湖北省大冶市人民法院刑 事 判 决 书(2018)鄂0281刑初15号公诉机关湖北省大冶市人民检察院。被告单位佛山市顺德区金环冠球电器有限公司，住所地：广东省佛山市顺德区勒流镇光大工业区。法定代表人卢广裕，系该公司总经理。诉讼代表人卢国星，男，1982年5月2日出生，汉族，初中文化，系佛山市顺德区金环冠球电器有限公司副总经理，住广东省佛山市顺德区。被告人卢广裕，男，1962年6月19日出生，汉族，初中文化，系佛山市顺德区金环冠球电器有限公司总经理，户籍地：广东省佛山市顺德区，住广东省佛山市顺德区。2015年4月21日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被大冶市公安局刑事拘留，同年5月22日被逮捕，同年5月25日被取保候审。2018年1月9日，本院依法作出逮捕被告人卢广裕的决定，同年6月22日，大冶市公安局对被告人卢广裕执行逮捕。现被告人卢广裕羁押于大冶市看守所。辩护人郑正健，湖北维佳律师事务所律师。大冶市人民检察院指控被告单位佛山市顺德区金环冠球电器有限公司、被告人卢广裕犯虚开增值税专用发票罪一案，本院于2016年11月18日作出（2016）鄂0281刑初208号刑事判决，以被告单位佛山市顺德区金环冠球电器有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币三十万元；以被告人卢广裕犯虚开增值税专用发票罪，依法在法定刑以下判处有期徒刑三年，缓刑三年六个月；对涉案赃款予以没收，依法上缴国库。控辩双方在法定期限内没有上诉、抗诉。本院依法逐级报请最高人民法院核准。湖北省高级人民法院对本案复核后认为，原审判决量刑畸轻，依法不予核准，并作出（2017）鄂刑核49085912号刑事裁定，撤销本院（2016）鄂0281刑初208号刑事判决；发回本院重审。本院受理后，依法另行组成合议庭，公开开庭审理了本案。大冶市人民检察院指派检察员石爱珍出庭支持公诉，被告单位佛山市顺德区金环冠球电器有限公司诉讼代表人卢国星、被告人卢广裕及其辩护人郑正健到庭参加诉讼。本案经合议庭评议，审判委员会讨论并作出决定，现已审理终结。大冶市人民检察院指控：2013年7月至2014年7月间，被告人卢广裕为解决公司缺乏进项增值税专用发票问题，通过蔡某介绍，以支付票面金额5.8%的开票费，虚构钢材购销合同，先由余某1强实际控制的公司财务人员徐某、余某2私户将扣除其应得开票费后的开票资金净额，依次分别转入中间人黄某1和余燕某、蔡某私户或直接转入蔡某私户内，接着再由蔡某私户转入卢广裕私户内，然后由卢广裕私户加上开票费通过佛山市顺德区金环冠球电器有限公司公户，将价税合计金额转入余某1强实际控制的大冶市鑫大洲贸易有限公司、大冶市鑫亿惠贸易有限公司公户内的方式，最后由蔡某私户转入卢广裕私户内的方式。从余某1强实际控制的大冶市鑫大洲贸易有限公司、大冶市鑫亿惠贸易有限公司开具增值税专用发票154份，价税合计17845752.00元，税额2592972.67元。上述增值税专用发票经当地税务机关进行认证抵扣，造成国家税款流失计人民币2592972.67元。案发后，被告单位佛山市顺德区金环冠球电器有限公司已全额退赃。公诉机关认为，被告单位佛山市顺德区金环冠球电器有限公司、被告人卢广裕让他人为公司虚开增值税专用发票，用于抵扣税款，数额巨大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。被告人卢广裕归案后有立功表现。提请本院依法判处，并提供了相关证据证实。被告单位佛山市顺德区金环冠球电器有限公司诉讼代表人卢国星对公诉机关指控的犯罪事实无异议。被告人卢广裕对公诉机关指控的犯罪事实无异议。辩护人郑正健提出，被告人卢广裕在归案后有立功表现，依法可以减轻处罚，且被告单位已全额退赃，请求对其减轻处罚并适用缓刑。经审理查明：2013年7月至2014年7月间，被告人卢广裕在经营佛山市顺德区金环冠球电器有限公司期间,为取得进项增值税专用发票用于抵扣税款，在没有真实货物交易情况下，安排其公司财务人员向余某1强（另案处理）实际控制的大冶市鑫大洲贸易有限公司、大冶市鑫亿惠贸易有限公司购买增值税专用发票154份，价税合计17845752.00元，税额2592972.67元。期间，为掩盖双方没有真实货物交易的事实，佛山市顺德区金环冠球电器有限公司通过单位账户将全额票面资金汇到大冶市鑫大洲贸易有限公司、大冶市鑫亿惠贸易有限公司公户，余某1强在收到全额票面资金后，扣除开票费用将余下资金通过其控制使用的徐某、余某2（另案处理）等人的个人账户转入介绍人蔡某（另案处理）的个人账户，蔡某在扣除介绍费用后将余下资金返还给佛山市顺德区金环冠球电器有限公司财务人员的个人账户。上述资金流转完成后，余某1强安排人员将虚假合同等手续邮寄给佛山市顺德区金环冠球电器有限公司。上述增值税专用发票经当地税务机关进行认证抵扣，造成国家税款流失计人民币2592972.67元。案发后，被告单位佛山市顺德区金环冠球电器有限公司已全额退赃。被告人卢广裕归案后，如实供述自己的犯罪事实。另查明，2017年12月18日下午13时许，卢广裕向佛山市顺德区公安局勒流派出所提供线索，其在早上八时许，途径勒流东菱六分公司对开路段时，看见一名男子扒窃了一名女子一部手机，后上了一部黑色大众牌小轿车（车牌粤B开头，最后一个字母为U）。