广东省东莞市中级人民法院刑 事 判 决 书（2019）粤19刑初242号被告单位广州胜彩办公设备有限公司（以下简称胜彩公司），成立于2014年4月29日，位于本省广州市天河区************，经营办公设备批发等，法定代表人系林清霞。诉讼代表人，林清霞，女，系胜彩公司法定代表人。被告人郑晓君，男，1983年1月4日出生，身份证号码：350************510，汉族，文化程度大学本科，系胜彩公司实际负责人，住本省广州市天河区************。因涉嫌走私普通货物罪，于2018年8月28日被东莞海关缉私分局取保候审，于2019年8月16日被东莞市人民检察院取保候审，2019年9月20日被本院取保候审。辩护人伍春风，北京德和衡（广州）律师事务所律师。广东省东莞市人民检察院以东检刑诉〔2019〕224号起诉书指控被告单位胜彩公司、被告人郑晓君犯走私普通货物罪，于2019年9月5日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2019年10月28日公开开庭审理了本案。东莞市人民检察院指派代理检察员张信贤出庭支持公诉，被告单位胜彩公司诉讼代表人林清霞、被告人郑晓君及其辩护人伍春风到庭参加诉讼。现已审理终结。广东省东莞市人民检察院指控：被告单位胜彩公司成立于2014年4月，主要从事办公设备批发等业务。被告人郑晓君系胜彩公司老板，全面负责公司的经营管理。2016年12月至2018年4月，胜彩公司老板郑晓君委托东莞市骅达国际货运代理有限公司（以下简称骅达公司，另案处理），以28-35元/公斤的价格包税进口胜彩公司在境外购买的办公设备。骅达公司将涉案货物以低报价格、伪报品名、重量及拆分货物“化整为零”的方法制作虚假报关资料，然后再通过快件渠道将货物走私进口。货物进口后先运至骅达公司仓库，由骅达公司仓管人员根据货物包装箱上的入仓单号将货物“化零为整”，再通知郑晓君提货。郑晓君提货后将上述办公设备在国内销售。经统计，被告单位胜彩公司、被告人郑晓君以上述方式走私进口碳粉等办公设备共计18842盒（个），偷逃应缴税款749034.99元。案发后，被告人郑晓君主动投案，并且能如实供述犯罪事实，且退缴违法所得。为指控上述事实，公诉机关向法庭出示了海关核定证明书等鉴定意见，采购发票等书证，李艳浪等证人证言，被告人郑晓君及同案人张柏林的供述等证据。据此，公诉机关认为，被告单位胜彩公司无视国法，违反海关监管规定，以明显低于货物正常进口应缴税款的价格委托他人包税走私进口货物，偷逃国家税款；被告人郑晓君系胜彩公司实际负责人，直接决定该公司实施上述走私行为，系单位犯罪直接负责的主管人员。胜彩公司、郑晓君的行为均应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。胜彩公司、郑晓君均自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，可以依法从宽处理。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条之规定，提起本院依法判处。在法庭上，被告单位胜彩公司及被告人郑晓君对指控事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。郑晓君的辩护人提出：1.包税价是行业通行做法，郑晓君知道包税价可能不能覆盖税费，放任骅达公司代为进口通关，只能算是间接故意，主观恶性相对较小。2.被告人郑晓君主动投案，如实供述，构成自首，依法可从轻或减轻处罚。3.胜彩公司及被告人郑晓君没有参与通关环节，也没有提供虚假资料，在共同犯罪中是从犯。4.胜彩公司已经全额补齐税款，且有十几万的货物被扣押，请法庭在量刑时予以考虑。经审理查明：被告单位胜彩公司成立于2014年4月，主要从事办公设备批发等业务。