是银行转账、还钱是现金。 第三组证据：被告人的供述和辩解 1.被告人付明哲的供述 “富鑫公司”的业务一直由我在联系，我帮段志鹏代卖布给谢某1，由段志鹏给谢某1开票；2015年10月27日“富鑫公司”向“丰度公司”转款1052069元，是“富鑫公司”支付给我帮段志鹏代卖布的货款，段志鹏给“富鑫公司”开具了增值税专用发票；“丰度公司”收到“富鑫公司”1052069元当天，郭某向我的银行账户转入资金973163元，后由我将该笔资金转给谢某1的妹妹谢某[2]，最后回流到“富鑫公司”账户的情况我想不起来了。 2.被告人段志鹏的供述 “丰度公司”开具了增值税专用发票给“富鑫公司”。“丰度公司”与“富鑫公司”有真实的货物交易，“丰度公司”卖了布给“富鑫公司”，这个业务是付明哲负责联系的。付明哲与“丰度公司”没有关系，只是我让他帮“丰度公司”卖布，然后我给他提成。 3.被告人龙慧的供述 我按照段志鹏的要求向“富鑫公司”开具了增值税专用发票，但有无真实的货物交易我没有去核实过。 （九）“满昌公司”让“鹏博棉业公司”为自己虚开增值税专用发票的相关证据 第一组证据：书证 1.情况证明，证明了在2015年11、12月期间，“鹏博棉业公司”销售皮棉给“满昌公司”，两份合同合计数量550吨，合计金额6855000元。需方在该公司仓库自提皮棉并承担运费，之后该公司没有接受购买方“满昌公司”委托进行纺纱、织布业务，也没有委托其他企业对需方自提皮棉进行纺纱、织布加工业。 2.调取证据通知书、王某2建设银行开户信息 证明了（1）2016年9月25日，大英县公安局依法向中国建设银行股份有限公司武城支行调取了王某2、王某82015年1月1日至2016年9月25日的开户信息及交易明细； （2）王某2在中国建设银行股份有限公司武城支行共办理了5张银行卡，其中4张有交易明细； （3）2015年12月22日，王某2的银行卡由她自己的银行卡转入1868000元；王某2的银行卡转账给杨某[1]的银行卡1870000元；王某2的银行卡收到“鹏博棉业公司”转账存入1855000元；王某2的银行卡转账给杨某[1]的银行卡1850000元；2015年12月23日，王某2的银行卡转账给周某[1]的银行卡1500000元。 3.企业信息、法定代表人信息、企业变更情况、“鹏博棉业公司”会计凭证复印资料 证明了（1）“鹏博棉业公司”成立的时间、经营场所、行业门类、法定代表人及注册资本、经营范围等情况； （2）2015年12月21日、26日，“鹏博棉业公司”共开具给“满昌公司”增值税专用发票65份，价税合计7309039.50元，货物名称均为皮棉。 4.“满昌公司”与“鹏博公司”资金流向图、“满昌公司”向“鹏博棉业公司”支出货款明细、收入和支出表、“鹏博棉业公司”中国农业银行交易明细、周某[1]及杨某[1]账户收入和支出表、“满昌公司”工商银行的开户信息及交易明细、周某[1]建设银行理财卡账户明细对账单、周某[1]中国建设银行股份有限公司大英支行个人活期明细查询单、杨某[1]个人活期明细查询、山东武城农村商业银行股份有限公司活期存款对账单（武城鹏博） 证明（1）“满昌公司”与“鹏博棉业公司”的资金流向，即在2015年12月22日、23日，“满昌公司”分别转给“鹏博棉业公司”4900000元、3034000元，共计7934000元；“鹏博棉业公司”分别转给王某2483300元、3240000元；2015年12月22日，王某2分别转款3720000元、4214000元给杨某[1]、周某[1]；杨某[1]分别转款给张某[2]475790元、周某[1]3290000元；周某[1]分别转款给陶某[1]284964元、赵某[1]76503元、赵某[2]811985元、季某[1]471975元、单某84785元、赵某[3]86265元；在2015年12月22日、23日，最后回流到满昌公司4018400元、2883250元，共计6901650元；（2）周某[1]建设银行卡2015年12月11日至2016年6月24日转款给王某2的情况；2015年12月22日，王某2转给周某[1]436000元；2015年12月22日，王某2转给周某[1]435000元、309000元；2015年12月23日，王某2转给周某[1]1534000元；2015年12月23日，王某2转给周某[1]1500000元；（3）2015年12月22日，王某2转给杨某[1]1870000元、1850000元。 5.“满昌公司”会计凭证、记账凭证、山东增值税专用发票复印件 证明了：2015年12月21日、26日，“鹏博棉业公司”开具给“满昌公司”增值税专用发票共65份，价税合计7309039.50元。2016年12月7日，这些发票原件经段志鹏指认,均系其以3.5-3.6的点子费从该公司购买的，这些票所对应的货物都没有实际货物交易。 第二组证据：证人王某2证言，证实“满昌公司”没有委托我公司对皮棉进行棉纱、棉布的加工，“鹏博棉业公司”与“满昌公司”之间的业务就是我们销售皮棉给他们。在2015年底，“鹏博棉业公司”和“满昌公司”这两份合同成交的总额大概有600-700万。 第三组证据：被告人段志鹏的供述和辩解 第七次讯问：“鹏博棉业公司”是我一个人去联系的，当时对方有两三个人，买专票的事是在鹏博棉业办公室里面谈的，我直接给对方说：“给我开一点发票”，最开始对方因为我们这边是四川的公司，没有和四川这边做过生意，不同意给我们开票，后来他们那边有一个人就提出价格必须要高一点才行，他们平时开到本地的专票点子费是收的2.6-2.7，但要3.5-3.6的点子费才同意开给我们，最后我答应了以3.5-3.6的点子费购买对方的专票。票开出来以后，对方就把票给我，我通过顺丰快递把票寄给龙慧，好像就在鹏博棉业买了这一次票（以会计凭证为准）。“满昌公司”和“鹏博棉业公司”之间也没有真实货物交易。 （十）“满昌公司”让“龙腾加工厂”为自己虚开增值税专用发票的相关证据 第一组证据：书证 1.情况证明、吴桥县公安局立案决定书，证明（1）在2015年12月和2016年1、2月，“龙腾加工厂”销售皮棉给“满昌公司”，销售后没有接受购买方“满昌公司”委托加工成棉纱、棉布，也没有替购买方委托其他企业加工成棉纱棉布；（2）吴桥县公安局对“龙腾加工厂”涉嫌虚开增值税专用发票案于2016年11月14日立案侦查。 2、吴桥县梁集镇龙腾棉花加工厂工商注册登记资料，证明“龙腾加工厂”成立的时间、经营范围等情况。 3.调取证据通知书、张某4个人客户关联合约信息、张某4中国农业银行银行卡交易明细 证明了（1）2016年8月30日，大英县公安局依法向中国农业银行股份有限公司吴桥县支行调取了张某42014年1月至2016年8月30日的交易明细；（2）2015年12月25日，“龙腾加工厂”实际负责人张某4的银行卡实时赎回645093.66元、转存700000元；同日，“龙腾加工厂”实际负责人张某4的银行卡两次分别转支给周某[1]银行卡1000000元、472562元；（3）2016年1月12日，“龙腾加工厂”实际负责人张某4的银行卡两次分别转支给周某[1]银行卡720000元、709920元；同日，“龙腾加工厂”实际负责人张某4的银行卡转存1430000元到“龙腾加工厂”账户上；（4）2016年2月22日，“龙腾加工厂”实际负责人张某4的银行卡两次分别转支给周某[1]银行卡851000元、640498元；同日，“龙腾加工厂”实际负责人张某4的银行卡转存1160000元到“龙腾加工厂”账户上。 4.“满昌公司”与“龙腾加工厂”资金流向图、“满昌公司”向“龙腾加工厂”支出货款明细、收入和支出表、“龙腾加工厂”张某4中国农业银行交易明细、周某[1]账户收入和支出表、“满昌公司”工商银行交易明细、周某[1]建设银行理财卡账户明细对账单、杨某[1]个人活期明细查询、吴桥县农村信用联社股份有限公司梁集信用社客户（“龙腾加工厂”）交易明细对账单 证明了（1）在2015年12月25日，“满昌公司”转给“龙腾加工厂”1472562元，“龙腾加工厂”转给张某[4]1345093.66元，张某4转给周某[1]1472562元，周某[1]分别转给单某98116元、付明哲97205元、赵某[2]435257元。最后回流到“满昌公司”2797050元；（2）在2016年1月12日，“满昌公司”转给“龙腾加工厂”1429920元，“龙腾加工厂”转给张某4，张某4转给周某[1]，周某[1]分别转给张振新30×××××元、杨某[1]720000元；杨某[1]转给周某[1]300000元、“丰度公司”700000元。最后回流到“满昌公司”1009500元；（3）在2016年2月22日，“满昌公司”转给“龙腾加工厂”1491498元“龙腾加工厂”转给张某[4]1160000元，张某4转给周某[1]1491498元，周某[1]分别转给陈林117000元、陶某[1]325500元、郑某[2]401008元、余某[92500元。最后回流到“满昌公司”640500元。 5.“满昌公司”会计凭证、记账凭证、河北增值税专用发票复印件 证明了2015年12月23日、25日，2016年1月13日，“龙腾加工厂”开具给“满昌公司”增值税专用发票共6份，价税合计4393980元。2016年12月7日，这些发票原件经段志鹏指认,均系其以3.5-3.6的点子费从该厂购买的，这些票所对应的货物都没有实际货物交易。 第二组证据：证人张某4证言，证实我们公司与“满昌公司”大概是2015年12月份开始开展的业务，“满昌公司”到我们公司购买皮棉，谈好以后，“满昌公司”就叫车到我们公司来装皮棉，装好皮棉以后就过称，过完称以后，对方就向公司打款，然后就把货拉走，有时候也给现金。“满昌公司”一共到“龙腾加工厂”买了3次皮棉，时间分别是2015年年底、2016年1月和2月期间购买的。“满昌公司”除了在我们这里购买皮棉，没有其他业务了。 第三组证据：被告人段志鹏的供述和辩解 大概在2015年年底，我去联系的“龙腾加工厂”，因为之前我经营了一家叫飞翔纺织的纺织厂，和“龙腾加工厂”有过业务来往。我在“龙腾加工厂”买专票的点子费都是3.5-3.6，对方开好票以后就把票给我，然后我再邮寄给龙慧，钱基本都是通过对公账户打过去，对方又将钱退回到周某[1]的私人卡上，有时候也没有走账，是给的承兑汇票。 我们没有真实货物交易，“龙腾加工厂”就是虚开给我增值税专用发票，我向对方支付3.5-3.6的点子费。这些发票都抵扣了满昌公司的销项税。 (十一）“满昌公司”让“利众棉业公司”为自己虚开增值税专用发票的相关证据 第一组证据：书证 1.情况证明，证明了在2015年12月至2016年3月期间，“利众棉业公司”销售皮棉给“满昌公司”，每次均为购买方“满昌公司”自提自运皮棉，购买方先付货款，该公司再开具增值税专用发票，现在货物、钱款、发票已结清。该公司销售皮棉后，没有接受“满昌公司”委托加工成棉纱、棉布，也没有替购买方委托其他企业将皮棉加工成棉纱、棉布。 2.立案决定书、受案登记表、取保候审决定书 证明了（1）东营市垦利区公安局于2016年12月12日受理了“利众棉业公司”涉嫌虚开增值税专用发票一案，并于2016年12月21日决定立案侦查，同年12月23日决定对其实际负责人林某取保候审。 3.