文书内容江苏省涟水县人民法院刑 事 判 决 书（2019）苏0826刑初383号公诉机关涟水县人民检察院。被告人张树奎，男，1948年6月26日出生，汉族，小学文化，户籍所在地江苏省涟水县，住江苏省涟水县经济开发区，涟水县名森木材加工厂、涟水高进木材加工厂、涟水海云木材加工厂、涟水鸿启木材加工厂、涟水县百林木材加工厂、涟水县汇金木材加工厂、涟水县保林木材加工厂、涟水县宝召木材加工厂、涟水县飞龙木材加工厂、涟水县龙腾木材加工厂、涟水县顺泰木材加工厂、涟水县顺发木材加工厂、涟水县广元木材加工厂、涟水县徐集福隆木材加工厂、涟水县徐集乡焉俊卷板厂、涟水鹤保木材加工厂、涟水光仁木材加工厂等企业实际控制人。被告人张树奎因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年2月6日被取保候审，2019年2月2日变更为监视居住，同年8月1被解除监视居住。辩护人李德权，江苏凯仕曼律师事务所律师。被告人王飞，男，1974年8月6日出生，汉族，初中文化，沭阳县龙庙龙杨木制品厂投资人，住江苏省沭阳县。被告人王飞因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年4月26日被取保候审。指定辩护人程晶晶，江苏文通律师事务所律师。被告人张大庆，男，1969年11月22日出生，汉族，初中文化，镇江润程木制品有限公司法定代表人，住江苏省扬中市。被告人张大庆因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年5月11日被取保候审。辩护人杨小峰，江苏冠誉律师事务所律师。辩护人虞锋，江苏律园律师事务所律师。被告人沈建珍，女，1970年11月12日出生，汉族，大专文化，中共党员，公司会计，住江苏省昆山市。被告人沈建珍因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年3月6日被取保候审。辩护人刘冰，江苏捍华律师事务所律师。被告单位响水县振宏包装有限公司，住所地江苏省响水县陈家港镇立礼村。诉讼代表人巢志兴，男，汉族，该公司员工，住江苏省常州市新**。指定辩护人黄青松、刘瑶（实习），江苏捍华律师事务所律师。被告人谢正明，男，1960年1月18日出生，汉族，响水县振宏包装有限公司法定代表人、总经理，户籍所在地江苏省常州市新**，现住江苏省常州市新**。被告人谢正明因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年5月4日被取保候审。指定辩护人姜汉伦、毛利（实习），江苏捍华律师事务所律师。被告单位镇江利民纸品包装有限公司，住所地江苏省镇江市新区丁卯桥路**第****。诉讼代表人顾纪锋，男，汉族，该公司员工，住江苏省扬中市。指定辩护人嵇钰淼，江苏龙俊律师事务所律师。被告单位纷悦（上海）包装有限公司，住所地上，住所地上海市青浦区朱家角镇康业路************v>诉讼代表人王超，男，汉族，该公司员工，住江苏省扬中市开发区。指定辩护人朱峰，江苏捍华律师事务所律师。被告人童祥龙，男，1986年6月28日出生，汉族，初中文化，镇江利民纸品包装有限公司法定代表人、总经理，纷悦（上海）包装有限公司实际控制人，住江苏省扬中市。被告人童祥龙因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年5月11日被取保候审。辩护人孙永江，江苏律园律师事务所律师。被告单位镇江杨杨木业有限公司，住所地江苏省镇江市，住所地江苏省镇江市丹徒区辛丰镇辛桥村v style='LINE-HEIGHT: 25pt; TEXT-INDENT: 30pt; MARGIN: 0.5pt 0cm;FONT-FAMILY: 宋体; FONT-SIZE: 15pt;'>诉讼代表人杨长松，男，汉族，该公司员工，住江苏省。指定辩护人陈锐，江苏文通律师事务所律师。被告人肖克昌，男，1986年12月17日出生，汉族，大学文化，镇江杨杨木业有限公司法定代表人，住江苏省。被告人肖克昌因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年5月14日被取保候审。指定辩护人赵晨，江苏捍华律师事务所律师。被告单位北京旗点世纪科技有限公司，住北京市西城区南滨河路****楼****。诉讼代表人康栋，男，汉族，该公司员工，住北，住北京市朝阳区div>指定辩护人汪海雷，江苏文通律师事务所律师。被告人张诚龙，男，1983年12月7日出生，汉族，初中文化，北京旗点世纪科技有限公司实际控制人，住北，住北京市人张诚龙因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年9月17日被取保候审。辩护人吴非，江苏吴非律师事务所律师。辩护人牛晓涛，北京海征诚律师事务所律师。被告人张宁宁，女，1989年4月16日出生，汉族，大专文化，北京旗点世纪科技有限公司会计，户籍所在地河北省三河市燕郊开发区，现住浙江省义乌市。被告人张宁宁因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年9月17日被取保候审。辩护人杜云峰，北京海征诚律师事务所律师。被告人陈莉萍，女，1986年11月8日出生，汉族，高中文化，北京旗点世纪科技有限公司业务员，住广，住广东省广州市南沙区人陈莉萍因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年10月9日被取保候审。辩护人高璐，北京海征诚律师事务所律师。被告单位昆山美优特金属装饰材料有限公司，住所，住所地江苏省昆山市地江苏省昆山市锦溪镇锦东路****房v style='LINE-HEIGHT: 25pt; TEXT-INDENT: 30pt; MARGIN: 0.5pt 0cm;FONT-FAMILY: 宋体; FONT-SIZE: 15pt;'>诉讼代表人朱林荣，男，汉族，该公司员工，住江，住江苏省昆山市div>指定辩护人田坚，江苏文通律师事务所律师。被告人辛万武，男，1985年2月7日出生，汉族，大专文化，昆山美优特金属装饰材料有限公司法定代表人，户籍所在地甘肃省兰州市红古区，住昆，住昆山市人辛万武因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年3月12日被刑事拘留，同年3月14日变更为取保候审。指定辩护人周婷婷，江苏捍华律师事务所律师。被告单位昆山德神邦木业有限公司，住所，住所地江苏省昆山市锦溪镇邵地江苏省昆山市锦溪镇邵泉街**yle='LINE-HEIGHT: 25pt; TEXT-INDENT: 30pt; MARGIN: 0.5pt 0cm;FONT-FAMILY: 宋体; FONT-SIZE: 15pt;'>诉讼代表人陈卫星，男，汉族，该公司员工，住江，住江苏省昆山市div>被告单位昆山邦鑫木业有限公司，住所，住所地江苏省昆山市锦溪镇邵泉街地江苏省昆山市锦溪镇邵泉街**e='LINE-HEIGHT: 25pt; TEXT-INDENT: 30pt; MARGIN: 0.5pt 0cm;FONT-FAMILY: 宋体; FONT-SIZE: 15pt;'>诉讼代表人周福林，男，汉族，该公司员工，住江，住江苏省昆山市div>指定辩护人杨光，江苏文通律师事务所律师。