湖北省枣阳市人民法院刑 事 判 决 书(2020)鄂0683刑初178号公诉机关湖北省枣阳市人民检察院。被告人刘建刚，男，1963年4月10日出生于湖北省随州市，汉族，大专文化，中共党员，湖北省天双健农业开发有限公司（以下简称天双健公司）法定代表人，（户籍所在地湖北省枣阳市）。因涉嫌犯诈骗罪，2019年5月8日被枣阳市公安局刑事拘留，同月28日被逮捕。现羁押于枣阳市看守所。辩护人胡金成，湖北法辉律师事务所律师。湖北省枣阳市人民检察院以枣检公诉刑诉（2020）58号起诉书指控被告人刘建刚犯诈骗罪，于2020年2月26日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，因新冠疫情影响，该案被中止审理，恢复审理后适用普通程序公开开庭审理了本案。枣阳市人民检察院指派公诉人张红雨、叶茹茹出庭支持公诉，被告人刘建刚及其辩护人胡金成到庭参加了诉讼。现已审理终结。公诉机关指控，2014年初，被告人刘建刚作为天双某公司的法人代表，在得知申报国家农业综合开发产业化经营项目可以获得国家补助资金后，安排公司工作人员制作了虚假的“枣阳市年产4.3万吨小麦淀粉深加工扩建及废弃物综合利用项目”可行性研究报告，先后虚构了枣阳市扬帆种植业专业合作社（以下简称“扬帆合作社”）的参股合作协议书、审计报告、股东会决议、章程及存款证明、湖北省排污许可证等资料。后将该虚假的可行性报告层报至湖北省农某办，导致天双某公司的项目被列入2015年农业综合开发产业化经营财政补助“一县一特”项目。2015年3月30日，被告人刘建刚又安排天双某公司工作人员编制了项目实施方案并报送。根据项目实施方案，在2015年4月至2016年3月期间，天双某公司应扩建淀粉生产线一条、沼气发酵及发电系统一套，并扩建生产车间等基础设施，项目总投资5545.18万元。在项目实施过程中，天双某公司实际未扩建生产线及购买机械设备等。2016年7月，天双某公司在验收时，以旧顶新，以2013年底已建好的基础设施及设备作为扩建及新增设备进行了验收上报。在编制项目可行性报告、实施方案以及制作验收审计报告过程中，被告人刘建刚联系枣阳市逸品广告图文店、枣阳市玉玺印务公司先后伪造了“枣阳市鹏亚建筑工程有限公司”、“扬帆合作社”、“张家港市轻工设备厂”、“新郑市瑞风粉粒设备厂”、“枣阳市欣民旺业农资有限公司”等公司、企业的印章，安排公司工作人员领取回来后，先后在伪造的建筑施工承包合同、委托函、设备购销合同、收据等材料上使用，将已建设的相关基建工程、已购买的相关设备的时间更改为2014年之后的项目申报时间，从而顺利通过项目审批、验收。2016月1月19日、8月12日，枣阳市财政局先后分两次拨付项目财政补助资金560万元。被告人刘建刚将该款占有后用于归还借款等支出。公诉机关为证实被告人犯罪事实，当庭宣读、列举了相关证据。公诉机关认为，被告人刘建刚在明知天双某公司未实际扩建及购买设备等情况下，采取编造虚假申报材料、验收材料等手段骗取国家补助资金，数额特别巨大；伪造公司、企业的印章并使用，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百六十六条、第二百八十条第二款之规定，应当以诈骗罪、伪造公司、企业印章罪追究其刑事责任。被告人刘建刚不认罪，辩解称其在主观上没有诈骗的故意，天双某公司申报的“一县一特”项目是真实存在的，不存在虚假，公司提供的可行性研究报告都是真实的，其没有指使公司工作人员编制虚假的实施方案及可行性研究报告，公司人员提供的虚假资料其不知情，这与其没有关系，其没有安排人员去私刻公章；这个560万元的财政补贴款回来之后全部用于偿还公司之前建设、购买设备的债务了，其没有个人占有。其辩护人辩解称天双某公司概况已具备“一县一特”基本条件，按2014年“一县一特”项目基本要求，天双某公司是改建、扩建，而非是新建、重建项目，是否符合要求应以职能部门政策审查结果而非司法审查判断，指控被告人刘建刚及天双某公司采取编造虚假申报材料、验收材料等手段骗取国家补助资金不能成立，公诉机关指控的犯罪事实与客观事实不符；其对枣阳市公安局枣公（环）鉴通字（2019）615号、623号鉴定意见通知书均有异议，该证据不能作为认定事实的依据，指控“财政补助资金560万元由被告人刘建刚占有后用于归还借款等支出”与客观事实不符，该案如构成犯罪依法应定性为单位犯罪，刘建刚的行为不构成诈骗罪，只能涉嫌伪造公司印章罪，该案完全是有罪推定。经审理查明，天双某公司于2010年11月16日成立，为自然人投资或控股公司，注册资本3000万元，法定代表人刘建刚持股比例为99.5%，经营范围为粮油收购、销售；面粉、淀粉、谷朊粉加工、销售；淀粉废弃生物质综合利用。2012年，天双某公司开始建设，先后建的有淀粉车间、谷朊粉车间、酒精车间、办公楼、宿舍楼、锅炉房、配电房、发电房、污水处理站、沉淀池、冷却塔及厂区硬化等一批基建项目，同时又投入了厌氧罐、发电机组、锅炉及生产所需的各种机器设备，到2013年下半年一条生产线全部建设完成，当年11月开始生产。2014年初，被告人刘建刚作为天双某公司的法定代表人，在得知申报国家农业综合开发产业化经营项目可以获得国家补助资金后，安排公司工作人员制作了虚假的“枣阳市年产4.3万吨小麦淀粉深加工扩建及废弃物综合利用项目”可行性研究报告，先后虚构了扬帆合作社的参股合作协议书、审计报告、股东会决议、章程及存款证明、湖北省排污许可证等资料。后将该虚假的可行性报告层报至湖北省农某办，导致天双某公司的项目被列入2015年农业综合开发产业化经营财政补助“一县一特”项目。2015年3月30日，被告人刘建刚又安排天双某公司工作人员编制了“一县一特”项目实施方案并报送。