江西省抚州市临川区人民法院 刑 事 判 决 书 （2018）赣1002刑初561号 公诉机关抚州市临川区人民检察院。 被告人刘小明，男，1971年7月17日出生于江西省南，汉族，高中文化，无业，租住抚州市临川区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，2016年10月8日被抚州市公安局高新分局决定取保候审。2017年10月8日被抚州市临川区人民检察院决定取保候审。2018年9月26日本院决定逮捕，2018年9月28日，抚州市看守所出具暂不收押通知书，写明因其生活不能自理对其暂不收押，同日本院对其变更强制措施为取保候审。 辩护人饶伟斌，江西衡业律师事务所律师。 抚州市临川区人民检察院以临检刑诉〔2018〕542号起诉书指控被告人刘小明犯虚开增值税专用发票罪，于2018年9月28日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。抚州市临川区人民检察院指派检察员吴某出庭支持公诉，被告人刘小明及其辩护人到庭参加诉讼。 抚州市临川区人民检察院认为需要补充侦查，于2018年12月25日向本院建议延期审理,2018年12月26日本院决定对该案延期审理。抚州市临川区人民检察院补充侦查完毕后,于2019年1月25日向本院建议恢复审理，同日本院决定恢复对该案的审理。本案现已审理终结。 抚州市临川区人民检察院指控，被告人刘小明系抚州市豪帝威纺织科技有限公司（以下简称豪帝威公司）、抚州华祥纺织制造有限公司（以下简称华祥公司）、抚州市威克织造有限公司（以下简称威克公司）和抚州市鸿发服饰织造有限公司（以下简称鸿发公司）四户企业的实际控制人。 1、2015年9月27日，在豪帝威公司与沙湾县安鑫恒纺织有限公司（以下简称安鑫恒公司）无真实货物交易的情况下，刘小明通过中间人杨某1从安鑫恒公司（实际控制人陈某1）共买了10份增值税专用发票，价税合计人民币116.86万元（以下币种相同），并于2015年10月30日将该10份增值税专用发票抵扣税款共计169796.60元。刘小明先按票面含税金额的6.2%打款给杨某1，杨某1再按票面含税金额的5.8%打款给陈某1。 2016年1月22日，在豪帝威公司与青海织彩纺织有限公司（简称织彩公司）无真实货物交易的情况下，刘小明从织彩公司购买了20份增值税专用发票，计税合计人民币224万元并于2016年1月30日将这20分增值税专用发票抵扣税款共计325470.10元。 2、2015年9月26日，在华祥公司与安鑫恒公司无真实货物交易的情况下，刘小明从安鑫恒公司购买了3份增值税专用发票，价税合计350568元，并于9月28日、11月30日分别将该3份增值税专用发票抵扣税款50937.24元。 2016年1月22日、2016年2月24日，在华祥公司与织彩公司无真实货物交易的情况下，刘小明从织彩公司购买了28份增值税专用发票，价税合计324.04万元，并于2016年1月28日、2月28日分别将28份增值税专用发票抵扣税款470827.34元。 3、2016年2月24日，在威克公司与织彩公司无真实货物交易的情况下，刘小明从织彩公司购买了5份增值税专用发票，价税合计575112万元，并于2016年2月28日将5份增值税专用发票抵扣税款83563.29元。 4、2016年1月22日、2016年2月24日，在鸿发公司与织彩公司无真实货物交易的情况下，刘小明从织彩公司购买了21份增值税专用发票，价税合计239万元，并于2016年1月28日、2016年2月28日分将21份增值税专用发票抵扣税款347265.06元。 公诉机关据以指控上述事实的证据有：书证；证人杨某1、陈某1、曾某等人的证言；被告人刘小明的供述与辩解。 公诉机关认为，被告人刘小明在没有真实交易货物购销业务的情况下，让他人为其开具增值税专用发票，虚开的税款数额较大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条的规定，提起公诉，请依法判处。 被告人刘小明对起诉书所指控的犯罪事实不持异议，表示认罪、悔罪；但辩称其系公司高管，不是实际控制人，其已退赃，已经没有生活来源，希望一事不再罚，请法庭考虑其家庭情况和身体情况对其从轻处罚。 护人发表辩护意见认为。 1、对定性不持异议； 2、本案系单位犯罪，刘小明仅是涉案企业的管理人员，其情节和责任也远远小于一般意义的责任主体； 3、所有虚开的行为，均不是由刘小明具体组织和联系；所有虚开的后果，均是涉案企业受益； 4、案发前，涉案企业已经补缴税款169796.6元，被告人亦主动到案，如实供述全部犯罪行为；案发后，其自筹资金，另行缴付了八十万元税款； 5、被告人身患重疾，无其他人身危害，建议适用缓刑。 经审理查明，被告人刘小明系抚州市豪帝威纺织科技有限公司（以下简称豪帝威公司）、抚州华祥纺织制造有限公司（以下简称华祥公司）、抚州市威克织造有限公司（以下简称威克公司）和抚州市鸿发服饰织造有限公司（以下简称鸿发公司）四户企业的实际控制人。 1、2015年9月27日，在豪帝威公司与沙湾县安鑫恒纺织有限公司（以下简称安鑫恒公司）无真实货物交易的情况下，刘小明通过中间人杨某1从安鑫恒公司（实际控制人陈某1）共买了10份增值税专用发票，价税合计人民币116.86万元（以下币种相同），并于2015年10月30日将该10份增值税专用发票抵扣税款共计169796.60元。刘小明先按票面含税金额的6.2%打款给杨某1，杨某1再按票面含税金额的5.8%打款给陈某1。 2016年1月22日，在豪帝威公司与青海织彩纺织有限公司（简称织彩公司）无真实货物交易的情况下，刘小明从织彩公司购买了20份增值税专用发票，价税合计人民币224万元并于2016年1月30日将这20份增值税专用发票抵扣税款共计325470.10元。 2、2015年9月26日，在华祥公司与安鑫恒公司无真实货物交易的情况下，刘小明从安鑫恒公司购买了3份增值税专用发票，价税合计350568元，并于9月28日、11月30日分别将该3份增值税专用发票抵扣税款50937.24元。 2016年1月22日、2016年2月24日，在华祥公司与织彩公司无真实货物交易的情况下，刘小明从织彩公司购买了28份增值税专用发票，价税合计324.04万元，并于2016年1月28日、2月28日分别将28份增值税专用发票抵扣税款470827.34元。 3、2016年2月24日，在威克公司与织彩公司无真实货物交易的情况下，刘小明从织彩公司购买了5份增值税专用发票，价税合计575112万元，并于2016年2月28日将5份增值税专用发票抵扣税款83563.29元。 4、2016年1月22日、2016年2月24日，在鸿发公司与织彩公司无真实货物交易的情况下，刘小明从织彩公司购买了21份增值税专用发票，价税合计239万元，并于2016年1月28日、2016年2月28日分将21份增值税专用发票抵扣税款347265.06元。 案发后，被告人刘小明主动到公安机关投案，并缴纳赃款人民币80万元，涉案企业已补缴税款人民币169796.6元。 