山东省沂南县人民法院刑 事 判 决 书（2019）鲁1321刑初75号公诉机关山东省沂南县人民检察院。被告人吕某甲，男，1979年5月7日出生于河北省临漳县，汉族，大专文化，中共党员，住河北省邯郸市临漳县。2017年4月1日因涉嫌犯非法吸收公众存款罪被沂南县人民检察院批准逮捕，2018年4月22日被沂南县公安局执行逮捕。辩护人王仕岭，山东温纳律师事务所律师。辩护人陈绪仓，山东阳都律师事务所律师。山东省沂南县人民检察院以沂南检公诉刑诉〔2019〕3号起诉书，指控被告人吕某甲犯非法吸收公众存款罪、集资诈骗罪，于2019年2月1日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，于2019年2月28日、4月24日先后两次公开开庭审理了本案，沂南县人民检察院指派检察员高兴军、刘昌出庭支持公诉，被告人吕某甲及其辩护人王仕岭、陈绪仓到庭参加诉讼。期间沂南县人民检察院于2月28日建议延期审理一个月，并经临沂市中级人民法院批准延长审理期限三个月。本案现已审理终结。山东省沂南县人民检察院指控，自2012年以来，被告人吕某甲违反金融法律规定，在未经相关主管部门许可的情况下，先后成立蒙阴县某某果品专业合作社、沂南县某某果品种植专业合作社、沂南县某某1蔬菜种植专业合作社、临沂某某投资有限公司。通过发放宣传材料、媒体、培训会等方式公开宣传，并以现金入股，承诺在一定期限内还本付息并给予分红的方式，在蒙阴县、沂南县、河东区等地向合作社周边群众非法吸收公众存款。被告人吕某甲将所吸收存款用于购买股票、转借他人等高风险投入和购买房产等个人支出。在后来无法对已吸收存款还本付息的情况下，仍隐瞒真相，继续大量向社会非法集资。至案发造成共计34200377.62元非法集资未归还。经审计，其非法吸收并归还的存款达115562454.68元。针对上述指控，公诉机关提供了鉴定意见、书证、证人证言、同案犯胡某甲等人的供述、被告人的供述与辩解等证据，认为被告人吕某甲违反国家有关规定，非法吸收公众存款，数额巨大；又以非法占有为目的，采用虚构事实、隐瞒真相的方法向社会不特定公众非法集资，数额特别巨大，应当以非法吸收公众存款罪、集资诈骗罪追究被告人吕某甲的刑事责任。诉请判处。被告人吕某甲对指控的非法吸收公众存款罪无异议，但认为其不是以诈骗为目的，至案发时一直在退款，不构成集资诈骗罪。同时提出辩解意见，称指控非法吸收的存款数额不准确，数额应为5000万。辩护人提出如下辩护意见：一、关于非法吸收公众存款罪。1、公诉机关指控的非法吸收公众存款罪的数额不准确，投资人投资到沂南县某某合作社、临沂某某资产理财的股金以及没有股金凭单的投资人投资数额，应当予以扣除；2、山东金茂达会计师事务所有限公司、山东鸿信会计师事务所有限公司没有列入2018年山东省司法厅（133号）文件公告的《国家司法鉴定人和司法鉴定机构名册（山东省）》之中，根据刑事诉讼法的有关规定，上述会计师事务所有限公司不具有司法鉴定主体资格，其出具的鲁金信达会专审字【2018】第128号专项审核鉴定报告、鲁鸿信专审字【2018】第4028号专项审核鉴定报告均应当作为非法证据予以排除，不得作为定案的证据采用；3、被告人系初犯，主观恶性小；4、被告人认罪、悔罪态度较好，有坦白情节，愿意协助司法机关和被害人追偿。建议对吕某甲从轻、减轻处罚。二、被告人吕某甲不构成集资诈骗罪，理由是：1、被告人主观上没有将吸收的资金占有的目的，客观上没有使用诈骗的方法；2、吸收存款都是以公司名义进行，被告人没有向被害人隐瞒虚构企业存在的事实情况；3、吸收的资金大部分用于商业投资和运营，回笼资金在资金链断裂前后陆续兑付给存款人。认定被告人吕某甲犯集资诈骗罪事实不清、证据不足。经审理查明，自2012年以来，被告人吕某甲先后注册登记成立蒙阴县某某果品专业合作社、沂南县某某果品种植专业合作社、沂南县某某1蔬菜种植专业合作社、临沂某某投资有限公司，上述合作社与有限公司的业务范围：组织采购、供应成员种植果品、蔬菜所需的果苗、化肥和技术信息服务，收购、销售成员种植果品、蔬菜；企业自有资金对外投资，房地产信息咨询、经济信息咨询、商务信息咨询、贷款信息咨询（不得经营金融、证券、期货、理财、集资、融资、担保信托等业务）。其中蒙阴县某某果品专业合作社、沂南县某某果品种植专业合作社、沂南县某某1蔬菜种植专业合作社系被告人吕某甲先后借用李某2、徐某1、季某1等人的身份证和户口本、伪造注册股东投资等资料，欺骗工商行政管理机关，骗取注册成立；临沂某某投资有限公司在经营过程中，虚构与某基金合作事实进行虚假宣传。上述公司成立后，被告人吕某甲违反金融法律规定，在未经相关主管部门许可的情况下，通过相关媒体发布招聘信息，招聘业务员，采取向社会发放宣传材料、召开培训会等方式公开宣传，并以现金入股、承诺在一定期限内还本付息并给予分红的方式，在蒙阴县、沂南县、河东区等地向合作社周边不特定公众非法吸收存款。被告人吕某甲将所吸收存款用于公司日常花费、业务员工资提成、购买股票、转借他人等高风险投入及购买房产等个人支出。经查账，至案发造成共计33861837.62元非法集资款未能归还。上述事实，有经过庭审举证、质证的下列证据予以证实：沂南案卷部分1、书证（1）田某2、胡某2、邱某、薛某1、陈某1、桑某、齐某1提供的沂南某某果品种植合作社业务报账表、储户账目明细、宣传单、存单、还款协议书、存款明细，临沂某某某投资有限公司存款明细、现金出纳明细账、投资报表、投资存款回执单、现金日记账复印件等书证一宗，证实上述业务员以某某合作社、某某1合作社和某某投资公司名义向群众吸收存款的数额、还款及不能兑付数额的情况。（2）沂南县工商局出具的企业档案查询材料两份、企业查询信息一份，证实向沂南县工商局查询的某某合作社、某某1合作社、某某投资公司的工商登记、业务经营范围、股东等情况。（3）沂南银监办负责人出具的说明一份，证实沂南县某某果品种植专业合作社，沂南县某某1蔬菜种植专业合作社，临沂某某投资有限公司没有金融许可证，不属于银行业金融机构，不具备吸收公众存款和发放贷款的资格。（4）某某合作社、某某某理财宣传单两页，证实了某某合作社、某某某投资对外宣传的公司可以“理财”及“收益”的情况。（5）常住人口信息表，证实被告人吕某甲的身份情况。（6）抓获经过及发破案经过，证实案件揭发侦破情况。（7）办案说明一份，证实：赵某1、高某1、王某1、齐某1、李某4、张某3、田某2、李某3批捕在逃；案件中扣押决定书中的账本、凭证、宣传材料已随胡某甲涉嫌非法吸收公众存款案移送至沂南县人民检察院。