湖北省武汉市中级人民法院刑 事 判 决 书（2018）鄂01刑初263号公诉机关湖北省武汉市人民检察院。被告单位随县瑞鑫贸易有限公司，住所地湖北省随县新街镇西街新河路，法定代表人王波。诉讼代表人王某，男，1971年9月5日出生，汉族，随县瑞鑫贸易有限公司监事，住湖北省随州市随县。被告人王波，曾用名王世富，男，1987年2月14日出生于湖北省随县，汉族，高中文化，随县瑞鑫贸易有限公司法定代表人，户籍所在地湖北省随州市随县，住湖北省随州市随县。因涉嫌犯走私普通货物、物品罪于2017年6月12日被武汉海关缉私局取保候审，2018年7月16日被武汉市人民检察院取保候审，2019年1月16日本院决定逮捕。现羁押于武汉市第二看守所。辩护人胡敏，湖北融腾律师事务所律师。湖北省武汉市人民检察院以武检公刑诉〔2018〕192号起诉书指控被告单位随县瑞鑫贸易有限公司、被告人王波犯走私普通货物罪，于2018年10月17日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2019年1月31日公开开庭进行了审理。武汉市人民检察院指派检察员陈砚龙等出庭支持公诉，被告单位随县瑞鑫贸易有限公司诉讼代表人王某、被告人王波及其辩护人胡敏均到庭参加诉讼。湖北省武汉市人民检察院因补充侦查需要，建议延期审理一次。本案经湖北省高级人民法院批准，延长审限三个月。现已审理终结。湖北省武汉市人民检察院指控：2014年年初，刘某1、张某（均另案处理）从云南省驾驶车辆到湖北省随州市曾都区新街镇随县瑞鑫贸易有限公司住所地，向该公司法定代表人被告人王波推销从越南走私入境的大米，并与被告人王波商定购买走私大米事宜。2014年4月至6月间，被告人王波直接向刘某1购买走私入境的越南大米4个车皮共计239吨，被告人王波分别以被告单位随县瑞鑫贸易有限公司和本人的名义收货。被告人王波购买上述走私大米后分别加价销售。上述走私入境的239吨大米货值共计人民币806270.80元，经武汉海关关税处核定，偷逃进口环节税款共计人民币557616.89元。公诉机关当庭宣读和出示的证据有：1.破案及抓获经过；2.营业执照、企业基本信息、铁路货票、账本记录统计、银行存款日记账、开户信息及银行流水、刘某2账册2014年统计表及记账明细、杨某、刘某1、张某走私大米案的相关判决及证据、情况说明等书证；3.搜查证、搜查笔录、辨认笔录等勘验、检查笔录；4.武汉海关涉嫌走私货物、物品偷逃税款海关核定证明书等鉴定意见；5.证人王某、尤某、肖某、张某等人的证言；6.被告人王波的供述与辩解等。公诉机关认为，被告单位随县瑞鑫贸易有限公司及其法定代表人被告人王波违反国家规定，逃避海关监管，为牟取利益，非法购买走私大米，偷逃应缴税款，数额较大，其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（一）项，应当以走私普通货物罪追究刑事责任。被告单位诉讼代表人王某对起诉书指控的犯罪事实、罪名不持异议，请求从轻处罚；被告人王波对起诉书指控的犯罪事实、罪名不持异议。被告人王波的辩护人提出：1、被告人王波系走私的下游犯罪，作用较小，为从犯，应从轻、减轻处罚；2、被告人家属主动缴纳税款和罚金，有悔罪表现；3、王波之前在公安机关因寻衅滋事受过行政处罚，随县检察院作出了不起诉决定，说明本案中被告人系初犯，主观恶性小，建议对其判处缓刑。经审理查明，2014年年初，刘某1、张某（均另案处理）从云南省驾车到湖北省随州市随县随县瑞鑫贸易有限公司住所地，向该公司法定代表人被告人王波推销从越南走私入境的大米，被告人王波应允。2014年4月至6月间，随县瑞鑫贸易有限公司向刘某1购买走私入境的越南大米4个车皮共计239吨，并收货，货到后王波将购买上述走私大米分别加价销售。经武汉海关关税处核定，上述走私入境的239吨大米偷逃应缴税额进口环节税款共计人民币557616.89元。