被告人郑晓君系胜彩公司老板，全面负责公司的经营管理。2016年12月至2018年4月，胜彩公司老板郑晓君委托东莞市骅达国际货运代理有限公司（以下简称骅达公司，另案处理），以28-35元/公斤的价格包税进口胜彩公司在境外购买的办公设备。骅达公司将涉案货物以低报价格、伪报品名、重量及拆分货物“化整为零”的方法制作虚假报关资料，然后再通过快件渠道将货物走私进口。货物进口后先运至骅达公司仓库，由骅达公司仓管人员根据货物包装箱上的入仓单号将货物“化零为整”，再通知郑晓君提货。郑晓君提货后将上述办公设备在国内销售。经统计，被告单位胜彩公司、被告人郑晓君以上述方式走私进口碳粉等办公设备共计18842盒（个），偷逃应缴税款749034.99元。案发后，被告人郑晓君主动投案，并且能如实供述犯罪事实，且退缴违法所得。上述事实，有公诉机关出示，并经法庭质证、认证的下列证据予以证实：（一）鉴定意见海关核定证明书：证实广州胜彩公司涉嫌伪报贸易性质走私进口碳粉等货物案（美能达、夏普、史泰博部分），核定偷逃税共计749034.99元。（二）书证1.抓获经过：证实2018年8月28日上午11时，东莞海关缉私分局民警刘忠夏、李驰骋前往位于广东省广州市天河区龙口西88号二楼72号的广州胜彩办公设备有限公司寻找郑晓君配合调查。到达现场后，胜彩公司内无人上班。刘忠夏、李驰骋通过公司所在大楼的物业联系郑晓君表明身份和目的之后，要求郑晓君前往东莞海关缉私分局配合调查。当日下午14时郑晓君主动到案后，如实供述自己参与走私活动的行为并于当日缴纳了18万违法所得。民警于同日对该郑采取取保候审强制措施。2.公安人口信息查询资料：证实郑晓君的身份信息及无犯罪记录情况。3.营业执照、授权委托书等：证实广州胜彩办公设备有限公司的基本情况。4.情况说明、发票等：该部分发票由郑晓君提供，系其向供应商“CCW”采购办公耗材时供应商“CCW”开具给其的。其按照发票上的金额把货款支付给供应商提供的银行账户上，这些发票上的货物其都交给圣达公司向先生以快件形式包税进口到国内。5.情况说明、价格材料等：经郑晓君确认，系柯尼卡美能达的办公耗材价格资料。经其对比，这份价格资料上列明的柯尼卡美能达各型号办公耗材“BCN中国进口（FOB）人民币”全部低于其向供应商“CCW”采购对应型号产品的价格。其无法以这份价格资料上的价格从供应商采购到这份价格资料上的产品。6.情况说明、流水账等：经郑晓君确认，星麒公司记录运货收入的流水账，由侦查机关提供，流水账中的入仓号均以C12开头，记录品名与其向CCW公司采购并交星麒公司进口的一致。记录运费与本人银行账号流水相对应。其确认该流水账上所记录货物均为本人向CCW公司采购后交星麒公司进口的货物。7.情况说明、采购耗材往来款统计表等：经郑晓君确认，《广州胜彩办公设备有限公司采购耗材往来款统计表》，记录全面真实，反映其公司自2015年1月至2018年5月向梁仲霞采购耗材的付款记录，其中2015年1月至2016年10月向梁仲霞国内采购碳粉，2016年12月至2018年4月为境外采购耗材。8.增值税发票等：反映其公司产品来源渠道。9.照片等：该部分资料由郑晓君提供，系广州胜彩公司门口及内部照片，以及反映其公司货物存放情况。10.银行流水等：由国家税务总局广州市天河区税务局出具，证实广州胜彩公司纳税情况。11.价格说明等：该资料为柯尼卡美能达办公系统（中国）有限公司向其分局提供其在中国销售相关产品的日本工厂出口批发价格资料，用以确认本案走私进口标的价格。该价格资料经郑晓君确认，其实际采购价格高于柯尼卡美能达提供的日本工厂出口批发价。12.公司章程等：证实广州胜彩公司相关运营情况的工商资料。13.银行流水：该资料为张柏林622*************015银行卡自2016年12月24日至2018年5月9日的银行流水，反映东莞市骅达公司代理客户以快件渠道走私进口货物后，收取包税费的情况。