江西省新余市渝水区人民法院 刑 事 判 决 书 （2019）赣0502刑初407号 公诉机关新余市渝水区人民检察院。 被告单位新余市盛林物资有限公司，地址新余市仰天岗办事处太阳城，法定代表人林小兵。 诉讼代表人黄芳，系该公司员工。 被告单位新余市拓成工贸有限公司，地址新余市渝水区下村镇，法定代表人王新珠。 诉讼代表人王庆，系该公司员工。 被告单位新余市达晟贸易有限公司，地址新余市高新技术产业开发区钢铁产业园，法定代表人周少华。 诉讼代表人晏俊杰，系该公司员工。 被告人林小兵，男，1968年1月7日出生，汉族，初中文化，新余市盛林物资有限公司法人代表，住新余市渝水区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2016年11月17日被新余市公安局渝水分局取保候审。2018年3月12日由本院决定取保候审。 辩护人杨七芽，江西弘杰律师事务所律师。 被告人桂金勇，男，1986年12月3日出生于江西省新余市，汉族，初中，无业，住新余市。曾因犯诈骗罪，于2007年5月18日被本院判处拘役四个月。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年3月2日被新余市公安局渝水分局取保候审。2018年3月12日由本院决定取保候审。 辩护人陈华，江西弘杰律师事务所律师。 被告人廖香敏，男，1981年10月22日出生，汉族，初中文化，无业，户籍所在地新余市渝水区，住新余市分宜县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年3月9日被新余市公安局渝水分局刑事拘留，同月21日被该局取保候审。2018年3月12日由本院决定取保候审。2019年2月25日由新余市中级人民法院决定逮捕，次日由新余市公安局执行逮捕。现羁押于新余市看守所。 辩护人肖斌、曹云清，北京市炜衡（南昌）律师事务所律师。 被告人李小明，男，1981年7月2日出生，汉族，高中文化，无业，住新余市分宜县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年3月14日被新余市公安局渝水分局刑事拘留，同月21日被该局取保候审。2018年3月12日由本院决定取保候审。 被告人严枚生，男，1973年6月9日出生，汉族，初中文化，无业，住江西省新余市分宜县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年3月24日被新余市公安局渝水分局刑事拘留，同年4月26日被该局取保候审。2018年3月8日经新余市渝水区人民检察院决定逮捕，新余市公安局渝水分局于同日执行逮捕。现羁押于新余市看守所。 被告人林勇华，男，1976年12月9日出生，汉族，初中文化，江西博泰物资有限公司法人代表，住江西省新余市渝水区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年4月12日被新余市公安局渝水分局取保候审。2018年3月12日由本院决定取保候审。 辩护人蒋兵华，江西弘杰律师事务所律师。 被告人廖春辉，男，1972年3月1日出生，汉族，初中文化，无业，住新余市渝水区。曾因犯故意伤害罪，1995年4月28日被新余市渝水区人民法院判处有期徒刑6个月，缓刑1年。现又因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年4月12日被新余市公安局渝水分局取保候审。2018年3月12日由本院决定逮捕，同日执行逮捕，次日由本院决定取保候审。 被告人周爱生，男，1966年4月27日出生，汉族，高中文化，新余达晟贸易公司经理，住江西省新余市渝水区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年4月18日被新余市公安局渝水分局刑事拘留，次日被该局取保候审。2018年3月12日由本院决定取保候审。 辩护人黄阳惠，江西弘杰律师事务所律师。 