上海市第三中级人民法院刑 事 判 决 书（2017）沪03刑初8号公诉机关上海市人民检察院第三分院。被告单位上海泰易国际货运代理有限公司(以下简称泰易公司)，注册地上海市虹口区，经营地上海市宝山区。诉讼代表人胡海洲，男，1983年11月16日生。被告人陈某,男，1984年3月14日出生，汉族，住上海市静安区。辩护人李源清，上海乐言律师事务所律师。上海市人民检察院第三分院以沪检三分诉刑诉〔2016〕111号起诉书指控被告单位泰易公司、被告人陈某犯走私普通货物罪，于2016年12月25日向本院提起公诉。本院于2017年1月3日立案，并依法组成合议庭，同年2月15日公开开庭进行了审理。上海市人民检察院第三分院指派检察员周某某出庭支持公诉，被告单位泰易公司的诉讼代表人胡海洲、被告人陈某及其辩护人李源清到庭参加诉讼。现已审理终结。上海市人民检察院第三分院起诉指控，2014年1月至2016年7月间，被告单位泰易公司在协助外商NORSKEBUNADEROSLOAS公司(以下简称诺斯克公司)从挪威、德国等地进口羊毛机织物、亚麻机织物等货物的过程中，该公司法定代表人、总经理，被告人陈某为牟取非法利益，在明知诺斯克公司无进出口经营权，以及货物实际价格的情况下，经与诺斯克公司商定，由被告人陈某制作低价报关单证，通过购买具有进出口经营权限公司的抬头，以一般贸易的方式向海关申报进口货物共计24票。经核定，被告单位泰易公司、被告人陈某采用上述方法偷逃应缴税款共计人民币1,193,497.44元(以下币种均为人民币)。2016年7月27日，上海外高桥保税区海关缉私分局侦查人员前往被告单位泰易公司办公地点调查时，被告人陈某配合调查，主动提供涉案货物报关单据、真实发票等材料，并如实交代上述犯罪事实。为支持上述指控事实，公诉机关出示了证明上述指控事实的相关证据。公诉机关认为被告单位泰易公司违反海关法规，逃避海关监管，为牟取非法利益，采用低�价格的方式向海关申报进口货物，从中偷逃应缴税款共计119万余元，情节严重；被告人陈某作为该公司直接负责的主管人员，决策、实施上述低价申报进口货物，被告单位泰易公司、被告人陈某的行为均应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。被告人陈某作为被告单位直接负责的主管人员，在海关缉私局调查过程中，配合调查，主动提供涉案材料，并如实供述泰易公司及其本人的犯罪事实，被告单位泰易公司和被告人陈某均系自首，均可以从轻或者减轻处罚。据此，提请本院依法审判。被告单位、被告人陈某及其辩护人对本案的犯罪事实、证据、罪名均不持异议。被告人陈某及其辩护人提出，陈某到案后如实供述犯罪事实，主动配合侦查机关调查，积极提供相关材料，并向法院积极筹集钱款预缴罚金；陈某父母身体不好，家庭需要其照顾，请求法院从轻、减轻处罚并适用缓刑。经审理查明，2014年1月至2016年7月间，被告单位泰易公司在协助外商诺斯克公司从挪威、德国等地进口羊毛机织物、亚麻机织物等货物的过程中，该公司法定代表人、总经理，被告人陈某为牟取非法利益，在明知诺斯克公司无进出口经营权，以及货物实际价格的情况下，经与诺斯克公司商定，由被告人陈某制作低价报关单证，通过购买具有进出口经营权限公司的抬头，以一般贸易的方式向海关申报进口货物共计24票。经上海外高桥保税区海关核定，被告单位泰易公司、被告人陈某采用上述方法偷逃应缴税款共计1,193,497.44元。2016年7月27日，上海外高桥保税区海关缉私分局侦查人员前往被告单位泰易公司办公地点调查时，被告人陈某配合调查，主动提供涉案货物报关单据、真实发票等材料，并如实交代上述犯罪事实。上述事实，有公诉机关当庭出示，经本院当庭质证、查证属实的以下证据予以证实，本院予以确认：1、侦查机关调取的被告单位泰易公司《档案机读材料》等，与被告人陈某的供述相互印证，证明被告单位泰易公司的基本情况，以及被告人陈某系该公司直接负责的主管人员的事实。2、侦查机关调取的《海关进口报关单》、《代理报关委托书》、证人王某某的证言，与被告人陈某的供述相互印证，证明被告单位泰易公司在代理外商进口涉案货物过程中，以低报价格的方式申报进口涉案货物的事实。3、侦查机关调取的《海关进口报关单》、《税单》、《买卖合同》、《提单》、《装箱单》，以及被告单位泰易公司提供的实际成交价格《发票》、《费用清单》、《关于向上海海关提供相关证据材料的情况说明》、相关电子数据，与被告�陈某的供述相互印证，证明被告人陈某明知涉案货物实际价格，仍自行制作低价单证，提供给货代公司用于向海关申报进口涉案货物24票的事实。4、上海外高桥保税区海关出具的《涉嫌走私的货物偷逃税款海关核定证明书》，证明被告单位泰易公司偷逃应缴税款共计1,193,497.44元的事实。5、侦查机关调取的被告单位泰易公司、被告人陈某的银行帐户历史交易明细，泰易公司提供的《费用清单》、《收款发票》，证人姚1、姚某2的证言，与被告人陈某的供述相互印证，证明泰易公司及陈某代外商支付加工费用并逐票收取外商代理费用的事实。6、侦查机关提供的《受案登记表》、《立案决定书》、《案发经过》等，证明本案的案发经过及被告人陈某到案情况的事实。7、侦查机关调取的《常住人口基本信息》、被告人陈某持有的�中华人民共和国护照》，证明被告人陈某的自然身份状况。