福建省福州市马尾区人民法院 刑 事 判 决 书 （2019）闽0105刑初4号 公诉机关福州市马尾区人民检察院。 被告人洪建灵，男，1969年4月22日出生于福建省南安市，汉族，高中文化，无固定职业，户籍所在地福建省南安市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2016年9月23日被成都市公安局高新技术产业开发区，同日被寄押于成都市看守所。2016年9月30日被福州市马尾区公安局刑事拘留，同年10月28日被逮捕。现羁押于福州市第二看守所。 辩护人游良舜，福建合立律师事务所律师。 福州市马尾区人民检察院以马检公诉刑诉〔2017〕112号起诉书指控被告人洪建灵犯虚开增值税专用发票罪，于2017年7月10日向本院提起公诉。本院于2018年8月30日作出（2017）闽0105刑初122号刑事判决，公诉机关提出抗诉。福州市中级人民法院二审后，于2018年12月10日作出（2018）闽01刑终1343号刑事裁定，撤销原判，发回重审。本院依法另行组成合议庭，公开开庭审理了本案。福州市马尾区人民检察院指派检察员林瑜出庭支持公诉，被告人洪建灵及其辩护人游良舜律师到庭参加诉讼。在审理期间，福州市马尾区人民检察院以需要补充侦查为由，于2019年4月1日建议对本案延期审理，并于同年4月30日向本院提请恢复审理。现已审理终结。 福州市马尾区人民检察院指控，2015年4月至2015年10月间，被告人洪建灵以非法牟利为目的，在没有真实货物购销的情况下，伙同苏向阳、何达亮、蔡行平、吴广川、“啊三”、黄立康等人（上述人员均另案处理）违反国家税收管理法规，通过中远达（福建）实业有限公司（以下简称中远达公司）、福建省沃德威贸易有限公司（以下简称沃德威公司）、福州桃李满天贸易有限公司、福州亿万万贸易有限公司等公司向云南、上海、常州、广东等地多家公司虚开增值税专用发票1891份，票面金额共计人民币399395705.2元，税额共计67897269.31元，已实际抵扣税款67897269.31元。具体事实如下： （一）2015年4月至2015年8月间，被告人洪建灵伙同何达亮虚开增值税专用发票191份，票面金额共计19089211.44元，税额共计3245165.55元，已实际抵扣税款3245165.55元。 1.2015年4月16日至2015年4月17日，被告人洪建灵通过中远达公司向何达亮云南安宁万钧商贸有限公司虚开增值税专用发票128份,票面金额12796911.39元,税款共计2175474.61元,已实际抵扣税款2175474.61元。 2.2015年7月22日，被告人洪建灵通过中远达公司,向何达亮介绍的洪四全（另案处理）经营的云南浩铁矿业有限公司虚开增值税专用发票17份，票面金额1699384.68元，税额共计288895.32元，已实际抵扣税额288895.32元。 3.2015年8月22日，被告人洪建灵与何达亮经事前联系，通过中远达公司向云南载千商贸有限公司虚开增值税专用发票25份,票面金额2494829.9元,税款共计424121.09元,已实际抵扣税款424121.09元；向云南典卓商贸有限公司虚开增值税专用发票21份，票面金额2098085.47元,税款共计356674.53元,已实际抵扣税款356674.53元。 （二）2015年6月至2015年8月间，被告人洪建灵经与蔡行平事前联系，通过沃德威公司、中远达公司、福州桃李满天贸易有限公司、福州亿万万贸易有限公司等四家公司向上海、常州等多家公司虚开增值税专用发票1340份，票面金额254325620.12元，税额共计43235354.78元，已实际抵扣税款43235354.78元。具体如下： 1.2015年6月11日、2015年7月15日，被告人洪建灵通过沃德威公司向上海邕盈贸易有限公司虚开增值税发票共计17份，票面金额16987492.33元，税额共计2887873.67元。 2.2015年6月11日，被告人洪建灵通过沃德威公司，向上海柳臻贸易有限公司虚开增值税专用发票共计5份，票面金额4969928.20元，税额共计844887.80元；向上海杰哲物资有限公司虚开增值税专用发票共计5份，票面金额4965524.78元，税额共计844139.22元；向上海帛轩实业有限公司虚开增值税专用发票共计9份，票面金额8950000元，税额共计1521500元；向上海平恩实业有限公司虚开增值税专用发票共计9份，票面金额8999807.67元，税额共计1529967.33元；向上海永示实业有限公司虚开增值税专用发票共计13份，票面金额12999722.19元，税额共计2209952.81元。 3.2015年6月11日、2015年7月15日，被告人洪建灵通过沃德威公司向上海博旷金属材料有限公司虚开增值税专用发票共计8份，票面金额7997654.71元，税额共计1359601.29元。 4.2015年7月10日，被告人洪建灵通过沃德威公司向上海晶祯实业有限公司虚开增值税专用发票13份，票面金额12997415.38元，税额共计2209560.62元；向上海香钢实业有限公司虚开增值税专用发票9份，票面金额8998420.53元，税额共计1529731.47元；向上海甘棠实业有限公司虚开增值税专用发票16份，票面金额15995364.10元，税额共计2719211.90元；向上海奕语物资有限公司虚开增值税专用发票5份，票面金额4999487.18元，税额共计849912.82元；向上海琴韵实业有限公司虚开增值税专用发票11份，票面金额10994071.80元，税额共计1868992.20元。 5.2015年7月19日，被告人洪建灵通过沃德威公司向上海丰磊实业有限公司虚开增值税专用发票2份，票面金额1996923.08元，税额共计339476.92元；向上海兢舜实业有限公司虚开增值税专用发票2份，票面金额1996717.95元，税额共计339442.05元；向上海经浩实业有限公司虚开增值税发票专用发票6份，票面金额5992205.12元，税额共计1018674.88元。 6.2015年8月22日，被告人洪建灵通过沃德威公司向上海牛谷实业有限公司虚开增值税专用发票4份，票面金额3992177.78元，税额共计678670.22元。 7.2015年7月21日，被告人洪建灵通过中远达公司向上海秒欣物资有限公司虚开增值税专用发票43份，票面金额4296471.85元，税额共计730400.15元；向上海光禄实业有限公司虚开增值税专用发票206份，票面金额20582646.42元，税额共计3499049.58元；向上海昶川实业有限公司虚开增值税专用发票43份，票面金额4294178.72元，税额共计730010.28元。 8.2015年7月22日，被告人洪建灵通过中远达公司向上海获成实业有限公司虚开增值税专用发票141份，票面金额14096169.37元，税额共计2396348.63元；向上海国钥实业发展有限公司虚开增值税专用发票30份，票面金额2998871.82元，税额共计509808.18元。 9.2015年8月12日，被告人洪建灵通过中远达公司向上海香钢实业有限公司虚开增值税专用发票60份，票面金额5998820.41元，税额共计1019799.44元；向上海晶祯实业有限公司虚开增值税专用发票256份，票面金额25584368.39元，税额共计4349342.56元；向上海琴韵实业有限公司虚开增值税专用发票258份，票面金额25784922.72元，税额共计4383436.63元；向上海邕盈贸易有限公司虚开增值税专用发票30份，票面金额2999355.01元，税额共计509890.34元。 