其中涉及郑晓君部门已单独筛选，整理出交易明细，附于本案B2卷。14.证据关联说明：证实本卷中由李艳浪确认的上货清单、由侦查员整理的出货总表（广州胜彩部分）、银行交易明细的关联情况如下：上货清单反映骅达公司代理客户走私进口的明细情况，该记录与报关记录（数据存于光盘中）可相互对应，出货总表反映骅达公司收取客户包税费的情况。出货总表中的入仓号均体现在上货清单中，证实骅达公司代理客户走私进口的标的均已报关且在国内交给客户。出货总表中的“实收金额”与银行交易明细表中的“发生额”相互对应，且日期相互吻合，证实走私进口的货物在境内的实际收货人为广州胜彩公司。15.情况说明、统计表等：经李艳浪确认，系根据其工作电脑（电脑硬盘已被海关扣押）中保存的2016年至今（含部分2015年上货清单），其每日制作的上货清单归纳筛选而成，反映了客户编号为C12的客户2016年9月至2018年9月委托骅达公司进口货物的情况。16.情况说明、出货表等：该部分出货表是根据骅达公司财务卢佩芬的工作U盘中保存的2015年1月至2018年5月11日卢佩芬每日制作的提成表文件下的《出库表》与骅达公司老板张柏林名下账户的银行流水对应、归纳、筛选而成。表上内容反映了客户编号为“C12”的客户（即为广州胜彩公司），自2016年12月至2018年4月委托骅达公司进口货物的提货情况和骅达公司向客户收取对应货物包税费的情况。骅达公司的出库表总计有1293页，卢佩芬已全部确认完毕，原件存于东莞骅达公司涉嫌伪报贸易方式走私进口滤芯、旅行箱等案卷中。17.调取证据通知书：证实侦查机关依法调取柯尼卡美能达品牌项下碳粉、感光鼓等配件在日本的官方销售价格，具体型号详见调取证据清单。侦查机关核实张柏林开户资料，以及至2018年5月11日的交易明细。18.扣押决定书:证实郑晓君主动退缴违法所得18万元，和19.5万元的情况。（三）证人证言1.张柏林:证实骅达公司主要是代理国内客户以快件方式进口各类货物。客户的代理费是按照货物重量来收费，一般是18-50元/公斤不等。一般情况下25元/公斤左右的货物比较多。这个费用包含客户自行把货物送到我香港的星麒仓库（香港油塘高辉道17号，租用的），之后我公司负责运输进口至国内仓库（东莞市******）。之后通知客户自行来提货。也就是香港星麒仓库至国内仓库的运输费用，加上报关的税费。我公司申报进口是以快件渠道，C类货物，也就是低价值的货物。香港圣达公司是我和之前一个合伙人成立的，以前我是用圣达公司的名头在外面做生意。圣达公司已经注销掉了，现在都是用骅达公司名义做生意。香港星麒物流有限公司是我成立的，香港仓库就是星麒公司。申报价格：每单申报的价格不超过5000元人民币。申报价格参照以往类似货物申报，比如一个货物我公司之前审单通过了，今后就按此价格申报，海关不通过我公司就再提高一些试着申报，直到通过为止。关于“行家”：我公司接的客户中，直客的比例很少，90%以上都是转包的，我们称之为“行家”货。我现在很少亲自接单，具体“行家”要问业务员或者从钟晓莹制作的《业务员下单表》中查到，该表保留在钟晓莹的电脑里或者业务部也会有。东莞长安镇仓库和香港星麒仓库往来资料数据是文员通关自己注册的QQ邮箱等方式传输资料。公司没有专人负责制作账册来记录公司业务情况。为客户包税进口的业务流程：我们公司的业务员一开始就在国内招揽客户，客户委托业务员报关后，业务员会问客户委托的货物的一些信息，比如货物名称、品牌、大概重量等信息，如果货物我们能进业务员就接单并报价给客户，也就是包税费。谈妥包税费后，业务员会给客户一个入仓号，客户就凭这个入仓号将货物在香港送到我们骅达公司香港仓库入仓。业务员会把自己接单的货物信息和入仓号反馈给操作文员钟晓莹，钟晓莹就会把入仓号和货物的大概信息发给香港仓库的操作文员刘少翠（FENDY）。