在本院审理期间，被告单位随县瑞鑫贸易有限公司主动退缴税款人民币557616.89元。认定上述事实，有下列经过庭审举证、质证的证据予以证明，本院予以确认：1.立案决定书、破案经过、到案经过证明：破获本案及被告人王波被抓获归案的情况。2、营业执照证明：随县瑞鑫贸易有限公司于2012年11月2日注册成立，注册资本人民币120万元，住所地随县，法定代表人王波。经营范围：粮食收购；大米加工、销售、仓储。3、随县人民检察院《不起诉决定书》证明：被告人王波2018年1月15日因寻衅滋事被随县人民检察院决定不起诉。4、昆明市中级人民法院（2015）昆刑一初字第122号刑事判决书证明：昆明“4.04”走私案中，杨某、刘某1、张某、刘宗品等人因犯走私普通货物罪于2016年2月25日被昆明市中级人民法院判处刑罚。5、昆明海关缉私局直属队出具的刘某2记账本、《昆明“4.04”案刘某2账册2014年度统计表》、昆明铁路局货票证明：昆明“4.04”走私案中，刘某22014年向厉山发运大米的情况为：4月25日将60吨（1200件）大米发往厉山，车号为“P62K3104234”；5月18日将60吨（1200件）大米发往厉山，车号为“P62NK3333111”；5月26日将60吨（1200件）大米发往厉山，车号为“P62K3128091”；6月16日将59吨（1180件）大米发往厉山，车号为“P64K3412386”。6、侦查机关提供的搜查笔录、扣押清单等材料，以及银行存款日记账、账本记录及随州农村商业银行、中国邮政储蓄银行武汉支行出具的王某账户交易记录证明：侦查机关于2017年6月12日，依法对随县瑞鑫贸易有限公司进行了搜查，查获并扣押存货计数账1本、计账凭证1批。根据记录，2014年随县瑞鑫贸易有限公司向“杨某”支付货款转账情况。7、中华人民共和国武汉海关武关计核字2018年第007号《海关核定证明书》及税款计核单等材料证实：经审核，“6.12”大米走私一案，涉嫌走私的货物、物品应缴税额共计人民币557616.89万元（其中关税419260.82元、增值税138356.07元），核定偷逃税款共计人民币557616.89万元。8、证人王某（随县瑞鑫贸易有限公司副总经理，被告人王波之父）的证言证明：随县瑞鑫贸易有限公司经营业务由王波在负责。王波用过我的邮政储蓄、农行和农商行的银行卡经营公司业务。9、证人尤某（随县瑞鑫贸易有限公司会计，被告人王波之妻）的证言证明：我平时帮着王波给公司记账，主要是记资金流水账、货物进出流水账。侦查人员查获了我记账的紫色《存货计数账》。该账目中的农行账号62×××17、邮政账号60×××38和信用社账号62×××19都是用公爹王某的名字开的户。其中，信用社账户上显示2014年8月12日摘要为“杨某越南米”，支出了216400元，意思是2014年8月12日我公司买了杨某越南米付了人民币216400元。有证人肖某（随县瑞鑫贸易有限公司出纳，被告人母亲）的证言在案印证。10、证人张某（云南的走私大米上游卖家刘某1之妻）的证言证明：我们去过湖北推销大米，刘某1开车，我和他做个伴。2014年9月因犯走私罪被昆明海关缉私局拘留，2016年被判处刑罚。我将走私大米卖给了湖北的王波等人。王波是湖北随州人，2014年的时候，刘某1带我开着一辆比亚迪轿车去了湖北，我们给客户看了一些大米的样品，后来刘某1还跟王波联系了好几次。车皮号为3104234、3333111、3128091、3412386这几张货票是刘某1和我于2014年以昆明市官渡区怡东粮油经营部的名义，发给湖北的王波的，共4个车皮的大米，大约240吨，这些大米是越南大米。王波买大米的货款一般是打到杨某（刘某1的母亲）的账上。有证人杨某（刘某1之母）的证言在案印证。辨认笔录证明：2017年8月9日，张某从12张不同男性正面免冠照片中辨认出3号男子（王波）就是向刘某1、张某直接购买越南大米的人。