认定上述事实，由公诉方举证，并经庭审质证、认证的证据有： 1、物证、书证 （1）受案登记表，证实本案系江西省抚州市公安局高新分局经济犯罪侦查大队接抚州市国家税务局稽查局报警后案发。 （2）被告人归案情况说明，证实2016年6月27日高新公安分局对抚州市豪帝威纺织科技有限公司虚开增值税专用发票案立案侦查。2016年10月8日被告人刘小明主动到高新公安分局投案自首并被取保候审。 （3）常住人口信息，证实被告人刘小明案发时系成年人。 （4）抚州市国家税务局稽查局豪帝威等四家公司涉案线索的报告，证实经查明初步发现抚州市豪帝威纺织科技有限公司、抚州市华祥纺织织造有限公司、抚州市威克织造有限公司、抚州市鸿发服饰织造有限公司四户企业存在资金回流，涉嫌恶意接收虚开增值税专用发票进行逃税和骗税。 （5）企业变更信息，证实鸿发服饰织造有限公司法定代表人从毛某1变更成周某2。 （6）抚州市豪帝威公司与沙湾县安鑫恒纺织有限公司资金流情况：豪帝威公司在2015年10月21日（10000元、630000元）、23日（438600元）分三笔将货款1078600元汇入安鑫恒公司；安鑫恒公司在2015年10月21日当日（30元、10000元、129920元、500000元）、23日（200000元、238600元）分五笔共计1078550元汇至毛某2建行个人账户，毛某2证实该银行卡一直邱某在使用，证实有资金回流的情况。 抚州市豪帝威纺织科技有限公司与青海织彩有限公司资金流情况：显示在2016年2月3日至4日，分6笔将货款2240000元电汇至青海织彩有限公司；当日2月3日至4日，分6笔将货款（380000、480000、391000、390200、500000、104750）共计2245950元汇回给毛某1农业银行个人账户；毛某1又在当天分5笔（380000、480000、782100、500000、104750包括在560000中的）2246850元汇给许某的账户。许某是刘小明的母亲，存在资金回流的情况。 （7）抚州市华祥纺织织造有限公司与青海织彩有限公司资金流情况：抚州市华祥纺织织造有限公司显示在2016年2月5日至3月2日，分七笔（550000、430000、410000、450000、729000、315000、351400）将货款共计3235400元电汇至青海织彩有限公司；当日织彩公司将275000元直接汇给毛某1、分8笔（225100、225000、245000、407000（前面均为2月5日汇入）、88750、720000、320000、360000均在上述汇款汇进又汇出）将货款共计2590850汇给樊某的个人账户、一笔37×××00直接汇给鸿发公司；樊某在2月5日收到资金后又将分四笔（225200、225000、245000、407000）共计1102200汇给毛某1,毛某1再收到（275000、1102200）共计1377200元后，又分三笔（501000、470000、407200）共计1377400元汇到许某账户（刘小明的母亲），存在资金回流事实。 （8）抚州市威克织造有限公司与青海织彩有限公司资金流情况：抚州市威克织造有限公司显示在2016年3月4日，将货款575712元电汇至青海织彩有限公司；当日青海织彩公司分两笔将（421000元、360900元）781900元汇给樊某的个人账户中。 （9）抚州市鸿发服饰织造有限公司与青海织彩有限公司资金流情况：公安调取的抚州市鸿发服饰织造有限公司的银行流水显示在2016年2月4日至3月2日，将货款6笔共计（450000、405000、460000、850000、530000、520000）3215000元电汇至青海织彩有限公司；当日织彩公司分六笔将货款（409000、450000、445000、405000、530000、520000）共计2759000汇给樊某、分两笔（170050、285000上述第一笔）将共计货款455050汇给毛某1；樊某收到资金后将三笔（408800、450000、850000）共计1708100元汇给毛某1的个人账户，毛某1将收到的（1708100+455050直接汇入的）共计2163150元，立刻又分4笔（285000、170050、408800、449800、850000）共计2163650元汇给许某的账户。存在资金回流的事实。 以上资金的回流均表现为立即汇入后即汇出。 （10）本案涉案公司的基本情况。 抚州市南邦服饰有限公司企业注册资料，证实法定代表人是邱某、职务是执行董事兼经理；有公司章程、验资报告书、厂房租赁合同书显示在高新区中小型企业创业孵化基地A10栋三楼； 抚州市豪帝威纺织科技有限公司企业注册资料，证实法定代表人为倪某（挂名）、公司章程、厂房租赁合同显示在高新区中小型企业创业孵化基地A10栋三楼，与南邦服饰是同一个厂房； 抚州华祥纺织织造有限公司企业注册资料，证实法定代表人是刘某3（挂名）、厂房租赁合同上显示在高新区中小型企业创业孵化基地A10栋三楼，与南邦服饰、豪帝威公司是同一个厂房； 抚州鸿发服饰织造有限公司企业注册资料，证实法定代表人先是毛某1（挂名），后是周某2；邱某到办理抚州市鸿发服饰织造有限公司的变更事项；厂房租赁合同上显示在抚州高新区国有资产营运管理有限公司所属的1间标准公寓（B栋2楼208）； 抚州威克织造有限公司企业注册资料，证实法定代表人是刘某2（挂名）；厂房租赁合同显示承租高新区中小企业创业孵化基地及科技企业孵化器A2栋四楼。 （11）资金退付申请表壹份，显示刘小明缴纳80万元给抚州市财政局。 （12）王某的基本信息，证实其已经死亡。 （13）已证实虚开通知单贰份（关于安鑫恒公司），证实新疆维吾尔自治区塔城地区国家税务局稽查局告知抚州市国税局稽查局，三张增值税专用发票均显示开票日期为2015年9月26日，购方纳税人华祥公司、销方纳税人安鑫恒公司，价税合计人民币299630.76元；税额为50937.24元；10张增值税专用发票均显示开票日期为2015年9月27日，购方纳税人帝豪威公司、销方纳税人安鑫恒公司，价税合计人民币9988034.4元；税额为169796.6元。 （14）已证实虚开通知单四份（关于青海知彩公司），证实西宁东川工业园区国家税务局稽查局告知抚州市国税局稽查局，显示28张增值税专用发票均显示开票日期为2016年1月22日、1月24日，购方纳税人华祥公司、销方纳税人织彩公司，价税合计人民币2769572.88元；税额为470827.3元； 显示21张增值税专用发票均显示开票日期为2016年1月22日、1月24日，购方纳税人鸿发公司、销方纳税人织彩公司，价税合计人民币2042735.65元；税额为347265.07元； 显示5张增值税专用发票均显示开票日期为2016年2月24日，购方纳税人威克公司、销方纳税人织彩公司，价税合计人民币491548.71元；税额为83563.29元； 显示20张增值税专用发票均显示开票日期为2016年1月22日，购方纳税人豪帝威公司、销方纳税人织彩公司，价税合计人民币1914529.98元；税额为325470.1元。 （15）抚州市高新技术产业园区国家税务局出具证明六份，证实抚州豪帝威公司取得青海织彩公司2016年1月22日开具的增值税专用发票20份，发票代码6300153160，发票号00654201-00654220，开具金额1914529.95，税额为325470.10，于2016年1月30日到我局认证抵扣税款； 抚州豪帝威公司取得青海织彩公司2015年9月27日开具的增值税专用发票10份，发票代码6500143130，发票号00591308-00591312、00591314-00591318，开具金额998803.40，税额为169796.6元，于2015年10月30日到我局认证抵扣税款； 抚州市威克公司取得青海织彩公司2016年2月24日开具的增值税专用发票5份，发票代码6300153160，发票号00676060-00676064，开具金额491548.71，税额为83563.29元，于2016年2月28日到我局认证抵扣税款； 抚州市鸿发公司取得青海织彩公司2016年1月22日开具的增值税专用发票12份，发票代码6300153160，发票号00654189-00654200，2016年2月24日开具增值税专用发票9份，发票代码6300153160，发票号00676029-00676037，共开具金额2042735.65，税额为347265.07元，于2016年1月28日、2月28日到我局认证抵扣税款； 抚州市华祥公司取得青海织彩公司2016年1月22日开具的增值税专用发票16份，发票代码6300153160，发票号00654221-00654236，2016年2月24日开具增值税专用发票12份，发票代码6300153160，发票号00676038-00676049，共开具金额2769572.88，税额为470827.30元，于2016年1月28日、2月28日到我局认证抵扣税款； 抚州市华祥公司取得青海织彩公司2015年9月26日开具的增值税专用发票3份，发票代码6500143130，发票号00591295-00591297，共开具金额299630.76，税额为50937.24元，于2015年9月28日、11月30日到我局认证抵扣税款。 （16）东川“纺织品”虚开增值税专用发票系列案情况，证实青海织彩有限公司成立于2015年8月10日，法定代表人李某；发现14户企业是团伙作案，且公安在调查前夕，企业主要人员全部消失，能联系的财务人员只是会计代理人员。 （17）抚州市高新技术产业园区供电公司客服中心出具证明，证实抚州市威克织造公司、抚州市鸿发服饰公司，在高新供电分公司营销电费系统未查到。 2、证人证言 （1）杨某1的证言，证实其在2015年8月份左右认识陈某1，陈某1说自己开了一家公司做增值税专用发票的生意，如果有需要就联系。然后他们互留了电话号码，这之前其认识了在江西抚州市经办帝豪威纺织科技有限公司的刘小明。刘小明有一次问其有没有增值税专用发票，其就和陈某1联系，陈某1告诉其有票，经过协商，其按百分之五点八的票面含税金额从陈某1那里买进，然后其再按百分之六点二的票面含税金额卖给刘小明。 刘小明给其说需要多少钱的票，其再把接收票的名称及金额报给陈某1，陈某1把公司银行U盾给其寄过来，其再给刘小明。自己在网银把账做平，也就是刘小明拿双方的U盾直接在网上操作完。一共做了抚州市华祥纺织有限公司的三十六万的票是三张，抚州市帝豪威纺织科技有限公司的一百一十多万的票是十张。泉州台商投资区鹏发服装有限公司的五十七万左右的票是五张。好像帝豪威公司的票开成豪帝威公司了，其还让陈某1公司出来一个证明，说是会计给开错了。 刘小明用自己的卡给杨某1民生银行卡号为62×××46的卡上，杨某1再从其这张卡上打给陈某1给其提供的那张卡上，刘小明按百分之六点二打给杨某1，杨某1按百分之五点八打给陈某1，陈某1开的票全部都是新疆沙湾安鑫恒纺织有限公司的增值税专用发票。 刘小明是江西抚州人，在抚州开了有好几家服饰加工厂，其中就有豪帝威公司和华祥公司，杨某1获利八千元左右。 杨某1是用一个河南尉氏县的叫刘某3的信用社卡打给陈某1给其提供的一个叫袁某的村镇银行卡上，不是一次性十万，就是两次五万打过去的，时间大约2015年9月份。刘某3的是银行U盾，也是别的客户给杨某1的。刘小明就是杨某1民生银行里面的卡号是62×××75的2015年9月8日，打给杨某1的那笔十万元。 附有杨某1的银行流水记录，证实在2015年9月8日收到刘小明转账的10万元。 （2）陈某1的证言，证实2015年3月份沙湾县安鑫恒纺织有限公司在沙湾县注册成立，法人代表是袁某（他和袁某同居，有个女儿叫陈某3）。他使用过的手机是157××××1130，还有河南长葛联通号：130××××6927。之前都是他在使用这两个号码。安鑫恒公司办公地址在沙湾县金融路9区建行家属院1号楼1单元102室，办公场所是他租的，每月租金1000元，公司的办公、开发票的金税盘税控机、发票专用印章、公司的印章、财务章都在公司，工作人员都能拿到使用。公司的合同专用章、U盾是他办理下来的，交给了解宝军。2015年12月份，安鑫恒公司的一般纳税人资格已经注销了。 安鑫恒公司在2015年的时候给抚州豪帝威纺织科技有限公司开过增值税专用发票，发票具体多少张他不记得了，在安鑫恒公司的账本里有保存。安鑫恒公司怎么联系豪帝威公司的他不知道，他记得是解宝军打电话给他要公司开增值税专用发票给豪帝威公司，他按照解宝军的要求让窦甜甜开好后他寄给豪帝威公司的。 2015年9月份，他接到解宝军的电话，告诉他开给豪帝威公司的发票金额、货物名称、单价等都是对的，但就是把购买方名称“抚州市豪帝威纺织科技有限公司”开错了，开成了“抚州市帝豪威纺织科技有限公司”，因为增值税专用发票要求很严格，如果开错了对方抚州公司可能无法在国税局抵扣。 他不认识杨某1，也没有听过这个名字。他在安鑫恒公司上班没有见过公司的仓库、生产场所、如何运输货物。他只是按照解宝军的要求开票给抚州豪帝威公司，安鑫恒他从没见过实际货物的卖出。他不知道2015年10月份抚州豪帝威公司汇给安鑫恒公司的107.86万人民币，又从安鑫恒公司回流到抚州人毛某2的银行账号上。 公安调取的华祥纺织织造公司账本，里面有2015年9月26日安鑫恒公司开给华祥公司的增值税专用发票三张，是他们公司文员窦甜开的，怎么开票是他交代的，他和华祥没有任何联系，是解宝军让他给华祥公司开的，他不知道是否卖过实际货物给华祥公司，更没见过安鑫恒公司有货物卖给华祥公司。他不认识豪帝威公司和华祥公司的人。 （3）邱某的证言，证实抚州市豪威纺织科技有限公司在2015年7月份注册成立，法人代表是倪某，注册地址在金柅大道中小企业孵化基地****，公司固定电话0794-82××××5，会计周某1，文员邓雅丽，之前有三个文员。公司有2名生产组长曾某和熊某，目前没有仓库管理员。公司现有40多名女工在生产车间，裁剪车间外包给别人了。 倪某是她老公的朋友，但是她不认识，也没见过。 刘小明和她说过抚州市豪威纺织科技有限公司是他和另外两三个人合伙开的，他占20%股份，其他合伙人她不知道，倪某是不是股东她也不知道。 公司除了生产，其他所有的事物包括联系货物，开票等业务都是刘小明管，公章和U盾、银行转账、业务资金也是他。出纳是刘小明，公司的钱都是刘小明保管。 她不知道抚州市华祥纺织织造有限公司、抚州市威克织造有限公司和抚州市鸿发服饰织造有限公司，不认识毛某1、毛某2、周某2和樊某。