内蒙古自治区阿荣旗人民法院刑 事 判 决 书（2018）内0721刑初154号公诉机关内蒙古自治区阿荣旗人民检察院。被告人陈某1，男，1954年5月1日出生于内蒙古自治区阿荣旗，公民身份号码×××，汉族，初中文化，原系阿荣旗某煤炭销售有限责任公司执行董事、经理，住内蒙古自治区。因涉嫌犯职务侵占罪，2017年11月23日被阿荣旗公安局刑事拘留；因涉嫌犯隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪，2018年1月12日经阿荣旗人民检察院批准由阿荣旗公安局执行逮捕。现羁押于阿荣旗看守所。辩护人邹吉富，内蒙古振吉律师事务所律师。阿荣旗人民检察院以阿检公诉刑诉[2018]134号起诉书指控被告人陈某1犯职务侵占罪、隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪，于2018年10月8日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。阿荣旗人民检察院指派检察员勾文强出庭支持公诉，被告人陈某1及其辩护人邹吉富到庭参加诉讼。现已审理终结。阿荣旗人民检察院指控，2010年10月8日，阿荣旗某煤炭销售有限责任公司（以下简称某煤炭公司）成立，被告人陈某1担任某煤炭公司法定代表人、执行董事、经理。2011年9月30日，某煤炭公司在中国农业银行阿荣旗中央街分理处开设基本存款账户，陈某1担任某煤炭公司基本存款账户网络银行业务的操作员。2014年5月份左右，陈某1将某煤炭公司交由某煤炭公司业务员韩某实际经营，并将某煤炭公司基本存款账户网络银行电子转账操作设备及密码交给韩某操作。2014年6月25日，韩某以某煤炭公司名义与北京某能源某能源投资管理有限公司（以下简称北京某能源公司）签订销售1万吨煤炭合同。2014年7月25日，北京某能源公司按照合同约定将部分购煤款，即376万元转入某煤炭公司账户。当日韩某使用网银先后从某煤炭公司账户支出50万元用购汽油，在继续使用网银时发现无法实现转账操作。韩某先让朋友毕某1来阿荣旗查看原因，而后自己赶到阿荣旗向陈某1询问原因。2014年7月28日，陈某1以某煤炭公司法定代表人身份在中国农业银行阿荣旗中央街分理处重新补办了网银手续，并将某能源公司打到某煤炭公司账上的购买煤炭款，转账到王某1账户人民币200万元。而后通过王某1将王某1账户内的200万元转账到李某账户人民币80万元用于偿还个人欠款，将王某1账户内剩余的人民币120万元转账到陈某1弟弟陈某2银行账户，并由陈某1实际控制该账户。2014年7月29日，在韩某强烈要求下，陈某1将人民币40万元存入某煤炭公司账户，与账户内原有钱款一同转账到某煤炭公司指定的刘某账户人民币168万元。至此，人民币160万元由陈某1非法占有。2015年7月1日由王某1受陈某1委托将某煤炭公司注销。在办理案件过程中，阿荣旗公安局向陈某1调取某煤炭公司成立后形成的会计凭证，会计账簿，会计财务会计报告，陈某1以销毁、藏匿后丢失等理由拒不交出。上述事实，公诉机关当庭出示了书证、证人证言、被告人供述与辩解等证据，依据以上事实和证据，公诉机关认为被告人陈某1身为公司法定代表人，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百七十一条之规定，应当以职务侵占罪追究其刑事责任。陈某1隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，情节严重，其行为已触犯了《中华人民共和国刑法》第一百六十二条之一的规定，应当以隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪追究其刑事责任。陈某1一人犯数罪，根据《中华人民共和国刑法》第六十九条的规定，应当数罪并罚。被告人陈某1辩称，其没有将某煤炭公司转给韩某经营，韩某以某煤炭公司与北京某能源公司签订的合同其没见过不知道，北京某能源公司打给某煤炭公司的376万元是某煤炭公司回来煤款，不是预付款；其没有隐匿、销毁账簿，因此其不构成职务侵占罪和隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪。其辩护人的辩护意见是被告人陈某1不构成职务侵占罪和隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿财务会计报告罪，具体理由如下：一、2014年5月份左右，陈某1没有将某煤炭公司交由业务员韩某实际经营；二、2014年7月25日，北京某能源公司转到某煤炭公司的376万元，不是购煤款；三、被告人陈某1不构成职务侵占罪的犯罪主体；四、被告人陈某1不构成隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪。理由是某煤炭公司于2010年11月8日注册成立，于2015年7月1日依法注销，某煤炭公司的会计档案资料及重要文件该如何保存管理问题我国法律对此没有明确规定。经审理查明：一、职务侵占事实2010年11月8日，阿荣旗某煤炭销售有限责任公司（以下简称某煤炭公司，该公司系自然人独资）成立，被告人陈某1担任某煤炭公司的执行董事、经理。2011年9月30日，某煤炭公司在中国农业银行股份有限公司阿荣旗支行中央街分理处开设基本存款账户。2012年3月22日，某煤炭公司申请电子银行业务注册，陈某1担任某煤炭公司基本存款账户网络银行业务主操作员。2013年1月1日，某煤炭公司与韩某签订公司转让协议，协议内容：某煤炭公司将经营权转让韩某，每年韩某缴纳转让费10万元，转让时间为2013年1月1日至2015年1月1日。2014年6月份，陈某1将某煤炭公司相关印章、证件及电子转账设备均交由韩某使用。同年6月25日，韩某以某煤炭公司名义与北京某能源能源投资管理有限公司（以下简称北京某能源公司）签订销售1万吨煤炭合同。2014年7月25日，北京某能源公司按照合同约定将部分购煤款，即376万元转入某煤炭公司账户。当日韩某使用电子转账方式先后从某煤炭公司账户支出50万元用购油，因使用电子设备转账时无法操作，韩某与朋友毕某1先后来到阿荣旗找到陈某1。2014年7月28日，陈某1到中国农业银行股份有限公司阿荣旗中央街分理处补办了电子转账设备，同日，从某煤炭公司账户以电子转账方式转出200万元至王某1账户。从王某1账户内转账到李某账户80万元用于偿还个人欠款，将王某1账户内剩余的120万元转账到陈某2（系陈某1的弟弟）账户内，陈某2账户由陈某1实际使用。2014年7月29日，经协商，按照韩某的要求，陈某1从某煤炭公司账户转账到韩某指定的刘某账户168万元，同时陈某1与韩某签订某煤炭公司法人变更协议，未到工商行政管理部门办理相关手续，也未提到160万元，韩某便离开阿荣旗。2015年7月1日陈某1将某煤炭公司依法注销。2016年3月14日北京某能源公司起诉陈某1，同年12月27日，本院裁定驳回北京某能源公司的起诉。二、隐匿会计凭证、会计账簿、财务会计报告的事实2010年11月8日，某煤炭公司（自然人独资）经工商部门登记成立，注册资本30万元；2011年7月12日，申请变更注册资本430万元，被告人陈某1为法定代表人、执行董事兼经理，许可经营项目：煤炭零售经营；一般经营项目：矿产品销售、建筑材料销售、农副产品收购、销售。2013年3月至2013年12月期间，某煤炭公司为北京某能源公司、北京某煤炭公司、天津市某制衣公司、北京某葡萄酒有限公司、北京某处理中心等开出增值税专用发票324张，金额为33，758，611元。2015年7月1日陈某1将某煤炭公司注销，某煤炭公司会计档案资料及重要文件由陈某1保管。2017年12月22日，阿荣旗公安局立案侦查陈某1涉嫌虚开增值税专用发票，向陈某1调取某煤炭公司成立后形成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告时，陈某1拒不向公安机关提交。上述事实的证据有公诉机关提交并经法庭质证、认证的下列证据予以证明：1、内蒙古自治区人口信息（户籍）证明，证明陈某1，男，1954年5月1日出生，系完全刑事责任能力人。2、营业执照、组织机构代码证、税务登记证、煤炭经营资格证、公司章程、股东决定，证明2010年11月8日，某煤炭公司成立，注册资本人民币430万元，类型为一人有限责任公司（自然人独资），法定代表人陈某1，经营范围包括煤炭零售经营；组织机构代码为L1368XXXX，2011年7月20日取得税务登记证；2011年12月26日，取得煤炭经营资格证。