北京市第四中级人民法院刑 事 判 决 书（2019）京04刑初32号公诉机关北京市人民检察院第四分院。被告单位北京艾姆克科技有限公司，统一社会信用代码911101087433215186，住所地北京市海淀区中关村东路89号恒兴大厦11D，法定代表人陈德法。诉讼代表人金成，男，汉族，38岁（1981年2月14日出生），住北京市大兴区。系北京艾姆克科技有限公司员工。辩护人林倩,北京德和衡律师事务所律师。辩护人赵晶,北京德和衡（武汉）律师事务所律师。被告人卢峰，女，42岁（1976年11月30日出生），公民身份号码×××，汉族，出生地甘肃省秦安县，大学文化，案发前系北京通州房地产开发有限责任公司员工，住北京市通州区。因涉嫌犯走私普通货物罪，于2018年4月25日被羁押，同年4月26日被刑事拘留，同年5月31日被北京海关缉私局取保候审，2019年1月29日被北京市人民检察院第四分院取保候审，同年8月13日被本院取保候审。辩护人李常记,北京通平律师事务所律师。北京市人民检察院第四分院以京四分检公诉刑诉[2019]26号起诉书指控被告单位北京艾姆克科技有限公司、被告人卢峰犯走私普通货物罪，向本院提起公诉。本院于2019年8月13日受理此案，并依法组成合议庭，适用刑事案件认罪认罚从宽制度，于同年9月11日、11月11日公开开庭审理了此案。北京市人民检察院第四分院检察员李荣冰、代理检察员刘昀出庭支持公诉，被告单位北京艾姆克科技有限公司的诉讼代表人金成，北京艾姆克科技有限公司的辩护人林倩、赵晶，被告人卢峰及其辩护人李常记到庭参加诉讼。现已审理终结。北京市人民检察院第四分院指控：2014年7月至2018年4月，被告单位北京艾姆克科技有限公司在进口20票铁氧体、屏蔽门、转台等货物过程中，为降低成本，被告人卢峰受王岚（另案处理）等人指使，通过制作虚假发票等方式低报货物价格，逃避海关监管，经北京海关关税处计核，偷逃应缴税额人民币1356161.65元。被告人卢峰于2018年4月25日到案。针对上述指控，北京市人民检察院第四分院向本院移送了被告人的供述与辩解、证人证言、物证、书证、鉴定意见等证据材料，认为被告单位北京艾姆克科技有限公司在进口货物过程中违反国家法律、法规，逃避海关监管，偷逃应缴税额情节严重。北京艾姆克科技有限公司的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第三十条、第三十一条和第一百五十三条第二款、第三款，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。被告人卢峰作为被告单位其他直接责任人员，亦应依法追究刑事责任。卢峰在共同犯罪中起次要作用，根据《中华人民共和国刑法》第二十七条的规定，系从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。综上，建议判处北京艾姆克科技有限公司罚金人民币一百四十万元至二百八十万元；判处卢峰有期徒刑一年六个月至二年，缓刑一年九个月至二年三个月。在法庭审理中，被告单位北京艾姆克科技有限公司对起诉书指控其走私普通货物的事实没有异议，表示认罪，同意公诉机关的量刑建议，并再次确认了已签署的认罪认罚具结书。其辩护人提出的主要辩护意见为：请求法院对被告单位予以从轻处罚，建议对其判处偷逃税款一倍或一倍以下的罚金，具体理由是：罚金过重将会严重影响被告单位的经营，并可能导致企业破产停业；被告单位犯罪主观恶性小，社会危害性不大；被告单位在海关办案过程中，积极主动配合调查，对公诉机关指控的罪名和违法事实均予以认罪认罚；与其他同类案件横向比较，走私普通货物罪案件，对单位犯罪判处罚金一般都是偷逃税款的一倍左右。在法庭审理中，被告人卢峰对起诉书指控其走私普通货物的事实没有异议，表示认罪，同意公诉机关的量刑建议，并再次确认了已签署的认罪认罚具结书。卢峰的辩护人对起诉书指控的事实及定性不持异议，亦同意公诉机关的量刑建议。辩护人提出的主要辩护意见为：卢峰在共同犯罪中起次要作用，系从犯，到案后自愿认罪认罚，悔罪态度较好，系初犯，没有从走私普通货物行为中获得任何经济利益，对其适用缓刑确实不致危害社会，恳请法庭量刑时综合考虑上述情节，对卢峰予以从轻处罚，判处缓刑。被告单位北京艾姆克科技有限公司、被告人卢峰及各自辩护人均未向法庭提交证据。经审理查明：2014年7月至2018年4月，被告单位北京艾姆克科技有限公司（以下简称艾姆克公司）在进口20票铁氧体、屏蔽门、转台等货物过程中，为降低成本，被告人卢峰受王岚（另案处理）等人指使，通过制作虚假发票等方式低报货物价格，逃避海关监管，经北京海关关税处计核，偷逃应缴税额共计人民币1356161.65元。被告人卢峰于2018年4月25日到案。