河北省唐山市古冶区人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）冀0204刑初109号 公诉机关唐山市古冶区人民检察院。 被告人冯某，男，1949年1月23日出生于唐山市古冶区，汉族，初中文化，户籍所在地及现住址河北省唐山市路北区。2018年10月24日因涉嫌犯虚开增值税专用发票被唐山市公安局古冶分局刑事拘留，并上网追逃，2019年2月20日被抓获归案，因病暂不羁押，2019年2月22日被唐山市公安局古冶分局取保候审，2020年2月22日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被唐山市公安局古冶分局监视居住于现住址。同年5月29日被唐山市古冶区人民检察院重新决定监视居住于现住址，并于当日由唐山市公安局路北分局乔屯派出所执行。2020年8月31日由唐山市古冶区人民法院重新决定监视居住于现住址。2020年11月19日由唐山市古冶区人民法院决定逮捕，同年11月20日由唐山市公安局古冶分局执行逮捕。因等待核酸检测结果，2020年11月23日被告人冯某被临时关押在古冶区经侦大队，同年11月24日将其送往滦州市看守所，因其身患疾病滦州市看守所暂不予收押。 辩护人张春福，河北钰烁律师事务所律师。 唐山市古冶区人民检察院以冀唐古检二部刑诉[2020]15号起诉书指控被告人冯某涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2020年8月31日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，因不可抗拒的原因，本院于2020年9月7日裁定本案中止审理，于2020年12月30日恢复审理，公开开庭审理了本案。唐山市古冶区人民检察院指派检察员段海燕出庭支持公诉，被告人冯某及其辩护人张春福到庭参加诉讼。现已审理终结。 经审理查明，2012年5月至2017年7月，被告人冯某为牟取非法利益在完全没有真实货物交易的的情况下，通过收取票面金额10%-13%“开票费”的方式，利用实际掌控的唐山宝成实业有限公司金兴工矿物资供应站（下简称“宝成公司”）、唐山靖然商贸有限公司（下简称“靖然公司”）、唐山丰金商贸有限公司（下简称“丰金公司”）、唐山胜峰机电设备销售有限公司（下简称“胜峰公司”）先后向河北永顺实业集团有限公司、开滦吕家坨矿劳动服务公司、开滦吕家坨矿劳动服务公司中福利厂等古冶十七家公司及迁安市热力总公司、秦皇岛佰工钢铁有限公司虚开增值税专用发票总计100余份，价税合计12744774.8元，税额合计1851804.51元，给国家税款造成损失825927.89元。具体事实如下： 一、2012年5月至2017年7月，被告人冯某为牟取非法利益，在完全没有真实货物交易的情况下，利用其实际掌控的宝成公司、靖然公司、丰金公司、胜峰公司先后向河北永顺实业集团有限公司、开滦吕家坨矿劳动服务公司、开滦吕家坨矿劳动服务公司福利厂、开滦吕家坨矿劳动服务公司宣志物资经销处、唐山晨凯丰商贸有限公司、唐山京东水泥有限公司、唐山开滦热电有限责任公司、唐山市古冶区德泰嘉诚机械厂、唐山市古冶区玉钢石矿、唐山市古冶区鑫伟机械修理厂、唐山市古冶区赵各庄长久采石厂、唐山市荣义炼焦制气有限公司、唐山市燕南水泥有限公司、唐山市永宏管业有限公司、唐山首唐宝生功能材料有限公司、唐山腾旭商贸有限公司、唐山市汇丰炼焦制气有限公司等古冶十七家公司虚开增值税专用发票103份，价税合计5867977.4元，税额合计852611.92元，均被受票企业认证抵扣，冯某从中收取票面金额10%-13%的“开票费”。经税务机关追缴，供货商或者受票企业已补交税款603577.05元，造成国家税款损失249034.87元。 