股东决定证实：有陈某1担任公司执行董事、公司法定代表人、经理，全权办理公司事宜。2010年11月1日，聘任王某1为公司监事，期限为三年。3、开户行许可证，证明2011年9月30日，经中国人民银行阿荣旗支行审核，某煤炭公司符合开户条件，准予开立基本存款账户。法定代表人为陈某1，开户银行中国农业银行阿荣旗支行中央街分理处，账号×××。4、公司转让协议，证实2013年1月1日，某煤炭公司韩某签订经营权转让协议，每年韩某向陈某1缴纳转让费10万元，转让时间：2013年1月1日至2015年1月1日，协议上有韩某签字，有某煤炭公司印章，无陈某1签字。5、法人授权委托书，证明2013年6月1日，某煤炭公司委托韩某为公司全权代表，代表某煤炭公司洽谈业务，代表法人签署相关文件，并承担相应的法律责任。该份法人授权委托书上有陈某1的签字和某煤炭公司印章。6、营业执照，证明北京某能源公司于2013年1月6日成立，法定代表人为郭某，注册资本5000万元，经营范围包括，零售煤炭（不在北京地区开发实物煤的交易、储运活动）。7、煤炭购销合同，证明2014年6月25日，北京某能源公司与某煤炭公司签订煤炭购销合同，约定北京某能源公司向某煤炭公司购一万吨煤炭，每吨470元（包括税和运费），合计470万元。同时约定北京某能源公司在合同签订后支付80%煤款，即376万元；甲方盖有北京某能源公司印章，郭某签字，乙方有某煤炭公司财务专用章，韩某签字。8、中国农业银行国内支付业务付款回单，证明2014年7月25日，北京某能源公司在中国银行股份有限公司北京林河开发区支行，向某煤炭公司在中国农业银行股份有限公司阿荣旗支行×××账户内转入376万元，用途为购煤款。9、中国农业银行业务回单，证明2014年7月28日，某煤炭公司在中国农业银行阿荣旗中央街分理处办理了补办证书，操作员陈某1。10、某煤炭公司账户信息，证明某煤炭公司在中国农业银行，户名：某煤炭公司，账号为×××，2014年7月25日转存376万元，购煤；2014年7月25日转取30万元、20万元，购油；2014年7月28日转取200万元，还借；2014年7月29日存现40万元；2014年7月29日转出168万元，购油。11、银行卡取款凭条，证明2014年7月28日，王某1银行卡账号×××，转到陈某2银行卡账号×××内120万元；转账到李某银行卡账号×××内80万元。12、中国农业银行交易明细清单，证明户名陈某2，账号×××，2014年7月28日转存120万元；2014年7月29日转支40万元；2014年8月1日转支25万元；2014年8月1日转支1万元；2014年8月5日转支54万元；2014年8月5日存现26万元，当日转支26万元。13、现金缴款单，证明2014年7月29日，王某1两次分别存入某煤炭公司账户20万元，共计40万元。14、中国农业银行银行卡取款凭条，证明2014年8月5日，户名陈某2，卡号×××，转账到王某1银行卡号×××账户内26万元；2014年8月5日转账到王某1银行卡号×××账户内54万元。15、中国农业银行业务凭证，证明2014年8月5日，王某1银行卡号×××账户内转存54万元和26万元，共计80万元。2014年8月5日，通过转活期转出65万元，转到李某账户65万元。16、中国农业银行银行卡取款凭条，证明2014年8月5日，王某1银行卡号×××账户向李某账户转存65万元。17、中国农业银行业务回单（补办证书），证明2015年7月28日，陈某1重新补办某煤炭公司银行电子设备。18、公司注销登记申请书、指定代表或者共同委托代理人授权委托书、股东决定、备案通知书、解散清算审计报告、阿荣旗某煤炭销售有限责任公司清算报告、资产负债表、利润表、清算组名单、人员安置说明、税务事项通知书、撤销银行结算账户申请书、公告说明、准予注销登记通知书存根、中国农业银行对公活期账户信息，证明2015年7月1日，阿荣旗市场监督管理局准予注销登记。19、变更法人协议，证明2014年7月29日，陈某1与韩某签订变更法人协议，约定将某煤炭公司法定代表人由陈某1变更为韩某，从变更法人为止，一切法律责任与陈某1无关，由韩某一人自行负责。