安徽省界首市人民法院 刑 事 判 决 书 （2019）皖1282刑初105号 公诉机关安徽省界首市人民检察院。 被告人李胜利，男，汉族，1966年9月19日出生，江苏省苏州市人，初中文化，苏州市乐泉管业科技有限公司法人，户籍地江苏省吴江市）丁家港南24号，住苏州市吴江区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2019年1月21日被界首市公安局取保候审，同年4月28日被本院取保候审。现在家。 辩护人郭伟群，安徽儒言律师事务所律师。 被告人**，女，汉族，1973年1月1日出生，安徽省界首市人，初中文化，安徽共盈塑业科技有限公司第六车间负责人，户籍地界首市，住界首市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2018年12月28日被界首市公安局刑事拘留，2019年1月24日被界首市公安局取保候审，同年4月28日被本院取保候审。现在家。 辩护人杨晓明，安徽儒言律师事务所律师。 被告人范红梅，女，汉族，1971年2月20日出生，安徽省界首市人，小学文化，安徽共盈塑业科技有限公司第六车间业务员，住界首市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2018年12月26日被界首市公安局刑事拘留，2019年1月24日被界首市公安局取保候审，同年4月28日被本院取保候审。现在家。 辩护人吴永福，安徽法卫律师事务所律师。 界首市人民检察院以界检刑诉[2019]58号起诉书指控被告人李胜利、**、范红梅犯虚开增值税专用发票罪，于2019年4月28日向本院提起公诉，本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。界首市人民检察院指派检察员张国梅出庭支持公诉，被告人李胜利及其辩护人郭伟群、被告人**及其辩护人杨晓明、被告人范红梅及其辩护人吴永福均到庭参加诉讼。现已审理终结。 界首市人民检察院指控：2017年5月31日，苏州市乐泉管业科技有限公司(以下简称“乐泉公司”)与安徽共盈塑业科技有限公司（以下简称“共盈公司”）签订PE颗粒购销合同。2017年7月至2018年5月，在两公司业务往来中，乐泉公司负责人被告人李胜利，让共盈公司第六车间销售员被告人范红梅多开具没有真实交易的增值税专用发票，范红梅遂请示共盈公司第六车间负责人被告人**，**同意并安排会计给乐泉公司虚开增值税专用发票价税合计1355.006万元，税额196.9万元。 2018年4月份，李胜利联系共盈公司第十车间负责人刘劲松（另案处理），在没有真实货物交易的情况下，让刘劲松开具增值税专用发票，刘劲松同意并安排会计给乐泉公司虚开增值税专用发票价税合计300万元，税额43.6万元。 上述发票税额共计240.5万元均已认证并抵扣。案发后，三被告人经民警电话通知到案，到案后如实供述全部犯罪事实。被告人李胜利退出虚开增值税专用发票抵扣税额2404710元。被告人**退出违法所得123000元。 公诉机关为证实其指控，当庭宣读和出示了受案登记表、户籍证明、到案经过、无违法犯罪前科证明、退赃凭证、购销合同、银行交易流水等书证，证人关某、张某等人的证言，被告人李胜利、**、范红梅的供述等证据，据此认为被告人李胜利没有货物购销让他人为自己开具增值税专用发票，数额较大，被告人**、范红梅没有货物购销为他人开具增值税专用发票，数额较大，三人行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第二十五条之规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究三人刑事责任。三被告人犯罪后自动投案，如实供述自己的罪行，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款之规定，系自首，可以从轻或者减轻处罚。 被告人李胜利及其辩护人对公诉机关指控的罪名及犯罪事实均不持异议。其辩护人同时提出如下辩护意见：1.李胜利系自首，可减轻处罚；2.犯罪行为具有偶发性，主动退缴税款，主观恶性较小，降低了社会危害性；3.当庭自愿认罪认罚，系初犯，愿意缴纳罚金。建议对李胜利从宽处罚并适用缓刑。 被告人**及其辩护人对公诉机关指控的罪名及犯罪事实均不持异议。其辩护人同时提出如下辩护意见：1.**系自首，可从轻或减轻处罚；2.认罪态度较好，系初犯，已退出全部违法所得，自愿缴纳罚金，可从轻处罚。建议对**适用缓刑。 被告人范红梅及其辩护人对公诉机关指控的罪名及犯罪事实均不持异议。其辩护人同时提出如下辩护意见：1.范红梅系自首，可从轻或减轻处罚；2.在共同犯罪中起次要作用，系从犯，应比照主犯从轻、减轻处罚；3.愿意缴纳罚金，悔罪态度较好，无犯罪前科，建议对其从轻处罚，适用非监禁刑。 经审理查明：2017年5月31日，苏州市乐泉管业科技有限公司与安徽共盈塑业科技有限公司签订PE颗粒购销合同。