河南省扶沟县人民法院刑 事 判 决 书（2020）豫1621刑初245号公诉机关扶沟县人民检察院。被告人孙某某，女，1973年4月22日出生于江苏省盐城市，汉族，初中文化，户籍所在地江苏省盐城市，住江苏省盐城市盐南高新区。因涉嫌虚开增值税专用发票罪于2019年11月21日被扶沟县公安局刑事拘留，2019年12月21日被扶沟县公安局执行逮捕。2020年8月28日被扶沟县人民检察院取保候审，2020年9月7日被本院取保候审。指定辩护人贺居心，河南扶正律师事务所律师。被告人蒋某某，男，1963年5月10日出生于河南省开封市，汉族，小学文化，户籍所在地河南省开封市尉氏县，住河南省尉氏县。因涉嫌虚开增值税专用发票罪于2019年11月16日被扶沟县公安局刑事拘留，2019年12月21日被扶沟县公安局执行逮捕。2020年8月28日被扶沟县人民检察院取保候审，2020年9月7日被本院取保候审指定辩护人张祺宗，河南扶正律师事务所律师。被告人李某某，男，1964年9月16日出生于河南省滑县，汉族，初中文化，户籍所在地河南省安阳市滑县，住河南省滑县。因涉嫌虚开增值税专用发票罪于2020年1月3日被扶沟县公安局刑事拘留，2020年2月6日被扶沟县公安局逮捕。指定辩护人李尚磊，河南扶正律师事务所律师。指定辩护人李世慧，河南扶正律师事务所实习律师。被告人黄某某，又名黄帆，男，1981年10月7日出生于湖北省阳新县，汉族，高中文化，户籍所在地湖北省阳新县，住湖北省黄石市黄石港区。因犯虚开增值税专用发票罪于2017年12月14日被刑事拘留，2018年7月30日被湖北省浠水县人民法院判处有期徒刑一年六个月，缓刑两年，并处罚金5万元。2018年8月16日被取保候审释放（羁押抵刑8个月4天）。因涉嫌虚开增值税专用发票罪于2020年6月10日被扶沟县公安局刑事拘留，2020年7月18日被扶沟县公安局逮捕。辩护人杨志怀，河南恒润律师事务所律师。被告人方某某，又名万平安，男，1968年7月30日出生于河南省太康县，汉族，小学文化，户籍所在地河南省太康县，住河南省太康县。因涉嫌虚开增值税专用发票罪于2019年11月20日被扶沟县公安局刑事拘留，2019年12月21日被扶沟县公安局逮捕。辩护人陈唯林，河南沐谦律师事务所律师。扶沟县人民检察院以扶检一部刑诉（2020）243号起诉书指控被告人孙某某、蒋某某、李某某、黄某某、方某某犯虚开增值税专用发票罪向本院提起公诉。本院于2020年9月1日受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。扶沟县人民检察院指派检察员邹婧出庭支持公诉。被告人孙某某及其辩护人贺居心、被告人蒋某某及其辩护人张祺宗、被告人李某某及其辩护人李尚磊、李世慧、被告人黄某某及其辩护人杨志怀、被告人方某某及其辩护人陈唯林到庭参加诉讼。现已审理终结。扶沟县人民检察院指控，2019年3月至11月份，被告人孙某某、蒋某某、方某某、黄某某、李某某和黄某（已故）介绍他人虚开增值税专用发票，其中孙某某、蒋某某参与虚开税款数额820270元、李某某参与虚开税款数额为385266元、黄某某、方某某参与虚开税款数额为319960元，具体犯罪事实如下：1、2019年3月至10月份，被告人黄某某联系方某某为广州恒茂纺织品有限公司（以下简称广州恒茂公司）、广州盈佳纺织品有限公司（以下简称广州盈佳公司）虚开增值税专用发票，方某某、蒋某某、孙某某作为中间介绍人，让盐城如福纺织品有限公司、盐城顺达纺织品用品厂给广州恒茂公司、广州盈佳公司虚开多份增值税专用发票，双方企业之间共计资金回流3643603元，抵扣税款合计319960元。