湖南省娄底市娄星区人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）湘1302刑初310号 公诉机关湖南省娄底市娄星区人民检察院。 被告人盛真，男，1967年2月5日出生于湖南省娄底市，汉族，大专文化，中共党员，娄底市众和环宇贸易有限公司及娄底市丰泽贸易有限公司实际控制人，户籍所在地湖南省娄底市娄星区，住湖南省娄底市娄星区。曾因犯虚开增值税专用发票罪，2019年6月17日被本院判处有期徒刑十二年，并处罚金二十五万元，判决生效后，于2019年9月25日交付执行（2017年12月28日被刑事拘留，2018年2月2日被逮捕，2018年12月19日被取保候审并于次日予以释放。）现因本案，于2020年1月2日从德山监狱押解回娄底市看守所。现羁押于娄底市看守所。 指定辩护人梁晓希，湖南娄星律师事务所律师，由娄底市娄星区法律援助中心指派。 被告人季振东，男，1964年10月12日出生于湖南省邵东县，汉族，初中文化，中共党员，现为娄底市众和环宇贸易有限公司及娄底市丰泽贸易有限公司实际控制人，户籍所在地湖南省娄底市娄星区，住娄底市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，2019年4月17日被娄底市公安局决定刑事拘留，同年5月7日被抓获并于次日临时羁押于深圳市宝安区看守所，同年5月9日被娄底市公安局刑事拘留，同年5月29日经娄底市人民检察院批准逮捕，次日由娄底市公安局执行。现羁押于娄底市看守所。 辩护人刘兴国，湖南宇能律师事务所律师。 被告人罗明章，男，1968年6月19日出生于湖南省新化县，汉族，高中文化，户籍所在地及住址广东省东莞市南城区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，2019年4月17日被娄底市公安局决定刑事拘留，同年4月23日被抓获并于次日临时羁押于惠州铁路公安处看守所，同年4月25日被娄底市公安局刑事拘留，同年5月29日经娄底市人民检察院批准逮捕，次日由娄底市公安局执行。现羁押于娄底市看守所。 辩护人阳旭东，湖南顺时律师事务所律师。 辩护人颜文辉，湖南民声律师事务所律师。 被告人刘建军，男，1976年7月22日出生于湖南省湘乡市，汉族，初中文化，务工，户籍所在地及住址湖南省湘乡市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，2019年1月2日被娄底市公安局决定刑事拘留，同年5月10日被抓获并于次日临时羁押于深圳市宝安区看守所，同年5月13日被娄底市公安局刑事拘留，同年5月29日经娄底市人民检察院批准逮捕，次日由娄底市公安局执行。现羁押于娄底市看守所。 辩护人谭良华，湖南顺时律师事务所律师。 辩护人谭赛眉，湖南顺时律师事务所实习律师。 湖南省娄底市娄星区人民检察院以娄星检公诉刑诉〔2020〕250号起诉书指控被告人盛真、季振东、罗明章、刘建军犯虚开增值税专用发票罪，于2020年5月13日向本院提起公诉。本院于同日立案受理后，依法组成合议庭，于2020年6月22日公开开庭审理了本案。娄底市娄星区人民检察院指派检察员肖玲出庭支持公诉，被告人盛真及其辩护人梁晓希、被告人季振东及其辩护人刘兴国、被告人罗明章及其辩护人阳旭东、颜文辉、被告人刘建军及其辩护人谭良华、谭赛眉均到庭参加诉讼。本案现已审理终结。 湖南省娄底市娄星区人民检察院指控：被告人盛真、季振东于2013年2月实际控制娄底市众和环宇贸易有限公司，2014年1月，盛真和季振东从李某手中购买并实际控制了娄底市丰泽贸易有限公司。之后，两人通过刘剑青（另案处理）介绍，从湖南九龙物资贸易有限公司等公司取得虚开的进项专用发票，再通过被告人罗明章、刘建军的介绍，以上述两家公司的名义虚开增值税专用发票（销项）给东莞、深圳等地多家公司。2015年12月至2016年8月，被告人盛真又以其控制的娄底市欣益达贸易有限公司、娄底市恒源泉贸易有限公司通过被告人刘建军向多家公司虚开增值税专用发票（销项）。 在无真实货物交易的情况下，被告人盛真、季振东通过娄底市众和环宇贸易有限公司、娄底市丰泽贸易有限公司虚开进项增值税专用发票共计450份，价税合计金额105876394.24元，税额15383655.46元；两家公司合计虚开销项增值税专用发票共计1031份，价税合计金额108222488.9元，税额为15724635.31元。 被告人罗明章本人或通过被告人刘建军从娄底市众和环宇贸易有限公司、娄底市丰泽贸易有限公司为他人介绍虚开增值税专用发票价税合计金额共计为81125634.85元，税额共计为11787485.46元；通过娄底市众和环宇贸易有限公司、娄底市丰泽贸易有限公司为自己控制的东莞市普运实业有限公司、深圳市明和欣包装科技有限公司虚开增值税专用发票涉及价税合计金额共计为3515344.84元，税额共计510776.56元。 被告人刘建军通过娄底市众和环宇贸易有限公司、娄底市丰泽贸易有限公司、娄底市欣益达贸易有限公司、娄底市源恒泉贸易有限公司介绍虚开增值税专用发票给下游公司，价税合计金额35694962元，税额共计5186447.35元，被告人刘建军获利143733元。 2017年12月27日，被告人盛真经民警传唤到案。2019年5月9日，被告人季振东被民警抓获归案；2019年4月17日，被告人罗明章被民警抓获归案；2019年5月13日，被告人刘建军被民警抓获归案。 该院认为，被告人盛真、季振东、罗明章、刘建军在无真实交易的情况下，违反增值税专用发票的管理规定，共同为自己、为他人虚开增值税专用发票用于抵扣税款，虚开的税款数额巨大，其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，均应当以虚开增值税专用发票罪追究四被告人的刑事责任。在共同犯罪中，被告人盛真、季振东系主犯，被告人罗明章、刘建军系从犯，且被告人盛真系判决宣告后，刑罚执行完毕前发现还有遗漏的犯罪事实，还应分别同时适用《中华人民共和国刑法》第二十五条第一款、第二十六条第一款、第四款、第二十七条、第七十条之规定。四被告人到案后均如实供述了犯罪事实，具有坦白情节，且自愿认罪认罚，可以依法从宽处理。建议以虚开增值税专用发票罪分别判处被告人盛真十二年至十四年有期徒刑，并处罚金；判处被告人季振东十二年至十四年有期徒刑，并处罚金；判处被告人罗明章八年八个月有期徒刑，并处罚金；判处被告人刘建军八年有期徒刑，并处罚金。 被告人盛真对公诉机关指控的事实不持异议，但辩称其系主动投案自首。 被告人盛真的辩护人对公诉机关指控的罪名和事实没有异议，但辩称盛真系自动投案并如实供述其犯罪事实，应当认定自首，且盛真明确表示愿意认罪认罚，请求法庭对盛真从轻处罚。 被告人季振东对公诉机关指控的事实不持异议，但是辩称其是听从盛真的安排，应当认定为从犯。 被告人季振东的辩护人对公诉机关指控的罪名没有异议，但辩称：1．季振东应是本案的从犯。在共同犯意形成上，季振东只是表示了认同、附和，在共同犯罪的客观行为上，季振东只是做了跑腿的事，至于进项发票怎么弄来、销项发票开给哪家公司、如何联系进项与销项事务等等，季振东均未操作和办理，在共同犯罪中起了次要、辅助作用。即便认定季振东系主犯，也是相对于其他主犯的罪责要轻。2．季振东具有坦白情节，自愿认罪认罚，具有悔罪表现，可从轻处罚。请求法庭对季振东在十年有期徒刑以下量刑。 被告人罗明章对公诉机关指控其虚开增值税专用发票的事实及罪名不持异议，但是对指控的虚开金额有异议，应当是400多万元，请求对其从轻处罚。 被告人罗明章的辩护人阳旭东辩称：1．罗明章在共同犯罪中系从犯，依法应当从轻、减轻处罚。2．公诉机关的量刑建议偏重，对从犯从轻减轻处罚的档次没有足够拉开，从在共同犯罪中所起的作用来看，罗明章参与程度并不深。3．把刘建军介绍虚开的税额518.6万元计入罗明章介绍的虚开税额数量中，事实不清、证据不足，应当从罗明章介绍的虚开税额中核减除去，因现有证据不足以证明罗明章从刘建军虚开的税额中予以提成。