文书内容湖南省岳阳市君山区人民法院刑 事 判 决 书（2019）湘0611刑初55号公诉机关湖南省岳阳市君山区人民检察院。被告人李亚涛，男，1987年9月8日出生于河南省虞城县，汉族，初中文化，无业，户籍所在地河南省商丘市虞城县，现住河南省商丘市雎阳区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年7月25日被岳阳市公安局君山分局刑事拘留，经岳阳市君山区人民检察院批准，于2018年8月29日被该局执行逮捕，2018年10月19日被该局取保候审，经本院决定，于2019年7月18日被该局执行逮捕。现羁押于岳阳市第一看守所。辩护人徐绍宇，湖南金骏律师事务所律师。被告人骆利萍，女，1970年3月2日出生于浙江省褚暨县，汉族，初中文化，浙江棋梦针织有限公司、新疆樱姿美针织有限公司负责人，户籍所在地浙江省诸暨市，现住浙江省诸暨市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年9月12日被岳阳市公安局君山分局取保候审。经本院决定，于2019年7月18日被该局执行逮捕。现羁押于岳阳市第二看守所。辩护人赵勤学，湖南金骏律师事务所律师。被告人朱晗毓，女，1969年1月7日出生于浙江省褚暨县，汉族，高中文化，浙江诸暨东狮扬袜业有限公司法定代表人，住浙江省诸暨市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年8月14日被岳阳市公安局君山分局刑事拘留，2018年8月17日被该局取保候审。现在家。辩护人柳明，湖南金骏律师事务所律师。被告人陈汉锖，曾用名陈汉浆，男，1974年3月25日出生于浙江省上虞县，汉族，中专文化，绍兴三马袜业有限公司法定代表人，户籍所在地浙江省绍兴市上虞区，现住浙江省绍兴市上虞区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年9月12日被岳阳市公安局君山分局刑事拘留，2018年9月14日被该局取保候审。现在家。被告人吕伟良，男，1971年10月24日出生于浙江省褚暨县，汉族，初中文化，诸暨市鑫诚针纺织品经营部法定代表人，户籍所在地浙江省诸暨市，现住浙江省诸暨市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年8月28日被岳阳市公安局君山分局取保候审。现在家。被告人何钟其，男，1963年1月3日出生于浙江省褚暨县，汉族，高中文化，诸暨市迪丰针纺有限公司法定代表人，户籍所在地浙江省绍兴市，现住浙江省绍兴市。因犯虚开增值税专用发票罪，于2018年11月21日被浙江省褚暨市人民法院判处有期徒刑三年，缓刑四年。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年9月19日被岳阳市公安局君山分局取保候审。现在家。辩护人周勇，湖南金骏律师事务所律师。被告人黄建林，男，1969年3月26日出生于浙江省褚暨县，汉族，高中文化，诸暨振光针纺有限公司法定代表人，户籍所在地浙江省诸暨市，现住浙江省诸暨市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年9月19日被岳阳市公安局君山分局取保候审。现在家。辩护人黎敏波，湖南金骏律师事务所律师。湖南省岳阳市君山区人民检察院以君山区院公诉刑诉[2019]51号起诉书指控被告人李亚涛、骆利萍、朱晗毓、陈汉锖、吕伟良、何钟其、黄建林犯虚开增值税专用发票罪，于2019年5月27日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。湖南省岳阳市君山区人民检察院指派检察员尹文烨出庭支持公诉，被告人李亚涛及其辩护人徐绍宇、被告人骆利萍及其辩护人赵勤学、被告人朱晗毓及其辩护人柳明、被告人陈汉锖、被告人吕伟良、被告人何钟其及其辩护人周勇、被告人黄建林及其辩护人黎敏波均到庭参加诉讼。本案现已审理终结。经审理查明，2015年至2017年,被告人李亚涛或通过其父亲李某居间介绍皮某1(另案处理)以岳阳君旺纺织有限公司、岳阳市华弘纺织有限公司的名义分别向由骆利萍经营的浙江棋梦针织有限公司与新疆樱姿美针织有限公司、由朱晗毓经营的浙江诸暨东狮扬袜业有限公司、由陈汉锖经营的绍兴三马袜业有限公司、由吕伟良经营的诸暨市鑫诚针纺织品经营部、由何钟其经营的诸暨市迪丰针纺有限公司、由黄建林经营的诸暨振光针纺有限公司、由刘某经营的诸暨市钦元针织有限公司、浙江爱荣针织有限公司虚开增值税专用发票287份,价税合计人民币（以下币种均为人民币）32983955.6元,抵扣税款4792539.91元。被告人李亚涛非法获利34万余元。具体事实分述如下:1.2016年6月至2017年4月,被告人骆利萍通过李亚涛的介绍,在没有真实棉纱交易的情况下,让皮某1经营的岳阳君旺纺织有限公司、岳阳市华弘纺织有限公司为自己经营的浙江棋梦针织有限公司虚开增值税专用发票124份,价税合计14384776.6元,骆利萍将上述发票在税务部门抵扣税款共计2090095.97元;让皮某1经营的岳阳君旺纺织有限公司为自己经营的新疆樱姿美针织有限公司虚开增值税专用发票9份,价税合计1014948元，骆利萍将上述发票在税务部门抵扣税款共计147471.11元。2.2015年10月至2016年8月,被告人朱晗毓通过李亚涛的介绍,在没有真实棉纱交易的情况下,让皮某1经营的岳阳君旺纺织有限公司为自己经营的浙江诸暨东狮扬袜业有限公司虚开增值税专用发票55份,价税合计6272982元。朱晗毓将上述发票在税务部门抵扣税款共计911458元。