宁夏回族自治区吴忠市中级人民法院刑事裁定书 （2018）宁03刑终165号 原公诉机关宁夏回族自治区吴忠市利通区人民检察院。上诉人（原审被告单位）宁夏金晟源商贸有限公司。住所地：宁夏回族自治区吴忠市利通区南环路南侧。诉讼代表人马某甲马某丙，该公司原法定代表人。上诉人（原审被告人）马国祥，男，1977年3月3日出生，公民身份号码×××，回族，初中文化，宁夏回族自治区吴忠市人，宁夏金晟源商贸有限公司法定代表人，住宁夏回族自治区吴忠市。2017年4月11日，因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被宁夏回族自治区吴忠市公安局刑事拘留。2017年5月16日，经宁夏回族自治区吴忠市人民检察院批准，由宁夏回族自治区吴忠市公安局执行逮捕。现羁押于吴忠市看守所。上诉人（原审被告人）姜丽明，男，1987年5月17日出生，公民身份号码×××，汉族，初中文化，天津市人，无职业，住天津市静海区。2017年6月15日，因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被宁夏回族自治区吴忠市公安局刑事拘留。2017年7月21日，经宁夏回族自治区吴忠市人民检察院批准，由宁夏回族自治区吴忠市公安局执行逮捕。现羁押于吴忠市看守所。原审被告人王鸿义，男，1963年8月16日出生，公民身份号码×××，汉族，高中文化，天津市人，无职业，住天津市河**。2017年9月12日，因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被宁夏回族自治区吴忠市公安局刑事拘留。2017年9月30日，经宁夏回族自治区吴忠市人民检察院批准，由宁夏回族自治区吴忠市公安局执行逮捕。2018年11月20日，经宁夏回族自治区吴忠市利通区人民法院决定取保候审。辩护人马瑛，宁夏马瑛律师事务所律师。辩护人王健，天津岐丰律师事务所律师。原审被告人王长亮，男，1989年7月6日出生，公民身份号码×××，汉族，初中文化，天津市人，无职业，住天津市静海区。2014年3月22日，因吸食毒品被天津市公安局静海分局行政拘留十五日。2014年3月26日，因吸食毒品被天津市公安局静海分局决定责令接受社区戒毒三年。2017年7月11日，因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被宁夏回族自治区吴忠市公安局决定取保候审。2018年5月23日，经宁夏回族自治区吴忠市利通区人民法院决定取保候审。辩护人曹乾龙，宁夏大远律师事务所律师。宁夏回族自治区吴忠市利通区人民法院审理宁夏回族自治区吴忠市利通区人民检察院指控原审被告单位宁夏金晟源商贸有限公司（以下简称金晟源公司）、原审被告人马国祥、姜丽明、王鸿义、王长亮犯虚开增值税专用发票罪一案，于2018年11月8日作出（2018）宁0302刑初143号刑事判决。宣判后，原审被告单位金晟源公司、原审被告人马国祥、姜丽明不服，提出上诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。宁夏回族自治区吴忠市人民检察院指派检察员蔡静出庭履行职务。上诉人金晟源公司的诉讼代表人马某甲马某丙、上诉人马国祥、姜丽明，原审被告人王鸿义及其辩护人马瑛、王健，原审被告人王长亮及其辩护人曹乾龙均到庭参加诉讼。现已审理终结。原判认定,2014年1月10日，被告人马国祥以其哥哥马某甲马某丙的名义在吴忠市利通区注册成立了金晟源公司，并实际经营该公司。该公司法定代表人为马某甲马某丙，股东为马某甲马某丙与马国祥。2016年11月11日，该公司法定代表人变更为马国祥。在经营期间，金晟源公司及被告人马国祥为了谋取非法经济利益，自2014年5月至2016年4月期间，以收取票面金额一定比例“开票费”的方式，为他人虚开宁夏回族自治区增值税专用发票，价税合计24598075元，虚开税款数额共计3574079元。其中，已抵扣税款数额3530208元，给国家造成3530208元的经济损失。具体事实如下：1.2014年6月至2015年8月期间，金晟源公司及被告人马国祥在没有商品销售的情况下，为宁夏铸峰特殊合金有限公司（以下简称铸峰公司）虚开宁夏回族自治区增值税专用发票，价税合计651833元，虚开税款数额94710元。虚开税款已全部抵扣。以上犯罪事实，有下列证据证实：（1）从金晟源公司收集的宁夏增值税专用发票记账联，证实2014年6月12日至2015年8月5日，金晟源公司向铸峰公司开具宁夏增值税专用发票9份，价税合计651833元，税额94710元。（2）从铸峰公司收集的宁夏增值税专用发票抵扣联、发票联，证实铸峰公司收到的9份宁夏增值税专用发票抵扣联、发票联与记账联发票票号、金额、销售货物均一致。（3）铸峰公司认证结果清单，证实上述金晟源公司向铸峰公司开具的9份宁夏增值税专用发票抵扣联已全部抵扣。（4）大武口区国税局出具的情况说明，证实金晟源公司向铸峰公司开具的9份宁夏增值税专用发票已全部认证抵扣。（5）铸峰公司公户与金晟源公司公户、马国祥与孙某某、刘某甲刘某丙账户之间的银行交易记录，证实2014年6月16日，铸峰公司公户向金晟源公司公户转款154283元；2014年6月25日，马国祥向孙某某转款137313元。2014年7月7日，铸峰公司公户向金晟源公司公户转款157463元；2014年7月11日，马国祥向孙某某转款140142元。2014年8月18日，铸峰公司公户向金晟源公司公户转款157569元；2014年8月30日，马国祥向孙某某转款10万元，2014年9月4日，马国祥向孙某某转款40240元。2014年9月9日，铸峰公司公户向金晟源公司公户转款160166元;2014年9月11日，马国祥向孙某某转款144150元。2015年8月10日，铸峰公司公户向金晟源公司公户转款22352元;2015年8月15日，马国祥向刘某甲刘某丙转款20787元。（6）证人张某丙的证言，证实其在铸峰公司上班，负责采购，金晟源公司与铸峰公司有业务往来，是金晟源公司的刘某甲刘某丙给铸峰公司送的废钢和螺纹钢。（7）证人刘某甲刘某丙的证言及辨认笔录，证实其在大武口区开办永晟源商贸有限公司工作，其通过马国祥向铸峰公司开过增值税专用发票，因为其给铸峰公司供废钢，但没有进项发票，所以就通过马国祥给开具了票，共九张发票，是其和铸峰公司的业务员张某丙联系的。给其出示的九张发票就是通过马国祥开具的。其认识马国祥，问马国祥能开上发票不，他说能行，只要其给他支付开票费，要价10%，其同意了。货款是铸峰公司转到马国祥的金晟源公司公户，马国祥扣除开票费后再将货款转到其妻子孙某某名下。马国祥收到货款后，扣除了7-11%的点费后，付给其货款，共计扣除67241元。经辨认，指出向其提供增值税专用发票的被告人马国祥。（8）被告人马国祥的供述，供认铸峰公司接受了金晟源公司开具的9份增值税发票，金晟源公司给铸峰公司供的是废钢，两公司有真实的业务往来。向其出示的铸峰公司、金晟源公司、马国祥、孙某某银行账户之间的资金流转，其记不起来了，具体原因说不清楚。2.2014年7月至2015年11月期间，金晟源公司及被告人马国祥在没有商品销售的情况下，为宁夏世华工贸有限公司（以下简称世华公司）虚开宁夏回族自治区增值税专用发票，价税合计1730242元，虚开税款数额251402元。税款已全部抵扣。以上犯罪事实，有下列证据证实：（1）从金晟源公司收集的宁夏增值税专用发票记账联，证实2014年7月31日、2015年11月16日，金晟源公司向世华公司开具宁夏增值税专用发票16份，价税合计1730240元，税额251402元。（2）从世华公司收集的宁夏增值税专用发票抵扣联、发票联，证实世华公司收到的16份宁夏增值税专用发票抵扣联、发票联与记账联发票票号、金额、销售货物均一致。（3）世华公司认证结果清单，证实上述金晟源公司向世华公司开具的16份宁夏增值税专用发票抵扣联已全部抵扣。（4）银川市兴庆南区国税局出具的情况说明，证实金晟源公司向世华公司开具的16份宁夏增值税专用发票已全部认证抵扣。（5）世华公司公户与金晟源公司公户、马国祥、强某某与潘某某、潘某甲账户之间的银行交易记录，证实2014年8月11日，世华公司公户向金晟源公司公户转款50万元，强某某向潘某某转款50万元；2014年8月15日，世华公司公户向金晟源公司公户转款31万元，强某某向潘某某转款31万元；2014年9月4日，世华公司公户向金晟源公司公户转款519696元，马国祥向潘某某转款469696元；2015年11月19日，世华公司公户向金晟源公司公户转款400544元，强某某向潘某甲转款400544元。（6）证人潘某乙的证言及辨认笔录，证实其与金晟源公司有业务往来，其名下的世华公司接受金晟源公司虚开的16张价税合计1730242的增值税专用发票，其和马国祥通过电话联系的，双方约定按票面价值的10.5%支付开票费用。其公司没有收到发票上面的货物，发票都是虚开的，因为公司没有进项，开不出增值税专用发票，所以就让马国祥给其虚开了。全部抵扣了税款。给其出示的16张发票，就是其让马国祥给其虚开的。其看了认证抵扣清单，抵扣税款297888.36元。资金是马国祥和他妻子强某某转给其哥哥潘某某和侄女潘某甲，其通过这两人转到其公司账户，其公司公户再转给金晟源公户。其和马国祥之间流转的资金是马国祥的钱，其本人没有出钱。这样做是为了逃避检查。出示的潘某甲的尾号5367和潘某某的尾号6593的账户都是其转账用的账户。其给马国祥的开票费有用现金支付的，有转账支付的。经辨认，指出给其虚开增值税专用发票的马国祥。（7）证人潘某甲的证言，证实潘某乙是其叔叔，其在世华公司工作，公司做螺丝业务，没有其他货物入库。其尾号5367的银行卡其在使用，帮潘某乙转过几次账。潘某某也是其叔叔。（8）被告人马国祥的供述，供认世华公司接受了金晟源公司开具的16份增值税发票，给他们公司供的是氧化皮、切割渣，其与世华公司有真实的业务往来。向其出示的强某某、潘某某、世华公司、金晟源公司银行账户之间的资金回流是其和潘某某倒承兑汇票转的账，转过去之后潘某某用公户给其支付货款。3.2014年8月至2016年4月期间，金晟源公司及被告人马国祥在没有商品销售的情况下，为宁夏天弘益华商贸有限公司（以下简称天弘公司）虚开宁夏回族自治区增值税专用发票，价税合计2758812元，虚开税款数额400853元。税款已全部抵扣。以上犯罪事实，有下列证据证实：（1）从金晟源公司收集的宁夏增值税专用发票记账联，证实2014年8月29日至2016年4月25日，金晟源公司向天弘公司开具宁夏增值税专用发票26份，价税合计2758812元，税额400853元。（2）从天弘公司收集的宁夏增值税专用发票抵扣联、发票联，证实天弘公司收到的26份宁夏增值税专用发票抵扣联、发票联与记账联发票票号、金额、销售货物均一致。（3）天弘公司认证结果清单，证实上述金晟源公司向天弘公司开具的26份宁夏增值税专用发票抵扣联已全部抵扣。（4）银川市西夏区国税局出具的情况说明，证实金晟源公司向天弘公司开具的26份宁夏增值税专用发票已全部认证抵扣。（5）天弘公司公户与金晟源公司公户、马国祥、夏某某与王某甲、夏某某与包某某账户之间的银行交易记录，证实2014年9月3日，天弘公司公户向金晟源公司公户转款44万元；马国祥向王某甲转款765224元；2014年11月6日，天弘公司公户向金晟源公司公户转款22万元；2015年5月28日，天弘公司公户向金晟源公司公户转款100万元，马国祥向王某甲转款100万元；2015年5月29日，天弘公司公户向金晟源公司公户转款20万元，夏某某向王某甲转款100万元；2015年6月15日，天弘公司公户向金晟源公司公户转款70万元，夏某某向包某某转款70万元；2015年7月13日，天弘公司公户向金晟源公司公户转款7万元；2015年8月31日，天弘公司公户向金晟源公司公户转款2万元；2015年9月2日，天弘公司公户向金晟源公司公户转款60243元。（6）证人包某某的证言及辨认笔录，证实天弘公司是其名下注册的公司，王某甲是股东，在经营该公司期间，和金晟源有业务往来，金晟源公司给其公司提供过发票。在其和马国祥闲聊的时候，其提出其公司收购的一部分货物没有发票，马国祥说可以开出来增值税发票，说要9个点的开票费用，其就答应了。其公司和金晟源公司没有真实业务。2014年8月至2016年4月，四次共开了26份增值税发票。税款全部抵扣。转账资金是马国祥先提供的，先转到其个人账户，再转到天弘益华公司账户，再转到金晟源公司账户。其当时把王某甲和其的账户给了马国祥，其按照9%共给马国祥支付了24万元左右的开票费。其公司公户的转账是其安排王某甲在操作。出示的26份增值税发票都是马国祥给其提供的。出示的王某甲尾号9608、包某某尾号7507、夏某某的账户都是用于资金回流的账户。另外其还介绍了银川永登公司（董某某）和银川新垄工贸公司（马某丙）也虚开了增值税专用发票。金晟源也没有给这两家公司提供货物。出示的票据中，其安排王某甲给董某某转35万元，给马某丙转45万元，最后都回流到金晟源公司。经辨认，指出给其虚开增值税专用发票的马国祥。（7）证人王某甲的自述材料，证实其尾号9608银行卡账户是包某某安排其转账的。（8）被告人马国祥的供述，供认天弘公司接受了金晟源公司开具的26份增值税发票，金晟源公司给天弘公司供的是钢屑和氧化皮，其与天弘公司有真实的业务往来。向其出示的马国祥、王某甲、杨某甲、天弘公司、金晟源公司银行账户之间的资金流转，其不知道是怎么回事，记不起来了。4.2014年10月至2015年11月期间，金晟源公司及被告人马国祥在有商品销售的情况下，为平罗县滨河碳化硅制品有限公司（以下简称碳化硅公司）开具了金额不实的增值税专用发票，其中虚开增值税专用发票价税合计2240000元，虚开税款数额325470元。税款已全部抵扣。以上犯罪事实，有下列证据证实：（1）从金晟源公司收集的宁夏增值税专用发票记账联，证实2014年10月29日至2015年11月28日，金晟源公司向碳化硅公司开具宁夏增值税专用发票103份。（2）从碳化硅公司收集的宁夏增值税专用发票抵扣联、发票联，证实碳化硅公司收到的103份宁夏增值税专用发票抵扣联、发票联与记账联发票票号、金额、销售货物均一致。（3）碳化硅公司认证结果清单，证实金晟源公司向碳化硅公司开具的103份宁夏增值税专用发票抵扣联已全部抵扣。（4）碳化硅公司公户与金晟源公司公户、马国祥、夏某某与张某乙张某戊账户之间的银行交易记录，证实2014年11月5日，碳化硅公司分二笔向金晟源公司80万元，夏某某向张某乙张某戊转款80万元；2014年11月10日，碳化硅公司向金晟源公司转款25万元，2014年11月11日，马国祥向张某乙张某戊转款25万元；2014年12月31日，碳化硅公司分二笔向金晟源转款60万元，2015年1月1日，马国祥向张某乙张某戊转款60万元；2015年6月18日，碳化硅公司分二笔向金晟源公司转款70万元，马国祥向张某乙张某戊转款70万元；2015年12月16日，碳化硅公司分二笔向金晟源公司转款60万元，马国祥向张某乙张某戊转款60万元；2015年12月18日，碳化硅公司向金晟源公司转款70万元；马国祥向张某乙张某戊转款70万元。（5）证人张某丙的证言，证实其是碳化硅公司的法定代表人，其见过马国祥一次，其父亲张某乙张某戊和马国祥经常联系业务。马国祥给碳化硅公司供应过废旧钢材和锰矿石，也提供过增值税发票。其记得有1600吨左右的货物缺少进项发票，其父亲张某乙张某戊找了马国祥，让他虚开了1600吨货物的进项发票，每吨价格1400元，一共虚开了224万元的。这224万元的货是从一个姓闫的小伙子跟前购买的，转账操作是公司的萨某某操作的，这部分钱回流的资金以银行转账为准。出示的2014年11月5日，夏某某尾号4011的账户向张某乙张某戊尾号8019的账户转账80万元，经过碳化硅公司公户再转账到金晟源公司公户。出示的2014年11月10日马国祥尾号9415的账户向张某乙张某戊尾号8019转账25万元，经过碳化硅公司公户再转账到金晟源公司公户。2015年12月16日马国祥尾号9415的账户向张某乙张某戊尾号8019转账60万元，经过碳化硅公司公户再转账到金晟源公司公户。2015年12月18日马国祥尾号9415的账户向张某乙张某戊尾号8019的账户转账70万元，经过碳化硅公司公户再转账到金晟源公司公户。2014年12月31日马国祥尾号9415的账户向张某乙张某戊尾号8019的账户转账60万元，经过碳化硅公司公户再转账到金晟源公司公户。2015年6月18日马国祥尾号9415的账户向张某乙张某戊尾号8019的账户转账70万元，经过碳化硅公司公户再转账到金晟源公司公户。以上回流资金365万元是其父亲张某乙张某戊联系转账的，其印象中只有224万元的发票是没有付钱的，剩下的应该是其他项目支付的资金。（6）证人张某乙张某戊的证言，证实其退休后，在儿子的公司帮忙，其认识马国祥。碳化硅公司接受过马国祥的增值税发票，马国祥也提供过货物，大部分发票与货物相符。其中只有224万元的货物不是马国祥的货，是另外一个小伙子提供的货物没有发票。其联系马国祥开具了224万元的增值税发票。其当时找马国祥说公司没有进项票，问他能不能帮其开点票，马国祥说行。所出示的共计365万元的其和马国祥之间的资金往来，都是为了做账形成的回流。（7）证人萨某某的证言，证实其公司老板张某丙的父亲张某乙张某戊的一张农行卡尾号8019在其手里进行转账操作过。所出示的夏某某、马国祥、张某乙张某戊之间的转账都是其操作的。（8）证人刘某丙的证言，证实出示的增值税专用发票都是金晟源公司向碳化硅公司开具的，都申报抵扣了。（9）被告人马国祥的供述，供认碳化硅公司接受了金晟源公司开具的104份增值税发票，金晟源公司给碳化硅公司供的是螺纹钢、钢板、钢管、锰矿石，其与碳化硅公司有真实的业务往来。向其出示的碳化硅公司、金晟源公司、马国祥、张某乙张某戊银行账户之间的资金流转，是收的货款后给张某乙张某戊还的钱。5.2015年4月，金晟源公司及被告人马国祥在没有商品销售的情况下，为平罗县昌虹冶金有限公司（以下简称昌虹公司）虚开宁夏回族自治区增值税专用发票，价税合计499950元，虚开税款数额72642元。税款已全部抵扣。以上犯罪事实，有下列证据证实：（1）从金晟源公司收集的宁夏增值税专用发票记账联，证实2015年4月23日，金晟源公司向昌虹公司开具宁夏增值税专用发票5份，价税合计499950元，税额72642元。（2）从昌虹公司收集的宁夏增值税专用发票抵扣联、发票联，证实昌虹公司收到的5份宁夏增值税专用发票抵扣联、发票联与记账联发票票号、金额、销售货物均一致。（3）昌虹公司认证结果清单，证实金晟源公司向昌虹公司开具的5份宁夏增值税专用发票抵扣联已全部抵扣。（4）平罗县国税局出具的情况说明，证实金晟源公司向昌虹公司开具的5份宁夏增值税专用发票已全部认证抵扣。（5）昌虹公司公户与金晟源公司公户、马国祥与李明海账户之间的银行交易记录，证实2015年9月18日，昌虹公司向金晟源公司转款10万元。（6）证人魏某某的证言，证实其没有通过马国祥购买过锰矿石，其公司一直都是通过李某某购买的锰矿石。出示的九张锰矿石和螺纹钢的发票其看了，是马国祥给其开具的，锰矿石是李某某提供的，螺纹钢是马国祥提供的，金晟源公司的91万余元货款都没有支付，公司会计凭证在应付账款中做挂账处理。2015年9月18日，昌虹公司向金晟源公司转账10万元是其给马国祥还的钱，因为2015年8月份其缺钱周转向马国祥借了一张10万元的承兑汇票，9月18日其通过公司公户把钱还给马国祥，还款的时候马国祥给其写了一张收条。（7）证人李某某的证言，证实其认识马国祥，其介绍马国祥给平罗县昌虹冶金公司开具的是锰矿石的发票。马国祥没有给昌虹冶金公司提供锰矿石，昌虹公司的锰矿石都是其提供的。马国祥给昌虹冶金公司开了一共五张49万元左右的发票，货物一直是其提供的。昌虹公司直接给其结算的货款，这些货款其全部偿还给一个叫赵某甲赵某丙的人了，是昌虹公司直接支付给赵某甲赵某丙了。给昌虹公司开增值税专用发票没有收取开票费，金晟源公司和昌虹公司之间资金怎么流转其不清楚。（8）证人赵某甲赵某丙的证言，证实其2014年做生意的时候认识的李某某，李某某资金周转不开向其借钱，其当时借给李某某80万元，李某某一直没还钱，其起诉后，法院给调解处理了，李某某用昌虹公司结算的货款给其还了10万元，剩下的70万元没有偿还。李某某说当时给昌虹公司提供货物，昌虹公司给其支付货款，李某某、昌虹公司的老总魏某某还有其达成协议，用昌虹公司支付给李某某的货款直接偿还李某某欠其的钱。当时昌虹公司给其支付的是一张18万元的承兑汇票，这张承兑汇票其用于偿还朋友的借款，后来又给昌虹公司的魏总转回去8万元，实际其只拿了10万元。昌虹公司给其支付承兑汇票时其写了一个收据放在昌虹公司。（9）锰矿石购销合同（从金晟源公司调取），证实锰矿石的供方为李某某，需方为昌虹公司。（10）昌虹公司过磅单（从昌虹公司调取），证实五份过磅单的供货单位方签字人均为李某某。（11）收条一张，证实2015年7月30日，赵某甲赵某丙收到魏某某承兑汇票一张，金额10万元。（12）被告人马国祥的供述，供认昌虹公司接受了金晟源公司开具的9份增值税发票，金晟源公司给昌虹公司供的是螺纹钢和锰矿石，两公司之间有真实的业务往来。6.2015年5月，金晟源公司及被告人马国祥在没有商品销售的情况下，为银川永登商贸有限公司（以下简称永登公司）虚开宁夏回族自治区增值税专用发票，价税合计392000元，虚开税款数额56957元。税款已全部抵扣。以上犯罪事实，有下列证据证实：（1）从金晟源公司收集的宁夏增值税专用发票记账联，证实2015年5月27日，金晟源公司向永登公司开具宁夏增值税专用发票4份，价税合计392000元，税额56957元。（2）从永登公司收集的宁夏增值税专用发票抵扣联、发票联，证实永登公司收到的4份宁夏增值税专用发票抵扣联、发票联与记账联发票票号、金额、销售货物均一致。（3）永登公司认证结果清单，证实金晟源公司向永登公司开具的4份宁夏增值税专用发票抵扣联已全部抵扣。（4）银川市西夏区国税局出具的情况说明，证实金晟源公司向永登公司开具的4份宁夏增值税专用发票已全部认证抵扣。（5）永登公司公户、金晟源公司公户、夏某某、王某甲、董某某账户之间的银行交易记录、强某某收款收据，证实2015年5月29日，夏某某账户向王某甲账户转款100万元，王某甲账户向董某某账户转款35万元，董某某向永登公司公户转款35万元，永登公司向金晟源公司公户转款35万元。2015年6月2日，强某某收到永登公司支付的42000元。（6）证人董某某的证言，证实其公司接受过金晟源公司开具的四张发票，价税合计39万元左右。其和金晟源没有业务往来，是包某某给其带过来的金晟源公司的票，也是包某某联系的。出示的四张发票就是包某某提供的。2015年1月，包某某给其提供了28吨钢屑，但没有发票，后来包某某就给其送来金晟源的发票。并且通过王某甲的个人账户向其尾号6173的账户内转了35万元，其又转到了金晟源的公户，货物的差价42000元其用现金给了包某某。出示的夏某某账户向王某甲账户转款100万元，王某甲账户向董某某账户转款35万元，董某某向永登公司公户转款35万元，永登公司向金晟源公司公户转款35万元，这个流水就是银行走账的资金流转。