2、2019年4月份，章付祥（另案处理）挂靠江西福潞祥建筑集团有限公司（以下简称江西福潞祥公司）实施的工程项目缺少增值税专用发票，章付祥联系黄某购买虚开的增值税专用发票，事后黄某在郑金生的介绍下与习某（另案处理）联系，习某、吴某某（另案处理）、李某某、蒋某某、孙某某作为中间介绍人，让盐城市大丰华泽木业有限公司、盐城市大丰明杭木制品有限公司、盐城市大丰祥之红木制品有限公司、盐城市大丰区荣升木业有限公司为江西福潞祥公司虚开多份增值税专用发票，双方企业之间资金回流2901425.5元，抵扣税款合计385266元。3、2019年11月份，因章勇才（另案处理）从章付祥手中接管工程缺少增值税专用发票，章勇才联系黄某购买虚开的增值税专用发票。黄某直接联系蒋某某，蒋某某、孙某某作为中间介绍人，让盐城市大丰区荣升木业有限公司为江西福潞祥公司虚开多份增值税专用发票，双方企业之间资金回流1000000元，抵扣税款合计115044元。上述被抵扣的税款共计820270元，2020年8月27日，孙某某退交税款300087元、蒋某某退交税款200000元、黄某退交税款320184元。上述事实，公诉机关出示的证据有被告人的供述与辩解、证人证言、及资金回流银行卡明细、增值税专用发票、户籍证明及前科证明等书证。公诉机关认为被告人孙某某、蒋某某、李某某、黄某某、方某某的行为已构成虚开增值税专用发票罪。被告人孙某某、蒋某某伙同被告人方某某、黄某某共同故意犯罪，又伙同被告人李某某、黄某共同故意犯罪，均系共同犯罪。被告人孙某某、蒋某某自愿认罪认罚，积极补交税款，请求依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第二十五条第一款之规定处罚。被告人孙某某、蒋某某均如实供述自己的犯罪事实，自愿认罪认罚，并与黄某一起全部退交抵扣税款，均要求从轻处罚。被告人孙某某的辩护人的辩护意见是，对公诉机关指控被告人孙某某犯虚开增值税专用发票的犯罪事实及罪名不持异议，因被告人孙某某有坦白情节、自愿认罪认罚、积极补交税款、又没有犯罪前科，建议对其从轻处罚。被告人蒋某某的辩护人的辩护意见是，对公诉机关指控被告人蒋某某构成虚开增值税专用发票罪没有异议。被告人蒋某某自愿认罪认罚，没有犯罪前科，又积极退交税款，建议对其从轻处罚。被告人李某某对公诉机关指控其犯虚开增值税专用发票罪的事实供认不讳，其愿意退交赃款，当庭自愿认罪认罚，要求从轻处罚。其辩护人的辩护意见是，对公诉机关指控被告人李某某犯虚开增值税专用发票罪的犯罪事实及罪名不持异议。被告人李某某在犯罪过程中仅起介绍作用，系从犯，其具有坦白情节，又自愿认罪认罚，建议对其减轻处罚，建议判处有期徒刑一年六个月至两年。被告人黄某某对公诉机关指控其犯虚开增值税专用发票罪的事实供认不讳，其愿意退交赃款，当庭自愿认罪认罚，要求从轻处罚。其辩护人的辩护意见是，对公诉机关指控被告人黄某某犯虚开增值税专用发票罪的罪名不持异议。被告人黄某某介绍方某某虚开增值税专用发票一次，应对其介绍的那一次虚开增值税发票的数额承担责任，后蒋某某多次为上述公司虚开增值税专用发票，不能排除在黄某某介绍后又有其他人与广州公司联系虚开发票的行为，被告人黄某某在共同犯罪中作用相对较小，又自愿认罪认罚，建议对其从轻处罚，判处有期徒刑一年至一年六个月，罚金二万元。被告人方某某对公诉机关指控其犯虚开增值税专用发票罪的事实供认不讳，其愿意退交赃款，自愿认罪认罚，又配合公安机关抓捕被告人蒋某某，有立功情节，要求从轻处罚。其辩护人的辩护意见是，对公诉机关指控被告人方某某犯虚开增值税专用发票罪的事实及定性不持异议。