上海市奉贤区人民法院刑 事 判 决 书（2018）沪0120刑初1537号公诉机关上海市奉贤区人民检察院。被告人李鸿江(曾用名李红江)，男，1970年12月7日出生，汉族，户籍所在地新疆维吾尔自治区奎屯市，暂住地上海市普陀区。辩护人杨卫东，上海慕恩律师事务所律师。被告人鄢某某，男，1985年12月27日出生，汉族，户籍所在地江西省，暂住地上海市徐汇区。辩护人宫玉涛，德恒上海律师事务所律师。上海市奉贤区人民检察院以沪奉检二部刑诉[2018]145号起诉书指控被告人李鸿江、鄢某某犯虚开增值税专用发票罪，于2018年11月30日向本院提起公诉，并建议适用简易程序。本院经审查后发现不宜适用简易程序，遂依法适用普通程序，组成合议庭，于2019年7月4日公开开庭审理了本案，上海市奉贤区人民检察院指派检察员路某某出庭支持公诉，被告人李鸿江、鄢某某及辩护人杨卫东、宫玉涛到庭参加诉讼。本案经依法延期审理，现已审理终结。经审理查明，被告人李鸿江在本区先后注册成立上海缘鸿贸易有限公司(以下简称“缘鸿”公司)、上海袁洪贸易有限公司(以下简称“袁洪”公司)。自2011年2月至2017年12月间，被告人李鸿江为谋取非法利益，以收取开票费的方式，对外大量虚开上海增值税专用发票。自2016年起，被告人鄢某某帮助被告人李鸿江虚开增值税专用发票且分得提成，参与虚开增值税专用发票税额人民币150余万元。具体如下：1、2011年12月至2017年12月，经褚某某(另处)介绍，为注册在本市嘉定区的上海宇容机电设备有限公司经营人施某某(另处)虚开袁洪公司、缘鸿公司的上海增值税专用发票673份，价税合计人民币XXXXXXXX.50元，税额人民币XXXXXXX.58元。其中税额人民币XXXXXXX.63元已向税务机关申报抵扣。2、2012年1月至2017年10月，为注册在本市松江区的上海迈轩电子科技有限公司经营人封某某(已判刑)虚开袁洪公司、缘鸿公司的上海增值税专用发票391份，价税合计人民币XXXXXXXX.02元，税额人民币XXXXXXX.66元，其中税额人民币XXXXXXX.1元已向税务机关申报抵扣。3、2012年1月至2016年7月，经姜某某(已判刑)介绍，为中储发展股份有限公司大场分公司及上海事业部员工石建珉(已判刑)虚开袁洪公司、缘鸿公司的增值税专用发票用于套取公司钱款，共开具上海增值税专用发票122份，价税合计人民币973378.00元，税额人民币141430.98元已向税务机关申报抵扣。4、2014年9月至2015年2月，为注册在本市崇明区的上海怀思信息技术咨询有限公司、上海迪颂信息技术咨询有限公司经营人纪某(另处)虚开袁洪公司的上海增值税专用发票53份，价税合计人民币XXXXXXX.00元，税额人民币795206.22元已向税务机关申报抵扣。5、2015年3月至9月，经他人介绍，为注册在本市嘉定区的上海爱绅精密机械工程有限公司经营人张小忠、安庆生(均已判刑)虚开袁洪公司、缘鸿公司的上海增值税专用发票38份，价税合计人民币403.9万余元，税额人民币58.6万余元已向税务机关申报抵扣。6、2013年2月至2016年8月，经葛某某(另处)等人介绍，为注册在本市普陀区的上海和讯工程技术有限公司经营人章某某虚开袁洪公司、缘鸿公司的上海增值税专用发票164份，价税合计人民币XXXXXXX.50元，税额人民币494601.47元已向税务机关申报抵扣。7、2015年7月至2016年10月，经他人介绍，为注册在本市崇明区的上海昱锦建筑工程有限公司经营人葛某某虚开袁洪公司的上海增值税专用发票32份，价税合计人民币XXXXXXX.00元，税额人民币468284.61元已向税务机关申报抵扣。8、2015年7月至2016年12月，经葛某某等人介绍，为注册在本市静安区的上海裔云信息科技有限公司经营人张某(另处)虚开袁洪公司的上海增值税专用发票34份，价税合计人民币XXXXXXX.00元，税额人民币514104.49元已向税务机关申报抵扣。9、2017年12月，经他人介绍，为注册在本市虹口区的上海德豫商贸有限公司经营人严某(已判刑)虚开袁洪公司的上海增值税专用发票2份，价税合计人民币11500.00元，税额人民币1670.95元未向税务机关申报抵扣。10、上述期间，被告人李鸿江伙同被告人鄢某某，以收取开票费的方式，向上海锦理自动化科技有限公司、上海速佩信息技术有限公司虚开袁洪公司的上海增值税专用发票。