山东省莒县人民法院刑 事 判 决 书(2019)鲁1122刑初61号公诉机关山东省莒县人民检察院。被告人赵洪法，男，1959年9月15日出生于山东省莒县，汉族，中专文化，莒县宏发橡塑制品厂实际控制人，住莒县，因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2016年12月8日被莒县公安局刑事拘留，同年12月17日被取保候审，2018年4月24日被莒县人民检察院取保候审。辩护人张雷，山东辰静（日照）律师事务所律师。辩护人崔昊，山东辰静（日照）律师事务所实习律师。被告人董庆学，男，1965年9月7日出生于山东省莒县，汉族，高中肄业，无业，户籍所在地莒县，现住莒县，因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2016年12月9日被莒县公安局刑事拘留，同年12月15日被取保候审，2018年4月24日被莒县人民检察院取保候审。指定辩护人卢立唐，山东沭章律师事务所律师。被告人胡丽霞（曾用名胡青），女，1974年12月9日出生于山东省淄博市淄川区，汉族，高中文化，山东宇汇机械设备有限公司职工，住山东省淄博市临淄区，因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2016年12月23日被莒县公安局刑事拘留，同年12月27日被取保候审，2018年4月24日被莒县人民检察院取保候审。被告人贾友为，男，1987年1月9日出生于山东省淄博市，汉族，初中文化，个体工商户，户籍所在地山东省淄博市临淄区，现住淄博市临淄区，因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年1月9日被莒县公安局刑事拘留，同年1月17日被取保候审，2018年4月24日被莒县人民检察院取保候审。指定辩护人李季鸿，山东旷世律师事务所律师。山东省莒县人民检察院以莒检公诉刑诉[2018]604号起诉书指控被告人赵洪法、董庆学、胡丽霞、贾友为犯虚开增值税专用发票罪，于2019年1月23日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。莒县人民检察院指派检察员扈文艳出庭支持公诉，被告人赵洪法及辩护人张雷、崔昊、被告人董庆学及指定辩护人卢立唐、被告人胡丽霞、被告人贾友为及指定辩护人李季鸿到庭参加诉讼。案件审理过程中，经莒县人民检察院建议，本案延期审理一次。现已审理终结。经审理查明，莒县宏发橡塑制品厂成立于1994年11月7日，企业类型为个人独资企业，被告人赵洪法系该厂负责人和实际控制人。2015年9月至2016年2月，被告人赵洪法为少缴税款，在无真实货物交易的情况下，联系被告人董庆学要求为其虚开增值税专用发票，后被告人董庆学通过被告人胡丽霞、贾友为居中介绍，由淄博韫升商贸有限公司、淄博东灿贸易有限公司实际控制人杨某（另案处理）为莒县宏发橡塑制品厂虚开增值税专用发票25张，价税合计共计2893345元，税额共计420400.56元。以上增值税专用发票均已在税务部门认证抵扣。被告人董庆学非法获利14466元，被告人胡丽霞非法获利2893元。另查明，被告人赵洪法于2016年12月5日被办案民警电话传唤到案；被告人董庆学于2016年12月9日被办案民警电话传唤到案；被告人胡丽霞于2016年12月23日自动到淄博市公安局临淄分局投案；被告人贾友为于2017年1月4日被莒县公安局上网追逃，同年1月8日11时许，在淄博市临淄区棠悦生活区家中被抓获归案。四被告人到案后，均如实供述其犯罪事实。又查明，被告人赵洪法于2016年11月10日向国家税务总局莒县税务局补缴税款420400.56元及滞纳金61568.97元；被告人董庆学于2018年1月16日向莒县公安局缴纳涉案款14500元，同日，被告人胡丽霞向莒县公安局缴纳涉案款11000元，被告人贾友为向莒县公安局缴纳涉案款20000元。上述事实，被告人赵洪法、董庆学、胡丽霞、贾友为在开庭审理过程中亦无异议，且有书证受案登记表、立案决定书、案件线索来源、抓获经过、身份信息电子档案、企业登记信息、认证抵扣联信息查询、发票、纳税证明、山东省非税收入通用票据，证人苗某、杨某、黄某的证言，辨认笔录等证据证实，足以认定。本院认为，被告人赵洪法、董庆学、胡丽霞、贾友为在没有真实货物交易的情况下，让他人为自己虚开或介绍他人虚开增值税专用发票，扰乱了国家对发票的监督管理秩序，构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关的指控成立，予以支持。被告人赵洪法、董庆学被电话传唤到案、被告人胡丽霞自动投案后，均如实供述其犯罪事实，系自首，可对三被告人从轻处罚；被告人贾友为到案后，如实供述其犯罪事实，构成坦白，可对其从轻处罚；被告人赵洪法已向税务机关补缴全部税款及滞纳金、被告人董庆学、胡丽霞已退缴全部违法所得，且四被告人在庭审过程中自愿认罪，确有悔罪表现，对四被告人宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响，均可对其酌情从轻处罚并宣告缓刑，缓刑考验期限内，依法实行社区矫正。被告人董庆学、胡丽霞的违法所得应予以没收。被告人赵洪法的辩护人关于赵洪法系自首、初犯、认罪悔罪、积极补缴全部税款的辩护意见成立，予以采纳；被告人董庆学的辩护人关于董庆学系自首、初犯、认罪悔罪、积极缴纳违法所得的辩护意见成立，予以采纳；被告人贾友为的辩护人关于贾友为构成坦白的辩护意见成立，予以采纳。据此：一、依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第三款、第七十六条之规定，判决如下：被告人赵洪法犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年零六个月，缓刑二年，并处罚金人民币六万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算，缓刑考验期限内，依法实行社区矫正。罚金已缴纳。）被告人董庆学犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金人民币三万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算，缓刑考验期限内，依法实行社区矫正。罚金已缴纳。）被告人胡丽霞犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金人民币三万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算，缓刑考验期限内，依法实行社区矫正。罚金已缴纳。）二、依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第六十七条第三款、第七十二条第一款、第三款、第七十六条之规定，判决如下：被告人贾友为犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年零六个月，并处罚金人民币三万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算，缓刑考验期限内，依法实行社区矫正。罚金已缴纳。）三、依照《中华人民共和国刑法》第六十四条之规定，判决如下：1.被告人董庆学违法所得人民币14466元予以没收，上交国库。（现存于莒县公安局）2.被告人胡丽霞违法所得人民币2893元予以没收，上交国库。（现存于莒县公安局）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向山东省日照市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  戚建义人民陪审员  来永学人民陪审员  王 晨二〇一九年七月二十二日书 记 员  刘廷伟附：《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。第六十七条第一款犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。第三款犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十六条对宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内，依法实行社区矫正，如果没有本法第七十七条规定的情形，缓刑考验期满，原判的刑罚就不再执行，并公开予以宣告。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。