客户的货物到香港仓库后，香港仓库的分货员张永成会清点一下货物的数量后把货收下。刘少翠会把到货信息反馈给钟晓莹，钟晓莹再把货物入仓的消息告诉业务员。如果货物是散货的话，香港的分货员阿乐、阿恒等人就会逐箱开箱检查过磅，如果货物比较整，那就会进行抽查过磅。因为我们也怕客户会骗我们在里面夹藏违禁品。查完货后，分货员把实际到仓的货物信息比如：实际品名、实际重量、入仓日期、入仓号、箱号等信息告诉刘少翠。刘少翠根据这些信息制作仓存表，然后把仓存表发给操作文员李艳浪。李艳浪根据仓存表以及我们自己的上货进度制作上货清单发送给报关文员王敏华制作报关单向海关申报。货物清关之后拉到长安仓库，长安仓库那边的搬运工将货物卸下并核对之后会把实际到货信息反馈给仓库的文员李洁。李洁那边会通知客户付钱取货。客户一般都是派司机过来仓库拉货，拉货之前客户会把包税费通过银行转账的方式转到我名下的工商银行卡上。有时也会把包税费用现金的方式交给李洁，李洁再交给我。这种付现金的情况很少。包税费标准：根据不同的货物，标准都不太一样，大概范围是16块钱/公斤至30块钱/公斤。这都是一个最低标准，根据市场行情要随时调整。有时海关卡的严，价格报低了过不去。我们这边就会要求客户增加包税费。客户每次交给我们的货一般都有几个卡板，很少量是散货，也有的量是比较大有十几个卡板。关于快件渠道报关：按照海关规定像这种以卡板记数的货物量不能以快件渠道报关，因为快件渠道允许报关进口只有小件低价值的货物、个人自用物品以及信件这三类。像以卡板记数的货物无论是重量还是价值都不能走快件渠道报关进口。海关对于快件进口的货物价值是单件5000元以内的货物。李艳浪在做上货清单的时候会在上货清单上将客户的货物进行拆分和合并。货物重量大、价值高的就会拆分成多件，货物重量小、价值低的同类货物就会合并一件，通过拆分和合并保证每一件货物的价值不会超过5000元人民币。然后李艳浪把上货清单发给香港仓库那边的分货员，分货员们就会根据上货清单上的内容对货物进行拆分和合并，并且按上货清单上的对应关系在每一件货物上贴上对应的入仓号、分运单号、收发货人、收发货地址和收发货人电话。由于每一件货物上的收发货人、收发货地址和电话都是假的且不重复，所以在海关看来，一车货里每件货物都属于不同的客户，所以这样我们就可以把一个客户的大量高价值的货物用快件渠道报关进来。包税费用：我公司收取的包税费用不足以缴纳应缴税费，骅达公司在向海关申报货物时，会低报价格、低报一些重量。有时同一车的货物里贵的、税率高的货物重量报低一点，便宜的、税率低的货物重量报高一点。这样能向海关少交一点税，公司就能赚到钱了。这种操作模式在我们快件行业是标配的。骅达公司是我决定用这种模式做单，但具体操作是李艳浪操作。具体哪一票货物的低报我不管，我只要求李艳浪在做单时控制每一车货物向海关交的税在5-7元每公斤。业务员的接单流程，业务员和直客货“行家”洽谈，客户会说是什么货，数量多少，之后业务员报价给客户，如果双方同意，业务员就会告诉客户一个入仓号，这个入仓号是该批货物的唯一编号，包含客户信息、货物品名、数量件数、重量等。同时业务员会把该入仓号报给东莞长安仓库的操作文员钟晓莹。钟晓莹收到这个入仓号之后，会制作一份“香港入库明细表”，之后客户去香港星麒仓库交货时，只要报入仓号就可以了。星麒仓库收到客户的货物后，张永成货阿翠会把收货信息反馈给钟晓莹。固定老客户的货物抽查一下核对一下数量。有些客户的货物如果是小件散货，要核查对数的，也担心客户夹藏违禁品。报关环节：报关时申报品名是我公司沙田通关部的王敏华负责。香港星麒仓库有专人负责核对货物，一方面是怕客户夹藏违禁品，另外核对客户的货物究竟是不是，与业务员洽谈时讲的货物一致。核对完后，香港星麒仓库就把收货的详细情况做个数据库，相当于星麒仓库的库存表。之后通过QQ，国内沙田通关部能掌握，香港星麒仓库装什么货物在车上，沙田通关部就能通过QQ掌握。