黑龙江省大庆市萨尔图区人民法院刑 事 判 决 书（2019）黑0602刑初136号公诉机关大庆市萨尔图区人民检察院。被告人屈明月，女，1989年8月8日出生，汉族，初中文化，住大庆市萨尔图区。2018年10月18日因涉嫌虚开增值税发票被大庆市公安局铁人分局刑事拘留，同年11月22日检察机关以无逮捕必要决定不批准逮捕，当日被该局决定取保候审。2018年12月25日检察机关对其取保候审。本院于2019年4月16日重新对其取保候审。辩护人杨海洲，黑龙江羿洪刚律师事务所律师。被告人夏园园，女，1987年9月6日出生，大专文化，住大庆市萨尔图区。2018年10月18日因涉嫌虚开增值税发票被大庆市公安局铁人分局刑事拘留，同年11月22日检察机关以无逮捕必要决定不批准逮捕，当日被该局决定取保候审。2018年12月25日检察机关对其取保候审。本院于2019年4月16日重新对其取保候审。辩护人张君，黑龙江勤礼律师事务所律师。被告人李强，男，1988年6月19日出生，汉族，初中文化，住大庆市萨尔图区。2018年10月18日因涉嫌虚开增值税发票被大庆市公安局铁人分局刑事拘留，同年11月22日检察机关以无逮捕必要决定不批准逮捕，当日被该局决定取保候审。2018年12月25日检察机关对其取保候审。本院于2019年4月16日重新对其取保候审。辩护人王绪良，黑龙江四维律师事务所律师。被告人赵志军，男，1984年4月3日出生，汉族，初中文化，住大庆市萨尔图区。2009年10月23日因犯妨害公务罪被大庆市萨尔区人民法院判处拘役五个月，2009年10月24日刑满释放。2018年10月18日因涉嫌虚开增值税发票被大庆市公安局铁人分局刑事拘留，同年11月22日检察机关以无逮捕必要决定不批准逮捕，当日被该局决定取保候审。2018年12月25日检察机关对其取保候审。本院于2019年4月16日重新对其取保候审。辩护人李宝清，黑龙江峰衡律师事务所律师。被告人莫庆玉，男，1960年11月29日出生，汉族，小学文化，无职业，住大庆市萨尔图区。2018年10月9日因涉嫌虚开增值税发票被大庆市公安局铁人分局取保候审。2018年12月25日检察机关对其取保候审。本院于2019年4月16日重新对其取保候审。被告人李忠超，男，1987年1月28日出生，汉族，小学文化，无职业，住大庆市萨尔图区。2018年11月9日因涉嫌虚开增值税发票被大庆市公安局铁人分局刑事拘留，同年11月22日检察机关以无逮捕必要决定不批准逮捕，当日被该局决定取保候审。2018年12月25日检察机关对其取保候审。本院于2019年4月16日重新对其取保候审。被告人徐艳华，女，1974年9月4日出生，汉族，初中文化，住大庆市萨尔图区。2018年11月9日因涉嫌虚开增值税发票被大庆市公安局铁人分局刑事拘留，同年11月22日检察机关以无逮捕必要决定不批准逮捕，当日被该局决定取保候审。2018年12月25日检察机关对其取保候审。本院于2019年4月16日重新对其取保候审。被告人宋艳辉，女，1977年9月26日出生，汉族，初中文化，住大庆市萨尔图区。2018年11月9日因涉嫌虚开增值税发票被大庆市公安局铁人分局刑事拘留，同年11月22日检察机关以无逮捕必要决定不批准逮捕，当日被该局决定取保候审。2018年12月25日检察机关对其取保候审。本院于2019年4月16日重新对其取保候审。辩护人毕国峰，黑龙江峰衡律师事务所律师。大庆市萨尔图区人民检察院以庆萨检诉刑诉〔2019〕134号起诉书指控被告人屈明月、夏园园、李强、赵志军、莫庆玉、李忠超、徐艳华、宋艳辉犯虚开增值税发票罪，于2019年4月16日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2019年7月1日公开开庭审理了本案。大庆市萨尔图区人民检察院指派检察员车晓丽、董长凤出庭支持公诉，被告人屈明月及其辩护人杨海洲、夏园园及其辩护人张君、李强及其辩护人王绪良、赵志军及其辩护人李宝清、宋艳辉及其辩护人毕国峰，被告人莫庆玉、李忠超、徐艳华到庭参加诉讼。本案现已审理终结。经审理查明：1.2018年2月，被告人李强向大庆市永泰建筑安装工程有限公司（以下简称永泰公司）销售PE管、沙子、水泥等货物，李强经营的商店不具备开具增值税专用发票资质，遂找到被告人赵志军帮忙联系，赵志军找到被告人夏园园、屈明月、屈明月收取开票金额14%的费用后，于2018年2月1日、2月3日、2月5日，以其实际经营的大庆市鑫晟茂石油科技工程有限公司（以下简称鑫晟茂公司）为永泰公司虚开增值税专用发票31份，价税合计人民币3461594元（其中：货款为人民币2958627.27，税款为人民币502966.73元）。