被告人方某某主动带领侦查人员抓捕被告人蒋某某，属立功，其有坦白情节，又当庭自愿认罪认罚，没有犯罪前科，建议对其判处有期徒刑一年六个月以下，并处罚金并适用缓刑。经审理查明：2019年3月至11月份，被告人孙某某、蒋某某、方某某、黄某某、李某某和黄某（已故）介绍他人虚开增值税专用发票，其中孙某某、蒋某某参与虚开抵扣税款数额820270元、李某某参与虚开抵扣税款数额为385266元、黄某某、方某某参与虚开抵扣税款数额为319960元。具体犯罪事实如下：1、2019年3月至10月份，被告人黄某某联系方某某为广州恒茂纺织品有限公司（以下简称广州恒茂公司）、广州盈佳纺织品有限公司（以下简称广州盈佳公司）虚开增值税专用发票，被告人方某某、蒋某某联系孙某某，孙某某作为中间介绍人让盐城如福纺织品有限公司、盐城顺达纺织品用品厂给广州恒茂公司、广州盈佳公司虚开多份增值税专用发票，双方企业之间共计资金回流3643603元，抵扣税款合计319960元。2、2019年4月份，章付祥（另案处理）挂靠江西福潞祥建筑集团有限公司（以下简称江西福潞祥公司）实施的工程项目缺少增值税专用发票，章付祥联系黄某购买虚开的增值税专用发票，事后黄某在郑金生的介绍下与习某（另案处理）联系，习某、吴某某（另案处理）、李某某、蒋某某联系孙某某，孙某某作为中间介绍人，让盐城市大丰华泽木业有限公司、盐城市大丰明杭木制品有限公司、盐城市大丰祥之红木制品有限公司、盐城市大丰区荣升木业有限公司为江西福潞祥公司虚开多份增值税专用发票，双方企业之间资金回流2901425.5元，抵扣税款合计385266元。3、2019年11月份，因章勇才（另案处理）从章付祥手中接管工程缺少增值税专用发票，章勇才联系黄某购买虚开的增值税专用发票。黄某直接联系蒋某某，蒋某某又联系孙某某，孙某某作为中间介绍人，又让盐城市大丰区荣升木业有限公司为江西福潞祥公司虚开多份增值税专用发票，双方企业之间资金回流1000000元，抵扣税款合计115044元。上述被抵扣的税款共计820270元。2020年8月27日，孙某某退交税款300087元、蒋某某退交税款200000元、黄某退交税款320184元。另查明，被告人黄某某因犯虚开增值税专用发票罪于2017年12月14日被刑事拘留，2018年7月30日被湖北省浠水县人民法院判处有期徒刑一年六个月，缓刑两年，并处罚金5万元。2018年8月16日被取保候审释放。被告人方某某到案后，积极配合侦查人员将被告人蒋某某抓获。上述事实有以下证据予以证实：一、被告人的供述与辩解被告人方某某的供述与辩解，我因介绍虚开税票被带到扶沟县城关派出所。2019年3月份，黄帆（黄某某）微信联系让我找地方购买增值税专用发票，我就给蒋某某打电话让他找门路，两天后蒋某某说已经找到门路，让我在大新高速路口等，他开车拉着我到江苏盐城找孙某某购买增值税专用发票。他们都谈好后，黄帆发微信说广州有客户要增值税专用发票，我联系老蒋，老蒋联系孙某某，孙某某要八千或一万的定金，我把孙某某的意思反馈给黄帆，黄帆说让我开两百万的票。黄帆通过微信给我发有企业的营业执照，是广州的一个公司，我转发给蒋某某，蒋某某又发给孙某某。他们的意思是必须走对公账户，孙某某把增值税发票和网银U盾都寄给我，让我把网银、U盾寄过去让他们自己转账，自己做资金回流。黄帆和蒋某某只知道我叫万平安。孙某某名下有两个纺织厂，如福纺织用品公司和顺达纺织品有限公司，孙某某给我们的增值税发票卖到广州恒茂纺织品有限公司和广州市盈佳纺织品有限公司。2019年4月28日虚开至广州市恒茂纺织品有限公司增值税专用发票18份，金额1697238.48元，税额152751.52元，税价合计1849990元，属实，是我和蒋某某经手，孙某某虚开至广州市恒茂纺织品有限公司的。