10.2015年8月15日，被告人洪建灵通过中远达公司向上海平恩实业有限公司虚开增值税专用发票80份，票面金额7997714.51元，税额共计1359611.89元。 11.2015年7月25日，被告人洪建灵通过福州桃李满天贸易有限公司向上海秒欣物资有限公司虚开增值税专用发票25份，票面金额2498632.50元，税额共计424767.50元；通过福州亿万万贸易有限公司向上海秒欣物资有限公司虚开增值税专用发票25份，票面金额2498632.50元，税额共计424767.50元。 12.2015年8月19日至2015年8月22日，被告人洪建灵通过福州桃李满天贸易有限公司向上海君喆商贸有限公司虚开增值税专用发票30份，票面金额3508689.6元，税额共计2998879.87元；通过福州亿万万贸易有限公司向上海君喆商贸有限公司虚开增值税专用发票35份，票面金额3498346.52元，税额共计594719.08元。 13.2015年8月22日，被告人洪建灵通过福州亿万万贸易有限公司向常州诚宇曦商贸有限公司虚开增值税专用发票9份，票面金额861923.10元，税额共计146526.90元。 （三）2015年7月至2015年8月期间，被告人洪建灵伙同吴广川通过沃德威公司向深圳市佳宏泰实业有限公司、深圳市民丰达五金木器制品有限公司、利川市南川钢构工程有限公司、广州市邦冠贸易有限公司、广州恒物钢材有限公司等公司虚开增值税专用发票79份，票面金额75564802.96元，税额共计12846016.44元，已实际抵扣税款12846016.44元。具体如下： 1.2015年7月10日至7月19日，被告人洪建灵通过沃德威公司向深圳市佳宏泰实业有限公司虚开增值税专用发票35份，票面金额34073837.80元，税额共计5792552.40元。 2.2015年7月15日至7月19日，被告人洪建灵通过沃德威公司向深圳市民丰达五金木器制品有限公司虚开增值税专用发票18份，票面金额17084139.84元，税额共计2904303.76元。 3.2015年8月17日，被告人洪建灵通过沃德威公司向利川市南川钢构工程有限公司虚开增值税专用发票4份，票面金额3440311.12元，税额共计584852.88元；向广州市邦冠贸易有限公司虚开增值税专用发票15份，票面金额14782581.21元，税额共计2513038.79元；向广州恒物钢材有限公司虚开增值税专用发票7份，票面金额6183932.99元，税额共计1051268.61元。 （四）2015年8月至2015年10月期间，被告人洪建灵伙同“啊三”通过福州康友益贸易有限公司、福州新天赐建材有限公司等公司向广东、上海、云南等地多家公司虚开增值税专用发票100份，票面金额32322547.02元，税额共计5494833元，已实际抵扣税款5494833元。具体如下： 1.2015年8月6日，被告人洪建灵通过福州康友益贸易有限公司给广州市中鹏贸易有限公司虚开增值税专用发票25份，票面金额24972759元，税额共计4245369元。 2.2015年10月14日，被告人洪建灵通过福州新天赐建材有限公司向上海奕语物资有限公司虚开增值税专用发票28份，票面金额2734403.35元，税额共计464848.67元；向佛山市翔贵金属材料有限公司虚开增值税专用发票35份，票面金额3418803.47元，税额共计581196.53元；向佛山市祥皇金属材料有限公司虚开增值税专用发票12份，票面金额1196581.20元，税额共计203418.80元。 （五）2015年5月11日，被告人洪建灵伙同黄立康通过福州群海晟贸易有限公司向云南多家公司虚开增值税专用发票116份，票面金额合计11596297.27元，税额共计1971370.73元，已实际抵扣税款1971370.73元。其中，通过福州群海晟贸易有限公司向云南钜钢商贸有限公司虚开增值税专用发票59份，票面金额5898184.57元，税额共计1002691.43元；向云南典卓商贸有限公司虚开增值税专用发票21份，票面金额2099281.96元，税额共计356878.04元；向云南钜贵鸿商贸有限公司虚开增值税专用发票36份，票面金额3598830.74元，税额共计611801.26元。 2016年9月23日，被告人洪建灵在四川成都被抓获，当日被关押在成都市看守所。 为支持指控，公诉机关在法庭上宣读和出示了相应的证据，同时认为，被告人洪建灵以非法牟利为目的，在没有真实货物购销的情况下，违反国家税收管理法规，为他人虚开增值税专用发票1891份，票面金额共计399395705.2元，税额共计67897269.31元，已实际抵扣税款67897269.31元，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。请依法判处。 庭审中，被告人洪建灵只承认公诉机关指控的第一起中即通过中远达公司,向何达亮介绍的洪四全经营的云南浩铁矿业有限公司虚开增值税专用发票17份，票面金额1699384.68元，税额共计288895.32元，已实际抵扣税额288895.32元的犯罪事实，否认公诉机关指控的其他犯罪事实。其辩解称：1.他被抓获时身上查扣的2部手机，其中1部iphone5手机于2015年3、4月被朋友陈东借走使用，直至2015年11月才还给他，而他自己都是使用iphone6手机；2.他都没有使用过“简单就好”这个微信。辩护人提出如下辩护意见：1.补侦的四组新证据，没有补强证据作用；2.公诉机关公诉、抗诉意见不能成立。综上，被告人洪建灵虚开增值税专用发票税款仅28万多元，原一审判二年半已明显偏重，建议对洪建灵变更强制措施。 经审理查明，2015年4月至2015年10月间，被告人洪建灵以非法牟利为目的，在没有真实货物购销的情况下，违反国家税收管理法规，伙同苏向阳、何达亮、蔡行平、吴广川、“啊三”、黄立康等人（上述人员均另案处理）通过中远达（福建）实业有限公司（以下简称中远达公司）、福建省沃德威贸易有限公司（以下简称沃德威公司）、福州桃李满天贸易有限公司、福州亿万万贸易有限公司等公司向云南、上海、常州、广东等地多家公司虚开增值税专用发票1508份，票面金额共计357007120.79元，税额共计60691210.02元。具体事实如下： （一）2015年4月至2015年8月间，被告人洪建灵与何达亮经微信联系后，通过中远达公司虚开增值税专用发票191份，票面金额共计19089211.44元，税额共计3245165.55元。 1.2015年4月16日至2015年4月17日，被告人洪建灵通过中远达公司向何达亮云南安宁万钧商贸有限公司虚开增值税专用发票128份,票面金额12796911.39元,税款共计2175474.61元,已实际抵扣税款2175474.61元。 2.2015年7月22日，被告人洪建灵通过中远达公司,向何达亮介绍的洪四全（另案处理）经营的云南浩铁矿业有限公司虚开增值税专用发票17份，票面金额1699384.68元，税额共计288895.32元，已实际抵扣税额288895.32元。 3.2015年8月22日，被告人洪建灵与何达亮经事前联系，通过中远达公司向云南载千商贸有限公司虚开增值税专用发票25份,票面金额2494829.9元,税款共计424121.09元,已实际抵扣税款424121.09元；向云南典卓商贸有限公司虚开增值税专用发票21份，票面金额2098085.47元,税款共计356674.53元。 （二）2015年6月至2015年8月间，被告人洪建灵与蔡行平经微信联系后，通过沃德威公司、中远达公司、福州桃李满天贸易有限公司、福州亿万万贸易有限公司等四家公司向上海、常州等多家公司虚开增值税专用发票1027份，票面金额223051015.96元，税额共计37918672.44元。具体如下： 1.2015年6月11日、2015年7月15日，被告人洪建灵通过沃德威公司向上海邕盈贸易有限公司虚开增值税发票共计17份，票面金额16987492.33元，税额共计2887873.67元。 2.2015年6月11日，被告人洪建灵通过沃德威公司向上海柳臻贸易有限公司虚开增值税专用发票共计5份，票面金额4969928.20元，税额共计844887.80元；向上海杰哲物资有限公司虚开增值税专用发票共计5份，票面金额4965524.78元，税额共计844139.22元；向上海帛轩实业有限公司虚开增值税专用发票共计9份，票面金额8950000元，税额共计1521500元；向上海平恩实业有限公司虚开增值税专用发票共计9份，票面金额8999807.67元，税额共计1529967.33元；向上海永示实业有限公司虚开增值税专用发票共计13份，票面金额12999722.19元，税额共计2209952.81元。 3.2015年6月11日、2015年7月15日，被告人洪建灵通过沃德威公司向上海博旷金属材料有限公司虚开增值税专用发票共计8份，票面金额7997654.71元，税额共计1359601.29元。 4.2015年7月10日，被告人洪建灵通过沃德威公司向上海晶祯实业有限公司虚开增值税专用发票13份，票面金额12997415.38元，税额共计2209560.62元；向上海香钢实业有限公司虚开增值税专用发票9份，票面金额8998420.53元，税额共计1529731.47元；向上海甘棠实业有限公司虚开增值税专用发票16份，票面金额15995364.10元，税额共计2719211.90元；向上海奕语物资有限公司虚开增值税专用发票5份，票面金额4999487.18元，税额共计849912.82元；向上海琴韵实业有限公司虚开增值税专用发票11份，票面金额10994071.80元，税额共计1868992.20元。 5.2015年7月19日，被告人洪建灵通过沃德威公司向上海丰磊实业有限公司虚开增值税专用发票2份，票面金额1996923.08元，税额共计339476.92元；向上海兢舜实业有限公司虚开增值税专用发票2份，票面金额1996717.95元，税额共计339442.05元；向上海经浩实业有限公司虚开增值税发票专用发票6份，票面金额5992205.12元，税额共计1018674.88元。 6.2015年8月22日，被告人洪建灵通过沃德威公司向上海牛谷实业有限公司虚开增值税专用发票4份，票面金额3992177.78元，税额共计678670.22元。 7.2015年7月21日，被告人洪建灵通过中远达公司向上海秒欣物资有限公司虚开增值税专用发票43份，票面金额4296471.85元，税额共计730400.15元；向上海光禄实业有限公司虚开增值税专用发票206份，票面金额20582646.42元，税额共计3499049.58元；向上海昶川实业有限公司虚开增值税专用发票43份，票面金额4294178.72元，税额共计730010.28元。 8.2015年7月22日，被告人洪建灵通过中远达公司向上海获成实业有限公司虚开增值税专用发票141份，票面金额14096169.37元，税额共计2396348.63元；向上海国钥实业发展有限公司虚开增值税专用发票30份，票面金额2998871.82元，税额共计509808.18元。 9.2015年8月12日，被告人洪建灵通过中远达公司向上海香钢实业有限公司虚开增值税专用发票60份，票面金额5998820.41元，税额共计1019799.44元；向上海晶祯实业有限公司虚开增值税专用发票95份，票面金额9498307.1元，税额共计1614712.15元；向上海琴韵实业有限公司虚开增值税专用发票69份，票面金额6898770.42元，税额共计1172790.93元；向上海邕盈贸易有限公司虚开增值税专用发票30份，票面金额2999355.01元，税额共计509890.34元。 10.2015年8月15日，中远达公司向上海平恩实业有限公司虚开增值税专用发票52份，票面金额5198097.55元，税额共计883676.85元。 11.2015年7月25日，被告人洪建灵通过福州桃李满天贸易有限公司向上海秒欣物资有限公司虚开增值税专用发票25份，票面金额2498632.50元，税额共计424767.50元；通过福州亿万万贸易有限公司向上海秒欣物资有限公司虚开增值税专用发票25份，票面金额2498632.50元，税额共计424767.50元。 12.2015年8月19日至2015年8月22日，被告人洪建灵通过福州桃李满天贸易有限公司向上海君喆商贸有限公司虚开增值税专用发票30份，票面金额2998879.87元，税额共计为509809.73元；通过福州亿万万贸易有限公司向上海君喆商贸有限公司虚开增值税专用发票35份，票面金额3498346.52元，税额共计594719.08元。 13.2015年8月22日，被告人洪建灵通过福州亿万万贸易有限公司向常州诚宇曦商贸有限公司虚开增值税专用发票9份，票面金额861923.10元，税额共计146526.90元。 （三）2015年7月至2015年8月期间，被告人洪建灵伙与吴广川经微信联系后，通过沃德威公司向深圳市佳宏泰实业有限公司、深圳市民丰达五金木器制品有限公司、利川市南川钢构工程有限公司、广州市邦冠贸易有限公司、广州恒物钢材有限公司等公司虚开增值税专用发票74份，票面金额70948049.1元，税额共计12061168.3元。具体如下： 1.2015年7月10日至7月19日，被告人洪建灵通过沃德威公司向深圳市佳宏泰实业有限公司虚开增值税专用发票35份，票面金额34073837.80元，税额共计5792552.40元。 2.2015年7月15日至7月19日，被告人洪建灵通过沃德威公司向深圳市民丰达五金木器制品有限公司虚开增值税专用发票18份，票面金额17084139.84元，税额共计2904303.76元。 3.2015年8月17日，被告人洪建灵通过沃德威公司向利川市南川钢构工程有限公司虚开增值税专用发票2份，票面金额1720155.56元，税额共计292426.44元；向广州市邦冠贸易有限公司虚开增值税专用发票12份，票面金额11885982.91元，税额共计2020617.09元；向广州恒物钢材有限公司虚开增值税专用发票7份，票面金额6183932.99元，税额共计1051268.61元。 （四）2015年8月至2015年10月期间，被告人洪建灵与“啊三”经微信后，通过福州康友益贸易有限公司、福州新天赐建材有限公司等公司向广东、上海、云南等地多家公司虚开增值税专用发票100份，票面金额32322547.02元，税额共计5494833元。具体如下： 1.2015年8月6日，被告人洪建灵通过福州康友益贸易有限公司给广州市中鹏贸易有限公司虚开增值税专用发票25份，票面金额24972759元，税额共计4245369元。 2.2015年10月14日，被告人洪建灵通过福州新天赐建材有限公司向上海奕语物资有限公司虚开增值税专用发票28份，票面金额2734403.35元，税额共计464848.67元；向佛山市翔贵金属材料有限公司虚开增值税专用发票35份，票面金额3418803.47元，税额共计581196.53元；向佛山市祥皇金属材料有限公司虚开增值税专用发票12份，票面金额1196581.20元，税额共计203418.80元。 （五）2015年5月11日，被告人洪建灵与黄立康经微信联系后，通过福州群海晟贸易有限公司向云南多家公司虚开增值税专用发票116份，票面金额合计11596297.27元，税额共计1971370.73元。其中，通过福州群海晟贸易有限公司向云南钜钢商贸有限公司虚开增值税专用发票59份，票面金额5898184.57元，税额共计1002691.43元；向云南典卓商贸有限公司虚开增值税专用发票21份，票面金额2099281.96元，税额共计356878.04元；向云南钜贵鸿商贸有限公司虚开增值税专用发票36份，票面金额3598830.74元，税额共计611801.26元。 2016年9月23日，被告人洪建灵在四川成都被抓获，同日被羁押于成都市看守所。 另查明，同案犯何达亮、白植宁因犯虚开增值税专用发票罪分别被判刑。 认定上述犯罪事实的证据有： （一）物证 1.马尾经侦大队出具的扣押手机物品的清单，证实2016年9月30日，该大队民警从洪建灵身上扣押2部手机，分别是IE：013354004857401的黑色iphone5手机和IE：355899061617045的金色iphone6S手机，持有人是洪建灵。 2.马尾经侦大队出具的扣押营业执照、笔记本、现金出纳簿等物品（照片）、文件清单，证实2016年9月17日，该大队民警从何达亮处扣押到涉案单位安宁飞度商贸有限公司、安宁万钧商贸有限公司的营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、纳税人申请认定表、开票信息、笔记本、现金出纳簿等材料，以及何达亮的银行卡3张、手机3部。 （二）书证 1.福建省南安市公安局英都派出所出具的户籍证明，证实被告人洪建灵犯罪时已达到刑事责任年龄，无犯罪前科记录。 2.马尾经侦大队从同案犯洪四全处提取的营业执照、组织机构代码证、开户许可证、信息表，证实涉案单位浩铁公司的法定代表人是洪云龙，办税人是何某。 3.马尾经侦大队调取的南安市公安局英都派出所出具的火化证、户口注销证明、身份证复印件，证实浩铁公司的法定代表人洪云龙于2016年10月7日因心源性猝死，次日户口被注销。 4.马尾经侦大队调取的福建省福州经济技术开发区国家税务局出具的中远达公司涉嫌犯罪案件情况调查报告、税务处理决定书、税务鉴定函、税务登记资料、涉嫌犯罪证据资料等，证实2015年4月16日—11月21日中远达公司多次开具巨额发票，但其银行账户未体现收取所开具发票的款项，故中远达公司涉嫌虚开增值税专用发票罪，移送公安机关处理。 5.马尾经侦大队从同案犯洪四全处提取的购销合同、认证结果通知书、增值税专用发票，证实2015年5月8日中远达公司和浩铁公司签订型号规格为8、单价为2000元／吨的钢材购销合同，2015年7月浩铁公司报送的防伪税控系统开具的专用发票抵扣联共17份，经昆明市国家税务局经济开发区征收管理局认证，认证相符的专用发票17份，税额288895.32元。 6.昆明市经济技术开发区国家税务局出具的首次办税补充信息表、增值税专用发票认证相符情况说明、认证相符清单，以及福州经济技术开发区国家税务局出具的接受中远达公司虚开增值税专用发票情况汇总表，证实：⑴浩铁公司接受中远达公司虚开增值税专用发票17份，造成税款损失288895.32元；⑵万钧公司接受中远达公司虚开增值税专用发票128份，造成税款损失2175474.61元。 7.福州市公安局经济犯罪侦查支队第二大队调取的福州市国家税务局稽查局出具的涉嫌犯罪案件情况调查报告、税务处理决定书、税务检查通知书、税务事项告知书、涉嫌犯罪证据资料等，证实2015年5月—8月沃德威公司多次开具巨额发票，均定性为无货虚开，故沃德威公司涉嫌虚开增值税专用发票罪，移送公安机关追究刑事责任。 8.马尾经侦大队调取的营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人申请认定表、开票信息，证实:⑴涉案单位万钧公司的法定代表人是李某2，办税人是陈莹；⑵云南安宁飞度商贸公司（下称飞度公司）的法定代表人是范某，办税人是陈莹。 9.马尾经侦大队调取的云南省安宁市国家税务局稽查局出具的涉嫌犯罪案件移送书、涉嫌犯罪案件情况调查报告、认证结果通知书、认证结果清单，以及福州市国家税务局稽查局、福州市鼓楼区国家税务局、福州市台江区国家税务局、福州经济技术开发区国家税务局、福州市晋安区国家税务局分别出具的已证实虚开通知单，证实：⑴2015年3月万钧公司报送的增值税专用发票抵扣联共72份，经认证相符的增值税专用发票72份，税额1199765.06元；⑵2015年4月万钧公司报送的增值税专用发票抵扣联共128份，经认证相符的增值税专用发票128份，税额2175474.61元；⑶2015年5月万钧公司报送的增值税专用发票抵扣联共137份，经认证相符的增值税专用发票137份，税额2318749.45元；⑷2015年6月万钧公司报送的增值税专用发票抵扣联共22份，经认证相符的增值税专用发票22份，税额3108192.12元；⑸2015年7月万钧公司报送的增值税专用发票抵扣联共13份，经认证相符的增值税专用发票13份，税额1743190.04元；⑹2015年4月飞度公司报送的增值税专用发票抵扣联共123份，经认证相符的增值税专用发票123份，税额2079108.02元；⑺2015年6月飞度公司报送的增值税专用发票抵扣联共15份，经认证相符的增值税专用发票15份，税额2544503.59元；⑻2015年7月飞度公司报送的增值税专用发票抵扣联共19份，经认证相符的增值税专用发票19份，税额2915590.38元。 10.福州市公安局经济犯罪侦查支队第二大队调取的福州市台江区国家税务局、福州市鼓楼区国家税务局、福州市晋安区国家税务局分别出具的税务处理决定书，证实：⑴2015年6月16日—8月6日康友益公司开具增值税专用发票50份，金额27469857.27元，税额4669875.8元，均为无货虚开行为，故康友益公司涉嫌虚开增值税专用发票罪，移送公安机关处理；⑵2015年7月25日—8月22日桃李满天公司开具增值税专用发票75份，金额7466435.49元，税额1269294.11元，均为无货虚开行为，故桃李满天公司涉嫌虚开增值税专用发票罪，移送公安机关处理；⑶2015年7月25日—8月22日亿万万公司开具增值税专用发票75份，金额7457055.98元，税额1267699.62元，均为无货虚开行为，故亿万万公司涉嫌虚开增值税专用发票罪，移送公安机关处理；⑷2015年4月16日—10月19日群海晟公司开具增值税专用发票755份，金额74677334.11元，税额12695146.87元，均为无货虚开行为，故群海晟公司涉嫌虚开增值税专用发票罪，移送公安机关处理；⑸2015年1月29日—10月31日新天赐公司开具增值税专用发票575份，金额57125625.82元，税额9711356.3元，均为无货虚开行为，故新天赐公司涉嫌虚开增值税专用发票罪，移送公安机关处理；⑹2015年4月—11月21日中远达公司开具增值税专用发票3915份，金额390746205.71元，税额66426857.81元，均为无货虚开行为，故新天赐公司涉嫌虚开增值税专用发票罪，移送公安机关处理；⑺2015年4月-12月沃德威公司开具增值税专用发票498份，金额491177552.62元，税额83500183.9元，均为无货虚开行为，故新天赐公司涉嫌虚开增值税专用发票罪，移送公安机关处理。 