北京市第四中级人民法院刑 事 判 决 书(2019)京04刑初30号公诉机关北京市人民检察院第四分院。被告人李彦涛，男，36岁（1983年6月21日出生），公民身份号码×××，汉族，出生地河南省鄢陵县，大专文化，经商，住河南省许昌市东城区。因涉嫌犯走私普通货物罪，于2018年7月11日被羁押，同年7月12日被刑事拘留，同年8月16日被北京海关缉私局取保候审，2019年1月16曰被北京市人民检察院第四分院取保候审，同年7月23日被逮捕。现羁押于北京市第一看守所。辩护人林倩，北京德和衡律师事务所律师。辩护人刘友，北京德和衡（青岛）律师事务所律师。被告单位北京群冠国际贸易有限公司，统一社会信用代码911101056977331***，住所地北京市朝阳区曙光西里甲*号**层A-****，法定代表人赵志华。诉讼代表人何云，女，49岁（1970年2月28日出生）,汉族,住北京市朝阳区。系北京群冠国际贸易有限公司股东。被告单位北京群航国际货运代理有限公司,统一社会信用代码911101137754620***，住所地北京市顺义区物流园八街*号院*号楼*座***，法定代表人赵志华。诉讼代表人曹世澜，女，57岁（1962年8月3日出生）,汉族,住北京市东城区。系北京群航国际货运代理有限公司员工。被告人赵志华，男，49岁（1970年3月8日出生），公民身份号码×××，汉族，出生地河南省扶沟县，大学文化，案发前系北京群冠国际贸易有限公司、北京群航国际货运代理有限公司法定代表人、总经理，住北京市顺义区。因涉嫌犯走私普通货物罪，于2018年7月11日被羁押，同年7月12日被刑事拘留，同年8月16日被逮捕。现羁押于北京市第一看守所。辩护人丛硕，北京睿识慧律师事务所律师。辩护人张明哲，北京市国汉律师事务所律师。被告人赵文利,男，50岁（1969年5月8日出生），公民身份号码×××，汉族，出生地河北省丘县，中专文化，案发前系北京群航国际货运代理有限公司员工，住北京市顺义区。因涉嫌犯走私普通货物罪，于2018年7月11日被羁押，同年7月12日被刑事拘留，同年8月16日被逮捕。现羁押于北京市第一看守所。辩护人李衍芳，河北晟舜律师事务所律师。北京市人民检察院第四分院以京四分检公诉刑诉[2019]23号起诉书指控被告人李彦涛、被告单位北京群冠国际贸易有限公司（以下简称北京群冠）、北京群航国际货运代理有限公司（以下简称北京群航）及被告人赵志华、赵文利犯走私普通货物罪向本院提起公诉。本院于2019年7月29日受理此案，并依法组成合议庭，于同年10月15日召开了庭前会议，于同年10月22日公开开庭审理了此案。北京市人民检察院第四分院指派检察员王浩山、代理检察员徐碧雪、刘士超出庭支持公诉，被告人李彦涛及其辩护人林倩、刘友，被告单位北京群冠的诉讼代表人何云，被告单位北京群航的诉讼代表人曹世澜，被告人赵志华及其辩护人丛硕、张明哲，被告人赵文利及其辩护人李衍芳到庭参加诉讼。本案现已审理终结。北京市人民检察院第四分院起诉书指控:2012年3月至2016年9月，被告人李彦涛为少缴税款，明知从印度共和国进口“已加工人发”的规格不同价格不同，仍与被告人赵志华协商确定采取包税的形式，委托北京群冠代理“已加工人发”的进口业务。赵志华为了承揽李彦涛的进口人发业务，明知“已加工人发”的进口价格高于与李彦涛协商确定的报关价格，仍指使北京群冠、北京群航的员工制作虚假报关单据，采取低价报关的形式，偷逃应缴税款共计人民币9521854.65元。被告人赵文利于2014年至2016年9月期间，按照赵志华的要求组织实施上述行为，参与偷逃应缴税款共计人民币5685272.63元。李彦涛、赵志华、赵文利于2018年7月11日被抓获归案。针对指控的事实，公诉机关当庭宣读和出示了书证、证人证言、被告人供述与辩解及鉴定意见等证据，公诉机关认为，被告人李彦涛与被告单位北京群冠、北京群航在进口货物过程中违反国家法律、法规，逃避海关监管，李彦涛偷逃应缴税额特别巨大，北京群冠、北京群航偷逃应缴税额情节特别严重。李彦涛的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第三项、第三款，北京群冠、北京群航的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第三十条、第三十一条和第一百五十三条第二款、第三款，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以走私普通货物罪追究李彦涛、北京群冠、北京群航的刑事责任。赵志华作为被告单位直接负责的主管人员、赵文利作为被告单位其他直接责任人员，亦应依法追究其刑事责任。赵文利在共同犯罪中起次要作用，根据《中华人民共和国刑法》第二十七条的规定，系从犯，应当从轻或减轻处罚。提请本院依法判处。在法庭审理中，被告人李彦涛辩解称：其对起诉书指控的犯罪事实有异议。是赵志华提出的包税进口，在他们认识之前赵志华对其他客户都是采取这种模式，报关的价格从始至终其是不知情的，其也没有和赵志华协商过报关价格。被告人李彦涛的辩护人林倩提出的主要辩护意见是：起诉书对李彦涛的指控，明显存在事实不清、证据不足的情形，认定李彦涛构成走私犯罪于法无据，应依法判决李彦涛无罪。具体意见是：1.李彦涛以代理费包干的方式，全权委托北京群冠代理从印度进口真人头发，符合行业惯例，公诉机关指控李彦涛以“包税”形式委托他人进口货物即构成走私犯罪，于法无据；2.公诉机关指控的制作虚假单证、向海关低报价格等走私行为的关键环节，李彦涛均未直接参与实施，依法不构成走私犯罪；3.李彦涛与北京群冠、赵志华、赵文利不存在共同的走私故意，公诉机关指控李彦涛与赵志华协商确定报关价格，属于事实不清，主要证据存在明显的矛盾和冲突，依法不足以认定。被告人李彦涛的辩护人刘友提出的主要辩护意见是：起诉书指控李彦涛构成犯罪的事实不清、主要证据不足且存在明显矛盾。具体意见是：1.应充分考虑张会勇和李彦涛合伙关系的因素，不能让合伙项下进口货物的全部法律责任由李彦涛一个人承担；2.本案核偷逃税款存在事实不清、证据不足的情况，部分税款应当从核定偷逃税款证明书的总额中予以扣除。部分涉案货物，没有进口（出库）报关单，只有入库报关单，海关根据入库申报价格计核已缴税款，属于严重错误，不符合法律规定。部分涉案报关单项下的货物品名、规格、原产地与李彦涛购买的进口货物品名、规格和原产地不符；3.经查阅北京群冠报关记录，李彦涛进口的印度真人头发只占其中一小部分，侦查、公诉机关并未追究通过北京群冠进口真人头发的其他货主责任。