然后通关部的王敏华就根据装车情况，将各类货物分类制作报关品名。基本上是按实际品名制作，型号规格有时会改动。改型号规格是因为有些业务员为了抢生意接的客户，在香港星麒仓库验货时，文员反应货物价值较高，我公司担心按照实际的品名、规格申报，海关通不过，要求我们提高申报价格。为了避免麻烦，就会改个型号申报，这样海关不容易询价。另外，2016年海关上了新的快件系统，之前申报的同品名货物，之后再申报型号必须和之前一样，所以有时候该型号也是为了能让海关通过。王敏华修改货物规格型号的事是我安排的，后来做开了也不用没一票都征求我同意。其实整个快件行业，改规格型号也是普通的行为。货物进口入到东莞长安仓库后根据入仓号分货，每一件货物的外包装上都贴有入仓号。代理费收取：货物进口后，客户就会来提货。之后由仓库的文员李洁负责对账，之后李洁会把我的私人账户提供给客户，客户转账给我。少数是收取现金，90%都是转账。没有对账单，都是按重量收钱，对账比较简单，业务员与客户谈好的运费乘以重量即可。主观认识：我认为骅达公司这种代理快件通关模式代理客户进口货物会造成税款流失，我认罪，也愿意尽自己所能弥补税款。2.何鹤桥：2014年就职于香港星麒国际物流公司大陆业务部，后来升到业务主管，负责在国内揽货。东莞市骅达国际货运代理有限公司、香港星麒国际物流有限公司的基本情况及人员架构：这两家公司其实就是一个老板，老板张柏林。主要经营的业务是在大陆找客源，如果客户有将货物从境外进口入境的活，其们公司会和客户谈好包税的费用，让客户有将货物交到其们公司的香港仓库，其们公司使用低报价格、伪报品名等方式从沙田口岸报关入境，入境后货物先到其们公司的大陆仓库（长安镇德政中路58号仓库），客户支付包税费后，通知客户自行将货物提走。星麒公司负责在香港收货，仓库在香港油塘高辉道。另外，星麒公司还负责制作向海关申报的相关单证。其实其们快件进口这一行，大家心里都有默契的，其们就跟客户讲明货物多少钱一公斤的包税费，进口环节其公司处理，不用客户出面报关、缴税什么的，其们公司进口环节代理全部搞定。如果客户的货物因为其方的原因遗失、损毁，其方会按照包税费乘以重量再乘上三至五倍的数额来赔付给客户。客户在找其们代理进口报关时，会提供货物的品名、规格、型号、重量等信息给其们，其实其也会要求客户提供真实的价格资料，这样的话当然其们不管在申报还是将来可能出现赔偿情形时都有一定的参考，但大部分客户都不会提供货物价格资料给其们。知道正规报关的话是要向海关提供真实的货物品名、规格、型号、价格来缴税进口。但据其所知，公司是采取低报价格、伪报品名等方式向海关申报，且目的就是为了少交税款，降低成本，这样的话才有客户找其们公司包税进口。其实这种代理进口货物的，大家双方心里都清楚，包税费用是不够支付货物正常报关进口所需要的费用，客户这样做是为了他们节约成本，其们这样做是为了留住客户，另一方面也是为了赚钱。其们业务部揽到货物后，会和客户谈好包税费用，然后告诉香港公司的阿浪，阿浪在去网上查询货物的品名、价格，找个大概海关能接受的价格制作报关单证，为了顺利申报也会对品名做适当的改动，这样的话其们公司在代理进口货物是会少交些税款，起码要比正规报关要少交一定的税款，其们就通过这种方式来压低成本，起码把成本压在包税费下。但如果李艳浪找到最低海关能接受的价格进行申报，所需缴纳的关税等费用加上进口环节运输费，都高于了包税费，李艳浪就会联系其们业务这边，说这样的包税价其们做不了，其们业务员就会再去和客户联系，如果客户愿意提高一下包税费用，其们公司有钱赚，那么就可以合作，如果不愿意提高包税费用，其们公司就只能终止合作，这种操作模式其老板张柏林是知情的，据其所知香港公司制作通关方面单证的李艳浪也是他负责主管的。其们代理的客户比较多，比较难记，其的QQ还有客服的QQ上都有相关的记录。