另经查明：2012年至2016年间，被告人李鸿江在无真实货物交易的情况下，为袁洪公司虚开方某某(另处)等人控制的上海庞怡电子科技有限公司增值税专用发票9份，价税合计人民币XXXXXXX.00元，税额人民币145764.08元；虚开上海标风实业发展有限公司增值税专用发票27份，价税合计人民币XXXXXXX.00元，税额人民币444266.67元。上述税款已向税务机关申报抵扣。2017年12月26日，被告人李鸿江、鄢某某被公安机关抓获归案。上述事实，被告人李鸿江、鄢某某在开庭审理过程中均无异议，且有证人褚某某、施某某、封某某、石某某、姜某某、殷某某、纪某、章某某、华某某、葛某某、张某、黄某某、严某、方某某、丁某某、李某等人的证言，公安机关制作并出具的辨认笔录、扣押物品清单、案发经过及情况说明，嘉定区、松江区、虹口区、崇明区、普陀区、静安区、奉贤区税务机关抵扣证明，记账本，电子缴款凭证等完税证明，增值税专用发票清单，银行交易明细，涉案公司工商登记材料，上海市司法会计中心司法会计鉴定意见书，刑事判决书等证据证实，足以认定。本院认为，被告人李鸿江单独或伙同被告人鄢某某，为牟取非法利益，虚开增值税专用发票，数额巨大，其中被告人鄢某某虚开数额较大，其行为均已触犯刑律，构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的罪名成立。在共同犯罪中，被告人李鸿江起主要作用，系主犯；被告人鄢某某起次要作用，系从犯，依法应当从轻或减轻处罚。被告人李鸿江、鄢某某到案后能如实供述自己的罪行，依法可从轻处罚。审理期间，被告人李鸿江退出涉案抵扣税款人民币282000元，被告人鄢某某退出违法所得人民币30000元，并自愿缴纳罚金人民币30000元，可酌情从轻处罚。综上，本院在量刑时充分考虑被告人李鸿江、鄢某某的犯罪事实、情节、性质、作用及认罪悔罪表现、退赃情况等，采纳控辩双方意见，对被告人李鸿江从轻处罚、被告人鄢某某减轻处罚。为严肃国家法制，维护国家税收制度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、三款，第二十五条第一款、第二十六条第一、四款、第二十七条、第六十七条第三款、第五十二条、第五十三条、第六十四条之规定，判决如下：一、被告人李鸿江犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年六个月，并处罚金人民币三十万元。(刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年12月26日起至2028年6月25日止。罚金于本判决生效后10日内缴纳。)二、被告人鄢某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年九个月，并处罚金人民币五万元。(刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年12月26日起至2019年9月25日止。罚金于本判决生效后10日内缴纳。)三、违法所得予以追缴；扣押在案的物品予以没收。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市第一中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  万剑峰人民陪审员  马 杰人民陪审员  薛仁辉二〇一九年七月十七日书 记 员  褚莉莉附：相关法律条文《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。……虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。……第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。……第二十六条组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。……对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。第六十七条……犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。