河南省中牟县人民法院民 事 判 决 书（2020）豫0122民初5431号原告：王正海，男，1973年6月25日生，汉族，住郑州市金水区。委托诉讼代理人：张尽安，河南贞实律师事务所律师。被告：河南聚成汽车服务有限公司，住所地郑州经济技术开发区。法定代表人：宋富金，总经理。委托诉讼代理人：李韶，河南优泽律师事务所律师。第三人：宋富金，男，1974年1月26日生，汉族，住河南省固始县。原告王正海与被告河南聚成汽车服务有限公司（以下简称聚成公司）及第三人宋富金股东知情权纠纷一案，本院于2020年7月31日立案后，依法适用简易程序，公开开庭进行了审理。原告委托诉讼代理人张尽安，被告委托诉讼代理人李韶到庭参加诉讼，第三人宋富金经传票传唤，无正当理由拒不到庭参加诉讼。本案现已审理终结。王正海向本院提出诉讼请求：1.判令被告提供自2015年7月1日至今的各年度财务会计报告（包含下列财务会计报表及附属明细表，分别为资产负债表、损益表、财务状况变动表、财务情况说明表、利润分配表）供原告和原告委托的注册会计师进行查阅和复制；2.判令被告提供自2015年7月1日起至今的会计账簿（含总账、明细账、日记账、其他辅助型账簿）和会计凭证（含记账凭证、相关原始凭证及其他原始凭证附件入账备查的有关资料）供原告和原告委托的注册会计师进行查阅和复制；3.判令第三人协助提供第1项至第2项内容供原告和原告委托的注册会计师进行查阅和复制；4.本案的诉讼费由被告和第三人承担。事实与理由：聚成公司在郑州市工商行政管理局经济技术开发区依法注册登记，注册资本300万元，宋富金为聚成公司股东，持股5%，张宗来为聚成公司股东，持股60%，王正海为聚成公司股东，持股35%。原告虽为聚成公司股东，职务系监事，但宋富金把控法定代表人，总经理和财务主管等职位。聚成公司经营过程中，原告多次向聚成公司和宋富金提出知情权请求，但聚成公司尤其是宋富金敷衍搪塞，借故推脱。原告于2019年7月10日依法分别向聚成公司和宋富金提出知情权请求并邮寄至聚成公司和宋富金，但经过十五日，聚成公司及宋富金均未答复。故原告诉至法院。聚成公司辩称：首先，原告向被告提出财务报告和会计账薄的查阅应当首先向被告提出书面申请并阐明目的，但原告并没有经过前置程序。第一，原告向被告所邮寄的申请书被退回，被告并没有收到，而不是被告拒收；第二，原告并没有说明其查阅财务报告和会计账薄的正当性目的，原告没有履行前置程序，应当依法驳回原告的诉讼请求。其次，原告所提的诉讼请求超过了公司法及会计法所规定的查阅范围；退一万步，即使原告履行了前置程序，也不应当超出公司法和会计法所规定的查阅范围。宋富金未作答辩。根据当事人陈述和经审查确认的证据，本院认定事实如下：聚成公司于2015年7月24日登记成立，法定代表人为宋富金，公司经营范围为汽车维修；汽车信息咨询服务；批发兼零售：汽车零配件、汽车装饰用品；汽车销售。2015年7月23日，宋富金、张成、洪淑华共同签署《河南聚成汽车有限公司章程》，该章程记载：公司注册资本为300万元，股东为宋富金（出资额为75万元，出资方式货币、出资比例为25%）、张成（出资额为120万元，出资方式货币、出资比例为40%）、洪淑华（出资额为105万元，出资方式货币、出资比例35%）。2015年12月28日，聚成公司股东变更为宋富金、张宗来、王正海，出资比例为5%、60%、35%。2019年7月10日，王正海分别向聚成公司及聚成公司法定代表人宋富金邮寄《申请书》，邮寄地址分别为：郑州××（聚成公司住所地）、河南省固始县××（宋富金户籍所在地）、电话为××，《申请书》主要内容为：申请事项：1、请求聚成公司提供自2015年7月1日起至今的各年度财务报告（包含下列财务会计报表及附属明细表，分别为资产负债表、损益表、财务状况变动表、财务情况说明表、利润分配表）供王正海和王正海委托的注册会计师进行查阅和复制；2、请求聚成公司提供自2015年7月1日起至今的会计账簿（含总账、明细账、日记账、其他辅助型账簿）和会计凭证（含记账凭证、相关原始凭证及其他原始凭证附件入账备查的有关资料）供王正海和王正海委托的注册会计师进行查阅和复制；3、请求宋富金协助提供第1项至第2项内容供王正海和王正海委托的注册会计师进行查阅和复制；4、请求聚成公司、宋富金于收到本申请书十五日内，联系并答复王正海。