被告单位昆山市东南木业家具厂，住所，住所地江苏省昆山市锦溪镇锦东路63地江苏省昆山市锦溪镇锦东路****房'LINE-HEIGHT: 25pt; TEXT-INDENT: 30pt; MARGIN: 0.5pt 0cm;FONT-FAMILY: 宋体; FONT-SIZE: 15pt;'>诉讼代表人徐凤英，女，汉族，该公司员工，住江，住江苏省昆山市div>指定辩护人秦艺，江苏捍华律师事务所律师。被告人徐向东，男，1968年12月11日出生，汉族，小学文化，昆山德神邦木业有限公司、昆山邦鑫木业有限公司、昆山市东南木业家具厂实际控制人，住江，住江苏省昆山市人徐向东因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年3月15日被取保候审。辩护人刘大海，江苏捍华律师事务所律师。被告人陈辉，男，1974年8月12日出生，汉族，初中文化，原昆山安远木业有限公司法定代表人、经理，住江，住江苏省昆山市人陈辉因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年4月3日被取保候审。指定辩护人朱海军，江苏文通律师事务所律师。被告单位昆山锦友木制品厂，住所，住所地江苏省昆山市锦溪镇虬泽村di，住所地江苏省昆山市锦溪镇虬泽村NE-HEIGHT: 25pt; TEXT-INDENT: 30pt; MARGIN: 0.5pt 0cm;FONT-FAMILY: 宋体; FONT-SIZE: 15pt;'>诉讼代表人张彩花，女，汉族，该公司员工，住安，住安徽省明光市div>指定辩护人郭兴新，江苏龙俊律师事务所律师。被告人王啟友，男，1964年4月20日出生，汉族，小学文化，昆山锦友木制品厂投资人，住江，住江苏省昆山市人王啓友因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年3月22日被取保候审。涟水县人民检察院以涟检诉刑诉〔2019〕379号起诉书及涟检诉刑变诉〔2019〕27号变更起诉决定书指控被告人张树奎、王飞、张大庆、沈建珍、谢正明、童祥龙、肖克昌、张诚龙、张宁宁、陈莉萍、辛万武、徐向东、孙滨花、陈辉、王啓友、被告单位响水县振宏包装有限公司、镇江利民纸品包装有限公司、纷悦（上海）包装有限公司、镇江杨杨木业有限公司、北京旗点世纪科技有限公司、昆山美优特金属装饰材料有限公司、昆山德神邦木业有限公司、昆山邦鑫木业有限公司、昆山市东南木业家具厂、昆山弘金包装材料有限公司、昆山弘亚包装材料有限公司、昆山安远木业有限公司、昆山锦友木制品厂犯虚开增值税专用发票罪，于2019年10月14日向本院提起公诉。本院于2019年10月15日立案受理，依法适用普通程序，组成合议庭，公开开庭审理了本案。涟水县人民检察院指派检察官王海波出庭支持公诉，被告人张树奎、王飞、张大庆、沈建珍、谢正明、童祥龙、肖克昌、张诚龙、张宁宁、陈莉萍、辛万武、徐向东、陈辉、王啓友、各被告单位诉讼代表人及相关辩护人均到庭参加诉讼。被告人孙滨花经依法传唤未到庭，本院依法裁定对被告人孙滨花中止审理。审理期间，被告单位昆山弘金包装材料有限公司、昆山弘亚包装材料有限公司、昆山安远木业有限公司被注销，本院依法裁定对三被告单位终止审理；根据涟水县人民检察院建议，本院依法决定延期审理一次；因不可抗力，本院依法裁定中止审理一次。现已审理终结。公诉机关指控，2013年11月至2018年1月期间，被告人张树奎伙同张芹、张玉德利用实际控制的涟水高进木材加工厂、涟水鹤保木材加工厂、涟水县名森木材加工厂、涟水县百林木材加工厂等多家企业，通过被告人王飞、张大庆、沈建珍等人的介绍或者通过张芹、张玉德直接联系的方式，在没有实际货物交易的情况下，以增值税专用发票价税合计金额4.5%-7%不等的价格，向北京旗点世纪科技股份有限公司、昆山美优特金属装饰材料有限公司、昆山市东南木业家具厂等多家公司虚开增值税专用发票，价税合计65451085.52元。上述公司接受虚开的增值税专用发票后均已向当地国家税务局申报抵扣税款，抵扣税款总额9509647.15元。期间，被告人张树奎向重庆九鼎教具有限公司虚开税额1191923.76元；经被告人王飞介绍,向重庆松山包装材料有限公司虚开税额43589.74元；经被告人王飞介绍,向被告人谢正明控制的响水县振宏包装有限公司虚开税额472222.25元；经被告人王飞、张大庆介绍，向镇江达美包装用品有限公司虚开税额72582.30元；经被告人王飞、张大庆介绍，分别向被告人童祥龙控制的镇江利民纸品包装有限公司、纷悦（上海）包装有限公司虚开税额1229343.82元、528075.16元；经被告人王飞介绍，向被告人肖克昌控制的镇江杨杨木业有限公司虚开税额119145.32元；经被告人陈莉萍、张宁宁介绍，向被告人张诚龙控制的北京旗点世纪科技股份有限公司虚开税额3470441.07元；向被告人辛万武控制的昆山美优特金属装饰材料有限公司虚开税额144249.39元；分别向被告人徐向东控制的昆山市东南木业家具厂、昆山德神邦木业有限公司、昆山邦鑫木业有限公司虚开税额144573.91元、83547.06元、196159.71元；经被告人沈建珍介绍，向被告人王啟友控制的昆山锦友木制品厂虚开税额152302.61元；经被告人沈建珍介绍，向被告人陈辉控制的昆山安远木业有限公司虚开税额265897.48元；分别向被告人孙滨花控制的昆山弘亚包装材料有限公司、昆山弘金包装材料有限公司虚开税额263718.58元、133241.43元；向昆山市永金木制品厂虚开税额55794.99元；向昆山市云浩包装材料厂虚开税额57584.9元；向昆山友聪环境技术有限公司虚开税额70173.69元；向昆山市东方木制品厂虚开税额141996.17元；向连云港金秋农副产品有限公司虚开税额144427.37元；经被告人王飞介绍，向杭州富阳永兴包装厂虚开税额66837.61元；向温州市蓝翔教学设备有限公司虚开税额461818.83元。为证实上述事实，公诉机关当庭出示了有关书证、证人证言、被告人供述与辩解等证据。公诉机关指控认为，被告人张树奎以多家木材加工厂名义，在没有真实交易的情况下向他人虚开增值税专用发票，被告人王飞、张大庆、沈建珍在明知没有发生真实交易的情况下，介绍他人虚开增值税专用发票，被告单位北京旗点世纪科技有限公司等单位在没有真实交易的情况下，接受虚开的增值税专用发票并用于抵税。上述被告人和被告单位的行为均已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条，应当以虚开增值税专用发票追究刑事责任。被告人王飞、张大庆、沈建珍、张宁宁、陈丽萍与他人共同犯罪，在共同犯罪中起次要作用，系从犯。