山东省宁阳县人民法院刑 事 判 决 书（2019）鲁0921刑初234号公诉机关宁阳县人民检察院。被告人朱海文，男，1984年7月6日出生于山东省宁阳县，汉族，初中文化，宁阳万瑞服装厂负责人，住宁阳县。因涉嫌虚开增值税专用发票罪于2019年2月18日被宁阳县公安局刑事拘留，同年2月22日被取保候审，现在家。被告人董良适，男，1965年2月8日出生于山东省青岛市即墨区，汉族，高中文化，无业，住青岛市即墨区。因犯逃避追缴欠税罪于2008月6月2日被即墨市人民法院判处拘役六个月，缓刑一年，并处罚金人民币二万六千元。因涉嫌虚开增值税专用发票罪于2019年2月26日被宁阳县公安局刑事拘留，同年3月20日被取保候审，现在家。宁阳县人民检察院以宁检刑检刑诉［2019］198号起诉书，指控被告人朱海文、董良适犯虚开增值税专用发票罪，于2018年6月3日，向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。宁阳县人民检察院指派检察员颜翠、李晓庆出庭支持公诉，被告人朱海文、董良适到庭参加诉讼。现已审理终结。公诉机关指控：2015至2016年期间，在没有真实货物交易的情况下，被告人朱海文经被告人董良适介绍，接受许某龙（另案处理）经营的青岛天泽祥工贸有限公司、青岛国弘某工贸有限公司、青岛昌某工贸有限公司、青岛鑫龙永富服装有限公司、青岛隆源顺鑫工贸有限公司、青岛隆鑫恒康服装有限公司共六家公司虚开的30份增值税专用发票用以抵扣税款，价税合计3201456元，税额累计465168.75元。2016年11月28日，宁某万瑞服装厂补交增值税及滞纳金共计268506.37元。案发后，被告人朱海文退缴非法所得199866.04元，董良适退缴非法所得32000元。2019年2月18日被告人朱海文被依法传唤到案，2019年2月26日被告人董良适被抓获归案。认定上述事实的证据如下：1、书证：户籍证明、纳税人保密信息查询结果告知书等；2、证人郭某的证言；3、被告人朱海文、董良适的供述与辩解；4、辨认笔录等。公诉机关认为，被告人朱海文违反国家税收征管和发票管理规定，让他人为自己虚开增值税专用发票；被告人董良适违反国家税收征管和发票管理规定，介绍他人虚开增值税专用发票其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条的规定，提起公诉，请依法判处。被告人朱海文、董良适均对指控的事实及罪名没有异议，请求从轻处罚。经审理查明，2015至2016年期间，在没有真实货物交易的情况下，被告人朱海文经被告人董良适介绍，接受许某龙（另案处理）经营的青岛天泽祥工贸有限公司、青岛国弘某工贸有限公司、青岛昌某工贸有限公司、青岛鑫龙永富服装有限公司、青岛隆源顺鑫工贸有限公司、青岛隆鑫恒康服装有限公司共六家公司虚开的30份增值税专用发票用以抵扣税款，价税合计3201456元，税额累计465168.75元。2016年11月28日，宁某万瑞服装厂补交增值税及滞纳金共计268506.37元。案发后，朱海文退缴非法所得199866.04元，董良适退缴非法所得32000元。2019年2月18日被告人朱海文被依法传唤到案，2019年2月26日被告人董良适被抓获归案。上述事实，有经庭审质证，本院确认的下列证据证实：1、书证、物证（1）受案登记表一份，证实案件来源情况。（2）常住人口基本信息2份，证实被告人朱海文、董良适的基本身份信息情况，案发时达到完全刑事责任年龄。（3）下载于青岛即墨经侦部门通过云端系统发送的电子数据中宁某万瑞服装厂涉案发票明细表，证实2015年4月20日至2016年6月18日期间，从青岛六家不同公司向宁某万瑞服装厂开具30份发票，价税合计3201465元，税额465168.75元。（4）国家税务总局宁某县税务局2019年3月19日出具的纳税人涉税保密信息查询结果告知书，证实涉案30份增值税专用发票均已认证相符。（5）宁某万瑞服装厂2015至2017年三年的会计记账凭证、账本。案卷中30张增值税专用发票复印件，均复印于宁某万瑞服装厂2015至2017年三年的会计记账凭证中。纳税评估自查报告、2016年11月28日记账凭证、补缴税款回执单复印件，均复印于宁某万瑞服装厂2016年11月份的会计记账凭证中。2016年11月3日纳税评估自查报告证实宁某万瑞服装厂应补税款223760.05元。法人代表朱某，办税人员钟某。2016年11月28日记账凭证证实：应交增值税223760.08元，滞纳金44746.29元，合计268506.37元。（6）物证依法扣押的董良适卡号62×××63中国农业银行卡（照片）。证实董良适接收朱海文所支付的开票费所使用的银行卡。