被告人李彦涛的辩护人林倩、刘友向本院提出如下申请：从北京海关处调取北京群冠2012年5月31日前代理进口人发的报关单证材料、从李彦涛或赵志华、赵文利的手机中调取三人的手机微信聊天记录及从张某邮箱或张某处调取北京群冠与张会勇签订的《委托代理进口协议》。李彦涛的辩护人还提出，北京海关按照进入保税库的申报价格计核已缴税款，存在明显错误，应当以出库价格作为核税依据，故申请本院对涉案偷逃应缴税额重新鉴定。在法庭审理中，被告单位北京群冠的诉讼代表人何云辩解称其不清楚起诉书指控北京群冠涉嫌走私普通货物的犯罪事实。在法庭审理中，被告单位北京群航的诉讼代表人曹世澜辩解称其对起诉书指控北京群航涉嫌走私普通货物的犯罪事实没有意见。在法庭审理中，被告人赵志华辩解称其不认同起诉书指控其明知货物进口价格高于申报价格，对起诉书指控其两家公司作为被告有异议，对起诉书指控其和李彦涛商量过报关价格有异议。被告人赵志华的辩护人丛硕提出的主要辩护意见是：赵志华是明知李彦涛货物的实际价格可能高于李彦涛与赵志华协商确定的报关价格，但是疏于管理与监督，结果使李彦涛利用了赵志华公司的代理行为，使李彦涛的走私目的能够得逞实现，给国家造成了税款损失。虽然赵志华被李彦涛蒙蔽欺骗，但是赵志华公司的行为在客观上帮助了李彦涛的走私行为，应以走私罪的共犯论处。李彦涛通过隐瞒真实货物规格、真实价格信息蒙骗赵志华及赵志华的公司工作人员，使赵志华及赵志华公司人员误认为所代理的李彦涛的货物是短规格、低价格的已加工人发，李彦涛主观恶性大，是主犯，赵志华主观恶性小，是从犯。赵志华公司的罪责不应以人民币9516326.05元为基数来承担，依据罪刑相适应的原则，北京群冠、北京群航、赵志华、赵文利应当以10%的比例承担罪责。12单犯罪事实中有11单李彦涛没有向赵志华或赵文利发送货物的规格和单价信息，李彦涛有夸大货物重量的通知邮件，夸大货物重量的后果，就是降低了单价，误导了赵志华公司的工作人员对单价的认识。综上，希望本院能够对赵志华从轻处罚。被告人赵志华的辩护人张明哲提出的主要辩护意见为：赵志华对报关价格的主观认识不足，犯罪动机不合逻辑，应当在其对货物真实价格的认知条件和能力的范围内，根据罪责相适应原则，依法定罪量刑。在法庭审理中，被告人赵文利表示其对起诉书指控其犯走私普通货物罪的事实没有意见，认可指控的罪名，但辩称头发申报价格是真实的。被告人赵文利的辩护人李衍芳提出的主要辩护意见是：李彦涛是本案的主犯，北京群冠、北京群航系单位犯罪，在本案中系从犯，赵文利是从犯中的从犯，在共同犯罪中的地位和作用极其轻微，赵文利无犯罪的直接故意，也没有为单位或自己牟利的动机，起诉书认定赵文利偷逃税款人民币5685272.63元的证据不足，赵文利无犯罪前科，认罪悔罪态度好，社会危害性小，建议本院从赵文利在共同犯罪中的地位、作用及家庭的实际情况对赵文利适用缓刑。被告人李彦涛及其辩护人林倩、刘友，被告单位北京群冠的诉讼代表人何云，被告单位北京群航的诉讼代表人曹世澜，被告人赵志华及其辩护人丛硕、张明哲及被告人赵文利及其辩护人李衍芳均未向法庭提供证据。经审理查明：北京东恒岳达国际贸易有限公司（以下简称东恒岳达公司）于2009年设立，法定代表人为寿晓岳。2012年4月，东恒岳达公司更名为北京群冠，法定代表人变更为被告人赵志华。北京群航于2005年设立，法定代表人于2012年变更为赵志华。赵志华全面负责北京群冠、北京群航的所有事务。被告人赵文利自2012年起成为北京群航的员工，并负责北京群冠进口“已加工人发”业务。2012年3月至2016年9月，被告人李彦涛为少缴税款，明知从印度共和国进口“已加工人发”的规格不同价格不同，仍与赵志华协商确定采取包税的形式，委托北京群冠代理“已加工人发”的进口业务。赵志华为了承揽李彦涛的进口人发业务，明知“已加工人发”的进口价格高于与李彦涛协商确定的报关价格，仍指使北京群冠、北京群航的员工制作虚假报关单据，采取低价报关的形式，偷逃应缴税款共计人民币9521854.65元。2014年至2016年9月，赵文利按照赵志华的要求组织实施上述行为，参与偷逃应缴税额共计人民币5685272.63元。2018年7月11日，北京经济技术开发区海关缉私分局民警配合河南省许昌市公安局东城分局民警在河南省许昌市东城区南海街和天下小区李彦涛的住所将李彦涛抓获。同日，北京经济技术开发区海关缉私分局民警在上海将赵志华抓获，并在北京市顺义区三山小区停车场将赵文利抓获。李彦涛、赵志华及赵文利被抓获后，侦查机关冻结了李彦涛、北京群冠、北京群航及赵文利名下的部分银行账户，并从被告单位的办公场所以及李彦涛等人处扣押了手机、电脑主机等物品。上述事实，有经庭审举证、质证，并经本院审核后确认的下列证据予以证实：1、证人陈某（北京群航进口客服部经理）的证言证明：2014年4月其到群航进口客服部工作。头发进口是空运进口货，外商直接把空运运单发给赵文利，赵文利会通过邮件或者微信抄送给她，头发到达北京后他们告诉赵文利。收到赵文利的申报指示之后，他们按照文件模板制作报关用发票、箱单。最原始的发票、箱单文件模板是赵志华提供给进口客服的，后一直沿用下来，合同是贸易部的路某提供的。发票上的单价是赵志华提前告诉他们的，标准是净重1吨以下的按照每公斤6.3美元填写，净重1吨以上的按照每公斤6.14美元填写，发票和箱单上的头发净重也是按照赵志华提供的公式参考运单上毛重算出来的，后按照单价乘以净重算出来总价。赵志华开会告诉他们的计算公式。在箱单上填写赵文利提供的运单上的毛重，再填写根据公式算出来的净重，其他部分不用改动。做好发票、箱单之后，再收到路某的合同，客服开始制作报关草单。有时候赵文利还让他们自己做运单，如果赵文利提供的运单的收货人不对，比如运单上写北京群航，赵文利会要求他们改成北京群冠。运单、报关草单的模板也是赵志华给进口客服的，后一直沿用下来。整理好报关草单、运单、合同、发票、箱单、报关委托书，进口客服通过电子邮件发给北京申龙合力国际物流有限公司（以下简称申龙合力）的报关员，申龙合力以保税入库的方式申报，申报放行之后对方会告诉他们说申报放行可以提货了。货物实际并没有进入保税仓库，一直在北京群航所属海关监管库。收到放行信息后，他们会告知赵文利货物放行了，赵文利自行联系车队去北京群航的海关监管库提货，并安排配送。派送完大概一周的时间，赵文利会告诉他们联系保税报关员出正式税单，财务刘某交完税之后，赵文利让他们把关税、增值税、付给申龙合力的报关代理费、北京群航海关监管库的出入库操作费以及赵文利提供的送货费录入到北京群航的FMS系统。