“满昌公司”与“利众棉业公司”资金流向图、“满昌公司”向“利众棉业公司”支出货款明细、收入和支出表、周某[1]、杨某[1]账户收入和支出表、“满昌公司”工商银行交易明细、杨某[1]个人活期明细查询、山东垦利农村商业银行股份有限公司活期存款账户明细 主要证明了（1）在2016年1月11日，“满昌公司”转给“利众棉业公司”1800000元，“利众棉业公司”转给林某1800000，林某转给周某[1]1800000元，最后回流到“满昌公司”1800000元；（2）在2016年1月26日，“满昌公司”转给“利众棉业公司”2478030元，“利众棉业公司”转给杨某[1]2478030元，杨某[1]分别转给赵某[2]345948元、赵某[1]622228元、陈某[2]318000元、周某[1]1095400元，最后回流到“满昌公司”1095400元； （3）在2016年2月25日，“满昌公司”转给“利众棉业公司”2347240元，“利众棉业公司”转给贾某2347240元，贾某转给周某[1]2347240元，周某[1]分别转给黄珍珍543585元、赵某[1]98965元、单某10000元，最后回流到“满昌公司”1634600元；（4）在2016年2月25日，“满昌公司”转给“利众棉业公司”3709826元，“利众棉业公司”转给贾某3709826元，贾某转给周某[1]3709826元，周某[1]分别转给陶某[2]108400元、刘某[2]786000元，最后回流到“满昌公司”2930400元。 4.“满昌公司”会计凭证、记账凭证、山东增值税专用发票复印件 证明了2015年12月24日，2016年1月11日、26日，2016年2月24日，2016年3月23日，2016年4月26日，2016年5月12日、17日，“利众棉业公司”公司开具给“满昌公司”增值税专用发票共93份，价税合计9318196.50元。2016年12月7日，这些发票原件经段志鹏指认,均系其以3.5-3.6的点子费从该公司购买的，这些票所对应的货物都没有实际货物交易。 第二组证据：证人林某证言，证实2015年12月份，一个姓赵的客户来到我厂里买皮棉，当时在场的还有一个叫段志鹏的男子。当时姓赵的客户让我多帮他开点增值税专用发票，开发票的费用由他承担，还保证不会亏待我，我同意了。从那时起，姓赵的经理一边从我这里进皮棉，一边让我多给他虚开增值税专用发票，虚开的单位是大英县满昌纺织有限公司。 我公司都是与姓赵的客户联系业务，他让我往大英县满昌纺织有限公司开增值税专用发票的，姓赵的客户告诉我他是皮棉中介，不是大英县满昌纺织有限公司的人员，但是从我这进的皮棉全都卖给大英县满昌纺织有限公司了，我与姓赵的客户真实货物交易有400多万元，剩余600万元左右的增值税专用发票是我虚开给大英县满昌纺织有限公司的，我与姓赵的也没有真实货物交易，但是具体是哪些增值税专用发票我记不清了。 我公司一共开给大英县满昌纺织有限公司价税合计10318196.5元，税额1187049.06的增值税专用发票，其中有400余万元的皮棉我卖给了姓赵的客户，姓赵的客户卖给了大英县满昌纺织有限公司，其余的600万元左右的增值税专用发票是虚开的。发票有的是邮寄给对方的，有的是姓赵的客户自己过来拿的。 第三组证据：被告人段志鹏供述和辩解 第七次讯问：2015年年底或者2016年年初，我自己一个人去找“利众棉业公司”。一两年前我和“利众棉业公司”有过业务来往，认识厂里面一个股东，所以我就直接去找那个股东，那个股东姓什么记不清楚了，我直接给那个股东说：帮我开一点发票，开票的点子费也是给的3.5-3.6，我给了钱以后对方就给我开票，钱是通过对公账户打到对方公司基本账户，对方扣完点子费后，将钱退还到周某[1]建设银行卡上。票是对方先给我的，我通过顺丰快递邮寄给龙慧。满昌公司与“利众棉业公司”也没有真实货物交易。对方虚开给我的增值税专用发票都用于了抵扣满昌公司的销项税。 （十二）“满昌公司”让“弘大公司”为自己虚开增值税专用发票的相关证据 第一组证据:书证 1.立案决定书、呈请取保候审报告书、取保候审决定书 证明了青州市公安局对王某8涉嫌虚开增值税专用发票案于2017年3月2日立案侦查，并于同日对其取保候审。 2.税务登记证、组织机构代码证、营业执照、二0一六年经营承包合同、对公活期存款交易明细报表、王某8中国农业银行银行卡交易明细清单、记账凭证、中国建设银行单位客户专用回单、山东增值税专用发票 证明（1）青州弘大棉业有限公司法定代表人、住所、注册资本、经营范围以及青州弘大棉业有限公司与王某8签订经营承包合同的基本情况；（2）2016年2月23日，青州弘大棉业有限公司向大英县满昌纺织有限公司开具增值税专用发票2份，价税合计1850872元，税额212932.18元；（3）大英县满昌纺织有限公司（账号23×××24）分别于2016年1月28日、29日通过中国建设银行向青州弘大棉业有限公司（账号37×××00）汇款1496500元、1850900元；2016年1月29日，王某8通过中国农业银行（账号62×××79）向杨某[1]（账号62×××85）转款1850872元；2016年3月1日，王某8中国农业银行卡（账号62×××79）转入33200元。 3.调取证据通知书、周某[1]中国建设银行股份有限公司大英支行个人活期明细查询单、杨某[1]中国建设银行股份有限公司大英支行个人活期明细查询 证明（1）周某[1]的建设银行卡（账号62×××87）2015年12月11日至2016年6月24日转款给单某（卡号62×××65）的情况。2015年12月17日转给单某50000元、40186元；2015年12月22日转给单某84785元；2015年12月24日转给单某34352元；2015年12月25日转给单某41231元、54712元、2173元；2015年12月26日转给单某50000元、400元；2016年2月24日转给单某100000元；2016年2月25日转给单某100000元；2016年3月25日转给单某180000元；2016年4月11日转给单某50000元；2016年4月29日转给单某41700元；2016年5月10日转给单某90000元；2016年5月18日转给单某50000元、21390元；2016年5月30日转给单某61400元。 （2）杨某[1]的建设银行卡（账号62×××85）2015年10月28日至2016年6月18日转款给单某（卡号62×××65）的情况。 2015年12月21日杨某[1]转给单某200000元；2016年1月11日杨某[1]转给单某50000元、10333元；2016年1月22日杨某[1]转给单某176500元；2016年5月19日杨某[1]转给单某86100元。 （3）杨某[1]的建设银行卡（账号62×××85）2015年10月28日至2016年6月18日与王某8（卡号62×××13）的交易情况。 2016年1月19日王某8转给杨某[1]451500元、500000元、500000元；2016年1月28日王某8转给杨某[1]1496500元；2016年1月29日王某8转给杨某[1]1850872元。 第二组证据:证人王某8证言 2016年初，一个叫单某的找到我，他说他是倒卖棉花的，想让我帮他开点增值税专用发票，我们当时谈好了，他按所开发票上的棉花吨数支付开票费，每吨200元。他给我提供了购货方的详细开票资料，包括购货合同，公章之类的。当时我记得购货方就是大英县满昌纺织有限公司。他提供完资料后，按照他的要求，我们走了个资金回流，然后我去公司给他开了两张发票，总金额185万左右，总吨数165吨多。开好发票后单某自己来拿走的。他拿走发票后不久就通过银行转账给我33000元开票费。 2016年1月29日，单某通过大英县满昌纺织有限公司账号（23×××24）将1850900元转账到我控制的青州弘大棉业有限公司的账号（37×××00），然后我通过网银分四笔转到了我的农行账号（62×××13），同一天我又通过网银将这笔钱转到了单某给我提供的一个户名叫杨某[1]的账户（账号62×××85）上了，一笔转了1850872元，从而完成了资金回流。我们知道虚开增值税专用发票是违法行为，走资金回流是为了到时候查的时候以此来说明有真实货物交易，逃避监管。大英县满昌纺织有限公司并没有购买我的任何货物，他给我打的货款最后又给他打回去了，就是为了虚开增值税专用发票做的假。我虚开发票收到了 33200元好处费。 （十三）“满昌公司”为“艺晟通公司”虚开增值税专用发票的相关证据 第一组证据：书证 1.龙慧与段志鹏微信聊天记录截屏 证明：2016年1月29日、3月22日、4月26日、5月13日，段志鹏通过微信发给龙慧的宁波市镇海艺晟通服饰有限公司相关信息，即公司名称、品名、单价、开票总金额、发票份数、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号、邮寄地址、收件人及电话，并要求龙慧依照这些信息开具增值税专用发票。 2.四川省遂宁市国家税务局稽查局已证实虚开通知单 证明：在2016年11月10日，四川省遂宁市国家税务局稽查局告知浙江省宁波市国家税务局稽查局，已证实大英县满昌纺织有限公司虚开给宁波市镇海艺晟通服饰有限公司增值税专用发票21份，涉案发票金额2083883.73元。 3.取保候审决定书、被取保候审人义务告知书、拘留证，证明：（1）2017年5月2日，宁波市公安局镇海分局对宁波市镇海艺晟通服饰有限公司虚开增值税专用发票案的犯罪嫌疑人张某5取保候审，并告知其取保候审期间的相关义务；（2）2017年6月6日，宁波市公安局镇海分局对宁波市镇海艺晟通服饰有限公司虚开增值税专用发票案的犯罪嫌疑人李某2依法拘留，并于同年6月29日对其取保候审。 4.中国工商银行股份有限公司宁波市分行客户（宁波市镇海艺晟通服饰有限公司）存款对账单、宁波市镇海区国家税务局增值税专用发票认证发票查询、四川增值税专用发票复印件、购销合同、出库单、记账凭证、赵某[2]、陈某[2]、张某[2]银行交易明细 证明：（1）宁波市镇海艺晟通服饰有限公司（账号39×××35）分别于2015年12月30日、2016年1月26日、2016年4月28日、2016年5月30日、2016年6月1日、2016年6月2日通过中国工商银行股份有限公司宁波市分行向大英县满昌纺织有限公司电子汇划350676元、584100元、550000元、377368元、300000元、276000元；（2）2015年12月18日至2016年5月14日大英县满昌纺织有限公司分别向宁波市镇海艺晟通服饰有限公司开具了共计21份，货名是布，税额354260.27元，价税合计2438144元，并已经宁波市镇海区国家税务局增值税防伪税控系统网上认证；（3）按段志鹏的要求，大英县满昌纺织有限公司出具了与宁波市镇海艺晟通服饰有限公司的购销合同与出库单；（4）2015年12月30日、2016年1月26日、2016年4月28日、2016年6月2日、2016年8月5日、2016年10月17日，赵某[2]通过中国农业银行卡（卡号62×××14）分别向陈某[2]（卡号62×××83）跨行实时转账94376元、231443元、471684元、576000元、869038元、198875元；2016年4月28日，陈某[2]（卡号62×××98）通过台州银行宁波鄞州支行向赵某[2]250000元，同日，赵某[2]向陈某[2]（卡号62×××98）电汇221684元；2016年4月28日，陈某[2]（卡号62×××98）通过台州银行宁波鄞州支行向张某[2]电汇500000元，同日，张某[2]向陈某[2]电汇500000元；2016年4月29日，陈某[2]（卡号62×××98）通过台州银行宁波鄞州支行向张某[2]电汇116536.88元；2016年6月1日、2日、3日，陈某[2]（卡号62×××98）通过台州银行宁波鄞州支行向张某[2]电汇325528元、300000元、276000元；2016年6月2日，赵某[2]向陈某[2]（卡号62×××98）电汇576000元；2016年8月5日，赵某[2]向陈某[2]（卡号62×××98）电汇869038元；2016年8月5日、6日，陈某[2]（卡号62×××98）通过台州银行宁波鄞州支行分别向张某[2]电汇439500元、315445元；2015年12月30日、2015年12月31日、2016年1月26日、2016年1月27日，陈某[2]（卡号62×××83）分别向镇海艺晟通服饰有限公司跨行汇款200000元、119115元、200000元、131531元；2016年4月29日、2016年6月1日、2016年6月2日、2016年6月3日陈某[2]（卡号62×××98）分别向宁波市镇海艺晟通服饰有限公司跨行汇款116536元、325528元、300000元、276000元。 