盘锦市兴隆台区人民法院刑 事 判 决 书（2018）辽1103刑初136号公诉机关盘锦市兴隆台区人民检察院。被告人朴长中，男，1968年12月15日出生于辽宁省盘锦市，汉族，初中文化，现住盘锦市兴隆台区。因犯流氓罪，伤害致死罪于1986年7月29日被盘锦市中级人民法院判处无期徒刑，剥夺政治权利终身；1989年4月4日被辽宁省高级人民法院裁定减为有期徒刑十七年，剥夺政治权利三年；1991年12月26日、1993年12月8日、1995年11月28日、1997年6月7日分别被锦州市中级人民法院裁定减刑一年一个月、减刑一年二个月、减刑一年二个月、减刑一年二个月；1998年7月30日被锦州市中级人民法院裁定予以假释，1998年8月18日被假释释放（假释期已满）；因犯交通肇事罪于2009年12月17日被辽河人民法院判处有期徒刑三年，缓刑四年。因犯虚开增值税专用发票罪于2016年11月24日被刑事拘留，同年12月23日被取保候审，因犯危险驾驶罪于2017年9月15日被取保候审，2018年6月22日经本院决定逮捕，因患病未予羁押，于同年6月26日被取保候审，2019年6月25日经本院决定逮捕，因患病未予羁押，于同年7月5日被监视居住。辩护人李树东，辽宁攻坚律师事务所律师。盘锦市兴隆台区人民检察院以兴检公诉刑诉（2018）137号起诉书指控被告人朴长中犯虚开增值税专用发票罪、危险驾驶罪，于2018年4月8日向本院提起公诉，本院于同日立案，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。盘锦市兴隆台区人民检察院指派检察员岳洋、赵晓静出庭支持公诉，被告人朴长中及其辩护人李树东到庭参加诉讼。现已审理终结。盘锦市兴隆台区人民检察院起诉指控，2014年3月至12月，挂靠在辽河油田天都实业有限公司的被告人朴长中为辽河油田压裂公司和井下作业分公司做运输服务。在内蒙古乌审旗自治区工程项目中的运输车辆费用朴长中均以现金方式结算，因此无法开具发票。12月底，为在辽河油田天都实业有限公司进行结算，朴长中通过一马姓男子联系到与其没有真实业务往来的榆林市鸿昌汽车运输有限公司，并让该公司法人高某云（已被另案处理）为自己开具6组运输增值税专用发票，开票单位为榆林市鸿昌汽车运输有限公司，受票单位为辽河油田天都实业有限公司，发票号码为00296314-00296318、00296322，价税合计人民币55591900.00元，税额合计人民币554152.26元，该6组发票已于当月入账抵扣。朴长中按发票票面价税合计百分之八支付给高某云开票费共计人民币48万余元。2017年8月31日18时10分，被告人朴长中无证驾驶辽Ｌ×××**棕色起亚小型普通客车在盘锦市兴隆台区兴石岗由西向东行驶时因酒后驾驶机动车被执勤民警查获。经辽宁正大司法鉴定中心鉴定，朴长中血液中乙醇含量为175.68mg/100ml，属醉酒驾驶。盘锦市兴隆台区人民检察院向法庭提交了相应的证据，认为被告人朴长中的行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第一百三十三条之一的规定，应以虚开增值税专用发票罪、危险驾驶罪追究其刑事责任。被告人朴长中提出他是挂靠在辽河油田天都实业有限公司，公司要求他必须开进账发票，他都是按照正规程序走的，他确实用榆林市鸿昌汽车运输公司给他出车了，二家公司之间有运输方面的合同，只是后期他才发现该运输公司没有实体。对危险驾驶罪的起诉指控无异议。被告人朴长中辩护人提出，被告人朴长中到案后如实供述犯罪事实，具有坦白情节，当庭自愿认罪，有悔罪表现，依法应当减轻处罚；被告人朴长中是挂靠辽河油田天都实业有限公司，对外进行了真实的汽车运输服务，因无法向天都公司提供发票，与榆林市宏昌汽车运输公司签订了运输合同，由该公司向天都公司出具了6组增值税专用发票用于结算，其存在真实业务往来，没有造成国家税款损失，结合本案的具体案情性质和情节，请求法庭予以从轻处罚。经审理查明。一、虚开增值税专用发票事实2014年3月至12月，挂靠在盘锦辽河油田天都实业有限公司的被告人朴长中为辽河油田压裂公司和井下作业分公司做运输服务。在内蒙古乌审旗自治区工程项目中的运输车辆费用朴长中均以现金方式结算，因此无法开具发票。12月底，为在盘锦辽河油田天都实业有限公司进行结算，朴长中通过一名姓马的男子（真实身份不详）联系到与其没有真实业务往来的榆林市鸿昌汽车运输有限公司，并让该公司法人高某云（另案处理）为自己开具6组货物运输业增值税专用发票，开票单位为榆林市鸿昌汽车运输有限公司，受票单位为盘锦辽河油田天都实业有限公司，发票号码为00296314-00296318、00296322，价税合计人民币5591900.00元，税额合计人民币554152.26元，该6组发票已于2014年12月31日、2015年1月19日入账抵扣。