新余市渝水区人民检察院以渝检公诉刑诉[2018]64号起诉书和渝检刑追诉[2018]2号追加起诉决定书指控被告单位新余市盛林物资有限公司、新余市拓成工贸有限公司、新余市达晟贸易有限公司，被告人徐忠飞、林小兵、桂金勇、廖香敏、李小明、严枚生、林勇华、廖春辉、周爱生犯虚开增值税专用发票罪，于2018年3月12日向本院提起公诉。在诉讼过程中，被告人徐忠飞脱逃，被告人桂金勇患有严重疾病，无法出庭，本院裁定中止对二人的审理。2019年1月15日，本院作出（2018）赣0502刑初94号刑事判决，宣判后，被告人廖香敏、李小明、严枚生不服判决，提起上诉。江西省新余市中级人民法院于2019年7月22日作出（2019）赣05刑终46号刑事裁定，撤销本院作出的一审判决，将该案发回重审。2019年8月22日，本院重新立案审理，依法另行组成合议庭，公开开庭审理了本案。新余市渝水区人民检察院指派检察员吕兵香出庭支持公诉，被告单位诉讼代表人黄芳、王庆、晏俊杰，被告人林小兵、桂金勇、廖香敏、李小明、严枚生、林勇华、廖春辉、周爱生，辩护人杨七芽、陈华、肖斌、曹云清、蒋兵华、黄阳惠到庭参加诉讼。其间，新余市渝水区人民检察院因需要补充侦查向本院申请延期审理二次，本院予以准许。2020年6月10日，本院裁定恢复对被告人桂金勇的审理。本案现已审理终结。 新余市渝水区人民检察院指控：2012年6月至2013年4月，徐忠飞受宁波雅科国际贸易有限公司董事长金光洛（另案处理）的指派，到新余先后注册成立新余金铭科技发展有限公司（以下简称金铭公司）、新余铭圣科技发展有限公司（以下简称铭圣公司）、新余市圣帕尔科技发展有限公司（以下简称圣帕尔公司），上述公司均取得一般纳税人资格，由徐忠飞负责管理。随后，在无实际业务的情况下，徐忠飞向被告人林小兵所有的新余盛林物资有限公司购买增值税专用发票284张，虚开发票金额计人民币25713761.69元，虚开税款4731339.6元；向被告人桂金勇所在的新余市荣益物资有限公司及瀚泰工贸有限公司购买增值税专用发票155张，虚开发票金额14778952.91元，虚开税款2512521.77元；向被告人廖香敏、李小明、严枚生购买新余成大石油有限公司开具的增值税专用发票52张，虚开发票金额20217244.42元，虚开税款3436931.58元；向被告人林勇华、廖春辉所有的新余拓成工贸有限公司购买增值税专用发票265张，虚开发票金额26103029.07元，虚开税款4437515元。其中，被告人廖春辉在该公司期间，虚开发票203张，虚开发票金额19988012.55元，税款3397992.12元；向被告人周爱生所有的新余市达晟贸易公司购买增值税专用发票177张，虚开发票金额16623713.62元，虚开税款2826030.38元；向周平勇（另案处理）所有的新余市汇兴物资公司购买增值税专用发票250张，虚开发票金额23786898.20元，虚开税款4043908.29元。至2015年，徐忠飞共购买虚开的增值税专用发票1190份，发票金额127749388.06元，进项税额21717630.60元，价税合计149467018.66元，用于抵扣金铭公司、铭圣公司、圣帕尔公司应缴的增值税款。 公诉机关为证实所控的案件事实，在法庭上宣读并出示了证人钟某等人的证言、会计司法鉴定意见书、被告人的供述与辩解及归案经过等相关书证，认为被告单位新余市盛林物资有限公司、新余市拓成工贸有限公司、新余市达晟贸易有限公司、被告人林小兵、桂金勇、廖香敏、李小明、严枚生、林勇华、廖春辉、周爱生的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，构成虚开增值税专用发票罪。被告人林小兵、桂金勇、林勇华、廖春辉具有《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款规定的情节；被告人林勇华、周爱生具有《中华人民共和国刑法》第六十八条规定的情节。提请本院依法判处。 被告人林小兵、桂金勇、林勇华、廖春辉、周爱生对起诉书指控的犯罪事实和罪名没有异议。