第二组证据:证人证言 1.证人李某2证言，证实2015年12月下旬，陈某[2]联系我说有家镇海的企业也想开增值税票，之后就把开票信息，开票金额给我，受票单位就是宁波市镇海艺晟通服饰有限公司，我让段志鹏把票开好，连同供销合同、出库单一并寄给宁波市镇海艺晟通服饰有限公司。2016年的时候，陈某[2]又让我给宁波市镇海艺晟通服饰有限公司开了四次票。 2.证人陈某[2]证言，证实2015年下半年的时候，我在绍兴柯桥轻纺城进布料，在一家门市部买布料时遇到一个四十来岁的中年妇女，我叫她“老板娘”，她跟我说她有多余的增值税专用发票，问我需要开吗，那时候我们公司缺少进项发票，我就问她开票费是多少，她说是票面金额的九个点，我就留了她的电话号码。大概在2015年12月下旬，我联系“老板娘”，让她给我们公司开了一张增值税专用发票,税额大概一万，我通过我自己公司账户把钱打给“老板娘”给我的大英县满昌纺织有限公司账户上，过了一天，“老板娘”就把扣除开票费后的回流资金打给我了，老板娘跟我说她增值税专用发票很多，以后有需要可以到她地方开增值税专用发票。2015年12月下旬，张某5跟我说他们公司的进项发票不足，问我有没有途径可以去搞点发票，我就把给我开过票的“老板娘”介绍给了张某5，张业洲说他第一次开票，也不知道怎么操作，让我帮忙问“老板娘”开票，碍于朋友面子，我答应了，之后张某5把开票的信息，开票的金额给我，我让“老板娘”开票，大概在2015年12月底的时候，“老板娘”把发票开好快递到张某5的公司，张某5把发票验证好后通过公司账户把钱打过去，之后“老板娘”把扣除开票费用之后的回流资金打给我，我再把这些回流资金打到张某5的银行卡上。张某5第一次让“老板娘”为宁波市镇海艺晟通服饰有限公司开了3张票，税额五万不到，之后几次张某5又让“老板娘”帮他开了四次，回流资金是老板娘先转给我，我再转给张某5的。宁波市镇海艺晟通服饰有限公司跟大英县满昌纺织有限公司没有真实业务。张某5后来又让“老板娘”开了四次票，前两次是通过我鄞州银行的卡打给张某5的，后面三次是我通过台州银行的卡打给张某5的（我鄞州银行的卡号是62×××83,我台州银行的卡是62×××98，张某5哥哥的银行卡号是62×××37），总共打了200万左右。 3.证人张某5证言，证实我有个朋友叫陈某[2]，他也是从事服装生意的，在2015年下半年，我跟陈某[2]提到我们公司的进项发票不足，想去搞点增值税专用发票抵扣，陈某[2]说他认识一个专门开发票的女的，人在宁波，我们都叫她“老板娘”，可以从她那里开增值税专用发票，开票费是九个点，我问陈某[2]能不能帮我开点发票，因为陈某[2]自己也在“老板娘”那里开，他就同意了，之后我就把开票信息，开票金额给了陈某[2]，陈某[2]把这些信息给了那个开票的“老板娘”。大概在2015年年底，那“老板娘”从绍兴寄了虚开的增值税专用发票到我们公司，我们公司验证好发票后就把钱打给了开票公司--大英县满昌纺织有限公司，之后“老板娘”把回流资金打到陈某[2]的账户上，陈某[2]再打到我哥哥张某[2]的工商银行卡上。第二次开票是我自己找“老板娘”开的，我从陈某[2]地方要了“老板娘”的电话号码，让陈某[2]先跟那“老板娘”打声招呼，在电话里我把需要开票的金额告诉“老板娘”，跟“老板娘”约定回流资金先打给陈某[2]，再由陈某[2]打到我哥哥的账户上。我总共从“老板娘”地方开过五次票，其中第一次是陈某[2]帮我开的，其余四次都是我找“老板娘”帮我开的。金额共计2083883.73元，税额合计354260.27元。这些发票都已经在当月做了抵扣。 大概是去年年底，国税部门来找我调查过，当时我说货是从段志鹏那里买的，发票也是他那里开的，我也不知道段志鹏是谁，我是听开票的老板娘说大英县满昌纺织有限公司的老板叫段志鹏，“老板娘”还说万一以后国税查起来的话，就说货是从大英县满昌纺织有限公司买的，那家公司的老板叫段志鹏。“老板娘”开好票寄过来的时候就有购销合同，她让我们公司在合同上盖好公章再拍照传给她。 第三组证据:被告人段志鹏供述 大英县满昌纺织有限公司向宁波市镇海艺晟通服饰有限公司开具了21份增值税专用发票，满昌公司给艺晟公司开具增值税专用发票是因为艺晟公司向满昌公司购买了布，艺晟公司是什么时候向满昌公司买的布,买了几次,每次购买了多少钱的布，我都记不起了，是谁联系满昌公司购买的布，我也想不起来了。 （十四）“满昌公司”为“富鑫公司”虚开增值税专用发票的相关证据 第一组证据：书证 1.龙慧与段志鹏微信聊天记录截屏，证明：2016年3月19日、4月26日，段志鹏通过微信发给龙慧的绍兴县富鑫防护用品有限公司的相关信息，即公司名称、品名、单价、开票总金额、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号、邮寄地址、收件人及电话，并要求龙慧依照这些信息开具增值税专用发票。 2.四川省遂宁市国家税务局稽查局已证实虚开通知单、绍兴市公安局柯桥区分局绍柯公（经）立字【2016】15596号立案决定书、绍兴市公安局柯桥区分局绍柯公（经）取保字【2016】11416号取保候审决定书、刑事判决书、刑事执行通知书。 证明（1）在2016年11月10日，四川省遂宁市国家税务局稽查局告知浙江省绍兴市柯桥区国家税务局稽查局，已证实满昌公司虚开给绍兴县富鑫防护用品有限公司增值税专用发票51份，涉案金额5092848.95元；（2）绍兴市公安局柯桥区分局于2016年11月9日对谢某1虚开增值税专用发票案立案侦查，同日谢某1被绍兴市公安局柯桥区分局取保候审；（3）2018年4月4日，绍兴市柯桥区人民法院（2018）浙0603刑初208号判决书已对“满昌公司”向“富鑫公司”虚开增值税专用发票这一犯罪事实作出了认定，谢某1因犯虚开增值税专用发票罪被判处有期徒刑6年；（4）谢某1于2018年5月24日被送往浙江省女子监狱执行刑罚。 3.扣押决定书、扣押清单、营业执照、绍兴县富鑫防护用品有限公司记账凭证、工行网上银行转账凭证、四川增值税专用发票复印件、谢某1指认记账凭证照片 证明（1）2016年9月29日，大英县公安局依法扣押了谢某1持有的2015年12月至2016年6月绍兴县富鑫防护用品有限公司会计凭证10本，420页；（2）2016年9月29日，谢某1指认大英县公安局依法扣押的他公司的会计凭证原件；（3）绍兴富鑫防护用品有限公司法定代表人、住所、经营范围等基本情况；（4）2015年12月15日、2016年1月20日、2016年3月19日、2016年4月26日，大英县满昌纺织有限公司共开具给绍兴富鑫防护用品有限公司增值税专用发票共51份，价税合计5958633.40元；（5）绍兴富鑫防护用品有限公司通过工行浙江省绍兴业务处理中心分别于2015年12月24日、2016年1月27日、2016年4月15日、2016年5月10日向大英县满昌纺织有限公司汇入1636600元、1518488.40元、1635795元、1167750元，共计5958633.40元。 4.调取证据通知书、谢某[2]及绍兴县富鑫防护用品有限公司交易明细、大英县满昌纺织有限公司工商银行交易明细、周某[1]中国建设银行股份有限公司大英支行个人活期明细查询单 证明：（1）2016年9月28日，大英县公安局依法向中国工商银行股份有限公司绍兴支行调取了谢某[2]（账号：62×××44）及绍兴县富鑫防护用品有限公司（账号：12×××91）2015年6月1日至2016年9月28日的交易明细；（2）2015年12月24日，绍兴县富鑫防护用品有限公司（账号：12×××91）两次分别转款800000元、836600元给大英县满昌纺织有限公司（账号23×××24）；同日，谢某[2]（账号：12×××83）三次分别收到周某[1]（账号：62×××87）转款600000元、800000元、113855元。2016年1月27日，绍兴县富鑫防护用品有限公司（账号：12×××91）两次分别转款518488.4元、1000000元给大英县满昌纺织有限公司（账号23×××24）；同日，谢某[2]（账号：12×××83）两次分别收到周某[1]（账号：62×××87）转款730000元、674600元。2016年4月15日，绍兴县富鑫防护用品有限公司（账号：12×××91）两次分别转款835795元、800000元给大英县满昌纺织有限公司（账号23×××24）；同日，谢某[2]（账号：12×××83）三次分别收到周某[1]（账号：62×××87）转款500000元、773110元、240000元。2016年5月10日，绍兴县富鑫防护用品有限公司（账号：12×××91）两次分别转款600000元、567750元给大英县满昌纺织有限公司（账号23×××24）；同日，谢某[2]（账号：12×××83）三次分别收到周某[1]（账号：62×××87）转款400000元、555000元、125168元；（3）周某[1]的建设银行卡（账号62×××87）2015年12月11日至2016年6月24日转款给谢某[2]（卡号62×××44）的情况。2015年12月24日转给谢某[2]600000元、800000元、113855元；2016年1月27日转给谢某[2]730000元、674600元；2016年4月15日转给谢某[2]500000元、773110元、240000元；2016年5月10日转给谢某[2]400000元、555000元、125168元。 5.周某[1]中国建设银行股份有限公司大英支行个人活期明细查询单、杨某[1]中国建设银行股份有限公司大英支行个人活期明细查询 证明（1）周某[1]的建设银行卡（账号62×××87）2015年12月11日至2016年6月24日转款给付明哲（卡号62×××14）的情况。 2015年12月16日转给付明哲741015元；2015年12月24日转给付明哲16366元；2015年12月30日转给付明哲90000元；2016年1月11日转给付明哲187000元；2016年1月20日转给付明哲215330元；2016年1月27日转给付明哲15185元；2016年2月29日转给付明哲230204元；2016年3月4日转给付明哲239900元；2016年3月7日转给付明哲149600元；2016年3月10日转给付明哲158590元；2016年3月17日转给付明哲624903元；2016年3月22日转给付明哲75000元；2016年4月11日转给付明哲467500元；2016年4月13日转给付明哲168922元；2016年4月15日转给付明哲16357元；2016年5月19日转给付明哲820211元。 （2）杨某[1]的建设银行卡（账号62×××85）2015年10月28日至2016年6月18日与付明哲（卡号62×××14）的交易情况。 