填好成本之后，他们会告诉赵文利填写应收数额，每次赵文利都只填写一项，叫包干费或者服务费，赵文利填完应收之后，告诉刘某应收已经到了，让财务销账。他们会把结算单打印出来，放到进口部统一归档。产生报关单、税单，机场的客服会定期交给路某。每次赵文利在系统里的应收上面录上客户的名字，都是以个人名义收的。赵文利在进口部只做头发的进口业务，但是从来不开发票，进口环节所有的发票包括关税、增值税都不要，就是收完了钱告诉进口客服和刘某说一声。赵志华在公司的部门会议上说的，赵文利视同为客户，操作的头发业务视同为跟客户的操作，头发的业务到赵文利这里就为止了，其他所有的操作都是赵文利负责了，他们都不用管，这是赵志华吩咐的。他们修改空运运单时，只会修改运单收货人，不改单号。因为国外传过来是有单号的，他们都不能改的，改了就不能进了。2014、2015年，有时赵文利提供的空运运单没有分单号，只有主单号，赵文利就会告诉田艳没有分单，让田艳出一张分运单，田艳就会编一个分单号，不更改主单号、件数、毛重，增加收发货人信息，后再去海关补录信息，成功之后就把制作的分单给申龙合力，让申龙合力去申报。他们都是按照赵志华制定的价格来向海关申报，还会将赵文利提供的分运单上的合同号、发票号等信息删掉，不在向海关申报的分运单上体现出来，因为赵文利告诉给他们传的那个运单上的发票号是错的，是外商瞎写的，所以要删掉原始运单上的信息，不在向海关申报的运单中体现，这样就能和他们制作的报关申报用的合同发票一致了，如果用原始的运单来向海关申报，审核就不会通过了，因为合同号、发票号会和申报合同号、发票号不一致了等。2、证人辛某（北京群航项目部经理暨北京群冠贸易部经理）的证言证明：赵志华在没有北京群冠之前是委托北京东恒润达国际贸易有限公司（以下简称东恒润达）做贸易代理的。他保管的东恒润达的公章是假的，因为报关时需要，赵志华找人刻的交给他了，让他保管。赵志华实际控制的公司有北京群冠、北京群航、北京群翔物流有限公司（以下简称群翔公司）、北京群易供应链有限公司（以下简称北京群易）、香港群冠有限公司（以下简称香港群冠）及香港群航供应链有限公司(以下简称香港群航)。北京群冠贸易部负责头发的向印度付汇，但都是赵志华、赵文利直接安排路某直接向外付汇。许昌这些做头发的客户都是赵志华的，但赵志华忙不过来做这些业务，就全都由赵文利接手、联系。贸易部主要负责海运，北京群航负责空运，由进口经理陈某负责。头发的业务最开始都是赵志华谈的，只是后来在2013年赵文利来公司后，才交给赵文利具体负责。空运渠道进口头发是用北京群冠作为经营单位，是因为北京群航没有贸易代理资质等。3、证人路某（北京群冠贸易部职员）的证言与上述证人辛某、陈某的证言能够相互印证，其证言还证明：她每次向香港群冠付汇，赵志华或赵文利都会和她打招呼，如果代理的是进口假发业务，一般是赵文利和他打招呼。2015年之后，银行要求贸易公司对外付汇还需要有报关单等手续。如果是赵文利让她付汇，就告诉她国内客户是谁、付多少金额（大部分是美元，少数是欧元）、外商是谁，后她自己做合同、发票，再去银行申请付汇。最开始赵文利给她外商来的合同和发票，她照着模板把金额按照赵文利说的数改好，后去申请付汇。模板是赵文利让她根据提供的真实发票做的。赵志华和她说过假发业务都听赵文利的。2015年前，银行不需要合同、发票原件，他们就直接打印，因为赵文利提供的模板是带外商章的。2015年以后，银行需要报关单，她就按照模板做好了，模仿外商的签字，买方用北京群冠的公章。她只是在赵文利经手的假发业务上自己做合同和发票。负责联系李彦涛的主要是赵文利负责，赵志华作为公司老板肯定都很了解。公司假发方面的业务都是赵文利和赵志华去谈，就这两个人负责。她申请付汇时做的合同和发票和报关用的不是一套。她向银行提供的不是真实的合同、发票、报关单，合同和发票是她根据赵文利提供的卖方信息、外商账户信息和金额自己制作的，合同发票上的重量也是根据赵文利的指示估算的。2015年10月之后，进口头发的直接付汇都是从香港群冠账户付，但是有时候香港群冠账户的钱不够的时候，赵文利就安排她找一些已经报关进口头发的报关单或者他们公司代理进口其他货物没有付汇的报关单，用这些报关单向香港群冠账户付汇。进口头发业务每次都是付汇的金额多，但是报关单上的金额少等。4、证人刘某（北京群航会计）的证言证明：2015年末开始，赵志华让她听赵文利的安排，负责从香港群冠向印度供应商支付货款，具体的支付金额由赵文利给她。香港群冠、香港群航分别都在香港汇丰银行开设了账户，两家公司的对外付款都是由她通过网上银行在北京操作的。她那里有香港群冠对印度供应商的付款记录等。5、证人张某的证言证明：2011年11月底12月初到北京群冠贸易部工作，2013年春节前后离开北京群冠。她在北京群冠的邮箱是teresa.zhang@sky-faith.com。侦查员向其出示的“印度头发合同及付款信息”邮件是她于2012年5月17日发给李彦涛的。是李彦涛先发了邮件给赵志华，赵志华就安排她修改合同再通过邮件来回对合同确认的一个过程。邮件中的teresa是她，Lyt522是李彦涛，Chiva是赵志华。合同中最后落款位置赵志华的签名不是她签的。“印度地址和银行地址”邮件是她于2012年5月28日发给李彦涛并抄送赵志华的。邮件往来是说李彦涛给他们公司打款了之后，要求他们对外付汇，她将合同号FE/EB/06的付款凭证和申请书给李彦涛发过去的情况。6、证人A**（A***，国籍印度）的证言证明：他是Al**的股东，其公司主要向中国出口头发，他是2016年开始与李彦涛合作的。每次李彦涛需要人发的时候，都会通过微信和电话联告诉他几天后到印度来找他买一些长头发或者短头发。李彦涛主要购买的是10到24英寸的头发，平均价格是60美金到100美金一公斤，其中10到12英寸的是30到40美元一公斤，18到24英寸的是100美元一公斤。李彦涛从上海进口那次买的是4到8英寸的，价格是1到5美金每公斤。他们和李彦涛大概30%-40%的交易会签合同，其余的就没有签合同。李彦涛付货款的方式是，一部分李彦涛确定要的头发后就付款，一部分是确认头发后他们打包完成发货前付款，偶尔是李彦涛收到头发后付款。大部分是直接付全款，偶尔是分几次付清全款。李彦涛在他们公司一年大概买10到15吨头发，在别人家也会买。李彦涛通常是通过香港的一家公司付汇。李彦涛进口的头发大多是从北京进口，有一次是从上海进口。