（8）辨认笔录二份，证实耿某1辨认吕某甲、胡某甲过程。（9）沂南县某某合作社、某某某投资公司、吕某甲的开户情况和银行交易明细，证实资金往来情况及将现金转账给沂南县某某合作社、某某某投资公司、吕某甲等账户的事实。（10）沂南县某某合作社、某某某租房合同、位置图及张某甲的证言，证实自2014至2016年张某甲承名为吕某甲租赁了沂南县永兴房地产公司位于沂南县城历山路南段东侧的沿街楼，作为某某合作社、某某投资公司的办公场所。（11）、沂南县公安局扣押决定书，补充侦查卷，证实扣押某某合作社、某某某账本的手续来源合法。（20）某某、某某某凭单复印件、身份证复印件。（21）河东区公安局出具的临沂某某公司在临沂河东区吸收存款、理财情况统计表，经统计，临沂某某公司在临沂河东区吸收存款共计56万元。（22）沂南县公安局委托山东金茂达会计师事务所有限公司于2018年5月9日出具的鲁金信达会专审字【2018】第4028号吕某甲非法吸收公众存款案《专项审核鉴定报告》一份。证实通过对某某合作社的自2013年8月至2017年2月的原始记账凭证、明细账、现金日记账、报案统计表、合作社会计人员的询问笔录进行汇总统计、审核鉴定，结果为：吕某甲非法吸收存款的存款额81250076.98元，支出的吸收存款金额39757747.40元，结余额41492329.58元。受害人报案统计表中吕某甲吸收存款尚未支付金额16373636.42元。（23）沂南县公安局查账笔录，侦查人员对依法扣押的沂南县某某果品专业合作社、临沂某某投资有限公司的自2013年8月至2017年2月的原始记账凭证、明细账、现金日记账以及询问笔录等，进行了数据汇总整理分析，结果为：吕某甲非法吸收存款的存款额81250076.98元，支出的吸收存款金额39757747.40元，结余额41492329.58元。受害人报案统计表中吕某甲吸收存款尚未支付金额16373636.42元。（24）蒙阴县公安局委托山东鸿信会计师事务所有限公司于2018年11月7日出具的鲁鸿信专审字（2018）第123号蒙阴县某某果品专业合作社涉嫌非法吸收公众存款案专项审核报告，审核结果为：截止2017年1月，吕某甲等人在蒙阴县共非法吸收存款金额67952755.28元，其中：蒙阴县某某果品种植专业合作社42003091.18元，临沂某某投资有限公司25949664.10元。截止2018年1月，未兑付708户本金金额17266741.20元。（25）蒙阴县公安局查账笔录，侦查人员对依法扣押的沂南县某某果品专业合作社、临沂某某投资有限公司的自2012年2月13日至2017年1月11日的原始记账凭证、明细账、现金日记账等资料并结合相关人员的询问笔录，进行了数据汇总整理分析，结果为：截止2017年1月11日，吕某甲在经营蒙阴县某某果品种植专业合作社、临沂某某投资有限公司共非法吸收存款累计金额42003091.18元，其中未兑付存款708户本金金额17266741.70元。（26）沂南县公安局扣押的某某合作社、临沂某某投资有限公司现金日记账10本、股金明细账7本及记账凭证一宗、宣传材料一宗，蒙阴县公安局扣押的蒙阴某某合作社财务记账本11本、记账凭证86本、房屋所有权证一本。（27）沂南县人民法院刑事判决书一份，证实同案犯胡某甲因犯非法吸收公众存款罪被判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金十万元。同时证实经山东金茂达会计师事务所有限公司汇总统计、审核鉴定，结果为：吕某甲非法吸收存款的存款额81250076.98元，支出的吸收存款金额39757747.40元，结余额41492329.58元。受害人报案统计表中吕某甲吸收存款尚未支付金额16373636.42元。2、证人证言（1）合作社（某某1合作社、某某投资公司）工作人员证言：①证人祖某1证言，证实：其于2014年6月到临沂某某投资有限公司马牧池办事处工作，开始的负责人是吕某甲，2015年7月份之后负责人是赵某1。平时的工作就是在办事处里将业务员收的储户现金打成单据，然后公司从界湖派人去把现金拿走，有去取款的储户就给办理取款业务。这些业务员绝大部分都在县城的银行干过代办员，公司把他（她）们招起来向农村储户吸收存款，然后业务员拿提成。2014年8月份公司改名叫某某1合作社，但工作模式是一样的，只是存款单据换了名，也是每周公司派人去马牧池拿现金。到10月1日后，公司改了名叫某、某某，改名后业务模式还是一样，只不过从那时开始公司不派人去拿现金了，而是打到了银行账户上，到2016年4月份的时候，公司老总吕某甲就通知说，如果储户去取钱的时候尽量拖延，到8月份储户的钱取不出来了，拢了一下账发现马牧池办事处有1190余万元的储户存款取不出来了。②证人张某1的证言，证实：2015年农历8月15后，其被李某3叫到岸堤某某合作社干会计。合作社平时的业务是李某3、李某4、高某1、张某乙、胡某3从老百姓手中招揽存款，存到沂南某某合作社里。其工作就是将业务员拉的老百姓的存款给清点好，打印存单，存单内容有存款人的姓名、身份证号、存款金额、存款期限、到期利息，上边还盖有沂南某某合作社的公章，开始是某某合作社的存单，过了一段时间又改成了某某某的存单，存单内容基本一致，上边还盖有临沂某某投资有限公司的公章。到2016年七八月份，沂南某某合作社没钱了，老百姓的到期存单提不出来钱，李某3就安排业务员各人拉了存款先放在自己手中，有提钱的就先用自己拉的存款顶上。就这样到2017年1月中旬就不干了。③证人耿某1的证言，证实：沂南某某果品种植专业合作社是2013年左右成立的，2015年10月份公司又叫某、某某投资公司，地址位于县城历山路南段，公司老板叫吕某甲，平时一个叫胡某甲的在那里负责，合作社里平时有五、六个人在那里工作，另外在马牧池乡、岸堤镇、杨坡镇还有在蒙阴县有分社，合作社就是向社会上的人员吸收存款，也少量的往外发放贷款。2015年4月份的时候，到某某合作社马牧池分社学习了3个月，学习怎么记账打存单业务，当时马牧池分社也是胡某甲负责，马牧池分社有10个业务员，业务就是向老百姓吸收存款。到2015年7月份，到县城的总部干会计，平时是吕某甲、胡某1、李某乙、田某1在那。日常工作是负责接收业务员交去的存款、取款记账和吕某甲安排打款到他指定的账户上去。一直干到2016年的7月份，合作社里就取不出钱来就不干了。④证人徐某2的证言，证实：2013年的时候，在县城看到县城历山路南段这个合作社招聘司机，就去了。