3.2016年1月至2016年3月,被告人陈汉锖通过李某、高德友(已死亡)、李亚涛的介绍,在没有真实棉纱交易的情况下,让皮某1经营的岳阳君旺纺织有限公司为自己经营的绍兴三马袜业有限公司虚开增值税专用发票42份,价税合计4862480元。陈汉锖将上述发票在税务部门抵扣税款共计706514.2元。4.2016年1月至2016年9月,被告人吕伟良通过李某、李亚涛的介绍,在没有真实棉纱交易的情况下,让皮某1经营的岳阳君旺纺织有限公司为自己经营的诸暨市鑫诚针纺织品经营部虚开增值税专用发票22份,价税合计2370980元。吕伟良将上述发票在税务部门抵扣税款共计344501.39元。5.2016年1月21日,被告人何钟其通过李亚涛的介绍,在没有真实棉纱交易的情况下,让皮某1经营的岳阳君旺纺织有限公司为自己经营的诸暨市迪丰针纺有限公司虚开增值税专用发票11份,价税合计1285900元。何钟其将上述发票在税务部门抵扣税款共计186840.17元。6.2016年8月17日,被告人黄建林通过李亚涛介绍,在没有真实棉纱交易的情况下,让皮某1经营的岳阳君旺纺织有限公司为自己经营的诸暨振光针纺有限公司虚开增值税专用发票10份,价税合计1161840元。黄建林将上述发票在税务部门抵扣税款共计168814.37元。7.2017年3月15日,刘某(另案处理)通过被告人李亚涛的介绍,在没有真实棉纱交易的情况下,让皮某1经营的岳阳市华弘纺织有限公司为自己经营的诸暨市钦元针织有限公司虚开增值税专用发票5份,价税合计580559元。刘某将上述发票在税务部门抵扣税款共计84354.73元。8.2015年11月26日,被告人李亚涛介绍皮某1在没有真实棉纱交易的情况下,为浙江爱荣针织有限公司虚开增值税专用发票9份,价税合计1049490元。浙江爱荣针织有限公司将上述发票在税务部门抵扣税款152489.97元。2018年7月20日,被告人李亚涛在商丘高铁站被公安民警抓获,临时羁押于商丘市看守所至2018年7月24日。2018年8月10日,被告人朱晗毓在浙江省诸暨市农业银行草塔支行被公安民警抓获,临时羁押于诸暨市看守所至2018年8月14日。2018年8月27日,被告人吕伟良自动到岳阳市公安局君山分局投案。2018年9月5日,被告人陈汉锖在上虞火车站被公安民警抓获,临时羁押于宁波市看守所至2018年9月11日。2018年9月12日，被告人骆利萍自动到岳阳市公安局君山分局投案。2018年9月19日，被告人何钟其、黄建林自动到岳阳市公安局君山分局投案。公安机关扣押李亚涛40万元、骆利萍230万元、朱晗毓120万元、陈汉锖72.3325万元、吕伟良45万元、何钟其22万元、黄建林20万元。上述事实，被告人李亚涛、骆利萍、朱晗毓、陈汉锖、吕伟良、何钟其、黄建林在开庭审理过程中亦无异议，且有书证户籍资料、到案经过、羁押证明、工商登记资料、税务部门提供的发票清单以及抵扣清单、银行流水明细、扣押物品清单，证人皮某1、李某、刘某、皮某2、皮某3的证言，被告人李亚涛、骆利萍、朱晗毓、陈汉锖、吕伟良、何钟其、黄建林的供述与辩解，辨认笔录等证据在卷佐证，足以认定。本院认为，被告人李亚涛、骆利萍、朱晗毓、陈汉锖、吕伟良、何钟其、黄建林违反国家税收征管和发票管理规定，介绍他人虚开、让他人为自己虚开增值税专用发票，其行为均触犯了刑法，已构成虚开增值税专用发票罪，其中被告人李亚涛虚开的税款数额巨大，被告人骆利萍、朱晗毓、陈汉锖虚开的税款数额较大。公诉机关指控被告人李亚涛、骆利萍、朱晗毓、陈汉锖、吕伟良、何钟其、黄建林犯虚开增值税专用发票罪的事实清楚，证据确实、充分，定罪准确，应予支持。被告人李亚涛在共同犯罪中起次要作用，系从犯，依法应当减轻处罚。被告人骆利萍犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，是自首，依法可以减轻处罚。被告人吕伟良、何钟其犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，是自首，依法可以从轻处罚。被告人黄建林犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，是自首，犯罪较轻，依法可以免除处罚。被告人李亚涛、朱晗毓、陈汉锖到案后如实供述自己的罪行，是坦白，依法可以从轻处罚。被告人李亚涛、骆利萍、朱晗毓、陈汉锖、吕伟良、何钟其、黄建林积极退缴违法所得，有悔罪表现，可以酌情从轻处罚。被告人何钟其在缓刑考验期内发现在判决宣告以前还有其他罪没有判决，应当撤销缓刑，实行数罪并罚。根据被告人朱晗毓、陈汉锖、吕伟良、何钟其的犯罪事实、情节和悔罪表现可对其宣告缓刑。对被告人退缴的违法所得应当予以没收，上缴国库。综上所述，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第二十五条第一款、第二十七条、第五十二条、第五十三条第一款、第六十四条、第六十七条第一款、第三款、第六十九条、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、第七十七条第一款之规定，判决如下：一、撤销浙江省诸暨市人民法院（2018）浙0681刑初994号刑事判决书中对被告人何钟其犯虚开增值税专用发票罪所宣告的缓刑；二、被告人李亚涛犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年六个月，并处罚金人民币三十万元；（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年7月18日起至2022年10月17日止；罚金限判决生效后三日内一次性缴纳。）