20、公安机关出具说明，证明阿荣旗公安局侦查人员按照陈某1供述的地点，由陈某1的女儿陈某3携带房屋钥匙带领侦查员前往陈某1指定存放会计财务账簿、会计凭证等的房屋，该房屋周围的积雪，无被人踩踏痕迹，经陈某3开锁，进院并入室内观察看，室内没有某煤炭公司的会计资料。21、阿荣旗人民法院民事裁定书，证明2016年12月27日，阿荣旗人民法院驳回原告北京某能源公司的起诉。22、内蒙古自治区阿荣旗人民法院移送函，证明2017年1月3日，阿荣旗人民法院以陈某1涉嫌犯罪移送阿荣旗公安局。23、立案决定书，证明2017年8月2日，阿荣旗公安局以陈某1、王某1涉嫌职务侵占案立案侦查。2017年12月22日以陈某1涉嫌虚开增值税专用发票案立案侦查，2018年1月4日，以陈某1涉嫌隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告案立案侦查。24、抓获经过，证明2017年11月23日7时许，被告人陈某1在黑龙江省甘南县被公安机关抓获归案。25、内蒙古增值税专用发票（复印件），证明2013年3月至2013年12月期间，某煤炭公司向北京某能源公司开具增值税专用发票96张，价税合计950万元；向北京某煤炭公司开具增值税专用发票45张，价税合计450万元；向天津市某制衣公司开具增值税专用发票2张，价税合计22.52万元；向北京某葡萄酒有限公司开具增值税专用发票3张，价税合计30.88万元；向北京某煤业公司开具增值税专用发票10张，价税合计100万元；向北京某处理中心开具增值税专用发票8张，价税合计55.76万元；向北京某1煤炭有限公司开具增值税专用发票14张，价税合计140万元。以上增值税专用发票共计178张，价税合计1749.16万元。26、内蒙古增值税专用发票（复印件），证明2013年，某煤炭公司向北京某物业有限公司、北京某供暖中心、北京某机械厂、北京某1供暖服务公司、北京某2供暖服务公司、某酒业集团、北京某制药有限公司、某国际唐山饮料公司、北京某制药公司、北京某包装制品公司、霸州市某壁纸有限公司、北京某葡萄酒有限公司开增值税发票共计150张，价税合计1378.90万元。27、内蒙古增值税专用发票（复印件），证明锡林郭勒某煤炭公司向某煤炭公司开具增值税专用发票9张，价税合计91.23万元。28、内蒙古增值税专用发票（复印），证明呼伦贝尔市鸿运煤炭销售有限公司向某煤炭公司开具增值税专用发票9张，价税合计88.24万元。29、内蒙古增值税专用发票（复印件），证明呼伦贝尔市鸿运煤炭销售有限公司向某煤炭公司开具增值税专用发票3张，价税合计240万元。30、煤炭购销合同，证明2013年5月10日锡林郭勒盟泉宇煤炭经销有限责任公司与某煤炭公司签订煤炭购销合同，约定某煤炭公司向锡林郭勒盟泉宇煤炭经销有限责任公司购买神华六煤5000吨，每吨185元，计92.5万元；乌煤原煤1500吨，每吨85元，计12.75万元。31、煤炭购销合同，证明2013年7月25日，陈巴尔虎旗天顺矿业有限责任公司与某煤炭公司签订煤炭购销合同，约定陈巴尔虎旗天顺矿业有限责任公司向某煤炭公司出售煤炭5000吨，每吨150元，共计75万元。32、锡林郭勒盟乌兰图嘎煤炭有限责任公司应收账款明细账、记账凭证、电子银行交易回单、锡林郭勒盟乌兰图嘎煤炭有限责任公司向某煤炭公司开具增值税专用发票、收据，证明2013年1月至12月，锡林郭勒盟乌兰图嘎煤炭有限责任公司收到某煤炭公司支付的购煤款共计2204311.65元。33、电子银行交易回单、记账凭证、发票，证明2013年7月5日，阿荣旗某煤炭煤炭销售有限责任公司向呼伦贝尔市鸿远煤炭销售有限公司支付购煤款20万元和282383.00元。34、电子银行交易回单、记账凭证、发票，证明2013年7月份，大唐呼伦贝尔能源开发有限公司收到某煤炭公司购煤款共计508025.15元；2013年8月份，大唐呼伦贝尔能源开发有限公司收到某煤炭公司购煤款共计1001409.75元；2013年9月份，大唐呼伦贝尔能源开发有限公司收到某煤炭公司购煤款共计680828.75元。35、北京农商银行转账支票存根、收据，证明2014年1月14日，李春福收到北京农商银行转账支票，共计40万元。