二、2012年12月至2016年12月，被告人冯某为牟取非法利益，在完全没有真实货物交易的情况下，利用其实际掌控的宝成公司、靖然公司、丰金公司，通过供货商吴某（另案处理）向迁安市热力公司虚开增值税发票数十份，价税合计6560536.4元，税额合计953240.14元，均被受票企业认证抵扣，冯某向吴某收取票面金额10%-12%的“开票费”。经税务机关追缴，受票企业已补交税款376347.12元，造成国家税款损失576893.02元。 三、2016年4、5月间，被告人冯某以牟取非法利益，在完全没有真实货物交易的情况下，利用其实际掌控的丰金公司向秦皇岛佰工钢铁有限公司虚开增值税专用发票4张，价税合计316261.00元，税额合计45952.45元，被受票企业认证抵扣，冯某从供货商处获取票面金额大概10%-13%的“开票费”。经税务机关催缴，受票企业已补交税款45952.45元，国家税款损失已弥补。 另查明，被告人冯某非法获利人民币38万余元。 上述事实，被告人冯某在开庭审理过程中亦无异议，且有受案登记表；案件来源；抓获材料；证人顾某、王某1、韩某、刘某1、马某、吴某、薛某、李某1、张某1、王某2、董某、王某3、陈某、姚某、齐某、杨某1、鲁某、笪某、王某4、刘某2、刘某3、冯某、赵某、张某2、刘某4、墨某、曹某、徐某、李某2、张某3、刘某5、张某4、杨某2、张某5、毛某、刘某6、张某6、郭某的证言材料；协助财产查询材料；唐山胜峰机电设备销售有限公司虚开进项增值税专用发票银行流水明细；唐山靖然商贸有限公司虚开进项增值税专用发票银行流水明细（冯某个人账户和公司对公账户）；唐山靖然商贸有限公司（账号尾号2736）账户明细；冯某农业银行（尾号4410、5118、9460）交易明细；唐山丰金商贸有限公司（账号尾号2585）银行流水明细；冯某农业银行（尾号5118）2014年1月1日至今资金往来（自助渠道）信息结果表；唐山胜峰机电设备销售有限公司（账号尾号9625）银行流水；冯某农业银行（尾号5118、尾号2419、尾号4410）交易查询明细及凭证；唐山宝成实业有限公司金兴工矿物资供应站（账号尾号3794）账户明细及凭证；唐山丰金商贸有限公司非正常户认定表、进销项明细、税务登记信息；唐山靖然商贸有限公司进销项明细、税务登记信息、非正常户认定表；唐山宝成实业有限公司金兴工矿物资供应站进项、销项、抵扣情况、对公账户信息；唐山丰金商贸有限公司工商注册登记略）；唐山胜峰机电设备销售有限公司进销项明细、企业详细信息、非正常户认定表；唐山胜峰机电设备销售有限公司工商注册信息；唐山宝成实业有限公司金兴工矿物资供应站工商注册信息；唐山宝成实业有限公司金兴工矿物资供应站税务登记信息：已于2006年注销；唐山靖然商贸有限公司、唐山丰金商贸有限公司、唐山胜峰机电设备销售有限公司取得的进项增值税专用发票，其中被列为失控票的明细，被列为失控票以后做过进项税转出的明细，未做进项税转出的明细，应做进项税转出但未做金额情况——唐山市古冶区国税局、唐山市商新区国税局出具的三公司失控票处理情况三份；唐山靖然商贸有限公司税务稽查报告书，取得的进项增值税专用发票明细，其被列为失控票的明细以及被列为失控票的时间及原因，被列为失控票以后做过进项税转出的明细，未做进项税转出的明细，应做进项税额转出但未做金额，给国家税务造成损失金额——唐山靖然商贸有限公司取得上海沉楚商贸有限公司虚开的9份增值税专用发票；唐山丰金商贸有限公司从北京华泰嘉华贸易有限公司、北京智博恒远商贸有限公司取得的进项票认证抵扣情况；唐山胜峰机电设备销售公司从石家庄迪赛机电设备销售有限公司、石家庄美勇商贸有限公司等公司取得的进项票认证抵扣情况——唐山市高新区国税局出局的抵扣证明2份及明细；唐山首唐宝生功能有限公司、开滦吕家坨矿劳动服务公司等17家公司工商注册登记信息；唐山宝成实业有限公司金兴工矿物资供应站从北京华泰嘉华贸易有限公司、北京智博恒远商贸有限公司取得的进项票认证抵扣情况；唐山靖然商贸有限