事实与理由：聚成公司在郑州市工商行政管理局经济技术开发区依法注册登记，注册资本300万元，宋富金为聚成公司股东，持股5%，张宗来为聚成公司股东，持股60%，王正海为聚成公司股东，持股35%。王正海虽为聚成公司股东，职务系监事，但宋富金把控法定代表人，总经理和财务主管等职位。聚成公司经营过程中，王正海多次向聚成公司和宋富金提出知情权请求，但聚成公司尤其是宋富金敷衍搪塞，借故推脱。因此，为保护王正海的合法权益，特提出申请，请求查阅和复制聚成公司自2015年7月1日至今的财务会计报告、会计账簿、会计凭证，以及请求宋富金协助提供上述内容材料供王正海查阅和复制。该两份邮件均以收件人不在收件地址，且无法联系收件人为由被退回。另查明，宋富金向本院提供的聚成公司的送达地址确认书显示的送达地址为郑州市××，联系电话为××。本院认为：本案的争议焦点为：1、王正海提起股东知情权诉讼是否符合法律规定的前置条件；2、王正海主张行使股东知情权的范围是否符合法律规定；3、王正海委托的注册会计师能否协助王正海查阅和复制相关资料；4、王正海要求聚成公司法定代表人宋富金提供协助义务，有无法律依据。关于焦点一，《中华人民共和国公司法》第三十三条第一款规定：“股东有权查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告。股东可以查阅公司会计账簿。股东要求查阅公司会计账簿的，应当向公司提出书面请求，说明目的。公司有合理根据认为股东查阅会计账簿有不正当目的的，可能损害公司合法利益的，可以拒绝提供查阅，并应当自股东提出书面请求之日起十五日内书面答复股东并说明理由。公司拒绝提供查阅的，股东可以请求人民法院要求公司提供查阅”。上述法律规定对股东要求查阅和复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告并未设定提起诉讼的前置条件，只是对股东提起公司会计账簿查阅权诉讼设定了前置条件，即股东向公司提出了书面请求且遭到公司拒绝。本案中，王正海作为聚成公司股东，依法享有股东知情权。王正海分别向聚成公司住所地及聚成公司法定代表人宋富金户籍所在地发出查阅申请，邮件均以收件人不在收件地址，且无法联系收件人为由退回；但截止目前为止，聚成公司住所地并未进行变更，且聚成公司向本院出具的地址确认书记载的地址及电话与王正海向聚成公司邮寄的地址及书写的电话相同，故本院认为王正海已履行了送达义务。聚成公司辩称王正海提交的查阅申请上并未写明查阅目的，本院分析认为，王正海在查阅申请上写明查阅公司会计账簿等资料是为保护其合法权益，查阅目的虽然笼统，但庭审中王正海进一步明确了其查阅目的是为了查明公司亏损的原因，故本院认为，王正海已按法律规定履行了查阅会计账簿的前置条件。关于焦点二，根据《中华人民共和国会计法》第二十条规定，财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。《企业财务会计报告条例》第六条规定，年度、半年度账务会计报告应当包括会计报表、会计报表附注、财务情况说明书；会计报表应当包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。故王正海要求查阅聚成公司自成立之日即2015年7月24日至起诉之日2020年7月31日的财务会计报告（包含会计报表、会计报表附注、财务情况说明书、资产负债表、利润表）的诉讼请求，于法有据，本院予以支持。