山东省东营市东营区人民法院刑 事 判 决 书(2019)鲁0502刑初348号公诉机关东营市东营区人民检察院。被告人陈立英，女，汉族，1972年1月24日出生于山东省东营市，初中文化，山东洪启能源科技有限责任公司职工，户籍登记地址山东省东营市东营区，住东营市东营区。2018年5月9日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被东营市公安局东营分局刑事拘留，同年6月7日被该分局取保候审，2019年5月15日被东营市东营区人民检察院取保候审，同年7月9日被本院取保候审。辩护人曲建峰，山东康桥律师事务所律师。辩护人李辉，山东康桥（东营）律师事务所律师。被告人韩学飞，男，汉族，1978年10月9日出生于山东省博兴县，大专文化，山东洪启能源科技限责任公司职工，户籍登记地址东营市东营区，住东营市东营区。2018年4月17日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被东营市公安局东营分局刑事拘留，同年5月15日被该分局取保候审，2019年5月15日被东营市东营区人民检察院取保候审，同年7月9日被本院取保候审。辩护人韩百娟，山东达洋律师事务所律师。辩护人王瑞娟，山东达洋律师事务所律师。被告人李海滨，男，汉族，1971年2月25日出生于山东省东营市，初中文化，东营奥顺运输有限责任公司总经理，户籍登记地址山东省东营市东营区，住东营市东营区。2017年8月14日因犯虚开增值税专用发票罪被判处有期徒刑三年缓刑五年，并处罚金人民币三十万元。2018年12月24日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被东营市公安局东营分局取保候审，2019年5月15日被东营市东营区人民检察院取保候审，同年7月9日被本院取保候审。指定辩护人赵家伟，山东万容律师事务所律师。被告人王在朋，男，汉族，1978年5月28日出生于山东省东营市，初中文化，无业，户籍登记地址山东省东营市东营区，住该处。2018年12月24日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被东营市公安局东营分局取保候审，2019年5月15日被东营市东营区人民检察院取保候审，同年7月9日被本院取保候审。辩护人王浩帆，山东德衡（东营）律师事务所律师。东营市东营区人民检察院以东区检公刑诉﹝2019﹞349号起诉书指控被告人陈立英、韩学飞、李海滨、王在朋犯虚开增值税专用发票罪，于2019年7月4日向本院提起公诉。本院同日立案，依法组成合议庭，于同年9月12日公开开庭审理了本案，东营市东营区人民检察院指派检察员许丽丽出庭支持公诉，被告人陈立英、韩学飞、李海滨、王在朋及辩护人曲建峰、李辉、韩百娟、王瑞娟、赵家伟、王浩帆到庭参加诉讼。现已审理终结。公诉机关指控：2014年1月，在没有任何真实货物交易的情况下，采用支付开票费的方式，经被告人王在朋介绍，被告人陈立英让被告人韩学飞通过被告人李海滨由其实际控制的东营市奥顺运输有限责任公司向东营市佳昊化工有限责任公司虚开增值税专用发票共计14份，税额共计148648.64元，价税合计1500000元。公诉机关认为，被告人陈立英、韩学飞让他人虚开增值税专用发票14份，税额共计148648.64元，被告人李海滨为他人虚开增值税专用发票14份，税额共计148648.64元，被告人王在朋介绍他人虚开增值税专用发票14份，税额共计148648.64元，其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第二十五条第一款之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人李海滨在前罪判决宣告后，刑罚执行完毕前有漏罪，应数罪并罚。并提供了书证、证人证言、被告人供述和辩解、辨认笔录等证据。被告人陈立英庭审中辩称只是安排支付购买发票的款项，不知道是虚开的增值税专用发票，庭后提交认罪书，对指控的罪名及事实均不持异议。被告人陈立英的辩护人提出以下辩护意见：被告人陈立英只是安排他人支付购买增值税专用发票的款项，所起作用较小，系从犯；自愿认罪认罚；涉案税款已上缴公安机关；无犯罪前科；且系初犯、偶犯。被告人韩学飞对指控的罪名及事实均不持异议。被告人韩学飞的辩护人提出以下辩护意见：被告人韩学飞经公安机关口头传唤到案，归案后如实供述犯罪事实，系自首；被告人韩学飞系受陈立英安排从中联系购买增值税专用发票，所起作用较小，系从犯；本人未获得违法所得，系初犯。被告人李海滨对指控的罪名及事实均不持异议。被告人李海滨的辩护人提出以下辩护意见:被告人李海滨经公安机关电话传唤到案，归案后如实供述犯罪事实，系自首；自愿认罪悔罪、主观恶性不大。被告人王在朋对指控的罪名及事实均不持异议。被告人王在朋的辩护人提出以下辩护意见：被告人王在朋仅向买卖增值税专用发票的双方提供联系方式，在犯罪所起作用较小，且未从中获得任何利益，所起作用较小，系从犯；案发后主动投案，归案后如实供述犯罪事实，系从犯；一贯表现良好，主观恶性小。经审理查明：2014年1月，在没有任何真实货物交易的情况下，由被告人陈立英安排东营市佳昊化工有限责任公司员工支付开票费购买增值税专用发票，韩学飞通过被告人王在朋介绍与被告人李海滨联系，采取向李海滨支付开票费的方式，由李海滨实际控制的东营市奥顺运输有限责任公司向东营市佳昊化工有限责任公司虚开增值税专用发票共计14份，税额共计148648.64元，价税合计1500000元。