江苏省灌云县人民法院 刑 事 判 决 书 （2018）苏0723刑初654号 公诉机关江苏省灌云县人民检察院。 被告人王明，驾驶员。被告人王明因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年6月28日被灌云县公安局刑事拘留，同年7月20日被该局取保候审，2018年7月11日经灌云县人民检察院决定取保候审。 辩护人张广茂，江苏震云律师事务所律师。 被告单位连云港红旗物流有限公司，注册号9132072366176661XX,住所地灌云县龙苴镇下坊村。 法定代表人任李可，该公司经理。 诉讼代表人赵飞，该公司副经理。 被告单位连云港昆仑物流有限公司，注册号91320723678337870Q,住所地灌云县南岗乡南岗街**。 法定代表人蔡玉松，该公司经理。 诉讼代表人陶银梅，该公司副经理。 被告单位连云港云宇物流有限公司，注册号91320723798330251L,住所,住所地灌云县南岗乡陡沟村div> 法定代表人任红林，该公司经理。 诉讼代表人王星星，该公司副经理。 被告人任红旗，男，1973年8月2日出生于江苏省灌云县，汉族，初中文化，连云港红旗物流有限公司、连云港昆仑物流有限公司、连云港云宇物流有限公司实际经营人，住灌云县。曾因犯出售非法制造的发票罪，于2000年12月12日被本院判处拘役六个月，并处罚金人民币一万元。被告人任红旗因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年7月11日被灌云县公安局取保候审，2018年7月11日经灌云县人民检察院决定取保候审。 指定辩护人姜有逊，江苏法哲律师事务所律师。 被告单位连云港中祥物流有限公司，注册号913207235617568879,住所,住所地灌云县伊山镇财政所院内div> 法定代表人于兴龙，该公司经理。 诉讼代表人尹娟，该公司财务助理。 被告人于兴龙，连云港中祥物流有限公司法定代表人。被告人于兴龙因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年7月25日被灌云县公安局取保候审，2018年7月11日经灌云县人民检察院决定取保候审。 指定辩护人王明，江苏法哲律师事务所律师。 被告单位连云港乐天物流有限公司，注册号913207233235406772,住所,住所地灌云县侍庄街道恒仁社区水利中路**div> 法定代表人李高巧，该公司经理。 诉讼代表人周文丽，该公司职工。 被告人张华中，男，1983年11月18日出生于江苏省灌云县，汉族，高中文化，连云港乐天物流有限公司实际经营人，住连云港市海州区。被告人张华中因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年7月3日被灌云县公安局取保候审，同年7月13日经灌云县人民检察院决定取保候审，2019年6月13日经本院决定逮捕，同日由灌云县公安局执行逮捕。现羁押于灌云县看守所。 指定辩护人夏加成，江苏法哲律师事务所律师。 被告人张钧，曾用名张有来，男，1970年6月18日出生于江苏省灌云县，汉族，高中文化，连云港市天润物流有限公司、连云港市龙达物流有限公司灌云分公司实际经营人，住灌云县。被告人张钧因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年6月25日被灌云县公安局取保候审，同年7月13日经灌云县人民检察院决定取保候审。 被告单位连云港天地海物流有限公司，注册号913207235642573628,住所,住所地灌云县南岗乡南岗村街道**div> 法定代表人陶亚洲，该公司经理。 诉讼代表人陈晓晓，该公司副经理。 被告人陶亚洲，连云港天地海物流有限公司法定代表人。被告人陶亚洲因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年7月11日被灌云县公安局取保候审，同年7月11日经灌云县人民检察院决定取保候审。 指定辩护人江树春，江苏法哲律师事务所律师。 被告单位连云港成城物流有限公司，注册号91320723331147867A,住所地灌云县,住所地灌云县伊山镇邓庄村204国道东侧 法定代表人毛广亮，该公司经理。 诉讼代表人付兵，该公司实际经营人。 被告人毛广亮，连云港成城物流有限公司法定代表人。