开始两个月是专职司机，拉着公司的吕某甲、田某1到处出发，之后去砖埠镇找合作社的业务员去拿他们招揽的存款，把钱拿回来交给合作社的会计，又干4个月就不干了。⑤证人李某1的证言，证实：2014年9月份，通过龙之媒广告看到某某合作社的招聘广告，和胡某1去应聘，合作社的老板吕某甲安排在合作社里记账打存单，意思是让干会计。收的钱都给吕某甲，有时他去拿现金，其余的钱就是打到吕某甲提供的账户上。平时一个叫胡某甲的女的在那里待的多，合作社里平时有五、六个人在那里工作，另外在马牧池乡、岸堤镇、杨坡镇还有在蒙阴县有分社，合作社就是向社会上的人员吸收存款，也少量的往外发放贷款，不做其他业务。一直干到2015年的六、七月份，和胡某1就不干了，后来会计就由一个叫耿某1的男青年接任。⑥证人胡某1的证言，证实：在某某合作社从事会计工作，将业务员拉老百姓的存款给打存单，有提钱的给计算利息后把本金、利息支付，每天汇总沂南某某合作社的存款、提款情况用我手机发短信给吕某甲，攒到五六十万元左右，吕某甲自己就把钱拿走了，他不来的时候，就打到他建行的账户里，同时还负责沂南某某合作社员工的工资发放，我造好工资表后交给吕某甲签字后发放，他不在时把工资表给他发个微信，他同意后再发放。沂南某某合作社法人代表是吕某甲，地址在沂南县历山路城乡客运站南边，业务就是拉老百姓的存款，业务员有吕某甲、徐某2等人，他们负责到乡镇拉存款。⑦证人田某1的证言，证实：其在沂南某某合作社开始是开车拉业务员到各个乡镇拉存款，把拉的存款带到合作社，合作社的会计打好存单，再把存单送给老百姓手里，2015年秋天，有的业务员不干了，就把他们的业务接过来继续干。⑧证人徐某1的证言，证实：沂南县工商局提供的2013年5月沂南县某某果品种植专业合作社章程以及农民专业合作社成员出资清单复印件上面的签名不是其本人签名，也没有在这合作社出过资。只是曾经在蒙阴县从事印刷业务时认识吕某甲。⑨证人季某1的证言，证实：没有在沂南县某某合作社出过资。因在蒙阴的某某合作社工作，2013年五六月份，吕某甲说他在沂南成立了某某合作社，被他叫着去沂南工商局办理注册手续，用了其身份证和户口本，跟王某乙一起到沂南县政务大厅工商局窗口签字，当时也没细看是在什么手续上签的字，王某乙也签了字，签完字就走了。⑩证人李某2的证言，证实：没有在沂南县某某果品种植专业合作社出过资，合作社章程以及出资清单上边不是其本人的签名。经营蒙阴县中大印务时吕某甲找其做过门头牌。吕某甲找其借过身份证和户口本以及户主赵某乙的常住人口登记卡，还把干活的徐某1的身份证复印件一块借给他用过。（2）某某合作社（某某1合作社、某某投资公司）的业务员证言①证人田某2的证言，证实：2014年3月份，徐某2找到让其干某某合作社的业务员，在村里向村民拉存款，利息比银行高。徐某2还给了宣传单，某某合作社在村的墙上粉刷了广告，内容是某某合作社，服务三农等。2014年3月至2016年2月，从村农民手里拉了一些钱存到了某某合作社、临沂某某投资公司里，从今年（2016年）5月15日，就提不出来了。存款都记有现金出纳账，一共有200多户，统计了一下，沂南县某某合作社2014年存入2102600元，2015年存入2073960元，临沂某某投资公司2015年存入515500元，2016年存入335696元。到现在为止某某合作社还有1948800元没有提出来，临沂某某投资有限公司还有494196.90元没有提出来。②证人胡某2的证言，证实：2014年春经田某1介绍到临沂某某投资有限公司干业务员，公司没改名前开的单据是以沂南县某某合作社的名，后来改成某某某，一共向30余户老百姓吸收了30余万的存款，有10多户取走了10余万元，后来取不出钱了，到现在还有19户173811元的存款取不出来。③证人邱某的证言，证实：从2013年到2015年其从本村老百姓手里拉了683800元钱存到了沂南县某某合作社、临沂某某投资公司里，利息比银行的高，存款有一年、三年的期，现在有的存款到期，老百姓提不出来了。沂南某某合作社的存款利息一万元一年利息是4.08%，一万元三年的利息是7%，代办费是万分之九。还有宣传单，内容大体上就是“某某合作社，入社自愿，退社自由”。某某合作社的存单上边是山东省沂南县某某合作社，内容有户名、身份证号、金额、入股期限、到期红利等，上边盖有沂南某某合作社的印章，临沂某某投资有限公司的存单最上边还写着某、某某理财凭单，内容有户名、身份证号、金额、存入期限、到期红利等，上边盖有临沂某某投资有限公司的印章。从2015年10月开始把存款存到临沂某某投资有限公司里。那里代办费每月是万分之十五，存款的老百姓一万元一年的利息是3.6%，一万元三年的利息是5%。从2013年4月干到现在一共挣了10000来块钱。沂南某某合作社、临沂某某投资有限公司老板都是吕某甲，胡某甲是业务经理，平时他在沂南负责，公司里胡某1和李某1是会计和出纳，后来耿某1干会计，杨某、田某是业务员。④证人薛某1的证言，证实：2014年6月份，徐某2找其到某某合作社干业务员，那里可以存款，利息比银行高，可以随用随取，还在村里墙上用绿漆喷了广告，大体内容就是存款利息高、安全什么的。业务员每月一万元有九元钱的提成。从2014年6月份到2015年10月一共拉123500元存到沂南某某合作社、临沂某某投资公司。到了今年（2016年）6月份，存款有到期的提不出来了。⑤证人陈某1、耿某2、赵某1、桑某、耿某3后、李某3、高某1、李某4、胡某3、张某2、王某1、王某2、刘某1、李某5、齐某1、胡某4、张某3的证言，均证实：通过胡某甲介绍到某某合作社干业务员，向所在村的村民发放宣传材料、拉存款，业务员提成是存款余额的万分之九、十，后期存到某某投资公司的业务提成是万分之十五，存款一年的利息4.08%，两年的5.5%，三年的利息7%。上述人员从事某某合作社业务员后，向其所在村的村民及亲属吸收存款，到2016年7、8月份，到期的钱就取不出来了，一部分业务员到公安机关报案并说明情况。