河南省郑州市管城回族区人民法院刑 事 判 决 书（2019）豫0104刑初711号公诉机关河南省郑州市管城回族区人民检察院。被告人刘彦朋，男，1978年8月7日出生于河南省中牟县，汉族，初中文化程度，无业，住河南省中牟县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2019年5月23日被郑州市公安局商城路分局刑事拘留，同年6月28日被逮捕，同年9月27日被郑州市管城回族区人民检察院取保候审。指定辩护人梁玉涛，河南丁卯律师事务所律师。被告人朱龙，男，1985年10月7日出生于河南省尉氏县，汉族，初中文化程度，无业，住河南省尉氏县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票，于2019年7月5日被郑州市公安局商城路分局刑事拘留，同年8月9日被该局取保候审，同年8月27日被郑州市管城回族区人民检察院取保候审。指定辩护人赵帅印，河南商都律师事务所律师。被告人袁瑞戏，女，1973年12月18日出生于河南省中牟县，汉族，小学文化程度，无业，住河南省中牟县自由新村3号楼2单元2楼西户（户籍所在地河南省中牟县）。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2019年3月11日被郑州市公安局商城路分局刑事拘留，同年3月23日被该局取保候审，同年8月27日被郑州市管城回族区人民检察院取保候审。指定辩护人周冉，河南扬善律师事务所律师。被告人张九群，男，1973年5月13日出生于河南省中牟县，汉族，小学文化程度，无业，住河南省中牟县自由新村3号楼2单元2楼西户（户籍所在地河南省中牟县）。曾因犯故意伤害罪于2014年5月9日被河南省中牟县人民法院判处有期徒刑三年。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2019年3月11日被郑州市公安局商城路分局刑事拘留，同年3月23日被该局取保候审，同年8月27日被郑州市管城回族区人民检察院取保候审。2019年10月10日被本院依法逮捕。指定辩护人王朝许，河南丁卯律师事务所律师。指定辩护人岳世斌，河南丁卯律师事务所律师。被告人闫丽丽，女，1986年3月19日出生于河南省项城市，汉族，高中毕业,无业，住郑州市金水区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2019年3月11日被郑州市公安局商城路分局刑事拘留，同年3月23日被该局取保候审，同年8月27日被郑州市管城回族区人民检察院取保候审。指定辩护人陈艳艳，北京市盈科（郑州）律师事务所律师。河南省郑州市管城回族区人民检察院以郑管检二部刑诉〔2019〕12号起诉书指控被告人刘彦朋、朱龙、袁瑞戏、张九群、闫丽丽犯虚开增值税专用发票罪，于2019年10月10日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，适用普通程序，公开开庭审理了本案。河南省郑州市管城回族区人民检察院指派检察员校元元出庭支持公诉，被告人刘彦朋及其指定辩护人梁玉涛，被告人朱龙及其指定辩护人赵帅印，被告人袁瑞戏及其指定辩护人周冉，被告人张九群及其指定辩护人岳王朝许，被告人闫丽丽及其指定辩护人陈艳艳到庭参加了诉讼，现已审理终结。公诉机关指控：2018年2月，被告人闫丽丽以其挂靠的郑州市兴隆市政设施建设工程有限公司（以下简称兴隆公司）名义，经被告人朱龙、被告人刘彦朋、被告人袁瑞戏、被告人张九群的介绍，在无实际交易的情况下，让谷志航（另案处理）以郑州澈音商贸有限公司（以下简称澈音公司）名义虚开增值税专用发票18份，虚开的18份增值税专用发票金额为1709402.41元，税额290598.39元，价税合计2000000.8元，上述发票全部认证抵扣。2019年5月23日11时许，刘彦朋在河南省郑州市白沙镇郑汴物流大道与凤栖路交叉口郑州市郑汴水务有限公司被郑州市公安局商城路分局民警抓获；2019年7月4日23时许，朱龙在尉氏县光明小区被尉氏县公安局民警抓获，于2019年7月5日11时许，被移交至郑州市公安局商城路分局；2019年3月11日12时许，经闫丽丽带领郑州市公安局商城路分局民警在郑州市中牟县青年路街道办事处北环路富友建材商将袁瑞戏传唤到案；2019年3月12日10时许，张九群被郑州市公安局商城路分局民警传唤到案；2019年3月11日9时许，闫丽丽经郑州市公安局商城路分局民警电话传唤到案。上述五被告人到案后，均如实供述上述犯罪事实。2019年3月27日，袁瑞戏、闫丽丽补交税款共计人民币377000.47元。