广东省佛山市三水区人民法院 刑 事 判 决 书 （2019）粤0607刑初34号 公诉机关佛山市三水区人民检察院。 被告人刘增雄，男，1994年4月1日出生于广东省饶平县，汉族，初中文化，在业，住广东省饶平县饶洋镇。因本案于2018年4月24日被抓获，次日被刑事拘留，2018年5月31日被逮捕。现羁押于佛山市三水区看守所。 辩护人蔡景峰，北京市隆安（深圳）律师事务所律师。 被告人刘志翔，男，1992年3月3日出生于广东省大埔县，汉族，大专文化，在业，住广东省大埔县高陂镇。因本案于2018年4月24日被抓获，次日被刑事拘留，2018年5月31日被逮捕。现羁押于佛山市三水区看守所。 辩护人洪培钦，北京市隆安（深圳）律师事务所律师。 被告人旷佳，女，1994年6月29日出生于江西省吉安市，汉族，初中文化，在业，住江西省吉安市吉水县。因本案于2018年4月24日被抓获，次日被刑事拘留，2018年5月31日被逮捕，2019年3月27日被本院取保候审。 辩护人黄靖华，广东左宜律师事务所律师。 被告人庄子仪，女，1984年10月20日出生于广东省揭西县，汉族，初中文化，在业，住广东省揭西县。因本案于2018年4月24日被抓获，次日被刑事拘留，2018年5月31日被逮捕，2019年3月27日被本院取保候审。 辩护人吴振山，广东方普律师事务所律师。 被告人郇春晓，女，1990年1月9日出生于河南省夏邑县，汉族，初中文化，在业，住河南省夏邑县。因本案于2018年4月24日被抓获，次日被刑事拘留，2018年5月31日被逮捕，2019年3月27日被本院取保候审。 辩护人赵国平、段文星，广东邦南律师事务所律师。 被告人陈冬梅，女，1989年12月9日出生于广东省信宜市，汉族，中专文化，在业，住广东省信宜市朱砂镇。因本案于2018年4月24日被抓获，次日被刑事拘留，2018年5月31日被逮捕，2019年2月27日被本院取保候审。 辩护人黄梓瀚，广东金唐律师事务所律师。 被告人刘彩梅，女，1990年4月9日出生于广东省惠来县，汉族，初中文化，在业，住广东省深圳市罗湖区。因本案于2018年4月24日被抓获，次日被刑事拘留，2018年5月31日被逮捕，2019年3月27日被本院取保候审。 辩护人施杰龙，广东丰源律师事务所律师。 被告人杨志会，女，1988年12月3日出生于陕西省商洛市，汉族，初中文化，在业，住陕西省商洛市柞水县。因本案于2018年4月24日被抓获，次日被刑事拘留，2018年5月31日被逮捕，2019年3月27日被本院取保候审。 辩护人黄衍雄，广东汇联律师事务所律师。 被告人廖聪梅，女，1993年11月5日出生于广东省乐昌市，汉族，初中文化，在业，住广东省乐昌市云岩镇。因本案于2018年4月24日被抓获，次日被刑事拘留，2018年5月31日被逮捕，2019年3月27日被本院取保候审。 指定辩护人黄志富，广东务正律师事务所律师，由佛山市三水区法律援助处指派。 被告人向丽娟，女，1992年11月6日出生于湖南省龙山县，土家族，初中文化，在业，住湖南省龙山县。因本案于2018年4月24日被抓获，次日被刑事拘留，2018年5月31日被逮捕，2019年3月15日被本院取保候审。 辩护人区倩彦，广东金舵律师事务所律师。 被告人张桂平，女，1984年6月8日出生于湖北省嘉鱼县，苗族，初中文化，在业，住湖北省嘉鱼县渡普口镇。因本案于2018年4月24日被抓获，次日被刑事拘留，2018年5月31日被逮捕，2019年3月15日被本院取保候审。 辩护人许志兵，广东前海律师事务所律师。 被告人何贵珍，女，1993年1月14日出生于广东省乐昌市，汉族，初中文化，在业，住广东省乐昌市云岩镇。因本案于2018年4月24日被抓获，次日被刑事拘留，2018年5月31日被逮捕，2019年3月27日被本院取保候审。 指定辩护人蔡婉珺，广东浩淼律师事务所律师，由佛山市三水区法律援助处指派。 佛山市三水区人民检察院以佛三检刑诉〔2018〕477号起诉书、佛三检刑变诉〔2019〕1号变更起诉决定书指控被告人刘增雄、刘志翔、旷佳、庄子仪、郇春晓、陈冬梅、刘彩梅、杨志会、廖聪梅、向丽娟、张桂平、何贵珍犯虚开增值税专用发票罪，于2018年12月28日向本院提起公诉、2019年1月15日变更起诉。本院受理后，依法组成合议庭，适用普通程序，公开开庭审理了本案。在审理期间，佛山市三水区人民检察院于2019年3月25日建议对本案延期审理，本院于2019年3月27日决定延期审理；2019年4月24日，佛山市三水区人民检察院提请本院恢复审理，本院于2019年4月26日决定恢复本案的法庭审理。佛山市三水区人民检察院指派检察员黎运开出庭支持公诉，被告人刘增雄、刘志翔、旷佳、庄子仪、郇春晓、陈冬梅、刘彩梅、杨志会、廖聪梅、向丽娟、张桂平、何贵珍及辩护人蔡景峰、洪培钦、黄靖华、吴振山、赵国平、黄梓瀚、施杰龙、黄衍雄、黄志富、区倩彦、许志兵、蔡婉珺到庭参加诉讼。现已审理终结。 佛山市三水区人民检察院指控，2016年3月28日，被告人刘增雄、刘志翔与詹某（另案处理）经合谋，为进行介绍他人虚开增值税发票的违法犯罪活动，在深圳市龙华新区民治街道某某商务大楼1226号成立深圳市创源外贸发展有限公司（又名“鑫源实业有限公司”，以下简称创源公司），由被告人刘增雄担任该公司的法定代表人负责全面工作，被告人刘志翔为公司管理人员，先后雇请被告人庄子仪、陈冬梅、杨志会、郇春晓、刘彩梅、张桂平、旷佳、廖聪梅、向丽娟、何贵珍担任该公司业务员，在明知双方没有真实货物交易的情况下，招揽、介绍他人向深圳市汇城堡科技有限公司等空壳公司虚开增值税专用发票，用以向佛山市、深圳市等地税务局申报认证并抵扣税款，非法牟利。2018年4月24日，被告人刘增雄等人被佛山市公安局三水分局抓捕归案，并缴获笔记本电脑、座机电话、手机、笔记本一批。经统计，被告人刘增雄等人介绍他人虚开增值税专用发票税款数额累计达二百五十万元以上。 针对上述指控，公诉机关在法庭上提供了相应的证据，并认为被告人刘增雄、刘志翔、旷佳、庄子仪、郇春晓、陈冬梅、刘彩梅、杨志会、廖聪梅、向丽娟、张桂平、何贵珍无视国家法律，虚开增值税专用发票，虚开的税款数额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人旷佳、庄子仪、郇春晓、陈冬梅、刘彩梅、杨志会、廖聪梅、向丽娟、张桂平、何贵珍在共同犯罪中起次要或者辅助作用，是从犯，应当依照《中华人民共和国刑法》第二十七条第二款的规定处罚。提请本院依法判处。 被告人刘增雄对指控的事实和罪名没有异议。辩护人蔡景峰的辩护意见是：1.刘增雄是介绍他人虚开增值税专用发票，在共同犯罪中起居间介绍的次要作用，是从犯，且其作用明显小于詹某。2.不能将开票税额认定为虚开的数额，有足够证据证明刘增雄的涉案金额为222.6万余元，且大部分受票单位已补缴税款，量刑时不应计算该部分。3.电子证据取证违法，从电脑中提取的电子文档内容存在修改可能，刘增雄在看守所也无法一一核对。4.刘增雄有坦白情节，退赃23.5万元。综上，请求对刘增雄从轻、减轻处罚。 被告人刘志翔对指控的事实和罪名没有异议，辩称：1.我没有直接与客户联系，都是业务员联系的，故对业务的具体情况我并不是很清楚，不应把全部金额计算在我的犯罪数额中；2.公司其实并没有具体的职能划分，只因我与刘增雄是亲戚关系，表面上是我在协助管理公司，但实际上我没有决策权或组织权，在薪资方面与其他业务员是基本一样的，故我也应当被认定为从犯；3.发票并不是由我们开具的，而是由詹某开具的，至于具体如何操作的我并不清楚。辩护人洪培钦的辩护意见是：1.本案是单位犯罪，刘志翔起次要作用，是从犯。2.业务汇总表及相关开票企业的税务明细不能直接证明本案的犯罪数额，相关发票已做处理或已补缴税款，且刘志翔2017年4月至2017年9月期间不在公司任职。3.刘志翔有坦白情节，积极退赃14万元。综上，建议对刘志翔判处二年以上三年以下有期徒刑。 被告人旷佳、庄子仪、郇春晓、陈冬梅、刘彩梅、杨志会、廖聪梅、向丽娟、张桂平、何贵珍对指控的事实和罪名没有异议。 辩护人黄靖华的辩护意见是：旷佳是从犯、初犯，认罪态度好，如实供述自己的罪行，具有悔罪表现，主观恶性小，犯罪情节较轻。请求对旷佳判处一年以下有期徒刑并适用缓刑。 辩护人吴振山的辩护意见是：1.庄子仪是从犯，在犯罪中起到极为次要的作用，应当从轻、减轻或者免除处罚。2.庄子仪主观恶意较轻，坦白供述罪行，并认罪悔罪。3.对公诉机关指控庄子仪的涉案数额有异议。综上，建议对庄子仪适用缓刑。 辩护人赵国平的辩护意见是：1.郇春晓只是接受公司安排工作，主观上没有实施虚开增值税发票犯罪行为的共同故意，客观上更未直接参与虚开发票，不构成共同犯罪。2.即便作为共同犯罪论处，郇春晓亦是从犯，到案后如实供述自己的行为，是初犯，一贯表现良好，请求对郇春晓从轻、减轻处罚。 辩护人黄梓瀚的辩护意见是：1.陈冬梅系本案中最末端的一个员工角色，在犯罪中起到的客观作用较小。2.结合陈冬梅的知识、学历情况，能够认定其犯罪主观意图较为薄弱。3.陈冬梅系初犯、偶犯，无涉税违法前科，已羁押较长时间。综上，恳请综合考量陈冬梅的犯罪主客观、家庭情况、认罪态度、从犯地位等，对陈冬梅适用缓刑。 辩护人施杰龙的辩护意见是：1.刘彩梅属于从犯且所起到的作用明显较小，依法应当从轻或减轻处罚。2.刘彩梅如实供述犯罪事实，依法可以从轻处罚。3.刘彩梅是初犯，认罪态度较好，其犯罪行为并未造成恶劣或重大社会影响，不具备人身危险性及造成严重社会危害性的可能，可酌情从轻处罚。4.刘彩梅受教育程度较低，对本案相关犯罪行为的认识不深，法律意识极弱，亦能知错悔改，可酌情从轻处罚。综上所述，恳请对刘彩梅从轻、减轻处罚，判处二年以下有期徒刑并适用缓刑。 辩护人黄衍雄的辩护意见是：1.杨志会有从犯、坦白情节，应当从轻或者减轻处罚。2.杨志会作为业务员追求的目的是薪资，与主犯追求非法利益的主观目的不同，且在公司的行为受到限制，可酌情从轻处罚。3.杨志会等业务员之间相互独立，没有犯意联络，应只对各自的数额负责。综上，请求对杨志会从轻、减轻处罚。 辩护人黄志富的辩护意见是：1.廖聪梅应构成自首。2.廖聪梅系从犯，自愿认罪、当庭悔罪。3.廖聪梅是初犯、偶犯，且家庭困难。综上，请求对廖聪梅从轻、减轻处罚。 辩护人区倩彦的辩护意见是：1.指控向丽娟参与虚开增值税专用发票的数额认定不正确，《电子数据表格》中统计出现错误，应以向丽娟实际参与虚开增值税专用发票的数额定罪量刑。2.向丽娟涉世未深，法律知识较为欠缺，其主观恶性较小，社会危害性小。3.向丽娟是初犯、从犯，认罪态度好，有较强的悔罪意识，本人也是受害者。综上，恳请对向丽娟从轻、减轻处罚。 辩护人许志兵的辩护意见是：1.指控张桂平所涉税额的统计表是有错误的。2.张桂平归案后如实供述自己的罪行，在法庭上自愿认罪，认罪态度好，有悔罪表现。3.张桂平只有初中学历，法律意识淡薄，是在被告人刘志翔、刘增雄的诱导蒙蔽下参与本案的犯罪行为，在介绍他人开具增值税发票过程中，系中间联系人的接线员，仅起辅助、次要作用，系从犯。4.张桂平所获得的非法利益有限，是初犯、偶犯，主观恶性不深，家中尚有两个年幼的女儿需要其照顾。综上，请求对张桂平减轻处罚。 辩护人蔡婉珺的辩护意见是：1.何贵珍入职前，创源公司介绍他人虚开增值税专用发票及普通发票的税额不应累计到何贵珍的涉案数额上，更不应作为何贵珍定罪量刑的依据。2.本案属于单位犯罪，何贵珍属于受单位领导指派而参与了一定犯罪行为的人员，在共同犯罪中起次要或辅助作用，应当认定为从犯，依法应当从轻或者减轻处罚。3.何贵珍自愿认罪，坦白交待全部犯罪事实，具有悔罪表现，依法可以从轻处罚。4.何贵珍是初犯、偶犯，可以酌情从轻处罚。5.何贵珍因法律意识比较淡薄，对实施该犯罪有一定比例的法律认识错误成分在内，主观恶性较小，且涉案时间较短，仅六个多月，其本人直接涉案的数额较少，社会危害性不大。综上，请求对何贵珍从轻处罚并适用缓刑。 经审理查明，本院采纳公诉机关指控的犯罪事实。 另查明，除被告人刘增雄、刘志翔外，其他被告人累计介绍他人虚开增值税专用发票税款数额分别为：旷佳848996.03元、庄子仪101709.5元、郇春晓405748.93元、陈冬梅158610元、刘彩梅141111.61元、杨志会135418.8元、廖聪梅117523.52元、向丽娟101812.05元、张桂平82705元、何贵珍67975.74元。案发后，被告人刘增雄退赃23.5万元、被告人刘志翔退赃14万元、被告人旷佳退赃1.6万元、被告人庄子仪退赃2万元、被告人郇春晓退赃7000元、被告人陈冬梅退赃1万元、被告人刘彩梅退赃5000元、被告人杨志会退赃5000元、被告人廖聪梅退赃5000元、被告人向丽娟退赃2.6万元、被告人张桂平退赃1.3万元、被告人何贵珍退赃5000元；另被告人刘增雄的家属代为预缴罚金2万元、被告人刘志翔的家属代为预缴罚金1万元。 上述事实，有经庭审举证、质证，本院确认的下列证据予以证实： 1.被告人刘增雄的供述、辩解和辨认笔录。主要内容：2016年初詹某在一个老乡QQ群联系我，说有开票资源提供，问我能不能组织人手帮他联系业务，最好找人商量一下。我与表哥刘志翔商量后，就同意做了。于是由我申请营业执照，任法人代表，刘志翔租了深圳市龙华新区民治某某商务大楼作为营业地点，并聘请业务员。公司的名字叫创源公司，我和刘志翔是老板，公司利润两人平分。