2019年4月27日、2019年4月28日虚开至广州市恒茂纺织品有限公司增值税专用发票27份，金额2569116元，税额231220.4元，税价合计2800336元，属实，是我和蒋某某经手，孙某某虚开至广州市恒茂纺织品有限公司的。2019年2月23日、2019年3月27日虚开至广州市盈佳纺织品有限公司增值税专用发票16份，金额1464291.83元，税额146429.17元，税价合计1610721元，属实，是我和蒋某某经手，孙某某虚开至广州市盈佳纺织品有限公司的。2019年2月22日、2019年3月27日虚开至广州市盈佳纺织品有限公司增值税专用发票17份，金额1654111.22元，税额165411.13元，税价合计1819522.35元，属实，是我和蒋某某经手，孙某某虚开至广州市盈佳纺织品有限公司的。以上都是孙某某打印好的发票，我按照黄帆给的地址通过顺风物流发到广州这两个公司了。我中间收益2300元。2、被告人黄某某的供述与辩解，我因犯虚开增值税专用发票罪于2017年12月14日被刑事拘留，2018年7月30日被湖北省浠水县人民法院判处有期徒刑一年六个月，缓刑两年，并处罚金5万元。2018年8月16日被取保候审释放。2019年2、3月份，广州的李总给我打电话问我要棉纱票，我让扶沟的万平安找棉纱票，两天后万平安打电话说有棉纱票，李总通过微信给我发的邮件地址，我又发给了万平安。万平安就把棉纱的增值税发票寄给广州的李总了，我从中间得了八百多元。3、被告人李某某的供述与辩解，2000年左右我作短绒生意时认识的蒋某某，2019年3月份，蒋某某问我有没有要增值税发票的，我把福潞祥公司介绍给蒋某某，并通过微信把福潞祥公司开票的一切资料传给蒋某某，蒋某某把票邮寄到我老家，我儿子李普接住了，江西的“习总”开车过来拿的发票。我通过吴某某认识的“习总，吴某某在江西做板材生意。蒋某某给我4个点，吴某某把钱打到我农行卡上，我留下4千元将其他的钱都转给蒋某某了，双方的企业没有实货交易。4、被告人蒋某某的供述与辩解，2019年3、4月份，万平安打电话说找个地方虚开点增值税专用发票，我给江苏盐城的孙某某联系后，我开车拉着万平安一起去江苏盐城见孙某某面谈，孙某某说把增值税专用发票开给我们也中，她要两个点左右，并要求对公账户走账，老万的侄子要一百多万的增值税发票，在盐城时孙某某把网银U盾交给万平安，万平安在盐城通过物流寄给要票的那个人。孙某某的钱是万平安给的，第二天我们就回来了，隔了一个月左右，万平安给我一千多块钱，打到我的农行卡上了。孙某某给我们介绍她名下两个厂，一个叫如福纺织用品厂，一个叫顺发纺织有限公司。可能孙某某给我们开具了三百多万的增值税专用发票，具体都卖到哪里我不知道，都是万平安操作的。今年3、4月份，孙某某给我联系，有二十七份板材类增值税专用发票让我帮她卖了，要3.8个点，我把发票卖给江西省福潞祥公司了，我卖了4个点。孙某某给我开据的是盐城市大丰华泽木业有限公司、盐城市大丰明杭制品有限公司、盐城市大丰祥之红木制品有限公司、盐城市大丰区荣升木制品有限公司的发票。这四家企业通过孙某某一共卖给我三百多万的增值税专用发票。2019年4月28日虚开至广州市恒茂纺织品有限公司增值税专用发票18份，金额1697238.48元，税额152751.52元，税价合计1849990元，属实，是我中间介绍，孙某某虚开的增值税专用发票。2019年4月27日、2019年4月28日虚开至广州市恒茂纺织品有限公司增值税专用发票27份，金额2569116元，税额231220.4元，税价合计2800336元，属实，是我中间介绍，孙某某虚开的增值税专用发票。