安徽省霍邱县人民法院 刑 事 判 决 书 （2019）皖1522刑初249号 公诉机关安徽省霍邱县人民检察院。 被告人徐双富，男，1978年10月13日出生于福建省德化县，汉族，高中文化，务工人员，住福建省泉州市德化县。因涉嫌犯虚开发票罪于2018年8月28日被霍邱县公安局决定刑事拘留（在逃），同年9月8日被合肥市铁路公安处合肥南站派出所抓获，同日羁押于合肥市看守所，同年9月12日由霍邱县公安局执行刑事拘留，同年10月17日经霍邱县人民检察院批准逮捕，次日由霍邱县公安局执行逮捕。现羁押于霍邱县看守所。 辩护人林柏冬，福建八闽律师事务所律师。 辩护人吴中，安徽大鸣律师事务所律师。 霍邱县人民检察院以霍邱检刑诉[2019]78号起诉书指控被告人徐双富犯虚开发票罪，于2019年5月15日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2019年7月19日公开开庭审理了本案。霍邱县人民检察院指派检察员田露、检察官助理刘先位出庭支持公诉，被告人徐双富及其辩护人林柏冬、吴中到庭参加诉讼。本案现已审理终结。 霍邱县人民检察院指控：徐双富利用其成立并实际负责的公司为其他公司虚开发票合计4482.1907万元。 1.徐双富与安徽佳晟房地产开发有限公司（以下简称佳晟公司）之间有相关业务往来，其中代理费用按照销售额0.8%结算，徐双富按照销售额的3%给佳晟公司开具发票。徐双富负责的霍邱县伯睿德广告公司、霍邱县伯德公司、霍邱合创房地产营销策划代理有限公司于2011年5月至2016年12月期间为佳晟公司共计开具代理费发票1518.26万元，其中虚开发票1113.3907万元。 2．徐双富利用其成立并负责的霍邱县德晖广告有限公司、霍邱启正房地产营销策划有限公司、霍邱县聚点广告传媒有限公司在与六安骏宇房地产开发有限公司（以下简称骏宇公司）没有实际交易的情况，于2014年9月至2017年3月为骏宇公司虚开发票3368.8万元。 公诉机关针对其指控的事实，当庭举示了书证、电子数据、证人证言、被告人供述与辩解等证据证实，认为被告人徐双富为他人虚开发票，情节特别严重，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一的规定，构成虚开发票罪，徐双富系坦白，提请本院依法判处。 被告人徐双富对公诉机关指控的事实及罪名无异议。辩称其不属情节特别严重。 辩护人对公诉机关指控徐双富构成虚开发票罪不持异议，提出徐双富不属于情节特别严重的情形，公诉机关关于情节特别严重的指控无法律依据，不能成立。同时徐双富具有坦白情节，主观恶性小，没有意识到违法，没有骗取国家税款的目的，相关两家房地产公司已经补缴所得税和滞纳金，没有造成严重的后果，并且徐双富与佳晟公司确实存在真实代理业务和外联业务。希望法庭依法对徐双富减轻处罚，适用二年以下的量刑幅度，或适用缓刑。 经审理查明：2011年5月至2017年3月，被告人徐双富利用其成立并实际负责的公司为其他公司虚开普通发票累计数额为人民币4482.1907万元。 （一）被告人徐双富与安徽佳晟房地产开发有限公司之间有相关业务往来，其中代理费用按照销售额的0.8%结算，徐双富按照销售额的3%给佳晟公司开具发票。徐双富负责的霍邱县伯睿德广告有限公司、霍邱县伯德广告有限公司、霍邱合创房地产营销策划代理有限公司于2011年5月至2016年12月为佳晟公司开具代理费发票数额共计人民币1518.26万元，其中虚开发票数额累计为人民币1113.3907万元。 （二）徐双富利用其成立并负责的霍邱县德晖广告有限公司、霍邱启正房地产营销策划有限公司、霍邱县聚点广告传媒有限公司在与骏宇公司没有实际交易的情况，于2014年9月至2017年3月为骏宇公司虚开发票数额累计为人民币3368.8万元。 另查明：佳晟公司、骏宇公司均已补交了相应的税款及罚金。 上述事实，被告人徐双富在开庭审理过程中亦无异议，并有受案登记表、立案决定书等文书，户籍信息、无违法犯罪前科证明、合肥铁路公安处合肥南站派出所出具的归案情况说明、合肥市看守所出具的羁押证明、霍邱县公安局现场检测报告书，霍邱县伯睿德广告有限公司（以下简称伯睿德公司）、霍邱县伯德广告有限公司（以下简称伯德公司）、霍邱合创房地产营销策划代理有限公司（以下简称合创公司）、霍邱县德晖广告有限公司（以下简称德晖公司）、霍邱启正房地产营销策划有限公司（以下简称启正公司）、霍邱县聚点广告传媒有限公司（以下简称聚点公司）工商注册资料，骏宇公司提供的德晖公司、启正公司、聚点公司为其开具发票的明细表、发票明细及发票，国家税务总局霍邱