2015年12月30日付明哲转给杨某[1]100000元；2016年1月7日杨某[1]转给付明哲215050元；2016年1月13日付明哲转给杨某[1]100000元；2016年1月14日杨某[1]转给付明哲233750元；2016年1月15日杨某[1]转给付明哲307615元；2016年1月18日杨某[1]转给付明哲776241元；2016年1月26日付明哲转给杨某[1]100000元；2016年2月1日付明哲转给杨某[1]200000元；2016年2月3日付明哲转给杨某[1]100000元；2016年2月5日付明哲转给杨某[1]200000元；2016年3月13日付明哲转给杨某[1]50000元；2016年3月25日付明哲转给杨某[1]50000元；2016年4月13日杨某[1]转给付明哲100000元；2016年4月22日杨某[1]转给付明哲16896元；2016年4月25日付明哲转给杨某[1]60000元；2016年5月1日付明哲转给杨某[1]40000元；2016年5月30日付明哲转给杨某[1]37227元。 第二组证据:证人谢某1证言，证实我们富鑫与满昌之间没有真实货物交易。满昌公司从开给富鑫公司的600万的增值税专用发票，都是我以票面金额7.5%费用买的，是通过付明哲买的。孟卫娟的一张银行卡及谢某1的两张银行卡我在2015-2016年期间用过。 第三组证据：被告人的供述和辩解 1.被告人段志鹏供述 第八次讯问：付明哲让我给浙江绍兴富鑫防护用品有限公司开过票，但“满昌公司”没有和浙江绍兴富鑫防护用品有限公司有直接的货物买卖。当时我记得我是把布卖给付明哲的，付明哲让我把票开给这家公司。但付明哲有没有把布卖给富鑫公司，我就不清楚了。当时我卖布给付明哲，和付明哲说好的，卖布的钱不带发票，后来付明哲就叫“富鑫公司’就把货款和带发票的钱打给了“满昌公司”，那个发票钱大概有6个多点的点子费，然后付明哲就叫我把多余的货款打给他的指定账户，然后“满昌公司”原本的货款，也是付明哲叫我汇去指定的账户，“满昌公司”原本的货款，付明哲就是给我的承兑，我就收取那6个多点的点子费。 第九次讯问：“满昌公司”卖向浙江、上海、广州等地的布、涤棉布等物品大部分都是我自己向别处买的，再以“满昌公司”的名义卖出去，有一小部分是我栾城县飞翔纺织厂生产出来没有卖完的。 第十二次讯问：我不认识“富鑫公司”的人，“满昌公司”给“富鑫公司”开具增值税专用发票是通过付明哲，2015年年底还是2016年年初的样子，付明哲给我打电话话说：“要在我这里购买布”。当时我在电话里面和付明哲把布的价格谈好了，我说：“如果这批布要发票是一个价格，如果你不要发票是另外一个价，最开始付明哲说：“我先问一下客户要不要发票”。之后付明哲给我打电话说：“客户要带发票”。我就说：“如果对方要带发票，我要收取开票票面金额的6.5个点的费用”，付明哲同意了，之后我就从河北栾城飞翔纺织厂里面发了一些货，也有从别处购买的布，我把货发给付明哲以后，付明哲就让我把发票开给“富鑫公司”，我一共给“富鑫公司”开了几次发票。 付明哲说“满昌公司”开具给富鑫公司的增值税专用发票都是虚开的，没有真实货物交易，是我向“富鑫公司”收取了发票票面金额7.5的点子费后，我向“富鑫公司”开具的，但我有货物交易，我把货卖给付明哲了，他的事我不清楚。 谢某1说“满昌公司”于2015年12月至2016年6月期间，向“富鑫公司”开具的增值税专用发票，都是没有真实货物交易，都是虚开的，她向我支付了7.5的点子费后，我开具的发票给“富鑫公司”，她说这些我不清楚，我是把货卖给付明哲的。我确实给“富鑫公司”开具了增值税专用发票，我只是收取了6.5的税钱，是付明哲叫我收的“富鑫公司”的税钱，具体的要问付明哲。 2.被告人付明哲供述 第一次讯问：我因虚开增值税专用发票，于2017年2月21日被公安机关刑事拘留。 在2015年的时候，我介绍绍兴富鑫纺织防护用品有限公司老板谢某1从段志鹏手里购买增值税专用发票。谢某1经常在我这里购买布，时间长了她手里的增值税专用发票的数额就不够，因为增值税专用发票是可以抵扣的，谢某1就找到我说能不能让我多给她开一点票，因为我和段志鹏有生意买卖，所以我就让段志鹏给谢某1的富鑫防护用品有限公司多开一点发票。开具的这些增值税专用发票部分有真实的货物交易，但是大部分是没有真实的货物交易。段志鹏通过我向谢某1虚开了几次增值税专用发票，具体几次记不清楚了，票面金额总共有几百万，具体数额记不清楚了，以会计凭证里面的数额为准吧，时间应该是从2015年底到2016年。段志鹏每次通过我虚开增值税专用发票给谢某1我都会得到段志鹏所收税额的一个点，他向谢某1虚开发票收取税额大概是7点几个点。 第六次讯问：“满昌公司”一共虚开了大概两百多万金额的增值税专用发票给“富鑫公司”，我记得“满昌公司”一共开了两次发票给“富鑫公司”，我从中获利大概有两万多元，是按虚开部分的1个点给我的。“满昌公司”开给“富鑫公司”的发票有没有真实货物交易我不清楚。 第四组证据：辨认笔录，证明：谢某1辨认出介绍她向大英县满昌公司购买增值税专用发票的小付，即付明哲情况。 （十五）“满昌公司”为“伊相缘公司”虚开增值税专用发票的相关证据 第一组证据：书证 1.龙慧与段志鹏微信聊天记录截屏，证明：2016年1月25日，段志鹏通过微信发给龙慧的尹相缘（上海）服饰有限公司的相关信息，即公司名称、品名、单价、开票总金额、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号、邮寄地址、收件人及电话，并要求龙慧依照这些信息开具增值税专用发票。 2.四川省遂宁市国家税务局稽查局已证实虚开通知单，证明：在2016年11月24日，四川省遂宁市国家税务局稽查局告知上海市青浦区国家税务局稽查局，已证实“满昌公司”虚开给尹相缘（上海）服饰有限公司增值税专用发票1份，涉案金额89743.59元。 3.立案决定书、受案登记表、取保候审决定书，证明：上海市公安局青浦分局于2016年12月21日受理了潘某涉嫌虚开增值税专用发票一案并决定立案侦查，2016年12月28日决定对其取保候审。 4.四川增值税专用发票复印件、营业执照、记账凭证、现金流量表、档案机读材料、抵扣证明、认证结果清单 证明（1）尹相缘（上海）服饰有限公司法定代表人、住所、经营范围、等基本情况；（2）2016年1月25日，大英县满昌纺织有限公司向尹相缘（上海）服饰有限公司开具增值税专用发票1份，价税合计105000元；（3）2016年1月29日，尹相缘（上海）服饰有限公司已将这份发票向上海市税务局青浦区分局申请抵扣税款15256.41元。 第二组证据:证人潘某证言，证实2015年整个年度，我每个月都会从施老板处陆续采购面料，价格都是不含税的，每次结算都是现金付款，到了年底的时候，我算了一下当年我采购了10万元左右的面料，我就问施老板能不能开一张10万元的发票给我，因为我公司缺少进项发票，施老板说他是个体户，开不出发票的，如果我需要发票，他可以帮我到外面的公司去开，但是要支付9个点的开票费。后我把公司的名称、纳税人识别号、地址、开户行及账号等开票资料告诉施老板。2016年1月，施老板打电话说发票开好了，让我过去拿，我就到他的店铺，对方给我一张开票单位是大英县满昌纺织有限公司的增值税专用发票，价税合计105000.00元，我拿到发票后就交给公司的财务认证，认证通过后就申报抵扣税款，我用现金支付了9450元开票费。但我公司和大英县满昌纺织有限公司没有任何业务往来，也没有走账。 第三组证据:被告人段志鹏供述和辩解 第七次讯问：我记不清楚“满昌公司”的下游（受票企业）了，具体以“满昌公司”的会计凭证为准。 （十六）“满昌公司”为“创润公司”虚开增值税专用发票的相关证据 第一组证据：书证 1.龙慧与段志鹏微信聊天记录截屏，证明：2016年1月26日，段志鹏通过微信发给龙慧湖州织里创润家纺制品有限公司的相关信息，即公司名称、品名、单价、开票总金额、发票份数、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号、邮寄地址、收件人及电话，并要求龙慧依照这些信息开具增值税专用发票。 2.受案登记表、立案决定书、拘留证、取保候审决定书 证明：湖州市公安局吴兴区分局对湖州织里创润家纺制品有限公司涉嫌虚开增值税专用发票案于2016年10月28日受理，于同年10月31日立案侦查。2016年11月1日对俞某刑事拘留，同年11月13日决定对其取保候审；2016年11月1日，湖州市公安局吴兴区分局以涉嫌虚开增值税专用发票罪对王某[4]取保候审。 3.四川省遂宁市国家税务局稽查局已证实虚开通知单，证明：在2016年11月17日，四川省遂宁市国家税务局稽查局告知浙江省湖州市国家税务局稽查局，已证实大英县满昌纺织有限公司虚开给湖州织里创润家纺制品有限公司增值税专用发票17份，涉案发票金额1666277.13元。 4.湖州织里创润家纺制品有限公司基本情况、大英县满昌纺织有限公司会计凭证、记账凭证、四川增值税专用发票 证明（1）湖州织里创润家纺制品有限公司法定代表人、住所、组织机构、公司类型等基本情况；（2）2016年1月18日、2016年1月26日，大英县满昌纺织有限公司向湖州织里创润家纺制品有限公司开具增值税专用发票17份，价税合计1949544.25元，税额283267.12元；（3）大英县满昌纺织有限公司记账凭证记录，应收湖州织里创润家纺制品有限公司账款1365060.25元、584484元，合计1949544.25元。 第二组证据:证人证言 1.证人俞某证言，证实2015年年底，我找到王某[4]帮我开点增值税专用发票用于我自己公司的抵扣，他说帮我问问，过了几天，王某[4]说他有个朋友可以帮我开点增值税专用发票，但是要给他票面金额8%做为好处费，我当时就同意了，就让王某[4]帮我开170万元左右的增值税专用发票给我的公司，拿到那些发票之后的几天，我就和王某[4]按照那些增值税专用发票票面金额的8%算好后，把好处费就给了王某[4]。 我让王某[4]帮我虚开的发票，销售方为大英县满昌纺织有限公司，一共有17份。湖州织里创润家纺制品有限公司和大英县满昌纺织有限公司没有实际的棉布交易，这些增值税专用发票都是虚开的，就是为了我经营的湖州织里创润家纺制品有限公司能抵扣，我给了王某[4]好处费大概有13万多元。 2.证人王某[4]证言，证实2015年年底，创润家纺制品有限公司老板之一的俞某的电话，他跟我说：“我今年的发票不够抵扣税款了，你看能不能帮我搞点发票抵扣点税款。”我问他需要多少金额的发票，他告诉我大概一两百万的样子，我当时也没有马上答应他，跟他说可以帮他去问问。于是打了电话给段志鹏，他让我等通知，大概是在2016年1月份的时候，我接到段志鹏的电话，问我在不在绍兴。我当时正好在绍兴门市部里，我回答他“在的”。段志鹏说票已经弄好了，要给我送过来，当天他就来到了我的门市部，并给了我好多张增值税专用发票。我按发票金额的7.5个点给了段志鹏现金，之后他便离开了。然后我通知俞某到我棉布城的门市部来拿，他没有给我8个点的回扣，而是先欠着。后来我又接到了俞某的电话，他问我能否再搞到些发票，这个月又不够抵扣税款了。于是我再次联系了段志鹏，跟前一次一样，他弄到增值税专用发票以后，给我送到门市部，我看了票才知道，销售方的名字是大英县满昌纺织有限公司。我付了发票金额的7.5个点给段志鹏现金，之后他便离开了。这8个点的钱，俞某任是欠着我的。过了一阵子，俞某才把发票金额8个点的钱给我。 第三组证据：被告人段志鹏的供述和辩解 第七次讯问：我记不清楚“满昌公司”的下游（受票企业）了，具体以“满昌公司”的会计凭证为准。 （十七）“满昌公司”为“中旺公司”虚开增值税专用发票的相关证据 第一组证据：书证 1.龙慧与段志鹏微信聊天记录截屏,证明:2016年1月26日、4月27日，段志鹏通过微信发给龙慧浙江平湖市中旺皮件有限公司的相关信息，即公司名称、品名、单价、开票总金额、发票份数、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号、邮寄地址、收件人及电话，并要求龙慧依照这些信息开具增值税专用发票。 2.