许某是她老公刘小明的母亲、刘某2是刘小明弟弟，刘某3是刘小明弟弟刘某4的妻子。毛某1、毛某2、许某于豪帝威公司没有业务往来及经济纠纷。 抚州市南邦服装有限公司的法人代表是她，公司成立于2013年（具体时间她不记得），是刘小明的朋友（福建人，张总）和她、刘小明一起合伙开的，夫妻占股70%。张总（真实姓名不知道）占30%，公司就在豪帝威公司现在所在的地方。去年上半年注销了。 （4）曾某的证言，证实2016年2月底她通过一个朋友介绍到抚州市豪威纺织科技有限公司工作，主要负责生产车间员工的工作调配、进度及品质等工作。公司法人她不清楚，平时经营管理公司的是刘小明和他老婆邱某。公司实际经营人是刘小明和邱某，财务她不知道，公司文员小雅负责公司的文件传达，厂长是刘某2（刘小明弟弟）负责整个公司进出货物质量等方面。 抚州市豪威纺织科技有限公司的基本情况她不清楚，只知道地址是金柅大道中小企业创（园）孵化基地A10栋三楼，公司经营范围服装、服饰、纺织产品、纺织机械设备的生产加工销售，服装布料及原辅材料的生产加工销售及进出口业务。 具体公司的经营状况她不清楚，反正从她的生产小组来看经营情况还是不错的，每个月做棉衣的华3000件左右，如果做一般的衣服的话5000到6000甚至更多。公司具体经营流程不清楚，大概从外面进衣服布料等材料，裁剪车间裁剪好之后，就交给她车间缝纫，缝纫好之后交给验收车间验收，验收完成之后卖出去。 （5）熊某的证言，证实2016年2月底她在抚州市豪威纺织科技有限公司工作，主要负责生产车间员工的工作调配、进度及品质等工作。公司法人她不清楚，平时经营管理公司的是刘小明和他老婆邱某。 抚州市豪威纺织科技有限公司的基本情况她不清楚，只知道地址是金柅大道中小企业创（园）孵化基地A10栋三楼，公司经营范围服装、服饰、纺织产品、纺织机械设备的生产加工销售，服装布料及原辅材料的生产加工销售及进出口业务。老板和实际经营人是刘小明和邱某，公司厂长是刘某2负责整个公司进出货物质量等方面，验收车间的负责人是早莲负责验收公司生产出来的产品，还有就是公司的生产组长她和曾某负责各个生产车间生产产品质量和员工的工作调配、工作进度等工作。 （6）黄某1的证言，证实大概是在2015年10月份，周某1跟她说让她做抚州市豪帝威纺织科技有限公司兼职会计，跟这个公司做账，至于周某1有没有帮豪帝威公司做账她不知道。 她主要是跟豪帝威公司的文员接触，至于其他人她没有接触过。一开始和姓王的文员接触，后来2016年2月份的样子和姓邓的女子，都是20多岁的样子，邓文员都是微信联系yaxuan8825，电话没有。 她与豪帝威公司的文员接触主要就是拿资料，因为她做这个公司的兼职会计，每月的账目都是下个月申报的，下个月的月初该公司的文员就把豪帝威公司要报税那个月的公司银行单工资表和发票交给她，有时文员没空的她就去公司拿。她拿到这些资料后开始做账申报，等每个月的报税期过后，她就将资料账目整理好，等下次文员将下个月要报税的资料交给她的时候，她就将做好的资料账目交给文员。 她除了认识公司的文员外，就只认识一个叫邱某的老板娘。另外她还听说这个邱某的老公姓刘，也是该公司的老板，但她从来没有见过。 她只是听周某1无意中提到过其还帮威克公司和华祥公司做过会计账目，至于这两家公司的基本情况她不清楚。 她除了做了豪帝威公司的会计账目之外还做过华祥公司的会计账目，这两家公司的资料她都是从豪帝威公司的文员那里拿到的，并且这两家公司的账目做好之后，她也都是交给豪帝威公司的文员手中。 （7）周某1的证言，证实她曾经在抚州市华祥纺织织造公司、抚州市威克纺织织造公司、抚州市鸿发服饰织造公司兼职会计，她的助手黄某1在抚州市豪帝威纺织科技公司兼职会计。她是从2014年4月份在抚州华祥纺织制造有限公司开业开始兼职会计，中途她的几个助手也兼职过，一直到2015年8月份之后她就没做了。具体工作她每个月的月底到公司拿进项发票及销售发票，次月月初到公司拿银行回单及抄税，次月月底将做好的会计凭证交给公司。 华祥公司在金柅大道中小企业孵化基地A10栋三楼，公司老板是谁她不知道，只见过刘小明和邱某，她主要和文员打交道，但文员经常换，她都不知道她们叫什么。 她从2014年11月份在抚州市威克织造有限公司开业开始兼职会计，中途她的几个助手也兼职过，一直到2015年5月份之后她就没做了。具体工作她每个月月底到公司拿进项发票及销售发票，次月月初到公司拿银行回单及抄税，次月月底将做好的会计凭证交给公司。 威克公司在金柅大道中小企业孵化基地宿舍楼二楼。老板是谁不清楚，她在办公室经常见到刘某2，有时见过刘小明和邱某。 她从2014年10月份在抚州市鸿发服饰织造有限公司开始兼职，中途她的几个助手也兼职过，一直到2015年8月份之后她就没做了。她每个月的月底到公司拿进项发票及销售发票，次月月初到公司拿银行回单及抄税，次月月底将做好的会计凭证交给公司。 鸿发公司在金柅大道中小企业孵化基地宿舍楼一楼（和威克公司在一栋宿舍楼），公司的法人代表是周某2，她在公司见过周某2、刘小明和邱某。 豪帝威纺织科技有限公司的办公地址在金柅大道中小企业孵化基地A10栋三楼，公司的具体负责人是刘小明。 她在这四家公司和其中2名文员接触的比较多，其中一名叫小王，女，二十七八岁，具体名字她不知道；另一名叫雅丽，二十几岁，女，这两名文员她在四家公司都见过。 2014年年初她在抚州市南邦服饰有限公司兼职会计，邱某是老板娘，刘小明是老板。之后刘小明介绍她在华祥、威克、鸿发公司兼职会计，她的助手黄某1在豪帝威公司兼职会计。 抚州市南邦服饰有限公司在金柅大道中小企业孵化基地A10栋三楼，公司在2016年1月份注销。 2014年11月7日，刘小明找到她，告诉她他需要新登记一家纺织企业，要求她做委托人，帮他到高新工商局和国税局办理工商营业执照及税务登记证。刘小明将登记需要的资料交给她（1、刘某2的身份证原件及复印件，2、何百娇的身份证复印件，3、厂房租赁合同书、场地证明的原件及复印件）。她答应刘小明办理，刘小明答应她威克公司注册登记后的兼职会计她来当，每月工资800元。帮别人办理工商、税务登记业务她一般收取600-800元费用，因为刘小明是熟人就没收钱。她在网上下载了空白的公司章程，并按照刘小明的要求填写了公式名称、住所、经营范围、注册资本和出资情况等，然后2014年11月18日办理了威克公司的税务登记。 她在威克公司担任会计，威克公司登记法人是刘某2，她作为会计是刘小明、邱某聘请她的。每月工资1200月，是刘小明和邱某发给她的。该公司她任会计以来从没见过厂房，也不知道厂房生产地址在哪。她平时就是每月初到孵化园B栋公寓楼该公司租赁的20平米左右的公寓楼找文员拿银行回单，在公司电脑里抄税、做账目、在自己家里电脑上为公司报税。在报税等工作中她需要跟公司联系，刘小明怎么交代她就怎么做，公司出纳是邱某。 2014年10月，刘小明、邱某夫妻聘请她在抚州市鸿发服饰织造有限公司做兼职会计，该公司以前法人是毛福隆，现任是周某2，出纳是邱某，办公室在创业园B栋公寓楼二楼的一间公寓。她工资是刘小明、邱某夫妻按时支付她的，上个月她已经离职。她任会计以来没有见过该公司的厂房，不知道生产地址在哪里。她需要跟公司联系的，就会找刘小明，他怎么交代的，她按照他的意思办理。