11.马尾经侦大队制作的福州市国税局移送涉嫌犯罪证据材料摘要、洪建灵起诉意见书开票情况对照表（按开票公司汇总），证实洪建灵在案发时间虚开的所有增值税专用发票汇总情况,具体如下：⑴2015年4月16日至2015年4月17日，中远达公司向云南安宁万钧商贸有限公司虚开增值税专用发票128份，票面金额12796911.39元,税款共计2175474.61元。⑵2015年7月22日，中远达公司向云南浩铁矿业有限公司虚开增值税专用发票17份，票面金额1699384.68元，税额共计288895.32元，已实际抵扣税额288895.32元。⑶2015年8月22日，中远达公司向云南载千商贸有限公司虚开增值税专用发票25份,票面金额2494829.9元,税款共计424121.09元；向云南典卓商贸有限公司虚开增值税专用发票21份，票面金额2098085.47元,税款共计356674.53元。⑷2015年6月11日、2015年7月15日，沃德威公司向上海邕盈贸易有限公司虚开增值税发票共计17份，票面金额16987492.33元，税额共计2887873.67元。⑸2015年6月11日，沃德威公司向上海柳臻贸易有限公司虚开增值税专用发票共计5份，票面金额4969928.20元，税额共计844887.80元；向上海杰哲物资有限公司虚开增值税专用发票共计5份，票面金额4965524.78元，税额共计844139.22元；向上海帛轩实业有限公司虚开增值税专用发票共计9份，票面金额8950000元，税额共计1521500元；向上海平恩实业有限公司虚开增值税专用发票共计9份，票面金额8999807.67元，税额共计1529967.33元；向上海永示实业有限公司虚开增值税专用发票共计13份，票面金额12999722.19元，税额共计2209952.81元。⑹2015年6月11日、2015年7月15日，沃德威公司向上海博旷金属材料有限公司虚开增值税专用发票共计8份，票面金额7997654.71元，税额共计1359601.29元。⑺2015年7月10日，沃德威公司向上海晶祯实业有限公司虚开增值税专用发票13份，票面金额12997415.38元，税额共计2209560.62元；向上海香钢实业有限公司虚开增值税专用发票9份，票面金额8998420.53元，税额共计1529731.47元；向上海甘棠实业有限公司虚开增值税专用发票16份，票面金额15995364.10元，税额共计2719211.90元；向上海奕语物资有限公司虚开增值税专用发票5份，票面金额4999487.18元，税额共计849912.82元；向上海琴韵实业有限公司虚开增值税专用发票11份，票面金额10994071.80元，税额共计1868992.20元。⑻2015年7月19日，沃德威公司向上海丰磊实业有限公司虚开增值税专用发票2份，票面金额1996923.08元，税额共计339476.92元；向上海兢舜实业有限公司虚开增值税专用发票2份，票面金额1996717.95元，税额共计339442.05元；向上海经浩实业有限公司虚开增值税发票专用发票6份，票面金额5992205.12元，税额共计1018674.88元。⑼2015年8月22日，沃德威公司向上海牛谷实业有限公司虚开增值税专用发票4份，票面金额3992177.78元，税额共计678670.22元。⑽2015年7月21日，中远达公司向上海秒欣物资有限公司虚开增值税专用发票43份，票面金额4296471.85元，税额共计730400.15元；向上海光禄实业有限公司虚开增值税专用发票206份，票面金额20582646.42元，税额共计3499049.58元；向上海昶川实业有限公司虚开增值税专用发票43份，票面金额4294178.72元，税额共计730010.28元。⑾2015年7月22日，中远达公司向上海获成实业有限公司虚开增值税专用发票141份，票面金额14096169.37元，税额共计2396348.63元；向上海国钥实业发展有限公司虚开增值税专用发票30份，票面金额2998871.82元，税额共计509808.18元。⑿2015年8月12日，中远达公司向上海香钢实业有限公司虚开增值税专用发票60份，票面金额5998820.41元，税额共计1019799.44元；向上海晶祯实业有限公司虚开增值税专用发票95份，票面金额9498307.1元，税额共计1614712.15元；向上海琴韵实业有限公司虚开增值税专用发票69份，票面金额6898770.42元，税额共计1172790.93元；向上海邕盈贸易有限公司虚开增值税专用发票30份，票面金额2999355.01元，税额共计509890.34元。⒀2015年8月15日，中远达公司向上海平恩实业有限公司虚开增值税专用发票52份，票面金额5198097.55元，税额共计883676.85元。⒁2015年7月25日，福州桃李满天贸易有限公司向上海秒欣物资有限公司虚开增值税专用发票25份，票面金额2498632.50元，税额共计424767.50元；福州亿万万贸易有限公司向上海秒欣物资有限公司虚开增值税专用发票25份，票面金额2498632.50元，税额共计424767.50元。⒂2015年8月19日至2015年8月22日，福州桃李满天贸易有限公司向上海君喆商贸有限公司虚开增值税专用发票30份，票面金额2998879.87元，税额共计为509809.73元；福州亿万万贸易有限公司向上海君喆商贸有限公司虚开增值税专用发票35份，票面金额3498346.52元，税额共计594719.08元。⒃2015年8月22日，福州亿万万贸易有限公司向常州诚宇曦商贸有限公司虚开增值税专用发票9份，票面金额861923.10元，税额共计146526.90元。⒄2015年7月10日至7月19日，沃德威公司向深圳市佳宏泰实业有限公司虚开增值税专用发票35份，票面金额34073837.80元，税额共计5792552.40元。⒅2015年7月15日至7月19日，沃德威公司向深圳市民丰达五金木器制品有限公司虚开增值税专用发票18份，票面金额17084139.84元，税额共计2904303.76元。⒆2015年8月17日，沃德威公司向利川市南川钢构工程有限公司虚开增值税专用发票2份，票面金额1720155.56元，税额共计292426.44元；向广州市邦冠贸易有限公司虚开增值税专用发票12份，票面金额11885982.91元，税额共计2020617.09元；向广州恒物钢材有限公司虚开增值税专用发票7份，票面金额6183932.99元，税额共计1051268.61元。⒇2015年8月6日，福州康友益贸易有限公司向广州市中鹏贸易有限公司虚开增值税专用发票25份，票面金额24972759元，税额共计4245369元。（21）2015年10月14日，福州新天赐建材有限公司向上海奕语物资有限公司虚开增值税专用发票28份，票面金额2734403.35元，税额共计464848.67元；向佛山市翔贵金属材料有限公司虚开增值税专用发票35份，票面金额3418803.47元，税额共计581196.53元；向佛山市祥皇金属材料有限公司虚开增值税专用发票12份，票面金额1196581.20元，税额共计203418.80元。（22）2015年5月11日，福州群海晟贸易有限公司向云南多家公司虚开增值税专用发票116份，票面金额合计11596297.27元，税额共计1971370.73元，已实际抵扣税款1971370.73元。