南京市高淳区人民法院刑 事 判 决 书(2019)苏0118刑初240号公诉机关南京市高淳区人民检察院。被告单位南京金卓来贸易有限公司（以下简称“金卓来公司”），法定代表人吴某甲，住所地南京市高淳经济开发区恒盛路5号4幢217室。诉讼代表人张海波，该公司员工。被告单位南京顺信通贸易有限公司（以下简称“顺信通公司”），法定代表人吉某，住所地南京市高淳经济开发区茅山路25号。诉讼代表人解勤干，该公司员工。被告人吴某甲，男，1980年11月22日出生，金卓来公司、顺信通公司实际负责人，住南京市玄武区。2018年4月3日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被南京市公安局高淳分局刑事拘留，同年5月9日被该分局取保候审。2019年5月6日由南京市高淳区人民检察院决定并由该分局执行取保候审。辩护人兰萍萍，国浩律师（南京）事务所律师。辩护人王中昱，国浩律师（南京）事务所实习律师。被告人顾雪平，男，1987年5月26日出生，电子产品销售，住苏州市。2019年4月18日因犯虚开增值税专用发票罪被苏州市姑苏区人民法院判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币十万元。2018年4月2日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被南京市公安局高淳分局刑事拘留，同年5月9日被该分局取保候审。2019年5月6日由南京市高淳区人民检察院决定并由该分局执行取保候审，同年9月24日被本院决定并由该分局执行逮捕。现羁押于南京市高淳区看守所。辩护人党昭堂，国浩律师（南京）事务所律师。南京市高淳区人民检察院以宁高检诉刑诉〔2019〕241号起诉书指控被告单位金卓来公司、顺信通公司，被告人吴某甲、顾雪平犯虚开增值税专用发票罪，于2019年8月5日向本院提起公诉。本院于当日立案，依法组成合议庭，于2019年9月11日、9月23日公开开庭进行了审理。南京市高淳区人民检察院指派检察员陈银燕、检察官助理孙磊出庭支持公诉，被告单位金卓来公司的诉讼代表人张金波、顺信通公司的诉讼代表人解勤干、被告人吴某甲及其辩护人兰萍萍、被告人顾雪平及其辩护人党昭堂到庭参加诉讼。现已审理终结。经审理查明，2015年4月至2016年1月间，被告单位金卓来公司、顺信通公司为谋取非法利益，经该公司实际负责人被告人吴某甲决定，通过被告人顾雪平联系介绍，在无真实货物交易的情况下，以被告人吴某甲向被告人顾雪平提供资金，通过对公账户支付货款回流走账的方式，向苏州尤信达科技有限公司（以下简称“尤信达公司”）虚开增值税专用发票合计97份，票面价税合计人民币10,283,117元，虚开的税额合计人民币1,494,128.11元，以上税款均已被尤信达公司申报抵扣。具体事实如下：1.2015年4月17日，被告单位金卓来公司经被告人吴某甲决定，由被告人顾雪平联系介绍，向尤信达公司虚开增值税专用发票23份，票面价税合计人民币2,425,045元，虚开的税额合计人民币352,356.97元。2.2015年4月23日，被告单位金卓来公司经被告人吴某甲决定，由被告人顾雪平联系介绍，向尤信达公司虚开增值税专用发票8份，票面价税合计人民币830,327元，虚开的税额合计人民币120,645.8元。3.2015年6月16日，被告单位顺信通公司经被告人吴某甲决定，由被告人顾雪平联系介绍，向尤信达公司虚开增值税专用发票15份，票面价税合计人民币1,654,315元，虚开的税额合计人民币240,370.58元。4.2015年9月21日，被告单位金卓来公司经被告人吴某甲决定，由被告人顾雪平联系介绍，向尤信达公司虚开增值税专用发票12份，票面价税合计人民币1,197,000元，虚开的税额合计人民币173,923.07元。5.2015年9月23日，被告单位顺信通公司经被告人吴某甲决定，由被告人顾雪平联系介绍，向尤信达公司虚开增值税专用发票9份，票面价税合计人民币950,430元，虚开的税额合计人民币138,096.68元。6.2015年12月23日，被告单位金卓来公司经被告人吴某甲决定，由被告人顾雪平联系介绍，向尤信达公司虚开增值税专用发票24份，票面价税合计人民币2,588,000元，虚开的税额合计人民币376,034.17元。7.2016年1月21日，被告单位金卓来公司经被告人吴某甲决定，由被告人顾雪平联系介绍，向尤信达公司虚开增值税专用发票6份，票面价税合计人民币638,000元，虚开的税额合计人民币92,700.84元。2018年3月15日、4月2日，被告人吴某甲、顾雪平分别被抓获归案。归案后，被告人吴某甲向公安机关检举揭发他人犯罪行为，经查证属实。本案审理期间，被告人吴某甲退出抵扣的税款人民币1,494,128.11元，并退出违法所得人民币281,213元；被告人顾雪平退出违法所得人民币51,415元。上述事实，有经当庭举证、质证的下列证据予以证实，本院予以确认：1.被告人吴某甲、顾雪平的供述；2.非同案被告人张军海的供述；3.证人卢某、吉某、陆某、高某、郑某、李某、吴某乙、马某、周某的证言以及周某辨认顾雪平的照片；4.金卓来公司、顺信通公司的工商登记资料、税务稽查报告、公账户交易明细；5.