（7）被告人马国祥的供述，供认永登公司接受了金晟源公司开具的4份增值税发票，其与他们公司有真实的业务往来。向其出示的夏某某、王某甲、董某某、银川永登商贸公司、金晟源公司银行账户之间的资金流转，其记不起来了。7.2015年5月，金晟源公司及被告人马国祥在没有商品销售的情况下，为银川市新垄工贸有限公司（以下简称新垄公司）虚开宁夏回族自治区增值税专用发票，价税合计451201元，虚开税款数额65559元。税款已全部抵扣。以上犯罪事实，有下列证据证实：（1）从金晟源公司收集的宁夏增值税专用发票记账联，证实2015年5月27日，金晟源公司向新垄公司开具宁夏增值税专用发票5份，价税合计451201元，税额65559元。（2）从新垄公司收集的宁夏增值税专用发票抵扣联、发票联，证实永登公司收到的5份宁夏增值税专用发票抵扣联、发票联与记账联发票票号、金额、销售货物均一致。（3）新垄公司认证结果清单，证实金晟源公司向新垄公司开具的5份宁夏增值税专用发票抵扣联已全部抵扣。（4）银川市金凤区国税局出具的情况说明，证实金晟源公司向新垄公司开具的5份宁夏增值税专用发票已全部认证抵扣。（5）永登公司公司公户、金晟源公司公户、夏某某、王某甲账户之间的银行交易记录、强某某收款收据，证实2015年5月29日，夏某某账户向王某甲账户转款100万元，王某甲账户向马某丙账户转款45万元，新垄公司向金晟源公司公户转款45万元。2015年6月6日，强某某收到新垄公司支付的1201.8元。（6）证人马某丙的证言，证实新垄公司接受过金晟源公司开具的五份增值税专用发票，价税合计45万余元。所出示的发票就是接受的发票，是包某某给其提供的。2015年5月，其跟包某某说其从私人手里面收购了一批氧化皮，但没有发票，没有发票就销不出去。包某某说可以帮其开发票，结果就给其开了发票。新垄公司和金晟源公司没有业务往来。包某某给其发票后其给了她11%的税款，由包某某操作资金回流。所出示的夏某某尾号1765的账户向王某甲尾号9608的账户转款45万元，王某甲尾号9608的账户向马某丙尾号3465的账户转款45万元，马某丙尾号3465的账户向新垄公司公户转款45万元，新垄公司公户向金晟源公户转账45万元，这就是包某某给其的45万元，用于资金流转，包某某说要给她价税合计11%的税点，一共是49600元，其用现金交给了包某某。这些发票全部抵扣了税款，抵扣了65000余元。（7）被告人马国祥的供述，供认新垄公司接受了其金晟源公司开具的5份增值税发票，两公司之间有真实的业务往来。向其出示的夏某某、王某甲、马某丙、新垄工贸公司、金晟源公司银行账户之间的资金流转，其记不起来了。8.2015年5月至10月期间，金晟源公司及被告人马国祥在没有商品销售的情况下，为宁夏贺兰山冶金有限公司（以下简称贺兰山冶金公司）虚开宁夏回族自治区增值税专用发票，价税合计590015元，虚开税款数额85728元。税款已全部抵扣。以上犯罪事实，有下列证据证实：（1）从金晟源公司收集的宁夏增值税专用发票记账联，证实2015年5月19日至2015年10月21日，金晟源公司向贺兰山冶金公司开具宁夏增值税专用发票7份，价税合计590015元，税额85728元。（2）从贺兰山冶金公司收集的宁夏增值税专用发票抵扣联、发票联，证实贺兰山冶金公司收到的7份宁夏增值税专用发票抵扣联、发票联与记账联发票票号、金额、销售货物均一致。（3）石嘴山市大武口区国税局出具的认证结果清单，证实金晟源公司向贺兰山冶金公司开具的7份宁夏增值税专用发票抵扣联已全部抵扣。（4）贺兰山冶金公司公户、金晟源公司公户、马国祥、强某某与陈某甲账户之间的银行交易记录、贺兰山冶金公司转账支票存根，证实2015年12月9日，贺兰山冶金公司向金晟源公司转款20万元，强某某账户向陈某甲账户转款20万元；2016年1月21日，贺兰山冶金公司向金晟源公司转款5万元，2016年1月23日，马国祥账户向陈某甲账户转款5万元；2016年2月23日，贺兰山冶金公司向金晟源公司转款8万元，2016年2月26日，马国祥账户陈某甲账户转款8万元；2016年3月17日，贺兰山冶金公司向金晟源公司转款154015.56元；2016年4月21日、2016年5月27日，马国祥账户分二笔分别向陈某甲账户转款10万元、53000元。（5）宁夏银行转账支票存根（从贺兰山冶金公司调取），证实收款人：金晟源公司，金额：20万元，实际签字：陈某甲。收款人：金晟源公司，金额：154015.56元，实际签字：陈某甲。收款人：金晟源公司，金额：5万元，实际签字：陈某甲。收款人：金晟源公司，金额：8万元，实际签字：陈某甲。（6）证人高某某的证言，证实其在贺兰山冶金公司负责采购，2015年4月，有一个叫陈某甲的，说是金晟源公司的业务员，推销切割渣，其收的货。（7）证人郑某某的证言，证实其是贺兰山冶金公司的会计，金晟源公司向其公司开具了七份增值税专用发票，全部抵扣。是陈某甲送来的票，货款以转账支票的形式由陈某甲领走了。（8）证人陈某甲的证言，证实其曾在贺兰山冶金公司工作，2007年其辞职后做生意。2015年其找到高某某给他提供了切割渣的货物。当时没有进项发票，其就通过吴忠的马国祥给开了票，以票面金额的11%向马国祥支付开票费。其分五次向马国祥支付了6万多元的开票费。出示的其尾号9712的银行卡2015年5月19日转马国祥12500元,7月13日转马国祥14800元,8月23日转马国祥14100元，9月24日转马国祥12050元，10月24日转马国祥11470元，五次共给马国祥转了64920元的开票费。出示的发票都是金晟源公司提供的。（9）被告人马国祥的供述，供认贺兰山冶金有限公司接受了金晟源公司开具的7份增值税发票，金晟源公司给贺兰山冶金公司供的是氧化皮、切割渣，两公司有真实的业务往来。向其出示的贺兰山冶金公司、金晟源公司、沭阳县拓威科公司、金晟源公司、马国祥、强某某、陈某甲银行账户之间的资金流转，这是给其支付货款后其还钱给陈某甲。9.2015年8月至2016年1月期间，金晟源公司及被告人马国祥在有商品销售的情况下，为宁夏石嘴山市华隆添鑫废旧物资回收有限公司（以下简称华隆公司）开具了金额不实的增值税专用发票，其中虚开增值税专用发票价税合计2274435元，虚开税款数额330473元。税款已抵扣317493元。以上犯罪事实，有下列证据证实：（1）从金晟源公司收集的宁夏增值税专用发票记账联，证实2015年8月25日至2016年1月21日，金晟源公司向华隆公司开具宁夏增值税专用发票26份，价税合计2819959元，税额409737元。（2）从华隆公司收集的宁夏增值税专用发票抵扣联、发票联，证实华隆公司收到的26份宁夏增值税专用发票抵扣联、发票联与记账联发票票号、金额、销售货物均一致。（3）华隆公司认证结果清单，证实上述金晟源公司向华隆公司开具的26份宁夏增值税专用发票中除发票号码为00673906的发票未认证抵扣，其余已全部认证抵扣。（4）石嘴山市大武口区国税局出具的情况说明，证实金晟源公司向华隆公司开具的26份宁夏增值税专用发票中除发票号码为00673906的发票未认证抵扣，其余已全部认证抵扣。（5）华隆公司公户与金晟源公司公户之间的银行转账凭证、强某某、马国祥与马某丙账户之间的银行交易记录，证实2015年9月10日，华隆添鑫公司向金晟源公司转款50万元，2015年9月11日，强某某向马某丙转款437735元；2015年9月15日，华隆添鑫公司向金晟源公司转款10万元；2015年9月17日，马国祥向马某丙转款5万元；2015年11月18日，华隆添鑫公司向金晟源公司转款40万元；2015年11月17日，马国祥向马某丙转款40万元，后马某丙向华隆公司公户转款40万元；2015年11月20日，华隆公司向金晟源公司转款20万元，强某某向马某丙转款20万元；2015年12月7日，华隆公司向金晟源公司转款30万元;2015年12月8日，马国祥向马某丙241250元；2015年12月22日，华隆公司向金晟源公司转款39万元；2015年12月22日，马国祥向马某丙转款60万元，后马某丙向华隆公司账户转款21万元；2015年12月23日，华隆公司向金晟源公司转款50万元；2015年12月25日，马国祥向马某丙转款236837元；2016年2月2日，华隆公司向金晟源公司转款50万元；2016年2月3日，马国祥分二笔向马某丙转款35万元、36464元。（6）证人马某丙的证言，证实其是华隆公司的实际负责人，其跟马国祥之间有真实的交易，马国祥给其送过废钢。双方之间真实的交易有40万元左右，在其和马国祥交易的过程中，其问能不能多开点票，马国祥说可以。双方商量好，以票面金额9-10%给马国祥支付返点费。出示的26份发票都是金晟源公司给其开具的，都抵扣了。出示的2015年9月10日华隆公司向金晟源公司转账50万元，后强某某尾号9385的账户向马某丙尾号6699的账户转账437735元，少转了62265元是马国祥扣除开票费。出示的2015年11月17日马国祥尾号5757的账户向马某丙尾号6699的账户转账40万元，后华隆公司向金晟源公司转账40万元，也是马国祥先出钱其操作资金回流。出示的2015年12月7日华隆公司向金晟源公司转账30万元，马国祥尾号5757的账户向马某丙尾号6699的账户转账241250元，少转58750元，是马国祥扣除的开票费。出示的2015年9月5日华隆公司向金晟源转账10万元，马国祥又给其转回来5万元，这笔钱是该支付的货款。出示的2015年11月7日马国祥尾号5757的账户向马某丙尾号6699的账户转账40万元，后华隆公司向金晟源公司转账40万元，是资金回流的钱。出示的2015年11月20日强某某尾号9385的账户向马某丙尾号6699的账户转账20万元，华隆公司向金晟源公司转账20万元，也是资金回流的钱。出示的2015年12月7日华隆公司向金晟源公司转账30万元，马国祥尾号5757的账户向马某丙尾号6699的账户转账241250元，这是马国祥扣了58750元的开票费。出示的2016年2月2日华隆公司向金晟源公司转账50万元，马国祥尾号0030的账户向马某丙尾号6699的账户转账386464元，这是马国祥扣除了113536元的开票费。出示的2015年12月22马国祥尾号0017的账户向马某丙尾号6699的账户转账60万元，马国祥给其转60万元是因为马国祥欠其的钱，最后华隆公司支出39万元到金晟源公司，这39万元是支付货款的钱，没有回流。华隆公司向金晟源公司转账289万元，开发票的金额是2714435元，多出来的钱是其转给马国祥以后，马国祥没有给其开票，也没有给其退钱，现在钱还欠着。没有发生资金回流的钱是其支付马国祥给其提供的废钢的货款，也有其和马国祥之间偿还债务的钱。（7）被告人马国祥的供述，供认华隆公司接受了金晟源公司开具的26份增值税发票，金晟源公司给华隆公司供的是废钢，双方有真实的业务往来。向其出示的石嘴山市华隆公司、金晟源公司、南京绵双贸易公司、天津聚国公司、王某亥、姜丽明、马国祥、强某某、马某丙银行账户之间的资金流转其记不起来了，总之其和马某丙之间互相借款，有还钱也有借款。10.2015年9月至2016年3月期间，金晟源公司及被告人马国祥在有商品销售的情况下，为平罗县金利源冶金化工有限公司（以下简称金利源公司）开具了金额不实的增值税专用发票，其中虚开增值税专用发票价税合计1400000元，虚开税款数额203418元。税款已全部抵扣。以上犯罪事实，有下列证据证实：（1）从金晟源公司收集的宁夏增值税专用发票记账联，证实2015年9月15日至2016年3月28日，金晟源公司向金利源公司开具宁夏增值税专用发票19份，价税合计2103414元。（2）从金利源公司收集的宁夏增值税专用发票抵扣联、发票联，证实金利源公司收到的19份宁夏增值税专用发票抵扣联、发票联与记账联发票票号、金额、销售货物均一致。（3）平罗县国税局出具的认证结果清单、情况说明，证实金晟源公司向金利源公司开具的19份宁夏增值税专用发票抵扣联已全部抵扣。（4）金利源公司公户、金晟源公司公户、马国祥与周某某账户之间的银行交易记录、收据、汇票，证实2015年9月15日，金利源公司向金晟源公司转款6万元；2015年9月22日，金利源公司向金晟源公司转款51880元；2015年11月12日，金利源公司向金晟源公司转款40万元；2015年11月11日，马国祥账户向周某某账户转款40万元；2015年11月12日，周某某向金利源公司公户转款50万元；2016年1月18日，金利源公司向金晟源公司转款3万元；2016年2月3日，金利源公司向金晟源公司转款54万元；2016年2月2日，马国祥账户向周某某账户50万元；2016年3月4日，金利源公司向金晟源公司转款65800元；2016年4月13日，金利源公司向金晟源公司转款72260元；2015年4月29日，金利源公司向金晟源公司转款50万元；马国祥账户向周某某账户转款50万元；2015年6月9日，金利源公司通过承兑汇票和现金向金晟源公司分别付款35万、33474元。（5）证人任某某的证言，证实金利源公司是其开办的，其认识马国祥，马国祥给金利源公司提供过废旧钢材，也给其开具过三次增值税专用发票。2015年3、4月，马国祥给其陆续供应了30万元左右的废旧钢，马国祥问其缺不缺进项发票，可以给其多开一些，按照价税合计7.5%给马国祥支付返点费。出示的19份增值税发票就是马国祥给其开具的，全部抵扣了税款。虚开的发票资金回流是马国祥把钱转到其妻子周某某的账户，然后其再转回去。回流的钱是马国祥的。出示的2015年11月11日马国祥向周某某尾号4973的账户转账40万元，2016年2月3日马国祥向周某某尾号4973的账户转账50万元，2016年4月29日马国祥向周某某尾号4973的账户转账50万元，这都是用于资金流转的钱。三次共计支付了18万元左右的开票费。其给马国祥支付过35万元的承兑汇票，这笔钱是其给马国祥支付废旧石油钻杆的钱，因为之前这批货物马国祥没有给其提供发票，后来马国祥给其开了螺纹钢、钢板的增值税专用发票，开来以后其就用承兑汇票给马国祥支付石油钻杆的钱，这笔钱没有给其回流。（6）证人周某某的证言，证实任某某是其丈夫。其认识马国祥，马国祥给金利源公司经常送货。其每次给马国祥转账使用的是其尾号4973的银行卡。出示的所有转账都是真实的。（7）被告人马国祥的供述，供认平罗金利源冶金化工有限公司接受了金晟源公司开具的19份增值税发票，金晟源公司给金利源公司供的是螺纹钢、钢板、角钢、钢槽，两公司有真实的业务往来。向其出示的马国祥、周某某、金利源公司、金晟源公司银行账户之间的资金流转，其没有印象，记不起来了。11.2015年11月至2016年1月期间，金晟源公司及被告人马国祥在没有商品销售的情况下，为青铜峡市德众机械制造有限公司（以下简称德众公司）虚开宁夏回族自治区增值税专用发票，价税合计1054223元，虚开税款数额153177元。税款已全部抵扣。以上犯罪事实，有下列证据证实：（1）从金晟源公司收集的宁夏增值税专用发票记账联，证实2015年11月4日至2016年1月28日，金晟源公司向德众公司开具宁夏增值税专用发票11份，价税合计1054223元，税额153177元。（2）从德众公司收集的宁夏增值税专用发票抵扣联、发票联，证实德众公司收到的11份宁夏增值税专用发票抵扣联、发票联与记账联发票票号、金额、销售货物均一致。（3）青铜峡市国税局出具的认证结果清单，证实金晟源公司向德众公司开具的11份宁夏增值税专用发票抵扣联已全部抵扣。（4）德众公司公户、金晟源公司公户、马国祥、强某某与张某戊账户之间的银行交易记录，证实2015年12月2日，德众公司向金晟源公司转款145322.5元；2015年12月3日，马国祥分二笔向张某戊分别转款10万元、38822.5元；2015年12月21日，德众公司向金晟源公司转款1万元；2016年1月5日，德众公司向金晟源公司转款8万元；2016年1月6日，马国祥向张某戊转款8万元；2016年1月8日，德众公司分二笔向金晟源公司分别转款4万元、20784元；2016年1月11日，马国祥向张某戊50784元；2016年1月18日，德众公司向金晟源公司转款37万元；2016年1月18日，强某某向张某戊转款37万元；2016年2月1日，德众公司分二笔向金晟源公司分别转款25万元、23万元；马国祥向张某戊转款434300元。（5）证人张某戊的证言，证实其是青铜峡市德众机械制造公司的实际经营者。德众公司接受过金晟源公司虚开的增值税发票。2015年11月的时候，马国祥给其打电话说他的金晟源公司可以卖给其一些进项发票，其就同意了。马国祥提出以票面价税合计金额的7%支付开票费。马国祥以金晟源公司的名义于2015年11月至2016年2月分四次向德众公司开具了11份增值税专用发票，价税合计大概100余万元。德众公司2015年6月和金晟源公司有真实业务往来，当时没有开具增值税专用发票。2015年6月以后没有任何真实业务往来，接受的发票都是虚开的，这11份发票已经到国税部门全部抵扣了。其给马国祥支付了大概7万元的开票费，都是用现金支付的。其与金晟源公司之间通过银行转账的钱有其个人的钱，也有马国祥给其的钱。所出示的发票就是虚开的。除了银行转账之外，其给马国祥给过一次一张2万元的承兑汇票复印件，是为了做账，实际没有支付，这张承兑汇票其拿回去后贴现了。金晟源公司会计账册中的2015年12月4日的承兑汇票就是其提供给马国祥的。（6）被告人马国祥的供述，供认青铜峡市德众机械制造有限公司接受了金晟源公司开具的11份增值税发票，金晟源公司给德众公司供的是角钢、槽钢和钢板，两公司有真实的业务往来。向其出示的张某戊、青铜峡市德众公司、金晟源公司、马国祥银行账户之间的资金流转，这是其和张某戊之间的借款。借款后张某戊再给其支付货款。因为其进货之前向张某戊借过承兑汇票，付货款的时候其把钱还给张某戊，张某戊再从公户给其转回来。12.2015年11月，金晟源公司及被告人马国祥在没有商品销售的情况下，为中卫市合发冶炼有限公司（以下简称合发公司）虚开宁夏回族自治区增值税专用发票，价税合计98868元，虚开税款数额14365元。税款已全部抵扣。以上犯罪事实，有下列证据证实：（1）从金晟源公司收集的宁夏增值税专用发票记账联，证实2015年11月4日，金晟源公司向合发公司开具宁夏增值税专用发票1份，价税合计98868元，税额14365元。（2）从合发公司收集的宁夏增值税专用发票抵扣联、发票联，证实合发公司收到的1份宁夏增值税专用发票抵扣联、发票联与记账联发票票号、金额、销售货物均一致。（3）合发公司认证结果清单，证实金晟源公司向合发公司开具的1份宁夏增值税专用发票抵扣联已抵扣。（4）合发公司公户、金晟源公司公户、田某某与拓某某账户之间的银行交易记录，证实2016年5月12日，合发公司向金晟源公司转款98868元，田某某账户向拓某某账户转款91000元。（5）证人拓某某的证言，证实其从事废旧钢材收购，给合发冶炼公司提供过螺纹钢，是和该公司副经理常某某联系的，因为其没有发票，就联系了马国祥给其开的货物发票。马国祥按7%收取开票费，合发公司把钱转给金晟源，马国祥扣除开票费后再把货款转给其。出示的发票就是马国祥为其虚开的。出示的2016年5月12日合发公司向金晟源公司转账98868元，马某甲马某丙尾号9827的账户向田某某账户转账10万元，田某某向拓某某尾号6655的账户转账91000元，就是马国祥扣除7868元后，将剩余的货款给了其。（6）证人常某某的证言，证实其是中卫合发公司的副经理。合发公司与金晟源公司没有业务往来。金晟源公司的这张发票是拓某某拿来的。（7）公安机关从马国祥手机中提取的短信记录，证实2015年11月3日，拓某某发：开票的事，6个点能开不。马国祥回：开不了。2015年11月4日，拓某某发：开票信息，名称：中卫合发冶炼有限公司，螺纹钢，合计98868。（8）被告人马国祥的供述，供认中卫市合发冶炼有限公司接受了金晟源公司开具的1份增值税发票，金晟源公司给合发公司供的是螺纹钢。两公司有真实的业务往来。向其出示的中卫合发冶炼公司、金晟源公司、马某甲马某丙、田某某、拓某某银行账户之间的资金回流，这是拓某某给其支付的货款，具体支付什么货款其记不起来了。13.2015年11月，金晟源公司及被告人马国祥在有商品销售的情况下，为宁夏永晟源废旧物资回收有限公司（以下简称永晟源公司）开具了金额不实的增值税专用发票，其中虚开增值税专用发票价税合计697785元，虚开税款数额101387元。税款已全部抵扣。以上犯罪事实，有下列证据证实：（1）从金晟源公司收集的宁夏增值税专用发票记账联，证实2015年11月2日至28日，金晟源公司向永晟源公司开具宁夏增值税专用发票7份，价税合计759459元。（2）从永晟源公司收集的宁夏增值税专用发票抵扣联，证实永晟源公司收到的7份宁夏增值税专用发票抵扣联与记账联发票票号、金额、销售货物均一致。（3）石嘴山市大武口区国税局出具的情况说明，证实金晟源公司向永晟源公司开具的7份宁夏增值税专用发票抵扣联已全部抵扣。（4）永晟源公司公户、金晟源公司公户、马国祥、马某丁与刘某甲刘某丙账户之间的银行交易记录，证实2015年11月4日，永晟源公司向金晟源公司转款171297元；马国祥向刘某甲刘某丙转款148000元。2015年11月16日，永晟源公司向金晟源公司转款61674元；2015年11月19日，永晟源公司向金晟源公司转款226288.8元；马国祥分三笔向刘某甲刘某丙转款10万元、10万元、26288.8元；2015年12月8日，永晟源公司向金晟源公司转款300200元；2015年12月7日，马某丁向刘某甲刘某丙转款270180元。（5）证人刘某甲刘某丙的证言，证实其妻子名下有一家永晟源公司。金晟源公司姓马的只提供了一小部分货物，大概有6万元，但给其开了七张发票。姓马的当时说可以给其多开点票，按8-10%返点。出示的2015年11月4日马国祥尾号0030的账户向刘某甲刘某丙尾号8472的账户转账148000元，从永晟源公司公户向金晟源公司公户转账171297元，这是永晟源公司公户给马国祥公司转账的，多转的23297元是开票费。出示的2015年11月19日马国祥尾号5757的账户向刘某甲刘某丙尾号8472的账户转账226288.8元，永晟源公司公户转入金晟源公司公户，这也是永晟源公司公户给马国祥公司转账的。出示的2015年12月8日马某丁尾号9997的账户向刘某甲刘某丙尾号8472的账户转账30万元，永晟源公司公户转入金晟源公司公户，这是我公司公户给马国祥公司转账的。出示的七张增值税专用发票都是马国祥给其开具的。永晟源公司向金晟源公司转款四次，其中有一笔6万多元的是真实业务。（6）证人蔡某某的证言，证实其是永晟源公司的会计，出示的七份发票是刘某甲刘某丙交给其让其做账，已经全部抵扣了。（7）被告人马国祥的供述，供认永晟源公司接受了金晟源公司开具的7份增值税发票，两公司有真实的业务往来。向其出示的马国祥、刘某甲刘某丙、永晟源公司、金晟源公司银行账户之间的资金流转，这是其和刘某甲刘某丙借承兑还的钱，具体怎么借的承兑其也几不清楚了。是支付货款后还的承兑汇票的钱。