上述事实，四被告人在开庭审理过程中无异议，且有其在侦查阶段的供述，证人吴某1、生美城、杨某1、柴某、吴某2、王某1、王某2、刘某1、高某、刘某2、赵某、缪某的证言，常州市双志运输有限公司运费情况说明，工业买卖合同，增值税专用发票复印件，记账凭证，电子银行回执单，银行往来明细，东营市奥顺运输有限责任公司工商登记情况，东营市佳昊化工有限责任公司工商登记情况，认证发票查询结果等证据证实，经庭审举证、质证，均合法有效，证据间相互印证，足以认定。另查明：2018年2月27日，东营市公安局经济犯罪侦查大队收到高某提供的东营博源石油液化气有限责任公司涉嫌虚开增值税专用发票的案件线索，经初查后于当日对本案立案侦查。被告人陈立英于2018年5月9日经东营市公安局东营分局经济犯罪侦查大队民警电话传唤到案，归案后未如实供述犯罪事实；被告人韩学飞、王在朋分别于2018年4月17日、12月24日经东营市公安局东营分局经济犯罪侦查大队民警口头传唤到案，被告人李海滨经东营市公安局东营分局经济犯罪侦查大队民警电话传唤到案，被告人韩学飞、王在朋、李海滨均如实供述了犯罪事实。被告人韩学飞于2015年4月3日向山东省滨海公安局滨南分局上缴应缴税款及违法所得共计300000元，山东省滨海公安局滨南分局于2019年9月27日将上述款项移交本院。被告人李海滨于2017年8月14日因犯虚开增值税专用发票罪被判处有期徒刑三年缓刑五年，并处罚金人民币三十万元。上述量刑事实，有公诉机关提供的被告人供述与辩解、发破案经过、抓获经过、山东省资金往来结算票据、扣押清单、刑事判决书等证据证实，经庭审举证、质证，均合法有效，证据间相互印证，足以认定。本院认为，被告人陈立英、韩学飞让他人为自己虚开增值税专用发票税额，税额共计148648.64元；被告人李海滨为他人虚开增值税专用发票税额共计148648.64元，被告人王在朋介绍他人虚开增值税专用发票税额共计148648.64元，行为均构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关提供的证据确实、充分，指控的罪名成立。本案系共同犯罪，被告人陈立英安排他人支付开票费，并由被告人韩学飞联系李海滨购买虚开增值税专用发票，均实施了让他人为自己虚开增值税专用发票并抵扣税款的行为，被告人李海滨实施了为他人虚开增值税专用发票的行为，三被告人均系主犯；被告人陈立英、韩学飞的辩护人提出“被告人陈立英系从犯”、“被告人韩学飞”系从犯的辩护观点均不能成立，本院不予采纳。被告人王在朋应韩学飞需要增值税专用发票的需求后介绍韩学飞认识李海滨，后李海滨为陈立英、韩学飞虚开增值税专用发票并收取了开票费，被告人王在朋未从中谋利，在共同犯罪中起次要辅助作用，系从犯，应依法从轻处罚，被告人王在朋的辩护人提出“王在朋系从犯”的辩护观点成立，本院予以采纳。被告人韩学飞、李海滨、王在朋经公安机关电话或口头传唤到案，归案后如实供述了所犯罪行，均系自首，可依法对被告人韩学飞、王在朋、李海滨从轻处罚。被告人韩学飞、李海滨、王在朋的辩护人提出的“被告人系自首”的辩护观点成立，本院予以采纳。被告人陈立英归案后未如实供述犯罪事实，庭后提交认罪书自愿认罪，量刑时酌情予以考虑。应缴抵扣税款及违法所得均已依法上缴，对四被告人可酌情予以从轻处罚。被告人李海滨在缓刑考验期内发现判决宣告以前还有其他罪没有判决，应撤销缓刑，对后罪作出判决，把前罪和后罪所判处的刑罚，实行数罪并罚，决定执行的刑罚。被告人李海滨在原判缓刑考验期内接受矫正机关的管理，无危害社会行为的发生，对其再判处缓刑亦不致危害社会。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款，第二十五条第一款，第二十六条第一款，第二十七条，第六十七条第一款，第七十二条第一款、第三款，第七十七条第一款，第六十九条第一款，第六十四条之规定，判决如下：一、撤销本院（2016）鲁0502刑初423号刑事判决中”被告人李海滨犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年缓刑五年，并处罚金人民币三十万元”的缓刑部分及罚金，即”缓刑五年，并处罚金人民币三十万元”；二、被告人李海滨犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑八个月缓刑一年，并处罚金人民币三万元；与原判刑罚有期徒刑三年，罚金三十万元并罚，决定合并执行有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币三十三万元（缓刑考验期自判决确定之日起计算；已缴纳罚金三十万元，未缴纳罚金三万元于本判决生效后十日内一次性缴纳）。三、被告人陈立英犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年缓刑二年，并处罚金人民币四万元（缓刑考验期自判决确定之日起计算；罚金于本判决生效后十日内一次性缴纳）。四、被告人韩学飞犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十个月缓刑一年，并处罚金人民币三万元（缓刑考验期自判决确定之日起计算；罚金于本判决生效后十日内一次性缴纳）。五、被告人王在朋犯虚开增值税专用发票罪，判拘役六个月缓刑十个月，并处罚金人民币二万元（缓刑考验期自判决确定之日起计算；罚金于本判决生效后十日内一次性缴纳）。六、山东省滨海公安局滨南分局移交本院的应缴税款及违法所得300000元依法处理。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向山东省东营市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份、副本二份。审 判 长 张 婷人民陪审员 曹 静人民陪审员 张双艳二〇一九年九月二十九日书 记 员 张进萌