被告人张树奎在共同犯罪中起主要作用，系主犯。被告人王飞、张大庆、沈建珍、张宁宁、陈丽萍、谢正明、童祥龙、肖克昌、张诚龙、辛万武、徐向东、陈辉、王啓友系自首，且自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚，根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，可以依法从宽处理。提请本院依法判处。被告人张树奎辩称，1.其不是涉案开票单位的实际控制人；2.其在销售板材过程中使用政府提供的开票单位向购货方开具增值税专用发票，不存在虚开行为。被告人张树奎的辩护人提出，1.被告人张树奎所开增值税发票均有真实交易，主观上无骗取税款的目的；2.被告人张树奎受政府有关人员安排开具增值税发票，不属于主犯。被告人王飞及其辩护人对指控的事实和定性均无异议，请求适用缓刑。被告人张大庆及其辩护人对指控的事实和定性均无异议，请求适用缓刑。被告人沈建珍及其辩护人对指控的事实和定性均无异议。被告单位响水县振宏包装有限公司及其辩护人对指控的事实和定性均无异议。被告人谢正明及其辩护人对指控的事实和定性均无异议。被告单位镇江利民纸品包装有限公司及其辩护人对指控的事实和定性均无异议。被告单位纷悦（上海）包装有限公司及其辩护人对指控的事实和定性均无异议。被告人童祥龙及其辩护人对指控的事实和定性均无异议，请求适用缓刑。被告单位镇江杨杨木业有限公司及其辩护人对指控的事实和定性均无异议。被告人肖克昌及其辩护人对指控的事实和定性均无异议。被告单位北京旗点世纪科技有限公司及其辩护人对指控的事实和定性均无异议。被告人张诚龙对指控的事实和定性无异议。被告人张诚龙的辩护人提出，1.被告人张诚龙与案外企业具有真实的交易活动，主观上无骗取国家税款的故意；2.建议对被告人张诚龙适用缓刑。被告人张宁宁及其辩护人对指控的事实和定性均无异议，请求适用缓刑。被告人陈莉萍及其辩护人对指控的事实和定性均无异议，请求适用缓刑。被告单位昆山美优特金属装饰材料有限公司及其辩护人对指控的事实和定性均无异议。被告人辛万武及其辩护人对指控的事实和定性均无异议。被告单位昆山德神邦木业有限公司对指控的事实和定性均无异议。被告单位昆山邦鑫木业有限公司及其辩护人对指控的事实和定性均无异议。被告单位昆山市东南木业家具厂及其辩护人秦艺对指控的事实和定性均无异议。被告人徐向东及其辩护人对指控的事实和定性均无异议。被告人陈辉及其辩护人对指控的事实和定性均无异议，请求适用缓刑。被告单位昆山锦友木制品厂及其辩护人对指控的事实和定性均无异议。被告人王啟友对指控的事实和定性均无异议。经审理查明：2013年11月至2018年1月期间，被告人张树奎伙同张芹、张玉德（均已判决）利用实际控制的涟水高进木材加工厂、涟水鹤保木材加工厂、涟水县名森木材加工厂、涟水县百林木材加工厂等多家企业，通过被告人王飞、张大庆、沈建珍等人的介绍或者通过张芹、张玉德直接联系的方式，在没有实际货物交易的情况下，以增值税专用发票价税合计金额4.5%-7%不等的价格，向北京旗点世纪科技有限公司、昆山美优特金属装饰材料有限公司等多家企业虚开增值税专用发票，价税合计65451085.52元，税额9509647.07元，被涉案受票单位向当地国家税务局申报抵扣税款9458937.64元。具体犯罪事实如下：1.2016年2月份至2017年3月份，被告人张树奎利用实际控制的涟水海云木材加工厂、涟水鸿启木材加工厂，在与重庆九鼎教具有限公司无真实交易的情况下，以价税合计金额5%左右的价格，多次向林素（另案处理）控制的重庆九鼎教具有限公司开具74份增值税专用发票，价税合计8203240元，税额1191923.76元。后上述增值税专用发票均被该公司向重庆市璧山区国家税务局申报抵扣。案发后，被告人林素代表公司向涟水县公安局退出违法所得人民币450000元。2.2016年2月份至2016年4月份，被告人张树奎利用实际控制的涟水县百林木材加工厂，在与重庆松山包装材料有限公司无真实交易的情况下，通过被告人王飞的介绍,以价税合计金额5%的价格，两次向陆兴忠控制的重庆松山包装材料有限公司开具3份增值税专用发票，价税合计300000.04元，税额43589.74元。后上述增值税专用发票均被该公司向重庆市璧山区国家税务局申报抵扣。2018年4月12日，被告人陆兴忠代表公司向涟水县公安局退违法所得43589.7元。3.2015年12月份至2016年6月份期间，被告人张树奎利用实际控制的涟水县百林木材加工厂、涟水县汇金木材加工厂，在与响水县振宏包装有限公司无真实交易的情况下，通过被告人王飞的介绍，以价税合计金额5%-6%不等的价格，多次向被告人谢正明控制的响水县振宏包装有限公司开具31份增值税专用发票，价税合计3250000.21元，税额472222.25元。后上述增值税专用发票均被该公司向响水县国家税务局申报抵扣。案发后，被告人谢正明代表公司向涟水县公安局退违法所得470000元。4.2015年8月份至2016年5月，被告人张树奎利用实际控制的涟水县保林木材加工厂、涟水县飞龙木材加工厂、涟水县百林木材加工厂、涟水县龙腾木材加工厂，在与镇江达美包装用品有限公司无真实交易的情况下，通过被告人王飞、张大庆的介绍，以价税合计金额4%-5%不等的价格，多次向赵士刚（另案处理）控制的镇江达美包装用品有限公司开具10份增值税专用发票，价税合计499537元，税额72582.30元。后上述增值税专用发票均被该公司向扬中市国家税务局申报抵扣。案发后，赵士刚代表公司向涟水县公安局退违法所得72582.3元。5.2015年5月份至2016年5月份期间，被告人张树奎利用实际控制的涟水县顺泰木材加工厂、涟水县保林木材加工厂、涟水县广元木材加工厂、涟水县飞龙木材加工厂、涟水县徐集福隆木材加工厂、涟水县百林木材加工厂，在与镇江利民纸品包装有限公司、纷悦（上海）包装有限公司无真实交易的情况下，通过被告人王飞、张大庆的介绍，以价税合计金额5%-5.5%不等的价格，多次向被告人童祥龙控制的镇江利民纸品包装有限公司开具80份增值税专用发票，价税合计8460778元，税额1229343.82元；向被告人童祥龙控制的纷悦（上海）包装有限公司开具35份增值税专用发票，价税合计3634400元，税额528075.16。后上述增值税专用发票均被上述公司向国家税务局申报抵扣。案发后，被告单位镇江利民纸品包装有限公司向镇江市税务局补缴税款1229343.82元；被告人童祥龙向涟水县公安局退款1158030元。6.2015年12月至2016年6月份期间，被告人张树奎利用实际控制的涟水县百林木材加工厂，在与镇江杨杨木业有限公司无真实交易的情况下，通过被告人王飞的介绍，以价税合计金额5%的价格，多次向被告人肖克昌控制的镇江杨杨木业有限公司开具11份增值税专用发票，价税合计820000.2元，税额119145.32元。后上述增值税专用发票均被该公司向镇江市丹徒区国家税务局申报抵扣。案发后，被告人肖克昌代表公司向涟水县公安局退违法所得119145.32元。