江西省进贤县人民法院刑 事 判 决 书（2020）赣0124刑初208号公诉机关江西省进贤县人民检察院。被告人李冰，男，1989年12月26日出生，回族，中专文化，南昌市展邦纺织有限公司法定代表人，安徽省界首市人，住安徽省界首市。因涉嫌虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪，于2019年12月5日被进贤县公安局刑事拘留，2020年1月9日经进贤县人民检察院批准逮捕，次日由进贤县公安局执行逮捕。现羁押于进贤县看守所。辩护人黄波、胡梦婷，江西秦风（进贤）律师事务所律师。江西省进贤县人民检察院以进检一部刑诉［2020］156号起诉书指控被告人李冰犯虚开增值税专用发票、虚开发票罪，于2020年8月12日向本院提起公诉。在本案审理过程中，江西省进贤县人民检察院于2020年11月27日以进检一部刑变诉［2020］7号变更起诉决定书向本院变更起诉。本院适用普通程序，依法组成合议庭，于2020年12月10日公开开庭审理了本案。进贤县人民检察院检察员陈勇出庭支持公诉，被告人李冰及其辩护人胡梦婷到庭参加诉讼。本案现已审理终结。江西省进贤县人民检察院指控，南昌市展邦纺织有限公司于2017年11月28日成立，同年12月20日登记为增值税一般纳税人，被告人李冰为该公司法定代表人和办税人。罗飞（刑拘在逃）、李冰在进贤县税务局七里税务分局用李冰身份信息办理了税务登记、开设税控盘。李冰在明知南昌展邦公司与农户没有真实交易的情况下，由罗飞提供农户信息，李冰领取增值税普通发票（收购），开具农产品收购发票金额共计235.38696万元。罗飞、罗伟（刑拘在逃）负责联系受票方、确定开票费用、资金回流等。罗飞、罗伟、被告人李冰在明知南昌市展邦纺织有限公司没有真实交易情况下，李冰仍提供银行账户用于资金回流，罗飞、罗伟采取公账转账，私账回流的方式，在2017年12月至2018年4月期间，南昌市展邦纺织有限公司向上高县敏源针织品有限公司、上高县达泽纺织品有限公司、上高县茂和针织有限公司开具增值税专用发票价税合计461.6652万元，税额78.483084万元，已认证抵扣。被告人李冰于2019年12月2日在昆明市被抓获归案。为证实上诉指控，公诉机关当庭宣读、出示了证人刘某2等人的证言，被告人李冰的供述与辩解，辨认笔录，到案经过，人口基本信息等证据。公诉机关认为，被告人李冰违反国家税收管理规定，为他人虚开增值税专用发票，税额78.483084万元，数额较大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人李冰为他人虚开增值税普通发票，金额为235.38696万元，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一，应当以虚开发票罪追究其刑事责任。建议对被告人李冰犯虚开增值税专用发票罪判处有期徒刑二年，并处罚金人民币十万元；犯虚开发票罪判处有期徒刑一年，并处罚金人民币二万元；二罪并罚，判处有期徒刑二年六个月，并处罚金人民币十二万元。被告人李冰对指控事实、罪名及量刑建议均没有异议，且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。其辩护人认为：对侦查机关所查明的犯罪事实以及公诉机关指控的罪名没有异议，但被告人李冰系从犯，具有坦白情节，系初犯、偶犯，认罪态度好、确有悔罪表现、并签署了认罪认罚具结书，可减轻处罚。经审理查明，南昌市展邦纺织有限公司于2017年11月28日成立，同年12月20日登记为增值税一般纳税人，被告人李冰为该公司法定代表人和办税人。罗飞（刑拘在逃）、李冰在进贤县税务局七里税务分局用李冰身份信息办理了税务登记、开设税控盘。李冰在明知南昌市展邦纺织有限公司与农户没有真实交易的情况下，领取增值税普通发票（收购），以陈某1、季某等61人的身份信息开具增值税普通发票金额共计2353869.6元。罗飞（刑拘在逃）、罗伟（另案处理）负责联系受票方、确定开票费用、资金回流等。被告人李冰在明知南昌市展邦纺织有限公司没有真实交易情况下，仍提供银行账户用于资金回流，采取公账转账，私账回流的方式，在2017年12月至2018年5月期间，南昌市展邦纺织有限公司向上高县敏源针织品有限公司开具增值税专用发票价税合计1011752元、向上高县达泽纺织品有限公司开具增值税专用发票价税合计600000元、向上高县茂和针织有限公司开具增值税专用发票价税合计3004900元，开具增值税专用发票价税总计4616652元，税款数额784830.84元，已认证抵扣。