太原市万柏林区人民法院刑事判决书（2020）晋0109刑初107号公诉机关太原市万柏林区人民检察院。被告人韩晓宙，男，1985年11月26日出生，汉族，小学文化，无业，住山西省祁县。2013年5月8日因犯敲诈勒索罪被天津市河东区人民法院判处有期徒刑一年三个月，2013年12月20日刑满释放。2019年9月18日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被刑事拘留，同年10月24日被逮捕。现羁押于太原市第一看守所。辩护人白建芳，宋红艳，山西黄河律师事务所律师。太原市万柏林区人民检察院以并万检刑刑诉［2020］58号起诉书指控被告人韩晓宙犯虚开增值税专用发票罪，于2020年1月22日向本院提起公诉。本院立案后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。太原市万柏林区人民检察院指派检察员亢献华出庭支持公诉，被告人韩晓宙及其辩护人白建芳、宋红艳到庭参加诉讼。现已审理终结。公诉机关指控，2018年2月份，山西新胜佳商贸有限公司(以下简称新胜佳公司)实际负责人陈某（另案处理）让高某（另案处理）联系为新胜佳公司虚开增值税专用发票，高某联系被告人韩晓宙，被告人韩晓宙遂联系“张鹏”，“张鹏”称西安陇斯建材有限公司、西安之王者丰工贸有限公司、西安碌莫伦新能源科技有限公司、西安攀普杰物资有限公司、西安洲艺道新能源有限公司可以票面金额6.5%的价格为新胜佳公司虚开增值税专用发票。被告人韩晓宙将新胜佳公司的开票信息发给“张鹏”，后又将“张鹏”出具的样票用微信发给高某。被告人韩晓宙等人在明知新胜佳公司与西安上述五家公司均没有真实交易的情况下，以票面金额6.5%的价格为新胜佳公司虚开增值税专用发票。2018年2月26日、27日，2018年3月19日，上述五家公司先后向新胜佳公司虚开增值税专用发票共计168份，虚开增值税专用发票金额共计16218671.32元，税额共计2757174.72元，价税合计共计18975846.04元。被告人韩晓宙与高某一同到西安从“张鹏”处拿到虚开的增值税专用发票，后由被告人韩晓宙将票款支付。被告人韩晓宙获利1万元。上述虚开的增值税专用发票已全部在杏花岭区税务局认证抵扣。2018年9月18日被告人韩晓宙到太原市公安局万柏林分局投案自首。针对上述指控，公诉机关向本院提交了相关证据材料，认为被告人韩晓宙介绍他人虚开增值税专用发票，虚开的税款数额巨大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。被告人韩晓宙系累犯，应当从重处罚；被告人韩晓宙投案自首，可以从轻或者减轻处罚。提请本院依法判处。被告人韩晓宙庭审中表示自愿认罪，辩称公诉机关指控的虚开增值税专用发票税额中，有一部分是高某等人直接与西安公司联系的，认为自己的犯罪金额没有起诉书指控的那么多。被告人韩晓宙辩护人的辩护意见为，被告人韩晓宙自愿认罪认罚，有自首情节，建议对其从轻处罚。经审理查明，2018年2月份，山西新胜佳商贸有限公司实际负责人陈某（另案处理）让高某（另案处理）联系为新胜佳公司虚开增值税专用发票，高某联系被告人韩晓宙，被告人韩晓宙遂联系“张鹏”，“张鹏”称西安陇斯建材有限公司、西安之王者丰工贸有限公司、西安碌莫伦新能源科技有限公司、西安攀普杰物资有限公司、西安洲艺道新能源有限公司可以票面金额6.5%的价格为新胜佳公司虚开增值税专用发票。被告人韩晓宙将新胜佳公司的开票信息发给“张鹏”，后又将“张鹏”出具的样票用微信发给高海军。被告人韩晓宙等人在明知新胜佳公司与西安上述五家公司均没有真实交易的情况下，以票面金额6.5%的价格为新胜佳公司虚开增值税专用发票。2018年2月26日、27日，2018年3月19日，上述五家公司先后向新胜佳公司虚开增值税专用发票共计168份，金额共计16218671.32元，税额共计2757174.72元，价税合计共计18975846.04元。其中：2018年2月26日西安陇斯建材有限公司1份，发票号码11204565，金额96757.13元，税额16448.71元，价税合计113205.84元；2018年2月27日西安之王者丰工贸有限公司50份，发票号码11441775-11441814，11443766-11443775，金额4955128元，税额842372元，价税合计5797500元；2018年2月27日西安碌莫伦新能源科技有限公司50份，发票号码11447038-11447087，金额4955128元，税额842372元，价税合计5797500元；2018年3月19日西安攀普杰物资有限公司50份，发票号码0881122-08881146，10174222-10174246，金额4594261.2元，税额781024.5元，价税合计5375285．7元；2018年3月19日西安洲艺道新能源有限公司17份，发票号码10174415-10174424，00798488-00798494，金额1617396.99元，税额274957.51元，价税合计1892354.5元。被告人韩晓宙与高某一同到西安从“张鹏”处拿到虚开的增值税专用发票后，由被告人韩晓宙将票款支付。被告人韩晓宙获利1万元。