2016年3月开始招揽客户进行虚开发票牟利。我和刘志翔事先对业务员进行培训教业务员操作，还编写与客户对话的要点让业务员熟读。客户同意后我就通过QQ将客户信息给负责开票的上家，开票的上家有詹某、许某、刘某这三个。上家将发票寄给客户。客户一般将钱打到詹某的建行账号上（开户人王某1），或者将钱通过微信转账到业务员微信上，业务员再转给我。业务员基本工资3500元，工作超过半年后升为4000元，并按开票数额提成，业务员的提成由我和刘志翔算出来，由詹某支付。詹某另行按照客户支付的手续费给我们提成，这部分我们用来支付业务员的基本工资和公司的运作开支，剩余的钱我与刘志翔利润平分，2017年我们公司毛利100多万元。业务员有庄子仪、刘彩梅、旷佳、何贵珍、郇春晓、陈冬梅、向丽娟、杨志会、廖聪梅、邹某、张桂平、黎某、王某2、罗某2，其中陈冬梅、杨志会、旷佳、庄子仪、张桂平工作超半年。业务员清楚公司没有实际业务，也清楚有些客户知道发票是假的，没有实际交易，有的客户付钱了又要求退款，公司也退回去了。被扣押的金色小米手机是詹某给我用的业务手机，该手机的微信和QQ都是詹某注册的，微信绑定的银行账户也是詹某绑定好的，由詹某控制。詹某还让我找一个老乡拿自动拨号的座机，并陆续给了二三十台业务手机。刘增雄辨认出同案其他被告人。 2.被告人刘志翔的供述、辩解和辨认笔录。主要内容：大约是2016年春节的时候，我听我表弟刘增雄说有一名自称詹某的男子，问有没有兴趣帮忙推销发票。因为当时没有什么事情做，我就答应了。我们成立了创源公司，由刘增雄担任法人代表，我帮忙一起管理。公司成立的时候，因为刘增雄的身份证拿去注册公司了，所以就用我的身份证和名义租赁了公司的办公场地，然后招了三四个业务员，由詹某提供桌子、电话座机等办公用品，就开始我们的发票推销业务，后来业务慢慢拓展，发展到十四个员工。公司交租及后勤事务由庄子仪负责。每次招收新员工由我或者老员工面试，面试通过后就可以加入到我们公司里面了，每个人配发一台工作手机和四台座机，我根据业务情况分给每个业务员，电话座机会自动拨号，由业务员使用我们已经制定好的话术与客户沟通，如果客户需要发票，就加客户的微信，收集整理客户的开票资料，然后发给微信上的“糊涂”或者“冲锋”，最后由他们开出发票。开的发票都是真的发票，也有客户反馈回来说发票因为没有向国家税务局报税，税局要他们补税的。公司约有十六七台手机，每人一至二台。我另外还要帮刘增雄给那些业务员结算底薪等。刘志翔辨认出同案其他被告人。 3.被告人旷佳的供述、辩解和辨认笔录。主要内容：我于2017年5月份入职，公司领导“老大”、“熊大”负责公司管理、发工资、接单、开发票等，我入职的面试是庄子仪负责的。我平时负责接打电话推销发票，客户有意向就添加工作微信号，客户需要开发票就将资料通过微信发过来，我将手机交给“老大”、“熊大”联系开票类型、金额、收款、点数等内容。我的提成是按开票金额的1‰计算，客户把手续费打到公司才能算提成。旷佳辨认出“老大”是刘志翔、“熊大”是刘增雄。 4.被告人庄子仪的供述、辩解和辨认笔录。主要内容：我于2017年3月底到创源公司上班，当时由“老大”的妻子李某1面试。公司由“老大”、“熊大”负责管理，我的工作负责利用公司提供的话术联系客户交谈开票事宜，详细记录与客户交谈情况，添加客户微信，客户有需要就将客户资料、工作手机提供给“老大”，之后具体由“老大”负责跟进，谈好开票事宜之后就告知我，到月底按照客户开票金额的1‰提成。公司只有推销发票业务，没有生产什么东西。我最多发展了27个客户，一共开了63张单，开票金额是27274728.4元，应收手续费680258.533元，实收672135.093元，提成最多2000元。庄子仪辨认出“老大”是刘志翔、“熊大”是刘增雄。 5.被告人郇春晓的供述、辩解和辨认笔录。主要内容：我自2017年3月份到鑫源实业有限公司工作推销代开发票。公司管理人员有“老大”、“熊大”，我的工作是接打电话，联系客户是否需要代开发票，客户有意向就用公司提供的手机添加客户微信，后将手机交给“老大”、“熊大”和客户详谈代开发票种类、费用等问题。我们只是负责招揽新客户和回访客户。工资构成是每个月底薪3800元，全勤奖200元，提成按该月推销业绩的1‰计算，“老大”、“熊大”负责记好推销员每月业绩，我自己会在笔记本上登记成功推销客户。我以现金方式收到的业绩提成约5000元，按照这个提成计算代开发票金额应该有500万元左右。郇春晓辨认出“老大”是刘志翔、“熊大”是刘增雄。 6.被告人陈冬梅的供述、辩解和辨认笔录。主要内容：我自2016年5月份开始到创源公司工作，主要职责是用公司提供的固定电话接打电话、联系客户是否需要代开发票，如果客户需要代开发票就让客户加公司的工作微信，并把之前编辑好的关于代开发票的文字发给对方，客户在微信上回应要代开发票后，就把电话交给“熊大”或“老大”，由他们去详细和客户商谈，包括代开的是哪种、如何收费等，谈好后他们把相关情况告诉我，我登记好方便相关提成、奖金结算。我的月工资是3800元，提成按月推销业绩的1‰计算，至今收到约6000元提成，即为客户开了约500万元的发票。陈冬梅辨认出“熊大”是刘增雄、“老大”是刘志翔。 7.被告人刘彩梅的供述、辩解和辨认笔录。主要内容：我自2017年2月份入职鑫源公司，公司经理是“老大”、“熊大”，我负责使用固定电话自拨系统打电话给客户，客户如有开票需要就用工作微信添加对方，之后由“老大”或“熊大”与客户详谈开票细节，同时我在公司提供的笔记本上对聊天内容进行记录。我销售的增值税发票金额大约1000多万元，具体我也记不清楚了。刘彩梅辨认出“老大”是刘志翔、“熊大”是刘增雄。 8.被告人杨志会的供述、辩解和辨认笔录。主要内容：我于2017年9月份通过58同城网广告介绍到鑫源公司工作，负责接听电话并向客户推销增值税发票，客户有需要的话就添加工作手机的微信，之后把工作手机交给“老大”或者“熊大”跟进。平时联系客户会用笔记本记录下开具发票的类型、金额，待“老大”与客户谈成功后，就会根据销售发票票面额度的1‰给我们提成。发票都是“熊大”和“老大”他们负责的，我们没接触过相关的发票。杨志会辨认出“老大”是刘志翔、“熊大”是刘增雄。 9.被告人廖聪梅的供述、辩解和辨认笔录。主要内容：我自2017年9月份开始在创源公司工作，负责打电话联系客户销售发票。公司有十五个业务员，“熊大”和“老大”是负责人。公司的业务是帮客户开各种发票。我用老板提供的工作手机和座机打电话、微信联系客户推销发票，工资由底薪、提成、全勤奖金、新客户奖金组成，底薪是3800元，提成按发票金额的1‰计算。我一共与十二个客户开过共500万元的发票。廖聪梅辨认出“熊大”是刘增雄、“老大”是刘志翔。 10.被告人向丽娟的供述、辩解和辨认笔录。主要内容：我自2017年10月底开始在创源公司上班，负责打电话联系客户销售发票，然后添加客户微信，和客户谈需要什么发票及发票金额，之后将手机交给“老大”或“熊大”负责，他们联系完客户将手机交还给我，并告知我开票金额。新员工在入职时，“老大”或者“熊大”会给我们一张A4纸，纸张上写有工作要用到的话术，包括如何与客户沟通，详细写有对话用到的语句等内容。我收到约3000元的提成，做成300万元金额的发票。我不清楚这些发票的具体情况。听“老大”说是先把发票通过快递邮寄给客户，客户拿到发票后，可以先行验证发票的真假才付款的。向丽娟辨认出“老大”是刘志翔、“熊大”是刘增雄。 11.被告人张桂平的供述、辩解和辨认笔录。主要内容：我自2017年3月份开始在创源公司工作，负责打电话联系客户销售发票。我按照“老大”及“熊大”的指示问清客户需要什么类型的发票后使用工作手机添加客户微信，备注客户称谓和需求后把工作手机交给“老大”或“熊大”，由他们与客户详谈开票种类、费用等，成功后他们会把相关情况告知我，我用笔记本记录好。我收到公司的提成约13000元。“老大”说发票是从税务局购买的，公司有纳税，是合法的，叫我们放心，我们就相信了。张桂平辨认出“老大”是刘志翔、“熊大”是刘增雄。 12.被告人何贵珍的供述、辩解和辨认笔录。主要内容：我自2017年9月底进入创源公司工作，负责打电话向客户推销开发票，客户有意向后问清客户需要的发票类型，电话沟通好后与客户互加微信，之后将手机交给“老大”和“熊大”与客户详谈开票和费用等问题，得知完成交易后我在手机微信上查看客户代开发票数额确认自己当天所推成功客户人次、金额等进行登记，凭借登记好的交易金额收取工资和提成。我以现金形式从“老大”、“熊大”处收到的提成约4000元，代开了400万元面额的发票给客户。何贵珍辨认出“老大”是刘志翔、“熊大”是刘增雄。 13.证人黎某、谢某、邹某、蓝某的证言及辨认笔录。主要内容：四人在创源公司工作，负责打电话联系客户销售发票的情况，并辨认出刘增雄、刘志翔。 14.证人何某、宋鸫、罗某1、李某2、邬某、余某、韦某、黄某、廖某、桂某、沈某、吕某的证言。主要内容：上述证人通过电话、微信等方式“购买”虚开的增值税专用发票等情况。 15.现场勘验检查笔录、搜查笔录、扣押清单及照片、排班信息表、考勤信息表、笔记本、客户信息。主要内容：现场的情况及部分被告人排班、考勤信息、被告人记录的推销发票的记录、被告人记录的客户信息。 16.银行交易凭条。主要内容：刘增雄等人收取虚开增值税专用发票的收费情况。 17.涉案企业名单、企业情况表、涉税事项调查表、纳税申报表、发票清单、税务登记表、增值税专用发票销项明细、增值税发票认证结果通知书、认证结果清单等税务稽查资料，淄博市公安局淄川分局关于三水吉仁禄公司虚开增值税专用发票的材料和兰州市公安局城关分局关于佛山市鑫全庆建材有限公司虚开增值税专用发票的材料，证实虚开增值税专用发票的来源、去向及金额情况。 18.微信聊天记录、电子数据、发票，证实各被告人及在创源公司工作的其他人员联系虚开增值税专用发票的情况，相关人员介绍虚开的税额分别为：旷佳848996.03元、庄子仪101709.5元、郇春晓405748.93元、陈冬梅158610元、刘彩梅141111.61元、杨志会135418.8元、廖聪梅117523.52元、向丽娟101812.05元、张桂平82705元、何贵珍67975.74元、其他业务员共608178.42元，共计2769789.6元。 19.收据、转账凭证，证实各被告人退赃及预交罚金的情况。 20.户籍信息，证实各被告人的身份情况。 21.抓获经过。主要内容：2018年4月24日，侦查机关部署对创源公司进行统一收网，在该公司办公场所将该公司所有人员当场控制。 辩护人区倩彦提交的被告人向丽娟男朋友公司的营业执照、购买社保的情况及与向丽娟的婚纱照片，拟证明在该时间段内，被告人向丽娟因忙于与其男朋友筹备结婚的事宜而无法注意到涉案公司是进行犯罪活动，经查，上述证据与本案不具有关联性，亦不足以证明其拟证明的事实，本院均不予采纳。 本院认为，被告人刘增雄、刘志翔、旷佳、庄子仪、郇春晓、陈冬梅、刘彩梅、杨志会、廖聪梅、向丽娟、张桂平、何贵珍介绍他人虚开增值税专用发票，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的罪名成立，本院予以采纳。被告人刘增雄、刘志翔虚开的税款数额巨大，依法应处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产；被告人旷佳虚开的税款数额较大，依法应处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。被告人郇春晓等人系明知不存在真实交易而介绍虚开增值税专用发票，辩护人赵国平所提被告人郇春晓不构成共同犯罪的辩护意见，本院不予采纳。在共同犯罪中，被告人旷佳、庄子仪、郇春晓、陈冬梅、刘彩梅、杨志会、廖聪梅、向丽娟、张桂平、何贵珍是从犯，且相互之间独立实施犯罪行为，故相应的犯罪数额应予以区分，以各自实际虚开的税额确定，相关辩护意见，本院予以采纳，公诉机关所提上述被告人均为犯罪数额巨大的指控，本院不予采纳。对于辩护人洪培钦、蔡婉珺所提本案是单位犯罪的辩护意见，经审查，本案被告人刘增雄、刘志翔成立创源公司，系以实施介绍他人虚开增值税专用发票的违法犯罪行为为主要目的，并无其他正常经营业务，依法不应认定为单位犯罪，上述辩护意见，本院不予采纳。对于辩护人蔡景峰、洪培钦所提被告人刘增雄、刘志翔是从犯的辩护意见，经审查，首先，被告人刘增雄供述创源公司系与被告人刘志翔协商共同创设、利润二人均分，被告人刘志翔亦供认事前有协商并承认办公场地是用自己的身份租赁、自己参与管理公司，同时创源公司的其他人员指证被告人刘志翔系管理者；其次，虽然本案所涉增值税专用发票系由他人开出，本案被告人系犯罪体系中的中间一环，但法律规定的虚开增值税专用发票的行为包括介绍他人虚开，故不应认定本案中被告人刘增雄、刘志翔的犯罪行为系辅助行为；最后，虽然被告人刘增雄、刘志翔的非法利益来自上游犯罪，但上下游之间并没有直接控制与支配的关系，且被告人刘增雄还供述发票的提供者不止詹某一家，可见被告人刘增雄、刘志翔系独立实施了介绍他人虚开增值税专用发票的行为；综上，上述辩护意见，本院不予采纳，辩护人洪培钦所提被告人刘志翔曾离开公司一段时间故应扣除相应金额的意见，本院亦不予采纳。