鸿发公司文员是刘小明、邱某聘请的，她一共见过两名，其中一名叫王某，她在威克公司的办公室也是和王某接触。 2014年4月16日，刘小明找到她，告诉她他需要新登记一家纺织企业（抚州华祥纺织制造有限公司），要求她做委托人，帮他到高新工商局和国税局办理工商营业执照及税务登记证。刘小明将登记需要的资料交给她（1、刘某2的身份证原件及复印件，2、何百娇的身份证复印件，3、厂房租赁合同书、场地证明的原件及复印件）。她答应刘小明办理，刘小明答应她华祥公司注册登记后的兼职会计我来当，每月工资800元。帮别人办理工商、税务登记业务她一般收取600-800元费用，因为刘小明是熟人就没收钱。她在网上下载了空白的公司章程，并按照刘小明的要求填写了公式名称、住所、经营范围、注册资本和出资情况等。然后2014年4月21日办理了华祥公司的税务登记。 她在华祥公司担任会计，上个月离职，华祥公司登记法人是刘某3，出纳是邱某，办公地点在创业园****，有三件办公室，其中一间是刘小明夫妻的，另外两间是华祥公司和豪帝威公司的，这两家公司文员是同一个人，2015年3月到2016年2月都是王某，她做公司会计期间每月工资1000元。该公司她任会计以来从没见过厂房，她也不知道厂房生产地址在哪。她平时就是每月初到创业园A10栋三楼找文员拿银行回单，在公司电脑里抄税、做账目、在自己家里电脑上为公司报税。在报税等工作中我需要跟公司联系，刘小明怎么交代她就怎么做。 2015年7月刘小明、邱某夫妻聘请她在抚州市豪帝威纺织科技有限公司做兼职会计，公司法人是倪某，出纳是邱某，办公室和厂房在创业园A10栋三楼。她每月工资2000元，平时就是每月初到创业园A10栋三楼找文员拿银行回单，在公司电脑里抄税、做账目、在自己家里电脑上为公司报税。在报税等工作中她需要跟公司联系，刘小明怎么交代她就怎么做。她一共见过三名文员，其中一名叫王某，呆的最久，从2015年3月到2016年2月。另外两名文员她不知道名字，她在威克公司、华祥公司、鸿发公司和豪帝威公司都是和王某接触过，2015年3月到2016年2月她到这四家公司拿银行回单都是通过王某的。 威克公司登记法人是刘某2，刘某2也是豪帝威公司的生产车间主管。她也不知道实际生产地址在哪，只知道注册地址在高新区创业园A2栋4楼，办，办公地点在孵化园**公寓楼该公司租赁的20平米左右的公寓楼/div> 威克公司实际财务负责人她不知道是谁，会计是她，出纳是邱某。公司开户银行的印鉴、存折、银行卡和U盾是刘小明夫妻放在威克公司办公地点的文件柜里，资金往来是刘小明夫妻管理。 威克公司的发票等原始凭证是刘小明夫妻提供给她做账的，财务报表是她编制的，各项税款申报表是她制作的。公司的原材料入库单、产品出库单她不知道谁写的，也不知道真实性。她没见过生产工人，也不知道有多少工人。公司的销项发票是刘小明夫妻开具的，她不知道相对应的销售业务是否真实。 她不知道威克公司的进项发票如何取得，发票抵扣联是她进行申报认证抵扣的，相对应的购进原材料业务是否真实她不知道。她向税务机关办理纳税申报邱某、文员和她都曾经向税务机关申请并领过增值税专用发票。她没有盘点过公司的固定资产，不知道账实相符、真实存在。 威克公司没有电费发票和电费记录，有运费记录和发票，具体金额她不知道。有运输费用记录和运输发票，具体金额她不记得，运输业务是否真实不清楚。 华祥公司登记法人是刘某3，出纳是邱某，办，办公地点在创业园****始凭证是刘小明夫妻提供给她做账的，财务报表是她编制的，各项税款申报表是她制作的。公司的原材料入库单、产品出库单她不知道谁写的，也不知道真实性。她没见过生产工人，也不知道有多少工人。公司的销项发票是刘小明夫妻开具的，她不知道相对应的销售业务是否真实，不知道华祥公司的进项发票如何取得，发票抵扣联是她进行申报认证抵扣的，相对应的购进原材料业务是否真实她不知道。她向税务机关办理纳税申报邱某、文员和她都曾经向税务机关申请并领过增值税专用发票。她没有盘点过公司的固定资产，不知道账实相符、真实存在。 华祥公司有电费发票和电费记录，没有运费记录和发票，具体金额她不知道。 鸿发公司法定代表人是周某2，前任代表人是毛某1，她见过周某2没见过毛某1，实际控制人是刘小明夫妻。鸿发公司的注册地址在创业园B栋，实际生产经营地址她不知道，只知道鸿发公司办公地址在金柅大道中小企业孵化基地宿舍楼一楼。原始凭证是刘小明夫妻提供给她做账的，财务报表是她编制的，各项税款申报表是她制作的。公司的原材料入库单、产品出库单她不知道谁写的，也不知道真实性。她没见过生产工人，也不知道有多少工人。公司的销项发票是刘小明夫妻开具的，她不知道相对应的销售业务是否真实，不知道鸿发公司的进项发票如何取得，发票抵扣联是她进行申报认证抵扣的，相对应的购进原材料业务是否真实她不知道。她向税务机关办理纳税申报邱某、文员和她都曾经向税务机关申请并领过增值税专用发票。她没有盘点过公司的固定资产，不知道账实相符、真实存在。 鸿发公司没有电费发票和电费记录，有运费记录和发票，具体金额她不知道。 豪帝威公司的法定代表人是倪某，注册地址、实际生产经营地址和办公室都在创业园A10栋三楼。生产车间主管是刘某2，仓库保管员她不知道。原始凭证是刘小明夫妻提供给我做账的，财务报表是她编制的，各项税款申报表是她制作的。公司的原材料入库单、产品出库单她不知道谁写的，也不知道真实性。她没见过生产工人，也不知道有多少工人。公司的销项发票是刘小明夫妻开具的，她不知道相对应的销售业务是否真实。她不知道豪帝威公司的进项发票如何取得，发票抵扣联是她进行申报认证抵扣的，相对应的购进原材料业务是否真实她不知道。她向税务机关办理纳税申报邱某、文员和她都曾经向税务机关申请并领过增值税专用发票。她没有盘点过公司的固定资产，不知道账实相符、真实存在。 豪帝威公司有电费发票和电费记录，有运费记录和发票，具体金额她不知道。 （8）黄某2的证言，证实他是东馆镇农贸市场华美服饰有限公司的负责人。这家公司没有工商部门注册，只是他自己取得名字，其实就是加工厂，在东馆镇农贸市场二楼。他只从他姐夫陈友初那里进原料，没有听过抚州市鸿发服饰织造公司，他认识刘小明但是没有业务来往。他的加工厂和刘小明没有任何业务关系。 （9）杨某2的证言，证实她是上顿渡镇东饶家村一家名叫抚州市盈利服饰有限公司的加工厂管理员。老板是施并波，他们租用上顿渡镇城东饶家村一家店面。她不知道威克织造公司，不认识刘小明、邱某和刘某2，盈利加工厂与威克公司没有业务往来。 （10）李某的证言，证实他在抚州市国税局高新分局税源管理科工作，是高新区得纺织服装企业和汽车配件企业的税收管理员。 抚州市豪帝威纺织科技有限公司他在2015年7月20日到抚州市国税局高新分局进行税务登记为单位纳税人，7月30日被认定为增值税一般纳税人，9月21日被认定为出口退税企业。注。注册地址是金柅大道中小企业孵化基地****产场地也是这里，法人代表倪某，财务负责人周某1。豪帝威公司前身是南邦服饰有限公司，2011年成立的，法人代表邱某，是增值税一般纳税人，2015年5、6月注销，该局每次有事找南邦公司都是邱某出面处理。 2015年7月20日是倪某带着相关资料来办理税务登记的。