四川省遂宁市国家税务局稽查局已证实虚开通知单 证明:在2016年11月17日，四川省遂宁市国家税务局稽查局告知浙江省平湖市国家税务局稽查局，已证实大英县满昌纺织有限公司虚开给浙江平湖市中旺皮件有限公司增值税专用发票18份，涉案发票金额1772994.37元。 3.受案登记表、立案决定书、取保候审决定书 证明:平湖市公安局对浙江平湖市中旺皮件有限公司涉嫌虚开增值税专用发票案于2016年10月28日受理，并于同年12月27日立案侦查。2017年2月10日决定对该公司法定代表人金某取保候审。 4.浙江平湖市中旺皮件有限公司营业执照、认证结果清单、大英县满昌纺织有限公司会计凭证、记账凭证、四川增值税专用发票复印件 证明：（1）浙江平湖市中旺皮件有限公司法定代表人、住所、经营范围、公司类型、成立日期等基本情况；（2）2016年1月18日，大英县满昌纺织有限公司向浙江平湖市中旺皮件有限公司开具增值税专用发票18份，价税合计2074403.49元，税额是284807.27元；（3）2016年1月24日至5月29日，平湖市国家税务局对平湖市中旺皮件有限公司进项税发票进行了认证，平湖市中旺皮件有限公司将发票均已抵扣税款；(4)大英县满昌纺织有限公司记账凭证记录，应收浙江平湖市中旺皮件有限公司账款568391.04元。 第二组证据:证人金某证言,证实平湖市公安局们向我出示的18份增值税专用发票，出票单位是大英县满昌纺织有限公司，受票单位是浙江平湖市中旺皮件有限公司，这些增值税专用发票是我让王某[4]给我买来的，我有时4%-5%的开票费，有时出7%的开票费，我把要开票的信息给他，他就会给我想办法开过来，然后我再将取得的18份发票到当地国税部门去申报抵扣。18份增值税专用发票开了193万左右的承兑汇票，我给了周某6一百万的承兑汇票，其余的我给了其他客户。这样做一来是因为发票是虚开的，这样做平账目是为了应付相关部门检查，二来我公司当时资金紧张，可以额外取得一部分贷款。这18份增值税专用发票金额在177万左右，税额在30万左右，价税合计207万左右，期间这18份增值税专用发票我也到当地税务部门去申报抵扣了，共计税款30万多点。开票费我都是付给王某[4]现金。 第三组证据：被告人段志鹏的供述和辩解 第七次讯问：我记不清楚“满昌公司”的下游（受票企业）了，具体以“满昌公司”的会计凭证为准。 （十八）“满昌公司”为“美尔宝公司”虚开增值税专用发票的相关证据 第一组证据：书证 1.龙慧与段志鹏微信聊天记录截屏，证明：2016年1月29日、2月23日，段志鹏通过微信发给龙慧台州市美尔宝婴儿用品有限公司的相关信息，即公司名称、品名、单价、开票总金额、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号、邮寄地址、收件人及电话，并要求龙慧依照这些信息开具增值税专用发票。 2.四川省遂宁市国家税务局稽查局已证实虚开通知单 证明：在2016年11月11日，四川省遂宁市国家税务局稽查局告知浙江省台州市国家税务局稽查局，已证实大英县满昌纺织有限公司虚开给台州市美尔宝婴儿用品有限公司增值税专用发票1份，涉案发票金额89743.59元。 3.受案登记表、立案决定书、取保候审决定书 证明：仙居县公安局对应林某3涉嫌虚开增值税专用发票案于2016年11月28日受理并立案侦查，同日被仙居县公安局取保候审。 4.仙居县国家税务局稽查局税务稽查签证、四川增值税专用发票复印件 证明：（1）2016年2月23日，大英县满昌纺织有限公司向台州市美尔宝婴儿用品有限公司开具增值税专用发票1份，货名是布，票额是89743.59元，税额是15256.41元，价税合计105000元；（2）台州市美尔宝婴儿用品有限公司取得票、货、款不一致的“四川增值税专用发票”1份，并用来抵扣2016年2月进项税额15256.41元。台州市美尔宝婴儿用品有限公司及应林某3签字盖章予以确认。 第二组证据：证人应林某3证言，证实2015年11月左右，我向义乌韩大购买帆布，价值105000元。义乌韩大分批出货，但增值税专用发票是统一开的，在2016年2月开好寄给我。这张发票的内容跟实际交易是一致的，但开票单位不是义乌韩大，是一家叫大英县满昌纺织有限公司的单位，这家单位我没有听说过，也没有实际交易。 第三组证据：被告人段志鹏的供述和辩解 第七次讯问：我记不清楚“满昌公司”的下游（受票企业）了，具体以满昌公司的会计凭证为准。 （十九）“满昌公司”为“巴亿公司”虚开增值税专用发票的相关证据 第一组证据：书证 1.龙慧与段志鹏微信聊天记录截屏，证明：2016年2月26日、3月19日、4月26日，段志鹏通过微信发给龙慧的嵊州市巴亿服饰有限公司的相关信息，即公司名称、品名、单价、开票总金额、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号、邮寄地址、收件人及电话，并要求龙慧依照这些信息开具增值税专用发票。 2.嵊州市公安局接受证据材料清单、营业执照、免抵退税申报汇总表、四川增值税专用发票、记账凭证、网银电子回单、银行明细账、银行日记账、增值税纳税申报表及附列资料、认证结果清单、购销合同、出库单、应交税费明细账大英县满昌纺织有限公司工商银行交易明细 证明:（1）嵊州市巴亿服饰有限公司于2016年11月8日向嵊州市公安局提交了营业执照、免抵退税申报汇总表、四川增值税专用发票、记账凭证、网银电子回单、银行明细账、增值税纳税申报表、认证结果清单、购销合同、出库单、应交税费明细账等材料复印件；（2）嵊州市巴亿服饰有限公司法定代表人、住所、经营范围、变更登记等基本情况；（3）2016年2月27日，大英县满昌纺织有限公司向嵊州市巴亿服饰有限公司开具增值税专用发票19份，价税合计2132946元，税额309915.20元；（4）2016年2月29日，通过浙江嵊州农村合作银行黄某[1]支行（账号20×××51）转给大英满昌公司44850元；2016年3月17日，嵊州市巴亿服饰有限公司通过浙江嵊州农村合作银行黄某[1]支行（账号20×××51）转款给大英县满昌纺织有限公司（账号23×××24）668346元；2016年3月17日，付明哲（卡号62×××14）通过网银转账给丁某[1]的中国农业银行股份有限公司嵊州临城支行卡（卡号62×××75）616216元；2016年4月26日，嵊州市巴亿服饰有限公司通过浙江嵊州农村合作银行黄某[1]支行（账号20×××51）转款给大英县满昌纺织有限公司（账号23×××24）69389元；2016年5月19日，嵊州市巴亿服饰有限公司通过浙江嵊州农村合作银行黄某[1]支行（账号20×××51）转款给满昌公司（账号23×××24）820211元；2016年5月20日，付明哲（卡号62×××14）通过网银转账给丁某[1]的中国农业银行股份有限公司嵊州临城支行卡（卡号62×××75）821101.14元。（5）2016年2月29日、3月30日、4月30日，嵊州市巴亿服饰有限公司杭已将这份发票向税务机关申请抵扣税款309915.2元。 3.周某[1]中国建设银行股份有限公司大英支行个人活期明细查询单、杨某[1]中国建设银行股份有限公司大英支行个人活期明细查询 证明（1）周某[1]的建设银行卡（账号62×××87）2016年2月至2016年4月转款给付明哲（卡号62×××14）的情况。2016年2月29日转给付明哲230204元；2016年3月4日转给付明哲239900元；2016年3月7日转给付明哲149600元；2016年3月10日转给付明哲158590元；2016年3月17日转给付明哲624903元；2016年3月22日转给付明哲75000元；2016年4月11日转给付明哲467500元；2016年4月13日转给付明哲168922元；2016年4月15日转给付明哲16.357元。（2）杨某[1]的建设银行卡（账号62×××85）2016年3月至2016年4月与付明哲（卡号62×××14）的交易情况。2016年3月13日付明哲转给杨某[1]50000元；2016年3月25日付明哲转给杨某[1]50000元；2016年4月13日杨某[1]转给付明哲100000元；2016年4月22日杨某[1]转给付明哲16896元；2016年4月25日付明哲转给杨某[1]60000元。 4.四川省遂宁市国家税务局稽查局已证实虚开通知单 证明:在2016年11月17日，四川省遂宁市国家税务局稽查局告知浙江省嵊州市国家税务局稽查局，已证实满昌公司虚开给嵊州市巴亿服饰有限公司增值税专用发票19份，涉案金额1823030.80元。 第二组证据：证人证言 1.证人王某3证言,证实我公司跟四川省大英县满昌纺织有限公司没有任何业务往来，2015年10月份的样子，付明哲到我厂里来推销涤棉布，他说他的店开在绍兴，他的布跟其他的店便宜，过了几天，我厂需要一些布，就把样品发给他，问他有没有这种布，他说有，我就一次次向他购买了这些布，然后问他要发票，他说没有发票，我说公司里一定要发票，他就向我提供了一个账号，叫我把需要开发票的票额的钱先打到那个公司，他发票会开过来，那个公司收取开票费后就会把钱打回我的账号，这样我就从付明哲那里进了很多次的布，付明哲的布都是从绍兴发货给我的，是通过托运部送过来。我向付明哲进货后，向他要发票，他就讲先把货款转账到四川省大英县满昌纺织有限公司的账号上，然后告诉那个公司的开票台头单位、票额、他开好后，就会把发票及出库单及购销合同一起寄给我公司，然后那个公司就再扣除8%的开票费，余下的钱会转账给我提供的个人卡号上，我们开票回流的银行卡是我老婆丁某[1]的农业银行卡。那个开票的公司是付明哲联系好的，我们只是跟付明哲联系，“满昌公司”是通过顺丰快递寄过来的。四川省大英县满昌纺织有限公司开了三次发票给我，共计19张发票，这19张票我已经向国税局抵扣了。 2.证人彭某证言，证实我知道我公司都是到柯桥布料市场去进的货，有些是到柯桥布料市场向一个叫付明哲的人进的，而这些发票是付明哲叫我公司去买过来的。我公司用公司账号分三次把钱打到大英县满昌纺织有限公司的账号上，这三笔钱打过去后，那个公司有两笔是以付明哲的个人卡转账回我公司老板娘丁某[1]的个人银行卡上，转账回一笔是616216元，另一笔是820211元，而第一笔转账给大英满昌公司的钱，是作为货款转给付明哲的，付明哲没有再转给我公司。 4月份大英满昌公司开过来的发票金额是889604元，我分两次转给大英满昌公司，一笔是69389元，一笔是820211元，而820211元那笔付明哲通过他的个人银行卡转还给我老板娘的个人卡了，其中4元是手续费。3月份那笔大英满昌开过来的发票金额是668362元，我公司也是按这个数转过去的，而付明哲通过个人卡转回我老板娘个人卡是616216元，2月份，大英满昌公司开给我公司的发票金额是575000元，银行转给大英满昌公司的是44850元，而530150元是付明哲那里布拿来后抵掉了。这19张票，在我拿到票的当月就去国税局申请抵扣了。 第三组证据:被告人供述和辩解 1.被告人段志鹏供述 第七次讯问：我记不清楚“满昌公司”的下游（受票企业）了，具体以满昌公司的会计凭证为准。 2.被告人付明哲供述 第七次讯问：大约2016年的时候，“巴亿公司”的王老板（具体名字我记不清楚了）分多次向我购买了200多万元的布，后他要求我提供增值税专用发票，因我自己当时开的是一个门市部，不是增值税一般纳税人，不能向他开具增值税专用发票，我就给他说我可以找我的供货商给他开增值税专用发票，但是供货商要收取大约7％至8％的开票费，具体我给他说的多少我记不清楚了，同时我还给他说需要他将货款打给供货商提供的公司账户，公司开票后会扣除相应的开票费，然后再把剩下的钱也就是货款退回去。王老板听后，就说要得。