对于辩护人蔡景峰所提被告人刘增雄的犯罪金额为222.6万余元及辩护人蔡景峰、洪培钦所提已补缴的税款应予以扣除的辩护意见，经审查，公诉机关指控的金额，有发票、微信聊天记录、被告人供述、证人证言等相互印证，足以认定，且本案被告人介绍虚开的行为完成以后，犯罪行为即已既遂，接受虚开的对象因案发而被追究补缴的税款，不应从犯罪金额中扣除，上述辩护意见，本院不予采纳。各被告人归案后如实供述自己的主要犯罪事实，依法可以从轻处罚，各被告人退赃、预交罚金的情况在量刑时亦予以酌情考虑。辩护人黄志富所提被告人廖聪梅构成自首的辩护意见，经查，被告人廖聪梅系在创源公司被侦查机关抓捕归案，并不存在自动投案的行为，上述辩护意见，本院不予采纳。综合以上情节，本院决定依法对被告人刘增雄、刘志翔、庄子仪、郇春晓、陈冬梅、刘彩梅、杨志会、廖聪梅、向丽娟、张桂平、何贵珍从轻处罚，对被告人旷佳减轻处罚，并对旷佳、庄子仪、郇春晓、陈冬梅、刘彩梅、杨志会、廖聪梅、向丽娟、张桂平、何贵珍宣告缓刑，相关从轻、减轻处罚及宣告缓刑的辩护意见，本院予以采纳。扣押的物品中，用于犯罪行为的电脑、座机电话、手机、电话卡予以没收，相关纸质资料、纸张、笔记本应作为证据保存，没有证据证实用于犯罪的物品，本院不作处理。本院根据各被告人犯罪的事实、性质、情节和社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、三款，第二十五条第一款，第二十六条，第二十七条，第六十七条第三款，第四十七条，第七十二条，第七十三条，第五十二条，第五十三条，第六十四条的规定，判决如下： 一、被告人刘增雄犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年，并处罚金人民币十万元。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年4月24日起至2028年4月23日止。罚金从判决生效之日起十日内缴纳。） 二、被告人刘志翔犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年，并处罚金人民币十万元。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年4月24日起至2028年4月23日止。罚金从判决生效之日起十日内缴纳。） 三、被告人旷佳犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年，并处罚金人民币三万元。 （缓刑考验期限从判决生效之日起计算。罚金从判决生效之日起十日内缴纳。） 四、被告人庄子仪犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年四个月，缓刑一年十个月，并处罚金人民币三万元。 （缓刑考验期限从判决生效之日起计算。罚金从判决生效之日起十日内缴纳。） 五、被告人郇春晓犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年四个月，缓刑一年十个月，并处罚金人民币三万元。 （缓刑考验期限从判决生效之日起计算。罚金从判决生效之日起十日内缴纳。） 六、被告人陈冬梅犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年三个月，缓刑一年六个月，并处罚金人民币三万元。 （缓刑考验期限从判决生效之日起计算。罚金从判决生效之日起十日内缴纳。） 七、被告人刘彩梅犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年三个月，缓刑一年六个月，并处罚金人民币三万元。 （缓刑考验期限从判决生效之日起计算。罚金从判决生效之日起十日内缴纳。） 八、被告人杨志会犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年三个月，缓刑一年六个月，并处罚金人民币三万元。 （缓刑考验期限从判决生效之日起计算。罚金从判决生效之日起十日内缴纳。） 九、被告人廖聪梅犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年三个月，缓刑一年六个月，并处罚金人民币三万元。 （缓刑考验期限从判决生效之日起计算。罚金从判决生效之日起十日内缴纳。） 十、被告人向丽娟犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年三个月，缓刑一年六个月，并处罚金人民币三万元。 （缓刑考验期限从判决生效之日起计算。罚金从判决生效之日起十日内缴纳。） 十一、被告人张桂平犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年三个月，并处罚金人民币二万元。 （缓刑考验期限从判决生效之日起计算。罚金从判决生效之日起十日内缴纳。） 十二、被告人何贵珍犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年三个月，并处罚金人民币二万元。 （缓刑考验期限从判决生效之日起计算。罚金从判决生效之日起十日内缴纳。） 十三、被告人刘增雄退赃人民币23.5万元、被告人刘志翔退赃人民币14万元、被告人旷佳退赃人民币1.6万元、被告人庄子仪退赃人民币2万元、被告人郇春晓退赃人民币7000元、被告人陈冬梅退赃人民币1万元、被告人刘彩梅退赃人民币5000元、被告人杨志会退赃人民币5000元、被告人廖聪梅退赃人民币5000元、被告人向丽娟退赃人民币2.6万元、被告人张桂平退赃人民币1.3万元、被告人何贵珍退赃人民币5000元，予以没收，上缴国库。 十四、扣押的物品，予以没收或作为证据保存。（详见附表，由扣押机关办理） 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省佛山市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  甘 露 人民陪审员  韦源江 人民陪审员  吴成亮 二〇一九年七月二十五日 书 记 员  杨碧珊 书 记 员  庾俊辉 附表.扣押物品处理：                            编号                       名 称                       数量                       特 征                       持有人                       处理方式                               1                       笔记本电脑                       壹台                       黑色，联想牌                       刘增雄                       没收，上缴国库                               2                       营业执照                       壹张                       深圳市创源外贸发展有限公司                       刘增雄                       作为证据保存                               3                       收款收据                       拾陆张                       开据时间：2017年3月－9月、2017年11月、2018年2月、2018年4月、2016年4月－5月、2016年8月－11月                       刘增雄                       作为证据保存                               4                       笔记本电脑                       壹台                       黑色，联想牌，型号：T410                       刘增雄                       没收，上缴国库                               5                       笔记本                       柒本                       三本黄色，一本白色，三本蓝色                       刘增雄                       作为证据保存                               6                       U盘                       壹个                       银色                       刘增雄                       作为证据保存                               7                       文件夹                       壹个                       蓝色，共有三十九张纸质资料                       刘增雄                       作为证据保存                               8                       纸质资料                       壹箱                       散件                       刘增雄                       作为证据保存                               9                       印章                       贰个                       深圳市创源外贸有限公司、刘增雄                       刘增雄                       作为证据保存                               10                       电子密码器                       叁个                       招商银行、中国银行、中国建设银行                       刘增雄                       不作处理                               11                       银行卡                       壹张                       中国建设银行，卡号：6217007200014******                       刘增雄                       不作处理                               12                       个人电子银行报务申请回执                       壹张                       姓名：张某，账号：621700720001******                       刘增雄                       不作处理                               13                       座机电话                       壹台                       黑色，号码：13652******                       刘增雄                       没收，上缴国库                               14                       座机电话                       壹台                       黑色，号码：18312******                       刘增雄                       没收，上缴国库                               15                       座机电话                       壹台                       黑色，号码：15920******                       刘增雄                       没收，上缴国库                               编号                       名 称                       数量                       特 征                       持有人                       