江西省抚州市中级人民法院刑 事 判 决 书（2020）赣10刑初2号公诉机关江西省抚州市人民检察院。被告人秦洁欢，男，1982年11月7日出生，汉族，大学本科，无业，户籍所在地广东省揭阳市普宁市，家住广东省深圳市福田区。因涉嫌犯有虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪，于2012年7月4日经抚州市人民检察院批准，2019年8月4日在深圳市福田区被深圳市公安局景田派出所抓获，同日被抚州市公安局刑事拘留，2019年8月8日被抚州市公安局执行逮捕。现羁押于抚州市看守所。辩护人吕军民，江西洪甲律师事务所律师。辩护人罗石玉，江西洪甲律师事务所律师。江西省抚州市人民检察院以抚检三部刑诉〔2019〕2号起诉书指控被告人秦洁欢犯虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪一案，向本院提起公诉。本院于2020年1月9日立案受理后，依法组成合议庭，于2020年8月21日公开开庭审理了本案。江西省抚州市人民检察院指派检察员周某1出庭支持公诉。被告人秦洁欢及辩护人吕军民、罗石玉到庭参加诉讼。期间因案情复杂报江西省高级人民法院延长审限三个月。现已审理终结。江西省抚州市人民检察院指控：2010年，被告人秦洁欢与江少平、蔡艳城（二人均另案处理）等人为达到虚开增值税专用发票谋利的目的，欲成立崇仁县雅发贸易有限公司。秦洁欢与林某1（已判刑）商议，由林某1担任崇仁县雅发贸易有限公司法人代表并管理公司，林某1提出由任某（已判刑）任公司会计，商议之后，林某1、任某筹备成立公司，林某1、任某作为公司股东，陈某1（已判刑）作为公司出纳，于2010年10月11日，在崇仁县成立崇仁县雅发贸易有限公司并于同年11月1日取得一般纳税人资格。公司成立后，在公司没有实际发生销售业务情况下，由秦洁欢等人在外联系买、卖增值税专用发票事务，林某1、任某、陈某1按秦洁欢的指示接受和虚开增值税专用发票并到崇仁县国税局进行申报抵扣税款。此外，为应付税务部门检查，林某1、任某、陈某1伪造多份虚假购销合同。至案发时，林某1、任某、陈某1虚开增值税专用发票547份，价税合计50948624.5元，受票企业共抵扣税款8661266.28元。2011年9月至11月，被告人秦洁欢指使林某1、任某在崇仁县雅发贸易有限公司与南城县永安汽车运销有限公司没有发生运输业务的情况下，接受南城县永安汽车运销有限公司向崇仁县雅发贸易有限公司虚开用于抵扣税款的货物运输发票价税合计3348800元。之后被告人林某1、任某凭虚开的货物运输发票在崇仁县国税局抵扣税额136416元。公诉机关认为，被告人秦洁欢指使林某1、任某等人在无货物购销的情况下，接受、开具相关增值税专用发票并进行抵扣，虚开增值税专用发票价税合计50948624.5元，数额巨大；接受南城县永安公司向崇仁县雅发贸易有限公司虚开用于抵扣税款的货物运输发票，价税合计334800元，用于抵扣税款136416元，数额较大；其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款之规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪追究其刑事责任。同时被告人秦洁欢还具有我国《刑法》第二十五条、第二十六条规定之情节，系主犯。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条第一款的规定，提起公诉，请依法判处。被告人秦洁欢辩称：他没有出资成立崇仁县雅发贸易有限公司。邱志标会把开增值税专用发票的进项、出项明细、开票的内容告诉他，他就通过QQ、打电话等方式把内容告诉任某、陈某1开具增值税发票。他不是主犯。被告人秦洁欢辩护人意见：一、现有证据无法证明被告人秦洁欢是本案的主犯。对崇仁雅发公司虚开的发票，被告人秦洁欢只负责在深圳接收并将需要虚开发票的信息转达给任某和陈某1，在共同犯罪中起着转达和通知的作用。被告人秦洁欢亦不是犯罪的纠集者，其对林某1、任某和陈某1不具有领导和指挥作用，林某1等三人的工资数额和发放不是由其决定。被告人秦洁欢在犯罪中也没有获利。本案仅是根据同案犯的供述认定被告人秦洁欢是主犯，不排除数名被告人互相推卸罪责的可能，认定秦洁欢系主犯的证据不足。且根据本案中同案犯与被告人秦洁欢的供述，可以证明本案主犯另有其人。二、被告人秦洁欢是初犯，主观恶性较小，归案后能如实供述自己的罪行，且认罪，其系本案从犯，请给予从轻处罚。经审理查明：一、被告人秦洁欢虚开增值税专用发票事实2010年，被告人秦洁欢等人为达到虚开增值税专用发票谋利的目的，欲成立崇仁县雅发贸易有限公司。后秦洁欢与林某1（已判刑）商议，由林某1担任崇仁县雅发贸易有限公司法人代表并管理公司。2010年10月11日，崇仁县雅发贸易有限公司在崇仁县成立，林某1、任某为公司股东，陈某1（已判刑）任公司出纳。同年11月1日，崇仁县雅发贸易有限公司取得一般纳税人资格。公司成立后，在公司没有实际发生销售业务情况下，秦洁欢等人在外联系买、卖增值税专用发票事务，林某1、任某、陈某1按秦洁欢的指示接受和虚开增值税专用发票并到崇仁县国税局进行申报抵扣税款。此外，为应付税务部门检查，秦洁欢还指示林某1、任某、陈某1伪造多份虚假购销合同。至案发时，林某1、任某、陈某1虚开增值税专用发票547份，虚开金额50948624.5元，税款金额8661266.28元，价税合计59609890.78元，受票企业共抵扣增值税8661266.28元。认定上述事实并经庭审举证、质证、认证的证据有：1、对被告人秦洁欢的立案决定书、拘留证、逮捕证证实，对秦洁欢涉嫌虚开增值税专用发票案立案。2、犯罪嫌疑人秦洁欢的基本情况表、户籍信息证实，犯罪嫌疑人秦洁欢出生于1982年11月7日，案发时已成年，具有完全刑事责任能力。3、深圳市福田区看守所对秦洁欢的出所登记表、深圳市景田派出所对秦洁欢的抓获经过证实，2019年8月4日22时，深圳市公安局景田派出所民警在福田区银海苑小区将在逃人员秦洁欢抓获。4、抚州市公安局协查取证函、涉案企业情况统计表证实，2012年9月24日，抚州市公安局经侦支队向广东、广西等20个省市发出《关于对江西崇仁县雅发贸易有限公司虚开增值税专用发票协查取证的函》及涉案企业情况统计表，发送给广东省、安徽省、北京市、福建省、甘肃省、广西省、河南省、湖北省、海南省、湖南省、江苏省、江西省、辽宁省、山东省、陕西省、上海市、内蒙古、浙江省、新疆、四川省当地的公安局侦经支队进行协查取证，并将取证材料寄至抚州市公安局经侦支队。5、崇仁县雅发贸易有限公司开具的增值税专用发票情况统计表证实，2011年1月至11月,崇仁县雅发贸易有限公司向全国95个企业开具了683份增值税专用发票,价税合计75093379元，税款10911004元。6、崇仁县雅发贸易有限公司进项增值税发票统计表证实，崇仁县雅发贸易有限公司从14个公司得到了183份增值税发票，价税合计71851271元，税款10439927.95元。7、崇仁县雅发贸有限公司税务稽查报告证实，崇仁县雅发贸易有限公司涉嫌虚开增值税专用发票547份，开票金额50948624.5元,税款金额8661266.28元，价税合计59609890.78元，受票企业抵扣增值税8661266.28元,同时恶意取得虚开的增值税其他抵扣凭证抵扣税款136416元。8、崇仁雅发贸易有限公司销项专用发票协查情况表及回函情况汇总表证实，崇仁雅发贸易有限公司销项发票所涉及的93家受票企业所在地的税务部门向抚州市国家税务局回函，查明雅发公司所开具的增值税专用发票中有75户企业498份发票属于票货不一，有3户企业5份发票支付了3%或7%手续费购买，5户企业40份发票定性为变造票，4户企业18份发票未回函，1户企业1份发票查无此票，4户企业9份发票无法核实。已回函的企业，除2户企业3份发票商品品目未变更处，其余发票商品品目均进行了变更。9、合同、购销合同证实，被告人林某1、任某、陈某1伪造了102份虚假合同。10、崇仁县雅发贸易有限公司伪造的合同复印件26份证实，在崇仁县雅发贸易有限公司伪造的与上海静恩医疗器械有限公司、德安县汇中轻质钙厂、兰州艾特机电设备有限公司、广西海之蓝电气科技有限公司等公司的26份合同中，甲方经办人签字由犯罪嫌疑人陈某1伪造。11、崇仁县雅发贸易有限公司公司设立登记审核表、申请书、公司股东名录、法定代表人登记表、公司章程、注册资本实收情况明细表、转账凭证、企业法人营业执照、招商引资合同书证实，雅发公司是2010年10月9日申请设立，公司的注册资本100万元，林某1、任某为公司的股东，林某1认缴出资额90万元，占90%股权，法定代表人林某1，任董事长、总经理；任某认缴出资额10万元，占10%股权，任监事、会计；经营范围是服装、电子产品、通信设备、电脑机配件销售。2010年10月11日领取了企业法人营业执照。同年12月10日，雅发公司与崇仁县三山乡人民政府、马鞍镇政府签订了《招商引资合同书》招商引资企业雅发公司作为崇仁县三山乡人民政府引进的外资企业，并提供全程跟踪服务等。12、崇仁县雅发贸易有限公司关于要求认定增值税一般纳税人核查报告、崇仁县国税局报批件流程表等证实，崇仁雅发公司取得增值税一般纳税人资格。13、扣押物品、文件清单2份，调取账簿资料清单1份，随案移交物品、文件清单2份证实，公安机关于2012年2月27日扣押了犯罪嫌疑人任某持有的会计记账凭证十一本，增值税专用发票抵扣联十一份，银行对账单八份，总账、明细账、三栏账三本，购销合同两本，单栏收据单一本，联想电脑主机一台，崇仁县雅发贸易有限公司发票专用章两枚，税控IC卡一张，读卡器一只。公安机关于2012年6月5日扣押了崇仁县雅发贸易有限公司合同专用章一枚，上海静恩医疗器械有限公司合同专用章一枚，南城县永安汽车公司专用货运合同书一份，EMS详单一份，购销合同一批，结业证书两份，2010年度记账凭证三册，营业执照一份，组织机构代码证一本，税务登记证一本，食品流通许可证一本，雅发公司公章一枚，法人章一枚，U盘三个。抚州市公安局经侦支队于2012年8月8日将上述所扣押物品、文件随案移送。14、抚州市公安局协助查询财产通知书及银行交易流水证实，为成立崇仁县雅发贸易有限公司，一百万元验资款的来由和去向。15、抚州市人民检察院应当逮捕犯罪嫌疑人意见书、抚州市中级人民法院（2013）抚刑二初字第2号刑事判决书证实，被告人林某1被判处有期徒刑十三年，罚金二十万元；被告人任某二罪并罚，被判处有期徒刑十年另六个月，罚金十五万元；被告人陈某1被判处有期徒刑六年，罚金十万元。