7.2014年9月至2014年12月份期间，被告人张树奎利用实际控制的涟水县顺泰木材加工厂、涟水县徐集乡焉俊卷板厂、涟水县徐集福隆木材加工厂、涟水县广元木材加工厂，在与北京旗点世纪科技股份有限公司无真实交易的情况下，通过被告人陈莉萍、张宁宁的介绍，以价税合计金额5%左右的价格，多次向被告人张诚龙控制的北京旗点世纪科技股份有限公司开具209份增值税专用发票，价税合计23884800.3元，税额3470441.07元。后上述增值税专用发票均被该公司向北京西城区国家税务局申报抵扣。案发后，被告人张诚龙代表公司向涟水县公安局退违法所得100000元；在审查起诉期间，被告人张诚龙代表公司向涟水县人民检察院退违法所得3370441.07元。8.2016年3月至2016年10月份期间，被告人张树奎利用实际控制的涟水县顺发木材加工厂、涟水县保林木材加工厂、涟水县名森木材加工厂、涟水鹤保木材加工厂，在与昆山美优特金属装饰材料有限公司无真实交易的情况下，以价税合计金额5%的价格，多次向被告人辛万武控制的昆山美优特金属装饰材料有限公司开具22份增值税专用发票，价税合计992775.32元，税额144249.39元。后上述增值税专用发票均被该公司向昆山市国家税务局申报抵扣。案发后，被告人辛万武代表公司向涟水县公安局退违法所得144249.39元。9.2016年1月至2017年12月份期间，被告人张树奎利用实际控制的涟水县名森木材加工厂、涟水县飞龙木材加工厂，在与昆山市东南木业家具厂、昆山德神邦木业有限公司、昆山邦鑫木业有限公司之间无真实交易的情况下，以价税合计金额4.5%-5.5%不等的价格，多次向被告人徐向东控制的昆山市东南木业家具厂开具11份增值税专用发票，价税合计995008.64元，税额144573.91元，已被该单位向税务机关申报抵扣；向被告人徐向东控制的昆山德神邦木业有限公司开具增值税专用发票6份，价税合计575000.34元，税额83547.06元，已被该单位向税务机关申报抵扣；向被告人徐向东控制的昆山邦鑫木业有限公司开具14份增值税专用发票，价税合计1350040.27元，税额196159.71元，其中虚开税额162421.25元，已被该公司向税务机关申报抵扣。案发后，被告人徐向东代表上述公司向涟水县公安局退款430000元。10.2016年5月至2017年6月份期间，被告人张树奎利用实际控制的涟水县宝召木材加工厂、涟水鹤保木材加工厂、涟水县名森木材加工厂、涟水高进木材加工厂，在与昆山锦友木制品厂无真实交易的情况下，通过被告人沈建珍的介绍，以价税合计金额5.5%的价格，多次向被告人王啟友控制的昆山锦友木制品厂开具46份增值税专用发票，价税合计1048200.36元，税额152302.61元。后上述增值税专用发票均被该公司向昆山市国家税务局申报抵扣税款。审理期间，被告人王啟友代表公司向本院退违法所得152302.61元。11.2016年3月至2018年1月份期间，被告人张树奎利用实际控制的涟水县顺发木材加工厂、涟水县保林木材加工厂、涟水县名森木材加工厂、涟水鸿启木材加工厂，在与昆山安远木业有限公司（已注销）无实物交易的情况下，通过被告人沈建珍的介绍，以价税合计金额4.5%的价格，多次向被告人陈辉控制的昆山安远木业有限公司开具21份增值税专用发票，价税合计1830000.34元，税额265897.48元。后上述增值税专用发票均被该公司向昆山市国家税务局申报抵扣。案发后，被告人陈辉代表公司向涟水县公安局退违法所得20000元；审理期间，被告人陈辉代表公司向本院退违法所得245897.48元。12.2016年2月至2018年1月份期间，被告人张树奎利用实际控制的涟水县顺发木材加工厂、涟水县保林木材加工厂、涟水县名森木材加工厂、涟水鸿启木材加工厂，在与昆山弘亚包装材料有限公司、昆山弘金包装材料有限公司（均已注销）无真实交易的情况下，以价税合计金额4.5%的价格，多次向孙滨花（另案处理）控制的昆山弘亚包装材料有限公司开具84份增值税专用发票，价税合计1815005.32元，税额263718.58元；向孙滨花控制的昆山弘金包装材料有限公司开具12份增值税专用发票，价税合计917014.45元，税额133241.43元，后上述增值税专用发票均被上述公司向昆山市国家税务局申报抵扣。案发后，孙滨花代表上述公司向涟水县公安局退违法所得100000元。13.2016年11月至2017年12月份期间，被告人张树奎利用实际控制的涟水县名森木材加工厂、涟水鹤保木材加工厂，在与昆山市永金木制品厂无真实交易的情况下，以价税合计金额4.5%左右的价格，多次向冯永军（另案处理）控制的昆山市永金木制品厂开具10份增值税专用发票，价税合计384000.84元，税额55794.99元。后上述增值税专用发票均被该公司向昆山市国家税务局申报抵扣税款。案发后，冯永军代表公司向涟水县公安局退违法所得55794.99元。14.2016年10月至2017年10月份期间，被告人张树奎利用实际控制的涟水高进木材加工厂、涟水县名森木材加工厂，在与昆山市云浩包装材料厂无真实交易的情况下，以价税合计金额4.5%左右的价格，多次向周雪根（另案处理）控制的昆山市云浩包装材料厂开具27份增值税专用发票，价税合计396320元，税额57584.9元。后上述增值税专用发票均被该公司向昆山市国家税务局申报抵扣税款。案发后，周雪根代表公司向涟水县公安局退违法所得57584.9元。15.2016年8月至2017年2月份期间，被告人张树奎利用实际控制的涟水光仁木材加工厂、涟水县名森木材加工厂，在与昆山友聪环境技术有限公司无真实交易的情况下，以价税合计金额5%左右的价格，多次向顾友生（另案处理）控制的昆山友聪环境技术有限公司开具18份增值税专用发票，价税合计482960.08元，税额70173.69元。后上述增值税专用发票均被该公司向昆山市国家税务局申报抵扣税款。案发后，顾友生代表公司向涟水县公安局退违法所得70173.69元。16.2014年2月至2017年12月，被告人张树奎利用实际控制的涟水县名森木材加工厂、涟水县鹤保木材加工厂、涟水县飞龙木材加工厂，在与昆山市东方木制品厂（已注销）无真实交易的情况下，以价税合计金额5%左右的价格，多次向李东（已判决）控制的昆山市东方木制品厂开具65份增值税专用发票，价税合计979603.54元，税额141996.17元。后上述增值税专用发票均被该公司向昆山市国家税务局申报抵扣税款。案发后，李东代表公司退违法所得141996.17元。17.2015年12月至2016年6月，被告人张树奎利用实际控制的涟水县百林木材加工厂、涟水县龙腾木材加工厂，在与连云港金秋农副产品有限公司（已注销）无真实交易的情况下，通过被告人王飞的介绍，以价税合计金额6%左右的价格，多次向朱正亚（已判决）控制的连云港金秋农副产品有限公司开具13份增值税专用发票，价税合计994000.18元，税额144427.37元。后上述增值税专用发票均被该公司向连云港国家税务局申报抵扣。案发后，朱正亚代表公司退出违法所得144427.37元。