4．对于2015年1月份以后，通过众和环宇公司虚开的税额186.79万元、通过丰泽贸易公司虚开的税额196万元，应当从罗明章介绍的虚开税额中核减除去，因到2015年1月止，罗明章自动停止参与虚开行为。5．通过众和环宇、丰泽贸易两家公司为罗明章自己控制的东莞普运实业有限公司、深圳市明和欣包装公司虚开税额共计51万元，属于公司行为，请法庭考虑与个人行为有所区别，在量刑上酌情考虑。6．罗明章系初犯，到案后坦白交代，如实供述自己的犯罪事实，认罪认罚，积极悔改，还患有多种疾病。综上，请求法庭对罗明章在有期徒刑六年左右量刑。 被告人罗明章的辩护人颜文辉在赞同第一辩护人辩护观点的基础上补充：1.2015年1月5日以后罗明章没有再参与虚开增值税专用发票事宜，应当从罗明章介绍的虚开税额中核减，对于刘建军介绍虚开的税额不应计入罗明章介绍的虚开税额数量中，罗明章并没有从中获利。2．罗明章主观恶性不大，具有坦白情节，且认罪认罚，请求法庭对罗明章从轻、减轻处罚。 被告人刘建军对公诉机关指控的事实不持异议，但辩称：1．其与盛真是在2015年下半年认识的，对之前所虚开的增值税发票行为不知情，不应当承担责任。2．其对罗明章虚开增值税发票的公司和数额不知情，也没有参与。3．其系从犯，且没有收取任何好处费，公诉机关量刑建议过重。请求法庭对其从轻、减轻处罚。 被告人刘建军的辩护人辩称：1．公诉机关指控刘建军通过众和等4家公司向下游公司介绍虚开增值税发票价税合计3569余万元，税额518万元证据不确实、不充分。公诉机关提交的证据中仅有刘建军关于介绍虚开金额和税额的统计表的勾选，没有开票单位和送票单位对于金额的确认，没有其他证据佐证。刘建军是在盛真与罗明章认识之后才认识盛真的，2013年、2014年所涉及的金额认定为刘建军的没有证据佐证。2．刘建军通过介绍虚开增值税专用发票的违法所得事实不清。3．刘建军系从犯，系坦白，且认罪认罚，系初犯。请求法庭对刘建军在有期徒刑十年以下量刑。 经审理查明，被告人盛真、季振东于2013年2月实际控制娄底市众和环宇贸易有限公司，2014年1月，盛真和季振东从李某手中购买并实际控制了娄底市丰泽贸易有限公司。之后，两人通过刘剑清（另案处理）介绍，从湖南九龙物资贸易有限公司等公司取得虚开的进项专用发票，再通过被告人罗明章、刘建军的介绍，以上述两家公司的名义虚开增值税专用发票（销项）给东莞、深圳等地多家公司。2015年12月至2016年8月，被告人盛真又以其控制的娄底市欣益达贸易有限公司、娄底市恒源泉贸易有限公司通过被告人刘建军向多家公司虚开增值税专用发票（销项）。具体事实如下： 一、娄底市众和环宇贸易有限公司 （一）虚开进项增值税专用发票 1、2015年6月至2015年9月，在无真实货物交易情况下，被告人盛真、季振东以娄底市众和环宇贸易有限公司名义从湖南泉源贸易有限公司取得虚开的增值税专用发票23份，价税合计2057880.48元，税额299008.31元； 2、2014年5月至2014年11月，在无真实货物交易情况下，被告人盛真、季振东以娄底市众和环宇贸易有限公司名义从娄底市和平贸易有限公司取得虚开的增值税专用发票95份，价税合计10481022.29元，税额1522883.56元； 3、2013年12月至2015年6月，在无真实货物交易情况下，被告人盛真、季振东通过刘剑青、胡孝红（另案处理）的介绍以娄底市众和环宇贸易有限公司名义从湖南九龙物资贸易有限公司取得虚开的增值税专用发票43份，价税合计36810356.21元，税额5348513.38元； 4、2014年11月，在无真实货物交易情况下，被告人盛真、季振东以娄底市众和环宇贸易有限公司名义从娄底兴源贸易有限公司取得虚开的增值税专用发票2份，价税合计1284514.89元，税额186638.91元； 5、2013年10月至2014年8月，在无真实货物交易情况下，被告人盛真、季振东通过李旭（另案处理）的介绍以娄底市众和环宇贸易有限公司名义从娄底市水洋化工经贸有限公司取得虚开的增值税专用发票54份，价税合计5840518.05元，税额848622.32元； 6、2014年10月至2015年4月，在无真实货物交易情况下，被告人盛真、季振东以娄底市众和环宇贸易有限公司名义从大汉控股（集团）钢铁有限公司取得虚开的增值税专用发票5份，价税合计825468.5元，税额119939.86。 （二）虚开销项增值税专用发票 1、2014年1月18日，在无真实货物交易情况下，被告人盛真、季振东以娄底市众和环宇贸易有限公司名义虚开增值税专用发票给湖南裕华科技集团股份有限公司共计5份，价税合计498145.79元，税额72380.17元； 2、2015年8月27日，在无真实货物交易情况下，被告人盛真、季振东以娄底市众和环宇贸易有限公司名义虚开增值税专用发票给新邵县金华选煤有限公司共计4份，价税合计435763.8元，税额63316.1元； 3、2015年9月27日，在无真实货物交易情况下，被告人盛真、季振东以娄底市众和环宇贸易有限公司名义虚开增值税专用发票给湖南省娄底市第三耐火材料厂共计2份，价税合计227360元，税额33035.21元； 4、2014年11月25日至2014年11月26日，在无真实货物交易情况下，被告人盛真、季振东以娄底市众和环宇贸易有限公司名义虚开增值税专用发票给涟钢大同工贸有限责任公司泉达分公司共计2份，价税合计97958.4元，税额14233.3元； 5、2015年3月24日，在无真实货物交易情况下，被告人盛真、季振东以娄底市众和环宇贸易有限公司名义虚开增值税专用发票给涟源市升晨贸易有限公司共计3份，价税合计314160元，税额45647.19元； 6、2014年1月11日，在无真实货物交易情况下，被告人盛真、季振东通过被告人罗明章的介绍以娄底市众和环宇贸易有限公司名义虚开增值税专用发票给广州鸣正电子科技有限公司共计2份，价税合计155209.47元，税额22551.8元； 7、2014年3月至2014年11月，在无真实货物交易情况下，被告人盛真、季振东通过被告人刘建军的介绍以娄底市众和环宇贸易有限公司名义虚开增值税专用发票给深圳市米思米科有限公司共计9份，价税合计906832.77元，税额131762.02元； 8、2014年4月22日，在无真实货物交易情况下，被告人盛真、季振东以娄底市众和环宇贸易有限公司名义虚开增值税专用发票给深圳市海鑫城包装制品有限公司共计1份，价税合计40002.6元，税额5812.34元； 9、2014年11月至2015年6月，在无真实货物交易情况下，被告人盛真、季振东通过被告人刘建军的介绍以娄底市众和环宇贸易有限公司名义虚开增值税专用发票给深圳市伟达兴自动化设备有限公司共计13份，价税合计1518459.5元，税额220630.86元； 10、2014年4月22日，在无真实货物交易情况下，被告人盛真、季振东以娄底市众和环宇贸易有限公司名义虚开增值税专用发票给深圳市和力泰科技有限公司共计2份，价税合计202521元，税额29426.12元； 11、2014年5月至2014年6月，在无真实货物交易情况下，被告人盛真、季振东以娄底市众和环宇贸易有限公司名义虚开增值税专用发票给深圳市宏远志科技有限公司共计4份，价税合计376996.2元，税额54646.47元； 12、2013年10月至2014年5月，在无真实货物交易情况下，被告人盛真、季振东以娄底市众和环宇贸易有限公司名义虚开增值税专用发票给被告人罗明章实际控制的深圳市明和欣包装科技有限公司共计16份，价税合计1474318.5元，税额214217.19元； 13、2014年1月至2015年5月，在无真实货物交易情况下，被告人盛真、季振东以娄底市众和环宇贸易有限公司名义虚开增值税专用发票给深圳市松泽自动化设备有限公司共计16份，价税合计1410858元，税额204996.49元； 