根据项目实施方案，在2015年4月至2016年3月期间，天双某公司应扩建淀粉生产线一条、沼气发酵及发电系统一套，并扩建生产车间等基础设施，项目总投资5545.18万元，需由申报单位自筹资金5049.18万元；财政资金投入560万元，用于支持合作社202万元，占财政投资36%，用于龙头企业设备购置300万元，新扩建项目年新增加工小麦粉7.2万吨，生产淀粉4.3万吨，谷朊粉0.89万吨，发电约为1616万kw.h等。在项目实施过程中，天双某公司除交付了购买三家设备的定金外，实际未扩建生产线及购买其它机械设备等。2016年7月，天双某公司在验收时以旧顶新，以2013年底已建好的基础设施及设备作为扩建及新增设备进行了验收上报。在编制项目可行性报告、实施方案以及制作验收审计报告过程中，被告人刘建刚联系枣阳市逸品广告图文店、枣阳市玉玺印务公司先后伪造了“枣阳市鹏亚建筑工程有限公司”、“扬帆合作社”、“张家港市轻工设备厂”、“新郑市瑞风粉粒设备厂”、“枣阳市欣民旺业农资有限公司”等公司、企业的印章，安排公司工作人员领取回来后，先后在伪造的建筑施工承包合同、委托函、设备购销合同、收据等材料上使用，将已建设的相关基建工程、已购买的相关设备的时间更改为2014年之后的项目申报时间，从而顺利通过项目审批、验收。2016月1月19日，枣阳市财政局向天双某公司拨付项目预付资金160万元，天双某公司收到后于同日将该款用于归还从枣阳市财政局县域经济发展的借款。同年8月12日，枣阳市财政局在验收后向天双某公司拨付项目财政补助资金400万元，到账后被告人刘建刚将该款转入他人个人账户，用于归还沈某借款150万元、刘某4借款10万元及其他人借款、货款等支出。上述事实，经庭审举证、质证，据以定案的证据有：（1）物证：提取证据笔录、枣阳市纪委监委从王某1处提取45枚印章的印模，证实从天双某公司工作人员王某1处提取了肥城市金泰机械有限公司合同专用章、胜利油田胜利动力机械集团有限公司合同专用章、青岛凯能锅炉设备有限公司合同专用章、南京天正野生职务技术有限公司合同专用章、枣阳市鹏亚建筑工程有限公司、枣阳市玲锋机械设备销售部发票专用章、张家港市轻工设备厂、新郑市瑞风粉粒设备厂、郑州市中鼎锅炉股份有限公司、天长市汉能机械制造有限公司、常州市恒悦机械有限公司、襄阳喜得利设备有限公司、山东省肥城市金泰机械有限公司、江苏宜兴九洲封头锻造有限公司合同专用章、襄阳通特机电设备有限公司合同专用章、江苏德恒环境工程有限公司合同专用章等45枚印章及部分印章在申报“一县一特”资料中的使用情况。（二）书证1.抓获经过、受案登记表、立案决定书、枣阳市纪委线索转办单、被告人刘建刚的人口基本信息。2.石某提供的扬帆合作社及个人印章的印模、营业执照、合作社章程、身份证复印件、参股合作协议书，证实石某个人身份及其扬帆合作社的真实信息，其表示没有与天双某公司为申报“一县一特”项目签订参股协议。3.汪某提供的枣阳市鹏亚建筑工程有限公司的公章印模及其对天双某公司建筑工程项目总承包施工合同、建筑工程施工承包合同、委托函的辨认情况，证实其鹏亚建筑公司印章的真实情况及其公司没有提供时间为2013年、2014年与天双某公司签订的承包施工合同和委托函等资料。4.王某2提供的工矿产品购销合同3份及从天双某公司“一县一特”项目台账中提取的工矿产品购销合同2份、收据3份和委托函1份、银行承兑汇票1份，证实2012年3月26日，张家港市轻工设备厂与天双某公司签订8台离心机购销合同；2014年5月9日，张家港市轻工设备厂与天双某公司签订4台离心机购销合同；2016年8月15日，张家港市金麦穗离心机有限公司与湖北信诚友利商贸有限公司（以下简称“信诚友利公司”）签订了购买6台离心机的合同，该合同中有与从天双某公司“一县一特”项目台账中提取有关资料不符的事实。5.宜兴市海天环保有限公司出具的证明，证实其公司任何时间都没有委托吴某1和天双某公司发生业务，而且吴某1也不是其公司员工。6.吴某1提供的加工定作合同4份以及从天双某项目台账中复印的加工定作合同、清单、委托书、收据、承兑汇票，证实2012年3月12日、2015年12月10日，天双某公司分别与宜兴九洲封头锻造公司、天双某与海天环保公司签订了加工定作合同；2016年8月16日，信诚友利公司与宜兴海天公司的加工定作合同；2016年2月28日，天双某公司与宜兴海天环保公司签订的配件合同，该合同中有与从天双某公司“一县一特”项目台账中提取有关资料不符的事实。7.南京天正野生植物技术有限公司出具的证明、提供的授权委托书、售后服务表、公章销毁登记单、工业产品销售合同、供货合同等及从天双某公司项目台账中复制的相关资料，证实其公司向天双某公司、信诚友利公司供应设备及配件的情况。从2012年元月1日至今与天双某公司共发生数额较大的业务两笔，2012年3月23日签的工业产品销售合同，金额为116.7万元，合同已于2013年11月15日执行完毕；2015年12月9日签的工业产品销售合同金额为96万元，天双某公司付了28.8万元的合同款，后天双某公司与其公司协商撤销了该合同；其余一些金额较小的合同为天双某公司需要设备零配件向其公司定购的合同，天双某公司向其公司支付合同款后直接给发货，未出具任何收据。8.毛某提供的加工承揽合同书、安装合同及从天双某公司“一县一特”项目台账中复制出的相关资料，证实毛某与天双某公司签订的合同均在2014年之前，天双某公司“一县一特”项目台账中的合同时间与该合同时间不符的事实。9.湖北增值税发票4张，证实枣阳市玲锋机械设备销售部向天双某公司虚开319万元购买设备发票的事实。10.天双某公司记账凭证、鹏亚建筑公司收据及承兑汇票清单等，证实天双某公司制作虚假的支付基建工程款的事实。11.