针对上述指控，公诉机关向本院提供了被告人刘彦朋、朱龙、袁瑞戏、张九群、闫丽丽供述；证人孙某、刘某、张某的证言；抓获证明、到案经过；被告人刘彦朋、朱龙微信聊天记录（李建国银行卡照片、中国工商银行电子回单、郑州澈音商贸有限公司营业执照、郑州市兴隆市政设施建设工程有限公司开票信息，手写货单照片）、尉氏县疯狂小鸟微信信息截屏；被告人朱龙微信信息截屏、朱龙手机号使用截屏；兴隆朱龙微信信息截屏、朱龙手机号使用截屏；兴隆公司营业执照、授权委托书、9张国内支付业务付款回单复印件、18张增值税专用发票复印件、澈音公司与兴隆公司货物买卖协议；澈音公司工商登记资料、注册信息资料；郑州管城回族税务局登记表增值税发票存根发票、国家税务总局中牟县税务局情况说明及郑州市专用发票电子底账信息查询；澈音公司银行流水、孙小娟工商银行流水、张九群银行卡流水；查询被告人身份及前科情况；户籍证明等证据。综上，公诉机关认为被告人刘彦朋、朱龙、袁瑞戏、张九群、闫丽丽的行为已构成虚开增值税专用发票罪，被告人张九群系累犯、从犯，被告人闫丽丽协助公安机关抓获同案犯，系立功，建议对被告人刘彦朋、朱龙、袁瑞戏均判处有期徒刑十个月至一年四个月，并处罚金，可以适用缓刑；对被告人张九群判处有期徒刑八个月至一年，并处罚金；对被告人闫丽丽判处有期徒刑八个月至一年四个月，并处罚金，可以适用缓刑，提请本院依法惩处。被告人刘彦朋、朱龙、袁瑞戏、张九群、闫丽丽对公诉机关指控其的犯罪事实、罪名及提出的量刑建议均不持异议，并签字具结。被告人刘彦朋的辩护人提出以下辩护意见：1、被告人如实供述犯罪事实，悔罪态度好，自愿认罪认罚；2、被告人系初犯、偶犯，社会危害性小；3、被告人刘彦朋犯罪情节较轻，主观恶性较小。综上，建议对被告人刘彦朋判处缓刑。被告人朱龙的辩护人提出以下辩护意见：1、被告人归案后如实供述犯罪事实，系坦白；2、被告人自愿认罪认罚，悔罪态度好；3、被告人的行为社会危害性相对较小；4、被告人平时表现良好，没有前科，系初犯、偶犯；5、同案犯已经补交相关税费，没有给国家税收造成损失。综上，建议对被告人朱龙判处缓刑。被告人袁瑞戏的辩护人提出以下辩护意见：1、对起诉书指控的事实、罪名等都无异议；2、被告人认罪认罚；3、被告人系初犯、偶犯，主观恶性和社会危害性较小；4、被告人悔罪表现好，同案犯已补交税款。综上，建议对被告人袁瑞戏判处缓刑。被告人张九群的辩护人提出以下辩护意见：1、被告人张九群当庭自愿认罪认罚；2、被告人张九群经公安机关电话通知到案配合调查并主动说明情况，如实供述犯罪事实，系自首；3、被告人张九群系从犯。综上，建议对被告人张九群判处有期徒刑六个月。被告人闫丽丽的辩护人提出以下辩护意见：1、被告人闫丽丽在立案前，作为证人被公安机关询问时已经主动交代犯罪事实，立案后经民警电话通知到案，系自首；2、被告人闫丽丽协助公安机关抓捕同案犯，系立功；3、被告人闫丽丽在案发后积极补交税款，主观恶性较小；4、被告人闫丽丽系初犯、偶犯，有年幼的孩子需要抚养，愿意缴纳罚金。综上，建议对被告人闫丽丽判处缓刑。经审理查明：2018年2月，被告人闫丽丽以其挂靠的郑州市兴隆市政设施建设工程有限公司名义，经被告人朱龙、被告人刘彦朋、被告人袁瑞戏、被告人张九群的介绍，在无实际交易的情况下，让谷志航（另案处理）以郑州澈音商贸有限公司名义虚开增值税专用发票18份，虚开的18份增值税专用发票金额为1709402.41元，税额290598.39元，价税合计2000000.8元，上述发票全部认证抵扣。另查明，2019年3月27日，郑州市兴隆市政设施建设工程有限公司向中牟县税务局补交增值税290458.39元、滞纳金54751.41元。2019年3月11日9时许，闫丽丽经郑州市公安局商城路分局民警电话传唤到案。2019年3月12日10时许，张九群被郑州市公安局商城路分局民警传唤到案；2019年3月11日12时许，经闫丽丽带领郑州市公安局商城路分局民警在郑州市中牟县青年路街道办事处北环路富友建材商将袁瑞戏传唤到案；2019年5月23日11时许，刘彦朋在河南省郑州市白沙镇郑汴物流大道与凤栖路交叉口郑州市郑汴水务有限公司被郑州市公安局商城路分局民警抓获；2019年7月4日23时许，朱龙在尉氏县光明小区被尉氏县公安局民警抓获，于2019年7月5日11时许，被移交至郑州市公安局商城路分局；上述五被告人到案后，均如实供述上述犯罪事实。以上事实，有法庭查证属实的下列证据为证：1、被告人刘彦朋、朱龙、袁瑞戏、张九群、闫丽丽在侦查阶段对上述指控事实均有供述，在开庭过程中对上述犯罪事实亦无异议。与被告人刘彦朋、朱龙微信聊天记录（李建国银行卡照片、中国工商银行电子回单、郑州澈音商贸有限公司营业执照、郑州市兴隆市政设施建设工程有限公司开票信息，手写货单照片）、尉氏县疯狂小鸟微信信息截屏、被告人朱龙微信信息截屏、朱龙手机号使用截屏、兴隆朱龙微信信息截屏、朱龙手机号使用截屏能够相互印证一直。2、证人孙某的证言，证实了澈音公司向兴隆公司开具18份增值税专用发票的事实。3、抓获证明、到案经过，证实了五被告人的到案方式及被告人闫丽丽带领民警将被告人袁瑞戏传唤到案的事实。