被告人廖香敏、李小明、严枚生均辩称他们是合伙转卖徐忠飞的油，没有买卖增值税专用发票。 被告人林小兵的辩护人提出：被告人林小兵有自首情节且有重大立功表现，并能积极退赃。 被告人桂金勇的辩护人提出：被告人桂金勇有自首情节，且积极退赃，建议适用缓刑。 被告人廖香敏的辩护人提出：被告人廖香敏没有骗取国家税款的主观故意，被告人廖香敏等人以成大公司业务员的身份与徐忠飞的公司进行燃油生意，货物交易真实存在。被告人廖香敏的行为不构成虚开增值税专用发票罪。同时，辩护人向法庭提交了江西增值税专用发票若干及中国石化股份有限公司江西石油分公司销售代保管提货单若干，证实了成大公司向中国石化江西石油分公司购买燃油的情况。 被告人林勇华的辩护人提出：被告人林勇华有自首情节且有重大立功表现。 被告人周爱生的辩护人提出：被告人周爱生有自首情节，且有立功表现。 经审理查明：2012年6月，徐忠飞（在逃，中止审理）受宁波雅科国际贸易有限公司董事长金光洛（另案处理）的指派，以聂某的名义注册成立新余金铭科技发展有限公司，2012年7月取得一般纳税人资格；2013年1月，徐忠飞注册成立新余铭圣科技发展有限公司，2013年3月取得一般纳税人资格；2013年4月，徐忠飞以金某的名义注册成立新余市圣帕尔科技发展有限公司，2013年5月取得一般纳税人资格，上述三个公司均由徐忠飞负责管理。随后，徐忠飞在无货物购销的情况下，以每张发票给付票面金额一定比例的好处费，从被告人林小兵所在的新余盛林物资有限公司，被告人林勇华、廖春辉所在的新余市拓成工贸有限公司，被告人周爱生所在的新余市达晟贸易有限公司，被告人廖香敏、李小明、严枚生、桂金勇和周平勇（另案处理）等人处购买增值税专用发票用于抵扣金铭公司、铭圣公司、圣帕尔公司应缴的增值税款。其中： 1、2010年12月，被告人林小兵注册成立新余盛林物资有限公司，2011年1月取得一般纳税人资格。2012年12月，徐忠飞与被告人林小兵商定，徐忠飞以每张发票给付票面金额3%-4%的好处费，向被告人林小兵所在的新余盛林物资有限公司购买增值税专用发票用于抵扣税款。之后，被告单位新余盛林物资有限公司在与徐忠飞的公司没有真实货物购销的情况下，采取伪造交易合同、出库单、资金回流等手段，向徐忠飞负责管理的新余金铭科技发展有限公司、新余铭圣科技发展有限公司、新余市圣帕尔科技发展有限公司虚开增值税专用发票，截至2014年6月份，共虚开增值税专用发票284张，虚开发票金额共计人民币25713761.69元，虚开税款人民币4731339.6元。 案发后，被告人林小兵于2016年11月17日主动到公安机关接受调查。归案后，被告人林小兵协助公安机关抓捕网上逃犯王梦琦，但根据在案证据，公安机关认为无法追究王梦琦的刑事责任，对王梦琦解除取保候审，终止了侦查。 被告人林小兵归案后，已退出非法所得人民币106万元。 上述事实，被告人林小兵在开庭审理过程中亦无异议且有经庭审举证、质证，本院予以确认的证人钟某、胡某1、张某、金某、聂某、邹某、吴某、黎某、喻某的证言，被告人林小兵的归案经过证明，扣押物品清单，鉴定意见，户籍信息，新余盛林物资有限公司税务登记资料、工商登记资料及其他相关书证证实，足以认定。 对于被告人林小兵的辩护人提出的被告人林小兵有自首情节及重大立功表现的意见，经查，被告人林小兵协助公安机关抓捕的网上逃犯因证据问题被解除取保候审，终止侦查，其行为未能被查实构成犯罪，被告人林小兵依法不能认定构成立功。辩护人提出被告人林小兵有重大立功表现的意见，本院不予采纳，但辩称被告人林小兵具有自首情节的意见，与事实、证据相符，本院予以采纳。 2、2013年11月，新余市荣益物资有限公司注册成立，公司法人代表钱小云，实际控制人李亚萍，2013年11月取得一般纳税人资格；2011年11月，新余市瀚泰工贸有限公司注册成立，公司法人代表钱小云，公司实际控制人李亚萍，2011年11月取得一般纳税人资格。被告人桂金勇为上述两公司业务经理，任职时间为2013年初至2016年年中。被告人桂金勇在该公司任职期间，为获取更多的提成，于2013年10月，与徐忠飞商定，以每张发票给付票面金额3%-4%的好处费，向徐忠飞控制的公司开具增值税专用发票用于抵扣税款。