被告人毛广亮因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年7月18日被灌云县公安局取保候审，同年7月11日经灌云县人民检察院决定取保候审。 指定辩护人茆海元，江苏震云律师事务所律师。 灌云县人民检察院以灌检刑二刑诉〔2018〕47号起诉书指控被告人王明、被告单位连云港红旗物流有限公司、连云港昆仑物流有限公司、连云港云宇物流有限公司、被告人任红旗、被告单位连云港中祥物流有限公司、被告人于兴龙、被告单位连云港乐天物流有限公司、被告人张华中、被告人张钧、被告单位连云港天地海物流有限公司、被告人陶亚洲、被告单位连云港成城物流有限公司、被告人毛广亮犯虚开增值税专用发票罪，于2018年12月6日向本院提起公诉。本院依法适用普通程序，组成合议庭，公开开庭审理了本案。灌云县人民检察院指派检察员马承杰出庭支持公诉，被告人王明及其辩护人张广茂、被告单位连云港红旗物流有限公司诉讼代表人赵飞、被告单位连云港昆仑物流有限公司诉讼代表人陶银梅、被告单位连云港云宇物流有限公司诉讼代表人王星星、被告人任红旗及其指定辩护人姜有逊、被告单位连云港中祥物流有限公司诉讼代表人尹娟、被告人于兴龙及其指定辩护人王明、被告单位连云港乐天物流有限公司诉讼代表人周文丽、被告人张华中及其指定辩护人夏加成，被告人张钧、被告单位连云港天地海物流有限公司诉讼代表人陈晓晓、被告人陶亚洲及其指定辩护人江树春，被告单位连云港成城物流有限公司诉讼代表人付兵，被告人毛广亮及其指定辩护人茆海元到庭参加诉讼。现已审理终结。 灌云县人民检察院指控：2015年4月至2016年11月期间，在没有真实业务往来的情况下，经被告人王明介绍，被告人于兴龙、任红旗等人实际经营的被告单位连云港中祥物流有限公司、连云港云宇物流有限公司等公司向常熟尚汇商贸有限公司虚开运输业增值税专用发票共计250份，涉及税款共计1593070.73元。 为证明所指控的犯罪事实，公诉机关提供了相应的证据。 公诉机关认为，被告人王明、于兴龙、张华中介绍他人虚开增值税专用发票，被告单位连云港云宇物流有限公司、连云港昆仑物流有限公司、连云港红旗物流有限公司、连云港中祥物流有限公司、连云港乐天物流有限公司、连云港天地海物流有限公司、连云港成城物流有限公司为他人虚开增值税专用发票，被告人任红旗、于兴龙、张华中、陶亚洲、毛广亮作为上述被告单位直接负责的主管人员，连云港市天润物流有限公司、连云港市龙达物流有限公司灌云分公司为他人虚开增值税专用发票，被告人张钧作为上述公司直接负责的主管人员，其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。 被告人王明、被告单位连云港红旗物流有限公司、连云港昆仑物流有限公司、连云港云宇物流有限公司、被告人任红旗、被告单位连云港中祥物流有限公司、被告人于兴龙、被告单位连云港乐天物流有限公司、被告人张华中、被告人张钧、被告单位连云港天地海物流有限公司、被告人陶亚洲、被告单位连云港成城物流有限公司、被告人毛广亮对起诉指控虚开增值税专用发票的犯罪事实及罪名均无异议，均未提出辩解。 被告人王明的辩护人提出如下辩护意见：1、被告人王明犯罪行为较轻，不应列为第一被告人。2、被告人王明符合坦白条件，依法应当给予从轻处罚。建议对被告人王明适用缓刑。 被告人任红旗的辩护人提出如下辩护意见：1、被告人任红旗系自首，依法可以从轻或减轻处罚；2、被告人任红旗已退出全部非法所得，酌情可以从轻处罚。建议对被告人任红旗适用缓刑。 被告人于兴龙的辩护人提出如下辩护意见：1、对于指控被告人数罪并罚不能认同，应当指控被告人于兴龙犯虚开增值税专用发票一罪；2、被告于兴龙有自首、初犯、偶犯的情节。建议对被告人于兴龙适用缓刑。 被告人张华中的辩护人提出如下辩护意见：1、被告人系自首，依法可以从轻或者减轻处罚；2、被告人张华中涉及的涉案数额较小，社会危害程度较小；3、系初犯，认罪态度较好。建议对被告人张华中适用缓刑。 被告人陶亚洲的辩护人提出如下辩护意见：1、被告人系自首，依法可以从轻或者减轻处罚；2、被告人陶亚洲退出违法所得。3、被告人陶亚洲系初犯。建议法庭判处陶亚洲缓刑。 被告人毛广亮的辩护人提出如下辩护意见：1、被告人系自首，依法可以从轻或者减轻处罚；2、系初犯，认罪态度较好。3、主动退赃。建议对被告人毛广亮判处缓刑。 