16、证人张某1（济南环球工业消防设备公司法人代表）的证言证实，他公司与一个叫陈新乐的人做了一次业务，货款是直接打到陈新乐的银行卡上，陈新乐通过快递公司寄了三张崇仁县雅发公司的增值税专用发票给他公司，这三张增值税专用发票价税总计为347250元，税额为50455.13元，他公司将这三张发票进行了抵扣，他没有去过崇仁雅发公司，也没和这家公司联系过。17、江西省增值税专用发票发票联和抵扣联（NO，00075221-00075223）、从崇仁县雅发贸易有限公司扣押的相应票号的增值税专用发票的记账联、记账凭证等证实，崇仁县雅发贸易有限公司于2011年4月22日向济南环球工业消防设备公司开具了三份，票面金额347250元，税款金额50455.13元的增值税专用发票，该3份发票已被认证抵扣税款，但存在发票抵扣联与记账联内容不一致的情形。18、证人关某的证言证实，他是甘肃驰辰汽车销售服务有限公司的法人代表。他不认识崇仁县雅发贸易有限公司的人，也未到过该公司。一个自称黄明德的江苏人，到他公司上门推销汽车GPS等装饰品，没说是哪个公司的，他们就产品、安装、价格等洽谈，定好价值1251604元的货。他要求黄明德提供增值税专用发票。在2010年12月4日、10日，黄明德分两批给他发了货，他们公司就入库了，然后黄明德向他们要钱，他们公司陆续给了10万元现金。到12月底，黄明德向他要余款的时候，他要求黄明德提供发票，黄明德当时先拿好已经写好并盖有崇仁县雅发贸易有限公司公章的两份合同，他当时觉得奇怪，黄明德说在哪打工都一样。他盖好他公司公章并留下一份合同。之后他问黄明德要发票，黄明德一直拖延，直到2011年4月份才得到黄明德11份价税合计1251604元的发票（发票号，00075242-00075248,00075250-00075253），然后，他把发票拿给公司财务上去验证，验证好他才付钱。到2011年6月份，他们共付了1151604元现金，另外转了10万元到黄俊杰账户，付完了货款。他不知道为什么崇仁公司的记账联与他公司收到的票不一致，他公司已抵进项税款181856.98元。19、增值税专用发票（NO，00075242-00075248、00075250-00075253）、记账凭证、收款收据、付款回单、从崇仁县雅发贸易有限公司扣押的相应票号的增值税专用发票的记账联、记账凭证等证实，崇仁县雅发贸易有限公司向甘肃驰辰汽车销售服务有限公司开具了11份，票面金额1251604元，税款金额181856.98元的增值税专用发票，但存在记账联与抵扣联、发票联品名等个别信息不一致的情况，该11份发票已被认证抵扣税款。20、证人刘某1（邵东县隆鑫箱包制造有限公司出纳）的证言证实，2011年6、7月至2011年年底，邵东隆鑫与崇仁雅发做过生意，该公司向她公司供应箱包原材料，崇仁雅发向邵东隆鑫采购过箱包，这些业务她不知道谁联系的，刘总叫她支付货款，她一共支付了2000多万货款，网上银行转了一部分钱，付了现金9309375元给雅发公司一个姓吴的业务员，姓吴的拿收据，同时拿增值税发票来找她付钱。她公司在2011年9月21日、10月28日、11月20日、12月15日分四次付了1377400元给雅发公司的帐上，这是对方公司每次给了我们增值税发票后，她按货款乘以一定的点数支付给对方税款，因为对方公司给她们的货物不含税，她们给对方的补税款。她公司在2011年11月至12月，先后通过网上银行转了13416750元至崇仁雅发账上，同时这笔款又转回她和胡远义的工行账户上，是因为崇仁雅发公司向她公司供应原材料时，又叫她公司购买了价值13416750元箱包，她们为了应付检查，就在帐面上把资金转了一圈，当时对方公司把银行账户U盾及密码告诉她，她把公司的钱转到对方公司建行账户后，马上利用U盾用转她本人财上。21、证人李某1（邵东县隆鑫箱包制造有限公司副总经理）的证言证实，2011年6月份，她公司从崇仁雅发公司购买原材料，这笔业务是与一个自称是姓胡的人谈的，她公司与雅发公司签了合同，雅发公司按合同向她公司供应了货物，她公司也付了款，姓胡的要求她们付现金，她们每次结帐付给他现金，后来她们公司不要他的货，姓胡的提出他供给她们原材料，然后用隆鑫公司的箱包冲抵，后刘总说要在账面上走账，为应付检查，她们支付现金后，余下的钱通过银行转帐。她公司全得到对方公司的增值税发票，并全部进行了抵扣，她公司还按发票金额的6%补了姓胡的137万元税款。22、证人李某2（邵东县隆鑫箱包制造有限公司管理人员）证言证实，公司与雅发公司签订的购销合同是他根据李某1与崇仁雅发公司谈好的价格、供货数量等事项，把李某1交给他的空白格式合同填好内容盖好公司的公章，由李某1寄给崇仁雅发公司，他公司也收到对方公司盖好公章的合同。23、证人刘某2（邵东县隆鑫箱包制造有限公司法人代表）的证言证实，他公司向雅发公司购买了皮料等，是对方公司一个姓胡的业务员跟他公司联系的，公司向雅发公司购买了2000多万元货，得到对方公司开具的增值税发票，这些发票都进行了抵扣，公司付了900多万现金给雅发公司，另1300万是通过银行转账方式支付到雅发公司账户上，这1300万货款当天又转回刘某1、胡远义帐上是因为姓胡的业务员向他公司购买箱包，他们就采取货货交易，销售了1000多万箱包给雅发公司，但他公司没有给对方开增值税发票，而是采取表面他公司继续支付货款，暗地里让对方把公司账户上的U盾及密码交给他公司，他公司马上把转到对方的钱又转回来，他公司还转了1377400元给雅发公司，是姓胡的业务员说开具的增值税专用发票价格也不含税，要他另外按票面金额的7%支付他税款，他们分四次另外付了137万元税款给他。24、证人李某3（邵东县隆鑫箱包制造有限公司保管员）的证言证实，公司是否收到崇仁雅发公司的货物他不清楚，公司收到崇仁雅发公司的货物入库单不是他写的，是李某1拿入库单叫他签名，他没有看见入库单上的货物。25、证人曾某1（邵东县隆鑫箱包制造有限公司会计）的证言证实，公司与崇仁雅发公司发生过业务关系，货款也付清了，通过现金支付了900万，转帐支付了1300万，公司得到雅发公司的增值税发票，发票都进行了抵扣。26、崇仁雅发贸易有限公司开具给邵东县隆鑫箱包制造有限公司196份增值税发票抵扣联、从崇仁县雅发贸易有限公司扣押的相应票号的增值税专用发票的记账联、记账凭证证实，崇仁县雅发贸易有限公司向邵东县隆鑫箱包制造有限公司开具了196份，票面金额22535035元，税款金额3274321.36元的增值税专用发票，但存在记账联与抵扣联、发票联品名等个别信息不一致的情况，该196份发票已被认证抵扣税款。27、崇仁雅发公司开具给邵东县隆鑫箱包制造有限公司的货款收据、崇仁雅发公司与邵东县隆鑫箱包制造有限公司订立的购销合同、邵东县隆鑫箱包制造有限公司货物入库单、崇仁雅发公司送货单、邵东县隆鑫箱包制造有限公司通过工商银行汇入雅发公司1000多万元货款的电子回单、邵东县隆鑫箱包公司交易明细、刘某1、胡远义的账户交易明细等证实，崇仁雅发公司与邵东县隆鑫箱包制造有限公司伪造合同单据，邵东县隆鑫箱包制造有限公司账户存在同一天有大面金额转进、转出记录以及将资金转入崇仁雅发公司后同日又转至刘某1、胡远义的账户。28、证人叶某1证言证实，他对外自称叶绍祖，原兰州飞扬商贸有限公司法人代表，在2011年4月份向兰州艾特机电设备有限公司王某销售了773500元的91台气动控制柜。他们口头约定他供货、送货，货到验收合格付款。在他要款时，王某提出要增值税专用发票，由于他当时不是增值税一般纳税人，本身没有发票，他想到一个叫蓝永雄的深圳朋友，他多次问我需不需要增值税专用发票，可以代开，税率只有7%。他就问王某兰州以外地方的票行不行，王某说不要紧，能通过税务认证就可以了。随后，他就联系蓝永雄，蓝永雄告诉我，有江西的票及深圳的票，他就选择要江西的票，蓝永雄可以先把票给他，用完一个月再付款。然后蓝永雄问他要开票企业的信息（包括公司全称、税号、地址、电话、开户行、账号等），他就向王某要，过了几天，他就收到蓝永雄通过顺丰快递发来的7份增值税专用发票发票联及抵扣联，同时有几张盖有崇仁雅发贸易公司公章的收据，表示该公司收到王某公司的货款。他把发票送到王某公司，过了几天，他问王某发票怎么样，王某说可以，他就向王某要货款，王某说要把货款汇到江西，再从江西转给他，蓝永雄说可以，并让他到崇仁雅发公司，但后来没支付成功。到了5月份，他按约定把买发票的钱汇给了蓝永雄。到2012年元月初，由于王某告诉他崇仁县雅发贸易有限公司的增值税专用发票出了问题，并表示不付款，他再找蓝永雄就联系不上了。我汇款的账号是62×××19，户名蓝永雄，支付了54000余元。29、证人王某证言证实，他是兰州艾特机电设备有限公司老板。他公司与崇仁县雅发公司没有业务往来，他也不认识雅发公司的人，他公司取得七张雅发公司的增值税发票是叶绍祖为他提供的。当时他公司与叶绍祖订立购买气动控制柜合同，然后，他向叶绍祖要增值税专用发票，叶绍祖说自己没有，但可以找朋友代开，他当时觉得只要叶绍祖提供的发票国税局能认可就可以，叶绍祖表示没问题，他就同意代开。2011年4月，叶绍祖分三批给他公司送了91台控制柜，共773500元，之后，4月底一天，叶绍祖到他公司，给他送来了7张销货单位来自崇仁县雅发贸易有限公司发票号00075211-00075217，价税合计773500元的增值税专用发票，送完票后，叶绍祖要求他将773500元汇至崇仁公司账上，他汇钱时写错账号，钱被退回，后就一直拖着没支付。他取得的发票全部在国税通过认证，进行了抵扣，金额为112388.92元。他们之间的业务是口头约定，没有合同。出示的崇仁雅发公司合同复印件经办人张正华不是他公司的，他公司从未做过白砂糖生意，公章也不是这样的，他不认识林某1。崇仁雅发公司的记账联和他公司的抵扣联、发票联基本一样，除了品名及单价不一样，还有雅发公司公章不一样。30、江西省增值税专用发票的发票联和抵扣联（NO，00075211-00075217）、从崇仁县雅发贸易有限公司扣押的相应票号的增值税专用发票的记账联、记账凭证等证实，崇仁县雅发贸易有限公司向兰州艾特机电设备有限公司开具了7份，票面金额773500元，税款金额112388.92元的增值税专用发票，但存在记账联与抵扣联、发票联品名等个别信息不一致的情况，该7份发票已被认证抵扣税款。31、证人刘某3证言证实，他是南京弼塔机械设备有限公司负责人。他不知道公司怎么获得崇仁县雅发贸易有限公司出售222500元的T型方角、连接管的增值税专用发票（抵扣联NO，00076706-00076707）。