公司从上海沉楚商贸有限公司、盐城浦斌玉贸易有限公司等公司取得的进项票认证抵扣情况——唐山市古冶区国税局出局的抵扣证明2份及明细；唐山靖然商贸有限公司实际形成欠税金额、给国家造成损失情况及金额——唐山市古冶区税务局出具的唐山靖然商贸有限公司失控发票增值税未转出情况（靖然公司合计应转出未转出增值税405866.28元）附：北京华泰嘉华贸易有限公司等24家公司税务登记情况；唐山胜峰机电设备销售有限公司给国家税款造成损失情况及金额——唐山高新技术产业开发区税务局出具的唐山胜峰机电设备销售有限公司失控发票增值税未转出情况（胜峰公司取得失控发票税1107892.93元，已做进项税额转出211308.46元，应转出未做进项税转出税896584.47元。）附：胜峰公司增值税纳税申报表；唐山京东水泥有限公司证据材料；唐山市古冶区鑫伟机械修理厂证据材料；唐山市汇丰炼焦制气有限公司证据材料；开滦吕家坨矿劳动服务公司证据材料；开滦吕家坨矿劳动服务公司福利厂证据材料；唐山市古冶区德泰嘉诚机械厂证据材料；唐山腾旭商贸有限公司证据材料；唐山燕南水泥有限公司证据材料；唐山永宏管业有限公司证据材料；唐山首唐宝生功能材料有限公司证据材料；唐山晨凯丰商贸有限公司证据材料；开滦吕家坨矿劳动服务公司宣志物资经销处证据材料；河北永顺实业集团有限公司证据材料；唐山开滦热电有限责任公司证据材料；唐山荣义炼焦制气有限公司证据材料；唐山市古冶区玉钢石矿证据材料；迁安市热力总公司证据材料；协查材料：唐山市古冶公安分局经侦大队关于发起唐山靖然商贸有限公司虚开增值税专用发票案集群战役的请示1份；秦皇岛佰工钢铁有限公司证据材料；辨认笔录；含有宝成公司、丰金公司、靖然公司、胜峰公司进销项明细以及冯某个人农行卡流水总表的数据光盘一张；看守所暂不收押通知书（冯某）；唐山市古冶区赵各庄长久采矿厂情况说明及丰金公司对其进销项明细；在逃人员登记／撤销表；被告人冯某的供述及辩解材料、户籍证明及现实表现材料等证据证实，足以认定。 本院认为，被告人冯某违反国家税收征管和发票管理规定，为他人虚开增值税专用发票，数额较大的行为已构成虚开增值税专用发票罪。唐山市古冶区人民检察院对被告人冯某的指控罪名成立，应依法追究其刑事责任。被告人冯某的辩护人张春福为其辩护称：被告人冯某自愿认罪认罚，自愿签署了认罪认罚具结书，此次犯罪属初犯，冯某到案后自始至终如实供述自己涉嫌犯罪的事实，具有法定的坦白情节，且认罪态度较好，综上，建议对被告人冯某从轻从宽处罚，此辩护意见，经查证属实，本院予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第六十七条第三款、第四十五条、第四十七条、第五十二条、第五十三条、第六十四条及《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百零一条之规定，判决如下： 一、被告人冯某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑四年，并处罚金人民币250000元（所判罚金于本判决生效后十日内缴纳）。 （刑期从判决执行之日起计算，判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日）。 二、被告人冯某的犯罪行为给国家税款造成的损失人民币825927.89元，继续予以追缴没收。 三、被告人冯某的犯罪所得人民币380000余元，继续予以追缴没收。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向河北省唐山市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本三份。 审 判 长  郝明红 审 判 员  王 勇 人民陪审员  陈宗正 二〇二〇年十二月三十日 书 记 员  蒋晓蕾