处理方式                               16                       手机                       壹台                       白色，honor牌，号码：13728******                       刘增雄                       没收，上缴国库                               17                       手机                       壹台                       金色，honor牌，号码：13717******                       刘增雄                       没收，上缴国库                               18                       手机                       壹台                       白色，honor牌，号码：13697******                       刘增雄                       没收，上缴国库                               19                       手机                       壹台                       金色，honor牌，号码：13554******                       刘增雄                       没收，上缴国库                               20                       手机                       壹台                       金色，honor牌，号码：13715******                       刘增雄                       没收，上缴国库                               21                       手机                       壹台                       白色，honor牌，号码：13715******                       刘增雄                       没收，上缴国库                               22                       手机                       壹台                       白色，honor牌，号码：13534******、13714******                       刘增雄                       没收，上缴国库                               23                       手机                       壹台                       金色，honor牌，号码：13537******                       刘增雄                       没收，上缴国库                               24                       手机                       壹台                       金色，honor牌，号码：13544******                       刘增雄                       没收，上缴国库                               25                       手机                       壹台                       白色，honor牌，号码：13510*******                       刘增雄                       没收，上缴国库                               26                       手机                       壹台                       金色，honor牌，号码：13590304980                       刘增雄                       没收，上缴国库                               27                       手机                       壹台                       金色，小米牌，号码：13560******、13714******                       刘增雄                       没收，上缴国库                               28                       手机                       壹台                       白色，honor牌，号码：13682******                       刘增雄                       没收，上缴国库                               29                       手机                       壹台                       金色，honor牌，号码：13728******                       刘增雄                       没收，上缴国库                               30                       手机                       壹台                       白色，honor牌，号码：13724******                       刘增雄                       没收，上缴国库                               31                       手机                       壹台                       白色，小辣椒牌，号码：13538******                       刘增雄                       没收，上缴国库                               32                       手机                       壹台                       黑色，小米牌，无号码                       刘增雄                       没收，上缴国库                               33                       手机                       壹台                       白色，小辣椒牌，号码：13824******                       刘增雄                       没收，上缴国库                               编号                       名 称                       数量                       特 征                       持有人                       处理方式                               34                       手机                       壹台                       金色，小辣椒牌，号码：13760*****                       刘增雄                       没收，上缴国库                               35                       手机                       壹台                       黑色，TOUCH牌，号码：13537******                       刘增雄                       没收，上缴国库                               36                       手机                       壹台                       白色，小米牌，无号码                       刘增雄                       没收，上缴国库                               37                       号码卡（未使用）                       拾肆张                       号码分别为：13728******、13724******、13570******、13798******、13798******、18244******、1371******，另外七张号码不详                       刘增雄                       没收销毁                               38                       手机                       壹台                       黑色，苹果牌，型号：苹果7，号码：13682******                       刘增雄                       没收，上缴国库                               39                       电脑主机                       贰台                       1、BYSVO牌，黑色。2、贴有“至尊联盟”，黑色。                       刘增雄                       没收，上缴国库                               40                       笔记本电脑                       壹台                       LENOVO，黑色                       刘增雄                       没收，上缴国库                               41                       笔记本                       柒本                       两本黄色，三本蓝色、壹本黑色、壹本绿色                       刘增雄                       作为证据保存                               42                       纸质资料                       壹批                       上有公司名称、人名、电话号码等                       刘增雄                       作为证据保存                               43                       电话座机                       伍台                       号码分别为：18319******、13427******、18319******、13723******，一台无号码                       刘增雄                       没收，上缴国库                               44                       身份证                       贰张                       姓名：张虹，邱艳                       刘增雄                       