三、被告人骆利萍犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，并处罚金人民币三十万元；（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年7月18日起至2021年7月17日止；罚金限判决生效后三日内一次性缴纳。）四、被告人朱晗毓犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币二十九万元；（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算；罚金限判决生效后三日内一次性缴纳。）五、被告人陈汉锖犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币十五万元；（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算；罚金限判决生效后三日内一次性缴纳。）六、被告人吕伟良犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金人民币十一万元；（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算；罚金限判决生效后三日内一次性缴纳。）七、被告人何钟其犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役六个月，并处罚金人民币四万元，与前犯虚开增值税专用发票罪判处有期徒刑三年并罚，决定执行有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币四万元；（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算；罚金限判决生效后三日内一次性缴纳。）八、被告人黄建林犯虚开增值税专用发票罪，免予刑事处罚；九、没收被告人李亚涛、骆利萍、朱晗毓、陈汉锖、吕伟良、何钟其、黄建林违法所得人民币共计四百八十九万五千六百九十四元（详见附件），上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向湖南省岳阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本八份。审 判 长  唐 秧审 判 员  王文君人民陪审员  张 君二〇一九年七月十八日法官助理魏婷书记员刘聪附件            被告人              退缴数额（元）              违法所得（元）              罚金数额（万元）                  李亚涛              640000              340000              30                  骆利萍              2537567              2237567              30                  朱晗毓              1201458              911458              29                  陈汉锖              856514              706514              15                  吕伟良              454501              344501              11                  何钟其              226840              186840              4                  黄建林              200000              168814              /                  合计              6116880              4895694              119      附相关法律条文《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第二十五条第一款共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条第一款罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第六十七条第一款、第三款犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第六十九条判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制、或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。第七十二条第一款、第三款对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：犯罪情节较轻；有悔罪表现；没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条第二款、第三款有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第七十七条第一款被宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内犯新罪或者发现判决宣告以前还有其他罪没有判决的，应当撤销缓刑，对新犯的罪或者新发现的罪作出判决，把前罪和后罪所判处的刑罚，依照本法第六十九条的规定，决定执行的刑罚。