之后每次都是周某1拿着纳税申报表来进行纳税申报。2015年9月豪帝威公司申报为出口退税企业时，是倪某带着资料来办理。每次该局有具体事务要找豪帝威公司，先通知周某1之后再去豪帝威公司，刘小明每次都在场，该局都是和刘小明接触并处理相关事务的。 抚州市威克织造有限公司是2014年11月7日进行税务登记为单位纳税人，注册地，注册地址是金柅大道中小企业****表刘某2带着相关材料来办理税务登记的，之后每次都是周某1拿着纳税申报表来进行纳税申报。每次该局有具体事务要找威克公司，先通知周某1之后再去威克公司，刘小明每次都在场，该局都是和刘小明接触并处理相关事务的。生产地址在上顿渡城东饶家村的一家店面。是刘某2带该局到该处说这是威克公司的生产场地。 抚州市华祥纺织织造有限公司是在2014年4月17日进行税务登记为单位纳税人，注册地址，注册地址是金柅大道**创业园****刘某3带着相关资料来办理税务登记的，之后每次都是周某1拿着纳税申报表来进行纳税申报。每次该局有具体事务要找华祥公司，先通知周某1之后再去华祥公司，刘小明每次都在场，该局都是和刘小明接触并处理相关事务的。生产地址在上顿渡城东饶家村的一家店面。生产场地在金柅大道中小企业孵化基地A10栋三楼。 抚州市鸿发服饰织造有限公司是在2013年11月26日进行税务登记为单位纳税人，法人代表周某2带着相关资料来办理税务登记的。之后每次都是周某1拿着纳税申报表来进行纳税申报。每次该局有具体事务要找鸿发公司，先通知周某1之后再去鸿发公司，刘小明每次都在场，该局都是和刘小明接触并处理相关事务的。注册地址是高新技。注册地址是高新技术产业园区创业园**道中小企业孵化基地A10栋三楼，生产场地在东馆镇农贸市场二楼。周某2带该局工作人员到该处说这是鸿发公司的生产场地。 （11）邓某的证言，证实她是通过网上应聘到豪帝威纺织科技有限公司上班的，月薪2000，双休，公司在金柅大道创业园A10栋三楼，公司的老板娘是邱某，老板刘小明基本没见过，会计周某1，她只在公司见过一次周某1，公司有四十多名员工。公司做服装的。没见过公司公章，其他都不知道。 （12）毛某1的证言，证实2013年11月的一天（具体时间他不记得）他表妹邱某找他帮忙，说她想借用他的身份证注册一家叫抚州市鸿发服饰织造有限公司的企业，让他当这家企业挂名的法人代表，她向他保证不会有任何问题，当时他碍于情面就把他的身份证借给她用了，没多久就还给他了。2015年3月的一天邱某打电话给他让他到金柅大道创业园A10栋三楼服装厂，他到了后她拿出一份文件让他签名，她说这是鸿发公司变更法人代表的手续，他签完字后法人代表就会变更成别人（具体他不清楚）了。他只是听邱某说鸿发公司是她开的公司，具体情况不知道。 （13）周某2的证言，证实邱某是他大儿子周国堂原来的老婆邱小梅的妹妹。2013年11月份刘小明和邱某开车带他到办理工商登记，公司名称为抚州市鸿发服饰织造有限公司，他作为法人代表在工商登记资料上签字，没过几天又带他去工商部门签字。后来刘小明夫妻带他去创业园A10栋三楼的服装办公室让他签法人变更文件，把他的名字换成别人。工行卡：6212261511001406631和建行卡：6236682090000202903都是刘小明用他身份证办的，一直归刘小明使用。 2015年3月的一天，刘小明夫妻开车把他接到其办公室，拿出一份文件让他签字，说是他们夫妻开的另一家公司“抚州市鸿发服饰织造有限公司”的法人代表变更资料，鸿发公司之前的法人代表是邱某的一个亲戚，说让法人代表变更成他，要他签字，他们向他保证不会有任何问题，他只是挂名法人代表，以后如果鸿发公司出了什么事也与他无关，他才在文件上签字了。他没得好处也和公司没有任何业务往来。 （14）毛某2的证言，证实邱某是其父亲毛某1的表妹。2015年2月其进入南邦公司，当时公司文员变换很频繁，5月王某开始当文员，2016年1月其辞职离开南邦公司，当时王某还在公司。2015年7月17日，邱某带其到贸易市场的建设银行用其身份证办了一张银行卡，6217002090003623868是邱某用其身份证办的，她一直在用，其没用过。 （15）陈某2的证言，证实他在抚州市高新技术产业园区工作。2014年（具体时间忘记）刘小明到他办公室，告诉他其要注册另外一家新公司，需要一份租赁合同，当时刘小明找到他领导，经过领导同意，他就草拟了一份租赁合同，他当时选定孵化园A2栋4楼（因为该地空置，无人租赁）这个厂房，按照刘小明的要求，合同上甲方是高新技术产业园区就业服务中心，乙方是抚州市威克织造有限公司，合同上乙方签字是刘某2，然后刘某2要求他在甲方签字盖章，合同只签订了一份，此合同主要是刘小明用于新公司注册需要，无法律效应，刘小明的新公司在公司注册完毕后，刘小明按照月底将合同原件归还他单位，他已将合同原件销毁。威克公司根本没有租赁孵化园A2栋4楼，所以不需要支付租金和物业费给他们。 2013年2月抚州市南邦服饰有限公司租赁了孵化园A10栋三楼做厂房，公司实际经营人是刘小明。2014年3月底刘小明到他办公室，告诉他其要注册另外一家新公司，需要一份租赁合同，当时刘小明找到他领导，经过领导同意，他就草拟了一份租赁合同，他当时选定孵化园A10栋三楼这个厂房，因为他知道刘小明的南邦公司已经租赁了这个厂房。按照刘小明的要求，合同上甲方是抚州市高新区人力资源和社会保障局，乙方是抚州市华祥纺织织造有限公司，合同上乙方签字是刘某3，然后刘某2要求他在甲方签字盖章，合同只签订了一份，此合同主要是刘小明用于新公司注册需要，无法律效应，刘小明的新公司在公司注册完毕后，刘小明按照月底将合同原件归还他单位，他已将合同原件销毁。 孵化园B栋二楼208是一间标准公寓，面积大约20平方米，不是厂房，该公寓从2014年4月他负责管理以来一直有人租赁并支付租金，至于是谁租赁他不知道。他也没听过抚州市鸿发服饰织造有限公司。 抚州市南邦服饰有限公司是按照正常手续审批注册的，他们按照正常的租赁程序将孵化园A10栋三楼中的800平方米租赁给了南邦公司，期限一年，每月3200元，物业管理费320元，合同上甲方他签了字，乙方是邱某，并且都盖了公章。2013年1月23日抚州市南邦服饰有限公司从福州创业指导服务中心租赁了孵化园A10栋三楼中西面的800平方米厂房，2014年4月16日刘小明又从服务中心租赁了孵化园A10栋三楼另外800平方米。 （16）黄某3的证言，证实孵化园B栋二楼208一直有人租，至今都有人支付租金，但不知道谁租的，孵化园B栋二楼208门都是关着的，没见到有人在里面办公和居住。 （17）傅某的证言，证实他没听过抚州市鸿发服饰织造有限公司，他只负责孵化园内的企业垫付征收。B栋都是员工宿舍，没有企业生产，他没收过抚州市鸿发服饰织造有限公司的电费，供电公司的营销电费系统也查不到该公司的缴费情况。 孵化园A2栋4楼没有企业在生产，抚州市威克织造有限公司他没听过，也查不到缴费情况。 2013年3月抚州南邦服饰有限公司到金巢供电所申请将电表用户编号0100111024变更为抚州南邦服饰有限公司，客户地址是孵化园A10栋三楼。南邦公司生产地址是孵化园A10栋三楼的800平方米,三楼只有南邦公司。