关于C12客户：具体是什么货物其不太记得了，要看李艳浪和卢佩芬那边村的单证。知道海关关于快件监管的规定，只能走低量小额货物，单件货物5000元以下和80公斤以下。胡玉波等客户委托的货物除了很小部分零星货物外，其他货物都不符合快件的监管规定，因此大部分货物少则一两卡板，多的甚至有十几卡板，无论是重量还是价值都远远超过了快件监管规定的范围，公司只能把大件货物拆分小件，同时低报价格和重量，伪造假的收货人和地址，这样才可以报关进口，这些报关单证、伪造收货人等都是李艳浪做操作的，而李艳浪的工作是张柏林安排的。3．李艳浪：2010至2015年在骅达公司当报关文员，之后就到香港星麒公司当做单员。骅达公司是在2015年才设立业务部，设立业务部前，骅达公司主要是帮其他公司代理报关赚取报关费，设立业务部后，由业务员出去揽货然后由骅达公司负责香港入仓、做单、运输、代理报关等一系列业务。其知道这种行为是违反海关规定的，偷逃了税款，是走私行为。但这是老板张柏林安排的，其只是公司的员工，只是每月收取固定工资，没有提成等额外收入，也没有公司的股份，而且其看整个快件行业都是这样操作的，其们公司向海关申报之后也通过，所以时间长了之后就会认为这是没问题的，现在其意识到事情的严重性。海关规定走快件的货物只能是价值低的，根据经验来看一项货物价值不能超过五千人民币，否则就会被海关查。所以客户交给其们的货物只能拆分成很多项再伪造收发货人向海关的快件申报，通过拆分和伪报重量、价格将每一票货物的价格控制在五千元人民币一下向海关申报从而提高从海关通关的概率。客户都没有提供货物成交发票，申报价格是其从淘宝网或者其他网上查的同类商品价格和公司能接受的该类商品最低价格综合考虑决定下来的。4.卢佩芬：其是2014年通过朋友介绍到东莞骅达公司当财务至今。其负责每天出货的对账、计算公司的利润、计算员工的工资这三块工作。包税费：是我们公司帮客户把货物从国外进口到国内，然后客户支付给我们的钱，包含香港仓库到骅达公司仓库的运费、货物过海关所要缴纳的关税增值税、还有公司利润及上门提到的业务员提成。如果客户需要我们在香港提货再送到香港仓库所产生的费用需要客户另外支付，这是不包含在包税费里。公司包税费收费标准是老板张柏林和何鹤桥定的。我每个月工资4500元。5.林清霞：我是广州胜彩公司的法定代表人，但公司主要是我丈夫郑晓君在负责经营，我主要是负责做家务、带小孩，偶尔会在公司帮忙，看一下有什么事情可以做，一般就是帮忙收下钱，开发票或者跟一下货物。因郑晓君主要负责经营，要去找客户和货源，我时间比较充裕，就可以跑银行工商等机关，所以就用我的身份去注册了。我在去年海关找郑晓君了解情况说，听郑晓君说胜彩公司在境外跟梁仲霞采购，但这个人我没见过。具体采购什么耗材不清楚，但我们卖的一般是碳粉、感光鼓这些。胜彩公司除了跟梁仲霞采购耗材之外，我们平时一般都是跟国内的代理商拿货的，还有就是同行之间互相调货。（六）被告人的供述和辩解郑晓君：关于广州胜彩公司：2014年其和老婆林清霞注册成立了广州胜彩办公设备有限公司，位于广州市天河区****，公司实际上只有自己和老婆在运营，其负责公司的采购、报关、销售，林清霞负责在公司打打杂，在家带带孩子。主要经营办公耗材的销售和批发，办公耗材包括墨粉、硒鼓、清洁纸等复印机的配件，品牌主要有柯尼卡美能达、富士施乐、佳能等。该部分耗材都是从香港的供应商“CCW”(中文译为“影印机耗材世界”)采购的，其所有的货都是从CCW采购的。关于采购的过程：大概是三年前，其在珠海的一次办公耗材展会上认识了“CCW”的梁小姐，互加了QQ。梁小姐通过QQ给我发了一份清单，上面有各种办公耗材的品牌、品名、规格型号、报价等信息。梁小姐告诉我如果需要清单上的办公耗材，就可以找她下订单订购。其每次需要采购办公耗材就在QQ上把需要的办公耗材品名、品牌、规格型号和数量发给梁小姐，梁小姐会在QQ上把报价单发送给其。