之后，被告人桂金勇在新余市荣益物资有限公司、新余市瀚泰工贸有限公司和徐忠飞的公司没有真实贸易的情况，采取资金回流、平整进库出库单等手段，向徐忠飞实际控制的新余金铭科技发展有限公司、新余铭圣科技发展有限公司、新余市圣帕尔科技发展有限公司开具增值税专用发票。2014年4月至2014年7月份，新余市荣益物资有限公司向新余金铭科技发展有限公司、新余铭圣科技发展有限公司、新余市圣帕尔科技发展有限公司共开具增值税专用发票110张，虚开发票金额共计人民币10504258.78元，虚开税额1785823.68元；2013年10月至2013年12月份，新余市瀚泰工贸有限公司向新余市圣帕尔科技发展有限公司共开具增值税专用发票45张，虚开发票金额共计人民币4274694.13元，税额726698.09元。 2017年2月28日，被告人桂金勇主动到公安机关投案，如实供述了自己的犯罪事实，并已退出全部非法所得。 上述事实，被告人桂金勇在开庭审理过程中无异议，且有经庭审举证、质证，本院予以确认的证人李亚萍、曾广宇等人的证言，到案经过，工商登记信息，一般纳税人认定表，工资发放表，扣押决定书，辨认笔录，鉴定意见，刑事判决书，户籍信息及其他相关书证证实，足以认定。 3、2014年初，被告人廖香敏、李小明、严枚生合伙做燃油生意。三人通过新余市成大石油有限公司从新余市中石油公司购进燃油，然后销往分宜县周边的矿山、工地、小型私人加油站等处。因上述购油方有的不需要增值税专用发票，故三被告人从石油公司购油时获得的增值税专用发票有部分剩余。2014年9月，徐忠飞与被告人廖香敏、李小明等人商定，徐忠飞以每张发票给付票面金额3%-4%的好处费，向被告人廖香敏、李小明、严枚生购买增值税专用发票用于抵扣税款。之后，被告人廖香敏、李小明、严枚生在与徐忠飞没有货物购销的情况下，采取资金回流的手段，通过新余成大石油有限公司向徐忠飞负责管理的新余铭圣科技发展有限公司、新余市圣帕尔科技发展有限公司虚开增值税专用发票。截至2015年9月份，被告人廖香敏、李小明、严枚生共虚开增值税专用发票52张，虚开发票金额计人民币20217244.42元，虚开税款人民币3436931.58元。 案发后，被告人严枚生于2017年3月24日主动向公安机关投案。 被告人廖香敏、李小明归案后，已退出非法所得人民币50万元。 上述事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实： （1）证人梅某的证言：其是新余成大石油公司会计，廖香敏是公司业务员，新余铭圣科技发展有限公司、新余圣帕尔科技发展有限公司的业务是廖香敏联系的。 （2）证人刘某的证言：其是新余成大石油有限公司的法人代表。艾承宏是公司的大股东，也是廖香敏的舅舅。廖香敏与其公司有业务关系，他会到公司进油。 （3）扣押决定书证实：扣押廖香敏、李小明赃款人民币50万元。 （4）公安机关出具的归案情况说明证实：2017年3月9日上午10时，公安人员在分宜县下，将正在打牌的廖香敏抓获；2017年3月13日上午11时，公安人员在分宜县，将李小明抓获；2017年3月24日上午101时许，严枚生主动到公安机关投案。 (5)新余金山会计司法鉴定所会计司法鉴定意见书证实：新余成大石油有限公司共向新余金铭科技发展有限公司、新余铭圣科技发展有限公司、新余圣帕尔科技发展有限公司开具增值税专用发票52张，虚开发票金额共计人民币20217244.42元，虚开税额3436931.58元。 （6）同案人徐忠飞的证言：其不认识新余成大石油公司的老板，只认识自称是老板外甥的廖香敏。廖香敏、李小明和另外一个人合伙做买卖石油生意。其和他们是在长青路上的一个咖啡店内谈买卖增值税专用发票的，当时谈好是以4个点购买他们的发票。操作流程就是其以公司的公账将钱打到新余成大石油公司的公账上，然后李小明或廖香敏用私账将扣点数后的钱转回到其私人账户上，最后在每个月底的时候，他们再将票开给其，这样就完成一次交易。其从来没有去过成大石油公司，也没有见过老板。