广东省东莞市中级人民法院刑 事 判 决 书（2020）粤19刑初22号公诉机关广东省东莞市人民检察院。被告人叶树均，男，1978年6月23日出生，居民身份证号码441××××××××××××019，汉族，初中文化程度，户籍所在地为本市道滘镇大XXXX号。因涉嫌走私普通货物罪，于2019年9月25日被羁押，同日被刑事拘留，同年10月22日被逮捕。现被羁押于东莞市第二看守所。辩护人邓芳梅，广东佑德律师事务所律师。辩护人肖晓月，广东君爵律师事务所律师。广东省东莞市人民检察院以东检刑诉〔2020〕13号起诉书指控被告人叶树均犯走私普通货物罪，于2020年1月16日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2020年7月3日公开开庭审理了本案。东莞市人民检察院指派代理检察员刘某3出庭支持公诉，被告人叶树均及其辩护人邓芳梅、肖晓月到庭参加诉讼。诉讼过程中，因受新型冠状病毒疫情影响致审判程序无法正常进行，本院于2020年2月3日裁定本案中止审理。中止审理的原因消失后，本院于2020年6月19日裁定恢复审理。广东省东莞市人民检察院以补充侦查为由建议本院延期审理，本院依法决定延期审理，并重新计算审理期限。现已审理终结。广东省东莞市人民检察院指控：2015年底，被告人叶树均在东城茶叶市场对面的大草坊工业区租赁厂房，开设红油脱色点，并且购买相关脱色设备。后其直接向陈某1（已判刑）购买或者与刘某1（已判刑）合作向他人购买红油，陈某1、刘某1分别安排司机黄某1和叶某1（均已判刑）将红油送往上述脱色点进行脱色处理后在国内销售。经海关关税部门核定，上述红油共计偷逃税款934249元。案发后，被告人叶树均主动投案，并且能如实供述犯罪事实。为指控上述事实，公诉机关向法庭出示了海关核定证明书等鉴定意见、银行流水等书证、被告人叶树均及同案人黄某1等人的供述与辩解等证据。据此，公诉机关认为，被告人叶树均无视国法，直接或结伙向走私人非法收购走私进口的货物，偷逃国家税款，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第一百五十五条第（一）项之规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。因被告人叶树均有自首情节，认罪认罚，建议以走私普通货物罪判处被告人叶树均有期徒刑二年三个月以上，二年六个月以下，罚金人民币十万元至三十万元。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条之规定，提起本院依法判处。在法庭上，被告人叶树均对指控事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。叶树均的辩护人提出：1.被告人叶树均主动到案，如实供述，属自首。2.被告人叶树均不负责红油走私入境环节，仅在脱色点接收红油并支付费用，在共同犯罪中起次要作用，是从犯。3.被告人叶树均已退缴违法所得2.5万元，认罪认罚，是初犯、偶犯，主观恶性不大，请法庭减轻处罚并适用缓刑。经审理查明：2015年底，被告人叶树均在东城茶叶市场对面的大草坊工业区租赁厂房，开设红油脱色点，并且购买相关脱色设备。后其直接向陈某1（已判刑）购买或者与刘某1（已判刑）合作向他人购买红油，陈某1、刘某1分别安排司机黄某1和叶某1（均已判刑）将红油送往上述脱色点进行脱色处理后在国内销售。经海关关税部门核定，上述红油共计偷逃税款934249元。上述事实，有公诉机关出示，并经法庭质证、认证的下列证据予以证实：1.海关核定证明书：证实本案偷逃税款的情况，本案偷逃税款93.42万元。2.判决书：同案人刘某1、叶某1、黄某1等人的判决书。证实该案的事实及相关同案人的判决情况。3.银行转账清单：证实叶树均给陈某1和刘某1支付红油货款的情况。4.磅单：证实红油过磅后，司机发送的磅单。5.户籍资料、抓获经过等证实叶树均的个人情况及到案经过，其系自动投案。6.被告人叶树均供述：2015年叶树均向刘某1借款20万元在东城茶叶市场对面的大草坊工业区租厂房开设红油脱色点。红油有两个来源，一个是叶树均向陈某1买的，叶树均脱好色后卖出去再给陈某1钱，这一部分是黄某1送货的。另一个是为刘某1的红油加工，每吨赚取60元加工费。刘某1借的20万元可以按照上述加工费冲抵借款，这一部分是叶某1送货的。7.同案人陈某1供述：其和刘某2一起走私红油，刘某2指示陈某1负责收取由黄某1拉走的那部分油的款项，这部分油的款项最终是叶树均支付给陈某1。辨认笔录：陈某1辨认出叶树均。8.同案人黄某1供述：2015年底叶树均说要搞一个红油脱色点，让黄某1去运油，一次两百块。后来叶树均带黄某1去东城茶叶市场对面的一个脱色点，当时脱色点还没有完全弄好，后来过完年以后，黄某1就按照叶树均的安排，从陈某1的船上运走私红油到脱色点。辨认笔录：黄某1辨认出叶树均。9.同案人叶某1供述：2016年刘某1找叶某1运红油，并安排叶某1把红油运输至东城茶叶市场对面的脱色点脱色。这个脱色点是刘某1和叶树均合伙开办的。辨认笔录：叶某1辨认出叶树均。本院认为，被告人叶树均无视国法，直接或结伙向走私人非法收购走私进口的货物，偷逃国家税款，其行为已构成走私普通货物罪。公诉机关指控被告人叶树均犯走私普通货物罪的事实清楚，证据确实、充分，罪名成立，本院予以支持。被告人叶树均主动投案，并如实供述了全部犯罪事实，是自首，依法可对被告人减轻处罚；综合上述情节，且被告人叶树均认罪认罚，已退缴部分违法所得并主动缴纳罚金，对其判处缓刑确实不致再危害社会，决定依法适用缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第（二）项、第五十二条、第五十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一款以及《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条之规定，判决如下：一、被告人叶树均犯走私普通货物罪，判处有期徒刑二年六个月，缓刑三年，并处罚金人民币250000元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算；罚金已向本院全额缴交，在本判决生效后上缴国库。）二、被告人叶树均向太平海关缉私分局退缴的人民币25000元违法所得，予以没收，直接由该分局上缴国库。如不服本判决，可于接到本判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  黄运祎审 判 员  黎梓材人民陪审员  陈中斌二〇二〇年九月十一日书 记 员  方彩凤附相关法律条文:《中华人民共和国刑法》第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑;情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。如果由于遭遇不能抗拒的灾祸缴纳确实有困难的，可以酌情减少或者免除。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：(一)犯罪情节较轻;(二)有悔罪表现;(三)没有再犯罪的危险;(四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条走私普通货物、物品，偷逃应缴税额在十万元以上不满五十万元的，应当认定为刑法第一百五十三条第一款规定的“偷逃应缴税额较大”；偷逃应缴税额在五十万元以上不满二百五十万元的，应当认定为“偷逃应缴税额巨大”；偷逃应缴税额在二百五十万元以上的，应当认定为“偷逃应缴税额特别巨大”。走私普通货物、物品，具有下列情形之一，偷逃应缴税额在三十万元以上不满五十万元的，应当认定为刑法第一百五十三条第一款规定的“其他严重情节”；偷逃应缴税额在一百五十万元以上不满二百五十万元的，应当认定为“其他特别严重情节”：（一）犯罪集团的首要分子；（二）使用特种车辆从事走私活动的；（三）为实施走私犯罪，向国家机关工作人员行贿的；（四）教唆、利用未成年人、孕妇等特殊人群走私的；（五）聚众阻挠缉私的。