他公司去年采购了上述产品，但不可能向江西省崇仁县雅发公司采购，都是在南京本地采购的产品。另外他公司情况特殊，因为借了张磊的高利贷，他把公司转到周琨名下，周琨控制了他公司的证件、印章，他负责在公司联系业务，管理生产等。他公司接到业务后，因对方要公司开增值税专用发票，负责采购的是张磊，采购时不一定会向正规公司采购，也就不一定有进项发票，所以他们会想办法搞一些增值税专用发票。他公司肯定不会去采购江西省的产品，但怎么得到崇仁县雅发公司的进项发票，他就不清楚。他也不知道崇仁雅发公司怎么会有他公司采购白砂糖的发票。32、增值税专用发票的发票联和抵扣联（NO，00076706-00076707）、记账凭证、从崇仁县雅发贸易有限公司扣押的相应票号的增值税专用发票的记账联、记账凭证等证实，崇仁县雅发贸易有限公司向南京弼塔机械设备有限公司开具了2份，票面金额222500元，税款金额32329.06元的增值税专用发票，但存在记账联与抵扣联、发票联品名等个别信息不一致的情况，该2份发票已被认证抵扣税款。33、证人易某的证言证实，他是德安县聂桥轻质钙厂法人代表。他没有与崇仁雅发贸易有限公司做过任何业务，另外，他公司名称叫做聂桥轻质钙厂，不是崇仁雅发公司记账的增值税专用发票上注明的德安县汇中轻质钙厂，法人代表名字不符，联系电话也不是他的。雅发公司提供的5份增值税专用发票记账联上的他公司纳税人识别号及开户行、账号与他公司一致。2011年2月份，一个姓陈的萍乡人找到他说可以供应无烟煤，并可以带增值税专用发票，因为去年很多人供应煤都没有票，他就决定和姓陈的做生意，谈好1000余元/吨，他们之间是口头约定，没有签合同。在2月份后，姓陈的人就通过汽车运输向他公司运送煤，总计550吨，他直接付现金。他把公司的开票信息给了姓陈的，在他的要求下，姓陈的亲自送了5份增值税专用发票给他（票号NO，012××××2669-01252673，每份金额115500元，品名都是无烟煤，销货方都是崇仁县雅发贸易有限公司，日期都是2011年3月11日），他把姓陈带来的发票给会计汪某1，让他去网上认证，事后，汪某1告诉他发票通过了认证，作为进项抵扣了。他没有过问姓陈的给的发票来自何处，会计说认证有用就可以了。34、证人汪某1的证言证实，他是德安县聂桥轻质钙厂兼职会计，不清楚公司是否与崇仁雅发公司发生过业务。在2011年3月份的一天，他老板易树峰拿了5份增值税专用发票给他（发票号码012××××2669-01252673，货物品名是无烟煤，销货方名称，崇仁县雅发贸易有限公司），要求他在网上验证这5份发票，验证通过，易树峰就留下发票给他做账，发票每份2联，抵扣联和发票联，总金额577500元，他从发票上看出，崇仁雅发公司和及林某1、任某等人与公司做了业务。但实际真实货物他没看到，也没见过他们，货款怎么走的他不知道，没有业务合同。发票已在当地国税抵扣完毕。他公司没向抚州地区采购过煤，没采购550台电机。崇仁雅发公司的增值税专用发票号码和他公司取得的一致，但购货方名称不一致，纳税人识别号及开户行账号与他公司一致，但品名不一致。35、增值税专用发票的抵扣联（NO，012××××2669-01252673）、从崇仁县雅发贸易有限公司扣押的相应票号的增值税专用发票的记账联、记账凭证等证实，崇仁县雅发贸易有限公司向德安县聂桥轻质钙厂开具了5份，票面金额577500元，税款金额83910.25元的增值税专用发票，但存在记账联与抵扣联、发票联品名等个别信息不一致的情况，该5份发票已被认证抵扣税款。36、证人戴某的证言证实，他是南京德玛赫流体控制设备有限公司法人代表。他公司与一个自称罗国来的人做了113万元的阀门生意，他公司接受崇仁县雅发贸易有限公司的10份增值税专用发票就是罗国来开具给公司的。在2011年4月，他们谈好了5台大口径液蝶阀，单价55万元，现金支付。他要罗国来提供增值税专用发票，罗国来说可以提供，但没说提供哪个公司的发票。他为了生意安全，还拟了2份合同，后来收到卖方盖有崇仁县雅发贸易有限公司合同专用章的一份合同，拟完合同，他把开票信息告诉了罗国来。在2011年5月10日左右，他收到罗国来寄来的5份江西省增值税专用发票，得票不久，罗国来就通知他货已到，由他支付运费，货从温州发来，验完货不久，罗国来就到他公司拿现金。之后，他又与罗国来在2011年7月做了一单生意，由罗国来提供5台电动蝶阀，单价116000元，价值58万元，程序和上次一样。他得到罗国来送来的10份由崇仁县开具的增值税专用发票（金额为113万元，每份2张，一张为发票联，一张抵扣联，发票号00078733-00078737、00076725-00076729），发票已全部在国税部门做了进项抵扣，抵扣金额164188.05元。他不管谁的发票，只要能抵扣就可以的，罗国来提供的发票都通过了认证。他们这一行，很多都是票货不一致。实际上他和崇仁县雅发贸易有限公司没有发生过业务，他接受发票的品名是电动蝶阀，对方公司发票记账联是白砂糖。崇仁雅发公司合同的经办人不是他本人签名，公司公章也不一致。他不知道为什么购货单位名称不一致。37、增值税专用发票的抵扣联（NO，0007625-00076729、00078733-00078737）、从崇仁县雅发贸易有限公司扣押的相应票号的增值税专用发票的记账联、记账凭证等证实，崇仁县雅发贸易有限公司向南京弼塔机械设备有限公司开具了10份，票面金额113万元，税款金额164188.05元的增值税专用发票，但存在记账联与抵扣联、发票联品名等个别信息不一致的情况，该10份发票已被认证抵扣税款。38、戴晓蓓（上海信泽实业有限公司股东）的证言证实，2011年6月，上海大爱森服饰整理有限公司向她公司订购一批工作服总计金额22余万元，她就找到以前公司收到的可以做服装的一张传真并和对方联系，对方称可以做的，7月份她公司需要将千元版增票升版为万元版的增值税发票，还差了20万元销售，她就与服装供应商联系，让他马上供货，但对方称服装没生产，她说急需22万元的结算发票，对方说可将结算发票给她们公司，但公司需付15000元定金，她将定金汇入对方账户，对方将两张增值税发票寄给她们公司，她看发票是外地的，她就怀疑了，对方讲他的服装工厂在外地，发票可以认证，她就去税务认证通过了，后她催货，对方一直拖，打电话也不接。这两张发票由她公司入账并已经申报抵扣了税款，两张发票总计价税187500元，其中税款27243.59元。39、增值税专用发票的发票联、抵扣联（NO，00078725-00078726）、从崇仁县雅发贸易有限公司扣押的相应票号的增值税专用发票的记账联、记账凭证等证实，崇仁县雅发贸易有限公司向上海信泽实业有限公司开具了2份，票面金额187500元，其中税款27243.59元的增值税专用发票，但存在记账联与抵扣联、发票联品名等个别信息不一致的情况，该2份发票已被认证抵扣税款。40、证人沈某（苏州市银晟电子公司出纳）的证言证实，2011年4月，她公司收到一份传真，传真上说可以代开发票，公司当时缺进项抵扣发票，她就打传真上的电话，对方是个男的，她问对方能不能开电子类的增值税发票，对方说可以，要付7%的手续费，她让对方开了10万元左右发票，并把开票资料告诉对方，后来这张编号为00075218这份发票寄给她公司，她拿这份发票到税务抵扣成功后，打了8100元现金给对方的银行账户上。41、苏州市公安局相城分局经侦大队函证实，苏州市公安局相城分局经侦大队接到线索后，经侦查查明苏州市银晟电子公司沈某在没有真实货物交易的情况下，以支付价税合计7%的开票费形式，取得崇仁雅发公司一张增值税发票，苏州市银晟电子公司已补缴了税款和交纳了罚款。42、增值税专用发票的发票联、抵扣联（NO，00075218）、从崇仁县雅发贸易有限公司扣押的相应票号的增值税专用发票的记账联、记账凭证等证实，崇仁县雅发贸易有限公司向苏州市银晟电子公司开具了1份，票面金额116909元，其中税款16986.78元的增值税专用发票，但存在记账联与抵扣联、发票联品名等个别信息不一致的情况，该1份发票已被认证抵扣税款。43、证人顾某（上海沁妤有限公司的法人代表）的证言证实，她公司与崇仁雅发公司没有业务往来，在2011年6月，她公司缺进项抵扣发票，公司一个蔡姓业务员说可以联系开增值税发票，她就出了8到9个点费用给蔡姓业务员，帮她搞了两张崇仁雅发公司开具的增值税发票，发票是快递到她公司，这两张发票价税合计231900元，税额33694.87元，公司全部进行了抵扣。44、增值税专用发票的发票联、抵扣联（NO，00317771、00078757）、记帐凭证、从崇仁县雅发贸易有限公司扣押的相应票号的增值税专用发票的记账联、记账凭证等证实，崇仁县雅发贸易有限公司向上海沁妤有限公司开具了2份，票面金额231900元，其中税款33694.87元的增值税专用发票，但存在记账联与抵扣联、发票联品名等个别信息不一致的情况，该2份发票已被认证抵扣税款。45、证人岳某（淮阳县正林纺织有限公司法人代表）的证言证实，他公司在2011年7、8月，向江西的一名推销员购买了染料，这名推销员给了他公司三张江西省增值税发票，这三张发票他公司到税务部门进行了抵扣。46、淮阳县国家税务稽查局向淮阳县公安局出具的情况说明证实，淮阳县国家税务稽查局在2012年6月11日接到崇仁县国家税务稽查局发来的协查函后，对淮阳县正林纺织有限公司取得崇仁雅发公司的三张增值税发票进行调查。经调查，该三张发票系该企业业务员何海中于2011年8月，在深圳采购染化料时，从一位叫刘倩的男子手中购买染化料，刘倩给了何海中三张增值税发票（NO，00761197、00761198、00761199），票面金额350850元。经比对增值税发票存在票货不一致的情况。47、税收通用完税证、发票号为（NO，00761197、00761198、00761199）认证情况表、增值税专用发票的抵扣联（NO，00761197、00761198、00761199）、从崇仁县雅发贸易有限公司扣押的相应票号的增值税专用发票的记账联、记账凭证等证实，2011年8月，发票号为（NO，00761197、00761198、00761199）三张增值税发票通过税务部门认证。2012年8月24日，淮阳县正林纺织有限公司向税务局补缴税款50500元。崇仁县雅发贸易有限公司向淮阳县正林纺织有限公司开具了3份，票面金额350850元，其中税款50978.22元的增值税专用发票，但存在记账联与抵扣联、发票联品名等个别信息不一致的情况，该3份发票已被认证抵扣税款。