18.2015年12月至2016年5月，被告人张树奎利用实际控制的涟水县百林木材加工厂、涟水县龙腾木材加工厂、涟水县盛邦木材加工厂，在与杭州富阳永兴包装厂无真实交易的情况下，通过被告人王飞的介绍，以价税合计金额7%左右的价格，多次向徐明芳（另案处理）控制的杭州富阳永兴包装厂开具6份增值税专用发票，价税合计460000.09元，税额66837.61元。后上述增值税专用发票均被该公司向杭州市国家税务局申报抵扣。2019年5月17日，该公司已将进项税额66837.61元转出并缴纳。19.2013年11月至2014年12月，被告人张树奎利用实际控制的涟水县盛邦木材加工厂、涟水县顺泰木材加工厂、涟水县徐集福隆木材加工厂，在与温州市蓝翔教学设备有限公司无真实交易的情况下，以价税合计金额5%左右的价格，多次向林永满（另案处理）控制的温州市蓝翔教学设备有限公司开具29份增值税专用发票，价税合计3178400元，税额461818.83元。其中28份增值税专用发票被该公司向浙江永嘉县国家税务局申报抵扣税款444847.86元。2019年1月14日，该公司向永嘉县税务局补缴税款444847.86元。案发后，被告人王飞、谢正明、童祥龙、张大庆、肖克昌、张诚龙、张宁宁、陈莉萍、沈建珍、辛万武、徐向东、陈辉、王啟友先后到涟水县公安局投案，后均如实供述犯罪事实。上述事实，有公诉机关提交并经法庭质证、认证的下列证据予以证明：1.书证（1）户籍信息，证实在案被告人的身份情况。（2）涟水县公安局调取的工商登记资料，证实被告单位及涉案木材加工厂的工商登记信息。（3）涟水县国家税务局移送函及情况报告、受案登记表、涟水县公安局出具的发破案经过，证实本案发破案情况及各被告人到案情况。（4）涟水县公安局调取的银行账户交易明细，证实被告人王飞及同案关系人张芹、张玉德、涉案木材加工厂、部分被告单位之间的资金往来情况。（5）涟水县公安局调取的涉案增值税专用发票复印件，证实虚开的增值税专用发票的数量、税额等情况。（6）涟水县公安局调取的增值税纳税申报表等发票抵扣明细，证实虚开的增值税专用发票已被涉案受票单位申报抵扣。（7）杭州市富阳区税务局出具的证明、税收完税证明，证实杭州富阳永兴包装厂的税款已补缴。（8）涟水县公安局出具的扣押决定书、扣押清单，证实涉案受票公司退赃情况。2.证人证言（1）证人徐某甲的证言，证实其帮涟水县龙腾木材加工厂、涟水县盛邦木材加工厂、涟水县保林木材加工厂、涟水县禾森木材加工厂代帐、领取发票、申报纳税，并协助办理过涟水县龙腾木材加工厂、涟水县禾森木材加工厂的工商注册资料。张树奎实际负责涟水县保林木材加工厂、涟水县禾森木材加工厂，姓余的老板负责经营涟水县龙腾木材加工厂、涟水县盛邦木材加工厂。（2）证人张某的证言，证实涟水县盛邦木材加工厂、涟水县百林木材加工厂、涟水县龙腾木材加工厂是张树奎和一个姓余的老板合作成立，其代表涟水县时码办事处与张树奎代表涟水县盛邦木材加工厂签订招商引资服务合同书。（3）证人曾某的证言，证实涟水县顺发木材加工厂、涟水县鹤保木材加工厂、涟水县鸿启木材加工厂、涟水县海云木材加工厂、涟水县光仁木材加工厂、涟水顺泰木材加工厂、涟水徐集乡焉俊卷板厂、涟水县徐集乡福隆木材加工厂、涟水广元木材加工厂的工商注册登记、企业账户开户等手续办好后交给了张树奎使用。（4）证人许某的证言，证实以其名义登记成立了涟水县焉俊木材加工厂后，其还是在王焉俊家打工，生产旋板皮，其从未以涟水县焉俊板厂的名义到涟水国税局申领过增值税专用发票。（5）证人朱某甲、李某甲、蒋某、孙某、季某、丁某、陈某甲、李某乙、袁某的证言，证实以各自名义注册登记的涉案木材加工厂没有实际开办经营，各自也未领过增值税专用发票。（6）证人周某的证言，证实其在张树奎家朱码王二庄板厂打工期间，张树奎借用其和王玉芹、楚海梅、韩如军的身份证用于注册登记了木材加工厂。以其名义办理的木材加工厂名称叫涟水县龙腾木材加工厂，但其未真实经营该厂。（7）证人刘某的证言，证实其在张树奎的振兴木材加工厂打工期间，根据张树奎的要求以其名义办理了涟水高进木材加工厂的相关手续给张树奎。后因张树奎的木材加工厂效益很差而离职，其向张树奎索要以其名字办的木材加工厂营业执照，张树奎说该厂已过户到别人头上，后其多次收到税务局短信，提醒其正常交税，其问张树奎，张树奎说这是系统问题，让其不要管。涟水高进木材加工厂没有实际经营，张树奎自家的振兴木材加工厂生产量也很小，一个月能有一小卡车的销量就算不错了。（8）证人杨某甲、沈某的证言，证实张树奎带杨某甲和沈某到涟水县行政大厅分别以二人名义办理了涟水飞龙木材加工厂和涟水百林木材加工厂的营业执照、税务登记等手续，这两家厂由张树奎实际控制，没有实际生产经营，就是办厂用于开票。（9）证人谢某、陈某乙、石某、马某、邓某、吴某、羊某、朱某乙、杨某乙的证言，证实从未听说过涟水县盛邦木材加工厂、涟水县龙腾木材加工厂等企业，也未卖树给上述等企业。（10）证人朱某丙证言，证实2017年七八月份，童祥龙让其和张大庆一起到涟水签销售合同，到涟水后，其和张大庆、王飞、张芹在一起吃过饭后，让张芹在童祥龙事先准备的合同和收款收据上面盖章。（11）证人徐某乙的证言，证实其只是昆山德神邦木业有限公司挂名法定代表人，其家族企业昆山德神邦木业有限公司、昆山市东南木业家具厂、昆山亿邦工贸木业有限公司、昆山邦鑫木业有限公司是由其叔叔徐向东实际负责经营，昆山美优特金属装饰材料有限公司由其姐夫辛万武实际负责经营，会计都是沈建珍。3.被告人及同案关系人的供述与辩解（1）被告人张树奎的供述，证实涉案的二十三户木材加工厂中只有飞腾木材加工厂是其投资建立，但没有在该厂生产，其他二十二户企业其没有投资也没有去组织生产，就是以企业名义领票、开票。注册这么多企业，是因为账没有做好，先办的企业开票一段时间后被国税税控，就又办企业登记，继续领票开票，形成了这么多户企业。增值税专用发票是由张芹同受票企业联系，其再安排会计徐某甲开具增值税专用发票。若受票企业需要走对公账户资金流水，由受票企业给现金，然后其安排张芹、张玉德转账到对方指定账户，做虚假资金流水。（2）被告人王飞的供述，证实其通过同村的骆玉梅获得张芹联系方式后，在其本人及委托的公司与张树奎、张芹等人控制的涟水企业没有真实货物交易的情况下，以增值税专用发票价税合计金额4%-6%不等的价格，经过张大庆的介绍，多次帮助镇江达美包装用品有限公司、镇江利民纸品包装有限公司、纷悦（上海）包装有限公司等公司从张芹手中购买增值税专用发票；还帮助重庆松山包装材料有限公司、响水县振宏包装有限公司、镇江杨杨木业有限公司、连云港金秋农副产品有限公司、杭州富阳永兴包装厂等单位从张芹手中购买增值税专用发票，并提供银行账户帮助部分企业走账。其从中赚取票面金额0.5%左右的差价。每次其到涟水和张芹见面拿发票和支付购票款。（3）被告人张大庆的供述，证实2015年左右，在没有真实货物交易的情况下，其帮童祥龙、赵士刚等人多次委托王飞购买增值税专用发票用于抵扣税款，后王飞多次购买了涟水企业开具的增值税专用发票给童祥龙、赵士刚等人的公司用于抵扣税款。2017年7月，王飞还带其和童祥龙的妻子朱某丙到涟水，与张芹做虚假的合同和收款收据应付税务检查。