安徽省宿州市埇桥区人民法院 刑 事 判 决 书 (2020)皖1302刑初149号 公诉机关安徽省宿州市埇桥区人民检察院。 被告人张磊，男，1978年5月10日出生于安徽省宿州市，汉族，中专文化，经商，住宿州市埇桥区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2018年11月1日被宿州市公安局埇桥分局刑事拘留，同年11月28日被该局取保候审。2020年3月18日被本院决定取保候审。 辩护人王双全，安徽大泽律师事务所律师。 被告人张剑，男，1977年1月26日出生于安徽省宿州市，汉族，中专文化，经商，住宿州市埇桥区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2018年11月1日被宿州市公安局埇桥分局刑事拘留，同年11月28日被该局取保候审。2020年3月18日被本院决定取保候审。 辩护人李天兰，安徽大泽律师事务所律师。 宿州市埇桥区人民检察院以埇检二部刑诉（2020）37号起诉书指控被告人张磊、张剑犯虚开增值税专用发票罪，于2020年3月17日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。宿州市埇桥区人民检察院指派检察员宋姝出庭支持公诉，被告人张磊及其辩护人王双全，被告人张剑及其辩护人李天兰到庭参加诉讼。本案现已审理终结。 宿州市埇桥区人民检察院指控： 被告人张磊（宿州市顺程棉业有限公司实际控制人）在没有真实业务的情况下以宿州市顺程棉业有限公司的名义于2016年4月份给江苏省盱眙县乾坤纺织品有限公司开具了19份增值税专用发票，开具金额1872030.16元，涉案税额243363.84元。期间被告人张剑明知被告人张磊为他人虚开增值税发票仍用其所持有保管的夏某卡号为62×××76的银行卡帮助被告人张磊给江苏省盱眙县乾坤纺织品有限公司转款2000100元。 被告人张剑（宿州市顺丰棉业有限公司实际控制人）以宿州市顺丰棉业有限公司的名义于2016年4月份给江苏省盱眙县乾坤纺织品有限公司开具了18份增值税专用发票，开具金额1772414.22元，涉案税额230413.78元。期间被告人张磊明知被告人张剑为他人虚开增值税发票仍提供资金给被告人张剑用于伪造虚假的货物交易。 被告人张磊、张剑于2018年10月31日被宿州市公安局埇桥分局在宿州市埇桥区埇桥办事处欣意国际城小区抓获归案。案发后，被告人张磊、张剑已全部退赃。 为证实上述指控，公诉机关当庭宣读、出示了被告人供述、证人证言、增值税纳税申报表、银行账户交易明细、电子数据检验报告及案发与抓获经过等证据。 公诉机关认为，被告人张磊、张剑违反国家税收管理法律法规，为他人虚开增值税专用发票，虚开税额473777.62元，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条第一款之规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究二被告人的刑事责任。被告人张磊、张剑认罪认罚，依法可对其从宽处理。建议判处被告人张磊、张剑有期徒刑二年，缓刑三年，均并处罚金人民币十万元。 被告人张磊、张剑均对公诉机关指控的事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。其辩护人提出的辩护意见是：被告人张磊、张剑在案发后已足额退缴涉案税款，并且认罪认罚，建议对二被告人从轻处罚。 经审理查明：2016年4月，在没有真实货物购销的情况下，被告人张磊以其实际控制的宿州市顺程棉业有限公司名义给盱眙乾坤纺织品有限公司虚开增值税专用发票19份，该19份增值税专用发票开具金额为1872030.16元，税额为243363.84元，合计金额为2115394元；被告人张剑以其实际控制的宿州市顺丰棉业有限公司给盱眙乾坤纺织品有限公司虚开增值税专用发票18份，该18份增值税专用发票开具金额为1772414.22元，税额为230413.78元，合计金额为2002828元。盱眙乾坤纺织品有限公司收到上述增值税专用发票后均已认证抵扣。期间，被告人张剑在明知被告人张磊为他人虚开增值税发票的情况下，仍使用其持有的夏某的银行卡帮助被告人张磊向盱眙乾坤纺织品有限公司累计转款2000100元用于伪造虚假货物交易；被告人张磊在明知被告人张剑为他人虚开增值税发票的情况下，仍提供资金给被告人张剑用于伪造虚假货物交易。2018年10月31日，宿州市公安局埇桥分局经济犯罪侦查大队民警在宿州市埇桥区欣意国际城小区将被告人张磊、张剑抓获。 另查明：2018年11月22日，宿州市公安局埇桥分局经济犯罪侦查大队扣押被告人张磊、张剑人民币各70000元；同年11月28日，被告人张磊、张剑分别退缴涉案税款人民币210000元（该42万元已缴至宿州市财政局）。 