48、证人周某2的证言证实，他是唐山市英盛医疗器械公司的业务员，在2011年2月至10月，他们公司陆续从一个姓张的业务员手中购买医疗器械，他公司从这名业务员手中取得了9份增值税专用发票，这些发票都通过了认证，这名业务员不是崇仁雅发公司的业务员。49、增值税专用发票的发票联（NO，01252677-01252678，00078727-0007872，00762521-00762522，00765669-00765670）、销售清单、从崇仁县雅发贸易有限公司扣押的相应票号的增值税专用发票的记账联、记账凭证等证实，崇仁县雅发贸易有限公司向唐山市英盛医疗器械公司开具了9份，票面金额1017237元，其中税款147803.68元的增值税专用发票，但存在记账联与抵扣联、发票联品名等个别信息不一致的情况，该9份发票已被认证抵扣税款。50、证人孙某1的证言证实，他是唐山金三顺装饰材料公司的采购员，他从一个叫袁秀成的人手中购买塑料助剂，袁秀成给了公司两张江西省崇仁县雅发贸易有限公司增值税专用发票。51、增值税纳税申报抵扣明细表、从唐山金三顺装饰材料公司提取的增值税专用发票的发票联（NO，00762515、00765665）、从崇仁县雅发贸易有限公司扣押的相应票号的增值税专用发票的记账联、记账凭证等证实，崇仁县雅发贸易有限公司向唐山金三顺装饰材料公司开具了2份，票面金额220000元，其中税款31965.82的增值税专用发票，但存在记账联与抵扣联、发票联品名等个别信息不一致的情况，该2份发票已被认证抵扣税款。52、证人郑某的证言证实，他是唐山市华仪电器销售公司的经营者，他在2010年12月底，从温州电子市场一商户手中购买电缆，对方给了他25份崇仁县雅发公司的增值税发票，这些票都经过了认证。53、认证结果通知书、认证结果清单、增值税专用发票的发票联（NO，01251475-01251499）、从崇仁县雅发贸易有限公司扣押的相应票号的增值税专用发票的记账联、记账凭证等证实，崇仁县雅发贸易有限公司向唐山市华仪电器销售公司开具了25份，票面金额289032元，其中税款41966.09的增值税专用发票，但存在记账联与抵扣联、发票联品名等个别信息不一致的情况，该25份发票已被认证抵扣税款。54、证人郭某1的证言证实，他是武安市华耀耐火材料加工厂法定代表人，他工厂从一个自称为崇仁雅发公司的业务员温怎祥手中购买高镁粉，工厂得到崇仁雅发公司三张增值税发票，这三份发票都到税务部门抵扣税，2012年6月25日，税务部门让他补交了税款。55、增值税专用发票的发票联、抵扣联（NO，01252702-01252704）、从崇仁县雅发贸易有限公司扣押的相应票号的增值税专用发票的记账联、记账凭证等证实，崇仁县雅发贸易有限公司向武安华耀耐火材料加工厂开具了3份，票面金额350520元，其中税款50930.25元的增值税专用发票，但存在记账联与抵扣联、发票联品名等个别信息不一致的情况，该3份发票已被认证抵扣税款。56、证人朱某的证言证实，他是江苏省新东旭纺织科技有限公司的财务人员，新东旭公司与崇仁雅发公司没有真实的业务往来，公司与一个叫谢一兵的人签订服装加工合同，谢一兵以雅发公司名义签的合同，钱是打到谢一兵的银行账户上，谢一兵给了两张崇仁雅发的增值税发票，该2张发票已抵扣税款。57、增值税专用发票的发票联、抵扣联（NO，00765643-00765644）、从崇仁县雅发贸易有限公司扣押的相应票号的增值税专用发票的记账联、记账凭证等证实，崇仁县雅发贸易有限公司向江苏省新东旭纺织科技有限公司开具了2份，票面金额214063.3元，其中税款31103.22元的增值税专用发票，但存在记账联与抵扣联、发票联品名等个别信息不一致的情况，该2份发票已被认证抵扣税款。58、证人李某4的证言及情况说明证实，他是吉美瑞医疗器械公司的法人，2011年11月，他公司从江西的王志强手中购买产品，王志强给了公司两张崇仁县雅发公司的增值税发票，公司向王志强支付现金。该2份发票已抵扣税款，现在他已补缴了税款。59、增值税专用发票的发票联、抵扣联（NO，00767202-00767203）、从崇仁县雅发贸易有限公司扣押的相应票号的增值税专用发票的记账联、记账凭证等证实，崇仁县雅发贸易有限公司向吉美瑞医疗器械公司开具了2份，票面金额230000元，其中税款33418.8元的增值税专用发票，但存在记账联与抵扣联、发票联品名等个别信息不一致的情况，该2份发票已被认证抵扣税款。60、证人梁某的证言证实，他是广州市圣富乔日用制品公司的经理，在2011年11月，他公司从一个姓韩的男子手中购买茶具，这名男子给了公司一张崇仁雅发公司的增值税发票，这张发票到税务局进行了抵扣。61、增值税专用发票的抵扣联（NO，00767142）、从崇仁县雅发贸易有限公司扣押的相应票号的增值税专用发票的记账联、记账凭证等证实，崇仁县雅发贸易有限公司向广州市圣富乔日用制品公司开具了1份，票面金额116800元，其中税款16970.94元的增值税专用发票，但存在记账联与抵扣联、发票联品名等个别信息不一致的情况，该1份发票已被认证抵扣税款。62、证人赖某的证言证实，他是广州市申铭电子有限公司的法人，2011年7月，他公司从一个姓李的男子手中购买了焊枪等产品，该男子给了他一张崇仁雅发的增值税发票，这张发票到税务抵扣了税款。63、增值税专用发票的发票联（NO，00761200）、从崇仁县雅发贸易有限公司扣押的相应票号的增值税专用发票的记账联、记账凭证等证实，崇仁县雅发贸易有限公司向广州市申铭电子有限公司开具了1份，票面金额98300元，其中税款14282.91元的增值税专用发票，但存在记账联与抵扣联、发票联品名等个别信息不一致的情况，该1份发票已被认证抵扣税款。64、证人张某2的证言证实，她是江门市一德医疗器械有限公司的法人，她公司在2011年11月18日得到两张崇仁雅发公司的增值税发票，是她朋友卢俊健给他的，这两张发票他公司已用于抵扣税款。65、增值税专用发票的发票联（NO，00767204-00767205）、从崇仁县雅发贸易有限公司扣押的相应票号的增值税专用发票的记账联、记账凭证等证实，崇仁县雅发贸易有限公司向江门市一德医疗器械有限公司开具了2份，票面金额233600元，其中税款33941.88元的增值税专用发票，但存在记账联与抵扣联、发票联品名等个别信息不一致的情况，该2份发票已被认证抵扣税款。66、证人温某的证言证实，他是三原欣源工贸有限公司的法人，他公司与崇仁雅发公司无业务往来，公司在2011年5月接到一份崇仁雅发公司代开发票的广告，以开票金额的5%至6%支付开票费，在6月份，他打广告上的电话联系对方，在电话谈好按开票金额的5%至6%支付开票费，对方用邮政特快寄过来，他拿发票到税务局抵扣，一共虚开了12份增值税发票。67、增值税专用发票的发票联（NO，00762516-00762519，00765666-0076566，00767174-00767175，00078715-00078716）、认证结果通知书、从崇仁县雅发贸易有限公司扣押的相应票号的增值税专用发票的记账联、记账凭证等证实，崇仁县雅发贸易有限公司向三原欣源工贸有限公司开具了12份，票面金额1341533元，其中税款194923.6元的增值税专用发票，但存在记账联与抵扣联、发票联品名等个别信息不一致的情况，该12份发票已被认证抵扣税款。68、证人陈某2的证言证实，他是咸阳凤凰橡胶科技有限公司的法人，他公司有一张崇仁雅发公司的增值税发票，是在没有发生实际业务的情况下虚开的，这张发票已进行了抵扣。69、证人杨某1的证言证实，她是咸阳凤凰橡胶科技有限公司的会计，2011年7月，公司接到一份可代开增值税发票的广告传真，她打电话过去，对方说可代开增值税发票，按票面7%付款，后她付了对方7%手续费，崇仁雅发公司开给公司的1张增值税发票通过快递运过来。70、增值税专用发票的发票联（NO，00078755）、税收缴款通知书、从崇仁县雅发贸易有限公司扣押的相应票号的增值税专用发票的记账联、记账凭证等证实，崇仁县雅发贸易有限公司向咸阳凤凰橡胶科技有限公司开具了1份，票面金额113534元，其中税款16496.39元的增值税专用发票，但存在记账联与抵扣联、发票联品名等个别信息不一致的情况，该1份发票已被认证抵扣税款。71、证人黄某的证言证实，她是厦门新玻达玻璃加工有限公司的业务主管，2011年7月，公司从一个姓刘的男子手中购买花玻璃，这名男子给了公司二张增值税发票，两份发票均到税务局抵扣，在2012年6月，公司补缴了税款。72、增值税专用发票的发票联、抵扣联（NO，00317774-00317775）、从崇仁县雅发贸易有限公司扣押的相应票号的增值税专用发票的记账联、记账凭证等证实，崇仁县雅发贸易有限公司向厦门新玻达玻璃加工有限公司开具了2份，票面金额229996.8元，其中税款33418.34元的增值税专用发票，但存在记账联与抵扣联、发票联品名等个别信息不一致的情况，该2份发票已被认证抵扣税款。73、证人叶某2的证言证实，他是浙江安顺钢管有限公司的法人，公司在2011年5月20日取得四份崇仁中华山煤矿开具的增值税发票，是他公司从中华山煤矿的业务员祝某手中购买煤炭，祝某提供公司增值税发票，发票都已经抵扣了。74、证人祝某的证言证实，他在2010年12月份认识一个姓“财”的人，2011年2月，姓财的人要他帮推销煤炭，给每吨5元业务费给他，他帮把煤炭推销给浙江安顺钢管有限公司叶某2，向叶提供了四张增值税发票，发票是由姓财的邮寄给其的，其拿来到后就给了叶某2。75、浙江省江山市国家税务局给江山市公安局的函证实，收到崇仁县国家税务稽查局委托对浙江安旺实业有限公司接受崇仁县增值税发票协查函，经核查，纳税人识别号为330881796452597号的纳税人是浙江安顺钢管公司，该公司存在接受虚开增值税专用发票的行为。76、增值税专用发票的发票联、抵扣联（NO，00076731-00076734）、认证结果通知书、从崇仁县雅发贸易有限公司扣押的相应票号的增值税专用发票的记账联、记账凭证等证实，崇仁县中华山煤矿向浙江安顺钢管有限公司开具了4份，票面金额464000元，其中税款67418.8元的增值税专用发票，但存在记账联与抵扣联、发票联品名、开票名称等个别信息不一致的情况，该4份发票已被认证抵扣税款。77、证人匡某的证言证实，她是常州怡青商贸有限公司的经理，她公司与崇仁雅发公司没有业务往来，取得崇仁雅发的两张增值税发票是公司从一个广东郑军的手中购买切片机，她要增税发票，郑军没有，郑军到外面开具了二张发票给他公司，这两张发票都进行抵扣。78、常州市国家税务局稽查局税务处理决定书、行政处罚决定书证实，常州市国家税务局稽查局对常州怡青商贸公司追缴了税款和进行了处罚。