天双某公司的国家农业综合开发枣阳市年产4.3万吨小麦淀粉深加工扩建及废弃物综合利用项目自验报告，证实2016年7月9日，天双某公司对市农某办的自验报告中表明其项目完成情况为项目实际投入资金5547.71万元，完成财政资金160万元，完成企业自筹资金5387.71万元，项目建设淀粉生产线一条，沼气发酵及发电系统一套，扩建生产车间、成某等，完成田间工程土壤改良3000亩。12.枣阳市日进汽配有限公司等32个公司及个人印章的印模，证实经丁俊涛确认以上32枚印章中的2号（枣阳市鹏亚建筑工程有限公司）、4号（枣阳市扬帆种植专业合作社）、15号（江苏宜兴九洲封头锻造有限公司合同专用章）、16号（南京天正野生植物技术有限公司合同专用章）、22号（肥城市金泰机械有限公司合同专用章）、23号（青岛凯能锅炉设备有限公司合同专用章）共6枚章子是由其从逸品图文店所取，为私刻的虚假印章。13.2013年国家农业综合开发扶持龙头企业带动产业发展和“一县一特”产业发展试点项目申报指南、若干政策规定解释的函，证实2013年“一县一特”产业发展试点项目的指导思想、扶持重点及对象、立项条件和投入政策、资金使用范围、省级排污许可问题等情况，即培育一批带动能力强、与农民建立紧密利益联结机制的重点农业产业化龙头企业，形成一批运作规范、组织带动能力强的股份合作组织和农民专业合作社；着力解决制约农业发展的关健问题和薄弱环节，提高农业综合生产能力，改善农业生态环境，推动农业生产经营体制创新，强化现代农业发展的产业支撑；体现公共财政扶持农民，增加农民资产性收入的积极尝试；项目安排的财政资金，用于完善高标准农田建设、土地生态项目建设、种养基地建设和改造不低于30%；40%左右用于龙头企业固定资产购建；30%左右可由与产业化龙头企业建立紧密利益联结机制的农民股份合作、专业合作经营组织或农民持股，其资金使用由龙头企业在规定用途范围内合理安排，经项目所在农某机构批准。14.枣阳市农业综合开发办公室出具的关于2015年枣阳市农业综合发开“一县一特”产业发展试点项目建设情况说明，证实枣阳市年产4.3万吨小麦淀粉深加工扩建及废弃物综合利用项目为2014年“一县一特”产业发展试点项目，项目总投资5545.18万元，其中财政补助560万元，项目单位自筹4985.18万元。该项目规划建设时间为2015年4月至2016年3月；主要建设内容为扩建淀粉生产线一条、沼气发酵及发电系统一套，扩建生产车间5220平方米，成某1920平方米，扩建调节池1200立方米，购置厌氧反应器3000立方米*2座，储气柜4000立方米，沼液储池1000立方米，沼渣储存间1000立方米，发电机房160平方米，管理房160平方米，辅助建筑1000立方米，脱硫水封间200平方米，生产性辅助设施建设水泥路面硬化4000平方米，厂区绿化10000平方米，土壤改良等；枣阳市农某办按照相关农某政策规定，财政补助资金560万元按照批复项目建设计划使用，建设内容：厌氧罐2台，212.94万元；气柜1台，80万元；发电机组2台，193万元；冷却塔2台，5.4万元；淀粉设备9台（套），52.36万元；谷朊设备1台，4.3万元，其他设备12万元。15.枣阳市农业综合开发办公室关于扬帆合作社持股天双某公司初步方案的批复及投资明细，证实枣阳市农业综合开发办拟同意扬帆合作社以现金方式参股天双某公司，股金为300万元，其中200万元股金来源于枣阳市年产4.3万吨小麦淀粉深加工扩建及废弃物综合利用项目财政投资560万元的36%，100万元由扬帆种植业专业合作社出资。合作社投资300万元用于沼气发电机组210万元，用于环形干燥系统69万元，用于配水某18.6万元，用于循环泵2.4万元。16.2014年国家农业综合开发产业化经营项目申报指南，证实2014年“一县一特”产业项目的申报及程序要求，通过财政扶持，壮大一批带动能力强、与农民建立紧密利益联结机制的农业产业化龙头企业，培养一批运作规范、组织带动力强的农民专业合作社，发展一批高产、优质、生态、安全、市场竞争力强的优势特色产业，其中财政资金的30%要用于农民合作社或农民持股。17.国家税务总局枣阳市税务局出具的关于枣阳市监察委员会商请协查函的复函，证实其局开具给天双某公司的21张增值税专用发票与查询的信息一致及天双某公司自2012年至2019年所缴纳的税款情况。18.原枣阳市地方税务局出具的关于天双某公司欠税的情况报告，证实纳税人天双某公司2014年至今缴纳土地使用税270391.59元，房产税98825.97元，截止2018年6月30日，该纳税人合计欠税1353797.72元，其中土地使用税欠缴991435.83元，房产税欠缴362361.89元，欠税形成的原因：过度投资、亏损严重、债务过大、诉讼频繁。19.农业银行枣阳支行出具的证明，证实天双某公司2014年1月10日在其行时点存款余额为147.422169万元。20.枣阳市社会保险基金结算中心出具的证明及欠费明细，证实天双某公司于2014年7月申报职工工伤保险，2017年元月申报企业职工养老保险、生育保险、工伤保险、失业保险，该公司仅缴纳2015年1月至2016年4月的工伤保险费，现欠费总计600181.77元。21.枣阳市工商局出具的证明及商标详细内容，证实天双某公司在商标网上注册了6个商标的情况。22.襄阳市级农业产业化经营领导小组办公室的证书及认定通知，证实天双某公司于2013年10月25日被认定为农业产业化襄阳市级重点龙头企业的事实。23.天双某公司、扬帆合作社、枣阳市玲锋机械设备销售部的工商基本信息，证实天双某公司的注册时间为2010年11月16日，法人代表为刘建刚，公司股东在2015年时为刘建刚、刘某2，现为刘建刚、马某1，刘建刚持股比例为99.5%；扬帆合作社的注册时间为2012年5月15日，法人代表为石某；玲锋机械设备销售部的企业类型为个体工商户，经营者为马某1，成立日期为2016年5月17日，注销时间为2016年8月3日。24.