（4）被告人沈建珍的供述，证实其先后代帐昆山锦友木制品厂、昆山安远木业有限公司等多家企业。2015年以来，在没有真实货物交易的情况下，其帮助昆山锦友木制品厂等企业先后多次从张芹处以价税合计5%左右的价格购买增值税专用发票，后又多次联系张芹催要增值税专用发票，并帮助公司向张芹支付购买增值税专用发票款。（5）被告人谢正明、肖克昌及同案关系人陆兴忠、徐明芳、朱正亚的供述，证实为了弥补进项税不足和少交税款，通过王飞的介绍，以价税合计金额5%-7%不等的价格，多次购买涟水的木材加工厂开具的增值税专用发票，用于各自经营企业抵扣税款。各自经营的企业与涟水的木材加工厂之间没有真实货物交易。（6）被告人童祥龙的供述，证实其实际控制的镇江利民纸品包装有限公司、纷悦（上海）包装有限公司、南京恒和纸业有限公司在与涟水的企业无真实交易的情况下，通过张大庆的介绍，以价税合计金额5%-5.5%不等的价格，多次购买117份增值税专用发票用于申报抵扣税款，2018年5月8日通过进项税转出，补缴税款599388元。2017年七八月份，其安排朱某丙随张大庆到涟水开票方补了一些合同和收据。（7）被告人张诚龙的供述，证实其实际控制的北京旗点世纪科技有限公司需要增值税专用发票抵扣税款，通过被告人陈莉萍联系上张老板，张老板到北京旗点世纪科技有限公司和张宁宁谈税点等事宜。北京旗点世纪科技有限公司在与涟水的企业没有真实交易的情况下，先后多次从张老板手中以价税合计5%左右的价格购买涟水企业开具的增值税专用发票209份，价税合计2000多万元，税款300多万元，均被公司向税务局申报抵扣。（8）被告人张宁宁的供述，证实其出面和涟水的张老板谈好以增值税专用发票价税合计5%左右的价格购买板材类发票，公司之间对公走账的钱由张老板负责，张老板将钱转到其个人卡上，然后其将对应的钱转到北京旗点世纪科技有限公司账户上，最后再将钱转到张老板指定的公司账户上。（9）被告人陈莉萍的供述，证实其将涟水张姓老板处可以开具增值税专用发票及开票费率向张诚龙和张宁宁作了汇报，张诚龙和张宁宁都同意从张老板手中购买增值税专用发票。北京旗点公司与涟水的企业没有业务往来。（10）被告人辛万武、徐向东和同案关系人孙滨花、冯永军、周雪根、顾友生、李东的供述，证实在经营的企业与涟水木材加工厂之间无真实货物交易的情况下，联系张芹购买增值税专用发票用于抵扣税款的情况。（11）被告人王啓友、陈辉的供述，证实在没有真实货物交易的情况下，通过沈建珍从张芹处购买涟水木材加工厂开具的增值税专用发票用于企业抵扣进项税。（12）被告人张芹的供述，证实涟水县名森木材加工厂、涟水县振兴木材加工厂是张树奎实际经营。张树奎会安排其送板材到昆山，认识了徐向东、李东等人，后徐向东、李东等人委托沈建珍与其联系开票，沈建珍将受票企业开票信息发给其，其再转告张树奎，张树奎再安排会计开票，发票开好后有时随货车送货带到昆山，有时邮寄给对方，其本人也邮寄过几次。沭阳的王飞也联系其并发送开票企业信息，其再转告张树奎。张树奎安排其通过手机网银多次转账到沈建珍账户。（13）被告人张玉德的供述，证实其按照张树奎的要求到重庆九鼎教具有限公司和北京旗点世纪科技有限公司看两家公司是否实际生产，是否需要板材。重庆九鼎教具有限公司是林素出面接待的，北京旗点世纪科技有限公司是由一个女的出面联系和接待的。其名下银行卡向林素、张宁宁名下账户大额转账的款项都不是其本人的资金，均是按照张树奎的要求将收到的款项转入林素、张宁宁的账户，林素、张宁宁将收到的款项分别转入重庆九鼎公司、北京旗点公司的账户，后重庆九鼎公司、北京旗点公司再将相应的款项转给涟水的木材加工厂。（14）同案关系人林素的供述，证实因重庆九鼎教具有限公司缺少增值税专用发票抵扣进项税，其与涟水的张姓男子联系以价税合计5%左右的价格购买涟水的木材加工厂开具的增值税专用发票，税额1191923.76元。因无真实货物交易，张姓男子还提出是否需要处理财务上的资金流水问题，并说资金由他出。后对方使用张玉德的账户转账到其本人农行卡上，其再转账到重庆九鼎教具有限公司账户上，后其将资金从重庆九鼎教具有限公司账户转账到涟水的木材加工厂。虚开的增值税专用发票均被公司向重庆市璧山区国家税务局申报抵扣。（15）同案关系人赵士刚的供述，证实其经营的镇江达美包装有限公司缺少进项税发票，委托张大庆购买增值税专用发票，2015年8月至2016年5月期间，其通过张大庆，以价税合计4%-5%不等的价格先后购买了涟水企业开具的10份增值税专用发票，价税合计499537元，税额72582.30元。其经营的公司与涟水企业没有真实货物交易。（16）同案关系人林永满的供述，证实一自称张玉德的江苏籍男子到其公司推销增值税专用发票，发票价格是票面金额的5%。其经营的温州市蓝翔教学设备有限公司进项税不够，就从张玉德手中购买增值税专用发票29份，其中有一份增值税专用发票有问题没有用于抵扣，总共抵扣了444847.86元税款。温州市蓝翔教学设备有限公司与涟水的企业没有真实货物交易。4.涟水县公安局制作的辨认笔录，证实被告人王飞辨认出同案关系人张芹、被告人张大庆和证人朱某丙；被告人张大庆、沈建珍、同案关系人李东均辨认出被告人张芹；朱某丙辨认出被告人王飞和张芹；同案关系人林素、林永满和被告人张宁宁辨认出同案关系人张玉德。上述证据取证程序合法，内容客观真实，相互印证，形成了完整的证据锁链，足以证明本案事实，本院予以确认。审理中，被告人童祥龙提供镇江市税务局出具的情况说明及附件、增值税纳税申报表，证实被告单位镇江利民纸品包装有限公司以补缴税款。该组证据经庭审质证，内容客观真实，本院予以确认。对被告人张树奎所提“其不是涉案开票单位的实际控制人”的辩解意见，经查，证人徐某甲、张某、曾某、刘某等证人的证言能够相互印证，证实涉案的木材加工厂系由被告人张树奎实际控制，该辩解意见本院不予采纳。对被告人张树奎所提“其在销售板材过程中使用政府提供的开票单位向购货方开具增值税专用发票，不存在虚开行为”及其辩护人所提“被告人张树奎所开增值税发票均有真实交易，主观上无骗取税款的目的”的辩解、辩护意见，经查，证人朱某甲、李某甲等人的证言证实涉案木材加工厂未实际经营；证人谢某、陈某乙等人的证言证实未向涉案木材加工厂出售过树木；谢正明、童祥龙等在案被告人及同案关系人林素、赵士刚等人的供述均证实与相关木材加工厂没有真实货物交易，向涉案木材加工厂购买增值税专用发票系用于抵扣税款；同案关系人张芹、张玉德均证实受张树奎安排与受票单位联系，提供账户并进行转账操作。上述证据足以证实被告人张树奎在没有真实交易的情况下，利用实际控制的木材加工厂虚开增值税专用发票用于出售，上述辩解、辩护意见无事实依据，本院不予采纳。对被告人张树奎的辩护人所提“被告人张树奎受政府有关人员安排开具增值税发票，不属于主犯”的辩护意见，经查，被告人张树奎利用实际控制的涉案木材加工厂虚开增值税专用发票，并安排同案关系人张芹、张玉德联系受票单位、提供账户走账以逃避税务稽查，其在共同犯罪中起主要作用，依法应认定为主犯，该辩护意见无事实和法律依据，本院不予采纳。