14.2015年12月至2016年3月期间，金晟源公司及被告人马国祥在没有商品销售的情况下，为宁夏金海永和泰冶化有限公司（以下简称金海公司）虚开宁夏回族自治区增值税专用发票，价税合计3808019元，虚开税款数额553301元。税款已全部抵扣。以上犯罪事实，有下列证据证实：（1）从金晟源公司收集的宁夏增值税专用发票记账联，证实2015年12月29日至2016年3月11日，金晟源公司向金海公司开具宁夏增值税专用发票34份，价税合计3808019元，税额553301元。（2）从金海公司收集的宁夏增值税专用发票抵扣联、发票联，证实金海公司收到的34份宁夏增值税专用发票抵扣联、发票联与记账联发票票号、金额、销售货物均一致。（3）平罗县国税局出具的认证结果清单，证实金晟源公司向金海公司开具的34份宁夏增值税专用发票抵扣联已抵扣。（4）金海公司收据，证实张某1、黎某某累计收到金海公司以承兑汇票方式支付的货款共计288400元。（5）张某1、黎某某书写的收据，证实张某1书写收到金海公司承兑汇票的收据二张，黎某某书写收到金海公司承兑汇票的收据十二张。（6）工矿产品购销合同，证实黎某某代表金晟源公司与金海公司签订合同。（7）授权委托书，证实金晟源公司授权黎某某为其业务员。（8）白灰结算清单，证实客户名称：金晟源公司，客户签字：黎某某。（9）金海公司对外支付审批单，证实金海公司支付货款的收款单位名称为金晟源公司，经办人为张某1或者黎某某。（10）马国祥尾号9415银行交易明细，证实黎某某分三笔给马国祥账户转账76570元、162754元、26080元，共计265404元。（11）平罗县人民法院判决书，证实因金海公司未支付货款，金晟源公司委托张某1担任诉讼代理人参加诉讼。（12）证人邵某某的证言，证实其是金海公司的会计，金海公司与金晟源公司有业务往来，是王某乙联系的业务。金晟源公司是黎某某和张某1具体经手，共计34张金晟源公司的发票全部抵扣税款，共553202元。货款都给张某1和黎某某以承兑汇票的方式付清。出示的承兑汇票的签字就是黎某某和张某1二人书写的，并加盖了金晟源公司的印章。（13）证人栗某某的证言，证实其担任金海公司副经理。金晟源公司给金海公司供应白灰，经手人是黎某某。因为金海公司和金晟源公司有80万元的债务纠纷。听吴忠国税局说金晟源公司发票有问题，黎某某还把金海公司起诉到平罗法院，金海公司违约80万元的货款。（14）证人王某乙的证言，证实黎某某、张某1二个人来金海公司推销白灰是以金晟源公司的名义。（15）证人黎某某的证言，证实其和张某1合伙给金海公司供应过白灰。白灰是从内蒙、惠农采购的。发票是金晟源公司提供的。是李某某介绍其认识了马国祥，最终给马国祥14%的开票返点费。出示的34张增值税发票都是马国祥给其提供的。货款以金晟源公司的名义结算，实际上是其和张某1领走了。现在还有80万元的货款没有支付给其，张某1到平罗法院把金海公司起诉了。（16）证人李某某的证言，证实其给黎某某、张某1介绍从马国祥手里开过增值税发票。还给赵某丙介绍从马国祥那里开过票。黎某某、张某1他们给金海公司送白灰，但没有发票，其就介绍到了马国祥处。（17）被告人马国祥的供述，供认金海公司接受了金晟源公司开具的34份增值税发票，金晟源公司给金海公司供的是白灰，两公司有真实的业务往来。15.2016年2月至3月期间，金晟源公司及被告人马国祥在没有商品销售的情况下，为宁夏峰鑫源商贸有限公司（以下简称峰鑫源公司）虚开宁夏回族自治区增值税专用发票，价税合计3250080元，虚开税款数额472233元。税款已全部抵扣。以上犯罪事实，有下列证据证实：（1）从金晟源公司收集的宁夏增值税专用发票记账联，证实2016年2月24日、2016年3月23日，金晟源公司向峰鑫源公司开具宁夏增值税专用发票29份，价税合计3250080元，税额472233元。（2）从峰鑫源公司收集的宁夏增值税专用发票抵扣联、发票联，证实峰鑫源公司收到的29份宁夏增值税专用发票抵扣联、发票联与记账联发票票号、金额、销售货物均一致。（3）石嘴山市大武口区国税局出具的情况说明，证实金晟源公司向峰鑫源公司开具的29份宁夏增值税专用发票抵扣联已抵扣。（4）金晟源公司出具的收据，证实2016年2月26日，金晟源公司收到峰鑫源公司货款50万元（收款方式：承兑汇票）。2016年2月14日，金晟源公司收到峰鑫源公司货款10万元（收款方式：承兑汇票）。2016年3月16日，金晟源公司收到峰鑫源公司货款851344元（收款方式：承兑汇票）。2016年3月4日，金晟源公司收到宁夏峰鑫源公司货款20万元（收款方式：承兑汇票）。2016年2月7日，金晟源公司收到峰鑫源公司货款9万元（收款方式：承兑汇票）。2016年5月21日，金晟源公司收到峰鑫源公司货款2736元（收款方式：现金）。2016年5月7日，金晟源公司收到宁夏峰鑫源公司货款25万元（收款方式：承兑汇票）。2016年5月6日，金晟源公司收到峰鑫源公司货款30万元（收款方式：承兑汇票）。2016年5月21日，金晟源公司收到宁夏峰鑫源公司货款926000元（收款方式：承兑汇票）。（5）银行交易明细，证实2016年2月24日，马国祥尾号5757的银行账户收到刘1尾号6382账户转款339480元；2016年3月23日，马国祥账户收刘1账户转款50500元。（6）证人赵某丙的证言，证实其是峰鑫源公司的法人。其侄子赵某丙以峰鑫源公司的名义给其他公司供应白灰，主要业务都是赵某丙在做。赵某丙的妻子刘2把她弟弟刘1介绍到峰鑫源公司做过业务。（7）证人赵某丙的证言，证实峰鑫源公司法人是其叔叔赵某丙，但实际控制人是其。其通过李某某和李信国从内蒙和红果子采购白灰给金海公司供应白灰。但李某某和李信国没有发票，李某某就介绍其到金晟源公司的马国祥那里，最终以票面价值的12%，二次从马国祥那里购买了325万元的增值税专用发票。出示的29份发票就是从马国祥那里购买的。峰鑫源公司和金晟源公司从来没有过业务往来。其将发票到大武口国税局都认证抵扣了。其将33万元左右的开票费用其小舅子刘1的银行卡转给了马国祥尾号5757的银行卡。另外其还给马国祥转过5万元的开票费。其将马国祥提供的增值税发票做账后，让会计张娟提供了一些开票金额大致相同的承兑汇票复印件做账。出示的承兑汇票的复印件都是为了做账用，没有实际兑付给金晟源公司，其给金晟源公司提供的承兑汇票的复印件一部分兑付给李某某了，一部分其自己兑现了，从来没有给马国祥实际兑付过承兑汇票，给其提供的承兑汇票复印件只是为了做账使用。（8）证人赵某丙的辨认笔录，证实经辨认，指出通过李某某介绍卖给其增值税专用发票的被告人马国祥，介绍其到吴忠买增值税专用发票的李某某。（9）证人李某某的证言，证实其介绍赵某丙从马国祥那里开过票。（10）被告人马国祥的供述，供认峰鑫源公司接受了金晟源公司开具的29份增值税发票，金晟源公司给峰鑫源公司供的是白灰，两公司有真实的业务往来。16.2016年2月至4月期间，金晟源公司及被告人马国祥在没有商品销售的情况下，为宁夏共享商务有限公司（以下简称共享公司）虚开宁夏回族自治区增值税专用发票，价税合计1441338元，虚开税款数额209425元。税款已全部抵扣。以上犯罪事实，有下列证据证实：（1）从金晟源公司收集的宁夏增值税专用发票记账联，证实2016年2月1日至2016年4月21日，金晟源公司向共享公司开具宁夏增值税专用发票15份，价税合计1441338元，税额209425元。（2）从共享公司收集的宁夏增值税专用发票抵扣联、发票联，证实共享公司收到的15份宁夏增值税专用发票抵扣联、发票联与记账联发票票号、金额、销售货物均一致。（3）银川市西夏区国税局出具的情况说明，证实金晟源公司向共享公司开具的15份宁夏增值税专用发票抵扣联已抵扣。（4）共享公司、金晟源公司，马国祥、马某丙银行账户交易明细，证实2016年4月13日，共享公司向金晟源公司转款45万元；2016年4月14日，马国祥分三笔向马某丙转款共计30万元；2016年4月16日，马国祥向马某丙转款5万元；2016年4月18日，共享公司向金晟源公司转款43万元；2016年4月19日，马国祥分四笔向马某丙转款40万元；2016年4月22日，共享公司向金晟源公司转款561338.9元；2016年4月25日，马国祥分五笔向马某丙转款共计50万（每笔10万）；2016年4月26日，马国祥分二笔向马某丙分别转款5万元、11339元。（5）采购合同，证实共享公司与金晟源公司签订的合同中供方为马某丙签字，金晟源公司盖章，需方为共享公司。（6）证人赵某丁的证言，证实其是共享公司的采购员。金晟源公司给共享公司提供过发票，是15张，但货物是马某丙送过来的。马某丙说是金晟源公司的货。双方签订过购销合同。马某丙是共享公司的长期供货商。马某丙名下有一家华隆公司，这个公司也是给共享公司供应废钢的。（7）证人马某丙的证言，证实2016年初的时候，因为其经营的华隆添鑫公司开不出发票了，所以其就找马国祥以金晟源公司的名义向共享公司供应废钢，废钢实际上是其供应，借用金晟源公司的名义，马国祥给其开票，他从中赚取一定的差价。公安机关出具的15份发票都是马国祥开具的。其在购销合同上签了其名字，加盖了金晟源的印章。其给共享公司供应的废钢是从吴忠的丁某手里买了30万元左右以及大武口的废旧市场等地收购的。资金回流是共享公司打到金晟源公司，马国祥扣除一部分费用，剩余部分转到其个人账户上。出示的银行流水共享公司共给金晟源转了1441338.9元，马国祥尾号5757的账户向其银行账户6699转款，少转了129999元，这个就是马国祥扣除的差价。（8）被告人马国祥的供述，供认共享公司接受了金晟源公司开具的15份增值税发票，金晟源公司给共享公司供的是废钢，两公司有真实的业务往来。向其出示的共享公司、金晟源公司、马某甲马某丙、马国祥、马某丙银行账户之间的资金流转，是共享公司付给其的货款，其还给马某丙了，其欠马某丙的钱。17.2016年2月至4月期间，金晟源公司及被告人马国祥在没有商品销售的情况下，为平罗县宏利达冶金有限公司（以下简称宏利达公司）虚开宁夏回族自治区增值税专用发票，价税合计559274元，虚开税款数额81262元。其中已抵扣税款50371元。以上犯罪事实，有下列证据证实：（1）从金晟源公司收集的宁夏增值税专用发票记账联，证实2016年2月23日至2016年4月25日，金晟源公司向宏利达公司开具宁夏增值税专用发票5份，价税合计559274元，税额81262元。（2）从宏利达公司收集的宁夏增值税专用发票抵扣联、发票联，证实宏利达公司收到的5份宁夏增值税专用发票抵扣联、发票联与记账联发票票号、金额、销售货物均一致。（3）平罗县国税局出具的情况说明，证实金晟源公司向宏利达公司开具的5份宁夏增值税专用发票中发票号码00241300-02已认证抵扣，其余二张发票号码00224169、00224111未查询到认证信息。（4）宏利达公司、金晟源公司，马国祥、聂某某银行账户交易明细，证实2016年2月25日，宏利达公司向金晟源公司转款212602元，马国祥向聂某某转款195600元；2016年4月26日，宏利达公司向金晟源公司转款346672元；马国祥向聂某某转款318939元。（5）证人姜某甲姜某丙的证言，证实其是平罗宏利达公司的会计。金晟源公司给宏利达公司开了五张票，全部抵扣，是宏利达公司2号车间的聂某某提供的材料。（6）证人张某戊的证言，证实其是平罗宏利达公司的法人。金晟源公司的五张发票是聂某某开过来的。（7）证人聂某某的证言，证实其在2016年为平罗宏利达公司从事采购业务，其认识马国祥，马国祥给宏利达公司开了五张发票。马国祥只提供了大约6万元的真实货物，这部分真实业务其用承兑汇票支付给马国祥，没有计入公司账户。其余的发票数额不真实，当时其从外面收购站采购了一批货物，但没有发票，没办法抵扣，马国祥说可以给其多开点，按8%给他返点。资金流转是马国祥把钱打到其名下尾号2766的账户上，其转到宏利达公司，公司会计再转到金晟源公司。出示的马国祥尾号9415、0030，聂某某尾号2766的银行交易都是资金回流的钱。马国祥给其转过来二笔钱，一共是514539元，这是扣掉了返点费的钱。宏利达公司分二笔向金晟源转入559274元，差价44735就是马国祥的返点费。（8）证人聂某某的辨认笔录，证实经辨认，指出金晟源公司虚开发票的被告人马国祥。（9）被告人马国祥的供述，供认宏利达公司接受了金晟源公司开具的五份增值税发票，两公司有真实的业务往来。向其出示的马国祥、聂某某、宏利达公司、金晟源公司银行账户之间的资金流转，其想不起来了。18.2016年3月至4月期间，金晟源公司及被告人马国祥在有商品销售的情况下，为宁夏三元中泰冶金有限公司（以下简称三元中泰公司）开具了金额不实的增值税专用发票，其中虚开增值税专用发票价税合计700000元，虚开税款数额101709元。税款已全部抵扣。以上犯罪事实，有下列证据证实：（1）从金晟源公司收集的宁夏增值税专用发票记账联，证实2016年3月23日、2016年4月25日，金晟源公司向三元中泰公司开具宁夏增值税专用发票40份，价税合计4454545元。（2）从三元中泰公司收集的宁夏增值税专用发票抵扣联、发票联，证实三元中泰公司收到的40份宁夏增值税专用发票抵扣联、发票联与记账联发票票号、金额、销售货物均一致。（3）中卫市沙坡头区国税局认证结果清单，证实金晟源公司向三元中泰公司开具的40份宁夏增值税专用发票抵扣联已全部抵扣。（4）三元中泰公司、金晟源公司、马国祥、房某某之间的银行账户交易明细，证实2016年3月23日，三元中泰公司向金晟源公司转款150万元，马国祥分二笔向房某某转款50万元、35万元，马国祥分四笔向房某某转款40万（每笔10万）；2016年4月25日，三元中泰公司向金晟源公司转款100万元，马国祥分二次向房某某转款50万元、317611元。（5）三元中泰公司过磅单，证实三元中泰公司过磅单中的送货单位为房某某签字。（6）三元中泰公司入库磅单，证实三元中泰公司入库磅单中的供应商为房某某。（7）金晟源公司授权委托书，证实金晟源公司委托房某某代表其公司与三元中泰公司进行业务往来。（8）证明一份，证实房某某已向国税局补交了虚开的税款。（9）证人房某某的证言，证实其是三元中泰公司的副总经理，负责采购。三元中泰公司接受了金晟源公司40份增值税发票。马国祥在2015年和2016年期间给三元中泰公司供应过氧化皮和钢屑，2016年3月，马国祥说他有多余的票，问其要不要。当时公司需要进项发票，其就答应了。为了走账，三元中泰公司给金晟源公户打了150万元一笔、100万元一笔，打款当日马国祥将钱扣除后回到了其尾号4360的账户上。出示的2016年3月23日，三元中泰公司向金晟源公司转款150万元，同日马国祥向房某某2750转账125万元，扣除了25万元。这是马国祥以前给其供货所得的利润。出示的2016年4月25日三元中泰公户向金晟源转账100万元，马国祥向房某某4350转账867611元，扣除的182389元也是马国祥以前给我供货所得的利润。因为2014年至2016年期间，马国祥给三元中泰公司供过货，但一直没有开票，所以其要马国祥给其开票。其让马国祥给其多开了大约70万元的增值税专用发票。在2016年4月开具的17张增值税专用发票里有几十万不是真实业务，其记得让马国祥多开了7份价税合计70万元左右的增值税发票，马国祥说要按票面金额11%收开票费，其在中卫文化广场直接给马国祥7万多元的现金。（10）被告人马国祥的供述，供认三元中泰公司接受了金晟源公司开具的40份增值税发票，两公司有真实的业务往来。向其出示的三元中泰公司、金晟源公司、马国祥、房某某银行账户之间的资金往来，其想不起来了。在金晟源公司及被告人马国祥为他人虚开了宁夏回族自治区增值税专用发票后，为抵扣产生的销项税额，以支付票面金额一定比例“开票费”的方式，让被告人姜丽明、王鸿义、王长亮介绍为金晟源公司虚开进项增值税专用发票，价税合计49653765元，虚开税款数额共计7214644元。具体事实如下：19.2014年5月，在没有商品购销的情况下，被告人马国祥通过被告人王鸿义的介绍，由天津市绍驰金属材料销售有限公司（以下简称绍驰公司）向金晟源公司虚开天津增值税专用发票，价税合计1100000元，虚开税款数额159829元。以上犯罪事实，有下列证据证实：（1）从金晟源公司收集的天津增值税专用发票发票联、抵扣联，证实金晟源公司收到绍驰公司于2014年5月21日、2014年5月23日开具的天津增值税专用发票共计10份，价税合计1100000元，税额159829元。销货单位为绍驰公司，开票人为王鸿义。（2）天津市宁河区国税局出具的绍驰公司发票开具明细表，证实绍驰公司开具了上述10份天津增值税专用发票。（3）银行转账凭证、银行流水明细，证实2014年6月10日，金晟源公户向绍驰公司公户转款80万元，最终通过陈某乙账户分二次向马国祥账户回款60万元、20万元；2014年6月17日，金晟源公户向绍驰公司公户转款30万元，最终通过陈某乙账户分二次向夏某某账户回款10万元、20万元。（4）吴忠市国税局认证结果通知书，证实绍驰公司向金晟源公司开具的10份天津增值税专用发票已全部抵扣。（5）侦查机关出具的情况说明一份，证实按照工商登记信息未找到绍驰公司及其相关人员。（6）天津市市场主体信用信息公示系统吊销听证公告、吊销决定公告，证实2017年5月26日，天津市宁河区市场和质量监督管理局将拟对天津市绍驰金属材料销售有限公司吊销营业执照的决定进行公告。2017年6月12日，天津市宁河区市场和质量监督管理局公告吊销天津市绍驰金属材料销售有限公司的营业执照。（7）被告人马国祥的供述，供认向其出示的2014年5月期间金晟源公司共接受绍驰公司销售氧化皮增值税专用发票10份，发票确实是金晟源公司接受的。但绍驰公司其没有听说过，其也不知道这家公司法人是谁。这些交易是赵某丙和其交易后给其的增值税发票。货款是赵某丙给其的账户，其通过公司账户按他提供的账户将货款转过去。购货的增值税专用发票有时直接在交易中交付给其，有时是通过邮寄交付给其的。其没有与绍驰公司直接发生业务往来。绍驰公司开给金晟源公司的发票，全部拿到吴忠市国税局申报并抵扣了。出示的陈某乙、马国祥、金晟源、天津绍驰、天津均强等银行账户之间的资金流转，其解释不清楚。向其出示的绍驰公司法人才学勤的照片其看了，其不认识这个人。（8）被告人王鸿义的供述，供认大概是2011年的时候，其认识了马国祥，马国祥让其给送货，马国祥让其联系帮他开一批进项票，其后来就给联系了，但是怎么联系开票的记不起来了，记得是开票公司将开好的发票通过快递邮寄给其，其再邮寄给马国祥。其和开票公司是通过电话联系的，联系电话也记不起来了，手机上没有保存。其联系的公司其只记得一家叫天津绍驰的，其他的记不起来了。其每次把马国祥给其手机短信发来的开票信息给其公司送货的那两个小伙子，让他们去给马国祥办理开具增值税专用发票的事情去了。马国祥是通过他的手机给其手机发短信，短信内容就有开具增值税专用发票的金额、吨位、货物名称等信息。其怕那两个小伙子把钱拿上跑了，就把前妻陈某乙名下的网银给那两个小伙子，让他们操作资金回流的。陈某乙名下的网银和银行卡都找不到了。20.2014年6月，在没有商品购销的情况下，被告人马国祥通过被告人王鸿义的介绍，由唐山市丰南区宇涛商贸有限公司（以下简称宇涛公司）向金晟源公司虚开河北增值税专用发票，价税合计3967312元，虚开税款数额576447元。以上犯罪事实，有经下列证据证实：（1）从金晟源公司收集的河北增值税专用发票发票联、抵扣联，证实金晟源公司收到宇涛公司于2014年6月25日、2014年6月26日开具的河北增值税专用发票共计35份，价税合计3967312元，税额576447元。（2）唐山市国税局出具的宇涛公司发票开具明细表，证实宇涛公司开具了35份河北增值税专用发票。（3）银行转账凭证、银行流水明细，证实2014年7月9日，金晟源公司公户向宇涛公司转款15万元，2014年7月10日，东国莲进账15万元，2014年7月11日，东国莲账户向陈某乙转款15万元；2014年8月11日，金晟源公户向宇涛公司公户转款50万元，后陈某乙账户向马国祥账户转款40万元；2015年1月8日，金晟源公司公户向宇涛公司公户转款49万元，后宇涛公司向金晟源公户转款49万元，金晟源公司向夏某某账户转款49万元；2015年4月2日，金晟源公司公户向宇涛公司公户（银行账号×××）转款140833.02元；后回到金晟源公司公户140833.02元（金晟源给宇涛转账，输入错误的宇涛公户账号，银行流水显示已付账，其实该笔款项未支付成功，又退回金晟源公户）；金晟源公司公户向马某甲马某丙转款14万元。（4）吴忠市利通区国税局认证结果通知书，证实上述宇涛公司向金晟源公司开具的35份河北增值税专用发票已全部抵扣。（5）侦查机关出具的情况说明一份，证实按照工商登记信息未找到宇涛公司及其相关人员。（6）非正常户查询结果单，证实唐山市丰南区国家税务局办税服务厅认定宇涛公司的纳税人状态为非正常，认定原因为无法联系。（7）证人梁某甲的证言，证实根据金晟源公司会计凭证，金晟源公司接受宇涛公司开具发票金额为3967312.7元。根据银行交易记录，金晟源公司向宇涛公司转账支付128万元，剩余的钱中有2677312.7元是通过承兑汇票支付的，还有1万元挂账处理。其中155万元有收款收据，112万元没有收款收据，是马国祥从吴忠市新创盈工贸有限公司收来的。支付给宇涛公司的承兑汇票上有金晟源公司的背书。（8）被告人马国祥的供述，供认其接受过宇涛公司开具的增值税专用发票，并到国税局去申报抵扣了。出示的宇涛公司开具的增值税发票其看了，是金晟源公司抵扣的发票，发票是谁提供的其记不起来了。资金是怎么流转的其也记不起来了。向其出示的金晟源公司、宇涛公司、陈某乙、马国祥之间的银行资金流转交易其解释不清楚。向其出示的宇涛商贸公司法人邢如东的照片其看了，其不认识这个人。（9）被告人王鸿义的供述，供认陈某乙是其前妻，其把陈某乙名下的网银给那两个小伙子，让他们操作资金回流的。21.2014年8月至10月，在没有商品购销的情况下，被告人马国祥通过被告人王鸿义的介绍，由上海界源国际贸易有限公司（以下简称界源公司）向金晟源公司虚开上海增值税专用发票，价税合计6840244元，虚开税款数额993881元。以上犯罪事实，有下列证据证实：（1）从金晟源公司收集的上海增值税专用发票发票联、抵扣联，证实金晟源公司收到界源公司于2014年8月20日至2014年10月14日开具的上海增值税专用发票共计70份，价税合计6840244元，税额993881元。（2）上海市浦东新区国税局保税区分局出具的界源公司发票开具明细表，证实界源公司开具了70份上海增值税专用发票。（3）银行转账凭证、银行流水明细，证实2014年9月3日，金晟源公司公户分二笔向界源公司公户转款32万元、45万元，陈某乙账户收到77万元后向马国祥账户转款571448元；2014年9月4日，金晟源公司公户向界源公司公户转款52万元，陈某乙账户收到52万元后向马国祥转款52万元；2014年11月3日，金晟源公户向界源公司公户转款70万元，界源公司向陈某乙账户转款70万元；2014年11月5日，金晟源公司公户向界源公司公户转款80万元，界源公司向陈某乙账户转款80万元，陈某乙向马国祥账户转款62万元；2014年11月6日，金晟源公司公户向界源公司公户转款22万元，界源公司向闫凤娟账户转款22万元；2014年11月10日，金晟源公司公户向界源公司公户转款25万元，界源公司分别向陈某乙账户转款15万元，向闫凤娟账户转款10万元，陈某乙账户向马国祥账户转款60万元；2015年6月24日，金晟源公司公户向界源公司公户（账号：×××）转款150244元，该笔款回到金晟源公司公户（金晟源给界源公司转账时将账号写错（正确账号为982），该笔款项未支付成功又退回金晟源公司，但银行流水显示金晟源公司向界源公司支付了150244元货款）。