金卓来公司向尤信达公司开具的增值税专用发票复印件、顺信通公司向尤信达公司开具的增值税专用发票复印件、尤信达公司的抵扣税款证明；6.吴某甲、顾雪平、吴某乙、吉某等人的银行交易明细、电子数据光盘；7.公安机关制作的金卓来公司、顺信通公司开票资金回流图；8.接受证据材料清单、销售合同（经销订单）、金卓来公司收货收条、委托书、出库单、商品明细；9.关于张兰兰涉嫌职务侵占罪的举报材料、线索移送函、批准逮捕决定书及逮捕证复印件、公安机关出具的情况说明；10.受案登记表、立案决定书；11.被告人吴某甲、顾雪平退出违法所得的票据；12.被告人吴某甲、顾雪平的常住人口基本信息、抓获经过、顾雪平的前罪刑事判决书等证据。被告单位金卓来公司、顺信通公司、被告人吴某甲、顾雪平对上述事实、证据、罪名均不持异议，未作辩解，并表示自愿认罪。被告人吴某甲的辩护人对公诉机关指控被告人吴某甲犯虚开增值税专用发票罪的事实、证据均不持异议，但就量刑情节提出如下辩护意见：1.被告人吴某甲当庭如实供述其罪行，认罪认罚；2.被告人吴某甲已退出全部违法所得，并已补缴全部税款，尽力弥补了国家损失；3.被告人吴某甲向公安机关检举揭发犯罪线索，并已由公安机关立案侦查，具有立功情节；4.被告人吴某甲实际控制的企业为当地经济发展做出了一定贡献。综上，建议对被告人吴某甲从轻处罚并适用缓刑。被告人顾雪平的辩护人对公诉机关指控被告人顾雪平犯虚开增值税专用发票罪的事实、证据均不持异议，但就量刑情节提出如下辩护意见：1.被告人顾雪平当庭如实供述其犯罪事实，认罪认罚；2.被告人顾雪平已退出全部违法所得，并自愿预缴罚金；3.被告人顾雪平介绍虚开的涉案税款均已补缴。综上，建议对被告人顾雪平从轻处罚并适用缓刑。本院认为，被告单位金卓来公司、顺信通公司为他人虚开增值税专用发票，虚开的税款数额较大，被告人吴某甲作为金卓来公司、顺信通公司直接负责的主管人员，其行为均已触犯刑律，构成虚开增值税专用发票罪，且系单位犯罪。被告人顾雪平介绍他人虚开增值税专用发票，虚开的税款数额较大，其行为已触犯刑律，构成虚开增值税专用发票罪。被告人吴某甲、顾雪平共同故意实施犯罪，系共同犯罪。被告人顾雪平在缓刑考验期间内被发现在判决宣告以前还有其他罪没有判决，应当撤销缓刑，数罪并罚。被告人吴某甲、顾雪平当庭表示认罪认罚，依法可从宽处理。被告人吴某甲归案后向公安机关检举揭发他人犯罪行为，经查证属实，属立功，依法可从轻处罚。被告人吴某甲自愿补缴抵扣的税款、退出全部违法所得，被告人顾雪平退出全部违法所得，均可酌情从轻处罚。南京市高淳区人民检察院指控被告单位金卓来公司、顺信通公司、被告人吴某甲、顾雪平犯虚开增值税专用发票罪，事实清楚，证据确实、充分，本院予以支持。被告人吴某甲的辩护人提出的辩护意见经查属实，予以采纳。关于被告人顾雪平的辩护人提出“被告人顾雪平可适用缓刑”的辩护意见，经查，被告人顾雪平在前罪侦办期间未能彻底交待自己的罪行，且涉及虚开的税额较大，对其不宜适用缓刑，故对该辩护意见不予采纳；被告人顾雪平的辩护人提出的其他辩护意见经查属实，予以采纳。据此，本院为维护国家对增值税专用发票的监督管理制度，打击犯罪，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条，第二十五条第一款，第三十条，第三十一条，第六十八条，第七十七条第一款，第六十九条，第七十二条第一款、第三款，第七十三条第二款、第三款，第六十四条之规定，判决如下：一、被告单位南京金卓来贸易有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十五万元（已预缴）。被告单位南京顺信通贸易有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五万元（已预缴）。被告人吴某甲犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。被告人顾雪平犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年六个月，并处罚金人民币十万元；撤销苏州市姑苏区人民法院（2018）苏0508刑初1077号刑事判决书对被告人顾雪平判处缓刑四年部分，与前罪应执行的有期徒刑三年，并处罚金人民币十万元并罚，决定执行有期徒刑五年（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年9月24日起至2024年7月9日止，取保候审前羁押的39日及前罪羁押的37日均已扣除），并处罚金人民币二十万元（已预缴）。二、被告人吴某甲退出抵扣的税款人民币1,494,128.11元、违法所得人民币281,213元，被告人顾雪平退出的违法所得人民币51,415元，均依法没收，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向江苏省南京市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  季 红人民陪审员  邢建保人民陪审员  陈彩彩二〇一九年九月三十日法官 助理  商开平书 记 员  邢 影