8、被告人陈某到案后，对被告单位泰易公司及其本人的上述犯罪事实供认不讳。被告人陈某及其辩护人向法庭提交了统计表格，进出口统计表，余某某、钱仕民的证言，安徽布纳德服饰有限公司“来料加工”项目资质的证明，海关出口货物报关单；姚1及姚某2加工厂的日常开支情况；以及陈某父母出院小结等证据，与本案犯罪事实无关，本院不予采纳。本案审理期间，被告单位泰易公司向本院缴纳56.5万元。本院认为，被告单位泰易公司违反海关法规，逃避海关监管，采用低报价格的方式向海关申报进口货物，从中偷逃应缴税款1,193,497.44元，情节严重；被告人陈某作为被告单位直接负责的主管人员，决策并实施低价申报进口货物，被告单位泰易公司和被告人陈某的�为均构成走私普通货罪物，依法均应予处罚。被告人陈某作为该公司直接负责的主管人员，系以公司名义为公司利益实施犯罪，违法所得归公司所有，故属单位犯罪，被告人陈某应承担主管人员的刑事责任。公诉机关指控的事实清楚，证据确实、充分，指控的罪名成立，本院予以支持。被告人陈某作为被告单位泰易公司直接负责的主管人员，在侦查人员调查过程中，配合调查，主动提供涉案材料，并如实交代泰易公司及其本人的犯罪事实，依法可认定被告单位泰易公司和被告人陈某均具有自首情节，均可以从轻、减轻处罚。被告单位泰易公司和被告人陈某庭审中均能自愿认罪，被告单位还积极预缴罚金，具有较好的悔罪表现，均可酌情从轻处罚。鉴于本案的犯罪事实、数额、情节等，本院决定对被告人陈某减轻处罚，并适用缓刑，被告人陈某及其辩护人提出的相关辩护意见，本院予以采纳。据此，为维护国家对普通货物的进出口监管及税收征收制度，依照《中华人民共和国刑法》第三十条，第三十一条，第一百五十三条第一款第(二)项，第二款、第三款，第六十七条第一款，第七十二条第一款，第七十三条第二款、第三款，第五十二条，第五十三条第一款，第六十四条，最高人民法院、最高人民检察院《关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条第二款及最高人民法院、最高人民检察院《关于适用刑事司法解释时间效力问题的规定》第三条之规定，判决如下：一、被告单位上海泰易国际货运代理有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币一百二十万元(已预缴五十六万五千元)。(罚金在本判决生效后一个月内一次缴纳。)二、被告人陈某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年�个月，缓刑一年六个月。(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。)三、走私犯罪的违法所得予以追缴。被告人陈某回到社区后，应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  朱 瑜审 判 员  夏晓虹人民陪审员  杨智勇二〇一七年二月十五日书 记 员  蓝 天附：相关法律条文一、《中华人民共和国刑法》第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事�任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：……（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。……单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。……第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。如果由于遭遇不能抗拒的灾祸缴纳确实有困难的，可以酌情减少或者免除。……第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较�；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。……被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条……有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。二、最高人民法院、最高人民检察院《关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条……单位犯走私普通货物、�品罪，偷逃应缴税额在二十万元以上不满一百万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在一百万元以上不满五百万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在五百万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。……三、最高人民法院、最高人民检察院《关于适用刑事司法解释时间效力问题的规定》三、对于新的司法解释实施前发生的行为，行为时已有相关司法解释，依照行为时的司法解释办理，但适用新的司法解释对犯罪嫌疑人、被告人有利的，适用新的司法解释。