2014年4月南邦公司租了3楼东面的800平方米，线路还是南邦公司的电表上，9月南邦公司到供电所以抚州市华祥纺织织造有限公司的名义申请电表，孵化园A10栋四楼有个电表，是江西华奇实业有限公司，已经搬走了。供电所就把四楼的电表变更为华祥公司，南邦公司找电工将3楼的厂房线路接到华祥公司的电表上，实际上华祥公司电表的电量是南邦公司东面厂房的，与华祥无关。2015年9月邱某到供电所申请将南邦公司变更为抚州市豪帝威织造有限公司，还是在孵化园A10栋三楼生产服装，至今豪帝威公司和华祥公司的电表仍然在使用。实际上豪帝威和华祥公司的电表产生的电量都是豪帝威公司的，华祥公司没有实际生产。这么做是为了缴纳增值税发票的时候可以有折扣，而且孵化园还有水电补助，也就是如果电费少于一定的数量可以得到补助。 2016年4月华祥公司来供电局申请将华祥公司的户名变更为抚州市飞跃纺织有限公司，飞跃公司具体情况他不知道。 （18）王某的证言，证实大约是2014年年底的样子，她在网上看到豪帝威公司招聘文员，她就到创业园A10栋三楼，是邱某接待的她，面试后她就录取了，一直到2016年元月，她才离开豪帝威公司。 豪帝威公司在创业园A10栋三楼，整个三楼都是，豪帝威公司之前交南邦服饰有限公司。公司老板是刘小明，老板娘是邱某，刘某2只负责生产，平时邱某负责具体事务，刘某2经常在公司，会计是周某1。她在公司当文员，每月工资1600元，后来涨到1800元，是邱某发她的。公司员工有30-50人。她知道老板就是刘小明，邱某夫妻，在厂里都是叫他们老板和老板娘。公司的U盾，印章等都是邱某保管。 NO.3723867和NO.3723862两张入库单是周某1让她写的。她不是公司的仓管。她在公司上班时候听邱某说过鸿发、威克、华祥这三家公司，她当时还好奇邱某夫妇怎么有这么多家公司，后来整理豪帝威公司财务时，见过这三家公司的发票。 3、被告人刘小明的供述与辩解，证实抚州市帝豪威纺织科技有限公司是2015年7月份在工商注册登记的，法定代表人是倪某，股东是王某和他，王某占股80%，他占股20%。倪某只是挂名的法定代表人，在公司没有任何股份。他在公司负责管理生产，年底公司分红他拿20%。公司注册地址和实。公司注册地址和实际经营地址是抚州市高新区金柅大道中小企业孵化基地****人事王某，会计师周某1，公司没有出纳。公司开户银行的印鉴、存折、银行卡、U盾、公章和财务专用章都在公司的保险柜里，钥匙我保管。公司的资金往来是王某管理的。 王某，男，50岁，身份证号是，户籍地址是福建省泉州市石狮市宝盖镇上浦****，联系电话是135××××9606。2011年他在石狮市和朋友一起喝茶时提供介绍认识的王某，他和王某后来慢慢熟悉了。他听朋友说王某在石狮市做服装生意做得蛮大的，服装有销路。2013年1月他和他妻子邱某一起在金柅大道中小企业孵化中心A10栋三楼开了一家抚州市南邦服装有限公司，后来生意慢慢很难做，他和王某就开始商量一起合伙，注册一家新公司。2015年7月他和王某注册了一家抚州市帝豪威纺织科技有限公司，王某服装出公司的流动资金和注册资金，他是干股，负责公司场地、工商注册登记和税务登记等前期准备工作，他和王某口头约定王某占股80%，他占股20%。王某负责联系原料和销售服装，管理公司的资金往来，他在公司主要负责关键生产，有事王某联系好进原料的公司，让他去谈业务，最终价格还是由王某决定，支付货款都是王某负责。 2015年7月份的一天（具体时间他不记得）王某将杨某1的联系方式（181××××0345）告诉他，说杨某1那里有布卖，还会开增值税专用发票。他就直接联系杨某1，杨某1说其是新疆沙湾县安鑫恒纺织有限公司的业务员，公司有棉布和化纤布。他和杨某1谈好运费是杨某1支付，他把抚州市帝豪威纺织科技有限公司的地址和需要布的数量告诉杨某1，价格有王某和杨某1谈。之后王某支付货款给杨某1（具体多少他不知道），杨某1再将布发到抚州市帝豪威纺织科技有限公司。王某将打印好的安鑫恒公司的销售合同寄给他，他在销售合同上盖好抚州市帝豪威纺织科技有限公司公章寄给王某，王某再寄给杨某1。2015年8月2日新疆安鑫恒公司发来棉布到抚州市帝豪威纺织科技有限公司，2015年8月6日化纤布运到抚州市帝豪威纺织科技有限公司。之后杨某1通过顺丰快递将增值税专用发票和盖好安鑫恒公司公章的销售合同寄给帝豪威公司。发票一共十张，5张编号分别为：00591308，00591309，00591310，00591311，00591312的发票每张含税的金额为11687元，开票日期为2015年9月27日，货物为棉布。5张编号为00591314，00591315，00591316，00591317，00591318的发票每张含税的金额为11685元开票日期为2015年9月27日，货物为化纤布。十张票加起来的含税金额为1168600元。到了2015年10月上旬，公司会计周某1告诉他其在给公司做账的时候发现公司没有支付货款给新疆安鑫恒公司，他马上把这件事告诉王某，王某说其自己会处理，后来怎么处理的他不知道。 2015年9月初，王某在石狮市将10万元现金给他，作为发帝豪威公司员工工资的钱。9月8日晚上王某打电话给他说还有10万元货款没有支付给安鑫恒公司，杨某1在催收货款。王某叫他赶快把10万元转给杨某1，还将杨某1的银行账号发给他，他连夜用他的民生银行泉州石狮灵秀支行账号62×××75通过网银转账将10万元转到泉州安海支行62×××46。安鑫恒公司的会计在开局发票是手误，将帝豪威错开成豪帝威。 2015年11月的一点，王某打电话告诉他说已经联系好在青海织彩纺织有限公司购买了一批棉布，织彩公司出运费，大概月底棉布送到帝豪威公司。王某将打印好的青海织彩公司的销售合同寄给他，他盖好帝豪威公司公章后寄回王某。2015年11月30日棉布送到公司，之后帝豪威公司收到增值税专用发票和销售合同。发票一共二十张，编号为00654201到00654220，二十张发票加起来含税金额224万元。至于王某怎么联系织彩公司和怎么支付的他不清楚。 抚州市威克织造有限公司是2014年11月份在工商注册登记的，法定代表人是刘某2，股东只有王某一个人，刘某2只是挂名的法定代表人，在公司没任何股份。公司的注册地址是抚州市金柅大道中小企业创业A2栋4楼，实际经营地址在抚州市临川区温泉镇红旗桥菜市场旁边的店面，公司的实际财务负责人事王某，会计周某1，公司没有出纳。公司开户银行的印鉴、存折等都在王某那里，公司的公章、财务专业章和法定代表人私章都在周某1那里，上个月周某1辞职，就将这些交给他了。2014年10月份的一天（具体时间不记得）王某和他说想在抚州注册一家服装公司，让他帮忙，等到公司正常运作赚到钱后会拿钱补贴他。王某说让他找一个人当公司的法人代表，不熟的人的身份证他拿不到，他就瞒着他弟弟刘某2拿其身份证当抚州市威克织造有限公司的法定代表人。 他就是帮王某办好威克公司的工商和税务登记，介绍周某1在公司当会计，联系好生产基地，其他的就没什么了。 青海织彩纺织有限公司是王某自己联系的，具体的情况他也不清楚。2016年6月初的一天，青海那边的国税局发函到抚州国税局说豪帝威公司接受青海织彩公司虚开增值税专用发票，抚州国税局的人将此事告诉他，他就打听到威克公司也接受了织彩公司虚开增值税专用发票，但是具体的情况他不清楚。 