其中，福州群海晟贸易有限公司向云南钜钢商贸有限公司虚开增值税专用发票59份，票面金额5898184.57元，税额共计1002691.43元；向云南典卓商贸有限公司虚开增值税专用发票21份，票面金额2099281.96元，税额共计356878.04元；向云南钜贵鸿商贸有限公司虚开增值税专用发票36份，票面金额3598830.74元，税额共计611801.26元。 12.马尾经侦大队调取的房屋租赁合同，证实刘某将位于昆明市租赁给李某2，租期从2014年6月5日至2015年6月4日。 （三）证人证言 1.证人何某（浩铁公司会计）证言，证实2013年浩铁公司法定代表人洪云龙聘请她给浩铁公司做兼职会计。在实际工作中，都是浩铁公司洪四全与她联系。每个月初，洪四全都会把浩铁公司上个月的进项和销项的发票、银行单据、费用单据交给她，让她做账和报税。2015年7月，中远达公司有开具了17张增值税发票给浩铁公司。同年8月初，洪四全将这17张发票的认证结果通知书、增值税专用发票认证结果清单、各17张增值税专用发票的抵扣联和发票联以及一张出票金额为200万元，汇票被背书人处有浩铁公司财务专用章和法人章的银行承兑汇票复印件交给她做账。 2.证人李某1（安宁飞度与安宁万钧商贸有限公司财务）证言及辨认笔录，证实她是云南水淼财务管理有限公司的法定代表人，经营代理财务管理，代理公司注册手续。2014年12月通过ＩＮ培训班主任的介绍，与何达亮联系，并于2015年1月1日至12月31日帮助安宁飞度与安宁万钧商贸有限公司做账。上述两家公司注册地都是安宁市珍泉路丽景嘉园26幢2单元601，公司注册的人员身份是虚假的，何达亮是实际控制人，与她每月进行联系，为她提供单据做账，期间购票申请表需要加盖公章的时候都是何达亮随身拿出来使用。她有安排自己公司员工张某帮助这两家公司领取增值税发票。何达亮说公司是经营钢材的，但她发现公司没有场地、没有货物，钢材等品名和价格都没有原始单据，账面上无货物，只有公司之间相互开具的增值税专用发票以及部分资金流。公司进项票有来自福建、广东省、深圳市等地，以安宁市国税局稽查局查获的为准。上述两家公司在税务机关交了将近10万多元的税款。 李某1辨认了何达亮。 3.证人任某证言，证实他跟何达亮是2014年昆明ＩＮ培训课的同学，知道何达亮在昆明铁公鸡市场做钢材。2015年何达亮请他帮忙找个会计，他就介绍了开财务公司的李某1，后来就由何达亮和李某1去对接业务。 4.证人张某证言及辨认笔录，证实她在云南水淼财务管理有限公司任职，何达亮作为安宁飞度和安宁万钧商贸有限公司的负责人委托水淼公司代理记账。2015年6月开始，她接受公司指派负责去安宁国税局领取上述两公司增值税专用发票，并将发票送到安宁市丽景嘉园26幢2单元601公司里交给何达亮，她总共见过何达亮十余次。 张某辨认了何达亮。 5.证人李某2证言及辨认笔录，证实2014年上半年朋友何达亮以做钢材生意要注册公司，需要多人身份证为由，请求他帮忙借些身份证，随后他向朋友范某借了身份证，连同自己的身份证转借给何达亮。期间他没有向范某说明身份证用途，他不知道安宁万钧和安宁飞度商贸有限公司。 李某2辨认了何达亮。 6.证人范某证言，证实2014年，李某2向他借过身份证，具体用途未言明。他从未注册也不知道安宁飞度商贸有限公司。 7.证人刘某证言及辨认笔录，证实她是安宁市丽景嘉园******子的所有人。2014年6月1日中介工作人员带了两男一女来租房。双方签订了租赁合同，约定每月2000元租金。两个男分别是何达亮和杨萃乾，杨萃乾代表承租方跟她签订合同，何达亮在现场将房租24000元以及押金2000元支付给她。不久后，杨萃乾通过短信告知她，他本人不在房子里住，有事让她联系何达亮。一年租期快到时，何达亮提出续租，并向她支付了房租12000元，但未重新签订租房合同。刘某提供了房屋租赁合同以及杨萃乾身份证复印件。 刘某辨认了何达亮。 （四）同案犯供述和辩解 1.同案犯何达亮证言及辨认笔录，证实2015年7月，洪四全说浩铁公司缺200万元的进项发票，问他是否有增值税发票，于是他与专门搞买卖发票的洪建灵联系，洪建灵提出要收取3.8个点的开票费。之后他就联系洪四全，告知有发票，开票费要4个点。洪四全同意后，他将浩铁公司的开票资料交给了洪建灵。过了几天后，洪建灵在其位于昆明市官渡区星宇园小区家中，将17张开票日期为2015年7月22日，票面金额为一百九十几万元的增值税发票（发票编号为00945926至00945942）以及一份钢材购销合同交给了他，合同需方为浩铁公司、供方是中远达公司。中远达公司和浩铁公司是纯粹的买卖发票，没有真实的贸易往来。洪四全拿到发票和合同后通过转账支付了5万元开票费给他，过了几天，洪四全验证完发票后又转账了3万元到他的农行账户。随后他通过转账支付了7.6万元开票费给洪建灵，自己收取4000元好处费。洪建灵还有卖发票给其他人，据他所知洪建灵是跟一个叫黄立康的人合作。 何达亮辨认了洪建灵、洪四全。 2.同案犯洪四全证言及辨认笔录，证实2013年，浩铁公司的法定代表人洪云龙将公司交给他管理，他是公司实际管理人、财务负责人，但有事都要向洪云龙汇报，获得许可之后才做，何某兼职公司会计。2015年7月份，为了赚取税点，节约生意成本，他与何达亮商定以票面金额的4%的手续费购买一个公司的增值税专用发票。他跟何达亮提出要在公司账户上走账，何达亮提出没有钱走账，于是他叫何达亮将一张200万元的承兑汇票承兑出去后用来过账。何达亮承兑完汇票后就将近200万元钱款分多笔汇还给浩铁公司账户，其收取了几千元佣金。他把承兑汇票以浩铁公司名义进行背书，将背书的承兑汇票复印件留下做账，把原件交给何达亮。同年7月24日，何达亮交给他17张增值税发票以及一份伪造的钢材购销合同，发票是10万元版的，票面金额共计190余万元，供方是中远达公司，盖有公司印章，随后他有在合同上盖浩铁公司的公章，其实浩铁公司和中远达公司从未有贸易往来。同日，他转账总计5万元给何达亮，同月27日验证完发票后他转账3万元给何达亮，该8万元是他支付给何达亮的购票费。上述增值税专用发票已于2015年8月被他抵扣了。 洪四全辨认了何达亮。 3.同案犯白植宁证言及辨认笔录，证实他是从2011年开始在厦门从事公司买卖这项业务，苏向阳、钟吉生等人就向他买很多公司去虚开发票。根据买家的要求，需要销售额比较大，发票可以领比较多的公司，公司地点主要在福州和厦门。由于买卖公司需要人手，他就请了林建生、柯培扬、赵江涛等人帮忙在福州和厦门之间传递公司材料，在物流寄送过程中都是使用“小吴”这个外号。2015年5月份他知道苏向阳等人购买公司用于虚开增值税发票，他便将公司倒卖给苏向阳、钟吉生、陈生等背后实际控制人用于向全国各地虚开增值税发票，这些公司实际控制人非法获利总共大概四、五十万元。具体从2015年4月开始，他通过韩小明和马飞介绍，雇请了福州高端真、罗秋容、林汉德、朱彬彬等财务人员帮忙领票，在厦门聘请陈文敏、叶莉莉夫妇做账。这些领票人员的工资是由他按照一家公司每次领票300元通过林建生、柯培扬给他们的，而苏向阳按照一家公司每次领票500元给他，他从中赚取200元。中远达公司是2015年3月份，他通过韩小明购买，再转卖给苏向阳，苏向阳提供了一些身份证原件用来变更公司法人时使用，过完户的中远达公司的法人变为杜增辉；2015年4月他听马飞说手上有一家沃德威公司要卖，每月可以领125份发票，每份发票含税面值是117万元。他就告诉苏向阳，苏向阳说要买这个公司，他就以280万元向马飞购买，再通过变更法人的形式以300万元转卖给苏向阳。前后他一共帮忙领购了四次增值税专用发票，每次125份，共计500份。这两家公司的法人都有到福州见面做过户手续，都是苏向阳找的，他没有见过。