经审理查明：2015年4月至2016年11月期间，在没有真实业务往来的情况下，经被告人王明介绍，被告人于兴龙，任红旗等人实际经营的被告单位连云港中祥物流有限公司、连云港云宇物流有限公司等公司向常熟尚汇商贸有限公司虚开运输业增值税专用发票共计250份，涉及税款共计人民币1593070.73元。具体犯罪事实分述如下： 1、2015年4月至2016年1月，经被告人王明介绍，被告人于兴龙实际经营的被告单位连云港中祥物流有限公司在没有真实业务情况下，以收取开票费的形式向常熟尚汇商贸有限公司虚开运输业增值税专用发票24份，涉及税款共计人民币146584.31元，该24份运输业增值税专用发票均已被认证抵扣； 2、2015年6月至2015年10月，经被告人王明、于兴龙介绍，被告人张华中实际经营的被告单位连云港乐天物流有限公司在没有真实业务情况下，以收取开票费的形式向常熟尚汇商贸有限公司虚开运输业增值税专用发票41份，涉及税款共计人民币322840.12元，该41份运输业增值税专用发票均已被认证抵扣; 3、2015年9月，经被告人王明介绍，被告人毛广亮实际经营的连云港成城物流有限公司在没有真实业务情况下，以收取开票费的形式向常熟尚汇商贸有限公司虚开运输业增值税专用发票6份，涉及税款共计人民币51216.91元，该6份运输业增值税专用发票均已被认证抵扣； 4、2015年10月至2016年1月，经被告人王明、于兴龙、张华中介绍，被告人张钧实际经营的连云港市天润物流有限公司在没有真实业务情况下，以收取开票费的形式向常熟尚汇商贸有限公司虚开运输业增值税专用发票23份，涉及税款共计人民币174061.42元，该23份运输业增值税专用发票均已被认证抵扣； 5、2015年10月，经被告人王明、于兴龙、张华中介绍，被告人张钧实际经营的连云港市龙达物流有限公司灌云分公司在没有真实业务情况下，以收取开票费的形式向常熟尚汇商贸有限公司虚开运输业增值税专用发票1份，涉及税款人民币9301.25元，该份运输业增值税专用发票已被认证抵扣； 6、2016年1月至2016年10月，经被告人王明介绍，被告人任红旗实际经营的被告单位连云港云宇物流有限公司在没有真实业务情况下，以收取开票费的形式向常熟尚汇商贸有限公司虚开运输业增值税专用发票82份，涉及税款共计人民币539783.03元，该82份运输业增值税专用发票均已被认证抵扣； 7、2016年2月至2016年11月，经被告人王明介绍，被告人任红旗实际经营的被告单位连云港昆仑物流有限公司在没有真实业务情况下，以收取开票费的形式向常熟尚汇商贸有限公司虚开运输业增值税专用发票28份，涉及税款共计人民币132056.96元，该28份运输业增值税专用发票均已被认证抵扣； 8、2016年3月，经被告人王明介绍，彭某实际经营的连云港凤凰物流有限公司在没有真实业务情况下，以收取开票费的形式向常熟尚汇商贸有限公司虚开运输业增值税专用发票4份，涉及税款共计人民币38153.16元，该4份运输业增值税专用发票均已被认证抵扣； 9、2016年6月至2016年8月，经被告人王明介绍，被告人陶亚洲实际经营的被告单位连云港天地海物流有限公司在没有真实业务情况下，以收取开票费的形式向常熟尚汇商贸有限公司虚开运输业增值税专用发票27份，涉及税款共计人民币79060.92元，该27份运输业增值税专用发票均已被认证抵扣； 10、2016年8月至2016年9月，经被告人王明介绍，被告人任红旗实际经营的被告单位连云港红旗物流有限公司在没有真实业务情况下，以收取开票费的形式向常熟尚汇商贸有限公司虚开运输业增值税专用发票14份，涉及税款共计人民币100012.65元，该14份运输业增值税专用发票均已被认证抵扣。 案发后，被告人任红旗、于兴龙、张华中、张钧、陶亚洲、毛广亮主动到公安机关投案，并均能如实交代犯罪事实。 