上海市第三中级人民法院刑 事 判 决 书（2019）沪03刑初4号公诉机关上海市人民检察院第三分院。被告单位上海英笙贸易有限公司(以下简称英笙公司)，注册地上海市浦东新区。诉讼代表人詹逸祥，男，1975年10月9日生。辩护人宋亮，上海林拓律师事务所律师。被告人余延福，男，1963年9月27日生，汉族，住上海市浦东新区。辩护人张严锋，上海峰京律师事务所律师。上海市人民检察院第三分院以沪检三分诉刑诉〔2018〕169号起诉书指控被告单位英笙公司、被告人余延福犯走私普通货物罪，于2018年12月29日向本院提起公诉，并随案移送了被告单位和被告人的认罪认罚具结书等相关材料。本院于2019年1月3日立案并依法组成合议庭，依法通知上海市法律援助中心指派律师为被告人余延福提供辩护，同年2月27日公开开庭审理了本案。上海市人民检察院第三分院指派检察员刘某某出庭支持公诉。被告单位英笙公司的诉讼代表人詹逸祥及辩护人宋亮，被告人余延福及辩护人张严锋到庭参加诉讼。现已审理终结。上海市人民检察院第三分院起诉指控，2014年1月至2017年3月间，被告单位英笙公司在从台湾翰达实业有限公司(以下简称翰达公司)进口排气管等汽车配件的过程中，为降低货物进口成本、谋取非法利益，经公司实际控制人决定采用低报价格的方式向海关申报进口货物。2014年5月起，被告人余延福担任英笙公司日常经营负责人，在明知翰达公司提供的系低价发票的情况下，受公司实际控制人林逸轩(另案处理)指使，安排公司员工使用低价发票申报进口货物。经上海浦江海关核定，英笙公司采用上述方式申报进口涉案货物共计11票，偷逃应缴税额共计人民币340,564.79元(以下币种均为人民币)，其中，被告人余延福实施低价申报进口货物共计10票，偷逃应缴税额共计303,738.67元。2018年1月10日，上海浦江海关缉私分局接线索后至英笙公司开展调查。被告人余延福在接受侦查人员询问时如实交代了上述犯罪事实。同年4月20日，上海浦江海关缉私分局扣押了英笙公司缴纳的暂扣款45万元。为证明上述指控事实，公诉机关当庭出示、宣读了证明上述指控事实的相关证据，认为被告单位英笙公司为谋取非法利益，违反海关法规，逃避海关监管，采取低报价格的方式向海关申报进口货物，偷逃应缴税额共计34万余元；被告人余延福作为该公司直接负责的主管人员，根据公司实际控制人指使安排员工采取低报价格的方式向海关申报进口货物，偷逃应缴税额共计30万余元，被告单位英笙公司、被告人余延福的行为均已构成走私普通货物罪。在单位犯罪中，被告人余延福起次要、辅助作用，系从犯，应当从轻或者免除处罚。被告人余延福作为被告单位英笙公司直接负责的主管人员，犯罪以后自动投案，并如实供述本人及被告单位的犯罪事实，被告单位英笙公司、被告人余延福均系自首，均可以从轻处罚。被告单位英笙公司、被告人余延福均自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚，可以依法从宽处理。据此，建议判处被告单位英笙公司罚金35万元；对被告人余延福免予刑事处罚。被告单位诉讼代表人、被告人余延福对起诉指控的犯罪事实、罪名及量刑均不持异议且签字具结，在庭审过程中亦无异议。被告单位的辩护人提出被告单位已预缴罚金，希望法庭从轻处罚。被告人余延福的辩护人认为被告人系自首、从犯，并签署认罪认罚具结书，单位亦缴纳了暂扣款和罚金，同意公诉机关免予刑事处罚的意见。经本院查明的事实与公诉机关起诉指控的事实相同。上述事实，有侦查机关出具的《受案登记表》《立案决定书》《案发经过》《扣押决定书》《扣押清单》，海关出具的《线索移送单》《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》，侦查机关调取的《海关进口货物报关单》及随附单证、《电子税单》《档案机读材料》《营业执照》，英笙公司的《客户应收对账明细表》《客户货品交易明细表》《请款单》《电子邮箱打印件》，英笙公司提供的《账户交易明细》，被告人余延福持有的《台湾居民来往大陆通行证》，证人张某某、邓某某、卓某某的证言等证据予以证实，被告人余延福亦供认不讳，足以认定。本案审理期间，被告单位向本院缴纳了35万元。本院认为，被告单位英笙公司为谋取非法利益，违反海关法规，逃避海关监管，采取低报价格的方式向海关申报进口货物，偷逃应缴税额共计34万余元；被告人余延福作为该公司直接负责的主管人员，根据公司实际控制人指使安排员工采取低报价格的方式向海关申报进口货物，偷逃应缴税额共计30万余元，被告单位英笙公司、被告人余延福的行为均已构成走私普通货物罪，依法应予惩处。公诉机关的指控成立。在单位犯罪中，被告人余延福起次要、辅助作用，系从犯，应当从轻或者免除处罚。被告人余延福作为被告单位英笙公司直接负责的主管人员，在侦查机关开展调查过程中，如实供述本人及被告单位的犯罪事实，被告单位英笙公司、被告人余延福均系自首，均可以从轻处罚。被告单位和被告人均自愿认罪认罚，被告单位于庭前缴纳了暂扣款和罚金，可以依法从宽处理。鉴于被告单位及被告人的犯罪事实、性质、情节和对社会的危害程度等，可对被告单位英笙公司从轻处罚，对被告人余延福免予刑事处罚。公诉机关对被告单位及被告人提出的量刑建议符合法律规定，被告单位、被告人及辩护人亦表示同意，本院予以支持。辩护人的相关辩护意见，本院予以采纳。据此，为维护国家对普通货物的进出口监管及税收征收制度，依照《中华人民共和国刑法》第三十条，第三十一条，第一百五十三条第一款第(一)项、第二款、第三款，第二十五条第一款，第二十七条，第六十七条第一款，第五十二条，第六十四条，《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条第二款，《最高人民法院、最高人民检察院关于适用刑事司法解释时间效力问题的规定》第三条之规定，判决如下：一、被告单位上海英笙贸易有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币三十五万元(已缴清)。二、被告人余延福犯走私普通货物罪，免予刑事处罚。三、走私犯罪违法所得予以追缴。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  朱 瑜审 判 员  夏晓虹人民陪审员  徐玉兰二〇一九年二月二十七日书 记 员  蓝 天附：相关法律条文一、《中华人民共和国刑法》第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。……单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以上有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃税额处罚。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。……第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。……第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。二、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条……单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在二十万元以上不满一百万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在一百万元以上不满五百万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在五百万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。三、《最高人民法院、最高人民检察院关于适用刑事司法解释时间效力问题的规定》第三条对于新的司法解释实施前发生的行为，行为时已有相关司法解释，依照行为时的司法解释办理，但适用新的司法解释对犯罪嫌疑人、被告人有利的，适用新的司法解释。