其用对公账户打给成大石油公司的钱都是用于虚开增值税专用发票的。廖香敏说过，他们从石油公司买来的油都是带发票的，卖出去的有部分买家不需要发票，他们就会有票多。 （7）被告人廖香敏在侦查阶段的供述：其和李小明、严枚生合伙做燃油生意。严枚生开车送油，其和李小明负责联系具体业务，其管账，李小明管钱。油一般送给矿山、大型工地，还有一些装货的货车。他们是以新余成大石油公司的名义去新余市中石油进燃油。李小明先认识徐忠飞，然后带其去认识的。拿徐忠飞公司走账到成大公司再到中石油。到中石油进油后，卖给那些不要发票的，然后将发票开给徐忠飞。徐忠飞打多少钱到成大公司，成大公司就开多少发票给徐忠飞，扣完点数后回给徐忠飞的钱是走李小明的私人账户。和徐忠飞没有真实的货物交易。 （8）被告人李小明在侦查阶段的供述：其和廖香敏、严枚生合伙做燃油生意，挂靠在成大石油有限公司。其和廖香敏与徐忠飞在上岛咖啡店谈生意时，徐忠飞说他公司要增值税专用发票，想从他们这里买，燃油他不要，并给他们回扣4%点数的手续费。资金回流有两种方式:一是通过徐忠飞的公司打款到成大公司的公账；二是其去垫付开票的钱，并将钱打到徐忠飞的公司，然后由徐忠飞的公司打款到成大公司。成大公司再将钱打到石油公司，中石油开提油的票给成大公司，其再到成大公司拿油票出来，拿油票去提油出来后销售给一些不要票的散户，然后把增值税专用发票从成大公司开给徐忠飞的公司。 （9）被告人严枚生在侦查阶段的供述印证了被告人廖香敏、李小明的供述，证实大概在2015年年初的时候，廖香敏、李小明说他们联系一个公司会以一定的手续费收购他们手上多余的增值税专用发票，他们可以从中赚点手续费，他同意了。卖票的事情是廖香敏和李小明去做操作的。 （10）辨认笔录：李小明、廖香敏、严枚生相互之间进行了辨认，李小明和廖香敏辨认了徐忠飞。徐忠飞辨认了廖香敏。 （11）户籍信息：证明被告人廖香敏、李小明、严枚生均已达到完全刑事责任能力年龄。 关于被告人廖香敏、李小明、严枚生的行为是否构成虚开增值税专用发票罪的问题，根据审理查明的事实和证据，被告人廖香敏、李小明、严枚生合伙做买卖燃油的生意，三人通过成大公司向中石油购买燃油后，销售给一些矿山、工地，还有一些装货的货车等，同时将因一部分购油方不需要增值税专用发票而剩余的发票卖给徐忠飞，并通过伪造货物购销资金流的方式通过成大公司将这些发票虚开至徐忠飞的公司。被告人廖香敏、李小明、严枚生在与徐忠飞的公司没有真实的货物购销的情况下虚开增值税专用发票至徐忠飞的公司，其行为符合虚开增值税专用发票罪的构成要件，事实清楚，证据确实、充分。三被告人及辩护人的意见，不予采纳。 4、2012年8月，被告人林勇华、廖春辉注册成立新余市拓成工贸有限公司，法定代表人廖春辉，2012年9月1日取得一般纳税人资格。2013年12月变更法人代表为王新珠，公司实际控制人是被告人林勇华、廖春辉。2013年8月，徐忠飞与被告人林勇华、廖春辉商定，徐忠飞以每张发票给付票面金额2%左右的好处费，向被告人林勇华、廖春辉所在的新余市拓成工贸有限公司购买增值税专用发票用于抵扣税款。之后，被告单位新余市拓成工贸有限公司在与徐忠飞的新余金铭科技发展有限公司、新余铭圣科技发展有限公司、新余市圣帕尔科技发展有限公司没有真实货物购销的情况下，采取资金回流等手段，向徐忠飞所在的公司虚开增值税专用发票。截至2014年8月份，被告单位新余市拓成工贸有限公司共虚开增值税专用发票265张，虚开发票金额共计人民币26103029.07元，虚开税款4437515.00元。 期间，2014年3月底，被告人廖春辉离开被告单位新余市拓成工贸有限公司，由被告人林勇华一人实际控制拓成公司。被告人廖春辉在拓成公司期间，共虚开发票203张，虚开发票金额共计人民币19988012.55元，虚开税额人民币3397992.12元。 2017年4月11日9时许，被告人林勇华主动到公安机关投案。 2017年4月11日11时许，被告人廖春辉主动向公安机关投案。 被告人林勇华归案后，于2017年8月26日下午3时许，协助公安人员抓获网上逃犯施健英。 被告人林勇华归案后退出非法所得人民币60万元，被告人廖春辉退出非法所得人民币50万元。 