枣阳市财政局国库集中支付凭证、财政资金拨付审批表、行政事业单位资金往来结算票据、农业银行电子回单、枣阳市财政局国库科的情况说明，证实2016年1月19日，枣阳市财政局拨付天双某公司“一县一特”的项目资金160万元，天双某公司于同日归还2015年5月7日从枣阳市财政局的县域经济发展500万元借款中的一部分。25.关于天双健公司排污许可证的情况说明、排污许可证领取登记表、2012年前发放排污许可证统计表、枣阳市环保局关于天双健公司日处理小麦600吨专用粉生产线及其深加工项目环境影响报告书的批复、关于天双某公司淀粉废弃生物综合利用项目环境影响报告表的批复、湖北省排放污染物许可证、关于印发《湖北省实施排污许可证暂行办法》的通知、湖北省排污许可证工作程序，证实枣阳市环保局未收到天双某公司以上两个项目进行环保设施竣工验收的申请，不符合发放排污许可证的条件，未对该企业发放过排污许可证的事实。26.刘建刚及天双某公司在农业银行的账户交易明细，证实天双某公司收到财政资金160万元并于同日转出及收到财政资金400万元并于同日分两笔支出的情况。27.文某账号为62×××79的农业银行账户的信息及交易明细，证实2016年8月12日，文某通过其个人账号分两笔200万元收到拨付的400万元后，先后通过网上银行分两笔转给沈某150万元，分两笔转给马某3200万元，转给刘某240万元，转给刘某410万元。28.天双某公司、刘某2、马某3的农业银行交易明细，证实天双某公司的400万元项目资金到账后被转入文某账户，文某转入马某3账户的资金又大部分被转回及转入刘某2账户资金流向的事实。29.信诚友利公司提供的固定资产盘点表、明细表、加工定作合同、工矿产品购销合同、工业产品销售合同、施工合同、销售合同、买卖合同、订货合同等合同及发票、银行业务凭证等账据，证实信诚友利公司自2016年8月在天双某公司开展业务过程中采购的设备以及新建的基础工程等固定资产情况，其中包括从南京天正野生科技公司、吴某1、王某2处采购的设备，天双某公司在2015年已对上述设备预付部分款的事实。30.国家农业综合开发资金和项目管理办法、国家农某办关于调整和完善农业综合开发扶持农业产业化发展相关政策的通知、湖北省农某办《关于仅以加强和规范我省农业综合开发项目和资金管理的意见》，证实农业综合开发资金和项目管理的具体规定，即产业化项目申报时，项目法人还须出具项目申报材料真实性、不多头申报及辐射带动精准到村到户到人的书面承诺，对可研报告内容的真实性和可行性承担主体责任；项目竣工后，由项目法人组织项目自验，第三方审计机构对审计结果负责，项目法人对自验结果负责等。31.湖北省2015年农业综合开发产业化经营财政补助滚动计划“一县一特”试点项目专家网上评分汇总表及公示情况，证实天双某公司的项目评分以及公示情况。32.襄阳市农某办关于2015年国家农业综合开发产业化经营财政补助项目计划的批复、财政补助项目批复表，证实财政补助资金严格实行县级报账制，可实行先建后补方式，防止项目单位虚报项目、套取资金，批复天双某公司的枣阳市年产4.3万吨小麦淀粉深加工扩建及废弃物综合利用项目，项目总投资5545.18万元，财政资金560万元，自筹资金4985.18万元，为“一县一特”试点。33.枣阳农某办关于呈报枣阳市农业综合开发“一县一特”产业（小麦）发展三年规划的报告、批复，证实2013年10月，枣阳市将枣阳的优势产业小麦精深加工作为“一县一特”产业发展，并编制产业发展的三年规划，规划2016年天双某公司产业小麦精深加工及循环经济的综合利用，投资规模1.2亿，年处理面粉7.2万吨淀粉生产线，年产2.3万吨变性淀粉生产线，污水处理产生沼气发电系统以及配套的公用设施、环保设施、消防设施等。34.关于信诚友利公司租赁天双某公司经营的事实真相情况汇报、租赁经营合同、承诺、股东投资协议，证实自2017年1月起，信诚友利公司与刘建刚的天双某公司之间进行合作经营的情况。35.专项审计业务约定书，证实天双某公司刘建刚及枣阳市农某办周某2委托湖北国盛会计师事务有限公司对天双某公司年产4.3万吨小麦淀粉深加工扩建及废弃物综合利用项目工程决算情况进行审计。36.苏州必源环保工程有限公司提供的废水处理工程合同、设备清单、收款明细及从天双某公司“一县一特”项目台账中复印的合同、设备清单，证实该公司与天双某公司在2011年11月16日签订的废水处理工程合同，付款一直截止到2014年2月，与天双某公司申报项目中提供的合同日期（2013年11月16日）不一致的事实。37.郑州中鼎锅炉公司提供的燃煤锅炉采购合同、安装合同、交付清单、付款明细及从天双某公司“一县一特”项目台账中复印的合同，证实该公司在2013年10月份之前已将天双某公司的锅炉设备全部交付安装完毕，款项支付一直截止到2016年的事实。38.胜利油田胜利动力机械公司提供的工业品买卖合同、辅助明细账及从天双某公司“一县一特”项目台账中复印的合同，证实胜利动力公司于2014年2月22日与天双某公司签订了购买沼气发电机组（195.5万元）的合同及自2014年3月17日至10月14日天双某公司付货款191.76万元及截止2016年12月前给付合同款的情况。39.襄阳通特机电设备公司提供的产品购销合同及从天双某公司“一县一特”项目台账中复印的合同，证实2013年7月3日，天双某公司从通特公司采购压缩机等设备的事实。40.高某1提供的合同书、安装合同及从天双某公司“一县一特”项目台账中复印的合同，证实高某1以河南省新郑市瑞丰粉粒设备公司在2013年、2014年与天双某公司签订安装、改造淀粉车间设备合同的事实。41.从天双某公司“一县一特”项目台账中复印的低压柜等设备制安承揽合同、收条、记账凭证，经周某3辨认并结合其证言，其没有与天双某公司签订上述合同及出具收条。42.