14、2014年4月至2015年3月，在无真实货物交易情况下，被告人盛真、季振东通过被告人刘建军的介绍以娄底市众和环宇贸易有限公司名义虚开增值税专用发票给深圳市精正特电子设备有限公司共计19份，价税合计1892962.65元，税额275045.88元； 15、2014年4月22日，在无真实货物交易情况下，被告人盛真、季振东以娄底市众和环宇贸易有限公司名义虚开增值税专用发票给深圳市三华精密工业有限公司共计2份，价税合计205948元，税额29793.3元； 16、2014年6月至2014年7月，在无真实货物交易情况下，被告人盛真、季振东以娄底市众和环宇贸易有限公司名义虚开增值税专用发票给深圳市长湖科技有限公司共计5份，价税合计510088元，税额74115.36元； 17、2015年9月27日，在无真实货物交易情况下，被告人盛真、季振东以娄底市众和环宇贸易有限公司名义虚开增值税专用发票给深圳市拓日升科技有限公司共计4份，价税合计463226.4元，税额67306.4元； 18、2013年12月至2015年7月，在无真实货物交易情况下，被告人盛真、季振东通过被告人刘建军的介绍以娄底市众和环宇贸易有限公司名义虚开增值税专用发票给深圳市祥泰精密五金有限公司共计49份，价税合计5300103.59元，税额770100.46元； 19、2014年2月至2014年5月，在无真实货物交易情况下，被告人盛真，季振东通过被告人刘建军的介绍以娄底市众和环宇贸易有限公司名义虚开增值税专用发票给深圳市系新科技有限公司共计15份，价税合计1551593.01元，税额225445.12元； 20、2013年11月至2014年1月，在无真实货物交易情况下，被告人盛真、季振东通过被告人罗明章的介绍以娄底市众和环宇贸易有限公司名义虚开增值税专用发票给深圳市赛飞自动化设备有限公司共计14份，价税合计1559059.62元，税额226530.02元； 21、2014年4月至2015年3月，在无真实货物交易情况下，被告人盛真，季振东通过被告人刘建军的介绍以娄底市众和环宇贸易有限公司名义虚开增值税专用发票给深圳市志诚密封技术有限公司共计14份，价税合计1190001元，税额172906.14元； 22、2014年3月至2015年8月，在无真实货物交易情况下，被告人盛真、季振东以娄底市众和环宇贸易有限公司名义虚开增值税专用发票给深圳市龙华新区观澜益佳欣五金加工厂共计21份，价税合计1749344.12元，税额254178.19元； 23、2015年5月21日，在无真实货物交易情况下，被告人盛真、季振东通过被告人罗明章的介绍以娄底市众和环宇贸易有限公司名义虚开增值税专用发票给广东鸿创环保科技有限公司共计2份，价税合计125798.4元，税额18278.4元； 24、2014年5月至2015年6月，在无真实货物交易情况下，被告人盛真、季振东通过被告人罗明章的介绍以娄底市众和环宇贸易有限公司名义虚开增值税专用发票给博罗县园洲镇金华菱制网厂共计47份，价税合计5126009.51元，税额744804.74元； 25、2013年10月至2013年11月，在无真实货物交易情况下，被告人盛真、季振东通过被告人罗明章的介绍以娄底市众和环宇贸易有限公司名义虚开增值税专用发票给广东国珠吹瓶设备有限公司共计13份，价税合计149967.32元，税额217944元； 26、2013年12月18日，在无真实货物交易情况下，被告人盛真、季振东通过被告人罗明章的介绍以娄底市众和环宇贸易有限公司名义虚开增值税专用发票给东莞市君业实业有限公司共计1份，价税合计706538.54元，税额10263.72元； 27、2014年3月至2014年6月，在无真实货物交易情况下，被告人盛真、季振东通过被告人罗明章的介绍以娄底市众和环宇贸易有限公司名义虚开增值税专用发票给东莞市鸿日五金科技有限公司共计4份，价税合计437200.5元，税额63524.86元； 28、2014年2月至2015年9月，在无真实货物交易情况下，被告人盛真、季振东以娄底市众和环宇贸易有限公司名义虚开增值税专用发票给东莞市缘木五金有限公司共计11份，价税合计795222.08元，税额115545.1元； 29、2014年2月24日，在无真实货物交易情况下，被告人盛真、季振东以娄底市众和环宇贸易有限公司名义虚开增值税专用发票给被告人罗明章实际控制的东莞市普运实业有限公司共计5份，价税合计579615.3元，税额84217.6元； 30、2013年12月25日，在无真实货物交易情况下，被告人盛真、季振东通过被告人罗明章的介绍以娄底市众和环宇贸易有限公司名义虚开增值税专用发票给东莞市佰辉电子有限公司共计1份，价税合计72496.68元，税额10533.71元； 31、2013年12月至2014年10月，在无真实货物交易情况下，被告人盛真、季振东以娄底市众和环宇贸易有限公司名义虚开增值税专用发票东莞市大岭山硕润光电材料厂共计14份，价税合计1485024.81元，税额215772.84元； 32、2014年9月21日，在无真实货物交易情况下，被告人盛真、季振东通过被告人罗明章的介绍以娄底市众和环宇贸易有限公司名义虚开增值税专用发票给东莞市马记实业有限公司共计4份，价税合计451487.18元，税额65600.7元； 33、2015年4月26日，在无真实货物交易情况下，被告人盛真、季振东以娄底市众和环宇贸易有限公司名义虚开增值税专用发票给东莞城市装钉器材有限公司共计9份，价税合计1052137.8元，税额152874.72元； 34、2014年10月16日，在无真实货物交易情况下，被告人盛真、季振东通过被告人罗明章的介绍以娄底市众和环宇贸易有限公司名义虚开增值税专用发票给东莞市艾迪达电声科技有限公司共计8份，价税合计860821.92元，税额125076.72元； 35、2014年1月至2014年9月，在无真实货物交易情况下，被告人盛真、季振东以娄底市众和环宇贸易有限公司名义虚开增值税专用发票给东莞市埃菲自动化设备有限公司共计4份，价税合计316186.33元，税额45941.6元； 36、2013年12月至2015年7月，在无真实货物交易情况下，被告人盛真、季振东通过被告人罗明章的介绍以娄底市众和环宇贸易有限公司名义虚开增值税专用发票给东莞市宝聚五金制品有限公司共计16份，价税合计1581848.56元，税额229841.23元； 37、2013年11月至2014年10月，在无真实货物交易情况下，被告人盛真、季振东通过被告人罗明章的介绍以娄底市众和环宇贸易有限公司名义虚开增值税专用发票给东莞市高木光电制品有展公司共计72份，价税合计8077011.8元，税额1173582.93元； 38、2013年11月至2014年10月，在无真实货物交易情况下，被告人盛真、季振东通过被告人罗明章的介绍以娄底市众和环宇贸易有限公司名义虚开增值税专用发票给东莞市雄港贸易有限公司共计25份，价税合计2586162.27元，税额375767.22元； 39、2014年4月至2015年4月，在无真实货物交易情况下，被告人盛真、季振东通过被告人罗明章的介绍以娄底市众和环宇贸易有限公司名义虚开增值税专用发票给东莞市翰枝电子有限公司共计12份，价税合计1932343.4元，税额149998.6元； 40、2014年10月25日，在无真实货物交易情况下，被告人盛真、季振东通过被告人罗明章的介绍以娄底市众和环宇贸易有限公司名义虚开增值税专用发票给东莞市大岭山华龙木工刀具五金厂共计1份，价税合计59917.87元，税额7267.55元； 41、2013年11月至2015年7月，在无真实货物交易情况下，被告人盛真、季振东通过被告人罗明章的介绍以娄底市众和环宇贸易有限公司名义虚开增值税专用发票给东莞市东城升科精密机械厂共计30份，价税合计2668929.02元，税额387793.14元； 42、2013年11月至2015月8月，在无真实货物交易情况下，被告人盛真、季振东通过被告人罗明章的介绍以娄底市众和环宇贸易有限公司名义虚开增值税专用发票给东莞市大朗昊腾五金制品厂共计23份，价税合计2446430.44元，税额355464.26元； 