上述事实，被告人林勇华、廖春辉没有异议，且有经庭审举证、质证，本院予以确认的证人詹某、王新珠、王某、胡某2的证言，数据表，扣押决定书及清单，新余拓成公司税务登记、工商登记资料，刑事判决书，归案情况说明，户籍信息等证据证实，足以认定。 对于被告人林勇华的辩护人提出的被告人林勇华有自首情节及重大立功表现的意见，经查，被告人林勇华在案发后，主动向公安机关投案，并如实供述了其罪行，构成自首。但协助公安机关抓捕的只是一般犯罪的嫌疑人，具有立功表现，但不属重大立功表现，故辩护人提出的有重大立功表现的意见，不予采纳。 5、2011年9月，被告人周爱生以周绍鹏的名义注册成立新余市达晟贸易有限公司，并取得一般纳税人资格，2012年4月变更法人代表为周少华，被告人周爱生为该公司实际控制人。2013年7月，徐忠飞与被告人周爱生商定，徐忠飞以每张发票给付票面金额3%左右的好处费，向被告人周爱生所在的新余市达晟贸易有限公司购买增值税专用发票用于抵扣税款。之后，被告单位新余市达晟贸易有限公司在新余金铭科技发展有限公司、新余铭圣科技发展有限公司、新余市圣帕尔科技发展有限公司没有真实贸易购销的情况下，向上述公司虚开增值税专用发票。截至2015年1月份，被告单位新余市达晟贸易有限公司共为徐忠飞所在的公司虚开增值税专用发票177张，虚开发票金额共计人民币16623713.62元，虚开税款人民币2826030.38元。 被告人周爱生归案后，已经退出非法所得人民币64万元及其他26万元，共计90万元。 被告人周爱生归案后，协助公安机关抓获了一名网上在逃犯。 上述事实，被告人周爱生在开庭审理过程中无异议，且有经庭审举证、质证，本院予以确认的证人晏俊杰、周少华、周晓红等人的证言，相关书证，鉴定意见，新余市达晟贸易有限公司的税务、工商登记资料，被告人周爱生的归案经过证明，立功表现等证据证实，足以认定。 对于被告人周爱生的辩护人提出的被告人周爱生有自首情节的意见，经查，被告人周爱生是在家中被公安人员带走的，其并没有主动投案的行为，不能认定为有自首情节，该意见，不予采纳。辩护人提出被告人周爱生具有立功情节的意见，与事实、证据相符，予以采纳。 本院认为，被告单位新余市盛林物资有限公司、新余市拓成工贸有限公司、新余市达晟贸易有限公司违反国家税收征管和发票管理规定，为徐忠飞所在的公司虚开增值税专用发票，用于抵扣税款，其行为构成虚开增值税专用发票罪。其中，被告单位新余市盛林物资有限公司虚开税款人民币4731339.6元，数额巨大；被告单位新余市拓成工贸有限公司虚开税款人民币4437515元，数额巨大；被告单位新余市达晟贸易有限公司虚开税款人民币2826030.38元，数额巨大。被告人林小兵、林勇华、廖春辉、周爱生作为被告单位直接负责的主管人员应承担相应的刑事责任。被告人桂金勇、廖香敏、李小明、严枚生在与徐忠飞无实际货物购销的情况下，虚开增值税专用发票给徐忠飞所在的金铭公司、铭圣公司、圣帕尔公司用于抵扣税款。其中，被告人桂金勇虚开税款人民币2512521.77元，数额巨大；被告人廖香敏、李小明、严枚生虚开税款人民币3436931.58元，数额巨大，其行为构成虚开增值税专用发票罪。归案后，被告单位新余市盛林物资有限公司、新余市拓成工贸有限公司均退税人民币1200000元，新余市达晟贸易有限公司退税人民币1100000元，被告人桂金勇退税人民币1000000元。被告人林小兵、桂金勇、廖春辉在案发后，能主动向公安机关投案，如实供述其罪行，有自首情节，且积极退赃，依法可减轻处罚。被告人林勇华在案发后，主动向公安机关投案，如实供述其罪行，有自首情节，且能协助公安机关抓捕其他犯罪嫌疑人，有立功表现，积极退赃，依法可减轻处罚。被告人周爱生归案后，如实供述了其犯罪事实，具有坦白情节；能协助公安机关抓捕其他犯罪嫌疑人，有立功表现，依法可减轻处罚。被告人廖香敏、李小明归案后，能退出全部非法所得款，依法可酌情从轻处罚。被告人桂金勇、廖春辉曾因犯罪被判处刑罚，可酌情从重处罚。