襄阳喜得利机电设备有限公司出具的证明，证实由于其公司2013年底负责人变更，2014年前的销售合同已丢失，所以无法提供天双某公司的购买合同；枣阳市公安局经侦大队出示的其公司给天双某公司开的“2014年2月10日、11月2日收据”与其公司2014年份收据格式不符，且其公司找不到该收据的存根。43.常州恒悦机械有限公司提供的发货清单及相关账据，证实该公司与天双某公司的货物交易发生在2013年12月23日，价款为85000元，最后付款时间为2014年11月14日。44.江苏净宇水处理设备有限公司提供的银行转账单据，证实该公司与天双某公司发生业务的时间为2013年9月，价款为149448元。45.山东省章丘鼓风机股份公司提供的客户明细账、购销合同、记账凭证、收据，证实天双某公司采购鼓风机的时间为2013年7月，采购自动灌包机的时间2014年8月。46.襄阳电力集团枣阳分公司提供的施工合同、勘测设计合同、委托书、发票、个人结算业务申请书、现金交款单等账据及从天双某公司“一县一特”项目台账中复印的该公司资料证明，证实天双某公司的电力设备是2013年3月份交款，5月份签订合同后完成的，在项目台账中证明是2014年安装的。47.从天双某公司“一县一特”项目台账中复印的枣阳市欣民旺业农资有限公司的销售合同书，经李某辨认后在证言中证实该合同书是虚假的。48.枣阳市住建局提供的天双某锅炉房、配电房、淀粉车间、原料库、食品检验中心、竣工验收报告、验收备案表，证实天双某公司上述工程在2013年已竣工完成验收。49.湖北远达会计师事务有限公司的专项审计报告，证实天双某公司于2013年11月前已投资支付主体工程生产车间、成某、沼渣贮存间、发电机房、管理房、辅助建筑、脱硫水封间、路面硬化等主体工程及辅助工程-路面硬化工程款665万元，2013年11月至2016年8月支付以上工程款尾款1368万元，工程在2013年11月前已基本完工并投入使用，实际未扩建。天双某公司在申报项目中显示支付的以上主体工程款1033.5万元，辅助工程款93万元，系工程尾款。天双某公司2013年11月至2016年8月支付辅助工程-厂区绿化款45万元，无法核实是否属于扩建。天双某公司2013年11月至2016年8月实际未支付其他工程-土壤改良款。在申报项目前，天双某公司于2013年11月前已实际投资支付锅炉设备、淀粉设备、谷朊粉、沼气发电设备、其他设备等款项841.42018万元，以上主体设备在2013年11月前已投入使用。根据天双某公司项目申报资料中显示，2013年11月至2016年8月期间，另外支付以上设备款项646.9873万元经审计核实为真实支付，其中支付设备尾款、维修及配件等456.4873万元，支付胜利油田发动机款项190.5万元；另外支付260.10161万元以上设备款项，经审计无法核实是否真实支付；另外支付以上设备款项808.4164万元，经审计核实为不真实支付。项目申报资料中设备投资款统计为1715.51，跟申报的1640.02万元金额不一致。另证实枣阳市财政局财政专户拨给天双某公司560万资金的去向和用途。50.枣阳市年产4.3万吨小麦淀粉深加工扩建及废弃物综合利用项目可行性研究报告一册、实施方案一册，证实“一县一特”项目单位天双某公司，项目法人代表（负责人）刘建刚。2014年5月30日，天双某公司申报项目的建设规模为扩建淀粉生产线一条、沼气发酵及发电系统一套；土建工程为扩建生产车间5220平方米，成某1920平方米，扩建调节池1200立方米，厌氧反应器6000立方米*2座，储气柜4000立方米，沼液储池1000立方米，沼渣储存间1000立方米，发电机房160平方米，管理房160平方米，辅助建筑1000立方米，脱硫水封间200平方米；产品方案为新扩建项目年加工小麦粉7.2万吨，生产淀粉4.3万吨，谷朊粉0.89万吨，利用淀粉生产过程中产生黄浆高浓度废水25.7万吨、其它未利用的有机物3万吨，发电约为1616万kw.h以及项目的投资结构、资金来源、收益等项目建设方案。2015年3月30日，天双某公司编制了该项目的建设规模、产品方案、建设目标和任务，设备选型、清单及来源，投资估算和资金筹措，项目实施进度计划2015年4月开工，争取在2016年3月竣工，总工期1年等内容的实施方案。其中存款证明、扬帆合作社的参股协议、股东会决议、湖北省排污许可证等资料存在虚假的情况。51.湖北国盛会计师事务有限公司对枣阳市年产4.3万吨小麦淀粉深加工扩建及废弃物综合利用项目专项审计报告书二册，证实枣阳市农某办周某2及天双某公司刘建刚为项目验收而委托会计师公司对天双某公司进行项目专项审计的情况。结合审计公司人员的证言、支付款项对方的证言以及相关书证，该审计报告中的支出事项基本上在项目申报前已完成，存在虚假支付的情况。（三）证人证言1.证人王某1（又名王某5）的证言，证实2010年五六月份，刘建刚在枣阳市和谐路成立了天双某公司，其当时是公司的办公室主任，会计是付成，出纳是文某，办公室人员有丁某2、余某1、周某1等人。申报“一县一特”项目不是其具体在负责，项目的申报资料最开始是丁某2在负责，然后是余某1，后来是周某1，枣阳市财政局农某科一个姓齐的女科长具体在负责这个项目申报资料的审核。天双某公司的章子平时都是刘建刚亲自管，申报“一县一特”项目资料加盖的公章，大部分都是具体做资料的人向刘建刚汇报同意后在外面私自刻的，刻章子的地方在人民路玉玺印务广告图文店和新政府大院旁边的逸品图文店，当时是谁刻的都签的有字。加盟的合作社是枣阳市兴隆镇的扬帆合作社，法人叫石某，以前刘建刚与石某就有业务来往，他们在一起很熟悉，这次申报“一县一特”也就是刘建刚找的石某，让石某提供资料去申报该项目。资料中的环评报告是刘建刚找的一家环评公司，花了3万元买的，枣阳市环保局未验收，天双某公司提供的净资产证明（农行证明）是刘建刚到办公室安排周某1做的假证明。