被告人王明已退出违法所得人民币100000元（现存于灌云县公安局账户），被告单位连云港红旗物流有限公司、连云港昆仑物流有限公司、连云港云宇物流有限公司已退出违法所得人民币20000元（现存于灌云县公安局账户）、代退税款人民币771852.64元（其中人民币480000元存于灌云县公安局账户、人民币291852.64元存于本院账户），被告单位连云港中祥物流有限公司已退出违法所得人民币4000元（现存于灌云县公安局账户）、代退税款人民币146584.31元（其中人民币26000元存于灌云县公安局账户、人民币120584.31元存于本院账户），被告人张钧退出违法所得人民币2000元、代退税款人民币183362.67元（均现存于本院账户），被告单位连云港天地海物流有限公司已退出违法所得人民币2000元（现存于灌云县公安局账户）、代退税款人民币79060.92元（其中人民币48000元存于灌云县公安局账户、人民币31060.94元存于本院账户），被告单位连云港成城物流有限公司已退出违法所得人民币2000元（现存于灌云县公安局账户）、代退税款人民币51216.91元（其中人民币48000元存于灌云县公安局账户、人民币3216.91元存于本院账户）。 上述事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实： （一）书证 1、户籍证明，证明被告人王明、任红旗、于兴龙、陶亚洲、毛广亮、张华中、张钧均具有刑事责任能力。 2、受案登记表、立案决定书，证明灌云县公安局经济犯罪侦查大队接受案件并予以立案。 3、刑事判决书，证明被告人任红旗前科情况。 4、发、破案报告，证明本案发、破案情况。 5、抓获经过，证明：被告人王明被抓获归案，被告人任红旗、陶亚洲、于兴龙、毛广亮、张华中、张钧投案自首。 6、退赃凭证，证明：王明退赃10万元，任红旗退赃50万元，于兴龙退赃3万元，陶亚洲退赃5万元，毛广亮退赃5万元。 7、资金回流说明，证明资金流动情况。 8、连云港天地海物流有限公司开给常熟尚汇商贸有限公司的增值税专用发票，证明连云港天地海公司开给常熟尚汇公司的增值税专用发票情况。 9、常熟尚汇商贸有限公司接受货运专用票信息统计表，证明常熟尚汇公司接受货运专用票情况。 10、常熟尚汇商贸有限公司工商登记资料，证明常熟尚汇商贸有限公司工商信息情况。 11、连云港云宇物流有限公司登记资料，证明连云港云宇物流有限公司工商信息情况。 12、连云港天地海物流有限公司登记资料，证明连云港天地海物流有限公司工商信息情况。 13、连云港乐天物流有限公司登记资料，证明连云港乐天物流有限公司工商信息情况。 14、连云港市天润物流有限公司登记资料，证明连云港市天润物流有限公司工商信息情况。 15、连云港中祥物流有限公司登记资料，证明连云港中祥物流有限公司工商信息情况。 16、连云港昆仑物流有限公司登记资料，证明连云港昆仑物流有限公司工商登记信息情况。 17、连云港成城物流有限公司登记资料，证明连云港成城物流有限公司工商信息情况。 18、连云港红旗物流有限公司登记资料，证明连云港红旗物流有限公司工商信息情况。 19、常熟市国税局出具的涉税信息查询结果告知书，证明常熟尚汇商贸有限公司2015年-2016年运输发票抵扣情况。 20、运输协议，证明红旗公司、云宇公司、昆仑公司与常熟尚汇商贸有限公司订立虚假的运输协议。 21、灌云县国税局出具的连云港红旗物流有限公司2015-2016年税务开票信息，证明连云港红旗物流有限公司2015-2016年开票情况。 22、灌云县国税局出具的连云港云宇物流有限公司2015-2016年税务开票信息，证明连云港云宇物流有限公司2015-2016年开票情况。 23、灌云县国税局出具的连云港昆仑物流有限公司2015-2016年税务开票信息，证明连云港昆仑物流有限公司2015-2016年开票情况。 24、运输协议，证明连云港天地海物流有限公司与常熟尚汇商贸有限公司订立虚假的运输协议。 25、灌云县国税局出具的连云港天地海物流有限公司2015-2016年税务开票信息，证明连云港天地海物流有限公司2015-2016年开票情况。 26、运输协议，证明连云港中祥物流有限公司与常熟尚汇商贸有限公司订立虚假的运输协议。 27、连云港中祥物流有限公司开具的货运发票，证明连云港中祥物流有限公司以常熟尚汇商贸有限公司为受票方出具发票。 28、灌云县国税局出具的连云港中祥物流有限公司2015-2016年税务开票信息，证明连云港中祥物流有限公司2015-2016年开票情况。 29、连云港成城物流有限公司开具的货运发票，证明连云港成城物流有限公司以常熟尚汇商贸有限公司为受票方出具发票。 30、毛广亮银行账户流水，证明毛广亮银行账户资金流动情况。 31、灌云县国税局出具的连云港成城物流有限公司2015-2016年税务开票信息，证明连云港成城物流有限公司2015-2016年开票情况。 