43、2014年6月至2014年11月，在无真实货物交易情况下，被告人盛真、季振东通过被告人罗明章的介绍以娄底市众和环宇贸易有限公司名义虚开增值税专用发票给东莞市凤岗金特利五金加工厂共计17份，价税合计1560170.01元，税额226691.34元； 44、2013年12月至2015年9月，在无真实货物交易情况下，被告人盛真、季振东通过被告人罗明章的介绍以娄底市众和环宇贸易有限公司名义虚开增值税专用发票给东莞市大朗隆高自动化机械配件厂共计13份，价税合计1409250.83元，税额204762.95元； 45、2013年11月至2014年7月，在无真实货物交易情况下，被告人盛真、季振东通过被告人罗明章的介绍以娄底市众和环宇贸易有限公司名义虚开增值税专用发票给中山京擎五金塑胶有限公司共计8份，价税合计814743.3元，税额118381.52元； 46、2014年4月16日，在无真实货物交易情况下，被告人盛真、季振东以娄底市众和环宇贸易有限公司名义虚开增值税专用发票给重庆友信机械有限公司共计3份，价税合计307346.4元，税额44657.16元； 47、2014年4月至2014年11月，在无真实货物交易情况下，被告人盛真和季振东以娄底市众和环宇贸易有限公司名义虚开增值税专用发票给重庆坦承精密机械有限公司共计9份，价税合计916363.72元，税额133146.85元。 二、娄底市丰泽贸易有限公司 （一）虚开进项增值税专用发票 1、2014年5月至2014年7月，在无真实货物交易的情况下，被告人盛真、季振东以娄底市丰泽贸易有限公司名义从湖南众驰科技有限公司取得虚开的增值税专用发票6份，价税合计535333.37元，税额77783.46元； 2、2014年6月至2015年5月，在无真实货物交易的情况下，被告人盛真、季振东以娄底市丰泽贸易有限公司名义从湖南省泉源贸易有限公司取得虚开的增值税专用发票24份，价税合计2218414.86元，税额322333.8元； 3、2014年6月至2014年8月，在无真实货物交易情况下，被告人盛真、季振东以丰泽贸易有限公司名义从娄底市长清贸易有限公司取得虚开增值税专用发票24份，价税合计2218414.86元，税额322333.8元； 4、2014年5月至2015年9月，在无真实货物交易情况下，被告人盛真、季振东以娄底市丰泽贸易有限公司名义从娄底市和平贸易有限公司取得虚开的增值税专用发票42份，价税合计4237592.6元，税额628795.54元； 5、2014年10月至2015年9月，在无真实货物交易情况下，被告人盛真、季振东以娄底市丰泽贸易有限公司名义从湖南九龙物资贸易有限公司取得虚开的增值税专用发票33份，价税合计27350177.18元，税额3973957.33元； 6、2015年8月至2015年9月，在无真实货物交易情况下，被告人盛真、季振东以娄底市丰泽贸易有限公司名义从涟钢振兴福利彩色印务有限公司取得虚开的增值税专用发票21份，价税合计2000000元，税额290598.21元； 7、2014年9月至2015年3月，在无真实货物交易情况下，被告人盛真、季振东以娄底市丰泽贸易有限公司名义从大汉控股（集团）矿业贸易有限公司取得虚开的增值税专用发票5份，价税合计3531739.82元，税额513158.8元； 8、2014年7月至2015年6月，在无真实货物交易情况下，被告人盛真、季振东以娄底市丰泽贸易有限公司名义从大汉控股（集团）钢铁有限公司取得虚开的增值税专用发票5份，价税合计159502.65元，税额23175.58元； 9、2015年8月，在无真实货物交易情况下，被告人盛真、季振东以娄底市丰泽贸易有限公司名义从湖南涟钢钢材加工配送有限公司取得虚开的增值税专用发票2份，价税合计173623.93元，税额25133.27元。 （二）虚开销项增值税专用发票 1、2014年8月至2015年7月，在无真实货物交易情况下，被告人盛真、季振东通过被告人刘建军的介绍以娄底市丰泽贸易有限公司名义虚开增值税专用发票给深圳市米思米科技有限公司共计27份，价税合计2892086.40元，税额420217.68元； 2、2014年5月，在无真实货物交易情况下，被告人盛真、季振东以娄底市丰泽贸易有限公司名义虚开增值税专用发票给深圳市海鑫城包装制品有限公司共计1份，价税合计40001.6元，税额5812.2元； 3、2015年6月至2015年9月，在无真实货物交易情况下，被告人盛真、季振东通过被告人刘建军的介绍以娄底市丰泽贸易有限公司名义虚开增值税专用发票给深圳市伟达兴自动化设备有限公司共计12份，价税合计1402658.40元，税额203805.04元； 4、2014年6月至2014年8月，在无真实货物交易情况下，被告人盛真、季振东以娄底市丰泽贸易有限公司名义虚开增值税专用发票给被告人罗明章实际控制的深圳市明和欣包装科技有限公司共计6份，价税合计476059.92元，税额69171.1元； 5、2014年12月至2015年4月，在无真实货物交易情况下，被告人盛真、季振东以娄底市丰泽贸易有限公司名义虚开增值税专用发票给深圳市松泽自动化设备有限公司共计6份，价税合计698106.44元，税额101434.26元； 6、2014年10月至2014年11月，在无真实货物交易情况下，被告人盛真、季振东通过被告人刘建军的介绍以娄底市丰泽贸易有限公司名义虚开增值税专用发票给深圳市精正特电子设备有限公司共计11份，价税合计1185391.62元，税额172236.42元； 7、2014年8月，在无真实货物交易情况下，被告人盛真、季振东以娄底市丰泽贸易有限公司名义虚开增值税专用发票给深圳市长湖科技有限公司共计3份，价税合计240300.54元，税额34876.23元； 8、2014年12月至2015年9月，在无真实货物交易情况下，被告人盛真、季振东通过被告人刘建军的介绍以娄底市丰泽贸易有限公司名义虚开增值税专发票给深圳市祥泰精密五金有限公司共计25份，价税合计2872895.20元，税额417429.2元； 9、2014年11月至2015年7月，在无真实货物交易情况下，被告人盛真、季振东通过被告人刘建军的介绍以娄底市丰泽贸易有限公司名义虚开增值税专用发票给深圳市系新科技有限公司共计21份，价税合计2175175.66元，税额316051.21元； 10、2014年8月至2015年9月，在无真实货物交易情况下，被告人盛真、季振东以娄底市丰泽贸易有限公司名义虚开增值税专用发票给深圳市龙华新区观澜益佳欣五金加工厂共计8份，价税合计725295.00元，税额105384.74元； 11、2015年4月，在无真实货物交易情况下，被告人盛真、季振东通过被告人罗明章的介绍以娄底市丰泽贸易有限公司名义虚开增值税专用发票给广东鸿创环保科技有限公司共计4份，价税合计401016.00元，税额58267.28元； 12、2015年8月至2015年9月，在无真实货物交易情况下，被告人盛真、季振东通过被告人刘建军的介绍以娄底市丰泽贸易有限公司名义虚开增值税专用发票给惠州市华科电子有限公司共计8份，价税合计583792.00元，税额84824.47元； 13、2015年9月，在无真实货物交易情况下，被告人盛真、季振东以娄底市丰泽贸易有限公司名义虚开增值税专用发票给惠州市台中精密机械科技有限公司共计2份，价税合计236888.00元，税额33954.66元； 14、2014年6月至2015年9月，在无真实货物交易情况下，被告人盛真、季振东通过被告人罗明章的介绍以娄底市丰泽贸易有限公司名义虚开增值税专用发票给博罗县园洲镇金华菱制网厂共计22份，价税合计2404980.27元，税额349441.6元； 15、2014年5月至2014年8月，在无真实货物交易情况下，被告人盛真、季振东以娄底市丰泽贸易有限公司名义虚开增值税专用发票给被告人罗明章实际控制的东莞市普运实业有限公司共计10份，价税合计985351.12元，税额143170.67元； 