他在发货时会把发票、箱单等单据交给印度海关，这些单据没有随同货物一起发给李彦涛。这些真实发票、箱单、运单等单据，有时候通过微信传给李彦涛，有时候李彦涛在印度时，他会直接给李彦涛，还有时候可能通过邮箱发送给李彦涛。中国的代理公司是s**.李彦涛对他发往中国的头发没有向我提出过什么特殊要求。李彦涛的英语水平很好，他和李彦涛每次买卖头发都是直接通过英语交流的。他和李彦涛的微信聊天记录里注意事项是李彦涛发给他的发货要求，他了解印度所有的公司发往S**公司的货物都有上述要求。7、证人俞某、康某的证言证明：康某通过他人认识的赵志华，后康某介绍喻劲松、赵志华认识。俞某帮助赵志华购汇付汇的情况。8、证人汲某的证言证明:她在北京那亚科技服务有限公司负责上海那亚北京公用型保税仓库的全面工作。他们与北京群冠没有直接业务联系，都是通过申龙合力进行的。申龙合力的客服通过邮件把运单、发票、箱单和其他申报要素给他们，他们根据申龙合力提供的信息在海关保税仓库系统中做数据的申报，后再由申龙合力去海关进行货物的申报进口，货物通过海关放行以后，申龙合力会通知北京群冠的人去提货，北京群冠会将货物直接提到自己在海关监管现场内的仓库，而不是直接进入保税库，在提货当天他们就在海关保税系统中做出库。最后他们按照规定时间去做分送集报，分送集报后海关系统会生成一个货物进口所需缴纳关税和增值税的税单，申龙合力的人找北京群冠去缴税。只有北京群冠没有实际入库，只是做了单据流转，货物并没有实际进入保税库。像北京群冠走保税仓库的进口方式会产生两张报关单，一张是进保税仓库的时候产生，贸易方式是保税仓库货物，另一张是货物从保税仓库出库的时候产生，贸易方式是一般贸易进口。因为采用分送集报的操作模式，进口的数票报关单的货物会在一定时间集中申报，只产生一张出库的报关单，但是出入库的货物总数是对应的，在寄售出库的清单会标明所有的合同、发票等信息。因为进口的数票报关的货物的单价不一定相同，所以出库的时候向海关申报的单价是数票货物的平均价格，总价是数票报关单的总价的总和等。9、证人赵某的证言与证人汲某的证言能够相互印证，其证言还证明：他是申龙合力负责人，跟赵志华介绍过保税仓库“分送集报”的优势，申龙合力帮北京群航代理报关，北京群航客服部陈某和他们公司的客服联系。他们这个保税的操作中见不到外贸合同，关于价格就是从外贸发票中体现的，是赵志华公司提供的。10、证人焦某的证言与证人赵某的证言能够相互印证，其证言还证明：他在北京东方天旭国际贸易有限公司公共型保税仓库做管理工作。2017年2月底至同年11月中旬，经赵某联系，北京群冠使用其公司公共型保税仓库做假发进口，只走入库出库手续，货物不实际入库。11、证人朱某（北京群冠贸易项目部员工）的证言证明：2016年其公司从河南许昌瑞佳发制品有限公司购买假发，出口到美国，后在美国亚马逊的平台上进行销售。公司出口假发的业务是赵志华负责的，假发是从北京群冠出口到美国群航公司。12、证人寿某的证言证明：他是东恒润达进出口业务负责人。2007年至2010年，他与赵志华有业务合作，最后一笔业务时间应该是2012年。其公司的公章和财务公章，没有借给赵志华过，一直由其公司保管。赵志华没有委托他们进口过“已加工人发”，也没有付过“已加工人发“的费用等。13、证人李某、化某的证言证明:张会勇文化程度不高，不太懂英语，印象中没有联系过国外的客户，电脑操作也就是会打中文，只会简单使用，对国外客户发邮件联系业务应该做不到。14、证人万某（北京群航上海分公司员工）的证言证明：2018年7月11日，赵志华委托万某在上海用万某的身份证购买手机卡供赵志华使用，赵志华将自己原来使用的旧手机留在上海公司的会议室中。15、证人丁某（李彦涛之妻）的证言证明：2007年，李彦涛到许昌恒源发制品股份公司外贸部上班，英语比较好，会去印度采购头发、翻译外贸单据，跟外商沟通。2012年，张会勇、薛小勇、李彦涛合伙出资从印度进口头发做生意，李彦涛出的钱是最多的。李彦涛只知道从印度进口头发的价格。张会勇、薛小勇好像出了4万块钱，李彦涛出资的15万元是她借给李彦涛的。李彦涛主要负责去印度挑头发订货，三人做头发生意是张会勇做主。因为张会勇有进货和销售渠道以及头发加工厂，这些头发都是张会勇负责进口到国内的。Lyt522@163.com的邮箱是李彦涛的邮箱，这个邮箱从大学毕业以后就开始用了。16、证人王某的证言证明：2013年他成立了许昌爱秀发制品有限公司，主要业务是生产假发和假发的电商销售。2013年他认识的李彦涛，是朋友关系也是生意伙伴，当时李彦涛是跟张会勇一起找他去卖头发。他从李彦涛那里买了多少头发记不住了。17、扣押决定书、扣押笔录、扣押清单及发还清单证明：侦查员从赵志华处扣押黑色苹果手机1部、IPAD（白色）1个、苹果笔记本（银色）1台、银行卡8张、U盘1个、银行U盾12个、护照1个等物品，从赵文利处扣押手机3部，从万某处扣押赵志华手机1部，从李彦涛处扣押手机1部，从陈某、路某处分别扣押华为荣耀手机1部（已发还）、手机1部（已发还）。18、搜查证、搜查笔录、扣押决定书、扣押笔录及扣押清单证明：侦查员对北京群冠的办公地点北京市朝阳区曙光西里甲*号院时间国际*号楼***室进行搜查，扣押辛某银色华为手机1部（已发还）、电脑主机2台、电脑显示屏2台、键盘2个、鼠标2个、公司印章10枚、付汇单据3份、报关单和海关缴款书若干、外贸合同若干、报关单、海关缴款书、合同、发票等若干以及报关单及项下单据若干；对北京市顺义区南法信空港物流园林吉大厦*座***室（北京群冠及北京群航的办公地点）进行搜查，扣押公章2枚、印章4个、财务章2枚、人名章2枚、合同章1枚、发票章1枚、条章1枚、网银及银行U盾18个、凭证18本、收付单据1箱、收付单据1盒、货物运输保险单1盒、公司内部通讯录1页、电脑硬盘4个、香港群冠账户资料33页、报关单据1223页、银行卡3张、进口代理协议及发票13页、单据1盒、文件1盒、银行账户明细1盒及电脑主机2台；对李彦涛位于河南省许昌市和天下小区**号楼***室的住所进行搜查，扣押手机4部、财务章2枚、人名章2枚、公章1枚、银行卡2张、U盘1个、笔记本6册、名片夹1册、公司注册资料2套及电脑主机1台；对许昌聚全美发制品有限公司办公室（位于河南省许昌市新天下小区*号楼*单元***室）进行搜查，扣押手机2部、笔记本2本、公司注册资料1套、电脑主机5台、公章1枚、财务章1枚、人名章1枚及文件资料1批。