该虚开的31份增值税专用发票未在国税局抵扣。2.2018年2月，被告人莫庆玉、李忠超挂靠在黑龙江省广大建筑安装工程公司（以下简称广大公司），二人承揽的工程进货没有增值税专用发票，为了便于年终结款，莫庆玉、李忠超找到被告人徐艳华帮忙联系开具增值税专用发票，徐艳华找到被告人宋艳辉，宋艳辉又找到被告人夏园园、屈明月收取开票金额11%的费用后，于2018年2月2日，以其实际经营的鑫晟茂公司为广大公司虚开增值税专用发票9份，价税合计人民币979880元（其中：货款为人民币837504.25元，税款为人民币142375.75元）。该虚开的9份增值税专用发票未在国税局抵扣。综上，被告人屈明月、夏园园虚开增值税专用发票40份，价税合计人民币4441474元，税款合计人民币645342.48元；被告人李强、赵志军虚开增值税专用发票31份，价税合计人民币3461594元，税款合计人民币502966.73元；被告人莫庆玉、李忠超、徐艳华、宋艳辉虚开增值税专用发票9份，价税合计人民币979880元，税款合计人民币142375.75元。2018年10月17日，被告人李强在大庆市萨尔图区交化旧物市场被公安机关抓获。当日在李强的带领下，公安机关在萨大路五交化市场将被告人赵志军抓获，在萨尔图区交化市场将被告人夏园园抓获。当月18日，被告人屈明月在黑龙江省鸡西市滴道区被公安机关抓获。同年11月9日，被告人李忠超在大庆市让胡路区广大建筑安装工程公司被公安机关抓获。当日在李忠超的带领下，公安机关在大庆市萨尔图区将被告人徐艳华、宋艳辉抓获。当日，被告人莫庆玉被口头传唤至大庆市公安局铁人分局。上述事实，被告人屈明月、夏园园、李强、赵志军、莫庆玉、李忠超、徐艳华、宋艳辉在庭审过程中均无异议，公诉机关在庭审过程中出示的如下证据可以证实：1、书证户籍证明、受案登记表、发破案经过、抓获经过、大庆市永泰建筑安装工程有限公司情况说明、大庆高新技术产业开发区税务局认证结果清单、大庆市让胡路区税务局情况说明、提取证据单据、黑龙江省增值税专用发票40份、银行卡交易明细、情况说明等；2、证人李某、王某、徐某证言；3、被告人屈明月、夏园园、李强赵志军、莫庆玉、李忠超、徐艳华、宋艳辉供述和辩解；4、辨认笔录、辨认照片；5、屈明月大庆市人民医院检验报告单一份、屈明月检验报告单一份；6、夏园园大庆市人民医院检验报告单一份、夏园园检验报告单一份、门诊费票据一份。本院认为，被告人屈明月、夏园园、李强、赵志军、莫庆玉、李忠超、徐艳华、宋艳辉违反国家税收征管和发票管理以及《刑法》的规定虚开增值税专用发票，其中被告人屈明月为他人虚开增值税专用发票，被告人夏园园、李强、赵志军介绍他人虚开增值税专用发票，虚开税款数额较大，被告人莫庆玉、李忠超让他人虚开增值税专用发票，被告人徐艳华、宋艳辉介绍他人虚开增值税专用发票，其行为均已构成虚开增值税发票罪。公诉机关指控罪名成立，适用法律的意见正确，本院予以支持。本案是共同犯罪。各辩护人均对公诉认定的罪名无异议，对量刑部分发表如下具有共性的辩护意见，认为被告人归案后如实供述自己的罪行且无前科（被告人赵志军除外）、劣迹，认罪态度好；因所开具的发票未在税务机关抵扣，没有给国家税款造成流失；愿意主动交纳罚金等辩护理由成立本院予以采纳。关于主观恶性小，危害不大的辩护理由不成立，本院不予采纳。关于被告人屈明月、夏园园早孕等辩护理由，本院酌情予以考虑。被告人屈明月、夏园园、李强、赵志军、莫庆玉、李忠超、徐艳华、宋艳辉归案后如实供述自己的罪行，系坦白，可从轻处罚；被告人李强、李忠超协助侦查机关抓获被告人，系立功，可从轻处罚。被告人赵志军具有如下量刑情节：有犯罪前科，酌情可从重处罚。综合以上情节，本院决定对被告人屈明月、夏园园、李强、赵志军、莫庆玉、李忠超、徐艳华、宋艳辉从轻处罚。依据《中华人民共和国刑法》第二百零五条，第二十五条第一款，第六十七条第三款，第六十八条，第五十二条，第五十三条之规定，判决如下：被告人屈明月犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年零六个月，并处罚金人民币150000元。