抚州市华祥纺织有限公司是2014年4月份在工商注册登记的，法定代表人是他弟媳妇刘某3，股东只有王某一个人，刘某3只是挂名法定代表人，在公司没有股份。公司的注册地址抚州市高新区金柅大道中小企业孵化基地A10栋三楼，实际经营地址在临川区上顿渡临川二中新校区北门右边的店面。2014年3月底的一天（具体时间不记得）王某和他说想在抚州注册一家服装公司，让他帮忙，等到公司正常运作赚到钱后其会拿钱补贴他。 抚州市鸿发服饰织造有限公司是2013年11月份在工商注册登记的，现任法定代表人是周某2，前任法定代表人是毛某1，股东王某一个人，公司的注册地址是金柅大道创业园B栋，实际经营地址在临川区东馆农贸市场二楼。 抚州市豪帝威纺织科技有限公司在抚州市高新区金柅大道中小企业孵化基地A10栋三楼，整个三楼约1960平方米都是豪帝威公司租下来的，租赁合同是他本人和高新区创业服务部签订的，每年的租金也是他支付的。豪帝威公司的法人是倪某，倪某和他是朋友，他要注册豪帝威公司的时候就找到倪某，让倪某做豪帝威公司的法人代表，倪某不占任何股份，不参与公司的经营，倪某只是挂名法人代表。 他原来是乱说的，他不是豪帝威公司的实际控制人，他也没有豪帝威公司的股份。一个叫王某的人是豪帝威公司的老板和实际控制人，在豪帝威公司的生产经营过程中都是他当老板，公司除了他没有任何人认识王某，包括他老婆邱某。他和王某没有电话联系，豪帝威公司大小事务他都要向王某汇报，有事他就会去石狮市找王某汇报。他原来交代过他是在石狮和朋友一起玩的时候认识王某的，王某的老婆不认识他，他也不知道她叫什么，他没到过王某在石狮的家里。豪帝威公司平时需要开支都是他到石狮找王某拿现金，他和王某没有银行间资金转账往来。 豪帝威公司的公章平时都放在三楼卫生间对面东南方向的财务室，是他交给周某1保管的。平时豪帝威公司开具发票、报税等都是财务室电脑上完成的。银行卡和U盾是他让周某1办的，然后交给王某。王某只来过豪帝威公司一两次，资金的往来他不清楚。他和杨某1只在石狮市见过几次面。 他认识杨某1并建立了联系，杨某1是做增值税专用发票生意的。2015年8、9月他在电话里告诉杨某1豪帝威公司需要开增值税发票，并将金额告诉了杨某1，杨某1按照要求把发票寄到豪帝威公司，收件人是他。接收了十张发票，开票方是沙湾县安鑫恒公司，票号分别为00591308，00591309，00591310，00591311，00591312，00591314，00591315，00591316，00591317，00591318十张票加起来的票面金额为1168600元。他和杨某1约定好要按票面含税金额的百分之六点二支付开票的费用给杨某1，2015年9月8号他用民生银行泉州石狮灵秀支行账号62×××75通过网银转账将10万元转到泉州安海支行62×××46，他不认识安鑫恒公司的人，也没去过。 因为豪帝威公司和安鑫恒公司没有实际货物往来，报税、开具增值税发票需要有资金往来记录，这107万余元资金是作为货款打给安鑫恒公司，再由安鑫恒公司退给毛某2的建行账户，毛某2的银行账户是他让毛某2去建行开户的，毛某2将这个卡给他，银行卡他再交给王某了。 抚州市华祥纺织有限公司、抚州市威克织造有限公司、抚州市鸿发服饰织造有限公司这三家公司的实际控制人都是王某，他按照要求给三家公司办理工商注册登记和税务登记，法人代表、公司的租赁合同等都是他找人的，但是他和这三家公司没有任何关系。这三家公司的工商登记地址是假的，账本是他提供给国税局的。 2016年1月和2月华祥公司接受青海织彩纺织有限公司28张增值税专用发票（发票号：00654221-00654236、00676038-00676049；货物名称棉布化纤布，金额2769572.66元，税额470827.34元，价税合计3240400元），这28张增值税专用发票和购销合同是王某通过快递寄给他的，他收到后让周某1做好账本。这笔棉布化纤布有没有从青海织彩纺织有限公司实际购买他不清楚。2016年2月威克公司接受青海织彩纺织有限公司5张增值税专用发票（发票号：00676060-006766064货物名称棉布，金额491548.71元，税额83563.29元，价税合计575112元）这5张增值税专用发票和购销合同是王某通过快递寄给他的，他收到后让周某1做好账本。这笔棉布化纤布有没有从青海织彩纺织有限公司实际购买他不清楚。2016年1月和2月鸿发公司接受青海织彩纺织有限公司21张增值税专用发票（发票号：00654189-00654200、00676029-00676037，货物名称棉布，金额2042734.94元，税额347265.06元，价税合计2390000元），这21张增值税专用发票和购销合同是王某通过快递寄给他的，他收到后让周某1做好账本。这笔棉布化纤布有没有从青海织彩纺织有限公司实际购买他不清楚。 由辩护人提交的证据有：1、被告人刘小明的认罪书，证实其对起诉书指控的犯罪事实予以认可，愿意认罪伏法；2、中华人民共和国税收完税证明，证实抚州市豪帝威纺织科技有限公司缴纳了税款人民币169796.6元；3、被告人刘小明的病历材料，证实其腰椎间盘严重突出。 本院认为，被告人刘小明在没有真实交易货物购销业务的情况下，让他人为其开具增值税专用发票用于抵扣税款，共抵扣税款共计人民币1447859.63元，数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的犯罪事实及罪名成立，本院予以确认。 被告人辩称其不是实际控制人；辩护人辩称该案系单位犯罪，其系涉案企业的管理人员，责任应小于一般意义的责任主体。经查，在案证据可以证实刘小明虽然不是涉案企业的法定代表人，但其负责涉案企业的实际业务管理，能够实际支配公司行为，应认定为涉案企业的实际控制人，故对以上辩称本院不予采信。 被告人刘小明主动向公安机关投案，并如实供述了自己的犯罪事实，系自首，依法可以减轻处罚。 案发后被告人刘小明已退赃款，可酌情从轻处罚。 被告人刘小明认罪、悔罪，经对其社会调查，对其适用非监禁刑在其居住社区无重大不良影响，可对其宣告缓刑。 据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第五十二条、第五十三条、第六十四条、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第七十三条第二、三款之规定，判决如下： 一、被告人刘小明犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年零六个月，缓刑三年，并处罚金人民币300000元； （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已缴纳。） 二、赃款人民币478063.03元上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向江西省抚州市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  章燕玲 人民陪审员  丁筱玲 人民陪审员  张柏兰 二〇一九年二月十一日 书 记 员  罗 曼