19、上海海关缉私局司法鉴定中心出具的沪关缉司鉴（检）电字[2017]036号《检验报告》、上海市人民检察院检验鉴定文书沪检技鉴字[2017]95号《电子数据检验报告》、光盘三张、邮箱内容打印件、调取证据通知书、扣押决定书、扣押清单及扣押笔录证明：2017年7月12日，上海海关缉私局从李彦涛处扣押华为手机1部，后对李彦涛的华为手机进行鉴定。其中：微信聊天记录显示李彦涛多次叮嘱外商发票不要附随货物，询问外商是否附随了货物，称“因为我的代理遇到了大麻烦，海关要求补税”的情况。对邮箱内容进行提取。部分邮箱内容摘录如下：（1）2007年1月29日，给自己发过两份报关员资格全国统一考试试卷。（2）2007年2月7日，李彦涛发给西安蓝海豚翻译咨询有限公司的兼职翻译人员登记表，自述称有较强的口译能力，笔译能力良好等。（3）2007年3月20日，李彦涛发给slinyang的个人简历，技能专长为英语口译，外贸翻译等。（4）2008年10月8日、10月13日发送给hyimport的资金需求说明表、及孟加拉国市场情况汇报，内容为在外采购需求等。（5）2012年6月27日，王松发送给李彦涛的邮件（同时抄送给赵志华），内容：“您好，请见空运北京制单要求如下……主单货描述处只能显示“consolidation”，不能出现wigs。”（6）2012年6月29日，李彦涛发给赵志华的邮件，内容为：“赵先生，提单还没有出，他只是问下这样写行不行。我给这个代理说过了，MAWB和HAWB提单上CONSIGNEE全部写成SKYFAITH，MAWB品名上写那个混装物，HAWB写成实际的品名，以免影响印度的出口商。”（7）2012年7月3日，李彦涛发给赵志华的邮件，内容为“赵先生，附件是这次的提单，我看MAWB品名写的还是有毛病，我给这边代理沟通过了，让他改下。”后赵志华用邮件回复李彦涛，内容为“李先生，这么写确实挺有问题的，风险很大。但我也估计到你的代理会这么做，这就是我建议你用我的代理的原因。”后李彦涛又用邮件回复“附件是修改后的提单，品名是可以了，你看下”（附件品名删去了humanhair）。（8）2012年12月13日，李彦涛发给K.K先生的邮件中提到，“当你向货运代理提交装运单据时，你只能提交发票和发货单，没必要提交合同。你得要求你的货运代理：只有装货单和提货单与货物在一起，不要把发票和货物一起发出”、“至于空运，有两份提货单……但是在主运单，你得要求货运代理写‘按照清单合并货物’，附件是我上一批货物的货代空运单和主运单，请参考。”（9）2012年12月16日，李彦涛发给K.K先生的邮件中提到“还有一个请求：请你的货运代理在发货时只附上装货单和空运单，不要把发票一起发来。发票价值请写上40万美元。请回电邮把货物发票及装货单副本发给我。”（10）2012年12月19日，李彦涛发给K.K先生的邮件中提到，“请告知你的货代，不要让发票和货物一起发出。发货时，仅附上提货单以及发货单，这个很重要。”（11）2012年12月20日，李彦涛发给K.K先生的邮件中提到，“你可以通过电邮发送单据。我认为，用电邮副本也可以去海关取货。你发货的时候，如果没有把发票一起发出，你写多少金额都不重要，因为北京海关不知道货物价值。”（12）2012年12月20日，李彦涛发给MKESH的邮件中提到，“关于这批货物，你不要把发票和货物一起发出。你发货时只需要附随发货单和空运单就行，这样我可以很容易从中国海关那里取货。（13）2014年12月17日，李彦涛发给arqube邮件中提到，“主运单上的货物名称显示‘合并’，不能显示“真人假发”。货代空运单及发票不能附带目的地空运单，你把副本给我发邮件就可以了。”20、南京掌控通信科技有限公司司法鉴定所出具的掌控司鉴所[2018]电鉴字第46号《司法鉴定意见书》、鉴定内容打印件及鉴定聘请书证明：对赵文利OPPO手机和华为手机（2部）、赵志华IPad平板和U盘、辛某的华为手机和电脑主机及硬盘以及路某的电脑主机及硬盘等进行鉴定，提取相关信息。提取内容包括运单模板、形式发票、箱单、假发付汇流程、头发操作流程等。21、北京经济技术开发区海关缉私分局出具的《工作说明》证明：网之易信息技术（北京）有限公司于2017年6月6日向上海海关缉私局、于2018年7月3日向北京经济技术开发区缉私分局提供了lyt522@163.com邮箱电子数据。经两次调取比对发现，邮箱中与本案相关的证据材料包括涉案进口货物所涉真实发票、箱单、提单等邮件均被删除，而与本案无关的其他邮件并未删除。22、报关单（尾号后4位为4496）及项下单据、情况说明及补充协议证明：李彦涛以许昌爱炫商贸有限公司名义进口的已加工人发，曾因申报价格过低向青岛海关提供过说明。23、北京海关关税处出具的京关核税ZH2019061***号《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》及京关核税2018-0**号《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》（以下均简称偷逃税款核定证明书）、北京海关缉私局报关单档案调取的报关单情况、销售合同、空运提单、发票、运单、合同、海关进口货物报关单、保税仓进口货物报关明细清单（新件入库）、保税仓进口货物报关明细清单（寄售出库）、保税仓进口货物报关明细清单、保税仓进口货物报关税则清单、海关的报关单电子档案资料、北京海关进口增值税和关税专用缴款书、北京海关缉私局出具的工作说明及李彦涛邮箱打印件等证据证明：被告单位及被告人制作虚假报关单据，采取低价报关的形式进口12票“已加工人发”的情况。经北京海关关税处审核，涉嫌走私普通货物案，涉嫌走私的货物、物品应缴税款额合计人民币9837709.41元，已缴纳税款人民币315854.76元，核定偷逃税款共计人民币9521854.65元。24、被告人李彦涛邮箱打印件证明：2012年2月，李彦涛给张会勇的信息发到李某邮箱，李某回答与张会勇是一个公司的；同年5月，李彦涛给张会勇邮箱发送信息，内容为ALI及FARHAN信息等。25、北京经济技术开发区海关缉私分局出具的《工作说明》证明：HSCODE是指海关编码，2013年2月15日，lyt522@163.com收到oscarhair@163.com发送的“HSCODE”中提及的67030***和05**系商品编码。26、北京经济技术开发区海关缉私分局调取的打印自公安部出入境管理系统的出入境记录证明：2012年1月1日至2016年12月31日张会勇仅有1次前往印度的出行记录，出入时间2012年4月29日，出入口岸昆明机场，交通工具MU5**，前往地印度。