收据上盖有某煤炭公司财务专用章，事由为购煤款，数额为100万；2014年6月9日，李春福收到北京农商银行转账支票，共计100万元。收据上盖有某煤炭公司财务专用章，事由为购煤款，数额为100万元；2014年11月3日，李春福收到北京农商银行转账支票，共计100万元。收据上盖有某煤炭公司财务专用章，事由为购煤款，数额为100万。36、内蒙古增值税专用发票,证明某煤炭公司向北京某物业管理有限公司开具增值税专用发票46张，价税合计316.8万元。37、电子银行交易回单，证明2013年，北京某煤炭有限公司向某煤炭公司支付货款共计310万元。38、内蒙古增值税专用发票（复印件），证明某煤炭公司向北京某煤炭有限公司开具增值税专用发票,价税合计474.75万元。39、北京某能源公司在中国银行北京临河开发区支行开户信息及账户信息，证明北京某能源公司账户向某煤炭公司转款共计943.5万元，其中有40万元出现过退汇后转款，后又退汇情况。40、电子银行交易回单、转账凭证，证明2013年11月25日，北京某煤业有限公司向某煤炭公司支付煤款100万元。41、内蒙古增值税专用发票（复印件），证明某煤炭公司向北京某煤业有限公司开具增值税专用发票，价税合计100万元。42、北京某葡萄有限公司和北京某葡萄酒有限公司出具说明，证明于2013年11月，分别支付的两笔购煤款业务，公司签订的采购合同，因公司搬迁及原经手人已经离职，现无法找到合同。43、证人毕某1的证言，证明2014年5月20日左右，毕某1陪同韩某来的阿荣旗，韩某自己与陈某1谈的某煤炭煤炭公司转让经营权的事情，毕某1和韩某到陈某1家拿转让煤炭公司的相关手续，当时有陈某1、王某1（陈某1的妻子）、陈某3（陈某1的女儿）在场，陈某1拿出协议书，韩某和陈某1在协议书上签的字，之后把公司所有手续包括营业执照，税务登记证，开户许可企业代码证，公司合同章、财务章、名章和网银，都交给了韩某，韩某交给毕某1保管。2014年7月24日或25日，韩某给毕某1打电话称某煤炭公司网上银行出了问题，货款转不出去，让毕某1到阿荣旗看一下是什么原因，毕某1到陈某1家后，王某1称陈某3不在家，出门旅游了，并称公司没挣到钱，欠了好多高利贷，毕某1便让韩某自己来阿荣旗处理，韩某和毕某1到陈某1家找陈某1，便跟陈某1交涉，并称要报警，陈某1和王某1商量韩某不让报警，之后韩某和毕某1就回北京了。44、证人钟某的证言，证明2013年冬天，陈某1给钟某打电话让到他家，帮忙笔写一个协议，钟某到陈某1家时韩某也在场，按照他们双方合作内容代笔写的转让协议，协议内容大概有每年韩某给陈某1十万元，还有公章、营业执照、税务登记等都给韩某经营。写完后韩某和陈某1出去打印的，记不清签字时自己是否在场了。45、证人温某的证言，证明2010年下半年，陈某1委托温某办理某煤炭公司增加注册资本相关手续，温某投资10万元并参与经营，经温某介绍韩某跟陈某1认识的，韩某只参与经营，但未投资，陈某1任命温某、韩某为某煤炭公司业务经理。2012年5月份，温某撤资并不再参与经营，韩某还是该公司业务经理。2013年底或2014年初，陈某1将某煤炭公司的经营权转让给韩某，韩某每年给陈某1十万元费用，协议签订后，陈某1将某煤炭公司营业执照、税务登记证、煤炭经营资格证、公章、电子银行转账设备和陈某1个人名章交给了韩某，韩某当天将协议书等相关手续给温某看了。46、证人郭某的证言，证明2014年6月25日，韩某在内蒙古阿荣旗承包了某煤炭公司，某煤炭公司与北京某能源公司签订煤炭购销合同。合同约定：北京某能源公司向某煤炭公司购原煤一万吨，每吨470元（包括运费和税）。按照合同约定，2014年7月25日，北京某能源公司向某煤炭公司账户打款376万元。后来韩某说陈某1不履行某煤炭公司转让协议，郭某向韩某要货款，2014年7月29日某煤炭公司退回货款168万元，打到北京某能源公司指定的刘某个人账户内，2014年9月份，北京某能源公司收到50万元，尚有160万元未还。47、证人朱某的证言，证明2014年7月28日，陈某1本人在中国农业银行阿荣旗中央街分理处柜员窗口办理的补办网银证书。48、证人陈某3（陈某1的女儿）的证言，证明某煤炭公司法人代表陈某1、监事王某1、会计闫某，出纳员陈某3，某煤炭公司补办网银陈某3帮着填写的补办网银单子，母亲王某1是后去的，营业执照、开户许可和税务登记证相关证件是父亲陈某1提供给窗口的，网银办理完成后转到王某1银行卡一部分钱。