4、证人刘某、张某的证言、郑州管城回族区税务局登记表增值税发票存根发票、国家税务总局中牟县税务局情况说明及郑州市专用发票电子底账信息查询、兴隆公司营业执照、授权委托书、9张国内支付业务付款回单复印件、18张增值税专用发票复印件、澈音公司与兴隆公司货物买卖协议、澈音公司工商登记资料、注册信息资料、澈音公司银行流水、孙小娟工商银行流水、张九群银行卡流水、查询被告人身份及前科情况、户籍证明等证据附卷，与其他证据相互印证一致，佐证了案件事实。本院认为，被告人刘彦朋、朱龙、袁瑞戏、张九群、闫丽丽虚开增值税专用发票，其五人行为均已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控其犯虚开增值税专用发票罪的事实清楚，证据确实、充分，公诉机关指控其五人罪名及提出的量刑建议成立，本院予以支持。关于被告人张九群的辩护人提出张九群系自首的辩护意见，经查，被告人张九群自述其是在去公安机关签署被告人袁瑞戏（二人系夫妻关系）拘留通知书的时候被民警拘留，其主观目的不是为了投案自首，不宜认定其行为系自首。故上述辩护意见，本院不予采纳。关于被告人闫丽丽的辩护人提出闫丽丽系自首的辩护意见，经查，被告人闫丽丽在本案立案前，在公安机关对其进行询问时已经如实陈述犯罪事实，立案后，经民警电话通知，其又主动到公安机关，行为应当认定为自首。故上述辩护意见，本院予以采纳。根据被告人刘彦朋、朱龙、袁瑞戏、张九群、闫丽丽的犯罪事实和性质，依法均应在“三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金”的法定刑幅度以内处以适当刑罚。具体量刑过程中，本院考虑以下量刑情节：1、被告人张九群曾因故意犯罪被判处有期徒刑，刑罚执行完毕以后五年之内再犯应当判处有期徒刑以上刑罚之罪，系累犯，依法应当从重处罚；2、被告人张九群在共同犯罪中起次要、辅助作用，系从犯，依法应当从轻处罚；3、被告人闫丽丽犯罪以后自动投案，如实供述犯罪事实，系自首，依法可以从轻处罚；4、被告人刘彦朋、朱龙、袁瑞戏、张九群归案后均如实供述各自的罪行并自愿认罪认罚，依法均可从轻处罚；5、被告人闫丽丽带领民警协助抓捕同案犯，系立功，依法可以从轻处罚；6、被告人刘彦朋、朱龙、袁瑞戏、闫丽丽系初犯，在量刑时可酌情予以考虑。各辩护人提出的相应辩护意见，本院予以采纳。综合以上法定、酌定量刑情节，被告人刘彦朋、朱龙、袁瑞戏、闫丽丽犯罪情节较轻，确有悔罪表现，对其四人适用缓刑不致再危害社会，且具备适用社区矫正条件，可对其四人从轻处罚并宣告缓刑。综上所述，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条第一款、第二十七条、第六十五条第一款、第六十七条第一款、第三款、第六十八条第一款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款之规定，判决如下：一、被告人刘彦朋犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金人民币八万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金于本判决生效后三日内缴纳。）二、被告人朱龙犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金人民币八万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金于本判决生效后三日内缴纳。）三、被告人袁瑞戏犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金人民币八万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金于本判决生效后三日内缴纳。）四、被告人张九群犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十个月，并处罚金人民币八万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。现行羁押的12日予以折抵后，即自2019年10月10日起至2020年7月28日止。罚金于本判决生效后三日内缴纳。）五、被告人闫丽丽犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十个月，缓刑一年，并处罚金人民币八万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金于本判决生效后三日内缴纳。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向河南省郑州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  洪珂珂人民陪审员  杨建明人民陪审员  张 政二〇一九年十一月二十九日书 记 员  毛朝阳