李彦涛于2012年4月29日出入口岸昆明机场，交通工具MU5**，前往地印度，除此次之外，李彦涛自2012年1月1日至2017年12月31日多次来往印度。27、协助冻结财产通知书及相关银行账目来往记录证明：冻结的北京群冠、北京群航、赵志华、李彦涛名下的涉案银行账号及账户资金来往情况。28、北京经济技术开发区海关缉私分局出具的《工作说明》证明：对于从北京群冠扣押的2枚东恒润达的公司印章，经对东恒润达法定代表人寿某询问，其证实该公司公章仅有一枚并保存于公司从未外借，经其辨认所扣押上述2枚公章均系伪造。本案中有3票以东恒润达名义进口，但未调取到原始合同、发票文件，故无法对上述文件上加盖的公章真伪进行鉴定。29、河南省许昌市公安局东城分局侦查员出具的《抓获经过》及北京经济技术开发区海关缉私分局侦查员出具的《到案经过》证明：2018年7月11日，民警在许昌市东城区和天下小区李彦涛的住所将李彦涛抓获。30、北京经济技术开发区海关缉私分局侦查员出具的《到案经过》证明：2018年7月11日，侦查员在上海将赵志华抓获，同日将赵文利抓获。31、北京群冠、北京群航、东恒润达及申龙合力的工商注册资料和变更资料证明：四家公司的工商注册及变更情况。32、北京群冠、北京群航出具的《入职证明》证明：赵志华于2012年起成为北京群冠的法定代表人，全面负责公司所有事务。赵志华于2006年起担任北京群航的法定代表人，全面负责公司所有事务。赵文利于2012年起成为北京群航员工，负责物流装卸、搬运及北京群冠进口已加工人发业务。33、许昌市人才交流中心提供的李彦涛在河南财经学院的档案证明：李彦涛2004年9月至2007年7月在河南财经学院外语系商务英语专业学习，课程学习过国际贸易实务和外贸英语等。34、河南省许昌市建安区槙涧乡长店村民委员会出具的《证明》及许昌县公安局椹涧派出所出具的《注销证明》证明：张会勇于2018年2月因脑瘤死亡，张会勇户籍注销原因是死亡注销。35、受案登记表、立案决定书证明：2018年4月10日，北京海关缉私局对“2.09”涉嫌走私普通货物案立案侦查。36、河南省鄢陵县公安局只乐派出所出具的《户籍信息》证明：李彦涛，曾用名李燕涛，男，汉族，1983年6月21日出生，公民身份号码×××,住河南省鄢陵县。37、北京市公安局东四派出所出具的户籍信息证明：赵志华，男，1970年3月8日出生，公民身份号码×××，汉族，出生地河南省扶沟县，大学本科，户籍所在地北京市东城区朝阳门北小街*号*号楼*单元***号。38、北京市公安局太阳宫派出所出具的常住人口信息查询打印表证明：赵文利,男，1969年5月8日出生，公民身份号码×××，汉族，出生地河北省丘县，中专文化，户籍所在地北京市朝阳区芍药居北里***号楼B座1***号。39、北京经济技术开发区海关缉私分局出具的工作说明及鄢陵县公安局只乐派出所出具的证明:经公安网查询，未发现李彦涛、赵志华、赵文利无违法犯罪记录。40、被告人李彦涛在侦查阶段拒不承认其主观明知赵志华、赵文利为其代理报关时偷逃税款，辩称跟外商发的邮件中不要发货时随附发票的信息是群冠公司要求，其只是照做，辩称微信聊天和邮箱记录是张会勇用其手机和邮箱发的。41、被告人赵志华在侦查机关供述：其公司以“包税”为李彦涛代理进口人发业务，每公斤20元至30元的价格向李彦涛收取所有费用，双方商定报关单价在6美元左右，由北京群航、北京群冠员工制作假合同、假发票，用于北京群冠代理的进口人发业务低价报关使用。2013年之后赵文利受赵志华的指派负责“已加工人发”的进口业务。42、被告人赵文利在侦查机关供述：其在赵志华的安排下，负责已加工人发进口业务，代理费是收一个打包价，每公斤按25块钱，按毛重计算收费，费用包含进口的关税、增值税、仓储费、进口杂费、国内运输费，报关单价6美元。他大概在2013年左右在头发业务做起来之后才接手的，价格在他做的时候就已经这样了。进口报关单价是根据李彦涛告诉其的单价，按照货量计算了一个平均单价当作报关价格。李彦涛知道他们向海关申报进口的价格，因为申报的价格是李彦涛提供的，他们应该给李彦涛看过报关单据等。上述证据，经当庭举证、质证，本院予以确认。对于被告人李彦涛及其辩护人林倩、刘友向本院提出的从北京海关处调取北京群冠2012年5月31日前代理进口人发的报关单证材料、从扣押的三被告人的手机中调取手机微信聊天记录以及从张某邮箱或张某处调取北京群冠与张会勇签订的委托代理进口协议的相关申请，本院认为，北京群冠2012年5月31日前代理进口人发的报关单证材料与本案走私事实的认定无直接关联，本院对该项申请不予准许。另外，侦查机关已委托相关鉴定机构对涉案手机进行了鉴定，提取了涉案手机内的相关信息，并从张某处调取了委托进口代理协议等材料，上述证据材料已随附卷宗在案，故李彦涛及其辩护人关于调取手机微信聊天记录及委托代理进口协议的申请已无实际意义，本院对上述申请不予准许。对于李彦涛的辩护人林倩、刘友提出北京海关按照进入保税库的申报价格计核已缴税款，存在明显错误，应当以出库价格作为核税依据，并对偷逃应缴税款重新鉴定的申请，经查，在案证据足以证明涉案12票货物均采用“分送集报”方式报关进口，货物税款数额均按货物出库之日汇率、关税率、增值税率计算，计核的应缴税款数额、已缴纳税款数额及偷逃税款数额准确无误，故本院对于李彦涛的辩护人提出的上述申请不予准许。针对公诉机关的公诉意见、各被告单位、被告人的辩解及其各自辩护人的辩护意见，根据查明的事实和认定的证据，本院综合分析、评判如下：（一）被告人李彦涛、被告单位北京群冠、北京群航及被告人赵志华、赵文利的行为是否构成走私普通货物罪的问题。首先，在案证据足以证明李彦涛、二被告单位及赵志华、赵文利主观上均具有逃避海关监管，偷逃应缴税款的走私故意。具体分述如下：1、根据现有证据，足以认定李彦涛主观上具有逃避海关监管，偷逃应缴税款的走私故意。一是，李彦涛邮箱打印件能够证明其在发给印度人发出口商的电子邮件中多次明确提到，“发货时只附上装货单和空运单，不要把发票一起发来”、“只有装货单和提货单与货物在一起，不要把发票和货物一起发出”，李彦涛上述不正常的行为表现只能说明作为货主的李彦涛主观上具有掩盖真实的“已加工人发”的价格，逃避海关监管，进而达到偷逃应缴税款的目的。二是，在案的证人证言、李彦涛邮箱打印件等证据能够证明李彦涛英语水平高，曾准备报关员考试，长期从事去印度采购人发的工作，因进口“已加工人发”申报价格过低向青岛海关提供过说明，且其与赵志华协商过涉案“已加工人发”的“包税价格”等事实，上述事实可以印证其主观上对被告单位进口“已加工人发”向海关申报的价格明显低于真实价格是明知的。