不作处理                               45                       手机                       壹台                       黑色，苹果牌，型号：7，号码：13725******                       刘志翔                       没收，上缴国库                               46                       座机电话                       壹台                       号码：18319******                       庄子仪                       没收，上缴国库                               47                       座机电话                       壹台                       号码：13688******                       庄子仪                       没收，上缴国库                               48                       座机电话                       壹台                       号码：13632******                       庄子仪                       没收，上缴国库                               编号                       名 称                       数量                       特 征                       持有人                       处理方式                               49                       号码卡（已使用）                       捌拾玖张                       号码分别为：13798******、13751******、13794******、13714******、137982******、13480******、13714******、13717******、13714******、13760******、13728******、13714******、13714******、13715******、13798******、13543******、13682******、13543******、13714******、13798******、13428******、13622******、13717******、13428******、13670******、13794******、13794******、13714******、13717******、18826******、18312******、15814******、13410******、13662******、13824******、13751******、13560******、13751******、13723******、13717******、13728******、13928******、13714******、13544******、13684******、13544******、13798******、13686******、13923******、13760******、13538******、13632******、13714******、13728******、13798******、18122******、13798******、15920******、13537******、13590******、13798******、13760******、13715******、13410******、15118******、15818******、13794******、13725******、13714******、13590******、13682******、15012******、13760******、13798******、13717******、13798******、13725******、13147******、13147******、13242******、13684******、13662******、13544******、13717******、13424******、13728******、13480******、13632******                       刘增雄                       没收销毁                               编号                       名 称                       数量                       特 征                       持有人                       处理方式                               50                       座机电话                       壹台                       号码：13760******                       庄子仪                       没收，上缴国库                               51                       纸质资料                       肆拾贰张                       写有电话号码等                       庄子仪                       作为证据保存                               52                       手机                       壹台                       金色，号码：13794******                       庄子仪                       没收，上缴国库                               53                       手机                       壹台                       Honor,牌，白色，号码：13714******                       庄子仪                       没收，上缴国库                               54                       便签                       贰张                       绿色                       庄子仪                       作为证据保存                               55                       笔记薄                       伍本                                             庄子仪                       作为证据保存                               56                       电话卡                       肆张                                             庄子仪                       没收销毁                               57                       座机电话                       壹台                       1机10号：13538******                       郇春晓                       没收，上缴国库                               58                       座机电话                       壹台                       2机1号：18319******                       郇春晓                       没收，上缴国库                               59                       座机电话                       壹台                       3机27号：13428******                       郇春晓                       没收，上缴国库                               60                       座机电话                       壹台                       4机2号：18319******                       郇春晓                       没收，上缴国库                               61                       银行卡                       贰张                       建行6217007200025******，邮政6217985061000******                       郇春晓                       不作处理                               62                       手机                       壹台                       陈晓，号码：13544******                       郇春晓                       没收，上缴国库                               63                       笔记本                       肆本                                             郇春晓                       作为证据保存                               64                       纸质资料                       贰张                       写有电话号码等                       郇春晓                       作为证据保存                               65                       手机                       壹台                       背面标签：陈某，13714******，Honor,金色                       陈冬梅                       没收，上缴国库                               66                       手机                       壹台                       背面标签：陈小姐，13760******，Honor，白色，                       陈冬梅                       没收，上缴国库                               67                       座机电话                       壹台                       号码：13632******                       陈冬梅                       没收，上缴国库                               编号                       名 称                       数量                       特 征                       持有人                       