（4）吴忠市利通区国税局认证结果通知书，证实上述界源公司向金晟源公司开具的70份上海增值税专用发票已全部抵扣。（5）侦查机关出具的情况说明一份，证实按照工商登记信息未找到界源公司及其相关人员。（6）证人梁某甲的证言，证实根据金晟源公司会计凭证，金晟源公司接受界源公司开具发票金额为6840244.1元。从会计凭证上看金晟源公司向界源公司转账支付了3090244元，通过承兑汇票支付285万元，承兑汇票上支付的钱没有上海界源公司出具的收款收据，有没有实际支付其也不清楚。剩下90万元钱没有支付，还在账上挂着。（7）被告人马国祥的供述，供认向其出示的2014年8月、10月期间金晟源公司接受界源公司销售氧化皮的增值税专用发票70份其看了，确实是金晟源公司接受开具的。但界源公司其没有听说过，也没有去过，其也不知道这家公司法人是谁，这笔交易是赵某丙和其交易的，其从企业公户上分十几次给赵某丙提供的公司账户转货款。赵某丙将货送到其联系的平罗公司，再将发票交付给其。向其出示的金晟源公司、界源公司、陈某乙、马国祥之间的银行资金流转交易其解释不清楚。向其出示的界源公司法人刘俊江的照片其看了，其不认识这个人。（8）被告人王鸿义的供述，供认陈某乙是其前妻，其把陈某乙名下的网银给那两个小伙子，让他们操作资金回流的。22.2014年12月，在没有商品购销的情况下，被告人马国祥通过被告人王鸿义的介绍，由北京势如破竹商贸有限公司（以下简称势如破竹公司）向金晟源公司虚开北京增值税专用发票，价税合计4836466元，虚开税款数额702734元。以上犯罪事实，有下列证据证实：（1）从金晟源公司收集的北京增值税专用发票发票联、抵扣联，证实金晟源公司收到势如破竹公司于2014年12月19日开具的北京增值税专用发票共计42份，价税合计4836466元，税额702734元。（2）北京市海淀区国税局出具的势如破竹公司发票开具明细表，证实势如破竹公司开具了42份北京增值税专用发票。（3）银行转账凭证、银行流水明细，证实2014年12月30日，金晟源公司公户向势如破竹公司公户转款200万元，通过绍驰公司公户、陈某乙账户向马国祥账户回款200万元；2014年12月31日，金晟源公司公户向势如破竹公司公户转款836466元，通过绍驰公司公户、陈某乙账户向马国祥账户回款836466元。（4）吴忠市利通区国税局认证结果通知书，证实势如破竹公司向金晟源公司开具的42份北京增值税专用发票已全部抵扣。（5）侦查机关出具的情况说明一份，证实按照工商登记信息未找到势如破竹公司及其相关人员。（6）海淀区国税局证明，证实势如破竹公司企业状态为非正常状态。（7）北京市运输公司第七分公司证明，证实依照工商登记的地址，无北京势如破竹商贸有限公司在此生产经营。（8）证人梁某甲的证言，证实根据金晟源公司会计凭证，金晟源公司接受势如破竹公司开具发票金额为4836466.7元。根据银行账户交易明细，金晟源公司向势如破竹公司转账支付283.6万元，从会计凭证上看剩余的200万元是通过承兑汇票支付的，其中100万元有收款收据，另外100万元没有收款收据，也没有承兑汇票的复印件，只有记账凭证，实际有没有支付其不清楚。这个账当时是丁某某做的。其做账使用的承兑汇票是马国祥给其的复印件，没有见到过原件。承兑汇票上也没有金晟源公司的背书。（9）被告人马国祥的供述，供认向其出示的金晟源公司接受势如破竹公司销售氧化皮、锰矿石、钢屑专用发票42份的会计账册其看了，发票确实是金晟源公司接受开具的。但北京这些公司其没听说过，也没去过，这些交易是赵某丙和其交易后给其的增值税发票。货款是赵某丙和其交易后，他给的账户，其通过公司账户给转账的。向其出示的金晟源公司、势如破竹公司、绍驰公司、陈某乙、马国祥之间的银行资金流转交易其解释不清楚。向其出示的势如破竹公司法人牛丹亚的照片其看了，其不认识这个人。（10）被告人王鸿义的供述，供认陈某乙是其前妻，其把陈某乙名下的网银给那两个小伙子，让他们操作资金回流的。23.2015年3月，在没有商品购销的情况下，被告人马国祥通过被告人王鸿义的介绍，由北京瑞鑫利明商贸有限公司（以下简称瑞鑫利明公司）向金晟源公司虚开北京增值税专用发票，价税合计3859020元，虚开税款数额560712元。以上犯罪事实，有下列证据证实：（1）从金晟源公司收集的北京增值税专用发票发票联、抵扣联，证实金晟源公司收到瑞鑫利明公司于2015年3月25日、3月26日开具的北京增值税专用发票共计33份，价税合计3859020元，税额560712元。（2）北京市海淀区国税局出具的瑞鑫利明公司发票开具明细表，证实瑞鑫利明公司开具了33份北京增值税专用发票。（3）银行转账凭证、银行流水明细，证实2015年 3月25日，金晟源公司公户分四笔向瑞鑫利明公司分别转款5万元、5万元、15万元、5万元，瑞鑫利明公司向陈某乙账户转款15万元； 2015年3月25日，瑞鑫利明公司向绍驰公司转款2015075元，绍驰公司向陈某乙账户转款2609000元；2015年3月26日，瑞鑫利明公司向绍驰公司转款149988元，绍驰公司向陈某乙账户转款15万元。（4）吴忠市利通区国税局认证结果通知书，证实瑞鑫利明公司向金晟源公司开具的33份北京增值税专用发票已全部抵扣。（5）侦查机关出具的情况说明一份，证实按照工商登记信息未找到瑞鑫利明公司及其相关人员。（6）海淀区国税局证明，证实瑞鑫利明公司企业状态为非正常状态。（7）证人梁某甲的证言，证实根据金晟源公司会计凭证，金晟源公司接受瑞鑫利明商贸有限公司开具的发票金额为3859020元。根据银行账户交易明细，金晟源公司向瑞鑫利明公司转账支付30万元，剩余的355万元是通过承兑汇票支付的。其中20万元的承兑汇票二张，50万元的一张，这90万元是马国祥从新创盈公司收来的，有收款收据和承兑汇票复印件。100万元的一张、150万元的一张，是马国祥从平罗县滨河碳化硅制品有限公司收来的，有收款收据和承兑汇票复印件。10万元的一张，是马国祥从西宁天王达公司收来的，有收款收据和承兑汇票复印件；5万元的一张是马国祥从平罗众鑫冶炼公司收来的，有收款收据和承兑汇票复印件，剩下的9000元挂账处理。其做账使用的承兑汇票是马国祥给其的复印件，没有见到过原件。支付给瑞鑫利明公司的承兑汇票只有从平罗众鑫冶炼公司收来的5万元没有背书，其他的都背书了。（8）被告人马国祥的供述，供认向其出示的金晟源公司接受瑞鑫利明公司销售锰矿石增值税专用发票33份的会计账册其看了，发票确实是金晟源公司接受开具的。但北京这些公司其没听说过，也没去过，这些交易是赵某丙和其交易后，给其的增值税发票。货款是赵某丙和其交易后，其通过公司账户给他转账的。向其出示的金晟源公司、瑞鑫利明公司、绍驰公司、陈某乙之间的银行资金流转交易其解释不清楚。向其出示的瑞鑫利明公司法人孙某的照片其看了，其不认识这个人。（9）被告人王鸿义的供述，供认陈某乙是其前妻，其把陈某乙名下的网银给那两个小伙子，让他们操作资金回流的。24.2015年5月，在没有商品购销的情况下，被告人马国祥通过被告人姜丽明的介绍并具体操作，由南通基伟鸿图矿产品有限公司（以下简称基伟鸿图公司）向金晟源公司虚开江苏增值税专用发票，价税合计2701251元，虚开税款数额392489元。以上犯罪事实，有下列证据证实：（1）从金晟源公司收集的江苏增值税专用发票发票联、抵扣联，证实金晟源公司收到基伟鸿图公司于2015年5月26日开具的江苏增值税专用发票共计3份，价税合计2701251元，虚开税款数额392489元。（2）吴忠市利通区国税局认证结果通知书，证实基伟鸿图公司向金晟源公司开具的3份江苏增值税专用发票已全部抵扣。（3）银行转账凭证、银行流水明细，证实2015年5月28日，金晟源公司公户向基伟鸿图公司公户转款100万元，基伟鸿图公司通过徐某某账户（45万元、55万元）、姜丽明账户（100万元）向马国祥账户转款90万元；2015年5月29日，金晟源公司分二笔向基伟鸿图公司分别转款50万元、50万元，基伟鸿图公司通过徐某某、姜丽明账户向夏某某转款100万元。2015年6月15日，金晟源公司向基伟鸿图公司公户转款701251元，基伟鸿图公司通过徐某某、姜丽明账户向马国祥账户转款701251元。（4）侦查机关出具的情况说明一份，证实按照工商登记信息未找到基伟鸿图公司及其相关人员。（5）南通市国税局证明，证实基伟鸿图公司企业状态为非正常状态。（6）马国祥、强某某、马某甲马某丙、马某1、马某2等全家倒卖增值税发票犯罪证据，证实2015年5月，南通基伟鸿图矿产品有限公司向宁夏金晟源商贸有限公司开票合计金额2701251元。（7）被告人马国祥的供述，供认南通基伟鸿图矿产品有限公司其印象中和金晟源公司有业务。向其出示的金晟源公司、南通基伟鸿图公司、徐某某、姜丽明、马国祥之间的银行资金流转交易其解释不清楚。向其出示的南通基伟鸿图公司法人孙某1的照片其看了，不认识这个人。（8）被告人姜丽明的供述，供认向其出示的从宁夏金晟源商贸有限公司调取的会计账本中南通基伟鸿图矿产品有限公司开具的发票号码13616449、13616450、13616452共三份增值税专用发票是其介绍开给金晟源公司的增值税专用发票。南通基伟鸿图矿产品有限公司是其通过老雷给金晟源公司开具的增值税专用发票。向其出示的南通基伟鸿图公司法人孙某1的照片其看了，其不认识这个人。宁夏金晟源商贸有限公司公户、南通基伟鸿图矿产品有限公司公户、徐某某账户、陈某丁账户、朱某某账户、姜丽明账户、马国祥账户银行交易明细都是通过"老雷"和马国祥操作的资金回流情况。少转了10万元是因为按照5.7%计算开票费是15万多元钱，10万元扣了开票费，还有5万元是另外支付的，具体怎么支付的忘记了。其不认识徐某某、陈某丁、朱某某，是“老雷”联系的这些个人账户转账的。（9）被告人王长亮的供述，供认向其出示的南通基伟鸿图矿产品有限公司向宁夏金晟源公司开具的3张增值税专用发票复印件，这家公司不是其介绍的。25.2015年7月，在没有商品购销的情况下，被告人马国祥通过被告人姜丽明、王长亮的介绍，由南京阔厚金属制品有限公司（以下简称阔厚公司）向金晟源公司虚开江苏增值税专用发票，价税合计1002138元，虚开税款数额145609元。以上犯罪事实，有下列证据证实：（1）从金晟源公司收集的江苏增值税专用发票发票联、抵扣联，证实金晟源公司收到阔厚公司于2015年7月23日开具的江苏增值税专用发票共计9份，价税合计1002138元，虚开税款数额145609元。（2）南京化学工业园区国税局信息平台查询结果单，证实南京阔厚公司领走9份发票。（3）收据，证实2015年8月13日，南京阔厚公司收到金晟源公司货款30万元（付款方式：承兑汇票），收款人沈某；2016年2月5日，南京阔厚公司收到金晟源公司货款50万元（付款方式：承兑汇票），收款人沈某；2016年6月21日，南京阔厚公司收到金晟源公司货款2138.50元；2016年，南京阔厚公司收到金晟源公司货款10万元（付款方式：承兑汇票）；2016年6月21日，南京阔厚公司收到金晟源公司货款10万元（付款方式：承兑汇票）。（4）吴忠市利通区国税局认证结果清单，证实阔厚公司向金晟源公司开具的9份江苏增值税专用发票已全部抵扣。（5）阔厚公司工商注册登记资料，证实阔厚公司法定代表人为沈某。（6）南京市化学工业园区税务局证明，证实阔厚公司企业状态为非正常。（7）马国祥、强某某、马某甲马某丙、马某1、马某2等全家倒卖增值税发票犯罪证据，证实2015年7月，阔厚公司向金晟源公司开具发票金额1002138.5元。（8）证人康某某的证言，证实2015年上半年，其在网上买了一张沈某的身份证，照片跟其比较像，然后其就注册了一个公司，以沈某的名义到国税局领了发票，是郝某教其开公司领增值税专用发票，然后卖票挣钱。其注册的公司叫阔厚公司，公司注册后其和郝某到化工园国税局领了票，签的是沈某的名字。票给了郝某，郝某给了其三万元，郝某给谁开票其不知道。（9）证人梁某甲的证言，证实根据金晟源公司会计凭证，金晟源公司接受阔厚公司开具的发票金额为1002138.5元。从会计记账凭证上看这笔货款全部是通过承兑汇票和现金收款收据支付的，一共有七张承兑汇票、一张收款收据。承兑汇票四张10万元，三张20万元，还有一张2138.5元的现金收款收据。这七张承兑汇票都是马国祥直接给其的复印件。其没有见过这七张承兑汇票的原件。这七张承兑汇票都没有金晟源公司的背书。（10）被告人马国祥的供述，供认向其出示的金晟源公司接受阔厚公司销售锰矿石、切割渣增值税专用发票9份的会计账册其看了，发票确实是金晟源公司接受开具的。但江苏这些公司其没听说过，也没去过，这些交易是那个姓张的男子和姓肖的男子两个人和其交易后，给其的增值税发票。货款是姓张的和姓肖的男子给其的账户，其通过公司账户给他们将货款转过去。姓张的具体名字其不清楚，每次只是叫他张老板，年龄三十多岁，自称是河南人。姓肖的其喊肖老板，年龄三十岁左右，也自称河南人。向其出示的阔厚公司法人沈某的照片其看了，其不认识这个人。（11）被告人姜丽明的供述，供认向其出示的从金晟源公司调取的会计账本中阔厚公司开具的共9份增值税专用发票是其介绍开给金晟源公司的增值税专用发票。阔厚公司是王长亮介绍开具的。向其出示的阔厚公司法人沈某的照片其看了，其不认识这个人。阔厚公司与金晟源公司进行资金转账其没有操作，当时阔厚公司的网银是王长亮找人给其，其就拿着网银喝酒去，不小心给丢掉了，所以就没有给马国祥的金晟源公司操作转账。其只是给马国祥提供了阔厚公司的的增值税专用发票，但其没有给马国祥提供过承兑汇票，至于马国祥怎么做账的其不清楚。（13）被告人王长亮的供述，供认向其出示的阔厚公司向宁夏金晟源公司开具的9 张增值税专用发票复印件，是其联系李1开具的。26.2015年8月，在没有商品购销的情况下，被告人马国祥通过被告人姜丽明、王长亮的介绍，被告人姜丽明参与具体操作转账，由南京绵双贸易有限公司（以下简称绵双公司）向金晟源公司虚开江苏增值税专用发票，价税合计1584700元，虚开税款数额230255元。以上犯罪事实，有下列证据证实：（1）从金晟源公司收集的江苏增值税专用发票发票联、抵扣联，证实金晟源公司收到绵双公司于2015年8月21日开具的江苏增值税专用发票共计14份，价税合计1584700元，虚开税款数额230255元。（2）南京化学工业园区国税局信息平台查询结果单，证实南京绵双公司领走14份发票。（3）银行转账凭证、银行流水明细，证实2015年9月10日，金晟源公司公户向绵双公司转款50万元，绵双公司通过天津聚国钢铁贸易公司、张某戊、王某戊向姜丽明账户转款41万元，2015年9月11日，姜丽明向马国祥账户转款410100元；2015年9月11日，金晟源公司公户向绵双公司转款384700元，绵双公司通过天津聚国钢铁贸易公司、张某戊、姜丽明账户向强某某账户转款384700元；2015年9月15日，金晟源公司公户向绵双公司转款15万元，绵双公司通过姜丽明、天津聚国钢铁贸易公司、张某戊、姜丽明账户向强某某转款15万元；2016年2月25日，金晟源公司公户向绵双公司转款20万元，后绵双公司转给天津柳岩轩20万元。（4）吴忠市利通区国税局认证结果清单，证实绵双公司向金晟源公司开具的14份江苏增值税专用发票已全部抵扣。（5）吴忠市公安局出具的情况说明一份，证实依据工商登记信息未找到南京绵双公司。（6）南京市化学工业园区税务局证明，证实南京绵双公司企业状态为非正常。（7）马国祥、强某某、马某甲马某丙、马某1、马某2等全家倒卖增值税发票犯罪证据，证实2015年8月，绵双公司向金晟源公司开具的发票金额1584700元。（8）证人梁某甲的证言，证实根据金晟源公司会计凭证，金晟源公司接受绵双公司开具发票金额为1584700元。从银行账户上看金晟源公司向绵双公司转账支付1234700元，剩余的350000元钱是通过承兑汇票支付的，有收款收据。其做账使用的承兑汇票是马国祥给其的复印件，没有见到过原件。支付给绵双公司的承兑汇票上也没有金晟源公司的背书。（9）被告人马国祥的供述，供认向其出示的金晟源公司接受绵双公司销售螺纹钢增值税专用发票14份的会计账册其看了，发票确实是金晟源公司接受开具的。但江苏这些公司其没听说过，也没去过，这些交易是那个姓张的男子和姓肖的男子二个人和其交易后，他们给的增值税发票。货款是姓张的和姓肖的男子给其的账户，其通过公司账户给他们将货款转过去。向其出示的金晟源公司、绵双公司、天津聚国钢铁贸易公司、张某戊、张某己、姜丽明、马国祥之间的银行资金流转交易其解释不清楚。向其出示的绵双公司法人崔某丙的照片其看了，不认识这个人。（10）被告人姜丽明的供述，供认向其出示的从金晟源公司调取的会计账本中绵双公司开具的发票号码26626656-69 共14 份增值税专用发票是其介绍开给金晟源公司的增值税专用发票。南京绵双公司是王长亮介绍开具的。向其出示的南京绵双公司法人崔某丙的照片其看了，不认识这个人。金晟源公司公户、绵双公司公户、天津聚国钢铁贸易有限公司公户、王某亥账户、张某戊账户、姜丽明账户、马国祥账户银行交易明细是其操作的，因为绵双公司给马国祥的金晟源公司开具了1584700元的增值税专用发票，其在操作资金转账的时候，就按照开票金额的5.7%，在给马国祥回转资金时，直接将开票费9万元扣掉了。2016年2月23日，金晟源公司公户向绵双公司转款20万元，后转入天津柳岩轩商贸有限公司20万元，再转给刘丁20万元，为什么转入天津柳岩轩商贸有限公司其不清楚，其也没听过天津柳岩轩商贸有限公司这个公司。其只是让王长亮把南京绵双贸易有限公司账户上的20 万元钱转到刘丁的账户上，因为刘丁是王某亥的妻子，其欠王某亥20 万元钱，给王某亥还账了。20万元钱是王长亮通过别的方式把钱转给其，其又给马国祥转回去了，具体的其想不起来了。张某戊和王某亥是其朋友，天津市聚国钢铁贸易有限公司是张某戊的，当时绵双公司的网银不能给个人账户上转账，所以其就找到张某戊，让把马国祥转账到南京绵双贸易有限公司的钱转到张某戊的天津聚国钢铁贸易有限公司公户上，后再通过天津聚国钢铁贸易有限公司将钱转到张某戊和王某亥的个人账户上，后他们两个人再将钱转回给其，其再把钱给马国祥转回去。张某戊和天津聚国钢铁贸易有限公司的钱由张某戊负责给其往回转，王某亥的网银在其手里，所以王某亥账户上的钱就是由其自己操作转账。（11）被告人王长亮的供述，供认向其出示的绵双公司向金晟源公司开具的14 张增值税专用发票，是其联系李1开具的。27.2015年9月，在没有商品购销的情况下，被告人马国祥通过被告人姜丽明、王长亮的介绍，由沭阳县拓威科实业有限公司（以下简称拓威科公司）向金晟源公司虚开江苏增值税专用发票，价税合计2325471元，虚开税款数额337889元。以上犯罪事实，有下列证据证实：（1）从金晟源公司收集的江苏增值税专用发票发票联、抵扣联，证实金晟源公司收到拓威科公司于2015年9月17日开具的江苏增值税专用发票共计20份，价税合计2325471元，虚开税款数额337889元。拓威科公司银行账号：10-5001010********。（2）银行转账凭证、银行流水明细，证实2015年12月7日， 金晟源公司公户向拓威科公司转款30万元，后该30万元回到金晟源公司公户。2015年12月8日，金晟源公司公户向拓威科公司转款298000元，后该298000元回到金晟源公司公户。2015年12月9日，金晟源公司公户向拓威科公司转款（10-500101040022046）20万元；后该20万元回到金晟源公司公户（上述三笔资金回流的原因均在于金晟源公司向拓威科公司转款时错写拓威科公司银行账户，导致转账未成功后资金退回金晟源公司账户，实际未支付）。（3）吴忠市利通区国税局认证结果通知书，证实拓威科公司向金晟源公司开具的20份江苏增值税专用发票已全部抵扣。（4）马国祥、强某某、马某甲马某丙、马某1、马某2等全家倒卖增值税发票犯罪证据，证实2015年9月，拓威科公司向金晟源公司开具的发票合计金额为2325471.5元。（5）证人梁某甲的证言，证实根据金晟源公司会计凭证，金晟源公司接受拓威科公司开具的发票金额为2325471.5元。根据银行交易记录，金晟源公司向拓威科公司转账支付798000元，从会计记账凭证上看，剩余的1527471.5元中的138.7万元是通过承兑汇票支付的，一共有七张承兑汇票，剩余的140471.5元做挂账处理。这七张承兑汇票是金晟源公司从其他公司收来的，都没有背书，其也没见过原件。（6）证人胡某某的证言，证实其对拓威科公司有点印象。2015年的时候，其在58同城上挂了一个做兼职会计的广告，有一个姓翟的男子，给其打电话说他在沭阳办了三家公司，让其帮他到沭阳县国税局领取增值税专用发票，一家公司给其1000元的费用，之后其帮这个男子领过两次票。其帮姓翟的男的领取了三家公司的发票，除了拓威科公司，其记得还有一家叫什么金伯利的公司，其他的想不起来了。姓翟的男子一共给我给了6000元的费用。（7）被告人马国祥的供述，供认向其出示的金晟源公司接受拓威科公司销售废钢等货物的增值税专用发票20份的会计账册其看了，发票确实是金晟源公司接受开具的。但江苏这些公司其没听说过，也没去过，这些交易是那个姓张的男子和姓肖的男子两个人和其交易后，他们给的增值税发票。货款是姓张的和姓肖的男子给其的账户，其通过公司账户给他们将货款转过去。向其出示的金晟源公司、拓威科公司、马某甲马某丙、马某丁之间的银行资金流转交易其解释不清楚。向其出示的沭阳县拓威科公司法人何某甲的照片其看了，不认识这个人。（8）被告人姜丽明的供述，供认向其出示的从金晟源公司调取的会计账本中拓威科公司开具的20份增值税专用发票是其介绍开给金晟源公司的增值税专用发票。拓威科公司是王长亮介绍开具的。向其出示的拓威科公司与金晟源公司之间的银行账户交易记录，因为其没有参与操作转账，所以其不清楚。向其出示的沭阳县拓威科公司法人何某甲的照片其看了，不认识这个人。（9）被告人王长亮的供述，供认向其出示的拓威科公司向金晟源公司开具的20张增值税专用发票，是其联系李1开具的。28.2015年11月，在没有商品购销的情况下，被告人马国祥通过被告人姜丽明、王长亮的介绍，被告人姜丽明参与具体操作，由上海垚泰实业有限公司（以下简称垚泰公司）向金晟源公司虚开上海增值税专用发票，价税合计1721388元，虚开税款数额250116元。以上犯罪事实，有下列证据证实：（1）从金晟源公司收集的上海增值税专用发票发票联、抵扣联，证实金晟源公司收到垚泰公司于2015年11月23日开具的上海增值税专用发票共计15份，价税合计1721388元，虚开税款数额250116元。（2）上海浦东新区国税局出具的情况说明，证实垚泰公司领走15份发票。（3）银行转账凭证、银行流水明细，证实2015年11月16日，金晟源公司公户向壵泰公司公户转款50万元，壵泰公司公户向强某某转款40万元，向张某己转款10万元。