三是，李彦涛辩解称其向外商发的邮件中不要发货时随附发票的信息是北京群冠要求，其只是照做，微信聊天和邮箱记录是张会勇用其手机和邮箱发的，明显与在案证据证明的事实不符，亦与常理相悖。综上，虽李彦涛从侦查阶段至庭审期间，一直未如实供述犯罪事实，但根据现有证据足以认定主观上具有逃避海关监管，偷逃应缴税款的走私故意。2、根据现有证据，足以认定二被告单位及赵志华、赵文利主观上具有逃避海关监管，偷逃应缴税款的走私故意。一是，赵志华在侦查阶段供述，其公司以“包税”为李彦涛代理进口人发业务，以每公斤20元至30元的价格向李彦涛收取所有费用，双方商定报关单价在6美元左右，由北京群航、北京群冠的员工制作假合同、假发票，用于北京群冠代理的进口人发业务低价报关使用。赵文利对上述事实亦予以供认，二人的供述可以相互印证。二是，李彦涛邮箱打印件等证据能够证明李彦涛于2012年5月通过电子邮件将真实的买卖合同发给过赵志华，该买卖合同中明确写明“已加工人发”的真实价格为每公斤33.33美元，总价为15000美元等，后赵志华安排自己的员工制作虚假合同等用于低价报关等事实，上述事实足以证明赵志华对涉案货物的真实价格是明知的。三是，二被告单位及赵志华、赵文利进口的12票“已加工人发”进口业务操作模式手法完全一致，如每票货物的申报价格基本相同，由赵志华指派的赵文利与李彦涛进行业务联系，赵文利负责从李彦涛处接收付款信息和空运提单、发送付汇信息等事宜。其次，在案的被告单位陈某、张某等人的证言，被告单位员工制作的“已加工人发”的报关单及附随的发票、合同和箱单，保税仓进口货物报关明细清单、保税仓进口货物报关税则清单、北京海关进口增值税和关税专用缴款书，境外汇款申请书、银行转账交易记录，销售合同、空运提单、发票等，李彦涛邮箱打印件及偷逃税款核定证明书等证据能够证明，李彦涛、二被告单位及赵志华共同实施了起诉书指控的12票“已加工人发”的走私行为，偷逃应缴税款共计人民币9521854.65元，赵文利自2014年起至2016年9月间，按照赵志华的要求组织实施上述走私行为，参与偷逃应缴税款共计人民币5685272.63元。（二）关于赵志华是否被李彦涛蒙蔽欺骗，北京群冠、北京群航及赵志华的罪责不应以偷逃应缴税款人民币9521854.65元为基数来承担，且应当以10%的比例承担罪责的问题。如上所述，李彦涛、北京群冠、北京群航、赵志华及赵文利的行为均构成走私普通货物罪。若进一步分析，李彦涛与北京群航、北京群航之间则构成走私普通货物罪的共同犯罪。具体表现在：李彦涛与作为二被告单位的股东、法定代表人和实际控制人的赵志华之间商定采取一口价“包税”的形式结算全部代理费用，之后，赵志华在明知其与李彦涛商定的6美元左右的报关价格低于“已加工人发”的实际购买价格的情况下，仍指使公司员工制作虚假报关单据进行低价报关，逃避海关监管，其主观上明显具有偷逃应缴税款的直接故意。故北京群航、北京群冠、赵志华与李彦涛应当共同对偷逃应缴税款人民币9521854.65元承担刑事责任，赵志华的辩护人所提上述辩护意见均缺乏事实和法律依据，不能成立。（三）本案核定偷逃税款是否存在事实不清，证据不足及部分税款是否应当从偷逃税款核定证明书的总额中予以扣除的问题。首先，涉案的出库报关单号尾号为3144、4278、4806的“已加工人发”出库报关情况均有相应的盖有北京海关报关单证档案专用章的报关单等书证予以证实，再结合侦查机关出具的关于上述4票货物已缴税款的工作说明及偷逃税款核定证明书等证据，足以证明上述4票货物均采用“分送集报”方式申报进口，即多票入库对应一票出库，在货物出库之日集中征税，且计算已缴税款的汇率、税率适用该“分送集报”报关单对应的汇率、税率，故上述4票货物计核的已缴税款及偷逃应缴税款均准确无误。其次，在案证据能够证明李彦涛与赵志华协商确定采取包税的形式，委托被告单位代理进口“已加工人发”，后赵志华指使其员工按照模板制作虚假报关单据，涉案的12票货物走私手段完全一致，均为李彦涛从印度共和国购进的“已加工人发”，出库报关单号尾号为3144、4806、4768项下的进口货物“WIGS-2”与报关单附随的空运提单、合同、发票等列明的货物均系同一货物。李彦涛的辩护人关于上述3票货物认定走私货物进行计核，属于事实不清、证据不足，相应偷逃税款423万余元应予扣除的意见，不能成立。（四）关于起诉书认定赵文利偷逃税款人民币5685272.63元是否证据不足的问题。如上所述，在案证据足以证明赵文利自2014年起至2016年9月间，按照赵志华的要求组织实施上述走私行为，参与偷逃应缴税款共计人民币5685272.63元。赵志华供述称赵文利是在2013年之后开始接手头发业务的，赵文利亦供认其于2013年左右在头发业务做起来之后才接手的，在案的被告单位的多名证人的证言均证明赵志华指派赵文利负责进口“已加工人发”业务，赵文利具体负责联系李彦涛、安排公司其他员工制作虚假报关单据及从香港群冠向印度供应商支付货款等事宜，上述证据之间能够相互印证，足以证明赵文利作为被告单位其他直接责任人员实施了上述犯罪事实。（五）关于张会勇与李彦涛的合伙关系及责任分担的问题。李彦涛邮箱打印件证明张某发给李彦涛并抄送赵志华的邮件附件2为一份《委托进口代理协议》，主要内容为甲方张会勇，乙方为东恒润达，甲方委托乙方代理进口货物，乙方负责对外付汇等，后李彦涛与张某之间的邮件往来显示李彦涛告诉张某，张会勇已在《委托进口代理协议》上签字，请赵总（赵志华）签字后回传等，再结合李彦涛的供述及证人证言等证据，不排除李彦涛与张会勇自2012年起合伙做头发进口销售业务的可能性，但退一步讲，即使张会勇与李彦涛系合伙关系，该合伙关系并不影响本案中对李彦涛走私普通货物行为的认定，亦不能成为阻却追究李彦涛刑事责任的理由。故李彦涛的辩护人的辩护意见缺乏充分的事实和法律依据，不能成立。（六）二被告单位及各被告人在本案中的作用的问题。李彦涛为少缴税款，明知进口“已加工人发”的规格不同价格不同，仍与赵志华协商确定采取包税的形式，委托北京群冠代理“已加工人发”的进口业务，其系走私犯罪的起意者，在共同犯罪中起主要作用，系主犯。赵志华作为北京群冠、北京群航的法定代表人、实际控制人，负责两家公司的全面事务，进口“已加工人发”业务均由其决定，其系被告单位直接负责的主管人员，故二被告单位及赵志华均系主犯。