49、证人李某的证言，证明2014年7月28日，陈某1向李某账户内转过80万元，该笔钱款是陈某1通过李某向孙光华借款的本金和利息，借款时是陈某1、王某1共同签字借款。50、证人陈某2的证言，证明银行卡户名陈某2，账号为×××，此卡由其哥哥陈某1使用。51、证人闫某的证言，证明2013年，某煤炭公司陈某1跟北京韩经理（韩某）合作之后，闫某经同学李某介绍到某煤炭公司，闫某到某煤炭公司是陈某1和韩经理谈的代账，每月工资1000元，负责结账、装财会资料，负责报税，每年某煤炭公司的账装好后都交给陈某1保管，包括公司总账、明细账账本和装订好传票；2015年陈某1和王某1到闫某家将当年的账本、记账凭证、财务报表、一些营业执照和税务登记证复印件拿走了。52、证人王某2的证言，证明2015年春天或者夏天，陈某1骑自行车到某小区家属房王某2家，称跟北京一个公司在打官司，把一些票据、两个陈某1名章及两枚圆章交给王某2保管，2016年陈某1将两枚圆章拿走了。53、证人于某的证言，证明陈某1和王某1曾经在于某家居住过一年左右时间。54、证人毕某2（律师）的证言，证明北京某能源公司诉陈某1合同纠纷一案，毕某2受陈某1的委托，代理陈某1参加了诉讼，根据陈某1所说没有收到过北京某能源公司160万元进行的答辩。55、证人梁某（律师）的证言，证明梁某受王某1的委托作为诉讼代理人参加北京某能源公司诉王某1合同纠纷一案，根据王某1所说没有参与某煤炭公司经营，是陈某1经营的，进行的答辩。56、证人邹某的证言，证明邹某以个人身份作为陈某1诉讼代理人参加北京某能源公司与陈某1合同纠纷一案，不知道北京某能源公司向某煤炭公司汇款一事。57、证人王某1的证言，证明王某1与陈某1是夫妻关系，某煤炭公司的法定代表人陈某1，某煤炭公司账户开通网银业务，以王某1名义办理一张金卡，都是陈某1操作、使用，王某1不参与公司的经营。陈某1将某煤炭公司转让给韩某经营的事情不清楚。2014年7月25日某煤炭公司账户进账376万元打款的人和事由不知道，没去过中国农业银行重新补办网银手续。2018年7月28日，从王某1银行账户向陈某2、李某账户转款的银行凭证上的签字是因为数额大，需要账户本人签字，实际上账户是陈某1在操作、使用的。账户上钱是哪来的不清楚。该账户其他转款操作和银行凭证上的签字都不是王某1本人所为。58、证人韩某的证言，证明2011年韩某通过阿荣旗温某认识的陈某1，某煤炭公司法定代表人陈某1，韩某、温某与陈某1一起经营大约有两年时间，2013年因某煤炭公司经营不景气，2014年5月20日左右，陈某1与韩某商量把某煤炭公司经营权转让给韩某经营，韩某每年给陈某110万元服务费，转让时间2013年1月1日起至2015年1月1日止，但签协议书上的时间写的2013年1月1日；2014年7月，韩某以某煤炭公司名义与北京某能源公司签订470万元煤炭购销合同，北京某能源某公司向某煤炭销售公司支付376万元。韩某通过网银将其中50万元支付购油款后，发现无法再进行操作。于是让朋友毕某1到阿荣旗查看情况，毕某1告诉韩某不是网银的事，让韩某自己来阿荣旗处理。韩某和毕某1到阿荣旗见到陈某1，陈某1拖了一两天告诉韩某，货款中的一部分要给陈某1还高利贷，实在不行还完高利贷将自己房照押给韩某。当时陈某1妻子王某1在场哭泣。韩某与北京某能源公司负责人郭某商量后，让陈某1将账户内的168万元汇到指定刘某账户，韩某与毕某1回北京了。还证实郭某是韩某的大舅哥，北京某能源公司法定代表人郭某，实际经营人是韩某。59、被告人陈某1的供述，证明2011年1月份某煤炭公司注册成立，法定代表人陈某1，监事王某1、会计闫某、出纳员陈某3。2012年通过温某介绍认识的韩某，韩某负责某煤炭公司煤炭销售工作。2014年6月份，陈某1将某煤炭公司网银给韩某，因韩某拿假发票，陈某1害怕不敢跟韩某合伙，就把某煤炭公司网银和公司账户给韩某使用，但某煤炭公司账户与陈某1手机是绑定的，账户进出钱陈某1都知道，如果认为不合理，可以重新办理网银，修改密码。2014年7月25日，北京某能源公司转入某煤炭公司账户内的376万元，韩某在北京用网银从某煤炭公司账户转到中国石化56万元。