32、运输协议，证明连云港凤凰物流有限公司与常熟尚汇商贸有限公司订立虚假的运输协议。 33、连云港凤凰物流有限公司开具的货运发票，证明连云港凤凰物流有限公司以常熟尚汇商贸有限公司为受票方出具发票。 34、灌云县国税局出具的连云港凤凰物流有限公司2015-2016年税务开票信息，证明连云港凤凰物流有限公司2015-2016年开票情况。 35、灌云县国税局出具的连云港龙达物流有限公司2015-2016年税务开票信息，证明连云港龙达物流有限公司2015-2016年开票情况。 36、灌云县国税局出具的连云港天润物流有限公司2015-2016年税务开票信息，证明连云港天润物流有限公司2015-2016年开票情况。 37、连云港乐天物流有限公司开具的货运发票，证明连云港乐天物流有限公司以常熟尚汇商贸有限公司为受票方出具发票。 38、灌云县国税局出具的连云港乐天物流有限公司2015-2016年税务开票信息，证明连云港乐天物流有限公司2015-2016年开票情况。 39、连云港云宇物流有限公司开具的货运发票，证明连云港云宇物流有限公司以常熟尚汇商贸有限公司为受票方出具发票。 40、连云港云宇物流有限公司开具的货运发票，证明连云港云宇物流有限公司以常熟尚汇商贸有限公司为受票方出具发票。 41、连云港红旗物流有限公司开具的货运发票，证明连云港红旗物流有限公司以常熟尚汇商贸有限公司为受票方出具发票。 42、连云港昆仑物流有限公司开具的货运发票，证明连云港昆仑物流有限公司以常熟尚汇商贸有限公司为受票方出具发票。 43、连云港天地海物流有限公司对公银行账户流水，证明连云港天地海物流有限公司银行账户资金流动情况。 44、连云港中祥物流有限公司对公银行账户流水，证明连云港中祥物流有限公司银行账户资金流动情况。 45、连云港乐天物流有限公司对公银行账户流水，证明连云港乐天物流有限公司银行账户资金流动情况。 46、陶银梅银行账户流水，证明陶银梅银行账户资金流动情况。 47、任红旗银行账户流水，证明任红旗银行账户资金流动情况。 48、任红林银行账户流水，证明任红林银行账户资金流动情况。 49、王星星账户流水，证明王星星银行账户资金流动情况。 50、刘某账户流水，证明刘某银行账户资金流动情况。 51、常熟尚汇商贸有限公司对公银行账户流水，证明常熟尚汇商贸有限公司银行账户资金流动情况。 52、尹娟银行账户流水，证明尹娟银行账户资金流动情况。 53、王明银行账户流水，证明王明银行账户资金流动情况。 54、连云港昆仑物流有限公司银行账户流水，证明连云港昆仑物流有限公司银行账户资金流动情况。 55、连云港云宇物流有限公司银行账户流水，证明连云港云宇物流有限公司银行账户资金流动情况。 56、连云港天润物流有限公司银行账户流水，证明连云港天润物流有限公司银行账户资金流动情况。 57、连云港龙达物流有限公司银行账户流水，证明连云港龙达物流有限公司银行账户资金流动情况。 58、连云港凤凰物流有限公司银行账户流水，证明连云港凤凰物流有限公司银行账户资金流动情况。 59、邵莉银行账户流水，证明邵莉银行账户资金流动情况。 60、周文丽银行账户流水，证明周文丽银行账户资金流动情况。 61、张华中银行账户流水，证明张华中银行账户资金流动情况。 62、连云港成城物流有限公司银行账户流水，证明连云港成城物流有限公司银行账户资金流动情况。 63、灌云县公安局经侦大队出具的情况说明，证明：昆仑公司向尚汇公司虚开发票28份，票面金额1332575元，税额132056.96元，云宇公司向尚汇公司虚开发票82份，票面金额5446901元，税额539783.03元，红旗公司向尚汇公司虚开发票14份，票面金额1009218元，税额100012.65元，天地海公司向尚汇公司虚开发票27份，票面金额726850元，税额72030.25元，乐天公司向尚汇公司虚开发票41份，票面金额3259203元，税额322984.12元，成城公司向尚汇公司虚开发票6份，票面金额516825元，税额51216.91元，中祥公司向尚汇公司虚开发票24份，票面金额1479169元，税额146584.31元，凤凰公司向尚汇公司虚开发票4份，票面金额385000元，税额38153.16元，天润公司向尚汇公司虚开发票23份，票面金额1756438元，税额174061.42元，龙达公司向尚汇公司虚开1份，票面金额93858.06元，税额9301.25元。 