之后，我就将“巴亿公司”需要开票的详细情况（包括公司名称、开票金额等）告诉了段志鹏，在段志鹏收取了巴亿公司转给“满昌公司”的货款后，“满昌公司”就向“巴亿公司”开具了增值税专用发票，并通过邮寄的方式寄给“巴亿公司”。在收取了相应的开票费后，“满昌公司”就将剩下的货款退给了王老板指定的账户。 “满昌公司”与“巴亿公司”没有真实的货物交易，本来是我将布卖给“巴亿公司”的，应该由我给“巴亿公司”开具增值税专用发票，但是我不具备开具增值税专用发票的资格，“巴亿公司”又需要增值税专用发票，我就找到了供货商段志鹏，让他给“巴亿公司”开具增值税专用发票。 “满昌公司”是通过我的账户将货款退给“巴亿公司”的老板娘丁某[1]的。“满昌公司”退款给王老板制定的账户是因为“满昌公司”与“巴亿公司”没有真实的货物交易，“满昌公司”出具的增值税专用发票是虚开的。“满昌公司”收取“巴亿公司”的开票费是按照增值税专用发票金额的7％至8％收取的，具体数据记不起来了。“满昌公司”收取“巴亿公司”开票费后，段志鹏没有按照增值税专用发票金额的1％给我介绍费。 第八次讯问：我不认识周某[1]，和其没有生意上的往来。 嵊州市巴亿服饰有限公司通过公司账户转了1602796元货款给大英县满昌纺织有限公司。2016年3月17日，我向丁某[1]的账户转款616216元；2016年5月19日，我向丁某[1]的账户转款820211元。我转给丁某[1]的钱是大英县满昌纺织有限公司退给嵊州市巴亿服饰有限公司的货款，因为大英县满昌纺织有限公司与嵊州市巴亿服饰有限公司没有货物交易，嵊州市巴亿服饰有限公司买的货物是我提供的，而他们要的增值税专用发票是通过我向大英县满昌纺织有限公司的段志鹏购买的。大英县满昌纺织有限公司收取嵊州市巴亿服饰有限公司的货款是1602796元，通过我退给该公司的货款只有1436427元的原因是段志鹏收取了7%至8%的开票费。 2016年3月17日，段志鹏通过周某[1]的建设银行账户向我的农业银行账户转款624903元，后我向丁某[1]的账户转款616216元，我记不清楚为什么有8687元的差额，我觉得应该是我买货的利润；2016年5月19日，段志鹏通过周某[1]的建设银行账户向我的农业银行账户转款820211元，后我向丁某[1]的账户转款820211元。 我记得段志鹏打了2万多元介绍费到我农业银行账户，印象中他给我打了两次介绍费。 第四组证据：辨认笔录，证明王某3辨认被告人付明哲情况。 （二十）“满昌公司”为“富阳杰士日公司”虚开增值税专用发票的相关证据 第一组证据：书证 1.立案决定书、受案登记表、取保候审决定书，证明：杭州市公安局富阳区分局于2016年11月15日受理了王某9涉嫌虚开增值税专用发票一案并决定立案侦查，2016年11月18日决定对其取保候审。 2.四川省遂宁市国家税务局稽查局已证实虚开通知单 证明：在2016年11月17日，四川省遂宁市国家税务局稽查局告知浙江省富阳市国家税务局稽查局，已证实满昌公司虚开给富阳杰士日用品制造有限公司增值税专用发票1份，涉案金额99602.56元。 3.杭州市公安局富阳区分局接受证据清单、营业执照、记账凭证及附件、发票抵扣联、银行日记账、明细账、增值税纳税申报表、银行电子回单、大英县满昌纺织有限公司工商银行交易明细 证明：（1）杭州富阳杰士日用品制造有限公司向杭州市公安局富阳区分局提交了营业执照、记账凭证及附件、发票抵扣联、银行日记账、明细账、增值税纳税申报表、银行电子回单复印件； （2）杭州富阳杰士日用品制造有限公司法定代表人、住所、经营范围、变更登记等基本情况。 （3）2016年5月18日，大英县满昌纺织有限公司向富阳杰士日用品制造有限公司开具增值税专用发票1份，价税合计116535元。 （4）2016年5月13日，富阳杰士日用品制造有限公司（账号：35×××62）通过中国银行富阳支行营业部网银转账116535元到大英县满昌纺织有限公司中国工商银行四川省遂宁梨园桥支行账户（账号：23×××24）上。 （5）2016年5月16日，大英县满昌纺织有限公司扣除了9905元开票费后，将余下的106630元转账到王某9的农业银行卡（卡号：62×××16）上。 （6）2016年5月30日，杭州富阳杰士日用品制造有限公司已将这份发票向税务机关申请抵扣税款16932.44元。 第二组证据：证人证言 1.证人王某9证言，证实我是富阳杰士日用品制造有限公司的法定代表人和实际经营人，为了抵扣税款，公司少缴纳税款，我公司在2016年5月18日从四川大英县满昌纺织有限公司开具了1份增值税专用发票，票号码：03870683，这份发票是我通过河北的段志鹏以8.5个点的价格购买来的。开票金额99602.56元；税额16932.44元，价税合计116535元。这116535元货款是我让财务上的人通过中国银行网银从公司账上转账到四川大英县满昌纺织有限公司的工商银行账号上的，货款转到对方公司账上后，对方扣除了8.5个点开票费即9905元后，将余下的106630元转账打到了我这份发票抵扣税款16932.44元。 2.证人朱某证言，证实我是富阳杰士日用品制造有限公司的兼职财务会计，经我在公司账上查询，有1份开具单位为四川大英县满昌纺织有限公司的增值税专用发票。这份发票我记得是老板王某9于2016年5月20多号交给我入账的，具体如何开具来的我不清楚。这份发票的116535元货款是老板王某9让我们财务上通过中国银行的网银从公司账上转账到四川省大英县满昌纺织有限公司的工商银行账号上的。这份发票抵扣税款16932.44元。 第三组证据：被告人段志鹏供述和辩解 第七次讯问：我记不清楚“满昌公司”的下游（受票企业）了，具体以满昌公司的会计凭证为准。 （二十一）“满昌公司”为“奥鑫公司”虚开增值税专用发票的相关证据 第一组证据：书证 1.四川省遂宁市国家税务局稽查局已证实虚开通知单 证明：在2016年11月17日，四川省遂宁市国家税务局稽查局告知浙江省湖州市国家税务局稽查局，已证实大英县满昌纺织有限公司虚开给湖州奥鑫纺织贸易有限公司增值税专用发票2份，涉案发票金额193271.80元。 2.受案登记表、立案决定书、询问通知书 证明:湖州市公安局对湖州奥鑫纺织贸易有限公司涉嫌虚开增值税专用发票案于2016年10月31日受理，并于同年11月7日立案侦查。 3.湖州奥鑫纺织贸易有限公司营业执照、银行存款日记账、科目余额表、明细账、记账凭证、四川增值税专用发票、扣款业务自助回单 证明：（1）湖州奥鑫纺织贸易有限公司类型、法定代表人、住所、成立日期、经营范围等基本情况；（2）2016年5月25日，大英县满昌纺织有限公司向湖州奥鑫纺织贸易有限公司开具增值税专用发票2份，货名是棉布，每张票额是96635.90元，税额是16428.10元，价税合计113064元；（3）湖州奥鑫纺织贸易有限公司科目余额表显示与大英县满昌纺织有限公司的期初余额为126128元、本年累计发生额（借）100000元；本年累计发生额（贷）226128元；（4）2016年6月24日，湖州奥鑫纺织贸易有限公司（账号20×××12）通过湖州市农村合作银行向大英县满昌纺织有限公（账号23×××24）电子汇划100000元。 4.杨某[1]中国建设银行股份有限公司大英支行个人活期明细查询 证明:杨某[1]的建设银行卡（账号62×××85）与王某[4]（卡号62×××71）的交易情况：2016年5月30日杨某[1]转给王某[4]71260元。 第二组证据：证人证言 1.证人黎某证言,证实我是湖州奥鑫纺织贸易有限公司的法人代表，该公司是我自己设立经营的，股东是我和我的妻子季某[2]。公司做业务做的不多，大多是我朋友徐某1挂靠我公司名下做点生意，具体生意我也不管，都是徐某1处理的，所有资金也是徐某1自己的，账都是从我奥鑫纺织贸易有限公司走的，但资金是徐某1的，采购业务都是他先将资金打入到我公司基本账户，然后再由我公司基本账户支付给业务单位，销售业务是由业务单位将货款先打人到公司基本账户，然后我再交给徐某1，销售业务是承兑汇票进来比较多，我都背书交给他或者其他方式交给徐某1的，具体账上都有记录。湖州奥鑫纺织有限公司的一些化纤布类的业务是我自己的，其他大部分是棉布业务，棉布业务是徐某1的。我们各自的业务各自负责的，包括发票、税等方面也是各自负责，相关凭证也都是直接交给于某[1]做账，我也不审批。 2.证人徐某1证言，证实王某[4]自己在织里棉布城有个店，我向王某[4]购买胚布都需要发票的，谈好价格也都是开票价格，而王某[4]给我的发票分别是山东和四川各一家单位，所有购货资金都是我先存到湖州奥鑫纺织贸易有限公司，然后再由湖州奥鑫纺织贸易有限公司汇款至山东和四川的开票单位。王某[4]给我的发票开票单位一家是大英县满昌纺织有限公司，发票价税合计226128元，按照湖州奥鑫纺织贸易有限公司账上记录，我分别支付给了大英县满昌纺织有限公司100000元，尚欠126128元，购货资金都是我自己的，是先从我个人账户转到黎某妻子季某[2]的账户，然后再从季某[2]的账户转到湖州奥鑫纺织贸易有限公司账户，之后再支付给开票单位。 3.证人王某[4]证言，证实我和徐某1有生意往来，因为徐某1是要求开票的，所以我就通过段志鹏从大英县满昌纺织有限公司开具了两份发票给徐某1。开票日期均为2016年5月25日，大英县满昌纺织有限公司开具给湖州奥鑫纺织贸易有限公司，金额均为96635.90元，税额均为16428.10元，价税合计均为113064元，这两份发票涉及的资金有10万元，是由湖州奥鑫纺织贸易有限公司直接支付给大英县满昌纺织有限公司的，另外的资金因为徐某1没有付清货款，他还欠我10万多元，所以还没支付，而我和段志鹏平时也有些业务往来，互相有买卖货物的情况，所以这10万元就在我和段志鹏之间的买卖抵掉了，7.5%的开票费也同时扣除了。 第三组证据：被告人段志鹏的供述和辩解 第七次讯问：我记不清楚“满昌公司”的下游（受票企业）了，具体以“满昌公司”的会计凭证为准。 上列证据经质证，被告人及其辩护人对出示的第一组证据（书证），1-4项、9项、10项、13项、14项、15项、16项、17项及证据无异议；对第5项，被告人段志鹏提出原在侦查机关所供述的不是真实的，与三家公司（“鹏博棉业公司”、“龙腾加工厂”、“利众棉业公司”）有真实货物交易，没有给点子费。对第6项，被告人陈林提出，转款的真实性无异议，证据本身不具有排他性，不能证实是脏款。被告人黄文斌提出转款的真实性无异议，没有证据证实是赃款。对7项，被告人陈林提出与王某1是朋友，他给我签了合同，没有支付租金，与本案没有关联的异议。对第8项，被告人陈林及其辩护人提出，帮段志鹏代发龙慧工资是事实，与本案虚开增值税专用发票没有关联性的异议。对11项，被告人陈林及其辩护人提出，给任某转款8000元与本案无关，这些证据印证了陈林帮助段志鹏开设公司提供帮助的异议。对12项，被告人段志鹏的辩护人提出，公安机关未出具处罚依据，证明“满昌公司”有真实货物交易的可能。陈林辩护人提出，被告人段志鹏说分给陈林40万元不符合本案事实的异议。对18项证据，被告人段志鹏、陈林提出均不清楚，被告人闫旭朝提出，“富鑫公司”有货物交易，未收取点子费的异议。 第二组证据：证人证言。被告人及其辩护人对程某、郭某、杨某[2]、何某、肖某、陈某1、李某1、谢某1、谢某[2]证言无异议。对证人杨某[1]、周某[1]的证言，被告人段志鹏及其辩护人提出没有指使杨某[1]、周某[1]注册公司，杨某[1]知道其被逮捕，有充分时间串供；杨某[1]证实成立公司，证明“满昌公司”与陈林没有关系的说法证明力不强。被告人陈林及其辩护人提出“满昌公司”的相关事务与自己无关，事务及生意都是段志鹏在负责；证实是帮段志鹏办理，两个公司的实际控制人是段志鹏的异议。对证人邓某的证言，被告人陈林的辩护人提出，该证据不足以证实陈林是“满昌公司”的老板的异议。