上述事实有经庭审质证、确认的被告人张磊、张剑的供述、证人夏某、赵某、彭某、金某、谭某、陆某等人的证言、营业执照、增值税专用发票开具清单、国家税务总局宿州市税务局第一稽查局“关于宿州市顺程棉业有限公司虚开增值税专用发票案件的调查报告”、“关于宿州市顺丰棉业有限公司虚开增值税专用发票案件的调查报告”、相关银行账户交易明细及案发与抓获经过、扣押清单、农业银行客户回执等证据证实，足以认定 本院认为：被告人张磊、张剑违反国家税收征管和发票管理规定，在没有真实货物购销的情况下，为他人虚开增值税专用发票，其中被告人张磊虚开增值税专用发票19份，开具金额人民币1872030.16元，税额人民币243363.84元；被告人张剑虚开增值税专用发票18份，开具金额人民币1772414.22元，税额人民币230413.78元；在上述犯罪活动中，被告人张磊、张剑相互配合，利用其本人或相关银行账户伪造虚假货物购销资金流水，二被告人的行为均已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的罪名成立，本院予以支持。被告人张磊、张剑归案后能够如实供述自己的罪行，依法可对二被告人从轻处罚；案发后，被告人张磊、张剑已退缴涉案税款，可酌情对其从轻处罚。对辩护人提出的建议对二被告人从轻处罚的辩护意见，本院予以采纳。被告人张磊、张剑认罪认罚，可以依法从宽处理并适用缓刑。公诉机关的量刑建议适当，本院予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第二十五第一款、第六十七条第三款、第六十一条、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条第一款之规定，判决如下： 一、被告人张磊犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑三年，罚金人民币十万元。 （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。宿州市公安局埇桥分局扣押被告人张磊钱款人民币70000元中33363.84元用于缴纳税款，余款36636.16元作为罚金，并均由扣押机关依法上缴国库；剩余罚金63363.84元已缴纳）。 二、被告人张剑犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑三年，罚金人民币十万元。 （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。宿州市公安局埇桥分局扣押被告人张剑钱款人民币70000元中20413.78元用于缴纳税款，余款49586.22元作为罚金，并均由扣押机关依法上缴国库；剩余罚金50413.78元已缴纳）。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向安徽省宿州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份,副本三份。 审 判 长  刘潮滟 审 判 员  孙 静 人民陪审员  杜 军 二〇二〇年八月二十六日 书 记 员  马 慧 附相法律条文： 《中华人民共和国刑法》 第二百零五条第一款虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 第三款虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第二十五条第一款共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。 第六十七条第三款犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第六十一条对于犯罪分子决定刑罚的时候，应当根据犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照本法的有关规定判处。 第七十二条第一款对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： （一）犯罪情节较轻； （二）有悔罪表现； （三）没有再犯罪的危险； （四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 第三款被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 第七十三条第二款有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。 第三款缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。 《中华人民共和国刑事诉讼法》 第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。 第二百零一条对于认罪认罚案件，人民法院依法作出判决时，一般应当采纳人民检察院指控的罪名和量刑建议，但有下列情形的除外： （一）被告人的行为不构成犯罪或者不应当追究其刑事责任的； （二）被告人违背意愿认罪认罚的； （三）被告人否认指控的犯罪事实的； （四）起诉指控的罪名与审理认定的罪名不一致的； （五）其他可能影响公正审判的情形。