处理方式                               68                       手机                       壹台                       白色，Honor，背面标签：杨小姐，13728******                       陈冬梅                       没收，上缴国库                               69                       座机电话                       壹台                       号码：13424******                       陈冬梅                       没收，上缴国库                               70                       座机电话                       壹台                       号码：15899******                       陈冬梅                       没收，上缴国库                               71                       座机电话                       壹台                       号码：13798******                       陈冬梅                       没收，上缴国库                               72                       笔记本                       肆本                                             陈冬梅                       作为证据保存                               73                       已用电话卡                       拾肆张                                             陈冬梅                       没收销毁                               74                       手机                       壹台                       Honor牌，白色，号码：13528******                       向丽娟                       没收，上缴国库                               75                       银行卡                       壹张                       中国工商银行，卡号：6225970039******                       向丽娟                       不作处理                               76                       银行卡                       壹张                       深圳农村商业银行，卡号：6230351846******                       向丽娟                       不作处理                               77                       便纸                       贰张                                             向丽娟                       作为证据保存                               78                       笔记本                       壹本                                             向丽娟                       作为证据保存                               79                       座机电话                       壹台                       黑色，号码：18318******                       向丽娟                       没收，上缴国库                               80                       座机电话                       壹台                       黑色，号码：13723******                       向丽娟                       没收，上缴国库                               81                       座机电话                       壹台                       黑色，号码：13418******                       向丽娟                       没收，上缴国库                               82                       座机电话                       壹台                       黑色，号码：15999******                       向丽娟                       没收，上缴国库                               83                       座机电话                       壹台                       号码：15011******                       廖聪梅                       没收，上缴国库                               84                       座机电话                       壹台                       号码：13632******                       廖聪梅                       没收，上缴国库                               85                       座机电话                       壹台                       号码：151120******                       廖聪梅                       没收，上缴国库                               编号                       名 称                       数量                       特 征                       持有人                       处理方式                               86                       座机电话                       壹台                       号码：13760******                       廖聪梅                       没收，上缴国库                               87                       笔记本                       贰本                                             廖聪梅                       作为证据保存                               88                       便签纸                       壹张                       （已装订入案件中）                       廖聪梅                       作为证据保存                               89                       手机                       壹台                       背面标签：张某1，13410******                       张桂平                       没收，上缴国库                               90                       手机                       壹台                       背面标签：13713******，张某2                       张桂平                       没收，上缴国库                               91                       便签纸                       贰本                                             张桂平                       作为证据保存                               92                       笔记本                       贰本                                             张桂平                       作为证据保存                               93                       座机电话                       壹台                       号码：13751******                       张桂平                       没收，上缴国库                               94                       座机电话                       壹台                       号码：15920******                       张桂平                       没收，上缴国库                               95                       座机电话                       壹台                       号码：15817******                       张桂平                       没收，上缴国库                               96                       座机电话                       壹台                       号码：15818******                       张桂平                       没收，上缴国库                               97                       电话纸                       拾陆张                       写有电话或公司名称等                       张桂平                       作为证据保存                               98                       电话卡                       肆张                                             张桂平                       没收销毁                               99                       