关于王正海要求聚成公司提供会计账簿（包括总账、明细账、日记账及其他辅助性账簿）供原告查阅和复制的诉讼请求，本院分析认为，根据《中华人民共和国会计法》第十五条第一款“会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿”，且聚成公司未提供证据证明王正海查阅上述资料有不正当目的，可能损害公司的合法利益，故王正海要求查阅会计账簿（包含总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿）的诉讼请求，本院予以支持。王正海要求复制上述资料的诉讼请求，于法无据，本院不予支持。关于王正海要求聚成公司提供会计凭证（包含记账凭证、相关原始凭证及其他原始凭证附件入账备查的有关资料）供原告查阅和复制的诉讼请求，本院分析认为，根据《中华人民共和国会计法》第十五条第一款规定：“会计账簿登记，必须以经过审核的会计凭证为依据，并符合有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定；第十四条第一款规定：“会计凭证包括原始凭证和记账凭证”；第十七条规定：“各单位应当定期将会计账簿记录与实物、款项及有关资料相互核对，保证会计账簿记录与实物及款项的实有数额相符、会计账簿记录与会计凭证的有关内容相符、会计账簿之间相对应的记录相符、会计账簿记录与会计报表的有关内容相符”。根据上述法律规定，原始凭证和记账凭证是会计凭证的组成部门，会计凭证是会计账簿的登记依据，如果股东仅能查阅公司的会计账簿，不能查阅公司的会计凭证，则股东无法核实公司登记的会计账簿是否与会计凭证内容相符，那么股东通过行使股东知情权了解公司经营状况并进一步行使其他股东权利的目的无法实现，故王正海要求聚成公司提供会计凭证（包含记账凭证及原始凭证）由王正海查阅的诉讼请求，本院予以支持。王正海要求复制上述资料的诉讼请求，于法无据，本院不予支持。聚成公司辩称，王正海只能查阅其于2015年12月28日成为股东之后的公司财务会计报告和会计账簿，于法无据，本院不予采纳。关于焦点三，根据《最高人民法院关于适用若干问题的规定（四）》第十条第二款规定，股东依据人民法院生效判决查阅公司文件材料的，在该股东在场的情况下，可以由会计师、律师等依法或者依据执业行为规范负有保密义务的中介机构执业人员辅助进行。故王正海要求聚成公司提供财务会计报告由其委托的注册会计师进行查阅和复制及聚成公司提供会计账簿、会计凭证由王正海委托的注册会计师进行查阅的诉讼请求，于法有据，本院予以支持。关于焦点四，王正海要求宋富金提供协助义务，证据不足，本院不予支持。依照《中华人民共和国公司法》第三十三条、第一百六十四条，《中华人民共和国会计法》第十三条第一款、第十四条第一款、第十五条第一款、第十七条，《最高人民法院关于适用若干问题的规定（四）》第十条，《中华人民共和国民事诉讼法》第六十四条，《最高人民法院关于适用解释》第九十条规定，判决如下：一、被告河南聚成汽车服务有限公司于本判决生效之日起十日内提供自2015年7月24日至2020年7月31日的财务会计报告（包含会计报表、会计报表附注、财务情况说明书、资产负债表、利润表）供原告王正海及原告王正海委托的注册会计师查阅和复制；二、被告河南聚成汽车服务有限公司于本判决生效之日起十日内提供自2015年7月24日至2020年7月31日的会计账簿（包括总账、明细账、日记账及其他辅助性账簿）及会计凭证（包含记账凭证及原始凭证）供原告王正海及原告王正海委托的注册会计师查阅；三、驳回原告王正海的其他诉讼请求。案件受理费100元，减半收取计50元，由被告河南聚成汽车服务有限公司负担。如不服本判决，可在判决书送达之日起十五日内向本院递交上诉状一式十二份，上诉于河南省郑州市中级人民法院，并于上诉之日起七日内向河南省郑州市中级人民法院交纳上诉费，并将交费凭证交本院查验。审判员  王云单二〇二〇年十月三十日书记员  翟鹏发