79、增值税专用发票的发票联、抵扣联（NO，00765642、00767210）、认证结果通知书、从崇仁县雅发贸易有限公司扣押的相应票号的增值税专用发票的记账联、记账凭证等证实，崇仁县雅发贸易有限公司向常州怡青商贸公司开具了2份，票面金额217000元，其中税款31529.91元的增值税专用发票，但存在记账联与抵扣联、发票联品名、开票名称等个别信息不一致的情况，该2份发票已被认证抵扣税款。80、证人李某5的证言证实，她是老河口市东风胜达塑胶厂的人员，她通过网上查询发现崇仁雅发公司有符合他厂需求的产品，他通过电话与崇仁雅发的业务员谢丽丽联系，购买产品，增值税发票是快递寄过来的。81、增值税专用发票的发票联（NO，00767184）、认证结果通知书、从崇仁县雅发贸易有限公司扣押的相应票号的增值税专用发票的记账联、记账凭证等证实，崇仁县雅发贸易有限公司向老河口市东风胜达塑胶厂开具了1份，票面金额116956元，其中税款16993.61元的增值税专用发票，但存在记账联与抵扣联、发票联品名、开票名称等个别信息不一致的情况，该1份发票已被认证抵扣税款。82、证人汪某2的证言证实，他是宁波市北仑区白峰兴欧制衣厂的经营者，其厂与崇仁雅发公司没有业务往来，取得的崇仁雅发公司的增值税发票是他厂从一个叫郑杰的业务员购拉链，郑杰给他厂两张发票，发票都进行抵扣。83、增值税专用发票的发票联、抵扣联（NO，01252696-01252695）、从崇仁县雅发贸易有限公司扣押的相应票号的增值税专用发票的记账联、记账凭证等证实，崇仁县雅发贸易有限公司向宁波市北仑白峰兴欧制衣厂开具了2份，票面金额233160元，其中税款33877.94元的增值税专用发票，但存在记账联与抵扣联、发票联品名、开票名称等个别信息不一致的情况，该2份发票已被认证抵扣税款。84、证人方某的证言证实，他是武汉益士商贸公司的总经理，他公司与崇仁雅发公司没有业务往来，公司得到一张崇仁县雅发公司开具的增值税发票他当时不知道，是公司的肖燕做的业务，这张发票已进行了抵扣。85、武汉市国家税务局第五稽查局出具的税务处理决定书、税务行政处罚决定书证实，武汉市国家税务局第五稽查局认定武汉益士商贸公司接受崇仁雅发公司虚开的增值税发票一张，追缴武汉益士商贸公司所抵扣的税款。86、增值税专用发票的记账联（NO，00075220）、从崇仁县雅发贸易有限公司扣押的相应票号的增值税专用发票的记账联、记账凭证等证实，崇仁县雅发贸易有限公司向武汉益士商贸公司开具了1份，票面金额116718元，其中税款16959.03元的增值税专用发票，但存在记账联与抵扣联、发票联品名、开票名称等个别信息不一致的情况，该1份发票已被认证抵扣税款。87、佛山市德维特自动化设备制造公司出具的情况说明证实，该公司取得3份崇仁雅发公司增值税专用发票，是公司采购员王德清通过电话联系对方，向对方购买钢材，这三张发票已进行了抵扣。88、增值税专用发票的发票联、抵扣联（NO，00317772、00078722、00078723）、从崇仁县雅发贸易有限公司扣押的相应票号的增值税专用发票的记账联、记账凭证等证实，崇仁县雅发贸易有限公司向佛山市德维特自动化设备制造公司开具了3份，票面金额338000元，其中税款49111.11元的增值税专用发票，但存在记账联与抵扣联、发票联品名、开票名称等个别信息不一致的情况，该3份发票已被认证抵扣税款。89、佛山市顺德区丰钰电机制造有限公司出具的情况说明证实，该公司是与崇仁雅发公司的林某1联系，向雅发公司购买齿轮箱，雅发公司开具了增值税发票，发票公司已进行了抵扣。90、增值税专用发票的发票联、抵扣联（NO，00078724）、从崇仁县雅发贸易有限公司扣押的相应票号的增值税专用发票的记账联、记账凭证等证实，崇仁县雅发贸易有限公司向佛山市顺德区丰钰电机制造公司开具了1份，票面金额116800元，其中税款16970.94元的增值税专用发票，但存在记账联与抵扣联、发票联品名、开票名称等个别信息不一致的情况，该1份发票已被认证抵扣税款。91、证人鲁某的证言证实，他是大连友惠国际船舶代理公司法人，他公司接受一张崇仁雅发公司开具的增值税发票是公司的孙某2在广州向蓝永雄购买服装，蓝永雄通过快递将发票寄过来，发票已抵扣了税款。92、证人孙某2的证言证实，他去年5月份在广州向蓝永雄购买服装，去年11月份，蓝永雄将一张崇仁雅发公司开具的发票寄过来。93、增值税专用发票的发票联、抵扣联（NO，00767207）、认证通知书、从崇仁县雅发贸易有限公司扣押的相应票号的增值税专用发票的记账联、记账凭证等证实，崇仁县雅发贸易有限公司向大连友惠国际船舶代理公司开具了1份，票面金额116800元，其中税款16970.94元的增值税专用发票，但存在记账联与抵扣联、发票联品名、开票名称等个别信息不一致的情况，该1份发票已被认证抵扣税款。94、证人曹某的证言证实，他是仪征市宝怡颜料化工有限公司的法人，2011年9月，有一个崇仁雅发公司姓吴的业务员打电话给他联系业务，后双方签订了购销合同。11月份，姓吴的男子按合同送货到他公司，并带来盖了崇仁雅发公章的合同，现金收据，以及销货单位为崇仁雅发公司的增值税发票，他公司给钱这男子，这男子把合同，现金收据，增值税发票交给他，发票已抵扣了税款，在今年8月份仪征市国税局检查了发票，追缴了他公司的税款，对公司进行了罚款。95、增值税专用发票的发票联、抵扣联（NO，00767185）、认证通知书、从崇仁县雅发贸易有限公司扣押的相应票号的增值税专用发票的记账联、记账凭证等证实，崇仁县雅发贸易有限公司向仪征市宝怡公司开具了1份，票面金额116000元，其中税款16854.7元的增值税专用发票，但存在记账联与抵扣联、发票联品名、开票名称等个别信息不一致的情况，该1份发票已被认证抵扣税款。96、证人郭某2的证言证实，他是茌平县亿鑫高温材料有限公司的法人，他公司与崇仁雅发公司没有业务关系。2011年11月他公司购买了董以富的面料，董以富给了他公司一张崇仁县雅发公司开具的增值税发票，这张发票已抵扣了税款。97、增值税专用发票的抵扣联（NO，00767201）、从崇仁县雅发贸易有限公司扣押的相应票号的增值税专用发票的记账联、记账凭证等证实，崇仁县雅发贸易有限公司向茌平县亿鑫高温材料公司开具了1份，票面金额116850元，其中税款16978.21元的增值税专用发票，但存在记账联与抵扣联、发票联品名、开票名称等个别信息不一致的情况，该1份发票已被认证抵扣税款。98、证人南某的证言证实，他是深圳市帅欣塑胶制品有限公司的法人，他公司从崇仁雅发公司吴应平手中购买了两次塑料，吴应平给了他公司10张由崇仁雅发开具的增值税发票，发票均抵扣了税款。99、增值税专用发票的抵扣联（NO，00317798、00767219-0076722、00317796-00317800、00767216-00767218）、认证通知书、从崇仁县雅发贸易有限公司扣押的相应票号的增值税专用发票的记账联、记账凭证等证实，崇仁县雅发贸易有限公司向帅欣塑胶制品有限公司开具了10份，票面金额1152000元，其中税款167384.6元的增值税专用发票，但存在记账联与抵扣联、发票联品名、开票名称等个别信息不一致的情况，该10份发票已被认证抵扣税款。100、深圳市坪山新区国税局税务行政处罚决定书证实，深圳市坪山新区国家税务局对深圳市帅欣塑胶制品有限公司追缴了税款和进行了处罚。101、证人刘某4的证言证实，他是宁波德千江贸易有限公司的法人代表，他公司没有从崇仁雅发公司购买过货物，公司收到的二张崇仁雅发公司开具的增值税发票，是公司的采购员周光泽从外面市场采购13.7吨铝材，2011年11月17日，周光泽拿了这两张增值税发票到公司入帐，这两份发票现已抵扣。102、增值税专用发票的发票联、抵扣联（NO，00767186-00767187）、从崇仁县雅发贸易有限公司扣押的相应票号的增值税专用发票的记账联、记账凭证等证实，崇仁县雅发贸易有限公司向宁波德千江贸易有限公司开具了2份，票面金额232900元，其中税款33840.18元的增值税专用发票，但存在记账联与抵扣联、发票联品名、开票名称等个别信息不一致的情况，该2份发票已被认证抵扣税款。103、证人罗某的证言证实，他是广东恺博克水处理材料公司的经理，其公司与崇仁雅发公司没有任何业务往来，其公司在2011年6月15日收到购买的聚合氧化铝化学药品时，由当时和他公司谈业务的一个叫徐森的江西人开具的两张崇仁雅发公司的增值税发票，这两张发票已进行了抵扣。104、增值税专用发票的发票联（NO，00078691-00078690）、增值税纳税申报表、从崇仁县雅发贸易有限公司扣押的相应票号的增值税专用发票的记账联、记账凭证等证实，崇仁县雅发贸易有限公司向广东恺博克水处理材料公司开具了2份，票面金额185900元，其中税款27011.11元的增值税专用发票，但存在记账联与抵扣联、发票联品名、开票名称等个别信息不一致的情况，该2份发票已被认证抵扣的事实税款。105、证人胡某的证言证实，他是定州市华威服装有限公司的法人，其公司在2011年11月，崇仁雅发公司一个姓仁的人打他电话问他是否需要布料，后公司从崇仁雅发公司购买了布料，双方约定货到付款，2011年11月22日，崇仁雅发公司把货送到公司，给公司开具了一张116650元的增税发票，公司向对方付了现金116650元，这张发票公司已进行了抵扣。106、税务处理决定书证实，定州市国家税务局稽查局认定定州市华威服装公司接受虚开的增值税发票一张(票号00767211)，并要求该公司补缴税款16949.15元。107、增值税专用发票的扣联（NO，00767211）、从崇仁县雅发贸易有限公司扣押的相应票号的增值税专用发票的记账联、记账凭证等证实，崇仁县雅发贸易有限公司向定州市华威服装公司开具了1份，票面金额116500元，其中税款16949.15元的增值税专用发票，但存在记账联与抵扣联、发票联品名、开票名称等个别信息不一致的情况，该1份发票已被认证抵扣税款。108、蔡海根的证言证实，崇仁县雅发贸易有限公司是三山乡的招商引资企业，他当时被组织上安排为该企业前期成立及办理国税一般纳税人资格等服务。该公司老板叫林某1，公司注册地在三山乡，但实际上未在三山乡办公，也未设立厂房、仓库等，会计是小任。他们先后租了崇仁县房管局、农机厂宿舍的民房办公。从2011年元月至11月，该公司累计完成税收40多万，按规定该企业还有返还，但该企业未来找他。至于该企业开出了多少增值税发票，他不清楚。具体业务上、税务上的事他不清楚。109、吴锦平的证言证实，崇仁县雅发贸易有限公司是崇仁县辖区的一户商贸企业，也是国税局认定的增值税一般纳税人，他负责对该企业的税收管理和服务该企业的纳税申报。