其中陈某1吸收存存款128353.5元，至案发尚有125353.5元没有支付；耿某2吸收存款588010元，均未支付；赵某1吸收存款尚有2630844.5元未支付；桑某吸收过36万余元的存款，尚有328962元没支付；耿某3后吸收的存款尚有815920元没有支付；李某3是岸堤分社的负责人，截止到2016年5月份，其个人一共吸收过120万余元的存款，至案发包括其自己尚有30多人、40余万元没支付，经过其粗算，整个岸堤分社还有700多人，1200万元左右没支付；高某1一共吸收过约200万余元的存款，至案发一共100多人、190余万元没支付；李某4一共吸收存款280多万元；胡某3向80多人吸收过存款130万余元，至案发尚有一共60多人、100万元没支付；张某2吸收14人存款30万余元未支付；王某1最多时候吸收存款140多万元，至案发尚有120余万元没有支付；王某2最多时吸收存款120万元，至案发尚有54万余元未支付；刘某1一共向70多人吸收存款86万余元，有的取走了一部分后又存上，至案发尚有86万余元没支付；李某5一共向100多人吸收存款80万余元，至案发尚有54人、70万余元没支付；齐某1一共吸收了存款了一百多万元，至案发尚有173万余元没有支付；胡某4一共吸收存款一百多万元，至案发尚有38人、57万元没有支付；张某3一共向100多人吸收存款280万余元，至案发尚有90多人、存款260余万元未支付。（3）被害人李某7、田某3、李某8、郑某2、田某4、田某5、张某6、李某9、王某5、张某7、王某6、薛某2、刘某3、田某6、陈某2、王某7、王某8、张某8、张某9、张某10、张某11、李某10、李某11、周某、张某12、张某13、张某14、刘某4、李某12、张某15、刘某5、房某1、张某16、王某9、王某10、王某11、张某17、王某12、王某13、耿某4、王某14、王某15、王某16、王某17、房某2、王某18、王某19、刘某6、韩某1、王某20、房某3、王某21、王某19、王某22、王某23、王某24、王某25、王某26、王某27、房某4、齐某2、王某28、孟某1、王某29、王某30、杨某1、曹某、邵某1、杨某2、邵某2、王某31、陈某3、邵某3、田某7、田某8、朱某1、邵某4、田某9、邵某5、陈某4、陈某5、田某10、张某18、张某19、齐某3、齐某4、齐某5、刘某7、孟某2、张某20、陆某1、陆某2、陈某6、刘某8、王某32、刘某9、李某13、杜某1、公某2、陆某3、刘某10、王某33、王某34、陆某1、王某35、卢某1、夏某1、李某14、麻某、吴某1、王某36、卢某2、王某37、刘某11、杜某1、王某36、刘某12、王某38、王某39、孟某3、杜某2、张某21、张某22、陈某7、沈某1、李某15、林某2、高某3、李某16、咸某1、李某17、李某18、咸某2、王某40、张某23、张某24、高某4、李某19、张某25、张某26、李某20、张某27、赵某2、张某28、赵某3、张某19、赵某4、刘某13、姚某1、赵某5、赵某6、赵某7、刘某14、赵某8、赵某9、赵某10、赵某11、张某29、王某41、王某42、王某43、王某44、王某45、王某46、王某47、王某48、王某49、高某5、高某6、李某21、张某30、王某50、刘某15、王某51、王某52、李某22、王某53、王某54、齐某6、李某23、齐某7、齐某8、齐某9、高某7、齐某10、郝某1、齐某11、齐某12、刘某16、王某55、刘某17、王某56、冯某、吴某2、王某57、王某58、刘某18、王某59、张某31、夏某2、王某60、公某3、董某1、王某61、王某62、王某63、梁某、刘某19、王某19、孟某4、李某24、李某25、张某32、张某33、赵某12、张某34、王某64、祖某2、林某3、齐某13、刘某20、高某8、东某、公某4、赵某13、王某65、李某26、李某27、高某9、张某3张某36、张某37、张某38、孟某1、张某39、杨某3、李某28、郝某2、齐某14、齐某15、郝某3、公某5、齐某16、齐某17、齐某18、公某5、董某2、李某29、齐某19、齐某20、夏某3、齐某21、齐某22、王某66、齐某23、陆某1、齐某24、齐某25、齐某26、刘某21、刘某22、公某6、李某30、齐某27、高某1、刘某23、林某4、李某31、尹某1、张某40、张某41、张某42、刘某24、管某、李某3高某10、王某67、李某33、南某、田某11、张某43、殷某1、李某34、杜某3、孙某2、张某44、李某35、高某11、张某45、耿某5、张某46、王某68、刘某25、田某12、齐某28、公某7、高某12、张某47、王某69、齐某29、杨某4、齐某30、高某13、齐某31、左某、孟某5、齐某32、齐某33、齐某34、孙某3、刘某26、杨某5、刘某27、齐某35、齐某36、齐某37、许某1、齐某38、张某48、齐某39、王某70、王某71、王某72、杜某4、李某36、朱某2、刘某28、田某13、高某14、张某49、张某50、田某14、高某15、杨某5、高某16、高某17、高某18、刘某29、刘某30、范某、刘某31、黄某、张某51、高某19、田某15、高某15、张某52、李某37、薛某3、田某16、高某20、王某73、白某、张某53、张某54、高某21、李某38、田某17、田某18、田某19、田某2张某55、高某22、田某21、李某39、李某40、张某56、田某22、李某41、高某23、李某42、张某57、李某33、张某58、张某59、张某60、陈某8、张某61、殷某2、张某48、李某43、刘某32、耿某6、耿某7后、许某2、卢某3、赵某14、张某62、耿某8、耿某9、赵某15、赵某16、徐某3、满某、李某44、赵某17、王某74、张某22、王某75、赵某18、赵某19、庄某、赵某20、耿某10、薛某4、张某63、高某24、宋某3、赵某21、李某45、赵某22、薛某5、赵某23、李某46、李某47、刘某33、李某33、赵某24、公某8、田某23、王某76、李某48、刘某34、张某64、赵某25、赵某26、刘某35、刘某36、刘某37、刘某38、高某25、高某26、公某8、刘某39、张某65、田某24、陈某9、张某66、李某18、刘某31、李某49、公某9、田某23、杜某5、赵某27、孟某6、隋某、张某67、孙某4、张某68、孟某7、齐某40、刘某40、聂某、张某69、田某25、田某26、刘某41、王某77、孙某5、张某70、张某71、张某72、尹某2、吕某、张某73、张某74、孟某8、张某75、李某50、孟某9等465人的陈述、某某合作社凭单复印件、某某1合作社凭单复印件、某某某理财凭单复印件、个人身份证复印件等证据，证实上述465人分别向某某合作社、某某1合作社、某某投资公司存入数千元至数万元不等的存款。3、同案犯胡某甲的供述，证实：2013年7月份，通过龙之媒广告了解到沂南县某某果品种植专业合作社招收业务员，就到了县城历山路中段的这家公司应聘。