被告人李冰因上述行为非法获利10000元。被告人李冰于2019年12月2日在昆明市被抓获归案，2019年12月3日至2019年12月5日被寄押于昆明铁路公安处看守所。在案件侦查阶段，进贤县公安局已冻结了被告人李冰中国农业银行股份有限公司账户（62×××78）资金1141.97元。在案件审理阶段，本院对公安机关在侦查阶段已经冻结的被告人李冰银行存款继续采取冻结措施。上述事实，有经庭审质证的证人陈某1、季某、陈某2、罗某1、吴某1、李某1、车全辉、胡某1、曾某1、邱某、肖某、袁某、蔡某、罗某2、李某2、李某3、龚某、何某、万某1、林某、梅某、陈某3、吴某2、张某、曾某2、陈某4、曾某3、陈某5、朱某1、宋某、万某2、文某1、文某2、胡某2、胡某3、胡某4、徐某、焦某、文某3、付某1、朱某2、朱某3、熊某、杨某1、吴某3、胡某5、钟某、祝某、万某3、刘某1、舒某、支某、文某4、饶某、曹某、杨某2、万某4、万某5、胡某6、李某4、余某、寿某、付某2、刘某2、胡某7的证言，被告人李冰及同案人罗伟的供述与辩解，南昌市展邦纺织有限公司营业执照、税务登记表、增值税一般纳税人资格登记表等税务申请登记材料，面料采购合同、厂房租赁合同，增值税抵扣凭证委托审核检查函及回复函、增值税纳税申报表附列资料、七里税务分局出具的情况说明，南昌市展邦纺织有限公司增值税普通发票（收购、进项凭证）数据查询表，南昌市展邦纺织有限公司销项增值税专用发票电子底账信息查询单，南昌市税务局第二稽查局关于南昌市展邦纺织有限公司案件的调查报告、调查笔录、发票明细等调查材料，南昌市展邦纺织有限公司资金回流图、银行交易明细，南昌市展邦纺织有限公司抵扣进项税金情况、增值税专用、普通发票开具情况说明，到案经过，人口基本信息，认罪认罚具结书等证据证实，足以认定。本院认为，被告人李冰违为他人虚开增值税专用发票，税款数额784830.84元，数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪；被告人李冰虚开增值税普通发票，金额为2353869.6元，情节严重，其行为已构成虚开发票罪。公诉机关指控的罪名均成立。本案系共同犯罪，被告人李冰在共同犯罪中起次要作用，系从犯，应减轻处罚。被告人李冰到案后如实供述犯罪事实，愿意接受处罚，可从轻处罚。对辩护人提出的被告人李冰具有从犯、坦白、认罪认罚情节，可减轻处罚的辩护意见，予以采纳。公诉机关的量刑建议适当。根据被告人李冰的犯罪事实、性质、情节及社会危害程度，依据《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、三款、第二百零五条之一第一款、第二十五条第一款、第二十七条、第六十四条、第六十七条第三款、第六十九条第一、三款、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条之规定，判决如下：一、被告人李冰犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，并处罚金人民币十万元；犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年，并处罚金人民币二万元；决定执行有期徒刑二年六个月，并处罚金人民币十二万元（刑期从判决执行之日起计算，判决执行之前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年12月2日起至2022年6月1日止，罚金自本判决生效之日起十日内一次性缴纳）；二、追缴被告人李冰违法所得人民币一万元，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江西省南昌市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本三份。审 判 长  刘利荣审 判 员  易 铭审 判 员  吴玉婷人民陪审员  许建萍人民陪审员  吴 丹人民陪审员  游剑平人民陪审员  胡 蓉二〇二〇年十二月十一日书 记 员  付菲菲