其和梁小姐讨价还价之后最终确立下一个价格，梁小姐就按照其和她最后商定的价格出一份发票，方便我对账。其就按照发票上的价格把钱支付给梁小姐。然后梁小姐就会安排发货。梁小姐全名叫梁仲霞，香港人，手机号码159*****246、132*****0242，与其联系的QQ号码是2550571343。我是通过建行或交通银行的个人账户转账给梁小姐在建行的国内个人账户。我的建行账号尾号是4278，交行账号是3096，梁小姐的账号是621*************350。梁小姐给我的发票我没有专门保管，在海关人员找到我的时候，我已经将留存的发票提供了。关于报关环节：其交给了圣达公司的何先生以快件方式报关进口进来。其是在一个物流群里认识何先生，当时他在群里发广告说可以代理整车快件清关，其觉得快件清关速度挺快的，就加了何先生的QQ私聊。其在QQ上跟何先生说有一批办公耗材要进口，问需要多少钱。何先生要其提供品名、品牌、规格型号、数量，然后向其报价。我记得一开始是28块钱每公斤，后来逐渐涨价。价格基本上在28-35块钱一公斤之间浮动。其认可何先生报价后，何先生会发给我一个入仓号（基本上都是C12开头的一个号码，后面三位数每次都不一样，应该是个流水号）和星麒公司（圣达公司的香港公司）的地址，叫其把要进口的货物送到星麒公司入仓。其收到入仓号和星麒公司的地址后就会把入仓号和星麒公司的地址再发送给梁小姐，梁小姐就会安排把其采购的办公耗材送到星麒公司去入仓。货物入仓后，梁小姐会在QQ上通知我货已入仓。货物通关之后，圣达公司在东莞长安仓库那边会通知我货到了，要其支付运费并提货。其一般会把运费从我名下的银行卡转到何先生提供的一个户名为“张柏林”的银行卡里。然后会叫货车去长安仓库那边把货提回来。银行账号除了前面讲到的两个之外，还有一个是其在农行的个人账户，没钱的时候就用这个账号（尾号是1319）转。我交给圣达公司进口的货物不是一次交，经常同一批货分批交，他们会把我的货拆成很多份。我是从2016年底开始把货物交给圣达公司，一直持续到2018年4月份。何先生具体姓名我不知道，没见过面，他的手机号码是134*****969，QQ号码是2480273271.我是用159*****379和QQ跟何先生联系。一般都是我跟何先生联系，我没有把货物的成交价格提供给过何先生。关于取货：每次到货的时候何先生都会打电话通知我，第一次是我自己去取货的，提货的地址是东莞市*******的一个工业园里，我没有留意厂牌。后来我都是通知相熟的司机帮忙提货，每次提货都是当场支付运费，运费都是我转账到何先生提供的“张柏林”的账上。每次提货时我都是要求司机核对件数无误就可以了，没有要求司机索取对方的送货单据。关于报关费用：圣达公司肯定不会如实申报，我向圣达公司支付的费用包括货物从香港到大陆的运费、货物报关时要缴纳的关税增值税以及圣达公司自己的利润，但这个价格是不足以缴纳过关时要缴纳的关税和增值税。关于数量：我向梁小姐的付款流水无法与实际采购一一对应，因为有时候是分批付款的，自己也没有专门做账。我除了向CCW公司采购外，没有再向其他境外供应商采购耗材了。我在境外采购的产品，除了交给星麒公司代理进口外，没有再交给其他公司或个人代理进口。交给星麒公司代理进口的货物全部收到了。经我核对星麒公司的流水账上的入仓号、品名、每次支付的运费，以及核对我自己银行的流水，确认这个流水账上的货物都是我委托星麒公司进口的货物。经我核对海关整理的《广州市胜彩公司采购好处往来款统计表》的数据是准确的，2015年至2018年，我公司跟梁仲霞共采购好处共支付1637万。主观认识：我从2007年到2018年一直从事办公耗材销售工作，对每种品牌型号的办公耗材都知道采购价格。