该公司于2010年10月成立，法人代表为林某1，会计为任某，有办公场所，因该企业属商贸企业，可以不设厂房，但要设仓库，但该企业一直没有仓库，他们税务人员也未见该企业销售的任何产品。该企业自称“两头在外”，既购进产品及销售产品都未在崇仁县，故未在本地设立仓库。目前，税务局对增值税一般纳税人开票管理都是企业拿销售合同，由会计人员到税务局大厅领取空白发票，然后自行回企业，按其企业内部规定在网上开具，崇仁县雅发贸易公司开票是会计任某到国税局领票，然后按老板林某1的指示开票。企业的进项发票则是由会计及公司人员自己在公司内网上认证、抵扣。负责跟他联系的是会计任某，每个月报税收时候办理一切事务都是任某，该公司累计接受抵扣的发票以系统为准。他也不知道为什么该企业开出的增值税专用发票的发票联是白砂糖，对方取得的增值税专用发票品名却不一样。110、黄小华的证言证实，在2011年4月，任某、林某1和一个年轻人，以每月620元租下他的房子，一次性付了9个月房租。他问过任某，他说他们是做贸易公司的，但他只看到3个人，任某讲林某1是老板，另一个年轻人是出纳，房间就是两张桌子，一台电脑、电话等，没有看到什么该公司的产品及其他人员。到2011年底，任某讲税务部门在查他公司发票及税的事，公司可能办不下去，之后就联系不上了。111、证人林某2（林某1的弟弟）的证言证实，林某1是被秦洁欢、蔡艳城、江少平、邱志彪等人的利用了，是他们授意指示林某1做了违法乱纪的事情。在今年5月份，林某1被抓后，秦洁欢、蔡艳城、江少平、邱志彪感到害怕来问林某1的情况，他才知道他们之间的关系，江少平叫林某1去当公司的法人代表，秦洁欢做业务，指示崇仁雅发虚开票，蔡艳城提供资金做财物，邱志彪在外面联系开票业务，他们共同指示崇仁雅发有限公司虚开发票运转。112、证人林某1的证言及辨认笔录证实，2010年2月份，他经人介绍认识张晓生、秦洁欢、陈少亮、蔡艳城等人，张晓生经崇仁县政府招商引资到崇仁，后注册资金不到位而撤离。秦洁欢找到他说，张晓生在崇仁县已经租好了办公房，购买了办公设备，想利用起来和江少平、蔡艳城、张海卫在崇仁县注册雅发公司，让他打工负责雅发公司的日常管理工作，给他每月3000—3500元工资加年终10%的分红，并由他当法人代表，他考虑自身情况就答应了，同时推荐任某任会计。商量好后，秦洁欢就指派他到崇仁筹备新公司，他们当时就找到崇仁县三山乡政府作为招商引资服务单位，并让任某去工商局办理注册手续，注册资金定为100万，由他任法人代表、公司总经理，任某做挂名股东。2010年11月份，公司开始认定增值税一般纳税人，取得开票资格后，秦洁欢就开始从深圳把进项发票寄给他们，有时跟他交代，有时告诉任某。秦洁欢是老板在深圳遥控指挥，负责联系雅发公司的进项及销项发票业务，并将进项增值税专用发票寄给他们做账及把所要开出的增值税专用发票销项的开票信息传给任某，指挥任某做账及开票，他作为公司法人代表，平时也指挥任某开票，任某直接负责开票做账，陈某1则管理每月3000元的办公经费，他和陈某1都不会开增值税专用发票，所有的发票都是任某开的。到2011年2月份，他们开始对外开具增值税专用发票，到5月份，国税局检查告诉任某开票后要有合同，作为业务存在的证明。他们跟秦洁欢报告后，就把4月份的合同补齐了，以后每开一次票，秦洁欢都会寄空白合同过来，他负责签名，任某负责完善合同。就这样，每次开票、收票、补合同的程序都是一样。2011年4月22日，雅发公司向兰州艾特机电设备有限公司开出了103.6吨的白砂糖价税合计773500元（其中税额为112388.92元）的增值税专用发票（发票号为00075211—75217），他和任某、陈某1参与了，秦洁欢在深圳指挥。为了应付税务部门的检查，他们补了一份买卖白砂糖的合同，这合同是秦洁欢在深圳把空白合同寄过来，让他们按发票上内容补好合同，补合同他负责签名，任某负责完善合同内容，他知道没有与兰州艾特公司做773500元白砂糖业务，但是秦洁欢每个月给他3500元工资及年终10%的分红，所以秦洁欢叫他怎么做他就怎么做。任某也明白没有真实业务而向兰州艾特开票，他作为会计也是按照秦洁欢的要求做事，包括做假合同及货款的事。2011年3月11日，开出的发票号为012××××2669—2673，是开给德安轻质钙厂的550台电机，金额为577500元（其中税额为83910元），这次是在秦洁欢、蔡艳城指挥下完成的，他、任某及陈某1参与了，合同的伪造是他们共同完成的，内容是任某填写的，乙方公司是他签的，甲方公司是陈某1填的。2011年5月16日，开出的发票号为00076706—6707，开给南京弼塔机械设备公司的30吨白砂糖，金额是222500元（其中税额为32329元），开出的发票都是按秦洁欢的要求完成的，至于后来为什么品名变成了“煤”及“T型方角”他不清楚。雅发公司与南京弼塔机械设备有限公司、德安县汇中轻质钙厂的两份合同也是假的，都是秦洁欢寄过来盖有对方公司公章的空白合同，由他和任某补好，同样他们没有见到货物及货款，由任某按要求作为现金收入做账。2011年4月23日，开出的发票号为00075242—5248、5250—5253，这11份金额为1251604元（其中税额为181857元）增值税专用发票是他们公司开给甘肃驰辰汽车销售服务有限公司的，开出的是销售白砂糖，由秦洁欢指示，他参与，任某直接开出的发票，同样没有见到真实货物，同样没有收到以货款，由任某作为现金收入做账，至于后来甘肃驰辰公司收到的增值税专用发票的发票联及抵扣联为什么又变了品名，他不清楚。2011年7月19日，开给南京德玛赫流体控制设备有限的发票号为00078733—8737的5份金额为58万元的增值税专用发票；2011年5月19日，开出的发票号为00767250—6729的5份金额为55万元的增值税专用发票，也是他公司开的，两次共开出10份发票，金额为113万元（其中税额为164188元）。至于后来南京德玛赫公司收到的发票联、抵扣联为什么变成“机器设备”的他不清楚。2011年11月18日，开给南京晓华船舶工程有限公司的发票号为00767205—7209，2份金额为233700元的发票是他们公司开的，这次跟前面一样，没有做过白砂糖业务，没有真实货物，他们开完后把发票联、抵扣联寄给秦洁欢，之后他再把空白合同寄给他们，他和任某再补合同。至于南京公司收到的发票为何又变成“加工制作费”的原因，他不清楚。2012年6月2日，与南宁车务联合物流有限责任公司签订的532500元的白砂糖购销合同是秦洁欢让他和任某伪造的，秦洁欢当时把盖好“南宁车务联合物流有限责任公司”公章的空白合同寄给他，让他和任某按照事先得到的由“南宁车务联合物流有限责任公司”开给他们公司增值税专用发票票面金额填写合同，他不知道秦洁欢是怎么联系的。2011年11月底，他和任某看到公司建行账户跟邵东县隆鑫箱包制造有限公司及该公司刘某1、胡远义在同一天有巨额资金互转，秦洁欢告诉他邵东隆鑫的钱也是借别人的钱，需要大量利息，又因为他们公司与邵东公司没有真实业务，就开出增值税专用发票，所以他们为了应付检查就和客户商量资金故意在账上走一遍。2011年1月到11月，雅发公司累计销售价值6000余万元的白砂糖并相应开出6000余万元的增值税专用发票给兰州艾特机电设备有限公司、晓华船舶有限公司、南京德玛赫流体控制设备有限公司、湖南邵东箱包等公司，这都是秦洁欢联系的，雅发公司未对外联系过业务，也没有人上门与他们联系，他们没有仓库、厂房、合同、货款及货物、运输等。他知道陈某1是开过一、二次增值税专用发票的，但是也是和任某共同完成的，因为陈某1不太懂。陈某1也参与他部分伪造合同，合同上甲方经办人都是陈某1签字的，这些伪造的合同都是秦洁欢盖好了对方的公章，空白从深圳寄过来的，在秦洁欢的指挥下，他在乙方签字，并盖雅发公司公章，陈某1、任某则在甲方经办人签字，任某就填写合同上的内容和金额。林某1的辨认笔录证实，其辨认出犯罪嫌疑人秦洁欢。113、证人任某的证言及辨认笔录证实，2010年10月份，林某1决定投资成立雅发公司，并由他和一个三山乡的蔡海根副乡长为林某1办理工商注册、税务登记等手续，公司注册资金100万元，股东为林某1（90%股份）、他（10%股份，钱都是林某1出的，他只是挂名股东），法人代表是林某1。公司对外宣称是做国内贸易，但在崇仁县没有厂房、仓库，只是在农机厂租了一套三室两厅民房作为办公、住宿两用，公司有三个人，林某1、他、陈某1（公司内勤）。公司于2010年11月份被税务部门批准为增值税一般纳税人，从2011年元月至11月，他们公司共计对外开具增值税专用发票金额总计75088237.32元，同期共接受进项发票71834650.37元及1948800元的运输发票。林某1负责雅发公司日常管理工作，他只负责做账、开增值税发票等，陈某1从2010年11月份到2011年7月份在雅发公司兼任出纳，有时也开票，秦洁欢直接指导他怎么开票，秦洁欢在他公司业务上是关键性的角色，公司业务联系都是秦洁欢指导的，他和林某1在公司业务上都是听秦洁欢的。在2011年7月份之前，陈某1在公司对外开的增值税专用发票更多，他开的比较少，公司对外开出的每份发票审核人“林某1”、收款人“陈某1”、开票人“任某”，但实际上公司无业务，也无收款。他们公司开增值税专用发票的程序是，先由在深圳叫秦洁欢的人打电话或在QQ上告诉他或陈某1所要开票的对方公司信息、货物名称、单价、金额等，他们再问林某1，林某1说可以开票就开票，开好发票之后把发票联、抵扣联装好寄到深圳，记账联留下做账。还有秦洁欢叫他开具发票之前，都会把要发票的公司营业执照及税务登记证的复印件盖好对方公司公章寄过来，他把发票寄给秦洁欢后，过二、三天秦洁欢会把合同寄过来，合同一般都是盖有对方公司公章的空白合同，收到合同后就按开出的发票内容，把货物名称、单价、总金额写好日期，编好号，由林某1签字，他盖章，再留下一份合同做账，另一份合同寄给秦洁欢，陈某1、林某1都参与了伪造虚开的销售合同。开出的这些发票林某1说有真实业务，但公司没有仓库、店面，而且也没有业务员，他本人自始至终没有见到任何货物及对方公司人员。公司账户上只是在2011年9、10月份以后收到几笔货款，之前一直都是通过陈少亮等人的私人账户把所谓货款转过来，但公司账户不是他掌握，公司在崇仁县工行、农行、建行等各有一个账户，他把网银的密码、U盾都交出去了，工行的给了林某1，另外两个寄给秦洁欢。