对被告人张诚龙辩护人所提“被告人张诚龙与案外企业具有真实的交易活动，主观上无骗取国家税款的故意”的辩护意见，经查，被告人张诚龙、张宁宁、陈莉萍的供述能够证实，被告单位北京旗点世纪科技有限公司在与涟水的相关木材加工厂没有真实业务往来的情况下，向涟水的木材加工厂购买增值税专用发票用于抵扣税款，主观上具有骗取国家税款的目的。被告人张诚龙虽提供多份采购合同证实存在真实交易活动，但该证据与本案无关联性，不能证明该辩护意见，本院不予采纳。本院认为，被告人张树奎为他人虚开增值税专用发票，虚开的税款数额巨大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。被告人王飞、张大庆、沈建珍在明知没有发生真实交易的情况下，介绍他人虚开增值税专用发票，其中王飞介绍虚开的税款数额巨大、张大庆介绍虚开的税款数额较大，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。被告单位响水县振宏包装有限公司、镇江利民纸品包装有限公司、纷悦（上海）包装有限公司、镇江杨杨木业有限公司、北京旗点世纪科技有限公司、昆山美优特金属装饰材料有限公司、昆山德神邦木业有限公司、昆山邦鑫木业有限公司、昆山市东南木业家具厂、昆山锦友木制品厂让他人为自己虚开增值税专用发票并用于抵扣税款，其中被告单位北京旗点世纪科技有限公司接受虚开的税款数额巨大，被告单位镇江利民纸品包装有限公司、纷悦（上海）包装有限公司接受虚开的税款数额较大，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。被告人谢正明、童祥龙、肖克昌、张诚龙、辛万武、徐向东、王啟友系对上述被告单位直接负责的主管人员；被告人张宁宁、陈莉萍系被告单位北京旗点世纪科技有限公司的其他责任人员，依法均应当以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任。原昆山安远木业有限公司让他人为自己虚开增值税专用发票并用于抵扣税款，该单位虽已被注销，但被告人陈辉作为原昆山安远木业有限公司直接负责的主管人员，依法应以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人张树奎、王飞、张大庆、沈建珍与他人共同实施虚开增值税专用发票犯罪；被告人张诚龙、张宁宁、陈莉萍共同实施虚开增值税专用发票犯罪，均系共同犯罪。被告人张树奎、张诚龙在共同犯罪中起主要作用，系主犯，依法应当按照其所参与的全部犯罪处罚。被告人王飞、张大庆、沈建珍、张宁宁、陈莉萍在共同犯罪中起次要或者辅助作用，系从犯，依法应当对被告人王飞、张大庆、张宁宁、陈莉萍减轻处罚，对被告人沈建珍从轻处罚。被告人王飞、张大庆、沈建珍、张宁宁、陈莉萍、陈辉犯罪后均能够自动投案，如实供述犯罪事实，系自首，依法均可以从轻处罚。被告人谢正明、童祥龙、肖克昌、张诚龙、辛万武、徐向东、王啟友犯罪后均能够自动投案，如实供述犯罪事实，其和各自被告单位均系自首，依法可以对被告人童祥龙、张诚龙及各自被告单位减轻处罚，对被告人谢正明、肖克昌、辛万武、徐向东、王啟友和各自被告单位从轻处罚。被告单位镇江利民纸品包装有限公司、纷悦（上海）包装有限公司、镇江杨杨木业有限公司、北京旗点世纪科技有限公司、昆山美优特金属装饰材料有限公司、昆山德神邦木业有限公司、昆山邦鑫木业有限公司、昆山市东南木业家具厂、昆山锦友木制品厂均已退清赃款，被告单位响水县振宏包装有限公司已退出大部分赃款，均可以酌情对上述被告单位及被告人谢正明、童祥龙、肖克昌、张诚龙、张宁宁、陈莉萍、辛万武、徐向东、王啟友酌情从轻处罚。被告人陈辉已代原昆山安远木业有限公司退清赃款，可以酌情对其从轻处罚。被告单位响水县振宏包装有限公司、镇江利民纸品包装有限公司、纷悦（上海）包装有限公司、镇江杨杨木业有限公司、北京旗点世纪科技有限公司、昆山美优特金属装饰材料有限公司、昆山德神邦木业有限公司、昆山邦鑫木业有限公司、昆山市东南木业家具厂、昆山锦友木制品厂和被告人王飞、张大庆、沈建珍、谢正明、童祥龙、肖克昌、张诚龙、张宁宁、陈莉萍、辛万武、徐向东、陈辉、王啟友均自愿认罪认罚，依法可以从宽处理。对被告人王飞辩护人所提“对被告人王飞适用缓刑”的辩护意见，经查，被告人王飞介绍张芹向多家受票单位虚开增值税专用发票，数额巨大；还向部分受票单位提供账户用于走账以逃避税务稽查，并从中获利，根据其犯罪情节、数额及其主观恶性，不应对其适用缓刑，该辩护意见不予采纳。对张诚龙辩护人所提“对被告人张诚龙适用缓刑”的辩护意见，经查，被告人张诚龙作为被告单位北京旗点世纪科技有限公司直接负责的主管人员，接受他人虚开增值税专用发票并用于抵扣税款，数额巨大，根据其犯罪情节、数额及在共同犯罪中的作用，不应对其适用缓刑，该辩护意见不予采纳。根据被告人张大庆、沈建珍、谢正明、童祥龙、肖克昌、张宁宁、陈莉萍、辛万武、徐向东、陈辉、王啟友的犯罪情节、数额及认罪悔罪态度，本院依法对上述被告人宣告缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第二十五条第一款、第二十六条第一、四款、第二十七条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第五十三条、第六十四条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条和《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国刑事诉讼法〉的解释》第二百八十六条之规定，判决如下：一、被告人张树奎犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十一年，并处罚金人民币三十万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，罚金三十万元限判决生效后十日内缴纳。)二、被告人王飞犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币七万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。罚金七万元已缴纳。)三、被告人张大庆犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年六个月，并处罚金人民币六万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已缴纳）四、被告人沈建珍犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年六个月，并处罚金人民币三万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已缴纳）五、被告单位响水县振宏包装有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五万元。（罚金五万元限判决生效后十日内缴纳。）