公司的法人代表吕某甲介绍公司在坦桑尼亚有银行，效益不错，公司业务就是招收业务员向社会上的老百姓招收存款，存款比银行利息高，发放贷款，我去干的话就是向社会上招收业务员，按照业务员吸收存款金额的万分之二拿提成，另外每个月1200元底薪，就在他公司干了。去公司应聘工作的主要的有我、一个姓贺的六十来岁的男的、一个叫王某丙的女的，我负责马牧池、岸堤这两个地方找业务员招揽存款，姓贺的六十来岁的男的负责湖头、苏村、杨坡，王某丙负责张庄、砖埠一带。我从2013年8月18日开始到到马牧池乡发展业务员，先后发展了赵某1、王某1、齐某1、耿某3厚等业务员，从2013年12月开始又到岸堤镇发展了李某3、高某1、李某4、张某3等业务员，公司到2014年的时候先后成立了沂南县某某合作社马牧池、岸堤分社，业务员吸收了存款都打到吕某甲的账户上。我在马牧池、岸堤发展的业务员最高峰的时候吸收到2000多万元存款。当时某某合作社存款有一年、两年、三年、五年的期，一万元一年利息是4.8%、两年利息是5.5%、三年利息是7%、五年利息是8.5%，临沂某某投资有限公司也有一年、两年、三年、五年的期，一万元一年利息是3.6%、两年利息是3.85%、三年利息是5%，五年期的利息我记不清了。到2015年11月份的时候由于我和吕某甲关系处理的不好我就不干了，在这期间吕某甲又成立了沂南县某某1蔬菜种植专业合作社、临沂某某投资有限公司，到了2016年10月份的时候，听说老百姓从某某合作社提不出钱，吕某甲也跑了。我在那里干了两年底薪加提成总共拿了有六七万块钱的工资。4、被告人吕某甲的供述和辩解，证实：从2013年开始，在蒙阴和沂南开了某某果品种植专业合作社，2015年7份，在临沂市河东区沃尔沃路开一家临沂某某投资有限公司，都是我任法人代表。沂南的某某合作社是2013年6月份成立的，地址在沂南县城历山路，通过龙之媒广告招业务员，最早胡某甲、老贺、王姐三个人应聘干业务员，给他们分工，让胡某甲负责到马牧池、岸堤一带发展业务员，老贺负责在沂南大庄、杨坡一带发展业务员，让这些业务员在他们村子吸收存款到某某合作社，当时我还印刷了一些宣传单，让业务员、代办员到村里散发，上边写着把钱存到某某合作社，存取自由等，还宣传把钱存到某某合作社和存到银行一样安全，存取自由，利息比银行高。又专门印制的某某合作社入股凭证以及临沂某某投资有限公司的理财凭单，实际上和银行存单一样，内容大体上有存款的户名、身份证号、存款金额、存款期限、存款利息等，临沂某某投资有限公司的存单有某某某理财凭单的字样，内容大体上有存款的户名、身份证号、存款金额、存款期限、存款利息等。当时某某合作社存款期限有一年、两年、三年、五年的期，一万元一年利息是4.8%，一万元两年利息是5.5%，一万元三年利息是7%，五年利息是8.5%，一般老百姓存一年的期，临沂某某投资有限公司也有一年、两年、三年、五年的期，一万元一年利息是3.6%，一万元两年利息是3.85%，一万元三年利息是5%，五年期的利息6%，由于银行利息下降了，某某的利息也就调低了，老百姓都存的是一年的期，五年的没有。业务员吸收老百姓存款后，他们给打好存单，然后把钱给会计，会计把钱打到我的建行（沂南建行尾号是5555，蒙阴建行尾号是5257）、信用社的个人账户上（账号记不清了）。到2016年年底，我手里没钱了，不能把存款兑付给老百姓了，就不经营了，这期间，我最高吸收老百姓的存款达到3900万元，当时还兑付了一部分，现在还有2500来万元没有兑付给老百姓。蒙阴的现在还有1700来万元没有兑付给老百姓。我吸收存款没有经过任何部门批准，是我自己发展业务员办的吸收存款这事。我所吸收的钱在蒙阴、沂南发放贷款200万元左右，100多万元没回收上来，投资到坦桑尼亚中国商业银行760多万元，借给河北老乡康某甲1000万元，月利率是2分的，就付给我一个月利息，后来他因非法吸收公众存款进了监狱，本金没还我，还购买股票花了2000多万元，都亏损了,2014年我在沂南岸堤投资100多万元承包120亩地，是以沂南某某的名义承包的，30年的期，种的是桃树，现在李某3给管理着。蒙阴案卷部分1、被告人吕某甲的供述，证实：注册成立蒙阴县某某果品专业合作社是在2012年2、3月份左右，按照工商局当时要求需要有一块地来果园种植，当时为了办理注册手续造了一份假的果园承包合同，包括这个合作社的其他几个社员及社员出资名单，都是假的。吸收的资金借给康某甲1000万元，合作社内部成员放贷放出去了一、二百万元左右，在坦桑尼亚投资中国商业银行760万元，投资股市赔了2000多万元，在临沂市河东区日月城小区购买别墅花了150万元，装修花了150万元，在沂南县岸堤镇投资桃园（面积大约100亩左右）100多万元，其他的就是给代办员开工资、日常开支等花销了。我说的这些包括在蒙阴和沂南吸收的总的资金。股市投资基本上就是赔没了；投资坦桑尼亚中国商业银行的钱应该是增值了，但是一时还变不了现；借给康某甲的钱一时也要不回来，他因为非法吸收公众存款于2014年被判刑。我想着在蒙阴总共吸收的资金大约在1900多万元，未兑付还有1700万元左右，在沂南总共吸收的资金大约3500万元左右，未兑付的还有大约2500万元左右。这个数我是自己估计的，最终以账面记载和审计为准。在临沂河东区日月城购买的那个别墅是在2013年底、2014年初左右买的，当时因为资金链断裂，都找我要钱，我想着保留这套房产过后处理应急使的，就过户给了袁某。2、证人证言（1）证人郑某1的证言，证实：我是从2014年4月份开始干的，2015年10月份，吕某甲给我们代办员开会宣布，由于近期各地报道合作社出问题，以后所有揽到的存款以及到期的某某合作社股金单转存的，都改为某某某基金单。某某合作社让我们代办员到农户揽存款，我们的工资就依照所揽存款的多少按比例发放。合作社每年都印制宣传单，让代办员分发到农户，宣传合作社存款月利率年利率高于所有银行，一年定期利率百分之四点八，对农户存款多少有米、面、油的物资奖励，数额较大的有现金奖励，规定一次性存款5万元的奖现金600元。一次性存款10万的奖励现金2000元，依以上这些方式吸引农户存款。我以前是蒙阴县建设银行的代办员，在2014年的时候，谭某甲找到我说是有个合作社找拉存款的代办员，存款的利息怪高，代办费也怪高，我经不住谭某甲劝说就答应了。某某合作社在俺村设了个代办点，俺村的人都知道我是干代办员的，来找我存钱的，我先把钱收下记好，然后再上某某合作社找会计王某3报账，把钱交给王某3，然后王某3再给这些储户打印出单据来，我再把存款的单据交给储户。