他们公司接受的增值税专用发票都是先由秦洁欢从深圳寄过来，通过税务认证后，他就会告诉秦洁欢发票通过认证，然后秦洁欢就会把盖好销货主要公司公章的空白合同寄过来，他收到后告诉林某1，并按票面金额填好货物名称、单价、数量、金额、日期等找林总签字、盖章后留下一份，然后再寄给秦洁欢。他们没有见过合同上的货物，但每月银行对账单都会显示有入货款记录。他认为公司开具的销项7000余万元增值税专用发票及接受的7000余万元进项增值税专用发票都是虚开的，公司没有实体仓库、厂房等，纯粹就是开票公司，一切开票、受票他都是在林某1、秦洁欢等人指挥下完成的，这些都与正常业务情况不一样。开给邵东隆鑫箱包制造有限公司的总金额为22535035元的增值税专用发票，该业务具体谁联系的他不清楚，都是2011年7月到11月由他本人开具的，每次票开多少份、多少单价、金额都是秦洁欢告诉他，他开好后再寄给秦洁欢，他们公司与邵东隆鑫公司也没有真实货物交易，这些发票也是虚开的。同样事后也补了购销合同，秦洁欢把已盖好隆鑫公司公章的空白购销合同从深圳寄到他们公司，他就按秦洁欢的指示，根据开票的数量及金额填写的内容，林某1负责在买方和卖方签字。他们公司也收到过邵东隆鑫公司的货款，在工行的账户里陆续收到了100多万元的货款，在建行账户也收到该公司1000多万元的货款，但马上在当天转回了一个叫“刘某1”、“胡远义”两个在邵东县工行的账户里。他公司向南京德玛赫流体控制设备有限公司开具了113万元白砂糖增值税专用发票后，由秦洁欢给他们两份盖有南京公司公章的空白合同，由他和林某1伪造了2份白砂糖合同，他们未向该公司销售白砂糖，也未得到货款。向深圳市华大艾文服饰有限公司开具的98580元的白砂糖增值税专用发票也是虚开的，也是秦洁欢叫他虚开的，事后他与林某1按要求补合同，在账目上因没有货款，就处理为收现金。他公司在2011年还分别向深圳市东宁数控设备有限公司、海达威工业自动化设备有限公司、宝达科技（深圳）公司、横岗顺昌原机械制造厂、帅欣塑胶制品有限公司开具了232000元、213400元、5030400元、115130元、1152000元的白砂糖发票，这些发票都是他开的，然后为了应付检查，又伪造了合同，但这些发票秦洁欢是怎么联系的他不清楚。2011年3月，他公司向德安县汇中轻质钙厂销售价值为577500元的电机，并向其虚开了总金额为577500元（其中税额为83910元）的5份增值税专用发票，这次虚开是他和陈某1、林某1在秦洁欢指挥下共同完成的，德安县汇中轻质钙厂的销售合同是伪造的，合同内容是他写的，甲方公司签名是陈某1写的，乙方公司签名是林某1伪造的。2011年4月，他公司向兰州艾特机电设备公司销售价值773500元的白砂糖，并向其虚开了总金额为773500元（其中税额为112388.92元）的7份增值税专用发票，这次虚开他和陈某1、林某1都参与了，秦洁欢联系的业务，在深圳指挥下完成的。2011年5月，他公司向南京弼塔机械设备有限公司销售价值为222500元的白砂糖，并向其虚开了总金额为222500元（其中税额为32329元）的2份增值税专用发票，这次虚开是他和林某1在秦洁欢指示下完成的。2011年4月，他公司向甘肃驰辰汽车销售服务公司虚开了总金额为1251604元（其中税额为164188元）的10份增值税专用发票，这次虚开是他和林某1在秦洁欢的指挥下完成的。2011年5月至7月，他公司又向南京德玛赫流体控制设备有限公司虚开了总金额为113万元（其中税额为164188元）的10份增值税专用发票，这次虚开是他和林某1在秦洁欢的指挥下完成的。他们公司与上述公司均没有真实的货物交易，合同都是伪造的，增值税专用发票都是虚开的。他们公司的业务也都是秦洁欢他们联系的，开票费多少他不清楚。他平时在雅发公司就是听林某1的，有关增值税专用发票的开具及增值税专用发票进项的抵扣、做账等就直接受秦洁欢指挥，公司的账目、资金等会计账就直接听蔡艳城的指挥，与江少平、陈少亮没有怎么联系。任某的辩认笔录证实，其辨认出犯罪嫌疑人秦洁欢。114、证人陈某1的证言证实，2010年11月至2011年6月底，他在雅发公司担任出纳兼开票员。他不知道雅发公司虚开了多少增值税专用发票，但是他、林某1、任某、秦洁欢、蔡艳城、江少平等人参加了虚开增值税专用发票。2010年11月至2011年6月底虚开的发票是他和任某开的，但他在2011年7月份离开了雅发公司之后的票都是任某开的，他们所开的增值税专用发票都没有事实上的业务往来，同时为了应付税务机关的检查，他们虚开了发票之后有的事后补了合同，但这些合同都是深圳那边秦洁欢寄过来的，上面有公章，他们补签名，这些合同都是伪造的，有些签名都是秦洁欢、林某1和任某叫他签的，具体签了多少份伪造合同不清楚。伪造合同的内容是任某填的，合同的乙方是林某1签的，他填写了对方公司甲方的签名，他参与伪造了26份合同，如上海静恩医疗器械有限公司甲方处“孙静”的名字，兰州艾特机电设备有限公司甲方处“张正华”的名字，德安县汇中轻质钙厂“张敏”的名字等。2011年7月份之前，他公司向甘肃驰辰（2011年4月份）、兰州艾特（2011年4月）、德安县汇中轻质钙厂（2011年3月份）、南京弼塔（2011年5月份）、南京德玛赫（2011年5月、7月）、广西海之蓝电气科技有限公司（2011年4月8日）分别虚开了1366304元、773500元、577500元、222500元、113000元、313200元的增值税专用发票他记得是他开的，但他是根据林某1、秦洁欢的意思开出去的。雅发公司与德安县汇中轻质钙厂（2011年2月22日）的577500元电机合同）、兰州艾特合同（2011年4月10日）773500元白砂糖合同、广西海之蓝电气科技有限公司（2011年4月8日）31487940元的合同等都是秦洁欢从深圳盖好对方公司的公章寄过来的，后再按秦洁欢的要求，任某将合同内容补好，林某1签字盖雅发公司公章，他就在合同空白处根据开票上公司名字签字。这些虚开的增值税专用发票都是秦洁欢联系的，秦洁欢通常打电话或用QQ把开票信息告诉他们并指示他们怎样做，他们就按秦洁欢的指示开好发票，然后由任某整理好后再寄给深圳的秦洁欢，同时他们也一定要跟林某1报告，如果林某1不同意，他们就不会开票，一般情况下林某1会同意，有时他不同意，秦洁欢就跟林某1打电话，至于他们的之间是怎么商量的他不清楚。因为他找不到工作，他舅舅林某1就叫他到雅发公司上班，工资1500左右一个月，他想还可以就做了几个月，后发现雅发公司有点不对劲就离开了。林某1、任某得到什么好处他不知道，他们公司林某1是法人代表，他做出纳也兼开票，任某是会计也开票，秦洁欢联系所有业务，幕后主使，他都是听秦洁欢他们叫怎么做他就怎么做的，雅发公司幕后主使除了秦洁欢还有蔡艳城、江少平等人，蔡艳城负责公司财务，江少平是总老板，其中秦洁欢、蔡艳城、江少平等人在深圳指挥。雅发公司没有实业，没有厂房、仓库，就是个开票公司，雅发公司总共虚开了多少金额的增值税专用发票他不清楚，公司接受了多少增值税专用发票他也不知道。115、被告人秦洁欢的供述与辩解及辨认笔录证实，他是在2010年通过江少平介绍认识林某1的，他和林某1在深圳一起注册成立了深圳上好景贸易有限公司，林某1占90%股份，他占10%股份。公司注册资本是100万元，经营范围是货物贸易。上好景公司有林某1、他和蔡艳城三个人，他负责找一些业务，蔡艳城管理财务。他听林某1及姓邱的介绍说抚州崇仁有招商引资政策，2011年10月份左右，他就和姓邱的男子一起从深圳坐火车到南昌，然后从南昌坐大巴直接到抚州崇仁。来了之后，他就和林某1碰面了。在崇仁他待了两三天就走了。他就来过崇仁这一次。崇仁雅发公司注册的时候他不知道，蔡艳城和江少平应该有来过崇仁。崇仁雅发公司是江少平来注册成立的。之后他在江少平及邱志标（外号“光头”）的指示下，他指挥崇仁这边的林某1、陈某1及任某三人如何开具增值税专用发票、如何制作合同，并负责接收邮寄发票、合同等材料，并将崇仁这边邮寄过来的发票合同交给邱志标。崇仁雅发公司的虚开增值税专用发票的业务都是邱志标联系的。他不知道蔡艳城与崇仁雅发公司的关系。深圳邮寄过来的一些餐饮发票是他邮寄到崇仁这边用作崇仁雅发公司运作成本。但是费用报销单上面的“秦洁欢”三个字不是他本人签名，他也没有收到费用报销单上面注明的报销费用。他对自己涉嫌虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪愿意认罪，愿意接受法律的惩罚。他听从江少平及邱志标的指使，告诉崇仁这边具体负责的林某1、陈某1及任某三人虚开增值税专用发票、制作虚假合同。他没有联系南城县永安汽车运销有限公司虚开运输发票，但他邮寄了该公司虚开的运输发票至崇仁雅发公司用于抵扣税款。当时江少平及邱志标承诺给他报酬，他也想从他们身上学点东西，但他没有收到任何报酬。被告人秦洁欢辨认笔录证实，其辨认出幕后指挥者是江少平、深圳市上好贸易有限公司聘请的会计蔡艳城、幕后指挥者邱志标。二、被告人秦洁欢虚开用于抵扣税款发票事实2011年9月至11月，被告人秦洁欢指使林某1、任某在崇仁县雅发贸易有限公司与南城县永安汽车运销有限公司没有发生运输业务的情况下，接受南城县永安汽车运销有限公司向崇仁县雅发贸易有限公司虚开用于抵扣税款的货物运输发票价税合计3348800元。之后林某1、任某凭虚开的货物运输发票在崇仁县国税局抵扣税款136416元。认定上述事实并经庭审举证、质证、认证的证据有：1、接受刑事案件登记表、立案决定书证实，抚州市公安局经济犯罪侦查支队在侦办雅发公司虚开增值税专用发票案件时，发现南城县永安汽车运销有限公司向雅发公司开具1948800元面额的运输发票。经查，在2011年9月至11月期间，南城县永安汽车运销有限公司实际控制人曾某2通过杨某2介绍，在未发生实际货物运输情况下，向雅发公司开具运输发票20份，票面金额3348800元。而后，于2012年5月10日立案侦查。2、企业法人营业执照、税务登记证、组织机构代码证、道路运输经营许可证证实，南城县永安汽车运销有限公司具有普通货物道路运输资格，是合法成立的企业。3、货物运输合同证实，该合同系南城县永安汽车运销有限公司和崇仁县雅发贸易有限公司为逃避税务检查而签订的虚假货物运输合同。4、公路、内河货物运输业统一发票记账联、中国人民银行支付系统专用凭证、从崇仁雅发公司扣押的相应票号的运输发票联、记账凭证证实，崇仁县雅发贸易有限公司与南城县永安汽车运销有限公司订立货物运输合同，共接受南城永安公司为其开出的3348800元货物运输发票，并在账面上转入200万元到永安公司，随即转回雅发公司的事实。5、崇仁县国家税务局出具的证明证实，崇仁县雅发贸易有限公司接受了南城县永安汽车运销有限公司发票16份，金额1948800元，税额136416元，这16份发票均到崇仁县国家税务局认证并抵扣税款。