上海市第三中级人民法院刑 事 判 决 书（2016）沪03刑初64号之一公诉机关上海市人民检察院第三分院。被告人刘春艳，女，1987年6月1日生，汉族，户籍所在地江苏省盐城市，暂住上海市普陀区。辩护人李彬，上海大邦律师事务所律师。上海市人民检察院第三分院以沪检三分诉刑诉[2016]58号起诉书指控被告单位珩海公司，被告人吴大海、覃春元、刘春艳、彭海鹏犯走私普通货物罪，于2016年7月8日向本院提起公诉。本院审查后于同月12日立案，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。上海市人民检察院第三分院指派检察员陆某出庭支持公诉，被告人刘春艳及其辩护人李彬到庭参加诉讼。因被告人刘春艳生育住院，本院裁定对其中止审理；对被告单位珩海公司，被告人吴大海、覃春元、彭海鹏继续审理。因被告人刘春艳身体康复，中止审理的原因消失，本院裁定对其恢复审理。现已审理终结。公诉机关指控，2011年11月至2015年11月，被告单位珩海公司在进口布匹、毛毯等货物过程中，作为该公司法定代表人、执行董事的被告人吴大海在明知货物实际成交价的情况下，决定以低价申报的方式进口货物，并先后指使该公司员工被告人彭海鹏、刘春艳修改货物真实发票等单证以及伪报成交方式，委托被告人覃春元代理货运和报关，向海关申报上述货物共计184票。期间，吴大海通过其在香港汇丰银行设立的香港珩海家居用品有限公司(以下简称香港珩海公司)的账户向外支付差价货款。经核定，珩海公司偷逃应缴税额共计人民币9,598,662.76元(以下币种均为人民币)。其中，被告人刘春艳在2013年4月下旬至2015年11月任职期间，偷逃应缴税额共计6,443,929.17元。2015年12月1日，吴大海在上海海关行政检查时即供述了主要事实，并要求刘春艳主动提供相关证据材料，同日，刘春艳被侦查机关依法传唤。为证实上述指控，公诉机关当庭出示了相关证据。公诉机关认为，被告人刘春艳作为珩海公司其他直接责任人员，偷逃应缴税额共计644万余元，情节特别严重，其行为已构成走私普通货物罪。在珩海公司单位犯罪中，刘春艳系从犯，具有自首情节。据此，提请本院依法审判。被告人刘春艳对起诉指控的犯罪事实及证据不持异议。其辩护人提出刘春艳具有自首、从犯的法定从宽情节，且系初犯，认罪、悔罪态度较好，请求减轻处罚并适用缓刑。经审理查明，2011年11月至2015年11月，被告单位珩海公司在进口布匹、毛毯、羽绒等货物过程中，作为该公司法定代表人、执行董事的被告人吴大海为谋取非法利益，在明知货物实际成交价的情况下，决定以低价申报的方式进口上述货物，先后指使作为公司员工的被告人刘春艳等人修改货物真实发票等单证，将定金金额作为货物成交价格，并伪报成交方式，委托被告人覃春元代理货运及报关，向海关申报进口货物共计184票。期间，吴大海通过其在香港汇丰银行设立的香港珩海公司的账户向外商支付差额货款。经海关核定，珩海公司偷逃应缴税额共计9,598,662.76元。其中，刘春艳在2013年4月下旬至2015年11月任职期间，偷逃应缴税额共计6,443,929.17元。2015年12月1日，被告人吴大海在上海海关行政检查时即供述了主要事实，并要求被告人刘春艳主动提供相关证据材料，同日，刘春艳被侦查机关依法传唤。认定上述事实的证据有：1、侦查机关出具的《案发经过》、搜查笔录、扣押决定书、扣押清单等证明，本案案发经过及侦查机关依法对珩海公司搜查并扣押相关物品的事实。2、涉案的真实发票、合同、运费发票等证明，涉案货物的实际成交价和运费的事实。3、海关出具的《进口货物报关单》，进口关税、增值税等的《专用缴款书》，货物报关发票等证明，珩海公司低价申报并委托上海洲州物流国际有限公司代理货运和报关的事实。4、上海松江海关沪松关核字(2015)13号《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》、《珩海公司涉嫌走私普通货物案各时间段偷逃数额统计表》等证明，珩海公司偷逃应缴税额及各被告人在相应时段偷逃税额的事实。5、侦查机关调取的香港珩海公司在汇丰银行的开户资料及资金流水记录、差额付汇电子邮件打印件及被告人刘春艳制作的差额付汇统计表等证明，珩海公司通过香港珩海公司的账户支付差额货款给外商的事实。证人樊某某的证言予以佐证。6、侦查机关调取的珩海公司《档案机读材料》、《企业法人营业执照》等证明，珩海公司的基本情况及吴大海、刘春艳等人在珩海公司的任职情况。7、《常住人口基本信息》、护照、往来港澳通行证等证明各被告人的自然身份状况。8、被告人刘春艳对起诉指控的犯罪事实供认不讳。被告人吴大海、覃春元、彭海鹏的供述及证人殷启超、徐洪敏、杨霞璟等的证言予以印证。以上证据经庭审查证属实，本院予以确认。本院认为，被告人刘春艳作为珩海公司其他直接责任人员，偷逃应缴税额共计644万余元，情节特别严重，其行为已构成走私普通货物罪，依法应予惩处。公诉机关的指控事实清楚，证据确实充分，指控的罪名成立，本院予以支持。在珩海公司单位犯罪中，刘春艳起次要作用，系从犯，依法应当从轻或者减轻处罚；其具有自首情节，依法可以从轻或者减轻处罚。综合本案具体案情及社会危害性等，本院决定对刘春艳减轻处罚并适用缓刑，辩护人相关辩护意见，本院予以采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第三十条，第三十一条，第一百五十三条，第二十五条第一款，第二十七条，第六十七条第一款，第七十二条第一款，第七十三条第二、三款以及《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条第二款，《最高人民法院、最高人民检察院关于适用刑事司法解释时间效力问题的规定》第三条之规定，判决如下：被告人刘春艳犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年。(缓刑考验期限自判决确定之日起计算。)被告人刘春艳回到社区后，应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份、副本二份。审 判 长 彭 多代理审判员 朱 瑜人民陪审员 杨智勇二〇一六年十二月一日书 记 员 邵 清附：相关法律条文一、《中华人民共和国刑法》第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。……第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。……第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。……第七十三条……有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。二、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条……单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在二十万元以上不满一百万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在一百万元以上不满五百万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在五百万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。三、《最高人民法院、最高人民检察院关于适用刑事司法解释时间效力问题的规定》第三条对于新的司法解释实施前发生的行为，行为时已有相关司法解释，依照行为时的司法解释办理，但适用新的司法解释对犯罪嫌疑人、被告人有利的，适用新的司法解释。