64、昆仑公司税务开票信息，证明昆仑公司向尚汇公司开具增值税专用发票情况。 65、云宇公司税务开票信息，证明云宇公司向尚汇公司开具增值税专用发票情况。 66、红旗公司税务开票信息，证明红旗公司向尚汇公司开具增值税专用发票情况。 67、天地海公司税务开票信息，证明天地海公司向尚汇公司开具增值税专用发票情况。 68、乐天公司税务开票信息，证明乐天公司向尚汇公司开具增值税专用发票情况。 69、成城公司税务开票信息，证明成城公司向尚汇公司开具增值税专用发票情况。 70、中祥公司税务开票信息，证明中祥公司向尚汇公司开具增值税专用发票情况。 71、天润公司税务开票信息，证明天润公司向尚汇公司开具增值税专用发票情况。 72、龙达公司税务开票信息，证明龙达公司向尚汇公司开具增值税专用发票情况。 73、常熟市国税局出具的常熟尚汇商贸有限公司运输发票抵扣情况查询结果单，证明常熟尚汇商贸有限公司运输发票抵扣情况。 （二）证人证言 1、证人姚某证言，证明姚某联系王明购买发票的事实。 2、证人刘某证言，证明其经姚某的介绍向王明购买货运发票用于尚汇公司冲账的事实。 3、证人付兵证言，证明：毛广亮实际经营的连云港成城物流有限公司向王明虚开大约50万元增值税专用发票的事实。 4、证人华某证言，证明：其是尚汇公司的会计，姚某是公司法人代表，姚某从连云港的物流公司大概买了2000多万元的运输发票。 5、证人马某证言，证明：其在尚汇公司负责行政，其曾向连云港的公司汇运费。 6、证人彭某证言，证明其经营的连云港凤凰物流有限公司向常熟尚汇公司虚开30多万元运输发票的事实。 （三）被告人供述和辩解 1、被告人王明供述和辩解，证明：2015年4、5月份，姚某和其联系，说他在常熟的贸易公司做石油生意，需要找物流公司开票，其就联系了于兴龙、任红旗、毛广亮三人的物流公司向姚某的公司开发票，张钧、张华中开的票是通过于兴龙跟姚某联系的，其没有直接联系张钧、张华中，陶亚洲是主动联系其开票的，姚某给其好处费十几万元。 2、被告人任红旗供述和辩解，证明：其是自首的，其从2016年2月至今向常熟尚汇商贸有限公司虚开了800万元左右的运输增值税专用发票。 3、被告人陶亚洲供述和辩解，证明：其是自首的，其从2016年6月至今向常熟尚汇商贸有限公司虚开了79万元的运输增值税专用发票。 4、被告人于兴龙供述和辩解，证明:其是投案自首的，其经营的连云港中祥物流有限公司于2015年4月至今向常熟尚汇商贸有限公司虚开了140多万元的运输增值税专用发票。其又联系张华中开票的，张华中又联系张钧开票的。 5、被告人毛广亮供述和辩解，证明：其是投案自首的，其之前经营的连云港成城物流有限公司于2015年9月虚开了大约50万元的增值税专用发票。 6、被告人张钧供述和辩解，证明：其是投案自首的，其经营的连云港天润物流有限公司和连云港龙达物流有限公司从2015年10月至2016年1月向常熟尚汇商贸有限公司虚开了150多万元的运输增值税专用发票。 7、被告人张华中供述和辩解，证明：其是自首的，其经营的连云港乐天物流有限公司于2015年6月至10月向常熟尚汇商贸有限公司虚开了280多万元运输增值税专用发票。 （四）辨认笔录，证明王明辨认姚某、姚某辨认王明、刘某辨认王明、陶亚洲辨认王明情况。 关于被告人王明的辩护人提出的“被告人王明犯罪行为较轻，不应列为第一被告人”的辩护意见，经查，本案虚开增值税专用发票行为均为王明介绍，王明涉案金额高于其他被告人，故被告人王明应当列为第一被告人，对该辩护意见，本院不予采纳。 关于被告人王明的辩护人提出的“被告人王明系坦白，建议适用缓刑”的辩护意见，经查属实，本院予以采纳。 关于被告人任红旗的辩护人提出的“被告人任红旗系自首，退出违法所得，建议适用缓刑”的辩护意见，经查属实，本院予以采纳。 关于被告人于兴龙的辩护人提出的“被告于兴龙有自首、初犯、偶犯的情节，建议对被告人于兴龙适用缓刑”的辩护意见，经查属实，本院予以采纳。 关于被告人于兴龙的辩护人提出的“对于指控被告人数罪并罚不能认同，应当指控被告人于兴龙犯虚开增值税专用发票一罪”的辩护意见，经查，被告人于兴龙承担的单位犯罪罪名与其自然人犯罪罪名虽然相同，但不属于同种犯罪，故对该辩护意见，本院不予采纳。 关于被告人张华中的辩护人提出的“被告人张华中系自首、初犯、认罪态度好”的辩护意见，经查属实，本院予以采纳， 关于被告人张华中的辩护人提出的“建议对被告人张华中适用缓刑”的辩护意见，理由不能成立，本院不予采纳。 