某某合作社拉存款的代办员有十来个人，有谭某甲、宋某甲、宋某1、张某丙、李某6、刘某2等人。到某某倒闭我还有370万元左右没有兑付给储户，我自己的钱都存里面去了，也没有取出来，我自己存了四十万元左右。（2）证人刘某2的证言，证实：某某合作社成立于2012年，法人叫吕某甲。我是2013年初开始干的，老百姓存款一开始是给的合作社股金单，在2015年的10月份以后合作社又改成某某公司，存款单变成某某理财单。吕某甲召集代办员开会时候培训一下，介绍合作社有实力，前景广阔，存款利息高，让代办员多揽储，老百姓存款除了利息还有奖励存5万元奖励600元，存10万元奖励2000元，存1-4万元内，每一万元一袋大米和一袋面。某某合作社开始是年息4.8，2015年10月到某后是年息3.6。我共揽储上百户，现在还有几十户，共有130万元没有返还，其中某某合作社有20余万，其余在某某某存着。待遇我是每一万元每月9元，到2015年10月份改为某某后存款利息下降，调整为每月12元。（3）证人谭某1的证言，证实：某某合作社成立于2012年，法人叫吕某甲。成立后我就去干的业务员，主要是负责代办吸收存款和回款发放。某某合作社总部在蒙阴县城名仕华庭8号，在沂南县马牧池和岸堤各一个分点，在蒙阴还有两个分点，分别是高都镇的郑家庄和联城镇的钓鱼台村，郑家庄点的负责人是郑某1，钓鱼台点的负责人是宋某1。某某合作社在蒙阴有十来个业务员，到今天合作社蒙阴这边还有1700余万的吸收存款没有兑付。业务员的培训就是吕某甲开会，介绍合作社有多么大的潜力，前景广阔等虚假宣传，存款利息高，业务员每月存1万元业务员有9元好处，存款除了利息还有奖励存5万元奖励600元，1-4万元，每一万元两袋大米或者面，利息开始是4.8现在是3.6。我没有兑付的一共有340多万元。（4）证人秦某1、宋某1、宋某2的证言，均证实是蒙阴县某某果品专业合作社的代办员，吕某甲印发宣传材料，让代办员发给老百姓做宣传，拉存款。存款利率是年利率4.8%，后来换成临沂某某投资有限公司，年利率是按3.6%。代办员按揽储的金额拿提成，开始是万分之九，存款单据换成某某公司的后提成万分之十二。秦某1揽储的户数大约在六、七十户左右，未兑付总金额大约是218万余元。宋某1揽储100多户，共有2202473元的钱没有返还。宋某2揽储几十户，共有104万元左右的钱没有返还。（5）证人林某1的证言，证实：我是从2013年3月份左右到蒙阴县某某果品专业合作社来上班的，老板吕某甲以前在邯郸市开了一家广告公司，我曾在广告公司上了二年班。蒙阴某某合作社是2012年注册成立的，法人代表是吕某甲，经营范围主要是组织收购合作社社员的果品、销售化肥等。我来的时候，吕某甲是老板，负责整个合作社的工作，会计季某1，出纳是王某3，都是蒙阴当地人。李某丙、杨某丙负责跑业务，家都是邯郸市的。公某也是负责跑业务的，家是蒙阴当地的。还有一个叫杨某丙的，家也是邯郸市的。蒙阴某某合作社找一部分代办员，负责给合作社搞宣传、拉存款，李某丙他们就负责下去对这些代办员的工作进行联系、督促。代办员大约有二三十人左右，有谭某1、郑某1、秦某1、宋某1、宋某2等人。吕某甲想找个人在他不在这里的时候替他管理一下日常工作，吕某甲就让我负责。吕某甲在坦桑尼亚中国商业银行的投资不光和我们说，也在开会时和代办员说，说是有10%的股份，属实不属实我们不清楚。蒙阴县某某合作社吸收存款没有经过人民银行或相关金融部门的许可或批准，吸收存款这种行为肯定是不合法的。我是2016年2月份走的，走的时候拉的存款大约在1300万元左右，后来到了多少我说不上来。拉来的存款都是交给出纳王某3，然后王某3再打给吕某甲，至于这些钱都干什么使了，吕某甲从来不和我们说。（6）证人谭某2的证言，证实：2016年5月底，我去后主要是打单子和记账，王某3管代办员的工资还有每天的备用金也从她那里领，平时的费用花销的账也是她管。单子两份一份存入凭条，后边跟着一联撕下来给代办员，一联“某某某理财凭单”是给储户的。王某3把打好的存入凭条存放好，每个月月底都做个收付款凭证，我就把她做好的凭证登记到一个绿色皮的上边写着某某定期股金的账本上。我是从6月份开始登记的，这个账本每个代办员开始都有一个上年余额结转，然后再按照每个人的揽储情况每月统计。“某某活期股金2016年明细账账本”，上边有每个代办员的工资情况，代办员的工资是按某某的余额乘以万分之九的红利加上某某的个人揽储金额乘以万分之十二。（7）证人秦某2的证言，证实：我光知道这个合作社的老板是吕某甲，家是河北的，给他负责合作社日常管理的叫“大平”，具体叫什么名我不清楚，业务搞得怪好的有谭某1、郑某1、秦某1。2015年度的部分财务记账是我经手的，谭某1、郑某1、秦某1等代办员拉来的存款应该是存在某某合作社了，临沂某某投资有限公司的情况我不清楚。财务记账应该是真的，都是根据当时的具体业务开展情况记的账。在蒙阴某某合作社上班期间每个月给我1200元钱。（8）证人季某1的证言，证实：2012年年初至2015年8月，我在蒙阴某某果品专业合作社干。合作社法人是吕某甲，出纳在2012年上半年是王某丁的，下半年换成了王某3。2012年下半年来了一个河北的林某1，也是干管理和跑外。我干会计期间的账很完整。合作社有三辆比亚迪轿车，一辆是用一个叫杨某丙的落的户，车号是鲁Ｑ×××**，另外两辆是用我的名字落的户车号是鲁Ｑ×××**和鲁Ｑ×××**。合作社一开始是放贷款收入，后来也不放了，也没有什么收入，费用就是员工工资、房租水电、办公费用、代办员的代办费、户的存款利息和奖励以及加油费用。蒙阴某某合作社和临沂某某投资有限公司不是金融机构，经营存取款业务没有人民银行或政府相关部门批准我干会计挣了有4万元左右，每月1200元至2000元左右。吸收的资金干了什么我不清楚，合作社没有经营业务，我听说吕某甲在坦桑尼亚一家银行有股，具体是否用吸收的存款投的也说不上。（9）证人王某3的证言，证实：我是从2013年3、4月份左右到蒙阴某某合作社上班的，一直干到2016年8月份左右就不干了。我在那里上班的时候主要负责出纳业务，就是负责现金流量，包括记一下流水账。蒙阴某某合作社是2012年注册成立的，法人代表是吕某甲，办公地址在蒙阴县铭仕华庭东边的沿街房，经营范围主要是果品购销以及服务等，平时合作社的日常工作管理都是由林某1负责。其他的管理人员还有专门负责记账的会计，我刚去的时候是一个叫季某1，中间换了一个叫秦某甲的，到了2015年底2016年初左右的时候，又换成了现在的会计谭某甲。