县税务局提供的聚点公司、德晖公司、启正公司增值税普通发票信息查询单，中华人民共和国税收完税证明，骏宇公司关于徐双富向其公司虚开发票的有关情况说明，佳晟公司提供的伯睿德公司、伯德公司、合创公司为其开具发票的明细及发票，国家税务总局霍邱县税务局提供的合创公司增值税普通发票信息查询单，翁某1提供的佳晟公司与伯睿德公司签订的地产开发协议、分别与伯睿德公司、伯德公司签订的营销代理合同、中华人民共和国税收完税证明、中国建设银行单位客户专用回单、佳晟公司记账凭证，中国建设银行股份有限公司安徽省分行提供的伯睿德公司、伯德公司、启正公司、德晖公司、聚点公司、合创公司等企业账户信息及交易明细，霍邱县公安局关于就霍地税稽[2018]1号移送案件受票方进行税务处理的函、送达回执、安徽省政府非税收入一般缴款书（骏宇公司缴罚款50万元收据），霍邱县地方税务局稽查局税务稽查案卷材料，伯睿德公司建设银行尾号4577账户与佳晟公司、徐双富的交易，伯德公司建设银行尾号6667账户与佳晟公司及徐双富的交易，合创公司与佳晟公司及徐双富的交易流水，德晖公司尾号3872账户与骏宇公司及徐双富的交易流水，启正公司与骏宇公司及徐双富的交易流水，聚点公司尾号4268账户与骏宇公司及徐双富等的交易活期明细，徐双富建设银行尾号1598账户的交易流水，徐双富平安银行尾号3059账户的交易流水，扣押笔录、霍邱县公安局扣押决定书、扣押清单（公安机关对徐双富随身携带的苹果手机、华为手机、小米牌手提电脑、IPAD各1部，移动硬盘1个等物品予以扣押）、发还清单（华为手机、小米牌手提电脑、IPAD各1部已发还），霍邱县公安局电子数据检验鉴定实验室电子数据检验笔录、检查记录照片、DVD光盘1张，公安机关从徐双富携带的移动硬盘内提取的徐双富记录的伯睿德等公司收支明细（收入包括每个月的代理费，支出包括售楼部等各项支出）的表格，证人翁某1、林某1、甘某、陈某1、王某、饶某、毛某、何某、欧某、翁某2、林某2、林某3、吴某、孙某、林某4、田某2、陈某2、张某、余某、陈某3的证言等证据证实，足以认定。 对于被告人徐双富提出其行为不属“情节特别严重”，及其辩护人相关辩护意见，经查，刑法第二百零五条之一中明确将该罪区分为“情节严重”和“情节特别严重”两种情形，根据《最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》第六十一条之一的规定，虚开普通发票数额累计在40万元以上的应予立案追诉，本案中徐双富虚开发票金额累计4482.1907万元，已达到该罪立案标准110多倍，其虚开发票的行为依法应认定为“情节特别严重”，徐双富及其辩护人的此节意见不予采纳。 本院认为：被告人徐双富虚开增值税专用发票或用于骗取出口退税、抵扣税款发票以外的其他发票，票面额累计4482.1907万元，情节特别严重，其行为构成虚开发票罪，应依法惩处。公诉机关指控罪名成立，本院予以确认。被告人徐双富归案后坦白认罪，依法予以从轻处罚，辩护人此节辩护意见予以采纳。辩护人提出对徐双富减轻处罚，适用二年以下的量刑幅度及适用缓刑的意见与本案的事实及法律不符，不予采纳。案经本院审判委员讨论决定，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款，第五十二条，第五十三条，第六十七条第三款的规定，判决如下： 被告人徐双富犯虚开发票罪，判处有期徒刑三年，罚金人民币十万元。 (刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的羁押一日折抵刑期一日，即自2018年9月8日起至2021年9月7日止；罚金于判决生效后三日内一次性缴纳)。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向安徽省六安市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本一份。 审 判 员  薛 玲 人民陪审员  刘学莉 人民陪审员  张 明 二〇一九年七月二十五日 法官助理潘纪红 书记员王璐 附：相关法律条文 《中华人民共和国刑法》 第二百零五条之一虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。 单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。 由于遭遇不能抗拒的灾祸缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。