朴长中按发票票面价税合计百分之八支付给高某云开票费共计人民币48万元。2016年7月20日，盘锦市公安局经侦支队税侦大队接到盘锦市国家税务局稽查局关于盘锦辽河油田天都实业有限公司涉嫌虚开增值税专用发票犯罪案件移送书，发现挂靠在盘锦辽河油田天都实业有限公司做生意的朴长中涉嫌虚开增值税专用发票。2016年11月24日，盘锦市公安局经侦支队税侦大队依法将被告人朴长中传唤到案。上述事实，有公诉机关提交并经庭审质证、认证的下列证据予以证明：1、案件来源及抓捕经过，证实案发及被告人朴长中的到案经过。2、户籍证明信，证实被告人朴长中的自然情况及已达到法定刑事责任年龄。3、被告人朴长中在侦查阶段的供述，证实他个人注册盘锦长通工贸有限公司，他的妻子王某1是法人，盘锦辽河油田天都实业有限公司与榆林市鸿昌汽车运输有限公司之间的业务往来是他。2014年3月份至年底，他给辽河油田压裂公司和井下作业分公司做运输服务，运输地点在内蒙古乌审旗自治区，一共是500多万的工程项目，其中一部分车辆是他自己的，还有从当地个人那里雇来的车，还有一部分是找一个姓马的人雇佣的车辆，因为当时雇车都是现金结算，每一次活干完就直接把钱给车主了，所以运输费用没法开具发票。活干完之后，年底需要到辽河油田压裂公司和井下作业分公司结算，需要进项增值税专用发票，然后他就通过在榆林认识姓马的那个人，找到高某云给他开具6组运输增值专用发票，销货单位为榆林市鸿昌汽车运输有限公司，发票号码为00296314-00296318、00296322，价税合计人民币5591900.00元，税额合计人民币554152.26元，他一共支付了48万元的开票费的经过。4、证人韩某的证言，证实他是盘锦辽河油田天都实业有限公司员工，负责财务工作，发票号码为00296314-00296318、00296322，价税合计人民币5591900.00元的上述6组增值税专用发票所涉及的业务是由朴长中操作的，天都公司和榆林市鸿昌汽车运输有限公司没有过业务，在朴长中将发票交给他之后当月就入账抵扣了，他不知道朴长中是如何取得上述6组发票的事实。5、证人王某1的证言，证实她是盘锦长通工贸有限公司的法人，王某2为其公司的股东，她跟朴长中是夫妻关系，发票号码为00296314-00296318、00296322，价税合计人民币5591900.00元的上述6组增值税专用发票所涉及的业务她知道的不多，只知道这6组进项增值税专用发票是朴长中从陕西那边买回来年底到辽河油田天都实业有限公司挂账用的，具体增值税专用发票是票面价税合计的百分之多少购买的她不清楚，当时是她用建设银行卡通过网银支付把钱支付给王某2的，由他把钱交给榆林市鸿昌汽车运输有限公司。她不清楚盘锦辽河油田天都实业有限公司与榆林市鸿昌汽车运输有限公司之间是否有业务往来。6、证人王某2的证言，证实盘锦长通工贸有限公司的法人是朴长中的妻子王某1，他是该公司的股东，跟朴长中是朋友关系，发票号码为00296314-00296318、00296322，价税合计人民币5591900.00元的上述6组增值税专用发票所涉及的业务他不清楚，当时他在内蒙乌审旗上班，朴长中给他打电话让他帮忙到陕西榆林取发票，因为朴长中在盘锦，所以让他代劳，为了帮忙买发票给他转了48万元，因为银行转账的问题需要一张内蒙乌审旗当地的银行卡，他没有就找张某借的工商银行卡，这笔钱一次性转给了一个姓马的人，朴长中跟他说买发票是为了走账，发票是票面价格几个点购买的他不清楚。7、证人张某的证言，证实王某2和她老公赵玉明是同事关系，她借过他一回工商银行卡，2014年12月24日汇入卡内48万元，这笔交易是王某2操作的。她给王某2提供的银行卡和身份证，她不知道王某2用她的银行卡做什么，2014年12月25日她就把钱还给她了。8、盘锦市国家税务局涉嫌犯罪案件移送书、盘锦市国家税务局稽查局税务行政处罚决定书、盘锦市国家税务局稽查局税务处理决定书，证实朴长中提供给盘锦辽河油田天都实业有限公司的6组货物运输业增值税专用发票系虚开，进项税额人民币554152.26，不得从销项税额中抵扣，应作进项税转出，应全部予以补缴。9、资金流向图、银行交易明细、陕西省榆林市公安局提供的相关材料、盘锦辽河油田天都实业有限公司提供的相关材料、盘锦长通工贸有限公司工商档案、付款审批单，证实朴长中从高某云处虚开增值税专用发票并提供给辽河油田天都实业有限公司入账使用及相关资金往来情况。10、刑事判决书及刑事裁定书证实被告人朴长中曾因犯罪受到刑事处罚及被减刑、假释的情况。