2015年11月18日，金晟源公司公户向壵泰公司公户转款40万元，壵泰公司向张某己转款40万元，2015年11月19日，张某己向强某某转款40万元；2015年11月19日，金晟源公司公户向壵泰公司公户转款400745.5元，壵泰公司公户向张某己转款400745.5元，张某己向强某某转款245945元；2015年11月19日，金晟源公司公户向壵泰公司公户转款228000元，壵泰公司公户向张某己转款228000元，张某己向强某某转款228000元；2015年11月20日，金晟源公司公户向壵泰公司公户转款192642.5元，壵泰公司通过张某己、姜某某账户向马国祥转款192640元。（4）吴忠市利通区国税局认证结果清单，证实壵泰公司向金晟源公司开具的15份上海增值税专用发票已全部抵扣。（5）上海市浦东新区国税局出具的情况说明，证实壵泰公司的企业状态为非正常。（6）吴忠市公安局出具的工作记录，证实依据工商注册信息，未找到上海壵泰公司及其相关人员。（7）马国祥、强某某、马某甲马某丙、马某1、马某2等全家倒卖增值税发票犯罪证据，证实2015年11月，壵泰公司向金晟源公司开具的发票金额为1721388元。（8）被告人马国祥的供述，供认向其出示的金晟源公司接受壵泰公司销售废钢、螺纹钢等货物增值税专用发票15份的会计账册其看了，发票确实是金晟源公司接受开具的。这笔交易是赵某丙和其交易的。货款是其通过公司账户给赵某丙提供的账户转过去的。向其出示的金晟源公司、壵泰公司、强某某、张某己之间的银行资金流转交易其解释不清楚。向其出示的壵泰公司法人王冲霄的照片其看了，不认识这个人。（9）被告人姜丽明的供述，供认向其出示的从金晟源公司调取的会计账本中壵泰公司开具的共15份增值税专用发票是其介绍开给金晟源公司的增值税专用发票。壵泰公司是王长亮介绍开具的。向其出示的壵泰公司法人王冲霄的照片其看了，不认识这个人。2015年11月16日，金晟源公司公户出500000元，壵泰公司进500000 元，强某某进400000元，是其操作转账的，少给马国祥转回去10万元钱，是因为其给马国祥的金晟源公司开具了1721738 元钱的增值税专用发票，按5.7%的开票费，其直接扣了10 万元钱的开票费。2015年11月18日，金晟源企业公户出40万元，壵泰公司进账40万元，张某己进账40万元，强某某进账40 万元，这笔交易是其操作给马国祥转账的。2015年11月19日，金晟源公司公户出400744元，壵泰公司进账400745元，张某己进账400745.5元，强某某进账245945元，这笔交易是其操作壵泰公司的网银给马国祥转账，少转的15.5万元是马国祥之前欠其的货款，其直接也给扣了。2015年11月19日，金晟源企业公户转出228000 元，壵泰公司进账228000元，张某己进账228000元，姜某某进账418400元，张某己进账228000元，马国祥进账228000元，这笔交易是马国祥说的让其多转几个个人账户后再给他转回去，其操作在其母亲张某己、其姐姐姜某某的个人账户上多转了一次账，最后才转回到马国祥的账户上。2015年11月20日，金晟源公司公户出192642.5元，壵泰公司进账192642.5元，张某己进账192642.5元，姜某某进账192642.5元，马国祥进账192640元，还是由其操作给马国祥转的账。壵泰公司的网银是王长亮联系的人给其把网银和发票一起带给其，由其自己操作网银转账的。（10）被告人王长亮的供述，供认向其出示的壵泰公司向金晟源公司开具的15 张增值税专用发票，是其联系李1开具的。29.2015年11月至12月，在没有商品购销的情况下，被告人马国祥通过被告人姜丽明、王长亮的介绍，被告人姜丽明参与具体操作，由上海浩谨金属材料有限公司（以下简称浩谨公司）向金晟源公司虚开上海增值税专用发票，价税合计3081194元，虚开税款数额447694元。以上犯罪事实，有下列证据证实：（1）从金晟源公司收集的上海增值税专用发票发票联、抵扣联，证实金晟源公司收到浩谨公司于2015年11月26日、2015年12月23日开具的上海增值税专用发票共计27份，价税合计3081194元，虚开税款数额447694元。（2）上海浦东新区国税局出具的情况说明，证实浩谨公司领取了27份增值税专用发票。（3）吴忠市利通区国税局认证结果通知书，证实浩谨公司向金晟源公司开具的27份上海增值税专用发票中除发票号码11045937-11045943,111045951、111045952共计9份发票认证时失控外，其余均认证相符。（4）银行转账凭证、银行流水明细，证实2015年12月17日，金晟源公司向浩谨公司转款60万元，浩谨公司向张某己转款60万元，2015年12月16日，张某己向强某某转款50万元；2015年12月18日，金晟源公司向浩谨公司转款70万元，浩谨公司向张某己转款70万元，张某己向强某某转款70万元；2015年12月22日，金晟源公司向浩谨公司转款39万元，浩谨公司向张某己转款39万元，张某己向强某某转款60万元；2015年12月23日，金晟源公司向浩谨公司转款50万元，浩谨公司向张某己转款50万元，2015年12月24日，张某己向强某某转款29万元；2016年1月28日，金晟源公司向浩谨公司转款66万元，浩谨公司向张某己转款92925元，向韩某甲转款567075元，2016年1月27日，张某己向强某某转款66万元。（5）上海市浦东新区国税局出具的情况说明，证实浩谨公司的企业状态为非正常。（6）吴忠市公安局出具的工作记录，证实依据工商注册信息，未找到浩谨公司及其相关人员。（7）马国祥、强某某、马某甲马某丙、马某1、马某2等全家倒卖增值税发票犯罪证据，证实2015年11月，浩谨公司向金晟源公司开票金额共计4219992元。（8）证人梁某甲的证言，证实根据金晟源公司会计凭证，金晟源公司接受浩谨公司开具发票金额为3081194元。从银行交易明细看，金晟源公司向浩谨公司转账支付了285万元，剩余的23万元中有20万元是通过承兑汇票支付的，有收款收据，剩下的3万元挂账了。其收到的承兑汇票是复印件，没有金晟源公司的背书。（9）被告人马国祥的供述，供认向其出示的金晟源公司接受浩谨公司销售钢板、螺纹钢等货物增值税专用发票27份的会计账册其看了，发票确实是金晟源公司接受开具的。这笔交易是赵某丙和其交易的。货款是其通过公司账户给赵某丙提供的账户转过去的。向其出示的金晟源公司、浩谨公司、张某己、强某某、马国祥之间的银行资金流转交易其解释不清楚。向其出示的浩谨公司法人赵某丁的照片其看了，不认识这个人。（10）被告人姜丽明的供述，供认向其出示的从金晟源公司调取的会计账本中浩谨金属材料有限公司开具的共27份增值税专用发票是其介绍开给金晟源公司的增值税专用发票。浩谨公司是王长亮介绍开具的。向其出示的浩谨公司法人赵某丁的照片其看了，不认识这个人。金晟源公司公户、浩谨公司公户、张某己账户、强某某账户、马国祥账户银行交易明细是其操作的。（11）被告人王长亮的供述，供认向其出示的浩谨公司向金晟源公司开具的27 张增值税专用发票复印件，是其联系李1开具的。30.2015年12月，在没有商品购销的情况下，被告人马国祥通过被告人姜丽明、王长亮的介绍，被告人姜丽明参与具体操作，由隆廷（上海）国际贸易有限公司（以下简称隆廷公司）向金晟源公司虚开上海增值税专用发票，价税合计3153434元，虚开税款数额458191元。以上犯罪事实，有下列证据证实：（1）从金晟源公司收集的上海增值税专用发票发票联、抵扣联，证实金晟源公司收到隆廷公司于2015年12月21日开具的上海增值税专用发票共计27份，价税合计3153434元，虚开税款数额458191元。（2）上海浦东新区国税局出具的发票明细表，证实隆廷公司领取了27份增值税专用发票。（3）吴忠市利通区国税局认证结果清单，证实隆廷公司向金晟源公司开具的27份上海增值税专用发票中除发票号码为11408602、11408604、11408599的3份发票认证时失控外，其余均认证相符。（4）银行转账凭证、银行流水明细，证实2016年1月17日，金晟源公司向隆廷公司转款500元；2016年1月18日，金晟源公司向隆廷公司转款97万元，隆廷公司通过姜某某向强某某转款97万元；2016年1月18日，金晟源公司向隆廷公司转款40万元，隆廷公司向姜某某转款400500元，2016年1月19日，姜某某向强某某转款983800元；2016年1月19日，金晟源公司分二笔向隆廷公司转款50万元、50万元，隆廷公司通过姜某某向强某某转款100万元；2016年1月19日，金晟源公司向隆廷公司转款782934元；隆廷公司向姜某某转款782934元，2016年1月20日，姜某某向强某某转款494900元。（5）上海市浦东新区国税局出具的情况说明，证实隆廷公司的企业状态为非正常。（6）吴忠市公安局出具的工作记录，证实依据工商注册信息，未找到隆廷（上海）公司及其相关人员。（7）马国祥、强某某、马某甲马某丙、马某1、马某2等全家倒卖增值税发票犯罪证据，证实2015年12月，隆廷公司向金晟源公司开具的发票合计金额3153434元。（8）被告人马国祥的供述，供认涉及上海的公司都是一个叫赵某丙的男子到其公司联系业务时，向其推销购买旧钢材、氧化皮、切割渣，给其开具的增值税专用发票。发票上的销售公司是上海的公司。赵某丙是其于2005年左右在银川、石嘴山市认识的，也从事废旧钢材生意，自称是河北人。向其出示的金晟源公司、隆廷公司、姜某某、强某某之间的银行资金流转交易其解释不清楚。向其出示的隆廷公司法人徐锋的照片其看了，其不认识这个人。（9）被告人姜丽明的供述，供认向其出示的从金晟源公司调取的会计账本中隆廷公司开具的共27份增值税专用发票是其介绍开给金晟源公司的增值税专用发票。隆廷公司是王长亮介绍开具的。向其出示的隆廷公司法人徐锋的照片其看了，其不认识这个人。2016年01月18日，金晟源公司公户出97万元，隆廷公司进账97万元，姜某某进账97万元，强某某进账97万元，这笔钱是其拿着隆廷公司的网银操作给马国祥转的账。2016年1月18日，金晟源公司公户出40万元，隆廷公司进账40万，姜某某转出983800元，强某某进账983800元，这是由其操作给马国祥转的账。给马国祥的账户上多转了583800元钱是马国祥通过其他公司拆借的钱，直接转到隆廷公司公户上，其又一起给马国祥转回去了。2016年1月19日，马国祥转出100万元，金晟源公司公户转出100万元，隆廷公司进账100万元，姜某某进账100万元，强某某进账100万，这笔钱是其操作转账给马国祥的。2016年1月19日，马国祥转出78万元，金晟源公司公户转出782938元，隆廷公司进账782938 元，姜某某进账782938元，强某某进账494900元，这笔钱是其操作转的账给马国祥了。给马国祥少转了288038元，其都给王长亮提供的一个叫刘某丙账户上转了15 万元、给一个叫刘杏的账户上转了10万元钱，这25万元钱是给王长亮的开票费;还给张某戊的账户上转了49000元，这是其给张某戊支付的货款钱。隆廷公司给马国祥的金晟源公司开具了3153434元增值税专用发票，马国祥按票面金额的5.7%给其支付开票费的，其在最后一次操作转账过程中，扣除了288038 元的开票费。其给王长亮是按5.4%支付的开票费，其只是从中挣0.3%的开票费。给隆廷公司开具了3153434 元增值税专用发票，按5.7%计算开票费，应该是17万余元，因为之前马国祥还欠其开票费没有给，所以其就一次性扣了288038 元，具体是哪家公司欠的，其记不清了，因为马国祥总是欠其开票费拖着不给。（10）被告人王长亮的供述，供认向其出示的隆廷公司向金晟源公司开具的27 张增值税专用发票是其联系李1开具的。31.2016年1月，在没有商品购销的情况下，被告人马国祥通过被告人姜丽明、王长亮的介绍，由贝颐（上海）金属材料有限公司（以下简称贝颐公司）向金晟源公司虚开上海增值税专用发票，价税合计5026530元，虚开税款数额730350元。以上犯罪事实，有下列证据证实：（1）从金晟源公司收集的上海增值税专用发票发票联、抵扣联，证实金晟源公司收到贝颐公司于2016年1月14日开具的上海增值税专用发票共计43份，价税合计5026530元，虚开税款数额730350元。（2）上海浦东新区国税局出具的发票明细表，证实贝颐公司领取了43份增值税专用发票。（3）收据，证实2016年1月30日，贝颐公司收到金晟源公司货款200万元（收款方式：承兑汇票）。2016年2月18日，贝颐公司收到金晟源货款34万元（收款方式：承兑汇票）。2016年2月18日，贝颐公司收到金晟源公司货款16万元（收款方式：承兑汇票）。2016年2月19日，贝颐公司收到金晟源公司货款2016956.41元（收款方式：承兑汇票）。2016年3月21日，贝颐公司收到金晟源公司货款851344元（收款方式：承兑汇票）。2016年3月21日，贝颐公司收到金晟源公司货款108230元（收款方式：承兑汇票），以上所有承兑汇票均无金晟源公司背书。（4）吴忠市利通区国税局认证结果通知书、认证结果清单，证实贝颐公司向金晟源公司开具的43份上海增值税专用发票中除发票号码26124813-26124816的4份发票认证后失控、26124808无抵扣信息外，其余均认证相符。（5）上海市浦东新区国税局出具的情况说明，证实贝颐公司的企业状态为非正常。（6）吴忠市公安局出具的工作记录，证实依据工商注册信息，未找到贝颐（上海）公司及其相关人员。（7）马国祥、强某某、马某甲马某丙、马某1、马某2等全家倒卖增值税发票犯罪证据，证实2016年1月，贝颐公司向金晟源公司开具的发票金额为5026230.9元。（8）证人梁某甲的证言，证实根据金晟源公司会计凭证，金晟源公司接受贝颐公司开具的发票金额为5026530.9元。从会计记账凭证上看这笔货款都是通过承兑汇票和现金收款收据支付的。其中承兑汇票支付5118300.41元，现金收款收据8230.49元。承兑汇票都是马国祥给其的复印件，其没见过原件，也都没有背书。（9）被告人马国祥的供述，供认向其出示的金晟源公司接受贝颐公司销售白灰、废钢等货物增值税专用发票43份的会计账册其看了，发票确实是金晟源公司接受开具的。这笔交易是赵某丙和其交易的。货款是其通过公司账户给赵某丙提供的账户转过去的。向其出示的贝颐公司法人赵某戊的照片其看了，不认识这个人。（10）被告人姜丽明的供述，供认向其出示的调取自金晟源公司会计账本复印件中贝颐公司开具的发票号码26124800-16 、26124774-80 、26124781-99 共43份增值税专用发票，是其介绍开给金晟源公司的。贝颐公司是王长亮介绍开具的。向其出示的贝颐公司法人赵某戊的照片其看了，不认识这个人。其只是介绍贝颐公司给金晟源公司开了增值税专用发票，没有操作资金转账，具体金晟源公司是怎么做账的，其不清楚。（11）被告人王长亮的供述，供认向其出示的贝颐公司向金晟源公司开具的43 张增值税专用发票是其联系李1开具的。32.2016年3月，在没有商品购销的情况下，被告人马国祥通过被告人姜丽明的介绍并具体操作，由南通首翔沛贸易有限公司（以下简称首翔沛公司）向金晟源公司虚开江苏增值税专用发票，价税合计2454434元，虚开税款数额356627元。以上犯罪事实，有下列证据证实：（1）从金晟源公司收集的江苏增值税专用发票发票联、抵扣联，证实金晟源公司收到首翔沛公司于2016年3月23日开具的江苏增值税专用发票共计21份，价税合计2454434元，税款数额356627元。（2）启东市国税局出具的首翔沛公司领票证明，证实首翔沛公司领取了21份增值税专用发票。（3）启东市国家税务局税务处理决定，证实首翔沛公司领取了21份增值税专用发票，开具异常。（4）银行转账凭证、银行流水明细，证实2016年3月24日，金晟源公司向首翔沛公司转款45万元，首翔沛公司向中宛实业集团有限公司转款45万元，中宛实业集团有限公司向王1转款449900元，王1向张某己转款449900元，张某己于2016年3月24日向田某某分四笔转款20万元（每笔5万元），于2016年3月25日向田某某分二笔转款20万元（5万元、15万元），于2016年3月26日向田某某转款5万元。2016年4月26日，金晟源公司向首翔沛公司转款25万元，首翔沛公司向中宛实业集团有限公司转款25万元，中宛实业集团有限公司向张某己转款25万元，张某己向田某某转款25万元。2016年4月27日，金晟源公司向首翔沛公司转款34万元，首翔沛公司向天津柳岩轩商贸有限公司转款34万元，天津柳岩轩商贸有限公司向张某己转款34万元，张某己向田某某转款34万元。2016年4月27日，金晟源公司向首翔沛公司转款40万元，首翔沛公司向天津柳岩轩商贸有限公司转款40万元，天津柳岩轩商贸有限公司向张某己转款401000元，张某己向田某某转款30万元。2016年4月28日，金晟源公司向首翔沛公司转款36万元，首翔沛公司向天津柳岩轩商贸有限公司转款36万元，天津柳岩轩商贸有限公司向邵某某转款36万元，邵某某向张某己转款300083元，张某己向田某某转款36万元。2016年4月28日，金晟源公司向首翔沛公司转款5万元，首翔沛公司向天津柳岩轩商贸有限公司转款5万元，天津柳岩轩商贸有限公司向邵某某转款5万元，邵某某向张某己转款50万元，张某己向强某某转款50万元。2016年4月29日，金晟源公司向首翔沛公司转款20万元，首翔沛公司向天津柳岩轩商贸有限公司转款20万元，天津柳岩轩商贸有限公司向邵某某转款20万元，邵某某向马国祥转款20万元。（5）吴忠市利通区国税局认证结果清单，证实首翔沛公司向金晟源公司开具的21份江苏增值税专用发票全部认证。（6）吴忠市利通区国税局向金晟源公司的通知书，证实21张发票属于认证后失控发票，不得作为进项税额的抵扣依据。（7）启东市国税局出具的情况说明，证实南通首翔沛贸易有限公司的企业状态为非正常。（8）吴忠市公安局出具的侦查工作记录，证实根据工商登记信息，未找到首翔沛公司及其相关人员。（9）证人梁某甲的证言，证实根据金晟源公司会计凭证，金晟源公司接受首翔沛公司开具的发票金额为2454434元。根据银行交易明细，金晟源公司向南通首翔沛公司转账支付205万元，从会计记账凭证上看剩余的404434元都是通过承兑汇票和现金收款收据支付的，总共有40万元的承兑汇票，一张4434元的现金收款收据。这二张承兑汇票都是马国祥给其复印件，都没有背书。（10）被告人马国祥的供述，供认向其出示的金晟源公司接受首翔沛公司销售钢屑、废钢等货物增值税专用发票21份的会计账册其看了，发票确实是金晟源公司接受开具的。这些交易是那个姓张的男子和姓肖的男子两个人和其交易后，他们给的增值税发票。向其出示的金晟源公司、首翔沛公司、中宛实业公司、张某己、田某某、天津柳岩轩公司、邵某某之间的银行资金流转交易其解释不清楚。向其出示的首翔沛公司法人李春海的照片其看了，不认识这个人。（11）被告人姜丽明的供述，供认向其出示的从金晟源公司调取的会计账本中首翔沛公司开具的21份增值税专用发票是其介绍开的。首翔沛公司是其通过老雷给金晟源公司开具的发票。向其出示的首翔沛公司法人李春海的照片其看了，不认识这个人。金晟源公司公户、首翔沛公司公户、中宛实业公司公户、王2账户、张某己账户、邵某某账户、田某某账户、马国祥账户之间的转账不是其操作转账的，因为当时首翔沛公司的网银没有给其，具体是谁操作转账的不清楚，其只是给"老雷"提供了其母亲张某亥的账户让他转账到张某己的账户上后，其再把钱转回给马国祥提供的账户上。“老雷”操作转账到其提供的账户上，其在给马国祥转回资金的时候，将开票费扣了下来，所以少给马国祥转回10万元。2016年4月27日，其操作把钱给马国祥转回去，并且多给马国祥支付了7万元钱。当时马国祥说他资金流转的时候差钱，让其先垫上7万元钱，其就给马国祥先垫了7万元。2016年4月28日，给马国祥转款43万元，给马国祥多转回去38万元是加上盱眙盛昌利公司的38万元一起给马国祥转回去了。通过其介绍首翔沛公司给金晟源公司开具的2454434元增值税专用发票，马国祥说他暂时没有钱，所以一直拖到现在都还没有给其开票费。其不认识天津柳岩轩商贸有限公司企业法人、中宛实业集团有限公司企业法人和王2。（12）被告人王长亮的供述，供认向其出示的首翔沛公司向金晟源公司开具的21张增值税专用发票复印件，这个公司其没有印象了，是不是其介绍的不能确定。33.2016年4月，在没有商品购销的情况下，被告人马国祥通过被告人姜丽明的介绍并具体操作，由盱眙盛昌利贸易发展有限公司（以下简称盛昌利公司）向金晟源公司虚开江苏增值税专用发票，价税合计6000183元，虚开税款数额871821元。以上犯罪事实，有下列证据证实：（1）从金晟源公司收集的江苏增值税专用发票发票联、抵扣联，证实金晟源公司收到盛昌利公司于2016年4月15日开具的江苏增值税专用发票共计53份，价税合计6000183元，税款数额871821元。（2）盱眙县国税局信息查询系统增值税专用发票查询结果，证实盱眙县国税局将53份发票作废。（3）银行转账凭证、银行流水明细，证实2016年4月27日，金晟源公司向盛昌利公司转款183元；2016年4月28日，金晟源公司向盛昌利公司转款30万元，盛昌利公司向邵某某转款300083元，邵某某向张某己转款300083元，张某己向田某某转款36万元。2016年4月28日，金晟源公司向盛昌利公司转款38万元，盛昌利公司向邵某某转款38万元，邵某某向马国祥转款43万元。2016年4月28日，金晟源公司向盛昌利公司转款50万元，盛昌利公司向邵某某转款邵某某50万元，邵某某向张某己转款50万元，张某己向强某某转款50万元。2016年4月29日，金晟源公司向盛昌利公司转款20万元，盛昌利公司向邵某某转款邵某某20万元，邵某某向马国祥转款20万元。2016年4月29日，金晟源公司向盛昌利公司转款10万元，盛昌利公司向邵某某转款10万元，邵某某向马国祥转款10万元。2016年4月29日，金晟源公司向盛昌利公司转款18万元，盛昌利公司向邵某某转款邵某某18万元。（4）吴忠市利通区国税局认证结果清单，证实53份增值税专用发票全部认证。（5）马国祥、强某某、马某甲马某丙、马某1、马某2等全家倒卖增值税发票犯罪证据，证实2016年4月，盛昌利公司向金晟源公司开票金额共计7280183元。（6）证人梁某甲的证言，证实根据金晟源公司会计凭证，金晟源公司接受盛昌利公司开具的发票金额为6000183元。根据银行交易明细，金晟源公司向盛昌利公司转账支付1660183元，从会计记账凭证上看剩余的5834000元都是通过承兑汇票和现金收款收据支付的，总共有555.3万元的承兑汇票，一张67000元的现金收款收据。这二十二张承兑汇票都是马国祥给其的复印件，都没有背书。（7）被告人马国祥的供述，供认向其出示的金晟源公司接受盛昌利公司销售钢屑、废钢等货物增值税专用发票53份的会计账册其看了，发票确实是金晟源公司接受开具的。这些交易是那个姓张的男子和姓肖的男子两个人和其交易后，他们给的增值税发票。向其出示的金晟源公司、盛昌利公司、张某己、强某某、邵某某、马国祥之间的银行资金流转交易其解释不清楚。向其出示的盱眙盛昌利公司法人王淼的照片其看了，不认识这个人。