16、2015年3月至2015年7月，在无真实货物交易情况下，被告人盛真、季振东以娄底市丰泽贸易有限公司名义虚开增值税专用发票给东莞市大岭山子安五金制品厂共计6份，价税合计483181.60元，税额70205.89元； 17、2014年12月，在无真实货物交易情况下，被告人盛真、季振东以娄底市丰泽贸易有限公司名义虚开增值税专用发票给东莞市大岭山硕润光电材料厂共计5份，价税合计500286.45元，税额72691.2元； 18、2014年8月至2014年9月，在无真实货物交易情况下，被告人盛真、季振东通过被告人罗明章的介绍以娄底市丰泽贸易有限公司名义虚开增值税专用发票给东莞市马记实业有限公司共计11份，价税合计1248550.66元，税额181413.33元； 19、2015年5月至2015年9月，在无真实货物交易情况下，被告人盛真、季振东以娄底市丰泽贸易有限公司名义虚开增值税专用发票给东莞城市装钉器材有限公司共计68份，价税合计7797221.99元，税额1132945.61元； 20、2014年10月，在无真实货物交易情况下，被告人盛真、季振东通过被告人罗明章的介绍以娄底市丰泽贸易有限公司名义虚开增值税专用发票给东莞市艾迪达电声科技有限公司共计4份，价税合计439991.44元，税额63930.4元； 21、2014年5月至2015年2月，在无真实货物交易情况下，被告人盛真、季振东通过被告人罗明章的介绍以娄底市丰泽贸易有限公司名义虚开增值税专用发票给东莞市高木光电制品有限公司共计68份，价税合计7606743.22元，税额1105253.22元； 22、2015年2月至2015年9月，在无真实货物交易情况下，被告人盛真、季振东通过被告人罗明章的介绍以娄底市丰泽贸易有限公司名义虚开增值税专用发票给东莞市宝聚五金制品有限公司共计6份，价税合计586885.80元，税额85274.01元； 23、2014年7月至2014年8月，在无真实货物交易情况下，被告人盛真、季振东通过被告人罗明章的介绍以娄底市丰泽贸易有限公司名义虚开增值税专用发票给东莞市雄港贸易有限公司共计6份，价税合计686372.48元，税额9929.34元； 24、2014年10月，在无真实货物交易情况下，被告人盛真、季振东通过被告人罗明章的介绍以娄底市丰泽贸易有限公司名义虚开增值税专用发票给东莞市大岭山华龙木工刀具五金厂共计1份，价税合计115044.72元，税额16715.9元； 25、2014年9月，在无真实货物交易情况下，被告人盛真、季振东通过被告人罗明章的介绍以娄底市丰泽贸易有限公司名义虚开增值税专用发票给东市大岭山健荣塑胶五金制品厂共计5份，价税合计582500.00元，税额84636.75元； 26、2014年8月至2015年9月，在无真实货物交易情况下，被告人盛真、季振东通过被告人罗明章的介绍以娄底市丰泽贸易有限公司名义虚开增值税专用发票给东莞市东城升科精密机械厂共计20份，价税合计2027674.54元，税额294619.4元； 27、2014年6月至2015年9月，在无真实货物交易情况下，被告人盛真、季振东通过被告人罗明章的介绍以娄底市丰泽贸易有限公司名义虚开增值税专发票给东莞市大朗昊腾五金制品厂共计14份，价税合计156966.96元，税额22870.41元； 28、2015年3月，在无真实货物交易情况下，被告人盛真、季振东以娄底市丰泽贸易有限公司名义虚开增值税专用发票给东莞市东坑民旺五金制品厂共计3份，价税合计321800.80元，税额46757.38元； 29、2014年8月至2015年8月，在无真实货物交易情况下，被告人盛真、季振东通过被告人罗明章的介绍以娄底市丰泽贸易有限公司名义虚开增值税专用发票给东莞市凤岗金特利五金加工厂共计57份，价税合计6499264.08元，税额94433.58元； 30、2014年5月，在无真实货物交易情况下，被告人盛真、季振东通过被告人罗明章的介绍以娄底市丰泽贸易有限公司名义虚开增值税专用发票给东莞市凤岗菁华五金制品厂共计2份，价税合计199824.99元，税额29034.26元； 31、2015年3月，在无真实货物交易情况下，被告人盛真、季振东通过被告人罗明章的介绍以娄底市丰泽贸易有限公司虚开增值税专用发票给东莞市大朗隆高自动化机械配件厂共计2份，价税合计220197.60元，税额31994.52元； 32、2014年5月，在无真实货物交易情况下，被告人盛真、季振东以娄底市丰泽贸易有限公司名义虚开增值税专用发票给重庆友崴机械有限公司共计3份，价税合计300207.60元，税额43619.91元； 33、2014年6月至2014年9月，在无真实货物交易情况下，被告人盛真、季振东通过被告人罗明章的介绍以娄底市丰泽贸易有限公司名义虚开增值税专发票给信阳市宏远光学仪器有限公司共计13份，价税合计1318107.26元，税额191519.85元。 三、娄底市欣益达贸易有限公司 虚开销项增值税专用发票 1、2015年12月至2016年5月，在无真实货物交易情况下，被告人盛真通过被告人刘建军介绍以娄底市欣益达贸易有限公司名义虚开增值税专用发票给深圳市伟达兴自动化设备有限公司，共计12份，价税合计1397313.2元，税额203028.37元； 2、2016年4月至2016年5月，在无真实货物交易情况下，被告人盛真通过被告人刘建军介绍以娄底市欣益达贸易有限公司名义虚开增值税专用发票给深圳市博赛亚科技有限公司，共计23份，价税合计2688271.6元，税额390603.54元； 3、2015年12月至2016年5月，在无真实货物交易情况下，被告人盛真通过被告人刘建军介绍以娄底市欣益达贸易有限公司名义虚开增值税专用发票给深圳市科易威电子设备有限公司，共计7份，价税合计765900.8元，税额111284.72元； 4、2015年11月至2016年1月，在无真实货物交易情况下，被告人盛真通过被告人刘建军介绍以娄底市欣益达贸易有限公司名义虚开增值税专用发票给深圳市创劲鑫电子设备厂，共计7份，价税合计811485.4元，税额117908.14元； 5、2015年12月至2016年2月，在无真实货物交易情况下，被告人盛真通过被告人刘建军介绍以娄底市欣益达贸易有限公司名义虚开增值税专用发票给深圳市富拓姆精密科技有限公司，共计4份，价税合计439495.2元，税额63858.29元； 6、2015年11月至2016年1月，在无真实货物交易情况下，被告人盛真通过被告人刘建军介绍以娄底市欣益达贸易有限公司名义虚开增值税专用发票给深圳市众拓自动化设备有限公司，共计3份，价税合计348759元，税额50674.38元； 7、2016年1月至2016年2月，在无真实货物交易情况下，被告人盛真通过被告人刘建军介绍以娄底市欣益达贸易有限公司名义虚开增值税专用发票给深圳宏翔恒创科技有限公司，共计3份，价税合计359906.4元，税额50855.63元； 8、2016年1月至2016年5月，在无真实货物交易情况下，被告人盛真通过被告人刘建军介绍以娄底市欣益达贸易有限公司名义虚开增值税专用发票给深圳市祥泰精密五金有限公司，共计18份，价税合计2995792.6元，税额304503.78元； 9、2015年12月，在无真实货物交易情况下，被告人盛真通过被告人刘建军介绍以娄底市欣益达贸易有限公司名义虚开增值税专用发票给深圳市系新科技有限公司，共计4份，价税合计457747.2元，税额66510.28元； 10、2015年12月，在无真实货物交易情况下，被告人盛真通过被告人刘建军介绍以娄底市欣益达贸易有限公司名义虚开增值税专用发票给深圳市卡特奇特有限公司，共计2份，价税合计210384元，税额30568.62元。 