二、危险驾驶事实被告人朴长中在因涉嫌虚开增值税发票罪被取保候审期间，于2017年8月31日18时10分左右，酒后无证驾驶辽Ｌ×××**号棕色起亚牌小型普通客车从盘锦市兴隆台区石油大街阿玛尼烤肉门前出发，沿石油大街由西向东行驶至盘锦市兴隆台区兴石岗时被盘锦市公安局交通警察支队机动大队执勤民警查获。经辽宁正大司法鉴定中心鉴定，被告人朴长中血液中检测出乙醇含量为175.68mg/100ml。上述事实，有公诉机关提交并经庭审质证、认证的下列证据予以证明：1、案件来源及抓捕经过，证实本案案发及被告人朴长中的到案经过。2、户籍证明信，证实被告人朴长中的自然情况及已达到法定刑事责任年龄。3、被告人朴长中在侦查阶段的供述与查明事实一致。4、呼气式酒精含量检测单、呼气式酒精检测结果告知笔录，证实被告人朴长中经呼气酒精测试仪进行呼气酒精检测结果是339毫克/100毫升并将检测结果告知当事人的情况。5、辽宁正大司法鉴定中心血液中乙醇含量司法鉴定意见书及鉴定意见通知书，证实案发时朴长中血液中检测出乙醇含量175.68mg/100ml及已将鉴定结果告知当事人的情况。6、被告人朴长中身份证复印件、机动车行驶证复印件、驾驶人信息查询结果单、机动车信息查询结果单，证实朴长中身份情况、无驾驶资格及涉案车辆的情况。7、涉嫌酒后驾驶人血样提取登记表、涉案车辆照片、涉案车辆室内VIN码照片、被告人朴长中接受酒精呼气测试现场照片、提取被告人血液样本现场照片，证实被告人朴长中提取血样及涉案车辆的情况。本院认为，被告人朴长中违反国家发票管理法规，虚开增值税专用发票抵扣税款，其行为破坏了社会主义市场经济秩序，危害了国家税收征管制度，数额较大，已构成虚开增值税专用发票罪。被告人朴长中违反道路交通安全法，在道路上无证醉酒驾驶机动车，其行为危害了公共安全，已构成危险驾驶罪。公诉机关对被告人朴长中的犯罪指控，罪名成立。对被告人朴长中应数罪并罚。经查，被告人朴长中在和榆林市鸿昌汽车运输有限公司无真实业务往来的情况下，通过支付开票费的方式从高某云处购买6组货物运输业增值税专用发票，并提供给朴长中的挂靠单位盘锦辽河油田天都实业有限公司入账抵扣销项税额使用，造成国家税款损失人民币554152.26元，至今未能补缴，其行为符合虚开增值税专用发票罪的犯罪构成，且其行为不属于“挂靠方以挂靠形式向受票方实际销售货物，被挂靠方向受票方开具增值税专用发票的，不属于虚开”和“行为人利用他人的名义从事经营活动，并以他人名义开具增值税专用发票的，不宜认定为虚开增值税专用发票”的情形，故对被告人朴长中提出的他是挂靠在辽河油田天都实业有限公司，公司要求他必须开进账发票，他都是按照正规程序走的，他确实用榆林市鸿昌汽车运输公司给他出车了，二家公司之间有运输方面的合同，只是后期他才发现该运输公司没有实体及其被告人辩护人提出的被告人朴长中是挂靠辽河油田天都实业有限公司，对外进行了真实的汽车运输服务，因无法向天都公司提供发票，与榆林市宏昌汽车运输公司签订了运输合同，由该公司向天都公司出具了6组增值税专用发票用于结算，其存在真实业务往来，没有造成国家税款损失，结合本案的具体案情性质和情节，请求法庭予以从轻处罚的辩解辩护意见，本院不予采纳。被告人朴长中有前科，应酌情从重处罚。被告人朴长中在因涉嫌虚开增值税专用犯罪被取保候审期间再次实施危险驾驶犯罪，应酌情从重处罚。被告人朴长中对危险驾驶罪认罪态度较好，对其可酌情从轻处罚。对其辩护人提出的朴长中对危险驾驶罪自愿认罪，请求从轻处罚的辩护意见，本院予以采纳。鉴于被告人朴长中当庭没有如实供述实施虚开增值税专用发票的犯罪事实，也没有退赔所造成的经济损失和履行法定义务，不符合坦白和自愿认罪、悔罪的构成要件，也没有法定减轻处罚情节，对其辩护人提出的具有坦白情节、自愿认罪、有悔罪表现，应当减轻处罚的辩护意见，本院不予采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、三款，第一百三十三条之一第一款（二）项，第五十二条，第五十三条，第六十九条的规定，判决如下：被告人朴长中犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑四年，并处罚金人民币十万元；犯危险驾驶罪，判处拘役三个月，并处罚金人民币一万元，决定执行有期徒刑四年，并处罚金人民币十一万元。（刑期从判决执行之日起开始计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵一日。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向盘锦市中级人民法院提起上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  王 峰人民陪审员  张学文人民陪审员  张晓忠二〇一九年七月十五日书 记 员  李志慧