2014年7月28日，陈某1和王某1到某煤炭公司开户行补办网银手续，从某煤炭公司转到王某1账户200万元，王某1账户是陈某1使用，陈某1从王某1账户内转到陈某2账户内120万元和李某账户内80万元。转给李某账户内的钱款是还陈某1和王某1的个人欠款，转到陈某2账户内的120万元，因为陈某2的银行卡陈某1使用，从陈某2银行卡内取出40万元存入王某1账户，从王某1账户取出存入某煤炭公司账户40万元，与某煤炭公司账户内的128万元，打到韩某指定刘某银行账户内168万元。韩某是某煤炭公司业务员在北京地区从事煤炭销售业务时，由韩某负责具体销售和交付工作，产生的票据交到某煤炭公司报税，按照韩某要求开具增值税专用发票，后发现韩某向某煤炭公司提供的发票存在虚假发票，不再敢跟韩某合作，想跟韩某结算，将某煤炭公司报税时的损失补回来，将款留下160万，陈某1就不管公司所有的事。2014年7月29日，陈某1与韩某签订变更法人协议，将某煤炭公司法人变更为韩某，韩某未办理变更登记就回北京了。以上证据经控辩双方当庭举证、质证，经审查其来源合法，内容客观真实，本院均予以确认。本院认为，被告人陈某1隐匿依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，情节严重，其行为已构成隐匿会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪。公诉机关指控的事实清楚，证据确实充分，罪名成立，本院予以支持。被告人陈某1及其辩护人提出被告人陈某1不构成隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪的辩护意见均与事实、法律不符，本院不予采纳。公诉机关指控被告人陈某1身为公司法定代表人，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额巨大，其行为已构成职务侵占罪。经查，某煤炭公司法定代表人陈某1将某煤炭公司的相关印章、证件及电子转账设备均交给某煤炭公司业务员韩某使用，韩某以某煤炭公司与北京某能源公司签订煤炭购销合同，北京某能源公司转入某煤炭公司账户376万元，陈某1重新补办了电子转账设备，从某煤炭公司账户转出200万元，后存入某煤炭公司账户40万元，剩余160万元偿还个人借款。根据《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款中的“单位”被害者，其犯罪主体是被侵害单位的“工作人员”，直接侵害的是“单位”的财产权益。本案被告人陈某1系某煤炭公司法定代表人，是唯一出资人，享有公司权益和承担责任，未侵犯其他股东的合法权益，故不符合职务侵占犯罪主体。本案则属民事权益纠纷，因此被告人陈某1不构成职务侵占罪。被告人陈某1及其辩护人提出不构成职务侵占罪的辩护意见，本院予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第一百六十二条之一第一款之规定，判决如下：被告人陈某1犯隐匿会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪，判处有期徒刑二年，并处罚金人民币五万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年11月23日起至2019年11月22日止；罚金自判决生效之日起十日内缴纳。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内。通过本院或者直接向呼伦贝尔市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审判长  敖丽娜审判员  唐汉忠审判员  李佳林二〇一九年七月十一日书记员  王秀琨附：本判决所依据的相关法律《中华人民共和国刑法》第一百六十二条之一隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，情节严重的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。