本院认为，被告单位胜彩公司无视国法，违反海关监管规定，以明显低于货物正常进口应缴税额的包税价格委托骅达公司代理进口货物，偷逃国家税款；被告人郑晓君是胜彩公司的实际负责人，决定该公司以明显低于货物正常进口应缴税额的包税价格委托他人代理进口货物，是单位走私犯罪直接负责的主管人员，被告单位胜彩公司、被告人郑晓君均已构成走私普通货物罪。公诉机关指控被告单位胜彩公司、被告人郑晓君犯走私普通货物罪的事实清楚，证据确实、充分，罪名成立，本院予以支持。被告人郑晓君主动投案，并如实供述了全部犯罪事实，是自首；被告人郑晓君作为被告单位胜彩公司的直接负责的主管人员自首，应当认定被告单位胜彩公司自首，依法可对被告人及被告单位从轻处罚；被告单位胜彩公司在共同犯罪中起次要作用，是从犯，依法应当从轻处罚；考虑到被告人郑晓君归案后配合侦查机关调查，如实供述犯罪事实，并在法庭上认罪，愿意接受处罚，且被告单位已退缴全部违法所得，综合上述情节，可依法对郑晓君予以从轻处罚。经社会调查，被告人郑晓君对所居住社区没有造成重大不良影响，依法对被告人郑晓君宣告缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（二）项及第二款、第六十七条第一款、第三十一条、第二十七条、第七十二条、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条之规定，判决如下：一、被告单位广州胜彩办公设备有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币40万元。（已向本院缴交罚金人民币20万元，其余罚金自判决生效后一个月内向本院缴交完毕，上缴国库。）二、被告人郑晓君犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年，缓刑二年。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）三、暂扣在东莞海关缉私分局的人民币75万元违法所得，予以没收，由暂扣机关上缴国库。如不服本判决，可于接到本判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应交上诉状正本一份，副本二份。（此页无文）审 判 长  黄运祎审 判 员  黎梓材人民陪审员  林崇英二〇一九年十一月二十八日书 记 员  方彩凤附相关法律条文《中华人民共和国刑法》第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：(一)走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。(二)走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。(三)走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑;情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：(一)犯罪情节较轻;(二)有悔罪表现;(三)没有再犯罪的危险;(四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条单位犯刑法第一百五十一条、第一百五十二条规定之罪，依照本解释规定的标准定罪处罚。单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在二十万元以上不满一百万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在一百万元以上不满五百万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在五百万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。