2019年2月23日、2019年3月27日虚开至广州市盈佳纺织品有限公司增值税专用发票16份，金额1464291.83元，税额146429.17元，税价合计1610721元，属实，是我中间介绍，孙某某虚开的增值税专用发票。2019年2月22日、2019年3月27日虚开至广州市盈佳纺织品有限公司增值税专用发票17份，金额1654111.22元，税额165411.13元，税价合计1819522.35元，属实，是我中间介绍，孙某某虚开的增值税专用发票。2019年3月25日、2019年5月17日、2019年5月18日虚开至江西省福潞祥建筑集团有限公司增值税专用发票14份，金额1189290.19元，税额167029.81元，税价合计1356320元，属实，是我中间介绍，孙某某虚开的增值税专用发票2019年3月25日虚开至江西省福潞祥建筑集团有限公司增值税专用发票7份，金额634112.1元，税额101457.9元，税价合计735570元，属实，是我中间介绍，孙某某虚开的增值税专用发票。2019年3月25日、2019年5月17日、2019年5月16日虚开至江西省福潞祥建筑集团有限公司增值税专用发票45份，金额4094724元，税额586314元，税价合计4681038元，属实，是我中间介绍，孙某某虚开的增值税专用发票。开票企业为盐城市大风祥之红木制品有限公司，购货方名称为江西省福潞祥建筑集团有限公司，日期为2019年3月25日，明细共为17份，金额为1490620.7元，税额为238499.35元，价税合计为1729120元，这些我知道，情况属实。李某某给我提供江西省福潞祥建筑集团有限公司的相关手续，让我帮忙给这家公司开增值税发票，又经我手把这家公司的相关手续给孙某某，孙某某给这家公司虚开增值税发票。5、被告人孙某某的供述与辩解，盐城如福纺织用品厂、盐城顺达纺织用品厂都是我负责管理的。今年3月份，蒋某某给我打电话让我开点增值税专用发票，没过几天蒋某某和万平安开车来盐城找我，我们谈好是给我1.5个点的费用，他们要大约二百万的发票，我把虚开票给广州市盈佳纺织品有限公司，我们进行了对公转账，我把网银寄给蒋某某万平安，他们再寄给虚开企业，他们自己做的资金回流。盐城顺达纺织用品公司的增值税发票是我父亲给我的，盐城如福纺织品公司的发票是我自己开具的。蒋某某给我说过要我帮忙虚开一百多万的发票，我们谈好的是2.8个点，我就找盐城市大丰祥红木制品有限公司、盐城市大丰明杭木制品有限公司、盐城市大丰华泽木制品有限公司、大丰区荣升木业有限公司，这四家企业为蒋某某虚开约一百多万的增值税专用发票。这2.8个点的点费我给他们家2.5个点，中间挣了0.3个点，这四家板材发票好像虚开到江西了，是蒋某某通过微信给我发的地址和企业的营业执照，交易都是对公转账，资金回流是他们自己做的，这些在没有实际交易的情况下对公转账是蒋某某要求的。1、盐城如福纺织品有限公司2019年4月27日、2019年4月28日共虚开至广州市恒茂纺织品有限公司增值税专用发票18份，金额共1697238.48元，税额152751.52元，税价合计1849990元。这些虚开发票属实，是我开的。2、盐城如福纺织品有限公司2019年2月22日、2019年3月27日，虚开至广州市盈佳纺织品有限公司增值税专用发票17份，金额1654111.2元，税额165411.13元，税价合计1819522.35元，这些虚开发票属实，是我开的。3、盐城市顺达纺织用品厂2019年2月23日、2019年3月27日共虚开至广州市盈佳纺织品有限公司增值税专用发票16份，金额1464291.83元，税额146429.17元，税价合计1610721元，是我开的，情况属实。