（8）被告人姜丽明的供述，供认向其出示的从金晟源公司调取的会计账本中盛昌利公司开具的53份增值税专用发票是其介绍开给金晟源公司的增值税专用发票。盛昌利公司是王长亮介绍开具的。向其出示的盛昌利公司法人王淼的照片其看了，不认识这个人。2016年4月28日，金晟源公司公户转出30万元，盛昌利公司进账30万元，邵某某进账30万元，张某己进账30万元，田某某进账30万元，这是“老雷”操作将马国祥公户转来的钱转账到其指定的邵某某账户上，其再操作转回到马国祥指定的田某某账户上。2016年4月28日，金晟源公司公户转出38万元，盛昌利公司进账38万元，邵某某进账38万元，马国祥进账43万元，这是“老雷”操作将马国祥转过来的钱转给邵某某，其操作转回给马国祥，多转的5 万元钱就是和前面首翔沛公司一起转回给马国祥的。2016年4月29日，金晟源公司公户向盛昌利公司转款18万元，邵某某进账18 万元，这笔钱转过来之后，其作为开票费用扣了下来，没有给马国祥转回去，其把这18万元钱都还欠款了。其他的转账都是跟之前一样，操作资金回流的钱。盛昌利公司给金晟源公司开具了6000183 元的增值税专用发票，当时其和马国祥转完这166 万元钱后，马国祥再没有说转账的事，其也没有问马国祥，所以其也不知道马国祥是怎么做账的。（9）被告人王长亮的供述，供认向其出示的盛昌利公司向金晟源公司开具的53 张增值税专用发票复印件，这家公司其没有印象。另查明，截止2018年8月1日，金晟源公司对外虚开增值税专用发票涉及的部分受票企业已补缴增值税，其中青铜峡市德众机械制造有限公司补缴141201.65元，银川市永登商贸有限公司补缴56957.28元，平罗县金利源冶金有限公司补缴36223.29元，平罗县滨河碳化硅制品有限公司补缴693803.43元，宁夏铸峰特殊合金有限公司补缴94710.77元，宁夏世华工贸有限公司补缴251402.41元，宁夏石嘴山市华隆添鑫废旧物资回收有限公司补缴381424.94元，宁夏三元中泰冶金有限公司补缴300422.11元。被告人王长亮于2017年7月10日到公安机关投案，如实供述自己的犯罪事实，并主动上交违法所得20000元。本案犯罪事实，有下列综合证据证实：（1）受案登记表、立案决定书，证实2017年3月1日，吴忠市公安局接到吴忠市国家税务局稽查局移送案件线索于2017年3月2日决定对宁夏金晟源商贸有限公司虚开增值税专用发票、抵扣税款发票案立案侦查。（2）金晟源公司登记信息、金晟源企业信息、企业变更信息，证实金晟源公司于2014年1月10日注册成立，注册资本100万元，法定代表人马某甲马某丙为该公司执行董事兼总经理，马国祥为监事，住所地为吴忠市利通区南环路南侧，经营范围为钢材、建筑材料、化工产品、石油器材的销售，矿石销售、铁粉的销售，废旧金属、废旧物资的回收及销售等；2016年11月11日，该公司法定代表人变更为马国祥，马国祥任该公司执行董事兼总经理，马某甲马某丙为该公司监事。（3）涉案银行账户信息，证实金晟源公司公户账号：×××（开户行：宁夏银行）；强某某银行账户×××（开户行：黄河商业银行）、×××、×××（开户行：宁夏银行）、×××（开户行：石嘴山银行）；夏某某银行账户：×××（开户行：黄河商业银行）、×××（开户行：中国农业银行）；田某某银行账户：×××（开户行：农村商业银行）；马某甲马某丙银行账户：×××、×××（农村商业银行），×××、×××（开户行：宁夏银行）；马某丁银行账户：×××；马国祥银行账户： ×××（开户行：农村商业银行）、×××、×××（开户行：中国农业银行）；姜某某×××；邵某某银行账户：×××；张某己银行账户：×××；姜丽明银行账户：×××；陈某乙银行账户：×××；王鸿义银行账户：×××；刘某丙银行账户：×××。（4）证人强某某的证言，证实马国祥是其丈夫。马国祥经营金晟源公司，做钢材生意，其不参与公司的经营。金晟源公司的网银是马国祥自己保管的，转账的时候给其让其转账使用。其在宁夏金晟源商贸有限公司主要负责转账。其名下有三张银行卡负责转账，分别是黄河银行农村商业银行、农业银行、石嘴山银行。其手中的三张卡都转过账，每次都是马国祥把对方的卡号和金额写在纸上，交付给其后其就去转账，转完账就把条子扔掉了。其没有拿别人的银行卡用来转账。马国祥名下的账户其转过账，能记起来用农村信用社和石嘴山银行账户转过。夏某某是马国祥妹夫，马某甲马某丙是马国祥的哥哥，田某某是马国祥的姐夫。夏某某、马某甲马某丙、田某某的银行卡网银转账的时候，是其操作转账的。转账的时候马国祥将夏某某、马某甲马某丙、马某丁、田某某这几个人的网银拿过来让其转，转账的钱是谁的其不知道，转到什么地方其想不起来了。其有时用过马国祥的卡转过账，也都是马国祥让转的，同样还是马国祥把对方的卡号和金额写在纸上，转完账后就把条子扔掉了。其转账的账号都是马国祥给的，所有的转账信息都是马国祥告诉其的。马国祥让其转这些账时什么都没说，只是把对方卡号和对方的用户名给其让其操作转账，马国祥没有说账户上钱是从哪里来的。马国祥需要公户转账时，马国祥将公司网银交给其，再将转账的对方企业公户账号，名称，转账金额提供给其，其再操作转账。金晟源公司账户交易明细转账记录中，其记不起来哪笔是其转的了。其用黄河农村商业银行卡号为×××操作转过账。关于公安机关查证的2016年1月19日，农行天津支行账号×××的账户给强某某名下的黄河农村商业银行卡号为×××银行卡上转账100万元后，强某某将此100万元再转账于马国祥的宁夏银行账户上。其记不起来这笔款是谁转的。公安机关出示的强某某名下宁夏银行卡号为×××、×××银行卡的交易明细。其记不起来这是不是其操作转账的。公安机关出示的强某某名下石嘴山银行卡号为×××银行卡的交易明细，这是其操作转过账的。公安机关出示的马某甲马某丙农村商业银行账号×××交易明细，这是其转账操作过的账户。公安机关出示的马某甲马某丙农村商业银行账号×××、×××交易明细，马某甲马某丙宁夏银行×××、×××交易明细，这是其操作转的账。公安机关出示的夏某某黄河农村商业银行账号×××，中国农业银行×××交易明细，这不是其操作转的账。公安机关出示的马某丁农村商业银行账号×××交易明细，这不是其操作转的账。公安机关出示的田某某农村商业银行账号×××交易明细，这是其操作转的账。其名下的这几张银行卡转账的钱是哪里来的，其不知道。其本人和金晟源公司没有账务往来。其没有给金晟源公司写过欠条、收据一类的字据。金晟源公司及马国祥、马某甲马某丙、夏某某、田某某还有其本人名下银行卡的转账过程其不知道，转账的事情想不起来了。金晟源公司开具的增值税专用发票都是谁开具的其不知道。关于公安机关调取金晟源公司开具的增值税专用发票上开票人是其的名字，这件事其不知道。开具的这些发票有无真实货物交易不知道。其不知道金晟源公司接受过哪些公司开具的增值税专用发票，其不参与公司的事情。接受的增值税专用发票是怎么到金晟源公司的其不知道。其不知道有没有与发票相符的货物交易。金晟源公司的出入库单有时候是其填发的，关于入库单，马国祥让其怎么写，其就怎么写。马国祥让其填写出库、入库单，马国祥依据什么没有跟其说过，其没有问过。有时其将入库单填写之后直接交给马国祥了，有时其填写后交给公司会计。（5）证人梁某甲的证言，证实金晟源公司于2014年5月登记注册，法定代表人是马某甲马某丙，但是公司的业务经营一直都由马国祥负责，2016年10月11日公司又变更法定代表人为马国祥。公司生产、经营、销售、库款都由马国祥负责。其是2015年3月经人介绍来到金晟源公司做专职会计。在公司其主要负责做账、报税、开发票，2015年3月份之前是丁某某做专职会计。公司开票业务是由其负责，公司员工有其和强某某、马国祥三人，其主要负责做账、报账和报税，强某某负责转账，马国祥负责公司的业务。公司只有一个宁夏银行的公户，除公户外，公司还用马国祥和马某甲马某丙的个人账户从事公司业务工作，公司主要经营钢材、建筑材料、化工产品、石油器材的销售、矿石销售的回收机销售、建筑器材的租赁、货运信息咨询。金晟源公司开出的票都是老板马国祥给其提供的开票信息，里面包括公司名称、吨位、单价等信息开出的。金晟源公司的收账和转账都是由强某某和马国祥来负责的。公司的进项发票都是马国祥给其的，让其做账并由其到国税部门申报抵扣。公司大部分的购进发票都由其开出的，还有少部分是老板马国祥自己开的。公司收进的发票是不是真实的交易其不清楚，开出的销售发票其认为都是真实的。2016年1、2月份其见过库房有三百吨左右的螺纹钢，再没有见过。收进的发票货物名称有螺纹钢、氧化皮、白灰、锰矿石，其没有见过购进增值税专用发票中所列的货物。其没有见过公司按照开出发票中货物给对方公司发过货，发货都是老板马国祥发的，没有见过运输公司发票。老板马国祥说直接给的现金，并由购货方承担运费。在上班期间就见过一次去其公司货场拉了一车螺纹钢，那一车螺纹钢有三十多吨，具体价值不清楚。公司开出的发票与有些公司签订了合同，签订的合同是老板马国祥给其的，具体怎么订的，其没有看，也不清楚合同内容。公司的出库单是老板娘强某某根据发票开具的。公司购进的入库单是老板娘强某某根据发票开具的。购进的增值税专用发票，其中有些与公司签订了合同，具体是与谁签订的，其不清楚。公司购进增值税专用发票时，对方销售公司没有给其公司开具出库单，没有收到任何出库单，货物其也没有见过。都是强某某根据发票开具的出库单，实际上有没有开出或购进的增值税专用发票上的货物，其没有见过。从其做账开始，其开出的增值税专用发票有三千多万。购进的增值税专用发票也有三千多万，只是交一点税款。购进的增值税专用发票其已经申报国税抵扣了。销售企业和购进企业的增值税专用发票都是马国祥给其的，都是销往宁夏区内的，购进都是区外的，而且购进、销售都是由马国祥联系，到月底马国祥把票据给其，其根据票据做账并到国税局申报国税抵扣。销售和购进的增值税专用发票，其没有联系过，都是马国祥联系并给其提供票据和出、入库信息单，其根据那些票据做账。2014年5月份到2016年7月份的记账凭证都在其的手上。公司现在的公户是老板马国祥和他妻子强某某保管，公户账户是×××。马某甲马某丙，男，年龄在四十七、八岁，家住利通区塑配小区，联系电话138XX****XX。马国祥是马某甲马某丙的弟弟。强某某，女，年龄在三十八、九岁，是马国祥的妻子，电话号码是138XX******。（6）证人丁某某的证言，证实其之前是金晟源公司的会计。其做账使用的承兑汇票是马国祥给其的复印件，没有见到过原件。支付给界源公司的承兑汇票都没有金晟源公司的背书。支付给宇涛公司的承兑汇票上也没有金晟源公司的背书。（7）证人夏某某的证言，证实马国祥是其妻哥。金晟源公司的法人是不是马国祥其不知道，但是公司是马国祥管理的。2013年4月份的时候，具体时间其记不清了，其在公司从事废旧金属装车的工作。干了二个月之后，其就自己干自己的活去了，不给马国祥干了。其从来不参与金晟源公司的日常经营。其与马国祥以及金晟源公司没有业务往来。其跟马国祥没有债务关系，马国祥没有欠其钱，其也没有欠马国祥的钱。其有个宁夏吴忠农村商业银行的卡，一张中国农业银行的卡，卡号已经记不清了，当时办卡是为了自己用，宁夏吴忠农村商业银行卡办出来之后不久马国祥说要用，其就给马国祥了，并且告诉银行卡的密码，交给马国祥的宁夏吴忠农村商业银行的银行卡办下来之后其没有用过。2015年其问马国祥银行卡还用着没，他说他一直用的是宁夏吴忠农村商业银行的卡，其的农业银行的卡给马国祥用过其记不清了，2016年的时候其的这张农业银行卡由于消磁换了张新卡。其不了解马国祥使用其银行卡交易的情况。宁夏吴忠农村商业银行的卡和农业银行卡的网银不是其开通，但是其的身份证借给过马国祥。这两张卡的网银是怎么开通的其不知道。（8）证人马某丁的证言，证实马国祥是其二哥，其还有个大哥马某甲马某丙，其是老三。其与金晟源公司没有关系。金晟源公司的银行账户信息里面有其的账户信息是因为其在吴忠农村商业银行五星支行办理了一张银行卡，当时其将银行卡的信息贷款额度慢慢提高了之后，马国祥说做生意要用，所以给马国祥使用了，让他一边用这张银行卡，一边还能将其银行卡的贷款额度提高，一直到现在，这张银行卡都在马国祥的手里。2014年，马国祥做生意，要用其银行卡，其就给了，具体是什么时间其记不清楚了。农村商业银行的这张银行卡卡号是多少其记不清了。马国祥通过这张农村商业银行的银行卡进行银行转账其不知道。其只知道马国祥所经营的金晟源公司做钢材生意，具体他生意上的事情，其都不清楚。其在农村商业银行就办理了这一张银行卡，在石嘴山银行和农业银行都办理过银行卡，农业银行的银行卡在其手里。石嘴山银行的那张银行卡，在2017年1月份，马国祥将其石嘴山银行银行卡拿去说给银行还款，拿走以后，到现在都没有给其。其记不清石嘴山银行卡的卡号了。2017年3月20日的时候，其妻子去向马国祥索要农村商业银行的银行卡说要给银行清利息，其妻子就拿回去了。2016年年初的时候，其二哥马国祥分二次总共向其借了二十万，其当时给的是现金，至于他现在有没有通过其的银行卡将钱还给其，其也不清楚。（9）证人田某某的证言，证实马国祥是其妻子马1的弟弟。一直从事贩卖钢材的生意，开了一家公司，公司的具体名称其不知道。其从来没有从事过钢材及其他建筑材料，化工原料的收购及贩卖生意。其没有在马国祥的公司干过，有时，在其跑运输时，马国祥让其给拉过货，马国祥也帮忙给其联系过货源，让其挣点运输费。2014年时，具体时间其记不清了，马国祥因为没有执照，还让其开过半年左右的车，拉着他谈生意，但他生意上的事情，其从来不参与。其在银行办理过银行卡，黄河农村商业银行，建设银行办理过银行卡。其在黄河农村商业银行办理的银行卡交给马国祥使用了，银行卡的用户名是其本人，卡号尾数其记得是3329。还有一张是农村商业银行五星支行的银行卡，时间长了，其想不起来卡号，马国祥也拿着用。在2016年年初，具体时间其记不清楚了，马国祥让其到黄河农村商业银行贷款，说贷款办理下来后生意上要用，其就用其的黄河农村商业银行的银行卡贷款30万元，贷款下来后，其就将银行卡和网银都交付给马国祥了，贷款的钱也是马国祥支配用了，马国祥将贷款具体用在哪些方面，其不清楚。现在这张银行卡还在马国祥的手中，这张银行卡上的转账其不知道是怎么回事，这张银行卡其交给马国祥使用了。其没有用过。其与马国祥之间有过经济关系。马国祥在2014年年初，曾经向其借过5万元，后来给其还掉了，就这一笔钱，再就是其在银行贷款30万元都让马国祥拿去用了，再没有其他经济关系。（10）证人马某甲马某丙的证言，证实马国祥是其二兄弟，一直从事贩卖钢材的生意，开了一家公司，公司的具体名称其不知道。公司原来在利通区南门的金属物流园。其从来没有干过钢材及其他建筑材料，化工原料的收购及贩卖生意。其没有在马国祥的公司干过，也没有与马国祥合作经营过企业、公司。马国祥的金晟源公司最初的企业公司法定代表人以其的名字登记注册的原因是当时的马国祥在银行贷款太多，无法继续贷款，就找到其，以其名义登记注册了公司，公司的名字其到现在都不知道，而且其当时银行贷款的最高额度是10万，以其名义登记注册公司之后，银行贷款额度还能提高，其就把身份证借给马国祥以其的名义登记注册公司了。其从来没有给该公司投过资，从来没有参与马国祥的经营，兄弟之间都是各干各的，相互都不过问。其从来没有介绍过任何人给马国祥做生意。其在吴忠市工商银行、建设银行、农业银行、黄河农村商业银行、宁夏银行、石嘴山银行办理过银行卡。其一直都在用黄河农村商业银行办理的银行卡和建设银行的银行卡，其他银行的银行卡都很少用或者就没有用。其工商银行的银行卡是其以前办的，具体办了几张银行卡记不清了，而且到现在都没有人用。其在建设银行办理过一张银行卡，一直都是其在使用，其他人都没有用过。其在2010年左右，给造纸厂供麦草，在农业银行办理过几张银行卡，之后造纸厂也倒闭了，其就再也没有用过农业银行的银行卡，所以其就把银行卡在家里放着，具体有没有别人用过其的银行卡不清楚。因为其当时给好多的造纸厂在供麦草，所以就办理了几张黄河农村商业银行卡，具体几张银行卡记不清了，其现在一直都在用的一张尾数为4453的银行卡，其他的银行卡在家里放着，具体现在那些卡都在哪其不清楚。宁夏银行办的银行卡也是其在给造纸厂供麦草的时候办理过几张银行卡。具体现在那几张银行卡在哪，其也不清楚，因其家拆迁、搬迁，所以其也不清楚银行卡现在在哪。其于2015年办理过一张石嘴山银行卡，具体时间记不清楚了。当初其用这张银行卡贷款用过，之后就再没有用过。这张银行卡现在就在家里。其想的马国祥做生意，想让把其的银行卡的贷款额度提高，其就给马国祥用过这些银行卡，具体用的哪个银行的银行卡记不清了，每次马国祥需要其的银行卡的时候，要哪个银行的银行卡，其就给他所要银行的银行卡。因为其所有的银行的银行密码都是一样的。马国祥每次用其银行卡，用过后，他先拿着，其用时再要回来。马国祥每次用其的银行卡用多长时间其也不清楚，因为其借给的银行卡都是平时不用的银行卡，银行卡也没有钱，就是为了让他给我的银行卡走个流量，提高银行卡贷款额度。关于2014年6月10日，马国祥通过其的农村商业银行五星支行的卡号×××的银行卡转账到马国祥的金晟源公司企业公户名下的账号为×××的企业公户80万元。其想不起来这是怎么回事了，这是马国祥将其的银行卡拿去用了。关于2015年9月11日，强某某通过她黄河农村商业银行卡号×××的银行卡转账到其宁夏银行吴忠市支行银行卡号×××的企业公户38.5万元。其记忆中没有办理过这张尾数是9385的银行卡，所以也不清楚是怎么回事。关于2015年4月2日，马国祥的金晟源公司企业公户×××账户向其宁夏银行卡为×××卡号上转账140833.02元，后又通过这张银行卡尾数为6676的卡号向强某某的黄河农村商业银行卡号×××的账户转账140833.02元。这张银行卡其有印象，是其在给造纸厂供麦草的时候办理过，后来其不用了，就给马国祥使用，而且这张卡到现在都没有还给其。关于2015年4月2日，金晟源公司公户×××通过银行转账到宇涛公司的农业银行唐山市丰南区支行×××账户转账14万元，后宇涛公司又通过农业银行唐山市丰南区支行×××账户向其宁夏银行吴忠分行账户×××账户转账14万元，后又通过这张银行卡尾数为6676的卡号向强某某的黄河农村商业银行卡号×××的账户转账14万元，其印象中没有办卡过这张银行卡，所以其也不知道是怎么回事。关于2016年4月13日，金晟源公司企业公户×××通过银行向其农村商业银行五星支行银行卡×××的银行卡上转账45万元，后又通过尾数为4453的银行卡向马国祥农村商业银行银行卡×××转账735042.02元。因为当时马国祥随时都向其借银行卡说要给其银行卡走流量，其就把银行卡给他了，所以转账这些事情其不清楚。其的农村商业银行五星支行银行卡×××的银行卡是其一直在使用，因为当时马国祥说要走流量，其就给马国祥了。这张农村商业银行五星支行银行卡×××，有时也有钱，有时没有钱，只要其贷款下来了，这张卡上就有钱，贷款没有下来的时候，卡上平时就没有多少钱，具体平时钱少的时候，有多少记不清了。关于2016年4月22日，金晟源公司企业公户×××通过银行向其农村商业银行银行卡×××的银行卡向马国祥的黄河农村商业银行卡×××的银行卡上转账56.6元，后又通过这张尾数为4453的银行卡向马国祥的黄河农村商业银行卡×××的银行卡上转账56.6万元，当时马国祥找到其说有50多万元钱，想要通过其的这张银行卡上走个流量，其就把卡给马国祥了。每次都是马国祥把其银行卡拿走后，具体由谁在银行操作转账的，其没有去过也不知道。其银行卡平时都不用的时候，就在马国祥手中走银行流量，其用的时候就去找马国祥再要回来。其与马国祥之间有过经济关系。具体马国祥向其借过几次钱，因为次数多，其也记不清了，并且每次其通过银行贷款下来之后，马国祥就拿去用了，到贷款到期的时候，马国祥再给其把银行贷款还了。其只记得去年在石嘴山银行贷款了60万元，马国祥就把这60万元借去用了。今年其石嘴山银行的贷款到期后，马国祥没有钱还给其，其就向别人借钱把银行的贷款给还了。其从来不向马国祥借钱，因为其能从银行贷款。强某某没有向其借过现金，只是向其借过银行卡，而且每次都说的是要给其银行卡走流量。具体是谁到银行操作转账其不知道。（11）证人姜某丙的证言，证实其与姜丽明是姐弟关系。其名下有一张卡号为×××的农行银行卡，一直是其在使用，2014年至2016年中途其弟弟姜丽明使用过一段时间，姜丽明使用该农业银行卡说生意上有用，卡和网银他都使用过。其没有使用该农业银行卡转过账，转账应该都是其弟弟操作的。该农业银行卡现在在其手里，其一直使用该农业银行卡还房贷和零花消费，现在还在使用。其不清楚其名下有没有卡号为×××的银行卡，不知道这张银行卡现在在哪，好像没有见过这张卡。（12）证人张某己的证言，证实其与姜丽明是母子关系。其名下有一张卡号为×××的农业银行卡。大概是2014年或者2015年，姜丽明带着其去农业银行给其办理了一张银行卡，这张卡一直都是姜丽明在使用，其从来没有使用过，也不会使用。其不知道姜丽明使用这张银行卡的用途，姜丽明从来没和其说过，其不知道这张卡现在在哪里。（13）证人陈某乙的证言，证实王鸿义是其前夫。王鸿义主要从事钢材生意，具体是怎么做的其从来不过问。其不清楚王鸿义有没有实际经营的公司。王鸿义平时和哪些人做生意其不清楚。其名下有一张卡号为×××的农业银行卡，这张卡开通了网银，其几年前在农行办理存款业务时办理的一张银行卡，卡办出来之后，就在家里抽屉里放着没有用。其基本上不用这张卡，王鸿义有没有用其不知道。其和王鸿义都知道这张银行卡的密码和网银密码。因为银行卡全部设置的是其女儿王某丁的生日，所以王鸿义知道银行卡和网银的密码。其不会操作网银转账，从来没有用过。王鸿义会不会操作网银转账其不清楚，王鸿义有无使用过这张农业银行卡的网银其不清楚。其没有将这张农业银行卡和网银借给别人使用过。其女儿王某丁也没有用过这张农业银行卡和网银。这张卡的交易明细中发生的交易不是其操作的。其不认识马国祥、夏某某、马某甲马某丙，其不认识和王鸿义一起做钢材生意的人。（14）证人刘某丙的证言，证实王长亮是其女婿，王长亮主要从事废旧金属拆旧，具体的其不清楚。其名下有一张卡号为×××的农业银行卡，这张银行卡开通网银了，其在办理这张银行卡的同时，银行工作人员就直接把网银开通了。2015年，王长亮说生意上要用一下，其就把这张银行卡和网银都给王长亮使用了，到2017年的时候，王长亮把这张银行卡和网银还给其了。其不会操作网银转账，也从来没有用过。公安机关出示的这张农业银行卡的开户信息和交易明细是其办理的银行卡的开户信息和交易明细。这份交易明细中发生的交易不是其操作的，其也不清楚是谁操作的。这张银行卡的交易明细中，有和上海、常州、姜丽明的转账信息，其不清楚，姜丽明其也不认识。（15）证人姜某丙的证言，证实其是姜丽明的父亲，其给吴忠市公安局邮寄过关于马国祥等人倒卖增值税专用发票的证据，是其本人邮寄的。这份证据是其在家里从姜丽明的背包里发现的。其邮寄的证据材料是姜丽明整理的原件，其原样邮寄过来的。其是2017年11月6日晚上收拾姜丽明的东西时，在一个黑色皮包里面发现的。其看过这份证据材料中的内容，上面记载的很多公司名称、货物和价格，具体记载的是什么意思其看不懂。其没听姜丽明说过证据材料中所列公司的事情。其不知道姜丽明平时和谁联系做业务的。