四、娄底市源恒泉贸易有限公司 虚开销项增值税专用发票 1、2016年4月，在无真实货物交易情况下，被告人盛真通过被告人刘建军的介绍以娄底市源恒泉贸易有限公司名义虚开增值税专用发票给深圳市伟达兴自动化设备有限公司，共计6份，价税合计614928元，税额89348.53元； 2、2016年7月，在无真实货物交易情况下，被告人盛真通过被告人刘建军的介绍以娄底市源恒泉贸易有限公司名义虚开增值税专用发票给深圳市博赛亚科技有限公司，共计10份，价税合计1025918.4元，税额149065.06元； 3、2016年7月至2016年8月，在无真实货物交易情况下，被告人盛真通过被告人刘建军的介绍以娄底市源恒泉贸易有限公司名义虚开增值税专用发票给深圳市科易威电子设备有限公司，共计4份，价税合计434296.8元，税额63102.95元； 4、2016年8月，在无真实货物交易情况下，被告人盛真通过被告人刘建军的介绍以娄底市源恒泉贸易有限公司名义虚开增值税专用发票给深圳市创劲锋电子设备厂，共计2份，价税合计233082元，税额33866.61元； 5、2016年8月，在无真实货物交易情况下，被告人盛真通过被告人刘建军的介绍以娄底市源恒泉贸易有限公司名义虚开增值税专用发票给深圳市鸿鑫达科技有限公司，共计3份，价税合计349719.6元，税额50813.95元。 综上，在无真实货物交易的情况下，被告人盛真、季振东通过娄底市众和环宇贸易有限公司、娄底市丰泽贸易有限公司虚开进项增值税专用发票共计450份，价税合计金额105876394.24元，税额15383655.46元；虚开销项增值税专用发票共计1031份，价税合计金额108222488.9元，税额为15724635.31元。 被告人罗明章从娄底市众和环宇贸易有限公司、娄底市丰泽贸易有限公司为他人介绍虚开增值税专用发票价税合计金额共计59403210.66元，税额共计8498897.26元；通过娄底市众和环宇贸易有限公司、娄底市丰泽贸易有限公司为自己控制的东莞市普运实业有限公司、深圳市明和欣包装科技有限公司虚开增值税专用发票，价税合计金额共计为3515344.84元，税额共计510776.56元。 被告人刘建军通过娄底市众和环宇贸易有限公司、娄底市丰泽贸易有限公司、娄底市欣益达贸易有限公司、娄底市源恒泉贸易有限公司介绍虚开增值税专用发票给下游公司，价税合计金额35694962元，税额共计5186447.35元，刘建军从中获利143733元。 2017年12月27日，被告人盛真因其实际控制的娄底市源恒泉贸易有限公司、娄底市欣益达贸易有限公司虚开增值税专用发票经民警传唤至公安机关接受调查，并于次日被刑事拘留，公安机关在办理娄底市源恒泉贸易有限公司、娄底市欣益达贸易有限公司虚开增值税专用发票案过程中发现娄底市丰泽贸易有限公司、娄底市众和环宇贸易有限公司涉嫌虚开增值税专用发票并再次对盛真进行讯问，盛真才如实供述了上述犯罪事实。 2019年5月7日，被告人季振东被民警抓获归案；2019年4月23日，被告人罗明章被民警抓获归案；2019年5月10日，被告人刘建军被民警抓获归案。三被告人到案后对上述事实均供认不讳。 上述事实，有公诉机关提交并经庭审质证、认证的下列证据予以证明： 1.抓获经过、归案情况说明、临时寄押证明，证明被告人盛真、季振东、刘建军、罗明章均系被抓获归案的事实； 2.户籍资料，证明被告人盛真、季振东、罗明章、刘建军犯罪时均已年满十八周岁，具有完全刑事责任能力的事实； 3.刑事判决书，证明盛真因犯虚开增值税专用发票罪被判处刑罚的事实； 4.共同作案人曹国华的供述，证明其是博罗县园洲镇金华菱制网厂的法人代表，2014年其公司从娄底市丰泽贸易有限公司、娄底市众和环宇贸易有限公司虚开了增值税专用发票，公司之间没有任何真实货物交易，且虚开的增值税专用发票都到税务机关申报抵扣了的事实； 5.共同作案人陈镇明的供述、辨认笔录，证明其是博罗县园洲镇金华菱制网厂的会计，2014年初，曹国华说他在东莞市认识了一个姓罗的人并要其和罗总对接增值税专用发票的事，过了两三个月，罗总就带着一个姓季的老板和盛真到其公司，罗总说姓季的老板和盛真有钢铁方面的增值税专用发票，然后其把曹国华喊来一起商量了开票费的事情，姓季的还提出要走虚假的资金，走账资金由姓季的来提供，之后姓季的和盛真以丰泽公司、众和环宇公司的名义给其公司开具了增值税专用发票，公司之间没有真实的货物交易，且增值税专用发票都到税务机关进行了申报抵扣。及陈镇明辨认出罗总就是被告人罗明章、姓季的老板就是被告人季振东的事实； 6.共同作案人徐双根的供述，证明其是东莞市东城升科精密器械厂的法人代表，2013年通过罗明章的介绍，盛真和季振东通过娄底市丰泽贸易有限公司、娄底市众和环宇贸易有限公司虚开增值税专用发票给其公司，虚开的增值税专用发票均到税务机关申报抵扣了的事实； 7.共同作案人刘凤妹的供述，证明其是东莞市东城升科精密器械厂的出纳，2013年底，罗明章带着盛真和季振东到了其公司，罗明章说盛真有公司增值税专用发票多，盛真说如果需要增值税专用发票可以找他，徐双根同意以6%的开票费从盛真那里购买增值税专用发票，并要其具体和盛真对接，盛真还提出要走虚假资金，之后，娄底市丰泽贸易有限公司和娄底市众和环宇贸易有限公司给其公司虚开了增值税专用发票，且均到税务机关申报抵扣了的事实； 8.共同作案人何丙新的供述、辨认笔录，证明其是深圳市博赛亚科技有限公司的法人代表，刘建军称他可以帮其联系买到增值税专用发票，其安排公司会计张卫东具体和刘建军联系，之后刘建军联系娄底市源恒泉公司以及娄底市欣益达贸易有限公司向其公司开具了增值税专用发票，其公司和这两家公司之间没有货物交易且增值税专用发票均到税务机关进行了申报抵扣。及何丙新辨认出刘建军的事实； 9.共同作案人张卫东的供述、辨认笔录，证明其是深圳市博赛亚科技有限公司的会计，2016年的时候，刘建军跟其公司老板何丙新说可以介绍公司卖增值税专用发票给其公司，何丙新就要其具体和刘建军谈，刘建军提出要8%作为开票费，还说为了应付税务机关的检查要通过公对公账户转账走资金流水，资金由盛真提供，之后，娄底市源恒泉贸易有限公司和娄底市欣益达贸易有限公司开具了增值税专用发票给其公司，两家公司没有真实的货物交易，且发票均在税务机关进行了申报抵扣。及张卫东辨认出刘建军的事实； 10.共同作案人李恒明的供述、增值税发票汇总表、银行流水、辨认笔录，证明其是深圳市祥泰精密五金有限公司的法人代表，2013年的时候，刘建军经人介绍找到其看是否需要增值税专用发票，并称他可以联系买到增值税专用发票，其就同意了，之后通过刘建军的介绍，娄底市众和环宇贸易有限公司、娄底市欣益达贸易有限公司、娄底市丰泽贸易有限公司给其公司开具了增值税专用发票，其公司与这些公司之间均没有真实的货物交易，且开具的增值税专用发票均到税务机关申报抵扣了。及李恒明辨认出刘建军的事实； 11.共同作案人马始代的供述、增值税发票汇总表、银行流水、辨认笔录，证明其系深圳市系新科技有限公司的法人代表，为了节约成本少交税款，2014年2月至2015年12月期间，其经刘建军的介绍，从娄底市丰泽贸易有限公司、娄底市众和环宇贸易有限公司、娄底市欣益达贸易有限公司开具了增值税专用发票，还走了虚假的资金，并均到税务机关进行了申报抵扣。及马始代辨认出刘建军的事实； 12.共同作案人陈晓的供述、增值税发票汇总表、银行流水，证明其系东莞市高木光电制造有限公司财务，其为了少交税款，2013年至2015年2月，其经人介绍在没有真实货物交易的情况下从丰泽公司、众和环宇公司购买了增值税专用发票，并还走了虚假的资金流，购买的增值税专用发票均到税务机关申报抵扣了的事实； 13.共同作案人苏显伟的供述、增值税发票汇总表，证明其系深圳市伟达兴自动设备有限公司法人代表，为了少交税款，经一名刘姓朋友介绍在没有真实货物交易的情况下，从丰泽公司、众和环宇公司、源恒泉公司、欣益达公司购买了增值税专用发票，并走了虚假的资金流，且均到税务机关进行了申报抵扣的事实； 14.证人李某的证言、辨认笔录、银行交易明细，证明娄底市丰泽贸易有限公司是其于2013年从吴道文手中购买，该公司没有经营、也没有仓库和办公场所，只是一个空壳，2014年1月季振东花18000元从其手中购买了该公司。