4、盐城市顺达纺织用品厂2019年4月27日、2019年4月28日共需开至广州市恒茂纺织品有限公司增值税专用发票27份，金额2569116元，税额231220.4元，税价合计2800336元，发票是我开的，情况属实，以上邮寄的发票都是我打印好的。5、盐城大丰明杭木制品有限公司2019年3月25日、2019年5月17日、2019年5月18日共虚开至江西省福潞祥建筑集团有限公司增值税专用发票14份，金额1189290.19元，税额167029.81元，税价合计1356320元，情况属实，是陈汉民打印好之后交给我的。6、盐城大丰华泽木业有限公司2019年3月25日共虚开至江西省福潞祥建筑集团有限公司增值税专用发票7份，金额634112.1元，税额101457.9元，税价合计735570元，也是陈华打印好交给我的。7、盐城通发木制品有限公司2019年3月25日、2019年5月17日、2019年5月16日共虚开至江西省福潞祥建筑集团有限公司增值税专用发票45份，金额4094724元，税额是586314元，税价合计4681038元，这家企业我不认识，我不知道实际经营人是李华，这个企业不是我介绍的。8、盐城荣升木业有限公司2019年3月25日、2019年5月17日、2019年5月18日、2019年5月20日共虚开至江西省福潞祥建筑公司增值税专用发票23份，金额1754322.02元税额246176.98元，税价合计2000499元，是我中间介绍，陈金荣打印好交给我的。二、证人证言1、证人黄某的证言，2019年3月份，章勇才给我打电话让找关系买点板材票，我通过郑金生与河南的蒋某某取得联系，蒋某某说有盐城的发票。章勇才说要五百万左右，我就和蒋某某联系要五百万的板材票，我把开票信息从微信里发给他。2019年，吴总也给我打电话要板材票，他做的是碧桂园的工程，要600万左右的板材票。我还是和蒋某某联系后，开车到河南安阳拿的发票，这次发票也是开到福潞祥公司了，这两个人把发票都开到福潞祥公司了。2、证人习某的证言，我和江西福潞祥建筑集团合作过，我和吴某某都在峡江县做企业，算是认识，2019年3月份，江西省宜春市的老郑想要四五百万的增值税专用发票，我和吴某某联系，吴某某说他有门路，没过几天吴某某给我打电话话说联系好了，我就给老郑回了电话说朋友已经把增值税发票弄好了。后来吴某某把发票给我，我寄给了老郑。下面就是蒋某某通过顺丰快递和老郑联系了，河南的李某某后来给我联系过，问我还要不要增值税发票，我说别人不要了，后来还听老郑给我说蒋某某和老郑直接联系了。3、证人孙某的证言，我是盐城市顺达纺织用品厂的法人代表，我没有参与公司的经营，实际经营人是我姐孙某某，具体怎样经营的我不知道。盐城如福纺织品有限公司不知道是谁经营的。4、证人朱某的证言，我是盐城大丰华泽木业有限公司的法人代表，公司是在去年注册的，公司实际经营人是孙某某。2019年6月份是孙某某在管理，之后孙某某过户给我，我也我不知道孙某某为什么要这样做，我对盐城市大丰华泽木业有限公司什么都不知道，就一个法人是我的名字。5、证人严某的证言，我是江西省福潞祥建筑集团有限公司的经理，我们公司去年与江苏盐城市大丰祥之红木制品有限公司、盐城市大丰明杭木制品有限公司、盐城市大丰区通发木制品有限公司、盐城市大丰华泽木业有限公司、大丰区荣升木业有限公司的交易往来，都是章勇才做的业务。章勇才是公司的二级承包商，他挂靠的我们企业。6、证人晏某心的证言（补充侦查卷100-103页），我在江西省福潞祥建筑集团有限公司担任公司会计，我们公司2019年和江西盐城的板材公司没有交易过，是章勇才挂靠我们公司做的业务，发票也是章勇才提供的。