除了这些，这个合作社还有在各村找的负责拉存款的代办员十多个人。我知道的有宋某2、刘某2、李某6、秦某1、谭某甲、张某丙、宋某1等。拉存款的业务都是老板吕某甲亲自安排，包括制定奖励制度、怎么搞宣传多拉存款、代办员负责的区域划分等。代办员拉来的存款交到我这里，我清点完款项后，由会计负责给存款户开具存款单据。然后我汇总一下代办员拉来的存款，然后记好流水账，钱多的时候都是当天接着把钱打到吕某甲的个人银行账户上。（10）证人郭某1、张某4、孙某1、高某2、石某1、张某5、李某6、苏某1、王某4的证言，均证实是蒙阴县某某果品专业合作社的代办员，吕某甲印发宣传材料，让代办员发给老百姓做宣传，拉存款。存款利率是年利率4.8%，后来换成临沂某某投资有限公司，年利率是按3.6%。代办员按揽储的金额拿提成，开始是万分之九，存款单据换成某某公司的后提成万分之十二。郭某1揽储100多户，现在还有40户左右，共有44万元左右的钱没有返还；张某4揽储十六户，现在还有10户，共有21.9万元的钱没有返还；孙某1揽储8户，现在还有8户，共有127000元没有返还；高某2揽储几十户，现在还有11户，共有76350元没有返还；石某1揽储二十多户，现在还有6户，共有13万余元没有返还；张某5揽储上百户，现在还有60户左右，共有56万余元没有返还；李某6揽储几十户，现在还有35户，共有77.82万元没有返还；苏某1揽储几十多户，现在还有40户左右，共有30万元左右的钱没有返还；王某4揽储9户，共有45244元没有返还。（11）证人秦某3、公某1的证言，二人系蒙阴县野店镇野店村村干部，证实该村没有和蒙阴县某某合作社签定果林承包协议。（12）证人袁某的证言，证实吕某甲把在临沂河东的房子过户在他的名下，实际是吕某甲的。3、被害人张某76、郭某2、张某77、谭某3、李某51、于某、郑某3、刘某42、刘某43、姚某2、谭某4、吴某2、沈某2、禹某、郑某4、李某52、李某5李某54、郑某5、赵某28、张某7赵某29、王某78、王某79、邵某6、张某74、崔某、田某27、王某80、孙某6、郑某6、王某8季某2、李某55、苏某2、刘某44、吴某3、赵某30、刘某45、张某79、郑某7、张某80、宋某4、王某82、刘某6、李某56、李某5李某58、张某81、郑某8、郑某9、郑某1、郑某10、郑某11、郑某12、郑某13、郑某14、邹某、郑某15、郑某16、郑某17、秦某4、姚某3、雷某1、赵某31、刘某4雷某2、冀某、吴某4、刘某47、姚某4、罗某、刘某48、耿某11、姚某5、张某82、李某59、王某30、郑某18、姚某6、王某83、宋某5、吴某5、姚某7、姚某8、刘某49、李某60、秦某5、石某2、张某83、宋某6、谭某5、谭某6、张某84、张某85、郭某3、王某57、宋某7、宋某8、宋某9、郑某19、邵某7、李某61、徐某4、吴某6、吴某7、侯某1、姚某9、侯某2、侯某3、侯某4、王某84、秦某6、宋某10、张某86、吴某8、张某87、雷某3、孙某7、秦某7、刘某50、韩某2、刘某51、秦某8、谭某7、姚某10、姚某11、姚某12、郑某20、郭某4、王某85、石某3、石某4、郑某21、卢某4、苏某3、张某88、张某89、张某90、张某91、张某92、郑某14、郑某22、郑某23、宋某11、邵某8、张某93、张某94、郑某24、李某62、郑某25、王某86、段某、张某95、霍某、郑某26、刘某52等157人的陈述及存款凭证，证实上述157人在蒙阴县某某合作社、临沂某某某理财存了钱，都是宋某2、谭某1等联系给存在那里的。大部分是一年期的，年利率是3.6%、现在都取不出来。蒙阴县某某合作社、临沂某某某理财是谁开的也不知道，听说是河北人开的。以上人员都不是蒙阴县某某合作社的社员，也没有签什么协议，也没有果园。4、书证（1）蒙阴县某某果品种植专业合作社2016年度活期、定期股金明细账；（2）临沂某某投资有限公司定期2016年度股金账本；（3）蒙阴县某某果品种植专业合作社、临沂某某投资有限公司2016年度收入凭证；（4）蒙阴县某某果品种植专业合作社、临沂某某投资有限公司工商注册材料，证实蒙阴县某某果品种植专业合作社、临沂某某投资有限公司工商注册情况；（5）查封扣押笔录，证实侦查机关扣押账本、凭证、电脑、汽车、房产等情况；（6）发破案经过及抓获经过，证实案件揭发侦破情况。上述证据，被告人吕某甲及辩护人的质证意见是：1、张某丁、公某乙、孟某4、公某7、夏某甲、王某丙、张某73提交的金额共计62300元的入股凭单，是沂南县某某合作社的；刘某31、孟某丙提交的金额共计18700元的凭单，是临邦资产理财的；均与本案无关联性。高某4、张某25、张某丁、赵某4、姚某1、赵某6、刘某14、张某46、赵某9等人陈述的金额共计257540元存款，没有相应凭单证实，应予扣除。赵某15、满某甲等六人的证言既没有提供相应数额，也没有提供相应凭证，不能作为本案认定事实的证据。2、山东金茂达会计师事务所有限公司、山东鸿信会计师事务所有限公司不具有司法鉴定资质，其出具的审核鉴定报告不属于书证范畴，鉴定结果不具有完整性和准确性，应作为非法证据予以排除。3、被告人成立的合作社成立不需要土地租赁合同，谈不上虚假合同。针对被告人吕某甲及辩护人提出的质证意见，根据本案的事实和证据，本院评判意见如下：1、关于山东金茂达会计师事务所有限公司出具的鲁金信达会专审字【2018】第4028号专项审核报告、山东鸿信会计师事务所有限公司出具的鲁鸿信专审字【2018】第123号专项审核报告的效力。辩护人认为该两份专项审核报告属于刑诉法证据种类中的鉴定意见，相关侦查机关亦有鉴定委托书，而山东金茂达会计师事务所有限公司、山东鸿信会计师事务所有限公司没有被列入2018年山东省司法厅（133）文件公告的《国家司法鉴定人和司法鉴定机构名册》之中，因此该两份鉴定报告的出具单位和鉴定人不具备法定的司法鉴定主体资格和司法鉴定人资格，根据《最高人民法院、最高人民检察院、公安部、国家安全部、司法部关于办理刑事案件严格排除非法证据若干问题的规定》的规定，该两份鉴定报告应当依法予以排除，不能作为定案的证据使用。公诉机关认为，根据《全国人民代表大会常务委员会关于司法鉴定管理问题的决定》第二条规定，司法会计鉴定不是必须纳入司法鉴定的范畴，本案中，公诉人将上述两份专项审核报告作为书证向法庭提供，并与侦查机关提供的查账笔录相互印证，能够作为定案的证据采用。