6、借记卡银行交易明细证实，被告人秦洁欢在中国农业银行办理的的借记卡，在2012年1月20日秦洁欢转出5000元钱到杨某2账户上。7、证人杨某2的证言证实，2011年9月份左右，他接到一个自称小吴的电话，说是他朋友蔡小廉的朋友，听说他能搞到运输发票，问他现在能否搞到运输发票，他说可以。他跟小吴谈好按票面的1.6%收取开票费用，之后小吴就把开票资料发给他，因为他个人没有开资格，他就去找曾某2，曾某2就用南城县永安汽车运输有限公司的名义按小吴给他的开票资料，开具运输发票。2011年9月22日，他通过曾某2开了5份运输发票，发票号码：11134003-4007，总金额是62.88万元，发票开好后他立即按小吴的要求，将发票寄往深圳市龙岗区布吉镇罗岗路70号银龙汽配城。第一次开票费小吴应该是在2011年10月份直接把开票费打到南城县永安公司账上，曾某2收款后再把他应得的0.1%还给他。在第一次开完票的同时，曾某2还提出要在表面上与雅发公司订一份一年的运输合同，他把这事跟小吴讲后，小吴也讲可以把合同先盖好南城永安公司的公章，再跟发票一起寄到深圳，当时他就把曾某2交给他的盖好公司章的两份运输合同与第一次开的5张发票一起寄给了小吴，后来南城永安就收到了雅发公司盖好章的运输合同。第二次开票是在2011年10月17日，所开发票的金额、份数也是小吴先告诉他，他转告曾某2，然后曾某2把发票交给他，他再快递到深圳给小吴，小吴第二个月再把钱打到曾某2公司账上，第二次开了6张发票（00035383-388），每张12万，总金额72万元。第三次开发票是在2011年11月11日，开始程序也是一样，但发票则是小吴让他直接寄到雅发公司的，另外开票费则是曾某2怕以后出问题，就提出让他开个个人账户，以后把开票费直接汇给他，他再把应给公司的钱给曾某2，所以从2011年11月份以后，他收取的开票费都是小吴从深圳直接汇到他农行账户上。2011年11月11日，他们开了5张发票（39702-39706）、每张12万，共计60万元。第四次开发票则是2011年11月24日，小吴提出还要开140万元，每张35万元，开了4份，程序跟以前一样。他们总共给小吴开了20份发票，总计票面金额是3348800元，这些运输发票都开给雅发公司的，他们都没有真实的货物运输，他收取的开票费用其中1.5%给了曾某2，他只挣了其中的0.1%。开始两次小吴是通过银行按票面金额的1.6%直接汇给曾某2，曾某2收钱后再按票面金额的0.1%给现金他，后来几次小吴都是通过银行直接汇到他农行的账户上，他再把票面金额的1.5%现金给曾某2，从这些运输发票中他总共获利3348元。这些运输发票他都是用快递寄给小吴，有些是寄到深圳，还有些是寄到雅发公司。他跟小吴没有见过面，也不认识雅发公司的其他人。到了2011年12月份，曾某2为了应付有关部门检查，要让雅发公司把所开的运输发票金额的货款在南城永安公司账上转一圈，后来他就让小吴把他公司的U盾寄过来给曾某2操作下，曾某2怎么操作的他就不知道了。8、证人曾某2的证言证实，2011年9月份的时候，杨某2找到他，因为他在2011年取得南城县永安运销有限公司的经营权，杨某2要他给其开运输发票，当时杨某2把开票信息给他，运输发票是开给雅发公司的，具体金额他不记得，他和杨某2谈好按票面金额1.5%收取开票费。2011年10月份，杨某2又找他开过一次。2011年11月份，杨某2找他开发票。一共开过四次运输发票，总共20份，都是开给雅发公司的，每次开好发票都是杨某2拿走的，具体票号是1139702-9706、11135383-5388、11134003-4007、11141424-1427，总计票面金额是3348800元，这20份运输发票都没有真实的货物运输，他收取了票面金额的1.5%给他，他留票面金额的0.1%作为介绍费，因此杨某2从中得到了3348元介绍费。为了应付税务检查，当时他拿两份合同通过杨某2相互盖好章、签好字，在他的南城县永安运销有限公司跟雅发公司之间签订了一份假合同。他本人没有和雅发公司联系过，每次开发票都是杨某2先找他，把开票的资料（公司名称、金额等）给他，他就按照要求开好票给杨某2。他公司和雅发公司没有直接的资金往来，只是在2011年12月的一天，他通过杨某2拿到雅发公司的U盾和密码，他在他这边把钱通过网上银行先转到雅发公司，再用雅发公司的U盾把钱转回他自己的账户，他一共划了三笔钱到他公司账户，2012年12月12日打了两笔，分别是60万元和90万元，2012年12月13日打了一笔50万元，这样账上就有资金互转的迹象，也符合税务部门检查的要求，用完后，他就把U盾还给了杨某2。9、证人严某（南城县永安汽车运销有限公司股东）的证言证实，2011年6月份，他南城县汽车运销有限公司就和南城县徐家乡乡政府签订一份协议，把永安公司的运输发票开票权租赁给徐家乡政府，他将南城县永安汽车运销有限公司的印章、税务手续提供给徐家乡政府，后来听说徐家乡政府把永安公司的运输发票开票权包给其他人了。因此从2011年6月签订该协议后，他就没有管公司开运输发票了，南城县永安汽车运销有限公司在2011年是否向雅发公司开具运输发票，他不清楚，他们公司在2011年和雅发公司也没有发生过业务。10、证人林某1的证言证实，南城县永安汽车运销有限公司的运输发票是秦洁欢联系的，并由秦洁欢在深圳寄到他们雅发公司，先后寄了四次左右，时间在2011年9月底至11月底，他没有与南城这家运输公司联系过。2011年8月份左右，国税局检查雅发公司发票、财务时，任某讲这么多增值税专用发票，却没有运输业务及发票就经不起检查，任某跟他说了下，又直接打电话给秦洁欢要其开些运输发票来，这样财务上好做账。过了一个多月，秦洁欢陆续寄了三、四次南城县永安汽车运销有限公司开具的运输发票到雅发公司，秦洁欢具体是怎么与南城永安公司商量开运输发票的他不知道，具体寄了多少金额的发票他也不清楚，任某及秦洁欢应该清楚。他们雅发公司跟南城县永安公司没有真实业务，他们两个公司之间的合同也不是他签的，合同及发票应该是秦洁欢跟南城县永安公司搞出来的。由于他们公司农行、建行账户的两个U盾都由秦洁欢保管，所以2011年12月份向南城永安公司支付200万元贷款的事应该是秦洁欢干的。任某也应该知道他们公司跟南城永安公司没有真实的业务，并且他是否代表公司去与南城永安公司签订运输合同及是否真实支付过运输款200万元给南城永安公司，任某都应该知道。2011年9月到11月，在支付了总金额1.6%开票费后，他公司共让南城县永安汽车运销有限公司虚开了3348800元的运销发票，在2011年10月到12月，凭其中虚开的1948800元货物运输发票，在崇仁县国税局抵扣税额136416元。11、证人任某的证言证实，2011年9月至11月，他们雅发公司让南城县永安汽车运销有限公司虚开了3348800元货物运输发票。运输发票是秦洁欢联系的，秦洁欢指挥他和林某1做平公司账面。在2011年10月至12月，凭其中虚开的1948800元货物运输发票，在崇仁县国税局抵扣税款136416元。12、被告人秦洁欢的供述与辩解证实，他没有联系南城县永安汽车运销有限公司虚开运输发票，但他邮寄了该公司虚开的运输发票至崇仁雅发公司用于抵扣税款。上述证据均经庭审举证、质证，证据来源合法，内容真实客观，证据之间能够相互印证，足以作为本案定罪量刑的依据，本院予以确认。本院认为，被告人秦洁欢为谋取非法利益，指使林某1、任某等人在没有实际货物交易的情况下，接受、虚开增值税专用发票并进行抵扣，虚开增值税专用发票金额50948624.5元，税款金额8661266.28元，虚开的税款数额巨大，因受票企业抵扣造成国家税款损失共计8661266.28元；在没有发生运输业务的情况下，接受南城县永安汽车运销有限公司向崇仁县雅发贸易有限公司虚开的用于抵扣税款的货物运输发票3348800元，用于抵扣税款136416元，其行为构成虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪。公诉机关指控被告人秦洁欢犯罪事实和罪名成立，本院予以确认。在虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票共同犯罪中，被告人秦洁欢积极参与，并指使他人实施犯罪，在犯罪过程中起主要作用，是主犯。关于被告人秦洁欢及其辩护人提出，被告人系从犯的意见。经查，首先，林某1、任某、陈某1三人对秦洁欢指挥他们虚开增值税专用票，接受虚开用于抵扣税款发票犯罪事实上供述基本一致，可以相互印证。且秦洁欢的供述中亦承认自己指挥林某1等人进行犯罪活动。其次，从秦洁欢在本案中的犯罪作用来看，在共同犯罪中，秦洁欢指挥林某1等人开具增值税专用发票，制作假合同，并负责接收邮寄发票、合同等材料，向林某1等人提供虚开用于抵扣税款发票，这些行为在整个犯罪过程中均起到了主要作用。再次，秦洁欢辩解其系受人指使从事犯罪活动，但其未提供证据予以证实，故其辩解不成立。综上，根据秦洁欢在本案中的犯罪作用和地位，应认定为主犯。故被告人秦洁欢及其辩护人所提的该意见不能成立，本院不予采纳。关于被告人秦洁欢的辩护人提出，被告人归案后能如实供述自己的罪行，且认罪，请给予从轻处罚的意见。经查，被告人秦洁欢归案后虽能供述自己的犯罪事实，但对犯罪事实的供述避重就轻，故不能认定被告人如实供述。被告人认罪亦只是对罪名的认罪，对犯罪事实仍持有异议，被告人不符合从轻处罚条件。故被告人秦洁欢的辩护人所提的该意见不能成立，本院不予采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款，第二十五条，第二十六条第一款，第五十二条，第五十三条第一款之规定，判决如下：被告人秦洁欢犯虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪，判处有期徒刑十四年，并处罚金人民币四十万元。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年8月4日起至2033年8月3日止。罚金限本判决生效后一个月内缴纳。）如不服本判决，可在接到本判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江西省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份、副本二份。审判长  邱小昌审判员  陈凤英审判员  徐 丹二〇二〇年九月十五日法官助理陈韵如书记员吴慧英