六、被告人谢正明犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年六个月。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）七、被告单位镇江利民纸品包装有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十万元。（罚金十万元从暂存于涟水县公安局账户上的童祥龙代退款中抵扣。）八、被告单位纷悦（上海）包装有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币六万元。（罚金六万元从暂存于涟水县公安局账户上的童祥龙代退款中抵扣。）九、被告人童祥龙犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年十个月，缓刑三年。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）十、被告单位镇江杨杨木业有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二万元。（罚金已缴纳）十一、被告人肖克昌犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑九个月，缓刑一年。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）十二、被告单位北京旗点世纪科技有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二十万元。（罚金已缴纳）十三、被告人张诚龙犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑四年。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。)十四、被告人张宁宁犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）十五、被告人陈莉萍犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年六个月。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）十六、被告单位昆山美优特金属装饰材料有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二万元。（罚金已缴纳）十七、被告人辛万武犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年六个月。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）十八、被告单位昆山德神邦木业有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二万元。（罚金已缴纳）十九、被告单位昆山邦鑫木业有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二万元。（罚金已缴纳）二十、被告单位昆山市东南木业家具厂犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二万元。（罚金已缴纳）二十一、被告人徐向东犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年六个月。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）二十二、被告人陈辉犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）二十三、被告单位昆山锦友木制品厂犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二万元。（罚金已缴纳）二十四、被告人王啟友犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年六个月。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）二十五、被告单位响水县振宏包装有限公司、镇江杨杨木业有限公司、北京旗点世纪科技有限公司、昆山美优特金属装饰材料有限公司分别向涟水县公安局所退税款470000元、119145.32元、100000元、144249.39元，被告单位北京旗点世纪科技有限公司向涟水县人民检察院退税款3370441.07元，被告单位昆山锦友木制品厂向本院所退税款152302.61元，均依法予以追缴，上缴国库；被告人童祥龙向涟水县公安局退款1158030元，其中528075.16元系代被告单位纷悦（上海）包装有限公司所退税款，依法予以追缴，上缴国库；被告人徐向东向涟水县公安局退款430000元，其中144573.91元系代被告单位昆山市东南木业家具厂所退税款，83547.06元系代被告单位昆山德神邦木业有限公司所退税款，162421.25元系代被告单位昆山邦鑫木业有限公司所退税款，均依法予以追缴，上缴国库；被告人陈辉代原昆山安远木业有限公司向涟水县公安局退税款20000元，向本院退税款245897.48元，均依法予以追缴，上缴国库。二十六、责令被告人张树奎和被告单位响水县振宏包装有限公司共同继续退缴税款人民币2222.25元；被告人张树奎继续退缴税款人民币1038883.73元。如不服本判决，可在接到判决书的第二天起十日内，通过本院或者直接向江苏省淮安市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  付礼彬审 判 员  方 芳人民陪审员  徐永庆二〇二一年一月二十二日法官助理胡亚书记员黄双双附：相关法律条文《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第二十五条第一款共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。第二十六条第一、四款组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。第六十七条第一款犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。第七十二条第一款对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条第二、三款有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国刑事诉讼法〉的解释》第二百八十六条审判期间，被告单位被撤销、注销、吊销营业执照或者宣告破产的，对单位犯罪直接负责的主管人员和其他直接责任人员应当继续审理。