经本院审理认为，虽然根据《全国人民代表大会常务委员会关于司法鉴定管理问题的决定》第二条规定，司法会计鉴定不是必须纳入司法鉴定的范畴，但从侦查机关出具的鉴定委托书可看出该两份专项审核报告应当属于鉴定意见范畴，因山东金茂达会计师事务所有限公司、山东鸿信会计师事务所有限公司没有被列入2018年山东省司法厅（133）文件公告的《国家司法鉴定人和司法鉴定机构名册》之中，导致鉴定主体不适格，致使该两份专项审核报告只能作为一般书证存在，同时该两份专项审核报告证明内容与公诉机关提供的查账笔录能够相互印证。因此该两份专项审核报告可以作为定案的证据使用。2、关于被告人吕某甲及其辩护人提出相关投资人投资到沂南县某某合作社、临邦资产理财的股金及没有入股凭单的投资人的股金是否应计算在集资诈骗罪的数额及尚未支付的存款数额中。经本院审查，张某丁、公某乙、孟某4、公某7、夏某甲、王某丙、张某73提交的金额共计62300元的入股凭单，为沂南县某某合作社出具；刘某31、孟某丙提交的金额共计18700元的凭单，为临邦资产理财出具，与公诉机关指控的蒙阴县某某果品专业合作社、沂南县某某果品种植专业合作社、沂南县某某1蔬菜种植专业合作社、临沂某某投资有限公司非法吸收公众存款无关联性；高某4、张某25、张某丁、赵某4、姚某1、赵某6、刘某14、张某46、赵某9等人陈述的金额共计257540元投资款，没有相应的入股凭单证实，认定为集资诈骗罪数额及尚未支付的存款数额中的证据不足。因此，上述338540元均应当予以扣除。被告人吕某甲及其辩护人应当从相关数额中予以扣除的意见成立，本院予以采纳。3、关于被告人吕某甲的犯罪行为性质认定问题。公诉机关指控应当以非法吸收公众存款罪、集资诈骗罪，数罪并罚追究被告人吕某甲的刑事责任；被告人辩解自己没有非法占有投资款的目的，其辩护人认为吕某甲没有以诈骗的方法非法吸收公众存款，被告人也没有非法占有吸收存款的目的，被告人的行为不构成集资诈骗罪，还是应当以非法吸收公众存款罪追究其刑事责任。经本院审理认为，被告人吕某甲先后借用李某2、徐某1、季某1等人的身份证和户口本、伪造注册股东投资等资料，欺骗工商行政管理机关，骗取注册蒙阴县某某果品专业合作社、沂南县某某果品种植专业合作社、沂南县某某1蔬菜种植专业合作社，使用虚构合作社投资农业种植、流通服务的事实，临沂某某投资有限公司在经营过程中，虚构与某基金合作事实进行宣传，均承诺以高息回报为诱饵的诈骗方法、以入股的形式变相向社会不特定公众非法吸收存款，致使所吸收的股金33861837.62元无法兑付。被告人吕某甲将所吸收存款大部分用于购买股票、高利转借他人等风险投资，而不是用于业务范围内的生产经营活动，致使所吸收的股金无法兑付，根据《最高人民法院关于审理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第四条第二款第（一）项之规定，使用诈骗方法集资，集资后不用于生产经营活动或用于生产经营活动与筹集资金规模明显不成比例，致使集资款不能返还的，可以认定为以非法占有为目的。据此，本案可以认定为被告人吕某甲是以非法占有为目的，对被告人没有非法占有故意的辩解意见及辩护人提出被告人没有非法占有吸收存款的目的意见本院均不予采信。被告人吕某甲是否以吸收资金投资其所称的坦桑尼亚银行业，不影响本案虚构事实，实施集资诈骗的犯罪构成。公诉机关指控被告人吕某甲犯非法吸收公众存款罪及辩护人提出应当以非法吸收公众存款罪追究被告人吕某甲的刑事责任的意见均不成立，本院不予支持，本案应当以集资诈骗罪追究被告人吕某甲的刑事责任。本案事实清楚，证据确实、充分，足以认定。本院认为，被告人吕某甲以非法占有为目的，违反国家金融管理规定，未经国家金融管理部门批准，利用虚假注册成立的专业合作社或者利用注册成立的公司虚构合作事实，在经营过程中向社会公开宣传，承诺以高息回报为诱饵的诈骗方法、以出具凭证入股的形式变相向社会不特定公众非法吸收存款，致使所吸收的股金33861837.62元无法兑付，数额特别巨大，其行为扰乱国家金融管理秩序，构成集资诈骗罪，应当追究刑事责任。公诉机关指控被告人吕某甲犯集资诈骗罪成立，本院予以确认；指控犯非法吸收公众存款罪不成立，具体理由在评判意见中已阐述。辩护人提出关于被告人的犯罪数额、两份专项审核报告的效力、被告人是否构成集资诈骗罪等意见本院亦在评判意见中已阐述。关于辩护人提出被告人吕某甲系初犯、主观恶性小的意见，经审理认为，被告人虽系初犯，但其以非法占有为目的，使用诈骗的方法，以出具凭证入股的形式变相向社会不特定公众非法吸收存款，致使所吸收的股金33861837.62元无法兑付，数额特别巨大，给相关被害人造成巨大损失，主观恶性大，辩护人的意见与查明事实不相符，本院不予采纳。被告人吕某甲当庭表示自愿认罪，有坦白情节，可酌情从轻处罚。辩护人提出被告人认罪态度较好的意见本院予以采纳。根据被告人吕某甲的犯罪事实、犯罪性质、犯罪情节以及对社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第一百九十二条、第五十四条、第六十四条、第六十七条第三款、《最高人民法院关于审理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第四条、第五条之规定，判决如下：一、被告人吕某甲犯集资诈骗罪，判处有期徒刑十四年六个月，并处罚金人民币四十万元，剥夺政治权利两年。（刑期从判决执行之日计算，判决执行之前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年4月22日起至2032年10月21日止。罚金限判决生效后十日内缴纳）二、蒙阴县公安局依法扣押未随案移送的被告人吕某甲位于临沂市经济技术开发区日月城别墅一套、比亚迪轿车一辆、台式电脑主机四台、电脑显示器四台、EPSON打印机三台由扣押机关依法处理；对剩余被告人集资诈骗所得款项继续予以追缴。三、公安机关依法查扣的蒙阴县某某果品专业合作社、沂南县某某果品种植专业合作社、沂南县某某1蔬菜种植专业合作社和临沂某某投资有限公司的账本、凭证等物品予以没收。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向山东省临沂市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。审 判 长  徐以聪人民陪审员  郭 敏人民陪审员  高化安二〇一九年七月三日法官助理徐家祥书记员王淑英