对证人张某3、任某、黄某、刘某2、王某1的证言，被告人陈林及其辩护人对真实性无异议，对关联性提出异议。 第三组证据：被告人的供述与辩解:被告人付明哲、黄文斌无异议。被告人段志鹏提出原供述不是真实的，我没有指使人去注册“满昌公司”，也没有管理，只是公司的业务员，两个公司不是我的，也没有分到一分钱的辩解。被告人陈林及其辩护人提供“满昌公司”补税的数据，是陈林主动开车送到公安局去的，陈林对票据保存完好，为了证明其帮忙这个事实，段志鹏的证言前后矛盾，段志鹏使用周某[1]的卡给我转的钱说是违法分红，与后面的证言相互矛盾，段志鹏的供述中，段志鹏已经被羁押后，陈林是通过什么方式取得联系，说把他弄出去，让他包庇陈林，段志鹏及龙慧的证言相互矛盾，对龙慧的证言，只是她自己的认知，认为陈林和段志鹏是老板，没有其他证据佐证的辩解。被告人龙慧提出不清楚段志鹏和陈林有什么私底下的交易，这些都没给我说的，我只负责做账这一块的辩解。被告人闫旭朝提出不清楚注册公司这个事情，龙慧说我们工厂没加工能力，她没看到，怎么会知道的辩解。被告人黄文斌的辩护人提出，黄文斌只是注册了公司，开发票是闫旭朝，怎样开黄文斌不知情的辩解。 第四组证据：辨认、指认笔录被告人及其辩护人均无异议。 针对起诉书指控的六被告人虚开增值税专用发票二十一项事实出示的证据： 被告人龙慧对开具的发票无异议，但开票是按照段志鹏、闫旭朝提供的信息开的。 被告人段志鹏、付明哲、闫旭朝无异议的事实及证据： 被告人闫旭朝及其辩护人对“蓬鑫公司”、“锦荷公司”为“永盈公司”、“奉君公司”分别虚开增值税专用发票7份、3份的事实及证据无异议。 被告人段志鹏及其辩护人对“丰度公司”为“展达公司”虚开31份增值税专用发票、让“弘大公司”为“满昌公司”虚开2份增值税专用发票、“满昌公司”为“艺晟通公司”虚开21份增值税专用发票、为“伊相缘公司”虚开增值税专用发票1份、为“创润公司”虚开增值税专用发票17份、为“美尔宝公司”虚开增值税专用发票1份、为“富阳杰士公司”虚开增值税专用发票1份、为“奥鑫公司”虚开增值税专用发票2份的事实及证据无异议。 被告人陈林、黄文斌提出均不知情的异议。 被告人段志鹏、付明哲、闫旭朝有异议的事实及证据： （一）“锦荷公司”、“蓬勃丝绸厂”、“蓬鑫公司”向“富鑫公司”虚开81份增值税专用发票事实及相关证据 被告人闫旭朝提出与“富鑫公司”有真实货物交易，是由付明哲负责的异议。付明哲提出是闫旭朝的业务员，与“富鑫公司”有真实货物交易，票是直接给“富鑫公司”的，没有介绍的异议。 （二）“蓬勃丝绸厂”为“展达公司”虚开11份增值税专用发票，“丰度公司”为“展达公司”虚开31份增值税专用发票的事实及相关证据 被告人闫旭朝、段志鹏、提出与“展达公司”有真实货物交易，货是段志鹏拿的的异议。 （三）“丰度公司”为“红杜鹃公司”虚开11份增值税专用发票的事实及相关证据 被告人段志鹏提出“丰度公司”确实卖布给了张某2，有真实货物交易，丰度公司已经注销，会计凭证现无法找到，单凭对方证言，证据明显不足的异议。 （四）“丰度公司”为“金麟公司”虚开4份增值税专用发票的事实及相关证据 被告人段志鹏提出“丰度公司”与“金麟公司”有真实货物交易的异议。 （五）“丰度公司”为“富鑫公司”虚开9份增值税专用发票的事实及相关证据 被告人段志鹏提出其将货物卖给付明哲，付明哲卖给“富鑫公司”的，其他不清楚的异议。被告人付明哲提出其帮段志鹏卖货，把货卖给了“富鑫公司”，段志鹏把票开给了“富鑫公司”。 （六）“满昌公司”让“鹏博棉业公司”、“龙腾加工厂”、“利众棉业公司”为其虚开65份、6份、93份、增值税专用发票的事实及相关证据 被告人段志鹏及其辩护人提出，被告人段志鹏原在公安机关说的不真实，“满昌公司”与“鹏博棉业公司”有真实货物交易，购买的货物和合同一致，“满昌公司”未委托其加工皮棉，不能作为我有罪的证据；“鹏博棉业公司”与“满昌公司”有真实交易，公诉机关的指控，没有证据来证实没有真实交易。认定“满昌公司”与“鹏博棉业公司”没有真实货物交易的证据证明力不强。 张振兴证实“满昌公司”与“龙腾加工厂”有真实货物交易的，委托加工与虚开发票没有关联，国税部门对“满昌公司”核实，没有发现委托加工的资料，但不能证实“满昌公司”与“龙腾加工厂”没有真实货物交易；张振兴证实“满昌公司”与“龙腾加工厂”有真实货物交易，现在认定“龙腾加工厂”与“满昌公司”没有真实货物交易证据不足。 “满昌公司”与“利众棉业公司”是有真实货物交易的，发票与货物销售一致，国税部门也对“满昌公司”进行调查，虽然没有发现委托加工的资料，但是不能说明没有真实货物交易的情况，姓赵的男子我并不认识；“满昌公司”与“利众棉业公司”的交易，从“利众棉业公司”的法人证言来看，两个公司是有真实货物交易，公诉机关指控“满昌公司”与“利众棉业公司”的交易不真实是有争议的。 被告人陈林的辩护人提出对于这一项指控，证据不足，赞同被告人段志鹏辩护意见，所谓的点子费，只是段志鹏个人的供述，没有其他证据来证实，资金是段志鹏打的，具体资金来源没有证据来证实。 （七）“满昌公司”向“富鑫公司”虚开51份增值税专用发票事实及相关证据 被告人段志鹏及其辩护人提出“富鑫公司”的谢某1我不认识，“满昌公司”把货卖给付明哲，付明哲再卖给“富鑫公司”的，其他我不清楚。被告人付明哲提出其给段志鹏代卖货物，卖给“富鑫公司”，然后段志鹏开票给“富鑫公司”，大部分是有真实货物交易，有两次。 （八）“满昌公司”向“中旺公司”虚开18份增值税专用发票事实及相关证据 被告人段志鹏提出“满昌公司”与“中旺公司”有真实货物交易，其并不认识“中旺公司”的金某，单凭金某自己供述认定其有罪，证据明显不足的异议。 （九）“满昌公司”向“巴亿公司”虚开19份增值税专用发票事实及相关证据 被告人段志鹏提出“满昌公司”与“巴亿公司”有真实货物交易，当时是付明哲联系的业务，具体的我不清楚的异议。被告人付明哲提出其为段志鹏工厂代卖货物给“巴亿公司”，然后段志鹏把票开给了“巴亿公司”的异议。 经本院审查，对被告人及其辩护人无争议的证据，本院予以确认。对有争议的证据综合分析认证如下： （一）针对公诉机关出示的第一组有争议的证据，本院审查认为，该组证据系书证，收集程序合法，客观真实，与本案有关联，本院予以确认。 （二）针对公诉机关出示的第二组、第三组有争议的证据，本院审查认为，收集程序合法，客观真实。被告人段志鹏对原在侦查机关的供述当庭翻供，但未提出合理的理由，以及被告人龙慧的供述、证人证言，结合第一组被告人龙慧的指认手机视频照片、银行交易记录、场地租赁合同、厂房租赁合同等证据，证据相互印证，被告人段志鹏、陈林安排杨某[1]、周某[1]成立“丰度公司”、“满昌公司”，“丰度公司”、“满昌公司”银行账户网银、周某[1]、杨某[1]银行账户网银由被告人段志鹏保管使用，并负责“丰度公司”、“满昌公司”的业务联系，被告人陈林则负责“满昌公司”在大英县的相关事务，二人均为“丰度公司”、“满昌公司”的实际负责人。“丰度公司”、“满昌公司”成立后无实际办公场所，无生产车间、无生产设备、库房。被告人闫旭朝、龙慧的供述、以及“锦荷公司”、“蓬鑫公司”、“蓬勃厂”成立情况、银行交易记录等证据证实被告人闫旭朝、黄文斌为“锦荷公司”、“蓬鑫公司”、“蓬勃厂”实际负责人。本院对相关证据予以确认。 （三）针对起诉书指控的“锦荷公司”、“蓬勃厂”、“蓬鑫公司”为“富鑫公司”虚开81份，“满昌公司”为“富鑫公司”虚开51份增值税专用发票，“丰度公司”为“富鑫公司”虚开9份增值税专用发票的事实及相关证据，本院审查认为，证据收集程序合法，客观真实，证据相互印证指控的事实，浙江省绍兴市柯桥区人民法院已对受票单位“富鑫公司”直接责任人谢某1犯虚开增值税专用发票罪的三项事实予以认定，判处其有期徒刑6年，已于2018年5月24日被送往浙江省女子监狱执行刑罚，本院对相关证据予以确认。 （四）“蓬勃厂”为“展达公司”虚开11份增值税专用发票，“丰度公司”为“展达公司”虚开31份增值税专用发票的事实及相关证据，本院审查认为，证据收集程序合法，客观真实，受票单位直接责任人季某[1]证实与“蓬勃厂”、“丰度公司”无真实货物交易，取得的增值税专用发票是通过段志鹏买来的，银行交易明细等证据证实资金回流情况，绍兴市公安局柯桥区分局于2018年1月18日受理虚开增值税专用发票案并立案侦查，并于同年3月28日决定对涉案人员季某[1]取保候审，证据相互印证指控的事实，本院对相关证据予以确认。 （五）“丰度公司”为“红杜鹃公司”虚开11份增值税专用发票的事实及相关证据，本院审查认为，证据收集程序合法，客观真实，张某2证实“丰度公司”与“红杜鹃公司”并无直接货物交易，且所开金额不实，绍兴市公安局柯桥区分局于2018年1月18日受理柯桥区虚开增值税专用发票案并立案侦查，于同年1月18日决定对涉案人员张某2取保候审，案发后，“红杜鹃公司”于2018年1月19日补缴增值税152854.69元及相应滞纳金，于2018年1月23日补缴企业所得税209962.85元及相应滞纳金，2018年9月21日，绍兴市柯桥区人民检察院认定,“丰度公司”在没有实际货物交易的情况下，向“红杜鹃公司”虚开增值税专用发票11份，价税合计人民币1052000元，税额合计人民币152854.69元，决定对张某2不起诉。证据相互印证指控的事实，本院对相关证据予以确认。 （六）“丰度公司”为“金麟公司”虚开4份增值税专用发票的事实及相关证据，本院审查认为，证据收集程序合法，客观真实，证人证言证实“丰度公司”与“金麟公司”无真实货物交易，“金麟公司”采购单信息系虚假信息，所开增值税专用发票与货物交易不符，石门县公安局于2017年12月19日对梁某涉嫌虚开增值税专用发票案立案侦查，并于2018年1月8日对梁某刑事拘留、同年4月28日对其取保候审；2018年7月4日，石门县国家税务局稽查局决定，对“金麟公司”取得的“丰度公司”四份增值税专用发票抵扣的进项税额66125.35元，做进项税额转出处理，补缴增值税66125.35元，从滞纳税款之日起按日加收万分之五的滞纳金；2018年7月4日，石门县公安局将梁某、“金麟公司”、刘某1、苏某涉嫌虚开增值税专用发票案移送石门县人民检察院审查起诉。证据相互印证指控的事实，本院对相关证据予以确认。 （七）“满昌公司”让“鹏博棉业公司”、“龙腾加工厂”、“利众棉业公司”为其虚开65份、6份、93份增值税专用发票的事实及相关证据，本院审查认为，证据收集程序合法，客观真实。经段志鹏指认“满昌公司”会计凭证，“鹏博棉业公司”、“龙腾加工厂”、“利众棉业公司”为“满昌公司”开具的增值税专用发票原件均系其以3.5-3.6的点子费从该三家企业购买的，这些专票所对应的货物都没有实际货物交易。被告人段志鹏虽当庭翻供，但未提出合理的理由。“满昌公司”会计凭证委托“鹏博棉业公司”、“龙腾加工厂”、“利众棉业公司”对皮棉进行棉纱、棉布的加工，经三家企业证实不是事实，且无应收加工费往来账，“满昌公司”的上述委托加工业务为虚构。遂宁市国家税务局稽查局稽查报告及情况说明证实，“满昌公司”从事批发业，经营范围销售纺织品。从“满昌公司”会计资料看，“满昌公司”无纺纱织布等生产设备购进发票，固定资产登记下无棉花加工为棉布的设备，无加工所需大量电费支出；从“满昌公司”记账原始单据的发票看，“满昌公司”购进货物为“皮棉”，销售货物为“布”、“全棉坯布”、“棉布”等布类，“满昌公司”自身无加工生产能力。“满昌公司”与“鹏博棉业公司”、“龙腾加工厂”、“利众棉业公司”资金流向、“满昌公司”向“鹏博棉业公司”等三家企业支出货款明细等证据证实了“满昌公司”向“鹏博棉业公司”等三家企业支付货款后又回流至“满昌公司”。东营市垦利区公安局于2016年12月12日受理了“利众棉业公司”涉嫌虚开增值税专用发票一案，并于2016年12月21日决定立案侦查，同年12月23日决定对其实际负责人林某取保候审。