上述虚开的增值税专用发票已全部在杏花岭区税务局认证抵扣。2018年9月18日被告人韩晓宙到太原市公安局万柏林分局投案自首。上述事实，有公诉机关提交并经法庭质证、认证的下列证据予以证明：1、到案经过，证实2019年9月18日，被告人韩晓宙主动到公安万柏林分局经侦大队投案自首。2、被告人户籍证明、前科材料，证实被告人的身份信息、前科判决情况。3、山西新胜佳商贸有限公司购入增值税专用发票统计明细，证实该公司从西安陇斯建材有限公司、西安之王者丰工贸有限公司、西安碌莫伦新能源科技有限公司、西安攀普杰物资有限公司、西安洲艺道新能源有限公司购入增值税专用发票的数量及金额。4、增值税专用发票数据查询统计表，证实国家税务局西安国际港务区税务局、碑林区税务局、经济技术开发区税务局关于涉案增值税专用发票的查询信息情况。5、韩某(韩晓宙妹妹)银行交易明细，证实2018年3月27日该银行账户有来自李某(高某使用)的转账共计三笔11万元，3月30日1万元。3月28日收到来自张某(陈某使用)的转账63万元。6、微信聊天记录，证实高某与陈某通过微信商谈关于虚开增值税专用发票事宜，其中提到小韩即韩晓宙。后高某将其与韩晓宙的聊天记录发给陈某。7、公安万柏林分局情况说明，证实太原市公安局万柏林分局经侦大队出具的微信截图记录系陈某与高某的微信聊天截图，其中高某曾与中间人韩晓宙联系，双方一同乘坐高铁到西安联系虚开增值税专用发票，并将其与韩晓宙的聊天截图发给陈某。8、企业工商登记资料，证实山西新胜佳商贸有限公司、西安陇斯建材有限公司等企业的工商信息。9、陈**讯问笔录，证实高某给我联系虚开增值税专用发票的进项票，点数在10个以下，高某称都是有真实业务的公司，让我放心用买来的增值税专用发票，他负责上下游，后来他介绍虚开的增值税专用发票都失控或走逃了，我问他怎么回事，他说这些虚开的增值税专用发票都是韩晓宙联系的。10、高某讯问笔录，证实对其伙同被告人韩晓宙共同犯罪的事实予以否认。11、辨认笔录，证实陈某对被告人韩晓宙进行辨认；被告人韩晓宙对高某、陈某进行辨认。12、被告人韩晓宙供述，证实2018年2月，高某电话联系我说需要购买增值税专用发票，我通过微信联系了“张鹏”，他说手里有几家西安公司的增值税专用发票，可以以票面金额的6.5%卖出。我将信息告诉高某，高某将公司名称“山西新胜佳商贸有限公司”相关信息发给我，由我和“张鹏”对接。我找“张鹏”买过两次虚开的增值税专用发票，第一次是2018年2月底，我和高某去了西安，张鹏将增值税专用发票开好后送到我们所住酒店。第二次是3月中旬，我将开票信息告诉“张鹏”，“张鹏”将开好的增值税专用发票寄给我，票面销项公司名称有西安陇斯建材有限公司、西安之王者丰工贸有限公司、西安碌莫伦新能源科技有限公司、西安攀普杰物资有限公司、西安洲艺道新能源有限公司。所开增值税专用发票税额有275万元左右。高某将虚开的增值税专用发票拿给其老板陈某，也就是新胜佳公司的实际负责人。向“张鹏”买票的钱由高某负责，具体怎么给的我不知道。虚开增值税专用发票后的回流款怎么走我也不知道。我从中获利1万元左右，这些钱是高某给我转的，我让高某把钱转到我妹妹韩某的农业银行的银行卡里。张某曾往卡内打款63万元，这应该是票款，是高某给我的，但钱肯定是陈某的，这些钱都给了西安那边的上游了。买票款由我负责打钱，但是听高某指挥，他让我转给谁我就转给谁。本院认为，被告人韩晓宙违反国家税收征管和发票管理规定，明知没有真实货物交易而介绍他人虚开增值税专用发票，数额巨大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控罪名成立。被告人韩晓宙介绍他人虚开增值税专用发票，应对经其介绍的所有虚开增值税专用发票承担责任，被告人关于其犯罪金额没有起诉书指控那么多的辩解意见不予采纳。被告人韩晓宙曾因故意犯罪被判处有期徒刑，刑罚执行完毕以后五年内再犯应当判处有期徒刑以上刑罚之罪，是累犯，应当从重处罚；被告人韩晓宙案发后自动投案，并如实供述自己的罪行，是自首，可以从轻处罚。根据被告人韩晓宙的犯罪事实、犯罪的性质、情节和对社会的危害程度及认罪悔罪态度，依法判处。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款，第四十七条，第五十二条，第五十三条，第六十一条，第六十四条，第六十五条，第六十七条第一款之规定，判决如下：一、被告人韩晓宙犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年，并处罚金10万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年9月18日起至2029年9月17日止；罚金在判决生效之日起三十日内一次缴纳，期满不缴纳的，强制缴纳。）二、依法追缴被告人韩晓宙违法所得1万元，予以没收，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向太原市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长 李志强人民陪审员 黑晶晶人民陪审员 连建荣 二〇二〇年九月二十八日书 记 员 王志香