公诉机关指控被告单位新余市盛林物资有限公司、新余市拓成工贸有限公司、新余市达晟贸易有限公司及被告人林小兵、桂金勇、廖香敏、李小明、严枚生、林勇华、廖春辉、周爱生所犯罪行成立，指控罪名正确，应予以支持。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、二款，第二十五条第一款，第六十七条第一、三款，第六十八条，第六十四条，第七十二条第一、三款，第七十三条第二、三款之规定，判决如下： 一、被告单位新余市盛林物资有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二十万元上缴国库。 （罚金已缴纳。） 二、被告单位新余市拓成工贸有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二十万元上缴国库。 （罚金已缴纳。） 三、被告单位新余市达晟贸易有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十六万元上缴国库。 （罚金已缴纳。） 四、被告人林小兵犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年。 （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。） 五、被告人桂金勇犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币十万元上缴国库。 （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已缴纳。） 六、被告人廖香敏犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年，并处罚金人民币五万元上缴国库。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2019年2月26日起至2029年2月12日止。罚金限判决生效之日起十日内缴纳。） 七、被告人李小明犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年，并处罚金人民币五万元上缴国库。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。罚金限判决生效之日起十日内缴纳。） 八、被告人严枚生犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年，并处罚金人民币五万元上缴国库。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2018年3月8日起至2028年2月4日止。罚金限判决生效之日起十日内缴纳。） 九、被告人林勇华犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年。 （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。） 十、被告人廖春辉犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年。 （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。） 十一、被告人周爱生犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年。 （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。） 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江西省新余市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本四份。 审 判 长 廖 秀 平 人民陪审员 赖 素 君 人民陪审员 欧阳红梅 二〇二〇年七月二十四日 书 记 员 李  倩