座机电话                       壹台                       号码：13670******                       杨志会                       没收，上缴国库                               100                       座机电话                       壹台                       号码：13725******                       杨志会                       没收，上缴国库                               101                       座机电话                       壹台                       号码：13711******                       杨志会                       没收，上缴国库                               102                       座机电话                       壹台                       号码：13427******                       杨志会                       没收，上缴国库                               103                       手机                       壹台                       Honor牌，金色，号码：13530******                       杨志会                       没收，上缴国库                               编号                       名 称                       数量                       特 征                       持有人                       处理方式                               104                       手机                       壹台                       Honor牌，白色，号码：13715******                       杨志会                       没收，上缴国库                               105                       笔记薄                       叁本                       黄色，蓝色，黑色                       杨志会                       作为证据保存                               106                       银行卡                       壹张                       中国工商银行：6215593700002******                       杨志会                       不作处理                               107                       银行卡                       壹张                       中国工商银行：6222034000004******                       杨志会                       不作处理                               108                       银行卡                       壹张                       招商银行：6214837833******                       杨志会                       不作处理                               109                       银行卡                       壹张                       中国民生银行：6226220612******                       杨志会                       不作处理                               110                       纸质资料                       拾壹张                                             黎某                       作为证据保存                               111                       笔记本                       贰本                                             黎某                       作为证据保存                               112                       座机电话                       壹台                       黑色，号码：13427******                       黎某                       没收，上缴国库                               113                       座机电话                       壹台                       黑色，号码：18319******                       黎某                       没收，上缴国库                               114                       座机电话                       壹台                       黑色，号码：18319******                       黎某                       没收，上缴国库                               115                       银行卡                       壹张                       中国工商银行，卡号：6258590028******                       黎某                       不作处理                               116                       银行卡                       壹张                       中国银行，卡号：6013822000616******                       黎某                       不作处理                               117                       笔记本                       肆本                                             刘彩梅                       作为证据保存                               118                       纸质资料                       拾染张                                             刘彩梅                       作为证据保存                               119                       座机电话                       壹台                       黑色，号码：15920******                       刘彩梅                       没收，上缴国库                               120                       座机电话                       壹台                       黑色，号码：18822******                       刘彩梅                       没收，上缴国库                               121                       座机电话                       壹台                       黑色，号码：18319******                       刘彩梅                       没收，上缴国库                               编号                       名 称                       数量                       特 征                       持有人                       处理方式                               122                       座机电话                       壹台                       黑色，号码：18319******                       刘彩梅                       没收，上缴国库                               123                       手机                       壹台                       白色，honor,，号码：13714******                       刘彩梅                       没收，上缴国库                               124                       手机                       壹台                       白色，小辣椒牌，号码：13590******                       刘彩梅                       没收，上缴国库                               125                       便签纸                       壹本                       黄色                       刘彩梅                       作为证据保存                               126                       手机                       壹台                       白色，honor,号码：13510******                       旷佳                       没收，上缴国库                               127                       手机                       壹台                       白色，honor,背面标签：1382******                       旷佳                       没收，上缴国库                               128                       手机                       壹台                       金色，honor,背面标签：小旷，号码：13760******                       