及李某辨认出季振东的事实； 15.娄底市源恒泉贸易有限公司及娄底市欣益达贸易有限公司销项发票汇总表，证明经刘建军确认，娄底市源恒泉贸易有限公司、娄底市欣益达贸易有限公司通过刘建军的介绍向深圳市博赛亚科技有限公司等公司虚开的增值税专用发票明细的事实； 16.娄底市众和环宇贸易有限公司及娄底市丰泽贸易有限公司销项发票明细、进项发票明细，证明经季振东确认，娄底市众和环宇贸易有限公司、娄底市丰泽贸易有限公司向中山京擎五金塑胶有限公司等公司虚开的增值税专用发票明细；经刘建军、罗明章确认，娄底市丰泽贸易有限公司、娄底市众和环宇贸易有限公司通过刘建军、罗明章的介绍虚开增值税专用发票明细的事实； 17.银行交易明细，证明2015年12月21日至2017年1月4日，盛真向刘建军提供的户名为甘惕的银行账户转账143733元的事实； 18.税务机关调查报告、税务登记表、认证结果通知书、认证结果清单、增值税专用发票明细清册，证明娄底市众和环宇贸易有限公司、娄底市丰泽贸易有限公司基本情况及虚开的增值税专用发票基本情况的事实； 19.税务机关检查存款账户许可证明、众和环宇、季振东、罗明章、刘建军、丰泽贸易、盛真、欣益达的银行交易流水、资金回流示意图，证明娄底市丰泽贸易有限公司、娄底市众和环宇贸易有限公司、娄底市源恒泉贸易有限公司与其虚开增值税专用发票的上、下游公司制作虚假资金流的基本情况的事实； 20.被告人盛真的供述，证明2013年左右，其同学罗明章在广东开了一家东莞市普运实业有限公司，罗明章回娄底找到其和季振东，罗明章问其和季振东能不能搞到钢铁方面的增值税专用发票，其和季振东就找到了水羊化工经贸有限公司的法人代表李旭，要李旭以水羊化工经贸有限公司的名义给罗明章的公司开增值税专用发票，后来因为水羊化工经贸公司开的票量不大，其和季振东就通过娄底市众和环宇贸易有限公司来开增值税专用发票，之后季振东担心金额太大被税务机关发现，所以经人介绍从李某手里买下娄底市丰泽贸易有限公司，又通过丰泽公司虚开增值税专用发票，并请其当公司的财务负责人，季振东和刘剑青联系从湖南九龙物资贸易有限公司、湖南泉源贸易有限公司等公司取得进项增值税专用发票，并由罗明章去找些下游受票单位，受票单位是东莞的，基本上就是罗明章帮其介绍联系的，罗明章从其处没赚到什么钱，罗明章介绍了刘建军给季振东认识，刘建军帮季振东介绍了很多家深圳的公司，众和环宇公司、丰泽公司进销项发票都没有真实的货物交易，取得的进项增值税专用发票都去税务机关办理了认证抵扣。其还通过其成立的欣益达公司、源恒泉公司虚开了增值税专用发票，其通过刘剑青从湖南九龙物质贸易有限公司等公司取得进项增值税专用发票，然后在刘建军等人的介绍下，通过欣益达公司、源恒泉公司以7%左右的价格虚开增值税专用发票给下游企业，其支付给刘建军的介绍费都打到了刘建军提供的一个叫甘惕的人的银行账户上，其转给甘惕的143733元是给刘建军的介绍费的事实； 21.被告人季振东的供述，证明2013年左右，盛真的同学罗明章到娄底来找盛真，当时其也在场，罗明章问盛真有没有办法搞到品名为钢材的增值税专用发票，他愿意购买，盛真回答可以想办法。之后，其和盛真找到娄底市水羊化工经贸有限公司的总经理李旭，由水羊化工经贸有限公司开具增值税专用发票给罗明章。其和盛真觉得干这个有利可图，就花钱购买了娄底市丰泽贸易有限公司，另外盛真还联系了娄底市众和环宇贸易有限公司，购买了公司后，其和盛真就以这两家公司的名义通过刘剑青的介绍从湖南九龙物资贸易有限公司、大汉控股钢铁有限公司等公司取得增值税专用发票，丰泽公司、众和环宇公司与这些公司都没有真实货物交易，其提供了其个人银行账户走虚假的资金流。众和环宇公司和丰泽公司开票大多是开给广东深圳的公司，这些公司大多是罗明章和刘建军介绍的，罗明章有时候会带其和盛真去找广东一些公司的老板，其和盛真就会跟广东公司的老板谈钢材方面的增值税专用发票，然后谈具体开票的价格，有些公司是罗明章、刘建军联系好的，由罗明章和刘建军去谈开票费，还有些公司是直接联系其和盛真，联系好之后，为应付税务机关的检查，都做了虚假的资金，其将相应的增值税专用发票开出来再邮寄给对方公司的事实； 22.被告人罗明章的供述，证明2013年其到同学盛真家里玩，当时季振东也在，其告诉盛真其在东莞成立了东莞市普运实业有限公司，公司需要钢材方面的增值税专用发票，其问盛真能否搞到，盛真说可以帮其去联系一下，没过多久，盛真、季振东联系了娄底市水羊化工经贸有限公司给其公司开具增值税专用发票。过了两三个月，因水羊化工不能开票了，盛真还是季振东就跟其说他能搞到更多的增值税专用发票，并要其帮忙去联系一些需要增值税专用发票的公司，其就介绍了十几家公司给盛真和季振东，有几家公司其联系好后，带着盛真和季振东去谈的开票费。盛真和季振东先后以丰泽公司、众和环宇公司给其介绍的这些公司开具增值税专用发票，其介绍的公司一般都是其提供资金进行走账。其经朋友介绍认识了刘建军，刘建军说他在深圳的客户比较多，增值税专用发票的需求量比较大，其就把刘建军介绍给盛真和季振东认识的事实； 23.被告人刘建军的供述，证明2013年左右其通过朋友介绍认识了罗明章，2013年罗明章介绍盛真和季振东给其认识，罗明章说盛真和季振东是涟钢做钢材生意的，有钢材方面的增值税专用发票，要其去打听深圳哪些企业需要钢材方面的增值税专用发票，并答应给其价税合计金额的0.5%的好处费，盛真提出要走虚假的资金流，资金由盛真他们来提供，其答应帮他们去介绍这些需要增值税专用发票的公司。因为其在深圳长期做电子设备、机械方面的业务，认识很多需要钢材的企业，其就联系了这些企业是否需要钢材增值税专用发票，并跟企业老板商谈具体的开票费，其的好处费一般是0.5%至0.8%，其和这些老板谈好开票费之后，其会告诉这些老板要走虚假的资金，资金由其朋友提供，然后其会问到这些老板的个人银行账户并提供给盛真、季振东，盛真和季振东就会扣除开票费打钱给这些老板的个人银行账户上，这些企业再通过对公账户给盛真和季振东的公司转账，发票开好后有时是盛真和季振东邮寄给其，其去拿给这些企业，有些是盛真和季振东直接邮寄给这些企业。盛真和季振东通过源恒泉公司、众和环宇公司、欣益达公司、丰泽公司给其介绍的公司虚开增值税专用发票，这些公司之间都没有真实的货物交易。盛真和季振东把开票费打到其外甥甘惕的银行账户上，甘惕的银行交易明细是其收到季振东、盛真转给其的开票费的事实。 另查明，在本案审理过程中，被告人刘建军的亲属主动代为退缴赃款5万元。 本院认为，被告人盛真、季振东违反国家税务管理法规，在没有真实货物交易的情况下，让他人为自己虚开、为他人虚开增值税专用发票用于抵扣税款，数额巨大；被告人罗明章、刘建军违反国家税务管理法规，在没有真实货物交易的情况下，帮助他人介绍虚开增值税专用发票用于抵扣税款，数额巨大，被告人盛真、季振东、罗明章、刘建军的行为均已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的罪名成立，本院予以支持。在共同犯罪中，被告人盛真、季振东起了主要作用，均系主犯；被告人罗明章、刘建军起了帮助作用，均系从犯，依法减轻处罚。被告人盛真、季振东、罗明章、刘建军到案后能如实供述其犯罪事实，系坦白，依法从轻处罚。被告人刘建军到案后其亲属能主动代为退缴违法所得，还可酌情从轻处罚。被告人盛真因前虚开增值税专用发票罪被判决宣告以后，刑罚执行完毕以前，被发现判决宣告以前有本案虚开增值税专用发票罪没有判决，应对新发现的本案虚开增值税专用发票罪作出判决之后把前后两个判决所判处的刑罚，依法数罪并罚。被告人的违法所得应依法予以追缴，上缴国库。