赵文利作为北京群航的员工，受赵志华指派负责进口“已加工人发”，具体职责是与李彦涛联系进口人发业务，接收付款信息和空运提单、发送付汇信息等事宜，与赵志华在犯罪所起的作用相比，赵文利的作用相对较小，且其直接参与走私的数额也小于赵志华，系从犯。综上，本院对北京群冠、北京群航以及李彦涛、赵志华、赵文利及各自辩护人的合理意见予以采纳，对缺乏事实及法律依据的辩解及辩护意见均不予采纳。本院认为，被告人李彦涛与被告单位北京群冠、北京群航在进口货物过程中违反国家法律、法规，逃避海关监管，李彦涛、北京群冠、北京群航参与偷逃应缴税款人民币952万余元，赵文利参与偷逃应缴税款共计人民币568万余元，李彦涛、北京群冠、北京群航的行为均已构成走私普通货物罪。李彦涛所犯走私普通货物罪，偷逃应缴税额特别巨大，北京群冠、北京群航所犯走私普通货物罪，偷逃应缴税额情节特别严重，赵志华作为被告单位直接负责的主管人员、赵文利作为被告单位其他直接责任人员，依法均应予惩处。李彦涛、北京群冠、北京群航、赵志华在共同犯罪中起主要作用该，均系主犯，应当按照被告单位、被告人所参与的或组织、指挥的全部犯罪处罚。鉴于已追缴部分偷逃应缴税款在案，且赵文利在共同犯罪中起次要作用，系从犯，依法可对二被告单位及李彦涛、赵志华分别予以从轻处罚，对赵文利予以减轻处罚。冻结、扣押的款物依法予以处理。据此，本院依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第三项、第二款、第三款、第三十条、第三十一条、第二十五条、第二十六条第一款、第四款、第二十七条、第五十二条、第五十三条、第六十一条、第六十四条及最高人民法院、最高人民检察院《关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条第一款、第二十四条第二款之规定，判决如下：一、被告人李彦涛犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十一年，并处罚金人民币三百三十万元。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年7月11日起至2029年7月10日止；罚金自本判决生效第二日起三个月内缴纳。）二、被告单位北京群冠国际贸易有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币三百三十万元（罚金自本判决生效第二日起三个月内缴纳）。三、被告单位北京群航国际货运代理有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币三百万元（罚金自本判决生效第二日起三个月内缴纳）。四、被告人赵志华犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十年六个月。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年7月11日起至2029年1月10日止。）五、被告人赵文利犯走私普通货物罪，判处有期徒刑四年。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年7月11日起至2022年7月10日止。）六、在案冻结的二被告单位及被告人李彦涛、赵志华名下的银行账户中的款项用于补缴应缴税款，上缴国库。不足部分继续追缴（清单附后）。七、扣押在北京海关缉私局的款物依法予以处理（清单附后）。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向北京市高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份、副本五份。审 判 长  翟长玺人民陪审员  朱南平人民陪审员  马 俊二〇一九年十二月二十六日法官 助理  王雅玮书 记 员  杨紫梦冻结、扣押款物处理清单一、冻结的下列银行账户内的款项用于补缴税款，上缴国库：1、北京群航名下账户（开户行中国银行股份有限公司北京天竺支行，账号：×××、×××）;2、北京群航名下账户（开户行中国农业银行股份有限公司北京空港支行，账号：×××）；3、北京群冠名下账户（开户行广发银行股份有限公司北京国展支行，账号：×××）；4、北京群冠名下账户（开户行招商银行股份有限公司北京东三环支行，账号：×××）；5、北京群冠名下账户（开户行中国银行股份有限公司北京天竺支行，账号：×××）；6、李彦涛名下账户（开户行中国农业银行股份有限公司许昌魏都支行，账号：×××）;7、赵志华名下账户（开户行中国农业银行股份有限公司北京水碓西里，账号：×××；子账户：×××-100）；二、扣押在北京海关缉私局的下列物品予以没收：1、手机1部（华为牌，李彦涛）；2、手机3部（赵文利）；3、IPAD1部（白色，赵志华）；4、付汇单据3份；5、报关单及项下单据、海关缴款书、合同、发票等若干（封存）；6、外贸合同若干（封存）；7、印章2枚（东恒润达）；8、凭证18本（封存）；9、收付单据1箱（封存）；10、收付单据1盒（封存）；11、货物运输保险单1盒（封存）；12、公司内部通讯录1页（封存）；13、香港群冠账户资料33页（封存）；14、报关单据1223页（封存）；15、进口代理协议及发票13页（封存）；16、单据1盒（封存）；17、文件1盒（封存）；18、银行账户明细1盒（封存）；三、扣押在北京海关缉私局的下列物品予以变卖，变卖款用于补缴应缴税款(若变卖款有剩余，剩余部分折抵罚金)：1、电脑主机2台(台式)；2、电脑显示屏2台；3、键盘2个；4、鼠标2个；5、电脑硬盘4个；6、电脑主机8台；7、手机6部（李彦涛）；四、扣押在北京海关缉私局的下列物品及冻结的下列银行账户内的款项由北京海关缉私局予以处理：1、银行卡13张；2、U盘2个；3、银行U盾12个；4、护照1本;5、印章12枚；6、公章4枚；7、财务章5枚；8、人名章2枚（赵志华）；9、合同章1枚；10、发票章1枚；11、条章1枚；12、网银及银行U盾18个；13、人名章3枚；14、笔记本8本；15、名片夹1册；16、公司注册资料3套及文件资料1批；17、手机2部（赵志华）；18、苹果笔记本1个（银色，赵志华）;19、赵志华名下账户（开户行招商银行股份有限公司北京望京支行，账号：×××）；20、赵志华名下账户（开户行中国银行股份有限公司北京天竺支行，账号：×××）；