旷佳                       没收，上缴国库                               129                       座机                       壹台                       号码：13906034579（话机贴纸号码15876******）                       旷佳                       没收，上缴国库                               130                       座机                       壹台                       号码：13860170868（话机贴纸号码15818******）                       旷佳                       没收，上缴国库                               131                       座机                       壹台                       号码：13433284258（话机贴纸号码15913800612）                       旷佳                       没收，上缴国库                               132                       座机                       壹台                       无显示号码（话机贴纸号码13632******）                       旷佳                       没收，上缴国库                               133                       电话卡                       壹张                       从包里搜出，未知号码                       旷佳                       没收销毁                               134                       电话纸                       叁拾捌张                       放于工作桌面                       旷佳                       作为证据保存                               135                       对话纸                       壹张                       放于工作桌面，A4纸                       旷佳                       作为证据保存                               136                       手写电话纸                       拾壹张                                             旷佳                       作为证据保存                               137                       笔记本                       叁本                                             旷佳                       作为证据保存                               138                       电话卡                       叁张                       未知号码，放于工作桌面                       旷佳                       没收销毁                               编号                       名 称                       数量                       特 征                       持有人                       处理方式                               139                       已用电话卡壳                       贰张                       号码：13534******，13714******                       旷佳                       没收销毁                               140                       座机电话                       壹台                       黑色，号码：13424******                       何贵珍                       没收，上缴国库                               141                       座机电话                       壹台                       黑色，号码：13715******                       何贵珍                       没收，上缴国库                               142                       座机电话                       壹台                       黑色，号码：13427******                       何贵珍                       没收，上缴国库                               143                       座机电话                       壹台                       黑色，号码：15011******                       何贵珍                       没收，上缴国库                               144                       手机                       壹台                       白色，honor,号码：13798******                       何贵珍                       没收，上缴国库                               145                       纸质资料                       叁拾玖张                                             何贵珍                       作为证据保存                               146                       笔记薄                       贰本                                             何贵珍                       作为证据保存                               147                       座机电话                       壹台                       黑色，号码：15812******                       谢某                       没收，上缴国库                               148                       座机电话                       壹台                       黑色，号码：15918******                       谢某                       没收，上缴国库                               149                       座机电话                       壹台                       黑色，号码：15992******                       谢某                       没收，上缴国库                               150                       座机电话                       壹台                       黑色，号码：15913******                       谢某                       没收，上缴国库                               151                       手机                       壹台                       黑色，小米,号码：13631******                       谢某                       没收，上缴国库                               152                       纸质资料                       贰拾贰张                                             谢某                       作为证据保存                               153                       笔记薄                       壹本                       蓝色                       谢某                       作为证据保存                               154                       银行卡                       壹张                       招商银行，卡号6214835760******                       谢某                       不作处理                               155                       便条                       肆张                                             谢某                       作为证据保存                               156                       印章                       叁个                       东莞市硕钒贸易有限公司、东莞市硕钒贸易有限公司财务专用章、蔡嘉群                       刘增雄                       不作处理                附部分相关法律条文： 《中华人民共和国刑法》（节录） 第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。 二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。 第二十六条组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。 三人以上为共同实施犯罪而组成的较为固定的犯罪组织，是犯罪集团。 对组织、领导犯罪集团的首要分子，按照集团所犯的全部罪行处罚。 对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。 第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。 对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。