2012年，天双某公司就开始陆续建设，先后建的有淀粉车间、谷朊粉车间、酒精车间、办公楼、宿舍楼、锅炉房、配电房、发电房、污水处理站、沉淀池、冷却塔及厂区硬化等一批基建项目，同时又投入了厌氧罐、发电机组、锅炉及生产所需的各种机器设备，所有基建项目都是吴某2、马某2做的，各种设备是徐某1负责采购安装的，2013年下半年全部建设完成，当年11月之前天双某公司开始生产。到了2015年或2016年，天双某公司产生沼气发电严重不足，必须得再增加两个厌氧罐产生足够的沼气来发电，所以天双某公司又新添了两个厌氧罐，再也没有任何基建项目及新增机械设备了。2015年底，天双某公司还付出了几十万定金给几个公司采购设备，后来因资金短缺，没有采购回来。2016年底，天双某公司停产，刘建刚将公司的所有厂房、机械设备都租给信诚友利公司，后该公司又重新采购机械设备，于2018年又建了一条淀粉、谷朊粉生产线，加上天双某公司原有的一条生产线一起共有两条生产线。2014年10月，刘建刚通过枣阳市财政局得知农某科有“一县一特”农某项目，补贴资金非常高，刘建刚找到财局农某科帮忙申报，天双某公司资产由于全部抵押给了农商行和中国银行，刘建刚为了达到“一县一特”申报条件，伪造建筑合同和设备购买合同、伪造单位公章、虚开增值税发票。按照“一县一特”的项目要求，需先申报后建设，天双某公司以扩建生产线、沼气发电、配电系统等需投资约6000万元用于项目建设，申请国家补贴560万元，但天双某公司为了骗取补贴资金，在未进行项目建设的情况下，使用该公司原有的厂房及设备，伪造了虚假的工程合同和设备采购合同等资料。另外申报条件必须与农业合作组织或农民有合同协作大规模生产基地，刘建刚借用扬帆合作社进行申报，并伪造合作社成员签名及私刻合作社公章，骗取国家拨付给合作社的100万元项目资金。为了应付财局农某科的验收检查，刘建刚安排其亲戚马某1（公司股东）在吴店注册了玲锋机械设备公司，使用该公司虚开了560万元的增值税发票，验收检查结束后马某1就注销了该公司。“一县一特”项目是由枣阳市农某科牵头，到公司现场进行勘查，对项目建设情况进行验收，但是没有发现厂房及设备不是新建设的。该项目国家补贴天双某公司的560万元，刘建刚根本就没有用于公司建设和业务支出，一部分用来还欠款，给他妻子魏群一部分，还有买武汉的房子用了一部分。其任公司副总经理，分管办公室负责行政后勤工作，刘建刚在外出的时候，会让其安排办公室工作人员伪造资料，对照验收提纲进行准备，项目专项审计报告是刘建刚找人做的。刘建刚为了让财政拨款早点下来，让他们办公室一帮人全力以赴，行使办公室职能，把资料做好签上各自名字，不能耽误拨款，最后由他总负责。2016年2月份，其在刘建刚那交有集资款80余万元，用来将公司工业用地改成了商业用地性质。2.证人马某2的证言，证实2012年春上，天双某公司开始建设，其承包了天双某公司的基建项目，先建了一栋装粮食的仓库，接着又建了原料车间、淀粉车间、谷朊粉车间，同时又建了锅炉房、配电室、酒精车间、污水处理站、发电房、三个沉淀池、沼气池、调节池等，另外其还建的有厌氧底座混凝土、脱硫水车间及辅助建筑、沼渣储存车间等都是一个生产线的。到2013年九十月份，天双某公司开始试投产时这些工程已完成了95%，剩下的都是粉墙、铺地面等一些扫尾工作了，当年年底工程完工。厂内地面硬化、办公楼、宿舍楼、门面单元楼都是其建的，到2015年上半年全部完工，2015年12月30日之前天双某公司所有的基建项目都是其做的，没有别人做，吴某2在给其帮忙。其没有资质，是天双某公司帮忙其找的枣阳市鹏亚建筑工程有限公司的老总汪某，其就挂靠在这个公司，办手续所需的资料都是天双某公司搞的，其只负责建项目就行了。天双某公司应该付其3200万的工程款，从2012年到2015年期间，天双某公司陆续给其付的都有工程款，有现金转账、承兑汇票，领款时有其给天双某公司打的收条，也有吴某2替其打的条子，到现在还欠其几百万的工程款。其没有见过鹏亚建筑公司的委托函，其和吴某2都不是鹏亚建筑公司的员工，天双某公司欠其所有工程款都是针对其和吴某2支付，跟鹏亚建筑公司一点关系都没有。3.证人周某1的证言，证实其2015年3月至2016年4月在天双某公司办公室工作。“一县一特”这个项目是公司老总刘建刚总负责，负责对外协调、联系，他们公司内部是王某1在负责，具体资料都是其在收集、整理，2016年4月份之后是余某1做的，当然都是刘建刚让他们做的。2015年五六份，刘建刚请来了枣阳市财政局齐某、肖某1、审计局张某2到天双某现场审计，财政局、审计局领导现场看后都认为天双某设备、厂房等符合“一县一特”的申报条件，可以申报该项目。刘建刚让其办公室全体人员按财局提供的批复文件在2015年10月份之前准备好呈请财局审批，接下来他们就按照财局指标要求提供各种资料。后刘建刚请财局周局长、齐某、肖某1等领导到天双某公司现场来审验，但他们准备的资料没有通过审验，然后他们又按照刘建刚的要求不断的完善各种资料，到2016年4月份其离开天双某公司，准备的资料一直没有通过财局的审验，项目台账中财务部分的资料是其做的，财务凭证、发票单据、税票等大部分都是其从公司财务上复印的。其不知道鹏亚公司，项目台账中鹏亚公司的委托函、建筑工程项目总承包施工合同是其提供的，上面的公章也是其加盖的，本来在天双某公司办公室抽箍里就有“鹏亚公司”的公章。公司办公室有很多其他公司的假印章，如鹏亚公司、肥城金泰、河南新郑瑞风公司等，申报“一县一特”项目时，申报资料上需做一些天双某公司和其他公司的假合同、收据等，就盖这些公司章子，也就是能让天双某公司申报“一县一特”项目通过上级验收，目的是天双某公司能得到国家560万元财政补贴资金。