证据相互印证指控的事实，本院对相关证据予以确认。 （八）“满昌公司”为“中旺公司”虚开18份增值税专用发票事实及相关证据，本院审查认为，证据收集程序合法，客观真实，受票单位“中旺公司”法人代表金某证实与“满昌公司”无真实货物交易，增值税专用发票是向王某[4]买来的，且浙江平湖市公安局对“中旺公司”涉嫌虚开增值税专用发票案于2016年10月28日受理，并于同年12月27日立案侦查。2017年2月10日决定对该公司法定代表人金某取保候审。证据相互印证指控的事实，本院对相关证据予以确认。 （九）“满昌公司”向“巴亿公司”虚开19份增值税专用发票事实及相关证据，本院审查认为，证据收集程序合法，客观真实，证人王某3证实“巴亿公司”与“满昌公司”没有任何业务往来，“巴亿公司”与付明哲有货物交易，不能向其提供增值税专用发票，后付明哲叫其把需要开发票的票额的钱先打到“满昌公司”，由“满昌公司”为“巴亿公司”开具了增值税专用发票，“满昌公司”扣除8%的开票费，余下的钱会转账给王某3提供的个人卡号上。证人彭某、银行明细等证实货款回流情况。证据相互印证指控的事实，本院对相关证据予以确认。 本院出示的：1.现金缴款单，证实被告人闫旭朝、黄文斌退缴违法所得情况。2.大司调字（2019）25号调查评估意见书，证实社会调查组综合调查意见为:被告人龙慧适宜社区矫正。3.（栾缓）字19052号调查评估意见书，证实调查评估意见为：可将付明哲纳入社区矫正管理。4.（2019）绍柯区矫调字第28号调查评估意见书，证实调查评估意见为：不建议闫旭朝在我区实施社区矫正。5.(2019)大司调字（2019）26号调查评估意见书，证实社会调查组综合调查意见为:被告人黄文斌适宜社区矫正。经质证公诉机关及被告人龙慧、付明哲、闫旭朝、黄文斌无异议，本院予以确认。 本院认为，被告人段志鹏、陈林、龙慧、付明哲、闫旭朝、黄文斌违反国家增值税专用发票使用规定，在没有货物购销的情况下，让他人为自己虚开、为他人虚开增值税专用发票、介绍他人虚开增值税专用发票，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。其中段志鹏、陈林虚开的税额为5794934.93元，龙慧参与虚开的税额为7472049.7元，付明哲介绍虚开的税额为2688045.94元，税额均为巨大。被告人闫旭朝、黄文斌虚开的税额为1677024.77元，税额较大。公诉机关指控被告人段志鹏、陈林、龙慧、付明哲、闫旭朝、黄文斌的犯罪事实清楚，证据确实、充分，指控的罪名成立。被告人段志鹏、陈林在“丰度公司”、“满昌公司”让他人为自己虚开、为他人虚开增值税专用发票过程中，起主要作用，是主犯；被告人龙慧、付明哲起次要作用，是从犯，应当从轻、减轻或者免除处罚；被告人闫旭朝、黄文斌在“锦荷公司”、“蓬鑫公司”、“蓬勃厂”为他人虚开增值税专用发票过程中，起主要作用，是主犯；被告人龙慧、付明哲起次要作用，是从犯，应当从轻、减轻或者免除处罚。被告人龙慧、付明哲到案后如实供述了自己的罪行，是坦白，依法可以从轻处罚。被告人黄文斌当庭认罪，可酌定从轻处罚。被告人段志鹏、陈林的近亲属代为退缴了部分赃款，被告人付明哲的近亲属代为退缴了全部赃款，被告人闫旭朝退缴了部分赃款，被告人黄文斌退缴了全部赃款，可以酌定从轻处罚。 被告人段志鹏、陈林辩解均未指使杨某[1]、周某[1]注册成立“丰度公司”、“满昌公司”；段志鹏辩解受陈林安排处理公司事务的违法事实以及辩护人辩护的被告人段志鹏对国家造成的损失不大，“丰度公司”、“满昌公司”在经营期间向当地税务机关缴纳了接近200万的税款，通过家属退赃20万元给国家挽回了经济损失；被告人陈林辩解未指使龙慧为他人虚开发票，未给龙慧发工资，未处理“满昌公司”的事务，不是“满昌公司”的负责人以及实际控制人及其辩护人辩护的被告人陈林未直接参与犯罪行为，陈林负责“满昌公司”日常事务、是“满昌公司”实际负责人证据缺乏，段志鹏事后给了陈林40万元不具备排他性，陈林退25万元赃款系段志鹏的犯罪赃款的辩解、辩护意见。经审理查明，被告人段志鹏、龙慧原在侦查机关的供述及龙慧当庭供述，证人杨某[1]、周某[1]、邓某、任某、王某1等人的证言以及银行交易明细、龙慧指认手机支付宝截图等证据相互印证，证实被告人段志鹏、陈林成立“丰度公司”、“满昌公司”，是公司实际负责人，在虚开增值税专用发票过程中，被告人段志鹏主要负责联系为公司虚开增值税专用发票的开票单位以及受票单位，被告人陈林负责“丰度公司”、“满昌公司”在大英对外相关事务，二被告人均是“丰度公司”、“满昌公司”的实际责任人的事实。被告人段志鹏、陈林及其辩护人上述辩解辩护意见不予采纳。积极退赃、案发前积极缴纳税款，挽回了经济损失的辩护意见，予以采纳。 被告人段志鹏及其辩护人辩称为“红杜鹃公司”、“金麟公司”开具的增值税专用发票有真实货物交易的辩解辩护意见与审理查明的事实不符，不予采纳。 被告人段志鹏辩解为“富鑫公司”开具的9份、51份增值税专用发票有真实货物交易，货物是付明哲联系的辩解意见及被告人付明哲的辩解意见与审理查明的事实不符，不予采纳。 被告人段志鹏及其辩护人辩称，“满昌公司”与“鹏博棉业公司”、“龙腾加工厂”、“利众棉业公司”有真实货物交易的辩解、辩护意见与审理查明的事实不符，不予采纳。 被告人段志鹏辩解为“中旺公司”、“巴亿公司”均有真实货物交易的辩解意见与审理查明的事实不符，不予采纳。 被告人付明哲及其辩护人辩称的与“富鑫公司”、“巴亿公司”有真实货物交易的辩解意见与审理查明的事实不符，不予采纳。对被告人付明哲系从犯、坦白、认罪悔罪的辩护意见予以采纳。 被告人闫旭朝及其辩护人辩称的与“富鑫公司”、“展达公司”有真实货物交易的辩解辩护意见与审理查明的事实不符，不予采纳。对被告人没有前科、初犯、配合侦查机关、积极退赃、补交税款的辩护意见予以采纳。 被告人黄文斌及其辩护人的辩解、辩护意见，经审理查明，有被告人闫旭朝、龙慧的供述，银行交易明细等证据证实被告人黄文斌与被告人闫旭朝成立“锦荷公司”、“蓬鑫公司”、“蓬勃厂”，由黄文斌担任法定代表人，被告人闫旭朝负责联系受票单位，对外虚开增值税专用发票，非法所得利益按四六分成的事实。对辩解、辩护意见不予采纳。 综上，根据被告人的犯罪事实、性质、情节、社会危害性及悔罪表现，对被告人段志鹏、陈林从轻处罚；对被告人龙慧、付明哲减轻处罚并适用非监禁刑；对被告人闫旭朝、黄文斌从轻处罚并适用非监禁刑。 经本院审判委员会讨论,依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第二十五条、第二十六条、第二十七条、第六十七条第三款、第七十二条、第五十二条、第五十三条、第六十四条之规定，判决如下： 一、被告人段志鹏犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年六个月，并处罚金人民币十万元，限本判决生效后10日内缴纳（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2016年9月5日起至2027年3月4日止） 二、被告人陈林犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年，并处罚金人民币十万元，限本判决生效后10日内缴纳（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2016年12月21日起至2026年12月20日止）； 三、被告人龙慧犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币六万元(已缴纳)，（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。本判决生效后2日内到本院领取社区矫正告知书）； 四、被告人付明哲犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币五万元(已缴纳)，（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。本判决生效后2日内到本院领取社区矫正告知书）； 五、被告人闫旭朝犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年六个月，并处罚金人民币五万元(已缴纳)，（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。本判决生效后2日内到本院领取社区矫正告知书）； 六、被告人黄文斌犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币五万元(已缴纳)；（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。本判决生效后2日内到本院领取社区矫正告知书）； 七、被告人段志鹏、陈林、付明哲的违法所得人民币1530745.86元,予以追缴（其中段志鹏已退缴200000元、陈林已退缴250000元、付明哲已退缴49000元），上缴国库。被告人闫旭朝、黄文斌违法所得人民币854712.6元,予以追缴（其中闫旭朝已退缴250000元，黄文斌已退缴67727.4元），上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向四川省遂宁市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本七份。 审 判 长  冯 萍 审 判 员  陈才干 人民陪审员  夏春梅 二〇一九年七月十九日 书 记 员  李 伟 附：《中华人民共和国刑法》 第二百零五条虚开增值税专用发票或者用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规定之罪，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者其有他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。 二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。 第二十六条组织、领导犯罪集团活动的或者在共同犯罪过程中起主要作用的，是主犯。 三人以上为共同实施犯罪而组成的较为固定的犯罪组织，是犯罪集团。 对组织、领导犯罪集团的首要分子，按照集团所犯的全部罪行处罚。 对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、全部犯罪处罚。 第二十七条在共同犯罪过程中起次要或者辅助作用的，是从犯。 对于从犯，应当从轻、减轻或者免除处罚。 第六十七条 ……。 被告人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： (一)犯罪情节较轻; (二)有悔罪表现; (三)没有再犯罪的危险; (四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。 被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。 由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔;对被害人的合法财产，应当及时返还;违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。