侦查机关冻结、扣押艾姆克公司等名下的部分银行账户及手机、电脑主机等涉案物品。上述事实，有经庭审举证、质证的证人张某1、段某、宫某、龚某、高某、杨某、张某2、朱某、何某、胡某、谭某、莫某、曹某、魏某、黄某、梁某、陈某的证言，搜查证、搜查笔录、扣押决定书、扣押清单，中华人民共和国北京海关出具的京关核税ZH2019082024号《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》，北京市公安司法鉴定中心出具的京公司鉴（电）字[2018]第240号、242号、243号《检验报告》，北京通达法正司法鉴定中心出具的京通法鉴[2019]电鉴字第430号、428号、429号《司法鉴定意见书》，报关单、报关合同、真实发票、箱单、运单及相关翻译件等，PO一览表、合同一览表、对外付汇一览表（卢峰制作），邮件截图，微信截图，海关业务联系单三页，调取证据通知书、调取证据清单，涉案银行账户冻结及续冻手续，到案经过，受案登记表、立案决定书，拘留证等强制措施手续，入所健康检查表，工作说明，常住人口信息查询打印表，艾姆克公司出具的证明，北京市公安局西城分局广外派出所出具的卢峰未受过刑事处罚的证明，艾姆克公司的工商注册资料，卢峰的供述和刑事案件认罪认罚具结书等证据在案证实，本院予以确认。本院认为，被告单位艾姆克公司在进口货物过程中违反国家法律、法规，逃避海关监管，偷逃应缴税额共计人民币135万余元，情节严重，其行为已构成走私普通货物罪。被告人卢峰作为艾姆克公司其他直接责任人员，亦应依法追究刑事责任，卢峰的行为亦构成走私普通货物罪。北京市人民检察院第四分院指控艾姆克公司、卢峰犯走私普通货物罪的事实清楚，证据确实、充分，指控的罪名成立。艾姆克公司及卢峰所犯走私普通货物罪，依法应予惩处。鉴于卢峰在共同犯罪中起次要作用，系从犯，在被查获归案后能够如实供述犯罪事实，当庭认罪悔罪，且冻结的涉案账户内的款项能够补缴艾姆克公司的偷逃应缴税额及对艾姆克公司所判处的罚金等，故依法可对艾姆克公司予以从轻处罚，对卢峰予以减轻处罚。对公诉机关的量刑建议和艾姆克公司、卢峰各自辩护人的相关辩护意见，本院予以采纳，但对艾姆克公司的辩护人所提建议法庭对艾姆克公司判处偷逃税款一倍或一倍以下的罚金的辩护意见，缺乏充分的事实和法律依据，本院不予采纳。据此，本院根据艾姆克公司、卢峰犯罪的事实，犯罪的性质、情节及对于社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第三十条、第三十一条、第一百五十三条第二款、第三款、第二十五条、第二十六条第一款、第四款、第二十七条、第六十七条第三款、第五十二条、第五十三条、第六十一条、第六十四条及最高人民法院、最高人民检察院《关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条第二款之规定，判决如下：一、被告单位北京艾姆克科技有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币二百万元(从在案冻结的银行账户内的款项中予以扣缴)。二、被告人卢峰犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）三、在案冻结的银行账户内的款项用于补缴被告单位北京艾姆克科技有限公司的应缴税款人民币一百三十五万六千一百六十一元六角五分（清单附后）。四、扣押在北京海关缉私局的物品依法予以处理（清单附后）。如不服本判决，可在接到本判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向北京市高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  翟长玺人民陪审员  回卫民人民陪审员  闫秉聪二〇一九年十一月十一日法官 助理  王雅玮书 记 员  杨紫梦冻结、扣押款物处理清单一、冻结的下列账户内的款项用于补缴税款、罚金，上缴国库：1.北京艾姆克科技有限公司名下账户（开户行渤海银行北京魏公村支行，账号×××）；2.北京艾姆克科技有限公司名下账户（开户行招商银行股份有限公司北京中关村支行，账号×××）；3.加拿大艾姆克科技有限公司北京代表处名下账户（开户行招商银行股份有限公司北京中关村支行，账号×××）；4．赵灿娟名下账户（开户行招商银行股份有限公司北京东三环支行，账号×××）；5．陈德法名下账户（开户行招商银行股份有限公司北京东三环支行，账号×××）；二、扣押在北京海关缉私局的下列物品予以没收：1、手机1部（卢峰）；2、文件材料1批（封存）；三、扣押在北京海关缉私局的下列物品由北京海关缉私局依法处理：1、公章6枚；2、硬盘2块；3、电脑主机2台；4、银行优盾2个；5、手机3部；