7、被告人章勇才的证言，江苏句容市碧桂园-时代天汇项目，是我从章付祥手里接过来的这个工程，章付祥是从江西省福潞祥建筑集团有限公司分包下来做的，我做这个工程从其他地方购买了虚开的增值税发票，我是经杜建勇介绍的黄某卖票给我的，黄某卖给我票的公司名称我也不清楚，我也不知道黄某的公司名称。黄某开出来的发票的货物名称是什么我不知道。从黄某那里买发票的费用我只付了一点点给他，反正还欠好多，后来黄某都追我要这个开票的钱，我也没有钱一直拖着。三、书证1、户籍信息及前科证明，证明被告人孙某某于1973年4月22日出生，没有违法犯罪记录；被告人李某某于1964年9月16日出生。被告人蒋某某于1963年5月10日出生，没有犯罪前科；被告人方某某于1968年7月30日出生，没有犯罪前科；被告人黄某某于1981年10月7日出生。2、刑事判决书，证明被告人黄某某因犯虚开增值税专用发票罪于2017年12月14日被刑事拘留，2018年7月被判处有期徒刑一年六个月，缓刑两年，2018年8月16日被取保候审释放。3、企业信息，证明盐城市大丰华泽木业有限公司和江西省福潞祥建筑集团有限公司相关信息情况。4、扣押清单，证明扣押方某某、万平安身份证及三张银行卡。扣押蒋某某手机两部及银行卡三张。扣押孙某某手机一部、增值税专用发票两张、发票底联12张、大丰至盐城开发区过路费发票、盐城市大丰祥之红木制品有限公司财务专用章一枚。扣押李某某手机一部。扣押黄某某VIVO手机一部、农业银行卡一张。扣押黄某苹果手机一部。5、方某某、蒋某某、孙某某核实虚开增值税发票信息。6、广州市盈佳纺织品有限公司、广州市恒茂纺织品有限公司增值税专用发票金额信息统计；江西省福潞祥建筑集团有限公司增值税专用发票金额信息统计。7、被告人虚开增值税发票交易日期、交易账户、交易金额及资金回流数额统计表。8、票据三份（随卷材料），证明2020年8月27日孙某某退交税款300087元、蒋某某退交税款200000元、黄某退交税款320184元。上述证据，经庭审质证属实，程序来源合法，能够相互印证，应作为有效证据使用。本院认为，被告人孙某某、蒋某某、李某某、黄某某、方某某为牟取非法利益，违反国家税收征管制度，介绍他人虚开增值税专用发票，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。被告人孙某某、蒋某某虚开增值税专用发票抵扣税款数额巨大，被告人李某某、黄某某、方某某虚开增值税专用发票数额较大，检察机关指控上述五被告人犯虚开增值税专用发票罪的事实清楚，证据确实、充分，罪名成立，应予以支持。被告人孙某某、蒋某某伙同被告人方某某、黄某某、李某某共同故意犯罪，均系共同犯罪。被告人孙某某、蒋某某自愿认罪认罚，积极补交税款，没有犯罪前科，可对其从轻处罚，被告人方某某配合公安机关抓获了被告人蒋某某，属立功，其又当庭自愿认罪，没有犯罪前科，全部退交赃款，亦可对其从轻处罚。被告人李某某、黄某某当庭自愿认罪，亦可对其从轻处罚。五被告人及其辩护人建议从轻处罚的理由符合法律规定，亦予以采纳。被告人李某某的辩护人辩称李某某在犯罪过程中系从犯，经查，被告人李某某不仅有介绍虚开增值税专用发票的行为，还通过微信把福潞祥公司需要开票的一切资料传给蒋某某，蒋某某获取增值税专用发票后又通过快递邮寄给李某某，李某某又安排江西的“习总”开车过来拿发票。故辩护人辩称被告人李某某系从犯的辩护意见不予采纳。被告人黄某某的辩护人辩称黄某某介绍虚开增值税专用发票，应对其所介绍那次虚开增值税发票数额负责，后来又多次虚开的增值税专用发票不排除又有其他人介绍的行为。经查是被告人黄某某介绍给江西福潞祥公司虚开增值税专用发票的，也是黄某某将福潞祥公司的营业执照等信息发给方某某的，方某某、蒋某某给福潞祥公司虚开发票的好处费也都是黄某某转给他们的，也没有证据证明还有其他人介绍给福潞祥公司虚开增值税专用发票的证据，故辩护人的辩护意见也不予采纳。