11、证人刘某1（云南的走私大米卖家）的证言证明：2013年4月，我就和妻子张某去越南直接找越南人“阿某”买米，“阿某”负责找人包货到中国河口，再由越南人安排大货车将大米发到昆明，之后我叫刘某2帮我在昆明将大米发往湖北等地的买家。这些走私的大米是用没有任何标示的白色袋子包装的。12、证人刘某2的证言证明：我帮张某发运大米，我主要负责报计划接车并安排装车，同时我还要负责垫付火车运费和汽车运费，张某每车皮付给我500元的报酬。13、被告人王波的供述：我公司除了从周边收购之外，有时候也从第三方收购成品大米，我们从云南的“杨总”（实为刘某1）那买过几车皮的越南大米，货都是通过铁路货运发送至随县厉山站。那是2014年，“杨总”开一辆车和一个三十岁左右的女子来直接找到我厂里，并拿了越南大米的样品给我看，我当时怕来路不正说不要，他劝我说不要紧。他后来又电话跟我推销了几次，一再跟我强调货到之后再给钱，我抱着试一试的心态要了几车皮越南大米。大米从云南那边发出后，“杨总”和那个女的（张某）会通过手机短信告诉我大米已经发了车皮，把车皮号、数量、时间通过短信发到我的手机上，然后会将铁路货票等资料邮寄给我，地址就是我们厉山火车站，收件人是我。云南的大米老板给我一个户名为杨某的银行账号，让我把每一次购买越南大米的账款转到这个卡上，一般都是我母亲用的是信用社卡尾号为8819的卡和邮政储蓄尾号为9038的卡帮我转账的，然后我母亲和我老婆就会将转账记录记到《银行存款日记账》和《存货记数账》上，每笔账都会备注的很清楚。辨认笔录证明：2017年7月6日王波从武汉海关缉私局民警提供的12张不同男性正面免冠照片中，辨认出10号照片上的男子（刘某1）是开车到随州他家米厂，向其出售走私大米的杨老板；从另一组12张不同女性正面免冠照片中，辨认出7号照片中的女子（张某）就是和杨老板一起开车到随州来他家米厂去推销，并向其出售走私大米的女人。本院认为，被告单位随县瑞鑫贸易有限公司为牟取利益，违反国家进出口管理规定，逃避海关监管，通过直接向走私人购买走私货物的方式偷逃关税人民币557616.89元，其行为已构成走私普通货物罪。被告人王波系单位犯罪中直接负责的主管人员，其行为构成走私普通货物罪。公诉机关指控的犯罪事实成立，罪名准确，本院予以确认。被告单位随县瑞鑫贸易有限公司系直接向走私人购买走私货物，属于走私犯罪的下游环节，在共同犯罪中起次要作用，系从犯，依法予以从轻处罚；据此，作为公司直接负责的主管人员王波也应当认定为从犯。被告人王波归案后如实供述自己的罪行，依法可从轻处罚。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十五条第一款、第一百五十三条第一款第（一）项、第二款、第三款，第三十条、第三十一条、第六十七条第三款、第六十四条、以及《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十条第一款、第二十四条第二款的规定，判决如下：一、被告单位随县瑞鑫贸易有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币五十六万元（已预缴142383.11元）。二、被告人王波犯走私普通货物罪，判处有期徒刑七个月。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年1月16日起至2019年8月15日止）。三、被告单位随县瑞鑫贸易有限公司在本院审理期间退出的税款五十五万七千六百一十六元八角九分，由武汉海关上缴国库。四、追缴被告单位随县瑞鑫贸易有限公司违法所得。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向湖北省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  汪海燕审 判 员  吴 晶人民陪审员  杨德顺二〇一九年七月十一日法官助理文治财书记员黄于翔