其邮寄的材料是姜丽明本人的东西，因为是在他的包里发现的，家里其他人没有做这种业务的，也没有这样的东西，只有姜丽明做这个业务。其只听姜丽明给其说在做钢材生意，其他的事情其不清楚，这两年其一直和姜丽明在一起住，帮他照看孩子。其想着这份材料是马国祥倒卖发票的证据，邮寄过来可能对公安机关办理案件有用，能给姜丽明一个立功的机会。其是2017年11月7日，通过邮政快递将这份材料邮寄给吴忠市公安局的。（16）证人赵某丙的证言，证实其在峰鑫源公司工作，认识马国祥，通过李某某介绍认识的，其有两个手机号，尾号1509的手机号其没有使用过，是李某某在使用，其没有给马国祥介绍开具过发票。（17）快递单，马国祥、强某某、马某甲马某丙、马某1、马某2等全家倒卖增值税发票犯罪证据，证实2017年11月7日，姜某丙向吴忠市公安局邮寄了被告人姜丽明罗列的金晟源公司接受部分企业虚开增值税专用发票的情况。（18）搜查证、搜查笔录，证实公安机关依法对被告人马国祥位于吴忠市利通区塑配小区5号楼5单元202室进行了搜查。（19）扣押决定书、扣押笔录、扣押清单、扣押物品照片，证实公安机关从证人梁某乙扣押其持有的金晟源公司2014年5月至9月的原始凭证五本，2014年11月至12月原始凭证二本，2014年5月至12月抵扣联凭证一本，2014年年度总账、明细账、现金账、银行账、申报表、财务报表共四本，2015年3月至12月原始凭证十本，2015年3月至12月抵扣联凭证五本，2015年总账、明细账、申报表、财务报表七本，2015年3月至12月入库单一本，2015年3月至12月出库单一本，2016年1月至7月原始凭证九本，2016年1月至4月抵扣凭证一本，2016年1月至4月入库单二本，2016年1月至4月出库单三本。公安机关从被告人马国祥处扣押金晟源公司收据凭证二十页，购销合同六页，空白单方购销合同六页，交易对手资料二十一页，银行卡八张，存折二本，银行存款日记账一本，收据十一本，公章一枚，笔记本七本。公安机关在从被告人马国祥处扣押黑色电脑主机一台，白色三星牌手机一部。公安机关从被告人王长亮处扣押违法所得20000元。（20）电子物证检查工作记录，证实马国祥与姜丽明、王鸿义、拓某某之间的短信记录，证实马国祥与姜丽明、王鸿义、拓某某之间有短信联系，马国祥与拓某某之间就开票点进行过协商。（21）吴忠市国家税务局稽查局出具的情况说明、增值税纳税申报表、吴忠市国税局出具的关于金晟源公司纳税情况说明，证实金晟源公司2014年销售收入15131569.69元，销项税额2572366.71元，进项税额2612440.12元，缴纳增值税58244.26元；2015年销售收入16299925.10元，销项税额2770987.06元，进项税额2703035.03元，缴纳增值税15767.01元；2016年1至4月份，销售收入18371676.50元，销项税额3223184.98元，进项税额2973903.95元，缴纳增值税117989.94元。2014年到2016年，金晟源公司收取29家企业503份发票，总计金额50472031.06元，总计税额8580098.34元，价税合计59052129.4元。（22）中国移动公司关于个人信息查询回函，证实经查询，137XXXX****的手机号码机主信息为杨某某。（23）马国祥手机取证报告截图，证实马国祥手机通讯录中储存的137XXXX****手机号码联系人为李某丁。（24）国家税务局吴忠市税务局稽查局证明一份、金晟源公司对外虚开增值税专用发票查补情况统计表，证实截止2018年8月1日，金晟源公司对外虚开增值税专用发票涉及的部分受票企业已补缴增值税，其中德众公司补缴141201.65元，永登公司补缴56957.28元，金利源公司补缴36223.29元，碳化硅公司补缴693803.43元，铸峰公司补缴94710.77元，世华公司补缴251402.41元，华隆公司补缴381424.94元，三元中泰公司补缴300422.11元。（25）被告人姜丽明的辨认笔录，证实经辨认，指出马国祥就是让其介绍给金晟源公司虚开增值税专用发票的人，强某某就是让其操作进行资金回流的人，王长亮就是其介绍给金晟源公司虚开增值税专用发票的人。（26）被告人王鸿义的辨认笔录，证实经辨认，指出马国祥就是其介绍虚开增值税专用发票的人。（27）被告人王长亮的辨认笔录，证实经辨认，指出李1就是其介绍给金晟源公司虚开增值税专用发票的人。（28）抓获经过,证实被告人马国祥、姜丽明、王鸿义被公安机关抓捕归案，被告人王常亮主动到公安机关投案自首。（29）天津市公安局静海分局行政处罚决定书、社区戒毒决定书，证实2014年3月22日，被告人王常亮因吸食毒品被天津市公安局静海分局决定行政拘留十五日，2014年3月26日被该局决定责令接受社区戒毒三年。（30）被告人马国祥供述，供认其自1995年开始从事个体收购废旧钢材生意，一直到2012年左右，其为了办理贷款就以其哥哥马某甲马某丙的名义注册了金晟源公司，但是马某甲马某丙只是名义上的法人，2016年7、8月份其将金晟源公司的法人变更为其本人。该公司由其实际经营至今。公司的实际投资人、股东及经营人都是其本人，公司地址在利通区南门吴忠市钢材、木材市场，公司主要经营废旧钢材、成品钢材、化工产品的买卖，公司有员工三人，2015年1月前公司的会计是丁某某，2015年以后由梁某甲担任会计，会计主要负责公司做账工作，公司的出纳是其妻子强某某，负责公司的记账，开具出库单等事务，公司的业务都由其本人负责经营。2014年公司成立以后就取得了一般纳税人资格，公司自成立以来接受过天津、上海、江苏、河北的公司开具的增值税专用发票，但具体是哪家公司其想不起来了，公司的会计账册及记账凭证中都有登记。对于界源公司、垚泰公司、浩谨公司、隆廷公司、贝颐公司向金晟源公司开票的情况，这些上海的公司其没有去过，也没有和这些公司的法人及业务员有过联系，也没有听说过这些公司，金晟源公司与上海的公司从来没有业务联系。涉及上海的公司都是一个叫赵某丙的男子向其推销购买废旧钢材、氧化皮、切割渣，其就从赵某丙那儿进货，赵某丙给其开具的增值税专用发票，发票上的销售公司是上海的公司。上海的公司开具的增值税专用发票都由其本人或者公司会计拿到吴忠市国税局按照票面金额的17%申报并抵扣了。其收到的货物是赵某丙发过来的，至于货物是不是上海这些公司的其不知道。金晟源公司给上海的这些公司支付的货款资金都是通过银行贷款和个人借款取得的。赵某丙是其于2015年左右在银川市、石嘴山市认识的，赵某丙当时也从事废旧钢材生意，今年有四十岁左右，说普通话，自称是河北人，具体是河北哪里其记不清楚，赵某丙的电话号码其也记不清楚。赵某丙与上海的这几家公司是什么关系其也不清楚。其只是买赵某丙的货，其拿着赵某丙给其的发票去国税局申报抵扣，其没有给赵某丙支付过其他费用。公司还接受过江苏的一些公司开具的增值税专用发票，具体是哪些公司其记不清了，其本人也从来没有去过这些公司，也没有去过江苏。这些公司都是其通过一个姓张和姓肖的男子联系的，由其从这两个人手中购买货物，然后他们给其开具这些公司的增值税专用发票。姓张的和姓肖的男子与江苏的这些公司有什么关系其不清楚。这两个人把增值税专用发票给其后，其才知道是江苏这些公司的。姓张的男子和姓肖的男子和其交易后，其通过公司的账户按他俩提供的银行账户将货款转账过去，具体转账金额在会计账册中有登记。购货的增值税专用发票有时直接在交易中交付给其，有时邮寄给其。姓张的男子的具体姓名其记不清楚，其每次只叫张老板，姓张的男子年龄三十多岁，自称是河南人，以前在银川南环路市场买货的时候认识的，张老板的电话其忘记了。姓肖的男子具体名字其也记不清，其每次只叫肖老板，也自称是河南人，年龄三十岁左右，其以前在银川南环路市场买货的时候认识的肖老板，电话其记不清了。金晟源公司与江苏的这些公司从来没有直接发生业务交往。金晟源公司接受江苏这些公司开具的增值税专用发票由其本人或者其让公司的会计拿到国税局按照票面金额17%申报并抵扣了。金晟源公司向江苏的几家公司支付的货款是通过银行贷款和个人借款取得的。北京的那几家公司给金晟源公司开具的增值税专用发票是其与赵某丙交易后，赵某丙给其提供增值税专用发票，其看了发票后才知道这些发票是北京这几家公司的。其不清楚赵某丙与北京这几家公司有没有关系。金晟源公司与北京这些公司的货款是赵某丙与其交易后，赵某丙给其提供的北京这几家公司的银行账户，其通过公司账户将货款转账给赵某丙提供的银行账户，具体转账金额在会计账册中有登记。购货的增值税专用发票有时是在交易中交付给其，有时是邮寄给其。上述北京公司其从来没有听说过，也没有去过，也不知道这些公司的法人是谁，这些交易是赵某丙和其交易后，赵某丙给其增值税发票，其看了发票后才知道是北京的公司。金晟源公司与北京的这些公司没有正式的业务交往。金晟源公司接受北京这些公司开具的增值税专用发票由其本人或者其让公司的会计拿到国税局按照票面金额17%申报并抵扣了。金晟源公司向北京的这几家公司支付的货款是通过银行贷款和个人借款取得的。根据会计账册，金晟源公司接受绍驰公司、天津途际商贸有限公司开具的增值税专用发票，但上述天津的这些公司其没有听说过，也不知道这些公司的法人是谁，这些交易是赵某丙和其交易后，赵某丙给其增值税专用发票，其看了发票之后才知道是天津的这些公司。赵某丙和其交易后，赵某丙给其账户，其通过公司的账户按赵某丙给其提供的银行账户将货款转账过去，具体转账金额在会计账册中有登记。购货的增值税专用发票有时直接在交易中交付给其，有时邮寄给其。其没有与天津的公司直接发生业务来往。金晟源公司接受绍驰公司、天津途际商贸有限公司开具的增值税专用发票全部拿到吴忠市国税局按照票面金额17%申报并抵扣了。其接受过宇涛公司给其开具的增值税专用发票，但是发票具体是谁提供的其记不清了，该公司给其开具的增值税专用发票已经拿到国税局申报抵扣了。金晟源公司和宇涛公司的资金如何流转的其记不起来了。金晟源公司向合发公司、永登公司、新垄公司、西宁天王达有限公司、吴忠市新创盈工贸有限公司、吴忠市天河实验机床有限公司、吴忠市齿轮厂、乌鲁木齐新浩龙冶金炉料销售有限公司、石嘴山市明鑫远商贸有限公司、石嘴山惠农区青山铸造厂、石嘴山宝马兴庆特种合金有限公司、石家庄高新区东旭炉料有限公司、德众公司、平罗县众鑫冶炼有限公司、金利源公司、宏利达公司、平罗县恒信冶金有限公司、昌虹冶金公司、碳化硅公司、铸峰公司、永晟源公司、宁夏鑫慧工贸有限公司、宁夏鑫昊缘特种合金有限公司、天弘公司、世华公司、华隆公司、三元中泰公司、金海永和泰公司、宁夏金福合金材料有限公司、贺兰山冶金公司、宁夏和鑫冶金物资有限公司、共享公司、峰鑫源公司、宁夏德信祥冶金工贸有限公司、凤县超顺铸业有限公司、阿拉善盟星大铁合金有限公司、阿拉善盟金圳冶炼有限公司开具的增值税专用发票的方式，是其收到对方公司提供的开票信息后，由其和妻子强某某、会计梁某甲珊根据发票信息开具的，开具的所有发票都是其本人亲自送过去的。一般都是其到对方公司直接联系的，有限公司是其的老客户，以前就认识，通过电话联系的。其向上述企业开具的发票销售的货物是钢屑、氧化皮、废钢、切割渣、白灰、锰矿石。金晟源公司与上述公司有一部分签订过供销合同，有一部分没有签订供销合同。金晟源公司向上述企业提供过货物，销售的货物都是去从天津、北京的公司购进的货物。都是通过赵某丙和姓肖的、姓张的从天津、北京直接发货到对方公司的。有一部分是从其公司直接发货的，具体数量记不清了。其公司不给对方公司提供出库单及合同。其公司和对方公司的资金流转一部分是转账支票支付，一部分是从其公司公户转账支付的。其公司用于转账支付的公户只有一个宁夏银行的账户，平时网银都由其保管，转账的时候其和其妻子强某某操作转账。其个人名下用于转账使用的账户有三个，分别是农村信用社、宁夏银行、石嘴山银行；其妻子强某某名下有三个账户用于转账使用，分别是农村信用社、宁夏银行、石嘴山银行；其哥哥马某甲马某丙名下用于转账使用的账户有三个，分别是信用社、宁夏银行、石嘴山银行。其妻子强某某、其哥哥马某甲马某丙以及其自己的上述账户平时都由其保管并使用，网银也由其保管。这几个账户是通过其家中的黑色台式电脑网银操作转账的，平时转账都是由其自己和其妻子操作，转账的时候是通过电话联系，有时发短信、微信联系，有时直接打电话联系。其购进的这部分货款是通过网银支付的，资金一部分是卖货的资金，一部分是借款。货款是直接打到其公司账户上，通过其公司打到给其供货的公司账户上，后面资金怎么流转其记不清了。其销售的这部分货款，是对方公司用公户转到其公司账户上，这部分钱一部分用于支付购进的货款，一部分偿还公司债务。其公司公户与个人之间转账都是以借款的形式记账的，其给会计写一张借条或者还款收据记账。其个人账户资金明细中显示的姜某某、陈某乙、张某己、姜丽明、马某丁、石某、田某某、邵某某、王某甲、夏某某的个人账户转账到其个人账户的资金都是其和上述人员个人之间的借贷关系，至于转到对方公司怎么流转的其不清楚。其和上述人员之间的个人借贷有多少其没有算过，也没有借贷手续。上述人员中，田某某是其姐夫、夏某某是其妹夫，其他人其不认识。田某某和夏某某的信用社银行卡都由其使用。对于公安机关调取的证据中显示的，2016年1月18日，姜某某通过农业银行给强某某转账984300元，2016年1月19日，强某某分二笔共计转账给其石嘴山银行账户98万元，同日其再将100万元转到宁夏金晟源公司公户，公户再转账给隆廷公司公户，同日隆廷公司公户再将100万元转回姜某某，同日姜某某再将100万元转回强某某账户上，为什么如此循环，其记不起来了。公安机关扣押其一部白色三星手机，是其联系业务时使用的手机，别人都没有用过，一直都是其本人在使用。公安机关扣押其一台电脑主机，其没有进行网银转账，其是通过公司的电脑进行网银转账的。金晟源公司接受的增值税专用发票，是其先从赵某丙那里订购货物，然后赵某丙将对方企业的银行账户通过手机微信、手机短信发送到其手机上，有时也发到其公司的传真上。其再根据赵某丙发送的对方企业银行账户号码，将货款通过银行转账至赵某丙提供的银行账户上，后赵某丙再将对方企业的增值税专用发票通过本人直接给其，他要是有事，就邮寄给其。姓张的男子和姓肖的男子货款交易也和赵某丙的方式一样。其根据赵某丙提供的银行账户通过银行转账的货款是其自己的，也有别人支付给其的货款，还有其向别人借的钱，其中大部分都是其向别人借的钱。其为了支付货款，向其哥哥马某甲马某丙、其姐夫田某某、其妹夫夏某某借过钱，其还向其他一些人借过钱，借过钱的人太多了，其也记不清了。赵某丙的联系电话是137XX******，姓张的男子和姓肖的男子的电话号码都在其白色三星手机上，手机上保存的是张老板和肖邦。金晟源公司对外开出的增值税专用发票货款都是对方企业通过公户转账到其公司的公户上。根据公安机关查证，2016年4月25日三元公司通过宁夏银行中卫分行×××的账户向金晟源公司公户转账100万元，同日其又将100万元通过企业公户转账至其个人农商行×××账户上，同日其又通过银行转账向房某某的中卫农村商业银行西园分行×××账户上转账817611元，这笔账其记不清了，货款最终又回流到房某某的账户上，其说不上来。其接受过北京、天津、河北、上海、江苏等地企业开具的增值税专用发票，一般都是和货物一起运输过来的，其也收到了这些公司的货物，其与北京、天津、河北、上海、江苏等地企业签订过购销合同，开票企业的人到其公司签订合同并当场盖章。金晟源公司向哪些企业开具过增值税专用发票其记不起来了，金晟源公司向受票企业提供过货物，货物有些是从外地企业直接运过去的，有些是从吴忠运过去的。2014年金晟源公司的仓库在利通区罗渠钢材市场，2014年底钢材市场拆迁了，之后公司在平罗借了一块场地，具体和谁联系借的其记不起来了，2015年底平罗那边的仓库也不用了。2013年其在吴忠钢材市场认识的姜丽明，姜丽明是销售钢材的，其与姜丽明有业务往来，做过钢材业务。其和姜丽明打电话联系业务的，有时姜丽明也来吴忠其的公司找其联系业务。姜丽明在金晟源公司成立后给其提供过发票，发票份数和金额其记不清了，发票是哪家公司的其记不清了，发票有时邮寄过来，有时姜丽明给其送过来。姜丽明给其提供的发票都是增值税发票，都是其买姜丽明货物，姜丽明给其提供的发票。其从姜丽明手中购买的货物有废旧钢材等货物，具体是什么货物、货物数量和金额其记不清了。其和姜丽明有些签订过合同，有些没有签订合同。开票信息是姜丽明本人过来拿的，拿过一次，内容是其公司名称、公司账号、开户行、公司地址、联系方式、公司代码等信息。其没有和姜丽明商量过开票返点，其也没有给姜丽明支付过开票返点。姜丽明的货款是通过金晟源公司宁夏银行账户转账支付给开票公司账户的，有些是承兑汇票支付的。哪些公司是转账支付的，哪些是承兑汇票支付的，其记不起来了。其支付给开票公司的承兑汇票有些是客户给其支付的，有些是从社会上买来的。其支付给开票公司的货款一部分是其销售货物的货款，一部分是银行贷款。其不认识张某己、姜某某、邵某某，与这三人没有业务往来，也没有债务关系。2013年左右，其联系承兑汇票贴现业务的时候认识的王鸿义，王鸿义是做承兑汇票贴现业务的，王鸿义没有给其提供过增值税专用发票，王鸿义没有给其提供过货物，其和王鸿义只做承兑汇票贴现业务。其不认识陈某乙、闫凤娟，这二人也没有给其提供过增值税专用发票。绍驰公司、宇涛公司、界源公司、天津途际商贸有限公司、势如破竹公司、瑞鑫利明公司、北京中润恒业贸易有限公司、基伟鸿图公司、阔厚公司、绵双公司、拓威科公司、垚泰公司、浩谨公司、隆廷公司、贝颐公司、淮安安林商贸有限公司、首翔沛公司、盛昌利公司，其印象中绍驰公司、宇涛公司、界源公司、基伟鸿图公司与其公司有业务，其他的公司其没有印象。公安机关调取的金晟源公司会计账本中反映，上述18家公司和金晟源公司有业务往来，这几笔业务都是其联系的，对方公司是怎么联系的其记不起来了。上述公司没有姜丽明和王鸿义联系的。上述公司开具的发票是和货物一起带过来的。上述公司中有一部分与其公司签订过合同，一部分公司没有签订合同，其记不起来了。货物是对方公司负责运输的，运费也是对方支付的。其从上述公司购买的货物具体是什么、金额和单价分别是多少其记不清了。货款是通过公司账户转账支付的，还有一部分是银行承兑汇票支付的。上述公司有些给其提供过出库单、入库单、过磅单，有些没有提供过。根据金晟源公司会计账本统计，上述18家公司向金晟源公司开具了480份增值税专用发票，价税合计56420124.6元，税款8197802.86元，其不清楚这些发票的来源。上述18家公司开具的发票已经全部抵扣税款了，具体抵扣了多少税款其不清楚。上述18家公司给其提供过与发票相符的货物，货物是其联系的，对方公司是谁联系提供的货物其不知道。货物是从什么地方运输的其不清楚，对方负责把货物按照其提供的公司地址直接运到公司。金晟源公司、强某某、马国祥、马某甲马某丙、夏某某、田某某的银行账户都是由其实际使用，银行转账也都是其操作。金晟源公司支付的货款都是由其操作的。其不知道对方公司转账是谁操作的，交易资金都是其的钱。其不知道强某某、马国祥、马某甲马某丙、夏某某、田某某这些人的账户转账是谁操作的。强某某、马某甲马某丙、夏某某、田某某不知道这些转账情况。强某某、马某甲马某丙、夏某某、田某某的账户有的开通了网银，有的没有开通网银，账户转账都是其操作的。金晟源公司在经营过程中开具的发票和接受的发票都是真实的业务。（31）被告人姜丽明的供述，供认其因涉嫌虚开增值税专用发票罪被传唤至公安机关接受讯问。其有虚开增值税专用发票的行为，其介绍上海、江苏等地的企业给金晟源公司虚开增值说专用发票，其从中收取发票金额0.3%的好处费。其是通过马国祥、强某某与金晟源公司联系上的。2014年，其去五星建材市场发送名片，马国祥给其打电话订货，之后通过做业务认识了马国祥、强某某。马国祥是金晟源公司的老板，强某某是马国祥的妻子，负责公司财务。其和马国祥是通过电话联系的，有时候和强某某电话联系开票的事情。其给马国祥介绍开具的增值税专用发票总共多少张，其记不起来了。2015年初，具体时间其记不起来了，马国祥给其打电话说他们公司需要点发票，让其找点便宜的发票开到他们公司，可以支付发票金额5.7%的开票费用。其说其可以帮他找点发票，但是要给其0.3%的开票费用，马国祥说可以，并且给其说开这种票来钱快，没有风险，其就按照和马国祥事先商量好的方式，给马国祥联系开具了2000多万的增值税专用发票。马国祥知道其能联系上增值税专用发票是因为在2015年，其给马国祥供货时，马国祥提出让其给多开一些增值税专用发票，其当时联系北京的一家公司给马国祥多开了6万元左右的增值税专用发票。其先后联系给马国祥开具增值税专用发票的几家公司中，能记起来的有贝颐公司、隆廷公司、浩谨公司、垚泰公司、阔厚公司、绵双公司、首翔沛公司、拓威科公司、基伟鸿图公司、盛昌利公司。其联系的业务只是开发票，没有货物交易。签订了购销合同，上述九家公司将合同盖好章以后邮寄给其，其邮寄给马国祥。对于没有真实交易还要提供合同、出库单的原因其也没问，开票公司出具什么东西其都邮寄给马国祥。金晟源公司的开票信息是马国祥和强某某用手机短信发给其，其发给开票公司。开票公司先把开好的增值税专用发票邮寄给其，其通过顺风快递邮寄给马国祥。其大概给马国祥介绍开具的增值税专用发票金额有2000多万元，具体金额记不起来了。资金转账是按照马国祥、强某某的安排操作的，先是强某某用网银从金晟源公司公户转到开票企业公户，开票企业把公户网银邮寄给其，其操作转到其个人账户，通过使用的几个个人账户转回给马国祥、强某某的个人账户，将转账的全部资金回流给马国祥。有时是先从其个人账户转到马国祥、强某某提供的个人账户内，强某某再转到金晟源公司账户内，转到开票企业公户，其操作从开票企业公户转回其个人的账户。资金转账的事情都是强某某打电话给其说的，先把钱从公司转给开票企业，让其从开票企业公户转到其个人账户，转回给强某某、马国祥的个人账户上，不能直接从开票企业公户直接转回金晟源公司账户内，所以其就按照强某某的安排操作转账的。每次转账都是通过电话联系，强某某把钱转过来的时候，给其打电话通知其把钱转回去。用于转账的资金，有时是马国祥、强某某的钱，有时是其自己的钱。其用于转账的资金都是销售钢材收取客户的货款，其暂时借来用于转账，转完之后再还给进货单位。其提供的转账资金最大一笔有30万左右，其提供资金转账操作了四五次，具体次数和金额记不起来了。开票企业把网银邮寄给其操作是因为开票企业都不参与转账，不提供资金，用于转账的资金都是其和马国祥提供的，为了保证转账资金能够安全转回来，马国祥提出让开具企业把公司网银邮寄给其，由其操作转账。开票企业的网银现在不在其手里，开票企业也不要这些网银，转完账以后都扔了。其用于转账的个人账户，在其名下的有农业银行卡号为×××，其母亲张某己名下的农业银行卡号为×××，其姐姐姜某某名下的农业银行卡号为×××，其朋友邵某某名下农业银行卡，卡号其记不起来了。用于转账的这几张个人银行卡及网银都是其实际使用的。其使用姜某某、张某己、邵某某的银行卡和网银转账是因为马国祥说不让其只用一张卡转账，多用几张卡转，所以其就找姜某某、邵某某借他们的银行卡和网银转账。转账的次数和金额记不起来了。其记得马国祥、强某某没有用承兑汇票给开票公司付款。其和开票公司联系是通过一个叫王长亮的介绍开票公司向金晟源公司开具增值税专用发票。