被告人黄某某在缓刑考验期内故意犯罪，应撤销缓刑，与后罪数罪并罚。被告人孙某某、蒋某某犯罪情节较轻，和他人共同全部补交抵扣税款，悔罪态度较好，判处缓刑没有再犯罪的危险，对所居住的社区没有重大不良影响，可对其判处缓刑。被告人李某某违法所得4000元，依法予以追缴，被告人黄某某违法所得2225元、被告人方某某违法所得2300元，依法予以没收。侦查机关扣押的被告人的手机、银行卡等物品，由扣押机关依法予以处置。根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第二十五条第一款、第五十二条、第六十四条、第六十七条第三款、第六十八条、第六十九条第一款、第七十二条第一款、第三款、第七十七条，及《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百零一条之规定，判决如下：一、被告人孙某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币8万元（已缴纳）。（缓刑考验期限从判决确定之日起计算）。二、被告人蒋某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币6万元（已缴纳）。（缓刑考验期限从判决确定之日起计算）。三、被告人李某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，并处罚金人民币3万元，于判决生效之日起十日内缴纳。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的羁押一日折抵刑期一日。即自2020年1月3日起至2022年1月2日止）。四、被告人黄某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，并处罚金人民币3万元；撤销湖北省浠水县（2018）鄂1125刑初157号刑事判决书对被告人黄某某犯虚开增值税专用发票罪，判处一年六个月，缓刑二年，并处罚金5万元的缓刑部分；数罪并罚，总和刑期三年，并处罚金人民币8万元，决定执行有期徒刑二年六个月，并处罚金人民币8万元，于判决生效之日起十日内缴纳。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的羁押一日折抵刑期一日，羁押抵刑9个月4天。即自2020年6月10日起至2022年3月5日止）。被告人方某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，并处罚金人民币2万元（已缴纳）。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的羁押一日折抵刑期一日，即自2019年11月20日起至2021年5月19日止）。六、被告人方某某违法所得2300元、被告人黄某某违法所得2225元，依法予以没收；被告人李某某违法所得4000元依法予以追缴；侦查机关扣押的被告人的手机、银行卡等物品，由扣押机关依法予以处置。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向河南省周口市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本十份。审判长  阙茂永审判员  杨思勇陪审员  何亚敏二〇二〇年十二月二十一日法官助理张艳梅书记员宁文思