勒流派出所根据卢广裕提供的线索，通过视频排查，发现嫌疑人的作案过程及作案车辆，并于2017年12月19日在中山市抓获犯罪嫌疑人吴某、梁某、谢某等三人。现犯罪嫌疑人吴某、梁某、谢某已被逮捕，佛山市顺德区公安局将该案以佛顺公诉字（2018）01024号起诉意见书向检察机关移送审查起诉。上述事实，有经庭审举证、质证的下列证据证实：1、户籍证明，证实被告人卢广裕的年龄及身份情况。2、归案情况说明，证实被告人卢广裕案发后被公安机关抓获。3、增值税发票复印件、抵扣证明、公司登记证明等书证。4、佛山市顺德区公安局勒流派出所出具的证明一份，证实卢广裕向公安机关提供他人犯罪线索，并根据其提供的线索侦破了吴某、梁某、谢某等三人盗窃案。5、佛山市顺德区公安局勒流派出所受案登记表、立案决定书各两份，证明黄结华、伍小婷被扒窃案已经佛山市顺德区公安局勒流派出所受理并已立案侦查。6、佛山市顺德区公安局逮捕证三份。证实吴某、梁某、谢某已被执行逮捕。7、佛山市顺德区公安局起诉意见书一份。证实吴某、梁某、谢某盗窃案已被移送审查起诉。8、佛山市顺德区公安局勒流派出所询问笔录一份。证实卢广裕向公安机关提供了他人犯罪线索。9、询问笔录两份。核实卢广裕向公安机关提供他人犯罪线索的情况。10、证人黄某1的证言，证实2013年7月份，蔡某说佛山市顺德区金环冠球电器有限公司需要购买增值税专用发票，问他是否有进项增值税专用发票，他通过联系余某1强集团的珍珍，由大冶开票公司提供发票。先由佛山市顺德区金环冠球电器有限公司通过对公账户将钱打给大冶开票公司的对公账户，大冶开票公司收款后扣掉5.1%的开票费，私户回款是大冶开票公司打到他的账户或者他父母的账户，他得到0.2%的介绍费。蔡某通过他介绍从大冶市鑫亿惠贸易有限公司和大冶市鑫大洲贸易有限公司购买后销售给佛山市顺德区金环冠球电器有限公司154份增值税专用发票，价税合计人民币17845752.00元，税额2592972.67元。11、证人蔡某的证言，证实2013年7月份，佛山市顺德区金环冠球电器有限公司卢广裕问他是否有进项增值税专用发票，他通过联系黄某1，由其提供增值税专用发票。黄某1将开票公司的名称、账号发给他，他再发给佛山市顺德区金环冠球电器有限公司的卢广裕，该公司将钱打给大冶开票公司的对公账户。回款时黄某1通知他，他再通过私人账户将钱打给佛山市顺德区金环冠球电器有限公司财务卢广裕的私人账户。12、鉴定意见，证实2013年7月至2014年7月，金环冠球公司在没有真实货物交易情况下，收受余某1强实际控制的大冶鑫大洲公司、大冶鑫亿惠公司虚开的154份增值税专用发票，价税合计17845752.00元，税额2592972.67元，上述发票已被当地税务机关认证抵扣。13、辨认笔录。14、被告人卢广裕的供述和辩解。审理中，本院依法委托广东省佛山市顺德区司法局对被告人卢广裕社会表现情况进行调查评估。经该局调查，建议对被告人卢广裕适用非监禁刑。上述证据经庭审举证、质证，公诉人、被告单位佛山市顺德区金环冠球电器有限公司的诉讼代表人卢国星、被告人卢广裕及其辩护人郑正健均无异议，予以确认。本院认为，被告单位佛山市顺德区金环冠球电器有限公司及其直接负责的主管人员被告人卢广裕违反增值税专用发票管理规定，在没有真实货物交易的情况下，让他人为自己虚开增值税专用发票，数额巨大，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪，公诉机关指控的罪名成立。被告人卢广裕归案后如实供述自己的犯罪事实，可以从轻处罚；且在归案后向公安机关提供他人犯罪重要线索，使公安机关及时侦破吴某、梁某、谢某扒窃团伙案件，经查证属实，该行为应当认定为立功。对被告人卢广裕依法可以减轻处罚。案发后，被告单位佛山市顺德区金环冠球电器有限公司主动退缴赃款，可酌情从轻处罚。根据本案的犯罪事实和情节，结合佛山市顺德司法局调查评估意见，依法可对被告人卢广裕适用非监禁刑。辩护人郑正健的相关辩护意见，予以采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第二款、第三款、第六十七条第三款、第六十八条、第七十二条第一款、第七十三条第二款、第三款、第六十三条第一款、第六十四条之规定，判决如下：一、被告单位佛山市顺德区金环冠球电器有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币三十万元（罚金已缴纳）；二、被告人卢广裕犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年六个月（缓刑考验期限从判决确定之日起计算）；三、对涉案赃款予以没收，依法上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向湖北省黄石市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提供上诉状正本一份，副本一份。审 判 长  柯劲松人民陪审员  方新华人民陪审员  刘 丰二〇一八年七月十七日书 记 员  石艳萍