还有一个外号叫“老雷”的，真实姓名不清楚，联系从首翔沛公司、基伟鸿图有限公司向金晟源公司开具增值税专用发票。所有的这些开票企业其都不认识，都是通过一个叫王长亮和一个外号叫“老雷”的人联系的，其从这两个人手里拿的发票。王长亮是2015年的时候通过朋友认识的，“老雷”是在微信上发票群里认识的，现在微信里没有“老雷”的号了。其和王长亮、“老雷”事先说好，给他们支付5.4%的开票费用，等发票拿到手以后，马国祥给其支付的开票费用是发票金额的5.7%，开票费用是从马国祥资金流转的钱里面扣除的，其按照5.7%扣除开票费用后再转回马国祥、强某某的账户内，扣除的开票费其自留0.3%，剩下的5.4%的开票费都转给王长亮提供的账户内。马国祥没有专门给其支付开票费用，都是从转账的资金里扣除的，金额大概有100多万元。其给王长亮、“老雷”支付开票费用是用张某己的账户给王长亮提供的账户内转账支付开具费用的，王长亮提供的账户里扣除的，“老雷”介绍的首翔沛公司、基伟鸿图公司账户转账都是他们自己操作的，具体谁操作转账其不知道，资金转过去以后“老雷”直接从中扣除5.4%的开票费。其给王长亮支付过五六次开票费，大概有70万元左右，都是通过张某己的账户转给刘某丙的账户内。其前后获取了7万元左右的开票费。这些钱都是其自己零花使用了。其与王长亮是在电话上商量的开票费的事情，当时王长亮说的要按开具增值税专用发票的票面金额5.3%、5.4%、5.5%，上下幅度0.1%左右给王长亮支付开票费。“老雷”也是按开具增值税专用发票的票面金额5.3%、5.4%、5.5%，上下幅度0.1%左右给“老雷”支付开票费。其向马国祥按开具的增值税专用发票票面5.7%收取开票费，中间差价就是其挣得中介费。其当面向“老雷”支付过一次现金，具体给了多少钱想不起来了，剩余的开票费都是“老雷”在操作转账的时候把开票费直接扣除了。王长亮给其提供了一个叫刘某丙的银行账户，其通过银行转账向刘某丙的银行账户上转了有130万元左右。这些钱，都是支付给王长亮的开票费。其他钱是王长亮通过其银行账户又转到王长亮给其的刘某丙的银行账户上，具体这些钱是怎么回事，其也不清楚，因为当时钱到其的账户上后，王长亮就给其打电话，让其把刚到账的钱再给他转到刘某丙的账户上，具体有多少钱，说不上来。其向刘某丙的账户操作转账大部分是通过其母亲张某己的银行账户上给刘某丙转账支付开票费了，还有就是王长亮让别人给这个账户把钱转过来，王长亮电话告诉其，其再把这钱给转到王长亮指定的刘某丙账户上，具体王长亮让别人打过来的这些钱，是什么钱，其不清楚。王长亮给其提供增值税专用发票的同时，其还让王长亮提供开票公司的出库单、收据、盖好单位印章的空白购销合同、企业公户网银。上述这些都是马国祥要求的，因为没有真实的业务，所以要把开票公司的出库单、收据、盖好单位印章的空白购销合同交给马国祥，让马国祥便于记账。开票公司的网银是为了和马国祥的金晟源公司转账用的。其将这些开票信息内容给王长亮一般都是用A4白纸将所要开票信息内容打印好，再电话联系王长亮，和王长亮约定好地点，其给王长亮送过去。也通过手机短信向王长亮告知开票信息内容。张某己的银行流水中显示通过张某己的账户多次向王长亮、刘某丙的银行账户上转账，里面有支付给王长亮账户上的开票费，还有就是王长亮通过其账户让别人通过张某己的账户向刘某丙的账户上转过钱，具体这些钱是怎么回事其不清楚。王长亮通过张某己的银行账户向刘某丙的银行账户上转账的原因也不清楚，也没有问过王长亮，每次别人钱转到张某己的银行账户上，王长亮就给其打电话，让再把这些钱给转到王长亮指定的刘某丙的账户上。绰号“老雷”的开票费是 “老雷”在操作转账过程中将开票费扣除了，前后支付给“老雷”有20多万元开票费。每次都是其操作银行转账流程的，而且每次都是通过其的个人账户、张某己的银行账户、姜某某的银行账户及邵某某的银行账户都转过账。马国祥给其支付开票费都是其在操作资金回流的时候，直接从账面上将开票费扣除，再把剩余的钱给马国祥转回去。而且马国祥到现在还有9.5万元钱的开票费没有给其。马国祥还欠其9.5万元钱是因为其在操作将钱转给马国祥的时候，马国祥突然不再往其的账户上转钱了，导致马国祥到现在还欠其9.5万元的开票费。其向王长亮借过一次三五万元钱，但是给王长亮还清了。其介绍开票从中获取的好处费大概有7万元左右。姜某丙是其父亲，不知道其介绍开票的事情。姜某丙给公安机关邮寄的材料中记录了其给马国祥的金晟源公司介绍开票的信息，是其整理记录的。这份材料其放到哪里想不起来了。其整理这份记录是因为马国祥欠其95000元钱没有给，其准备邮寄给吴忠市国税局举报马国祥虚开发票，后来没有联系到国税局的人，这份材料其就扔在家里，其整理的这份材料属实。其整理材料的依据有的是其自己介绍给马国祥开具的，有的是其到马国祥的公司，马国祥给其说的情况。其没有介绍其他公司开票给马国祥。其听马国祥说他之前和一个叫王鸿义的合作开票，王鸿义也是天津人，具体情况其不清楚。（32）被告人王鸿义的供述，供认其和马国祥是通过唐山的一个开钢厂的人介绍认识的。其名下没有注册公司。其本人没有实际经营的公司，自己从事运输废旧金属。其生病以前是从事废旧金属收购、销售工作。其给马国祥开具增值税专用发票大概是2011年的时候，其认识了马国祥，马国祥让其给他钢厂送货，后来马国祥给其说他的钢厂收货必须要发票，手里没有进项票，让其联系帮他开一批进项票，其后来就给联系了，但是怎么联系开票的记不起来了，其记得是开票公司将开好的发票通过快递邮寄给其，其再邮寄给马国祥。其和开票公司是通过电话联系的，联系电话其记不起来了，手机上没有保存。其联系给马国祥开具增值税专用发票的开票公司，只记得一家叫天津绍驰的公司，其他其记不起来了。其介绍给马国祥开具增值税专用发票的金额和数量其记不起来了。其介绍给马国祥开具增值税专用发票一般都是废旧钢材、有色金属一类的物品，具体名称其记不起来了。马国祥名下的公司名称其记不起来了，公司钢材市××里。公安机关调取的工商注册信息，马国祥名下公司是一家名叫金晟源公司的企业，马国祥说这是他自己名下的公司，其介绍开具增值税专用发票的公司应该就是这个金晟源公司。其和马国祥商量开具增值税专用发票是马国祥先打电话联系其，马国祥给其说没有进项发票，公司抵扣不了税款，让其帮忙给他联系开点进项票抵扣税款，可以给其一点的开票费，具体开票费是怎么计算记不起来了。其本人给马国祥提供过一些货物，开票公司没有给马国祥提供过增值税专用发票中列明的货物。其和马国祥是在电话里面联系，约定按发票票面金额的6%-8%支付返点费用。开票费用是在资金流转的过程中直接按照返点扣除的。其的获利都给那两个小伙子了，其一分钱都没有拿。其忘记用于开票回流的资金是谁提供的了。当时有两个小伙子给其公司送货，能开具增值税专用发票，其也觉得给马国祥开发票那点钱其看不上，就每次把马国祥给其手机短息发来的开票信息给其公司送货的那两个小伙子了。让他们去给马国祥办理开具增值税专用发票的事情去了。马国祥通过手机给其手机发短息，短信内容就有开具增值税专用发票的金额、吨位、货物名称等信息。其怕那两个小伙子把钱拿上跑了，其就把其前妻陈某乙名下的网银给那两个小伙子了，让他们操作资金回流。陈某乙名下的网银和银行卡都找不到了。资金流转是其把银行账户及网银交给联系业务的小伙子，让他们操作资金流转的。开票企业的账户是谁操作流转的其记不清楚了。除了绍驰公司其有印象是其介绍给马国祥开的增值税专用发票，其他几家公司其都记不清楚了，并且都是那两个小伙子直接邮寄给马国祥的。上述几家公司都没有给马国祥发送过货物。上述几家公司与马国祥名下的金晟源公司应该是有供货合同，但具体是怎么弄的，应该都是那两个小伙子干的，其也不清楚。出库单和供货单也是必须要有的，但是怎么弄，其也不清楚，都是那两个小伙子干的。签订的合同和出入库单都是根据马国祥提供的开票信息签订的合同和出入库单据。没有真实货物交易签订合同和出入库单据是为了做会计账目，开具增值税专用发票时提供给国税局应付检查用。瑞鑫利明公司、势如破竹公司、北京中润恒业贸易有限公司、界源公司、宇涛公司、绍驰公司、马国祥、陈某乙、夏某某、马某甲马某丙的银行交易记录中陈某乙的账户是其安排那两个小伙子转账的，其他的其记不清楚了。上述银行交易记录中，金晟源公司向瑞鑫利明公司、势如破竹公司、北京中润恒业贸易有限公司、界源公司、宇涛公司、绍驰金属公司转账支付的货款通过陈某乙、马国祥、马某甲马某丙、夏某某的个人账户最终流转回金晟源公司账户内，这是因为这些资金流转都是按照开票金额操作的，为了将会计账的账面做平衡。陈某乙农业银行账号×××的交易明细，这张银行卡是其具体使用的。那两个小伙子具体叫什么名字，家住哪，其都不清楚了，两个人都是天津口音。其只有一个手机号，用了有二十年了，马国祥与其联系，其就用的这个电话号码，但是手机换了一两年了。公安机关调取的陈某乙的农业银行账户×××的交易明细显示，绍驰公司、瑞鑫利明公司、势如破竹公司、界源公司、宇涛公司与陈某乙的这张农业银行卡有过资金往来，并且以上公司与陈某乙的这张农业银行卡发生交易后，这些资金又从陈某乙的这个农业银行账户上转到了马国祥的个人账户及马国祥持有的个人账户上。上述这些公司的具体名称其不清楚，因为这些公司不是其直接联系的，是通过其认识的两个小伙子具体联系的这些公司，其只是将陈某乙的这张银行卡和网银提供给这两个小伙子用来操作资金回流转账，如果这些公司的资金通过陈某乙的这个账户给马国祥的，应该就是其给金晟源公司介绍虚开增值税专用发票的公司。其不知道天津途际商贸有限公司。（33）被告人王长亮的供述，供认2015年下半年至2016年初，姜丽明通过其155XXXX****的电话联系其，让其介绍给宁夏吴忠市的一家公司开具增值税专用发票，公司叫什么名字其不清楚。当时姜丽明打电话问其能不能给开具增值税专用发票，其联系到李1让按其提供的信息开具增值税专用发票，李1说要4%-5.4%的返点支付其开票费，其从中收取0.1%的开票费。商量好了之后，其又与姜丽明商量，按照姜丽明给其提供的信息联系开具增值税专用发票，姜丽明按4%-5.4%的返点给其支付开票费。开票的具体时间是2015年下半年至2016年年初，开票企业大概有六七家，具体叫什么名字其说不上来，只知道所在地是上海和江苏，开票的金额和次数记不得了。开好票后，李1把发票及盖有开票公司印章的空白合同、收据、出库单一起交给其，其送给姜丽明，姜丽明把票交给谁其不清楚。资金是怎么操作流转的其不清楚，姜丽明向其要开票公司账户的网银，其向李1要开票公司网银，交给姜丽明，姜丽明拿走以后其就不管怎么操作了。之后，姜丽明按照开票金额4%-5.4%的手续费给其支付开票费用，这些钱都是通过转账转到其提供给姜丽明的农业银行卡，其提供给姜丽明的是其岳父刘某丙农业银行账号。其收到开票费用之后，用刘某丙的个人账户给李1的个人农业银行账户，给李1转账时其扣除0.1%的返点。其给李1前后转手续费有100万元左右，其从中获利2万元左右。姜丽明给其提供的公司，其当时没有注意公司名称是什么，开票信息里有宁夏金晟源的字样，开票信息有公司名称、公司账号、联系电话，其他的信息其记不起来了。其接收到姜丽明提供的开票信息将开票信息发给李1。开票金额和开票内容是和开票信息是写在纸条上一起送给其，其交给李1的。通过其开具了多少份记不起来了，金额大概有2000万元。李1联系的开具增值税专用发票的公司的具体名称其说不上来，其只记得有上海的、江苏的公司。经其联系开具增值税专用发票没有真实业务发生，不提供任何货物，只负责开票。李1开好增值税专用发票以后给其打电话约定好见面的地方，其过去将李1带过来的增值税专用发票及空白合同、收据、出库单拿到手，之后其联系姜丽明，约好见面地方将李1交给其的发票、合同、收据、出库单交给姜丽明。李1交给其的发票是用黄色普通牛皮信封包着的。李1给其发票同时提供空白合同、收据、出库单是因为姜丽明事先说过要把合同、收据、出库单带上，至于为什么要这些东西不清楚。空白合同、收据、出库单上面没有内容，上面全是空白的，盖有开票公司的印章。没有向受票公司提供运输货物的凭证。其不知道受票公司及开票公司的生产经营情况。其没有问过李1提供的发票是怎么来的，李1也没有给其说发票是怎么来的。其在没有真实货物交易的情况下帮姜丽明介绍虚开增值税专用发票是因为介绍双方虚开增值税专用发票，其从中可以获取0.1%的好处费。其不明白开票企业和受票企业资金是怎么流转的，姜丽明向其要过开票公司账户网银转账用，李1给其以后，其送给姜丽明，具体谁操作转账的其不清楚。其个人账户及刘某丙的个人账户没有用于资金回流转账。其给姜丽明提供的公司账户网银是哪几家公司其记不起来了，大概有六七家公司的网银。这些网银现在谁拿着其不知道，当时用完以后姜丽明还给其，其都交给了李1。这些网银的密码都在网银上写着，账号其不清楚。姜丽明给其支付开票费用的次数其记不起来了，每次介绍开票以后结算一次开票费用，姜丽明给其支付开票费用的金额记不起来了，以银行转账记录为准。每次都是姜丽明通过个人账户转给其实际使用的刘某丙农业银行账户，其扣除0.1%的好处费后转给李1的个人账户。李1现在联系不上，其手机换过，找不到李1的联系方式。（34）常住人口详细信息，证实被告人马国祥出生于1977年3月3日，被告人姜丽明出生于1987年5月17日，被告人王鸿义出生于1963年8月16日，被告人王长亮出生于1989年7月6日，四被告人均已达到刑事责任年龄，具有刑事责任能力。原判认为，被告单位金晟源公司无视国家法律，违反国家对增值税专用发票的管理规定，为了谋取非法经济利益，为他人虚开增值税专用发票，为抵扣销项税额，又让他人为自己虚开增值税专用发票，虚开税款数额7214644元，数额巨大，其行为构成虚开增值税专用发票罪。被告人马国祥系被告单位金晟源公司的实际控制人，在单位犯罪中决定虚开增值税专用发票，属于单位犯罪直接负责的主管人员，其行为构成虚开增值税专用发票罪。被告人姜丽明、王鸿义、王长亮介绍他人虚开增值税专用发票，被告人姜丽明介绍他人虚开税款数额4221041元，被告人王鸿义介绍他人虚开税款数额2993603元，被告人王长亮介绍他人虚开税款数额2600104元，均数额巨大，构成虚开增值税专用发票罪。被告人姜丽明、王鸿义、王长亮在与被告人马国祥共同实施的犯罪活动中居间介绍，且被告人姜丽明在其实施的部分犯罪事实中参与操作转账，是二人以上共同故意犯罪。被告人姜丽明、王鸿义、王长亮在共同犯罪中起次要、辅助作用，是从犯，应当减轻处罚。被告人姜丽明、王鸿义被公安机关采取强制措施后，如实供述自己的犯罪事实，可以从轻处罚。被告人王长亮犯罪后自动投案，如实供述自己的罪行，是自首，可以从轻处罚。被告单位金晟源公司及被告人姜丽明、王鸿义、王长亮均当庭自愿认罪，且被告人王长亮主动上交违法所得，被告人王鸿义、王长亮主动接受财产刑处罚，可以酌情从轻处罚。因接受被告单位金晟源公司虚开宁夏增值税专用发票的部分企业已补交国家税款损失，对被告单位金晟源公司及被告人马国祥可以酌情从轻处罚。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条第一款、第二十六条第一款、第二十七条、第六十四条、第六十七条第一款、第三款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款之规定，判决：一、被告单位宁夏金晟源商贸有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五十万元（未缴纳）；二、被告人马国祥犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十一年六个月；三、被告人姜丽明犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑五年，并处罚金人民币十万元（未缴纳）；四、被告人王鸿义犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币七万元（已缴纳）；五、被告人王长亮犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币五万元（已缴纳）；六、违法所得20000元，依法予以没收，上缴国库；七、作案工具：白色“三星”牌手机一部、黑色“联想”牌电脑主机一台，依法予以没收。宣判后，原审被告单位金晟源公司、原审被告人马国祥、姜丽明不服，提出上诉。上诉人金晟源公司提出的上诉理由是，原判认定部分事实不清，证据不足，判处罚金50万元过高，请求依法改判。上诉人马国祥的上诉理由是，原判认定的第5起、第8起、第14起、第19至27起犯罪事实不清，证据不足，双方有真实的业务，没有虚开增值税专用发票；对于税务机关认证失控的增值税专用发票的数额应予扣除；原判量刑过高。请求对其从轻判处。上诉人姜丽明的上诉理由是，原判认定部分事实不清，证据不足，没有将认证失控和作废的增值税专用发票从犯罪数额中扣减错误；没有认定其立功、自首情节，量刑时没有充分考虑8家受票企业已补缴税款195万余元的事实，以及其系从犯的事实，量刑不当。请求对其从轻判处。原审被告人王鸿义当庭表示认罪服判。其辩护人提出维持原判的辩护意见。原审被告人王长亮当庭表示认罪服判。其辩护人提出原判认定王长亮参与第25、31起犯罪的事实不清，证据不足，量刑时没有充分体现王长亮的自首情节和辩护意见，建议查明事实，依法从轻判处。出庭履行职务检察员提出原判认定事实清楚，证据确实、充分，适用法律准确，量刑适当，建议驳回上诉，维持原判的意见。本院经审理查明的事实与一审查明一致。并有经一、二审庭审举证、质证的书证、证人证言、被告人供述等证据证实，证据来源、形式合法，内容客观真实，证据之间相互印证一致，对其证明效力及证明的事实予以确认。出庭履行职务检察员在二审庭审中出示的吴忠市公安局经济犯罪侦查支队出具的情况说明，证实上诉人姜丽明系被抓获归案。该情况说明来源和形式合法，内容客观，与本案具有关联性，对其证明内容本院予以采信。本院认为，上诉人金晟源公司违反国家对增值税专用发票的管理规定，为了谋取非法经济利益，为他人虚开增值税专用发票，为抵扣销项税额，又让他人为自己虚开增值税专用发票，虚开税款数额7214644元，数额巨大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。上诉人马国祥系金晟源公司的实际控制人，在单位犯罪中决定虚开增值税专用发票，属于单位犯罪直接负责的主管人员，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。上诉人姜丽明、原审被告人王鸿义、王长亮介绍他人向金晟源公司虚开增值税专用发票，其中上诉人姜丽明介绍他人虚开税款数额4221041元，原审被告人王鸿义介绍他人虚开税款数额2993603元，原审被告人王长亮介绍他人虚开税款数额2600104元，均属数额巨大，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。上诉人马国祥与上诉人姜丽明、原审被告人王鸿义、王长亮系共同犯罪，其中上诉人马国祥在犯罪中起主要作用，是主犯。上诉人姜丽明、原审被告人王鸿义、王长亮起次要作用，是从犯,应减轻处罚。上诉人姜丽明、原审被告人王鸿义被公安机关采取强制措施后，如实供述自己的犯罪事实，可以从轻处罚。原审被告人王长亮犯罪后自动投案，如实供述自己的罪行，是自首，可以从轻处罚。被告单位金晟源公司当庭自愿认罪，可以酌情从轻处罚。原审被告人王长亮主动上交违法所得，可以酌情从轻处罚。接受金晟源公司虚开宁夏增值税专用发票的部分企业已补交国家税款损失，对上诉人金晟源公司及上诉人马国祥可以酌情从轻处罚。上诉人马国祥所提原判认定部分事实不清，证据不足，其中第5、8、14起，第19至27起犯罪中，双方发生真实的商品交易，据实开具增值税专用发票，原判认定系虚开增值税专用发票错误的上诉理由，经审核，收集在案的书证、证人证言、被告人的供述等证据，相互印证，证实上诉人鑫晟源公司在没有真实的商品交易的情况下，为受票企业虚开增值税专用发票，让出票企业为自己虚开增值税专用发票，该项上诉理由不成立，不予采纳。上诉人马国祥、姜丽明所提原判没有将认证失控和作废的增值税专用发票的税款数额从犯罪数额中扣减错误的意见，经审核，为抵扣销项税额，在没有真实商品交易的情况下，上诉人马国祥通过上诉人姜丽明等介绍由出票企业向鑫晟源公司开具了增值税专用发票，其虚开增值税专用发票的犯罪行为已经完成，在抵扣时被税务机关认证失控或作废不影响其犯罪行为的成立，虚开税额不应从虚开增值税专用发票的数额中扣减。该上诉理由不成立，不予采纳。原审被告人王长亮的辩护人提出原判认定王长亮参与第25、31起犯罪的事实不清，证据不足的辩护意见，经审核收集在案的书证、证人证言、被告人的供述等证据，证实原审被告人王长亮介绍出票公司向受票企业鑫晟源公司虚开了增值税专用发票的犯罪事实。该辩护意见不成立，不予采纳。上诉人姜丽明所提其具有立功、自首情节的上诉理由，经审核，无证据证实上诉人姜丽明具有立功情节，在案证据也不能证实其具有自首情节。故该上诉理由不成立，不予采纳。上诉人鑫晟源公司提出原审判处罚金过高，其没有能力缴纳，请求从轻判处的上诉理由，经审核，上诉人鑫晟源公司为谋取非法经济利益，为他人虚开增值税专用发票后，又为抵扣销项税额，让他人为自己虚开增值税专用发票，虚开的税款数额巨大，原判综合考虑其犯罪事实、情节，判处其缴纳罚金适当。该上诉理由不成立，不予采纳。上诉人马国祥、姜丽明，以及原审被告人王长亮的辩护人提出原判量刑过重，请求、建议从轻判处的上诉理由和辩护，经审核，原判根据上诉人马国祥、姜丽明、原审被告人王鸿义、王长亮的犯罪事实和情节，在犯罪中的地位和作用，以及认罪态度和悔罪表现，在法定量刑幅度内量刑适当。该上诉理由和辩护意见不成立，不予采纳。综上，原判认定事实清楚，证据确实、充分，适用法律准确，量刑适当，审判程序合法。出庭履行职务检察员建议驳回上诉，维持原判的出庭意见符合本案客观事实，予以采纳。依照《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百三十六条第一款第（一）项之规定，裁定如下：驳回上诉，维持原判。本裁定为终审裁定。  审 判 长   孙玉梅审 判 员   白学江审 判 员   侯士俊                             二〇一九年二月十八日 书 记 员   张琳       附：本案适用的法律条文《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百三十六条第二审人民法院对不服第一审判决的上诉、抗诉案件，经过审理后，应当按照下列情形分别处理：（一）原判决认定事实和适用法律正确、量刑适当的，应当裁定驳回上诉或者抗诉，维持原判；（二）原判决认定事实没有错误，但适用法律有错误，或者量刑不当的，应当改判；（三）原判决事实不清楚或者证据不足的，可以在查清事实后改判；也可以裁定撤销原判，发回原审人民法院重新审判。原审人民法院对于依照前款第三项规定发回重新审判的案件作出判决后，被告人提出上诉或者人民检察院提出抗诉的，第二审人民法院应当依法作出判决或者裁定，不得再发回原审人民法院重新审判。