苏向阳购买中远达公司和沃德威公司就是用于虚开发票，该二家公司的领票时间都是从2015年4月到11月，中远达公司2015年4月到8月的票是苏向阳开的，该二家公司共向全国各地虚开8亿多元，他从中帮忙领发票，出现问题帮忙解决，维护公司正常的状态和发票能正常领出来。2015年春节，他通过网络看到廖丽娜发广告说有一般纳税人的公司卖，他向廖丽娜购买了三家一般纳税人公司，廖丽娜也找他购买了叁仟万元的增值税专用发票。2015年6、7月份，廖丽娜说她手上的客户需要购买增值税专用发票，他说可以，并且约定好开票手续费是按照开票金额的3.8%。接着他就从苏向阳那边得到可以开具发票的信息，并且与苏向阳约定3.6%的开票点数（他从中赚取0.2%）后，就让廖丽娜把受票企业的公司名称、纳税人识别号等开票信息发送过来，他再转发给苏向阳。苏向阳开好票后通过他转交给廖丽娜，发票认证通过后，廖丽娜会把开票费交给他，他扣除应得的票面金额0.2%的好处费，把剩下的钱交给苏向阳。除了中远达公司以外，还从韩小明手上购买过很多福州、宁德等地的公司，这些公司购买来他再卖给钟吉生、苏向阳等人。2015年8月，钟吉生提出，让他从下个月开始把中远达公司的国税密码改掉，骗苏向阳说公司被国税查了不能再购买发票，他和钟吉生自己合伙使用了中远达公司购票虚开赚取税点。于是等到9月份，苏向阳把税控盘交给他去购票后，他让叶莉莉改了中远达公司的国税密码。2015年9月和10月份他把这个公司骗到手后，直接开票给深圳的陈总（刘俊德），约定好报酬点数为不含税票面金额的2.8%，这二个月大约有开具了1.2亿元面额的发票，每个月550份发票，11月份因为税务出现了一些状况只开了一部分发票，受票公司都全部是深圳的公司。照约定原本应该得到大约280万元报酬，在10月份的时候陈总有来厦门先交给他30万元现金，他分10万给钟吉生，分10万给这二个月帮他在网上进行税务申报的厦门一家财务公司的陈文敏、叶莉莉夫妇，剩下的10万留给自己，后来11月份公司税控盘被锁了，余款就没有再给。洪建灵是苏向阳的幕后老板，苏向阳听从洪建灵安排，他与洪建灵见了两次面。 白植宁辨认了被告人洪建灵。 （五）被告人供述和辩解 被告人洪建灵的供述及辨认笔录，证实2015年3月份在厦门通过他朋友洪伟星介绍,认识在厦门专门从事虚开发票的苏向阳,安溪官,安溪官桥镇人,小几岁,当时他有问开票点数如何计算,苏向阳说给他发票价税合计金额3.6%的手续费,苏向阳的手机号码在他手机通讯录里面有保存“林总福州”号码为187××××8257。2015年7月份左右，朋友何达亮打电话说有一家浩铁公司缺200万元的进项发票,问他手上能不能虚开增值税专用发票。因为他手上没有可以虚开增值税发票的公司，要另找人来开，他就跟何达亮说要收取3.8%的手续费,何达亮同意了。于是他找到苏向阳,苏向阳说要收取3.6%的手续费，接着他就把何达亮用手机微信发给他的浩铁公司开票份数、票面金额、货物名称、单价、数量、受票公司等信息转发给苏向阳。过了几天,苏向阳把开好的发票和一份钢材购销合同通过快递寄给他。发票总共有17份，发票为十万元版的，一份钢材购销合同，合同内容列明供方是中远达公司,需方为浩铁公司,货物名称为钢材,单价2000元人民币,左下角供方处盖有中远达公司的公章。他先行把3.6%的开票手续费通过他名下的农业银行卡（卡号：62×××77）转账给苏向阳提供的名为郑丽茹的农业银行卡（卡号：62×××73）上。接着他打电话通知何达亮来到他位于昆明市官渡区的家中来取,何达亮拿到发票和合同后,过了几天才通过银行转账的方式把手续费也转到郑丽茹的银行账户上,他从中大约赚四千元。从2015年4月份至7月份,他还从苏向阳那边买过中远达公司开给何达亮所掌握的云南多家公司的增值税发票，公司名称有云南安宁万钧商贸有限公司、安宁飞度商贸有限公司、典卓商贸有限公司等多家公司。中远达公司开给云南多家公司全部都是从苏向阳处拿票转手给何达亮的，开票手续费全部都是3.6%从苏向阳处买过来，再以3.8%手续费卖给何达亮。所开具的发票全部都是通过快递寄给他，收件地点都是他位于昆明官渡区家中，收件人都是他本人，收件电话都是他的手机号码186××××6081、187××××2180。他收件后再拿给何达亮。中远达公司跟这些公司没有真实的贸易往来。他给苏向阳的手续费都是通过郑丽茹的农业银行账户转给苏向阳，何达亮支付的手续费全部都是通过银行转账到他的农业银行账户和郑丽茹的农业银行账户上。他总共获利大约有十万元人民币。他记得洪伟星有将福州桃李满天和福州亿万万公司增值税发票开出来，由他找到常州的受票公司纯池和诚宇曦，这个信息在他与洪伟星的微信联系中有记录。他被公安机关抓获时,从他身上当场扣押了两部手机,一部是黑色的苹果5手机,另外一部是金色苹果6ｓ手机,这两部手机所对应的手机号码是：186××××6081、187××××2180。他有使用微信,是用186××××6081这个手机号码注册的,微信昵称是“简单就好”。签名确认“开票日期为2015年7月22日，发票编号为00945926至00945942，需方为浩铁公司、供方是中远达公司，票面金额为190多万”的发票及钢材购销合同。 洪建灵辨认了何达亮。 （六）视听资料、电子数据 1.福建省公安厅物证鉴定中心出具的闽公鉴〔2016〕1359号检验报告，证实从送检的手机检材中提取到短信、微信以及QQ等电子数据，并封盘刻录。 2.提取手机上的微信内容光盘，具体内容如下： ⑴洪建灵手机与同案犯何达亮的微信对话记录，显示2015年4月—8月，何达亮通过洪建灵从中远达公司向浩铁公司、万钧公司、载千公司、典卓公司虚开增值税专用发票价税共计22334377元，税额共计3245165.55元。 ⑵洪建灵手机与蔡行平的微信对话记录，显示：2015年6月至8月期间，洪建灵伙同蔡行平利用沃德威公司向上海邕盈贸易有限公司、上海柳臻贸易有限公司、上海杰哲物资有限公司、上海帛轩实业有限公司、上海博旷金属材料有限公司、上海平恩实业有限公司、上诲永示实业有限公司、上海晶祯实业有限公司、上海香钢实业有限公司、上海甘棠实业有限公司、上海奕语物资有限公司、上海琴韵实业有限公司、上海经浩实业有限公司、上海丰磊实业有限公司、上海兢舜实业有限公司、上海牛谷实业有限公司等十六家企业虚开增值税专用发票价税合计156584508元；2015年6月至8月期间，洪建灵伙同蔡行平还利用中远达公司向上海秒欣物资有限公司、上海光禄实业有限公司、上海昶川实业有限公司、上海获成实业有限公司、上海国钥实业发展有限公司、上海香钢实业有限公司、上海晶祯实业有限公司、上海琴韵实业有限公司、上海邕盈贸易有限公司、上海平恩实业有限公司等公司虚开增值税专用发票价税合计89694086元；2015年7月至8月期间，洪建灵伙同蔡行平利用桃李满天公司、亿万万公司向上海秒欣物资有限公司、上海君喆商贸有限公司、常州诚宇曦商贸有限公司虚开增值税专用发票价税合计14457005元。 ⑶洪建灵手机与吴广川的微信对话记录，显示2015年7月、8月期间，洪建灵伙同吴广川通过沃德威公司向深圳市佳宏泰实业有限公司、深圳市民丰达五金木器制品有限公司、利川市南川钢构工程有限公司、广州市邦冠贸易有限公司、广州恒物钢材有限公司等虚开增值税专用发票，总计金额83009217.6元。 ⑷洪建灵手机与“啊三”的微信对话记录，显示：2015年8月6日，洪建灵伙同“啊三”通过康友益公司给广州市中鹏贸易有限公司虚开增值税专用发票25份，价税合计29218128元，税额共计4245369元；2015年10月14日，洪建灵伙同“啊三”通过新天赐公司向上海奕语物资有限公司虚开增值税专用发票28份，价税合计3199252.02元；向佛山市翔贵金属材料有限公司虚开增值税专用发票35份，价税合计4000000元；向佛山市祥皇金属材料有限公司虚开增值税专用发票12份，价税合计1400000元。 ⑸洪建灵手机与黄立康的微信对话记录，显示2015年6月至9月，洪建灵伙同黄立康通过沃德威公司向多家公司虚开增值税专用发票，价税合计181723846元。 ⑹洪建灵手机与其妻吴燕（微信名“麦子”）的微信对话记录，显示2014年12月16日—2015年5月19日期间，吴燕发送一些公司开具的发票及金额、快递的票据、转账的账号及金额等图片给洪建灵，以及夫妻日常生活的对话。 ⑺洪建灵的妻子吴燕与黄立康的微信对话记录，显示2015年5月5日吴燕与黄立康互相添加微信联系，以及一些对话、图片等。 （七）其他辅助材料 成都市公安局高新技术产业开发区分局三瓦窑派出所出具的到案经过、成都市看守所出具的在押人员基本信息，证实2016年9月23日1时20分许，三瓦窑派出所接到分局指挥中心指令立即出警，在成都市高新区熊猫王子酒店418房间内，抓获网逃人员洪建灵，当日即寄押在成都市看守所。 上述证据均经庭审举证、质证，证据来源合法，且证据之间能够相互印证，可以作为本案定案根据，本院予以确认。 针对控辩双方的意见，本院综合评判如下: （一）关于被告人洪建灵手机微信对话记录采用的问题 庭审中，洪建灵提出其没有使用“简单就好”微信号，被公安机关扣押的那部使用微信的iphone5手机于2015年3、4月就被朋友陈东借走使用，直至2015年11月案发后才返还给他的辩解。经查，第一，从洪建灵手机与其妻吴燕的微信对话记录中，显示2014年12月16日-2015年5月19日期间夫妻俩经常使用上述手机微信进行日常生活间的对话交流。第二，洪建灵在侦查阶段和庭审中均承认其通过中远达公司向何达亮介绍的浩铁公司虚开增值税专用发票17份，票面金额1699384.68元，税额共计288895.32元，已实际抵扣税额288895.32元的这起事实，据洪建灵与何达亮的微信对话记录显示，何达亮于2015年7月22日通过手机给洪建灵发送“浩铁公司：200万，钢材，规格8”的微信，被告人洪建灵的供述与微信对话记录能相互印证，可以确定被告人洪建灵确有使用上述手机微信。第三，福州市中级人民法院、福建省高级人民法院在审理同案犯白植宁犯虚开增值税专用发票案中均采纳了福建省公安厅物证鉴定中心出具的闽公鉴〔2016〕1359号检验报告，对送检的六部手机（含洪建灵的二部iphone手机）检材中提取短信、微信及QQ等电子数据的合法性予以确认。综上，被告人洪建灵的iphone5手机微信对话记录予以采用，可以作为本案定案依据。被告人洪建灵提出其没有使用过“简单就好”这个微信以及iphone5手机被朋友陈东借走使用直至2015年11月才返还给他的辩解与事实不符，不予采纳。 （二）关于起诉书指控的部分事实认定的问题 1.起诉书指控的第二起第（九）项“2015年8月12日，被告人洪建灵通过中远达公司向上海晶祯实业有限公司虚开增值税专用发票256份，票面金额25584368.39元，税额共计4349342.56元；向上海琴韵实业有限公司虚开增值税专用发票258份，票面金额25784922.72元，税额共计4383436.63元。”经查，2015年8月12日，中远达公司向上海晶祯实业有限公司虚开增值税专用发票95份，票面金额为9498307.1元，税额共计为1614712.15元；中远达公司向上海琴韵实业有限公司虚开增值税专用发票69份，票面金额为6898770.42元，税额共计为1172790.93元。起诉书指控的上述虚开增值税专用发票的份数、票面金额、税额有误，予以更正。 2.起诉书指控的第二起第（十）项“2015年8月15日，被告人洪建灵通过中远达公司向上海平恩实业有限公司虚开增值税专用发票80份，票面金额7997714.51元，税额共计1359611.89元。”经查，2015年8月15日，中远达公司向上海平恩实业有限公司虚开增值税专用发票52份，票面金额为5198097.55元，税额共计为883676.85元。起诉书指控的该项虚开增值税专用发票的份数、票面金额、税额有误，予以更正。 3.起诉书上第二起第（十二）点“2015年8月19日至2015年8月22日，被告人洪建灵通过福州桃李满天贸易有限公司向上海君喆商贸有限公司虚开增值税专用发票30份，票面金额3508689.6元，税额共计2998879.87元。”经查，2015年8月19日至2015年8月22日，福州桃李满天贸易有限公司向上海君喆商贸有限公司虚开增值税专用发票30份，票面金额为2998879.87元，税额共计为509809.73元。起诉书指控的该项虚开增值税专用发票的票面金额、税额有误，予以更正。 4.起诉书上第三起第（三）项“2015年8月17日，被告人洪建灵通过沃德威公司向利川市南川钢构工程有限公司虚开增值税专用发票4份，票面金额3440311.12元，税额共计584852.88元；向广州市邦冠贸易有限公司虚开增值税专用发票15份，票面金额14782581.21元，税额共计2513038.79元”。经查，2015年8月17日，沃德威公司向利川市南川钢结构工程有限公司虚开增值税专用发票2份，票面金额为1720155.56元，税额共计为292426.44元；沃德威公司向广州市邦冠贸易有限公司虚开增值税专用发票12份，票面金额为11885982.91元，税额共计为2020617.09元。起诉书指控的上述虚开增值税专用发票的份数、票面金额、税额有误，予以更正。 本院认为，被告人洪建灵以非法牟利为目的，违反国家税收管理法规，伙同他人虚开增值税专用发票1508份，票面金额共计357007120.79元，税款共计60691210.02元，虚开的税款数额巨大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的罪名成立。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第二十五条第一款、第五十二条、第六十四条的规定，判决如下： 一、被告人洪建灵犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十一年，并处罚金人民币三十万元。 (刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押7日，羁押一日折抵刑期一日，即自2016年9月30日起至2027年9月22日止。罚金限于本判决生效之日起一个月内缴纳)。 二、追缴被告人洪建灵违法所得人民币十万元，上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向福州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  林 晨 人民陪审员  林财能 人民陪审员  何光辉 二〇一九年七月二日 法官助理杨康 书记员林菲斯 附：本案适用的有关法律条文 《中华人民共和国刑法》 第二百零五条第一款虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 第三款虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第二十五条第一款共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。