（7）董良适尾号为9363中国农业银行卡2015年1月1日至2016年12月31日交易明细，证实2015年4月30日的23750元是2015年4月20日青岛天泽祥工贸有限公司三张发票的开票费、2015年5月30日的21000元是2015年5月25日青岛天泽祥工贸有限公司三张发票的开票费、2015年9月25日的22350元是2015年9月22日青岛国弘某工贸有限公司三张发票的开票费、2015年11月30日的23650元是2015年11月18日青岛昌某工贸有限公司的三张发票的开票费、2016年1月22日的16350元是2016年1月14日青岛鑫龙永富服装有限公司的两张发票的开票费。（8）宁某万瑞服装厂企业信息，证实宁某万瑞服装厂系个人独资企业，法定代表人朱某，成立日期2008年11月10日，注册资本30万元。（9）青岛隆鑫恒康服装有限公司等6家公司的私营企业登记信息查询结果一宗，证实涉案开票企业基本信息情况。（10）青岛市即墨区人民法院（2007）即刑初字第347号刑事判决书，证实董良适因犯逃避追缴欠税罪于2008月6月2日被该院判处拘役六个月，缓刑一年，并处罚金人民币二万六千元。（11）青岛市即墨区人民法院（2008）鲁0282刑初236号刑事判决书，证实郭某受许某龙（另案处理）雇佣、指使，在无实际业务情况下，利用许某龙注册成立的公司向他人虚开增值税专用发票，犯虚开增值税专用发票罪，被判处有期徒刑三年零六个月，并处人民币五万元的事实。（12）在逃人员登记表，证实2017.8.4，许凤龙因虚开增值税专用发票被青岛市公安局即墨分局刑拘追逃的事实。（13）抓获经过两份，证实2019年2月18日，被告人朱海文被电话传唤到案，当日被刑事拘留；2019年2月26日，被告人董良适在即墨区环秀街道办事处王家官庄家门口被抓获。（14）山东省非税收入通用票据两张，证实被告人朱海文于2019年2月22日缴纳非法所得199866.04元；董良适于2019年3月20日缴纳非法所得32000元。2、被告人的供述与辩解（1）被告人朱海文供述与辩解，均供认2015至2016年期间，其为骗取国家税款，在明知没有真实货物交易的情况下，经被告人董良适介绍接受许某龙在青岛的六家公司虚开的30份增值税专用发票用以抵扣税款，涉案发票价税合计共计3201456元，税额累计465168.75元，分别于2016年底退缴非法所得268506.37元、2019年2月22日退缴非法所得199866.04元的事实。（2）被告人董良适供述与辩解，其供认2015至2016年期间，在明知没有真实货物交易的情况下，为朱海文介绍接受许某龙在青岛的六家公司虚开的30份增值税专用发票用以抵扣税款，涉案发票价税合计共计3201456元，税额累计465168.75元，于2019年3月20日退缴非法所得3.2万元的事实。3.证人证言证人郭某证言，证实2014年认识许某龙，是南方人，在青岛即墨用他人名义注册了好几家公司，其跟着他干会计。印象中认识叫“老董”的人，50多岁。2015、2016年，老董介绍开增值税专用发票都是找的许某龙，许某龙安排其打印出的发票，具体向哪里的公司虚开记不清了。许某龙控制的公司有青岛昌某工贸有限公司、青岛天泽祥工贸有限公司、青岛隆鑫恒康服装公司等，案发后其才知道许某龙那些都是空壳公司，其没见过他的实体或工厂。4、辨认笔录（1）朱海文辨认8号照片上的人就是董良适。（2）郭某辨认8号照片的人就是介绍许某龙公司对外虚开增值税发票的“老董”（董良适）。本院认为，被告人朱海文违反国家税收征管和发票管理规定，让他人为自己虚开增值税专用发票；被告人董良适违反国家税收征管和发票管理规定，介绍他人虚开增值税专用发票，其行为均构成虚开增值税专用发票罪，依法应予惩处。公诉机关指控的罪名成立，本院依法予以确认。两被告人归案后均能如实供述犯罪事实，系坦白，依法可以从轻处罚，其二人认罪态度较好，积极退缴非法所得，可酌情从轻处罚。根据本案的事实、性质、情节及对社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条第三款、第五十二条、第二十五条第一款、第七十二条第一款之规定，判决如下：被告人朱海文犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年缓刑三年，并处罚金人民币四万元；（缓刑考验期限从判决确定之日起计算）（罚金限判决生效后十日内向本院缴纳）被告人董良适犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑三年，并处罚金人民币四万元；（缓刑考验期限从判决确定之日起计算）（罚金限判决生效后十日内向本院缴纳）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向山东省泰安市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本三份。审 判 长  董道山审 判 员  王如臣人民陪审员  靳恩江二〇一九年七月三十日书 记 员  尹晓玉