2017年7月至2018年5月，在两公司业务往来中，乐泉公司负责人李胜利，让共盈公司第六车间销售员范红梅多开具没有真实交易的增值税专用发票，范红梅遂请示共盈公司第六车间负责人**，**同意并安排会计给乐泉公司虚开增值税专用发票价税合计1355.006万元，税额196.8812万元。 2018年4月份，李胜利联系共盈公司第十车间负责人刘劲松（另案处理），在没有真实货物交易的情况下，让刘劲松开具增值税专用发票，刘劲松同意并安排会计给乐泉公司虚开增值税专用发票价税合计300万元，税额43.5897万元。 上述发票税额共计2404710元均已认证并抵扣。 另查明，案发后，三被告人经民警电话通知到案，到案后如实供述全部犯罪事实。被告人李胜利退出虚开增值税专用发票抵扣税额2404710元，被告人**退出违法所得123000元。 上述事实，被告人李胜利、**、范红梅在开庭审理中均无异议，并有受案登记表、户籍证明、到案经过、无违法犯罪前科证明、退赃凭证、购销合同、银行交易流水等书证，证人关某、张某、徐某、李某、郭某等人的证言，被告人李胜利、**、范红梅的供述等证据证实，足以认定。 本院认为：被告人李胜利在没有实际货物交易的情况下，让他人为自己虚开增值税专用发票，数额较大，被告人**、范红梅在没有实际货物购销的情况下，为他人开具增值税专用发票，数额较大，三被告人的行为均已构成虚开增值税专用发票罪，公诉机关指控的罪名成立，本院予以支持。三被告人案发后均主动投案，并如实供述犯罪事实，均成立自首，可从轻或减轻处罚；三被告人均当庭自愿认罪，可酌情从轻处罚。被告人李胜利已退出所抵扣税款，被告人**已退出违法所得，可酌情对二被告人从轻处罚。各辩护人关于此节辩护意见，本院予以采纳。 针对被告人范红梅的辩护人关于范红梅在共同犯罪中起次要作用，系从犯的辩护意见，经查，被告人范红梅系被告人**所负责车间的业务员，在为被告人李胜利开具增值税专用发票过程中起次要作用，系从犯，可从轻、减轻处罚，辩护人此节辩护意见，予以采纳。针对各辩护人关于对三被告人适用缓刑的辩护意见，经查，三被告人虚开增值税专用发票数额较大，不完全符合《中华人民共和国刑法》第七十二条关于缓刑适用条件的规定，各辩护人此节辩护意见，本院不予采纳。综合本案的犯罪事实、犯罪性质、情节和对社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第二十五条第一款、第二十七条、第六十七条第一款、第五十二条、第五十三条第一款、第六十四条之规定，判决如下： 一、被告人李胜利犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑四年，并处罚金人民币十万元。 （刑期从判决执行之日起计算。罚金于判决生效后十日内缴纳完毕。） 二、被告人**犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年六个月，并处罚金人民币八万元。 （刑期从判决执行之日起计算。罚金于判决生效后十日内缴纳完毕。） 三、被告人范红梅犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币六万元。 （刑期从判决执行之日起计算。罚金于判决生效后十日内缴纳完毕。） 四、扣押在案的被告人李胜利退出的虚开增值税专用发票抵扣税款2404710元，被告人**退出的违法所得123000元，由扣押机关依法处理。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向安徽省阜阳市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本四份。 审 判 长  季守方 审 判 员  韩 莉 人民陪审员  张文正 二〇一九年七月三日 法官助理李娜 书记员牛晨月 附相关法律规定： 《中华人民共和国刑法》 第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。 单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。 第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。 二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。 第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。 对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。 由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔;对被害人的合法财产，应当及时返还;违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。