这些假章子有一部分是丁某1做的，需要哪个公司印章，给丁某1一说他就去刻，是在枣阳市政府旁边“金土地”楼下的“逸品广告图文店”里做的，天双某公司资料复印等都是在那做的，他们只管签个名字就行了，结账由店老板和公司对接。为了完成财局“一县一特”资料，按照刘建刚的要求，才做了鹏亚公司的相关资料，合同的内容和《委托函》都是假的，鹏亚公司从未与天双某公司发生过什么经济、业务往来，实际上是与吴某2、马某2的经济往来。项目台账中的《持股及分红协议书（正式）》、《扬帆合作社股东会决议》这些资料的文字模板都是其找财局齐某、肖某1拿的，资料上面的签字、公章不是其提供的，是刘建刚找的扬帆公司老板石某，还请石某在天双某公司吃饭。其也找过石某要过有关化肥方面的资料，就是项目台账中的《收条》，涉及扬帆公司及其法人石某的股东会决议、协议等都是按照财局提供的模板要求做的假资料，内容也是假的，其也是按照财局农某办提供的模板和审计要求做的申报“一县一特”的资料。项目可行性研究报告、存款证明、项目专项审计报告、扬帆公司的审计报告不是其提供的。2016年4月后，申报“一县一特”项目资料基本都完成了，其把资料（包括电子板）全部移交给了余某1，还告诉余资料中资金支持项目对应设备必须要有对应的发票，至于缺少的有几百万发票，不知道后来是怎么补齐的。4.证人丁某1的证言，证实2015年2月至2016年12月，其在天双某公司办公室工作。2015年五六月份，刘建刚请来了枣阳市财政局周局长、齐某、肖某1、农业局的刘某3、审计公司张某2到天双某现场审计，认为天双某设备、厂房等都符合申报“一县一特”的申报条件，可以申报该项目。这个项目是公司老总刘建刚总负责，负责对外协调、联系，公司内部是王某1在负责，具体资料都是其在收集、整理、装订，当时办公室的职员周某1、余某1也都参与，最后是由刘建刚审核。刘建刚让他们办公室人员按照财局提供的项目提纲负责整理、报送，财务室协助办理，后来天双某公司把申报“一县一特”的资料报送财局审批，因部分资料没准备好，财局没有审批通过，刘建刚让刘某3负责修改资料的内容、数据等，票据、发票等都是从天双某公司财务室复印的，对外签定的合同都是刘建刚提供给他，他才整理装订的。当时做资料时刘建刚对他说，天双某的厂房都是鹏亚公司建的，还让他和余某1到鹏亚公司去找过公司的汪总，但是汪总没有给他们提供任何资料。刘建刚打电话联系好逸品广告图文店，让其到逸品广告图文私刻的“鹏亚公司”印章，按照刘建刚的要求做了“鹏亚公司”的相关资料。项目台账1-4卷都是其负责收集、装订成册的，财务凭证、发票单据、税票、第2卷中的《委托函》、《天双某公司建筑工程项目总承包施工合同》，都是刘建刚提供给他的，上面的“鹏亚公司”公章也是刘建刚亲自加盖的，该公章开始放在刘建刚办公室里，后来是刘建刚送到天双某办公室交给他，就放在办公室抽屉里。项目台账第3卷中的《持股及分红协议书（正式）》、《扬帆合作社股东会决议》是其整理、装订的，开始刘建刚请扬帆公司的老板石某吃饭，刘建刚还给石某拿了钱的，最初扬帆公司提供了部分资料，但这次资料报送财局后没有通过验收，刘建刚再次做了资料，让其和周某1拿着到兴隆找石某加盖扬帆公司的公章，但石某说不给钱不盖。因为财局催的紧，没办法了，刘建刚让其到逸品广告图文店去拿“扬帆合作社”的公章，这次是刘建刚联系好了，让其直接去拿的，其拿章子回公司后交给了刘建刚，上述资料上的公章都是刘建刚亲自盖的，做这些假合同、收据是为了让这些假合同、收据的签订时间和“一县一特”项目的时间一致，不然项目就不能被验收过关，是在原来天双某公司和其他公司签的合同基础上改的，这些都是刘建刚做好后给他们的。刘建刚还让其到逸品广告图文店拿过了“肥城市金泰机械有限公司合同专用章”、“青岛凯能锅炉设备有限公司合同专用章”、“江苏宜兴九州封头锻造有限公司合同专用章”、“南京天正野生植物技术有限公司合同专用章”等公章。后来，其在玉玺印务公司拿过公章，都是刘建刚让其去拿的，是那种皮制的，一摞摞叠在一起，大约有4至6枚，木制的公章也有2枚左右，刻章子店里开的都是打印费、资料制作费等。项目台账第1卷中的《枣阳市年产4.3万吨小麦淀粉深加工扩建及废弃物综合利用项目专项审计报告》（国盛专审字【2016】第XY009号）是刘建刚找的一家审计公司做好后交给他的，《项目可行性研究报告》、《襄阳市宇信会计师事务所有限公司文件》以前办公室里就有，是他装订的。其只知道财政补贴下来后有一笔100余万还高某2的欠款了，当时公司的人都在找刘建刚要他们集资的本金、利息钱，刘建刚不付他们的钱。在评审时，刘建刚在会议室里还用信封包的现金，应该有2000元左右送给评审的人员周局长、齐某、肖某1、刘某3、熊科长等人，审计公司的张某2也在场，但张某2没有拿钱。5.证人余某1的证言，证实2015年10月至2016年11月，其在天双某办公室工作，一开始王某1安排其跟着办公室周某1熟悉“一县一特”申报资料。公司老总刘建刚说过让办公室将申报资料做好，可以获得国家奖补资金，他对这个项目总协调，大方向就是要将“一县一特”资金申报下来，具体工作由分管领导王某1安排，做资料的是周某1。2016年春上周某1从公司离职，公司的“一县一特”资料整理装订和报送就由其在负责，周某1离职前交代她说资料中还缺约400万元的税票，其就将这个事情告诉了分管领导王某1，后来王某1让其问刘建刚用谁的身份证注册公司圆发票，刘建刚告诉其使用马某1的身份证到注册枣阳市玲锋机械有限公司，以该公司的名义在税务部门圆了几百万元的发票，并将这些发票装入申报资料中。后来其按照“一县一特”的要求将周某1已经做好的资料整理装订，并报送给财局农某办齐某审核，财务资料报送给肖某1审核，肖某1调离工作岗位后是农某办的李庚负责接收财务资料审核，财局验收通过后给公司拨付了560万元奖补资金。