（刑期自被告人实际羁押之日起计算，判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，罚金于本判决生效次日起十日内一次性缴纳。）被告人夏园园犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年零四个月，并处罚金人民币150000元。（刑期自被告人实际羁押之日起计算，判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，罚金于本判决生效次日起十日内一次性缴纳。）被告人李强犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币80000元。（刑期自被告人实际羁押之日起计算，判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，罚金于本判决生效次日起十日内一次性缴纳。）被告人赵志军犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年零二个月，并处罚金人民币100000元。（刑期自被告人实际羁押之日起计算，判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，罚金于本判决生效次日起十日内一次性缴纳。）被告人莫庆玉犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十个月，并处罚金人民币40000元。（刑期自被告人实际羁押之日起计算，判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，罚金于本判决生效次日起十日内一次性缴纳。）被告人李忠超犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑八个月，并处罚金人民币30000元。（刑期自被告人实际羁押之日起计算，判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，罚金于本判决生效次日起十日内一次性缴纳。）被告人徐艳华犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十个月，并处罚金人民币20000元。（刑期自被告人实际羁押之日起计算，判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，罚金于本判决生效次日起十日内一次性缴纳。）被告人宋艳辉虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十个月，并处罚金人民币20000元。（刑期自被告人实际羁押之日起计算，判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，罚金于本判决生效次日起十日内一次性缴纳。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向大庆市中级人民法院提出上诉。书面上诉的应当提交上诉状正本一份，副本五份。审 判 长  柳玉才审 判 员  陈凤凯人民陪审员  李延波二〇一九年七月十五日书 记 员  李 坤附：《中华人民共和国刑法》相关法律条文第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期有徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重的情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第六十八条犯罪分子有揭发他人犯罪行为，查证属实的，或者提供重要线索，从而得以侦破其他案件等立功表现的，可以从轻或者减轻处罚；有重大立功表现的，可以减轻或者免除处罚。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。如果由于遭遇不能抗拒的灾祸缴纳确实有困难的，可以酌情减少或者免除。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。