关于被告人陶亚洲的辩护人提出的“被告人陶亚洲系自首、初犯、退出违法所得，建议适用缓刑”的辩护意见，经查属实，本院予以采纳。 关于被告人毛广亮的辩护人提出的“被告人毛广亮系自首、初犯、退出违法所得，建议适用缓刑”的辩护意见，经查属实，本院予以采纳。 本院认为，被告人王明、于兴龙、张华中介绍他人虚开增值税专用发票，被告单位连云港红旗物流有限公司、连云港昆仑物流有限公司、连云港云宇物流有限公司、连云港中祥物流有限公司、连云港乐天物流有限公司、连云港天地海物流有限公司、连云港成城物流有限公司为他人虚开增值税专用发票，被告人任红旗、于兴龙、张华中、陶亚洲、毛广亮作为上述被告单位直接负责的主管人员，连云港市天润物流有限公司、连云港市龙达物流有限公司灌云分公司为他人虚开增值税专用发票，被告人张钩作为上述公司直接负责的主管人员，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪，其中被告人王明、于兴龙介绍他人虚开数额较大，被告单位连云港云宇物流有限公司虚开数额较大。被告人王明到案后如实供述犯罪事实，系坦白，本院依法予以从轻处罚。被告人任红旗、于兴龙、张华中、张钧、陶亚洲、毛广亮主动投案并如实供述犯罪事实，系自首，本院依法予以从轻处罚。被告单位连云港红旗物流有限公司、连云港昆仑物流有限公司、连云港云宇物流有限公司、连云港中祥物流有限公司、连云港天地海物流有限公司、连云港成城物流有限公司已退出全部违法所得并代退税款，本院均酌情予以从轻处罚。被告人王明、任红旗、于兴龙、张钧、陶亚洲、毛广亮有悔罪表现，并经社区矫正机关调查，没有再犯罪的危险，适用缓刑对其所居住社区没有重大不良影响，本院决定对被告人王明、任红旗、于兴龙、张钧、陶亚洲、毛广亮均适用缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条，第六十七条第一、三款，第七十二条第一、三款，第七十三条第二、三款，第五十二条，第六十四条之规定，判决如下： 一、被告人王明犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币十五万元。 (缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已缴纳）。 二、被告单位连云港红旗物流有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二万元（罚金已缴纳）。 三、被告单位连云港昆仑物流有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二万元（罚金已缴纳）。 四、被告单位连云港云宇物流有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五万元（罚金已缴纳）。 五、被告人任红旗犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年六个月。 (缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。 六、被告单位连云港中祥物流有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二万元（罚金已缴纳）。 七、被告人于兴龙犯（单位）虚开增值税专用发票罪，判处拘役五个月，缓刑六个月，犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币五万元；决定执行有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币五万元。 (缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已缴纳） 八、被告单位连云港乐天物流有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币三万元（罚金已缴纳）。 九、被告人张华中犯（单位）虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年二个月，犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑八个月，并处罚金人民币二万元；决定执行有期徒刑一年六个月，并处罚金人民币二万元。 (刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年6月13日起至2020年12月12日止。罚金已缴纳）。 十、被告人张钧犯（单位）虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年。 (缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。 十一、被告单位连云港天地海物流有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二万元（罚金已缴纳）。 十二、被告人陶亚洲犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役四个月，缓刑六个月。 (缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。 十三、被告单位连云港成城物流有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二万元（罚金已缴纳）。 十四、被告人毛广亮犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役三个月，缓刑五个月。 (缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。 十五、被告人王明违法所得人民币100000元（现存于灌云县公安局账户），被告单位连云港红旗物流有限公司、连云港昆仑物流有限公司、连云港云宇物流有限公司违法所得人民币20000元（现存于灌云县公安局账户）、代退税款人民币771852.64元（其中人民币480000元存于灌云县公安局账户、人民币291852.64元存于本院账户），被告单位连云港中祥物流有限公司违法所得人民币4000元（现存于灌云县公安局账户）、代退税款人民币146584.31元（其中人民币26000元存于灌云县公安局账户、人民币120584.31元存于本院账户），被告单位连云港乐天物流有限公司违法所得人民币10000元，被告人张钧违法所得人民币2000元、代退税款人民币183362.67元（均现存于本院账户），被告单位连云港天地海物流有限公司违法所得人民币2000元（现存于灌云县公安局账户）、代退税款人民币79060.92元（其中人民币48000元存于灌云县公安局账户、人民币31060.94元存于本院账户），被告单位连云港成城物流有限公司违法所得人民币2000元（现存于灌云县公安局账户）、代退税款人民币51216.91元（其中人民币48000元存于灌云县公安局账户、人民币3216.91元存于本院账户），均予以追缴，上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省连云港市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本十四份，副本十五份。 审 判 长  刘 涛 人民陪审员  孙千祝 人民陪审员  侍天民 二〇一九年七月一日 书 记 员  季春园 法律条文附录 一、《中华人民共和国刑法》 第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： (一)犯罪情节较轻； (二)有悔罪表现； (三)没有再犯罪的危险； (四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。 被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。 有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。 缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔;对被害人的合法财产，应当及时返还;违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。