对被告人盛真及其辩护人提出的盛真具有自首情节的观点，经查，2017年12月27日，被告人盛真因其实际控制的娄底市源恒泉贸易有限公司、娄底市欣益达贸易有限公司虚开增值税专用发票被民警口头传唤至公安机关接受调查，并于次日主动到公安机关接受处理并被刑事拘留，公安机关在办理娄底市源恒泉贸易有限公司、娄底市欣益达贸易有限公司虚开增值税专用发票案过程中发现娄底市丰泽贸易有限公司、娄底市众和环宇贸易有限公司涉嫌虚开增值税专用发票并于2018年11月13日再次对盛真进行讯问，盛真才如实供述了其伙同季振东通过娄底市丰泽贸易有限公司、娄底市众和环宇贸易有限公司虚开增值税专用发票的犯罪事实，虽盛真到案具有主动性，但对其通过娄底市丰泽贸易有限公司、娄底市众和环宇贸易有限公司虚开增值税专用发票的犯罪事实并未主动供述，而是在羁押期间且在公安机关掌握了该部分犯罪事实后才予以供述，不能认定自首，对该辩护观点，本院不予采纳。对被告人季振东及其辩护人提出的季振东系从犯的观点，经查，季振东在虚开增值税专用发票共同犯罪中，经刘剑青、罗明章、刘建军等人介绍，通过其控制的两家公司虚开增值税专用发票给其他公司，季振东参与了共同犯罪的商议，还实施了商谈开票费、走虚假的资金流等行为，在共同犯罪中起了主要作用，应当认定为主犯，对该辩护观点，本院不予采纳。对被告人罗明章的辩护人提出的公诉机关将刘建军介绍虚开的税额计入罗明章虚开税额数量中，事实不清、证据不足的观点，经查，虽然刘建军是罗明章介绍给盛真、季振东认识，且罗明章供述对刘建军介绍的公司虚开的增值税专用发票其也从中参与了分成，但该供述没有其他证据佐证，且罗明章没有实际参与刘建军介绍的公司虚开增值税专用发票事宜，因此，不宜将刘建军介绍虚开的税额计入罗明章虚开税额数量中，对该辩护意见，本院予以采纳；对辩护人提出的2015年1月份以后虚开的增值税专用发票数额不能计算至罗明章虚开税额中，因罗明章已停止参与虚开行为的观点，经查，根据被告人盛真、季振东、罗明章的供述、以及经罗明章确认的虚开增值税专用发票明细表、银行交易流水等证据，足以证明罗明章向盛真、季振东介绍下游公司，再由盛真、季振东控制的丰泽公司、众和环宇公司向罗明章介绍的公司虚开增值税专用发票，虽罗明章辩解其2015年1月份后没有再参与虚开行为，但下游公司是由罗明章介绍，且根据罗明章与季振东的银行交易流水可证明，在2015年1月之后，罗明章仍提供了其银行账户参与了资金流的回转，因此，对该辩护意见，本院不予采纳。对被告人刘建军及其辩护人提出的公诉机关提交的证据中仅有刘建军关于介绍虚开金额和税额的统计表的勾选，没有其他证据佐证，2013年、2014年所涉及的犯罪金额认定为刘建军的没有证据佐证的观点，经查，根据被告人刘建军、罗明章、盛真、季振东的供述、共同作案人何丙新、张卫东、李恒明、马始代等的供述、虚开增值税专用发票明细等证据证明，刘建军在2013年就经罗明章介绍认识了盛真、季振东，并介绍公司给盛真、季振东，由盛真、季振东实际控制的公司向刘建军介绍的公司虚开增值税专用发票，且李恒明、马始代的供述也足以证明2013年刘建军就找到他们介绍盛真、季振东为其公司虚开增值税专用发票，虽有些下游公司公安机关没有找到并取证，但根据公诉机关提交的被告人的供述、税务机关稽查报告、资金回流图、相关票据、银行交易流水、记账凭证等证据能够认定公诉机关指控的事实，对该辩护意见，本院不予采纳；对辩护人提出的刘建军通过介绍虚开增值税专用发票的违法所得事实不清的观点，经查，被告人盛真、刘建军在公安机关均供述盛真将支付给刘建军的介绍费转至刘建军提供的户名甘惕的银行账户上，两被告人均认可盛真转给甘惕的143733元就是给刘建军的介绍费，应当认定刘建军的违法所得为143733元，对该辩护观点，本院不予采纳。 综上所述，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第二十五条第一款、第二十六条第一款、第四款、第二十七条、第六十七条第三款、第六十九条第一款、第七十条、第五十二条、第六十四条之规定，判决如下： 一、被告人盛真犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十二年二个月，并处罚金人民币三十万元；与前虚开增值税专用发票罪所判处有期徒刑十二年，并处罚金人民币二十五万元数罪并罚，决定执行有期徒刑十九年二个月，并处罚金人民币五十五万元。 （刑期从判决执行之日起计算；判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即从2019年9月25日起至2037年12月1日止。） 二、被告人季振东犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十二年二个月，并处罚金三十万元。 （刑期从判决执行之日起计算；判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即从2019年5月8日起至2031年7月7日止。） 三、被告人罗明章犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑八年八个月，并处罚金二十万元。 （刑期从判决执行之日起计算；判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即从2019年4月24日起至2027年12月23日止。） 四、被告人刘建军犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑八年，并处罚金十五万元。 （刑期从判决执行之日起计算；判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即从2019年5月11日起至2027年5月10日止。） 五、没收被告人刘建军退缴的违法所得50000元，上缴国库，继续追缴被告人刘建军违法所得93733元，上缴国库。 上述罚金限于本判决生效后一个月内缴纳。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向湖南省娄底市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  胡 婷 人民陪审员  宁玉湘 人民陪审员  彭耀清 二〇二〇年九月二十九日 书 记 员  张姣红 附本判决书引用的相关法条： 《中华人民共和国刑法》： 第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。 二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。 第二十六条组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。 三人以上为共同实施犯罪而组成的较为固定的犯罪组织，是犯罪集团。 对组织、领导犯罪集团的首要分子，按照集团所犯的全部罪行处罚。 对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。 第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。 对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第六十九条判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。 数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制的，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。 数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。 第七十条判决宣告以后，刑罚执行完毕以前，发现被判刑的犯罪分子在判决宣告以前还有其他罪没有判决的，应当对新发现的罪作出判决，把前后两个判决所判处的刑罚，依照本法第六十九条的规定，决定执行的刑罚。已经执行的刑期，应当计算在新判决决定的刑期以内。