经查看，申报资料中枣阳市玲锋机械有限公司开具厌氧罐三张发票，总金额为239万元；气柜发票一张，金额为80万元；玲锋公司一共圆了四张发票共计319万元，是周某1移交给他的项目完成清单投资金额为5545.18万元中缺几百万元的税票，用玲锋公司圆了319万元税票，但是天双某并没有在该公司购买过任何设备。申报资料中的鹏亚公司用承兑汇票抵扣土建工程300万元的收据，是其按照周某1的要求写的，写好以后他们加盖了鹏亚公司的印章，这枚印章一直在公司办公室，是虚假的印章。2014年2月的时候其到公司上班，公司的土建工程已经建好了，之后没发现天双某公司与鹏亚公司有业务往来。公司办公室档案柜里有很多其他公司的假印章，其中有鹏亚公司、瑞丰公司、肥城金泰等，应该是在枣阳市政府旁边金土地楼下逸品广告图文店里做的，申报“一县一特”项目时，资料上需做一些合同，合同上要盖这些公司章子。天双某公司先自验一遍，然后市财政局周某2局长带领农某办的工作人员肖某1、齐某等人到现场进行了察看验收，对公司申报资料进行审核，市里验收通过后，省里也来了一些领导进行验收，周某2和公司领导陪同对公司现场实物和财务账据进行了验收，刘锋都全程参与，并对提出的问题进行解答，因为刘锋在天双某公司领工资，在项目中参与了资料的编写。公司的行政章实际过程中就是办公室在保管，公司工作人员使用印章必须由王某1同意才能使用，但是刘建刚是公司老总，他使用行政章直接从办公室拿走使用，并且刘建刚也有办公室钥匙。在2015年或2016年，其只发现安装了两个大罐子，是厌氧罐，别的就没有了。6.证人文某（原天双某公司出纳）的证言，证实天双某公司大约在2010年成立的，法人代表刘建刚，分管公司后勤的副总王某1，会计是王某4、罗某，主要从事淀粉和谷朊粉的加工销售。2013年3月份，其应聘到天双某公司时，公司门面单元楼、院内的淀粉车间、谷朊粉车间、发电房、污水处理站、酒精车间等基建项目都在建设，到当年9月份，天双某公司开始试生产时所有的基建项目及办公楼均已完工，包括公司院内水泥路面硬化都是马某2在建，公司所有机械设备都已安装到位，另外还安装有变压器、发电机组、冷却塔和一种大罐子的设备，是徐某1负责采购、安装的，后在污水处理站那好像添有基建工程，反正规模不大。2015年12月份，天双某公司要上生产淀粉、谷朊粉二线项目，曾向南京天正野生设备公司、吴某1、王某2三方转账下过定金采购设备，分别下定金为28.8万、36万、20万。其在2017年2月走之前回来了部分设备，也没安装，设备放在公司院内，另外天双某公司还增添了厌氧罐。该公司申请“一县一特”这个项目后，枣阳市财政局给公司的项目资金560万元，第一笔160万元大约在2016年元月份，刘建刚和王某1都给其说过，让其到财政局办手续，这笔钱直接还公司在财政局的借款了。第二笔大约在2016年8月份，其记得王总带着其一起到财政局去的，这400万元先到公司账户上，然后打到其在农行的个人账户上，由其账户转到马某3200万元、沈某150万元、刘某240万元、刘某410万元。其记得沈某、刘某4这是当时还他们的借款，马某3的200万元、刘某2的40万元属于过个账，他们的银行卡都在其处，后来这240万元回到公司账或其个人账户了，用来付公司购买面粉等原料款、以前欠的购买设备款、平常公司开支及公司往来款等。其看了银行流水，过流水的钱又陆续转回来，其又付给武某、刘某5、王某4、霍某、徐某2等人的借款了。7.证人刘某1的证言，证实2016年9月，其通过应聘的方式到天双某公司当会计的，是从罗某手中接的科目余额表和手工账，当时的老板是刘建刚，到当年12月份，天双某公司没有生产了，其就应聘到别的公司，把所有的账都交给刘建刚妻子魏群手中。8.证人马某1的证言，证实其是2015年5月13日应聘到天双某公司上班，任仓库保管员。在2015年9月或2016年，公司王总王某1（分管后勤）找其要身份证用一下，但没说干什么，当时其想他是老总用下就用下，就将身份证给了他，没几天他就将其身份证还了。到2018年，余某1告诉其说税务上催其去交税钱，她说在吴店成立了一个叫枣阳市玲锋机械设备销售部的企业，注册的法人是其名字，但留的是她电话，她让其赶紧去找王某1，要不然其就会被拉入黑名单，此时其才知道这个企业。其看了该企业的三张增值税发票，不知道是怎么回事，发票和公章都不是其弄的。2019年2月份，天双某公司就没开工了，目前还欠其集资款15万元，是在2016年元月刘建刚说公司要上二线没钱，让大家帮忙给的集资款。9.证人毛某（山东省肥城市金泰机械有限公司负责人）的证言，证实2011年11月8日，其和天双某公司签订了年产3000万吨酒精生产线加工承揽合同，但当时天双某公司才征地，其没有施工。到了2013年，其才开始给天双某公司提供机械设备，建造酒精生产线，合同额是158万，实际付了其150万。期间其又于2013年2月28日与天双某公司总工徐某1分别签订了厌氧罐制造及安装合同、1000立方米气柜制作安装合同，以上这些工程都是在2013年完工的。其给天双某公司制造安装了两个厌氧罐，是增加的工程，合同造价是78万，实际给付70万，转账给了其三舅张志东，在此之前何某已建了两个厌氧罐，以后其没有与天双某公司签过任何合同和制造安装过什么设备，也没有出过税票。其和天双某公司签订酒精生产线合同的日期是2011年11月8日，不是2013年11月8日，合同上盖的章子也有问题，与其公司章子不一样，合同上“毛某”两个字也不是其签的，合同内容是一样的。其公司2015年1月23日没有和天双某公司签订厌氧罐制造及安装合同、厌氧罐内置设备购买、制造及安装合同，也没有给该公司制造安装过这些设备，合同上没有签名。其看了提供的22号肥城市金泰机械有限公司合同专用章印模，和其公司章子大小就不一样，这章子是假的。10.证人王某2的证言，证实2012年3月26日，其以张家港市轻工设备厂的名义和天双某公司签订了金额为100万元的工矿产品购销合同，编号2012032608，为天双某公司提供8台鲸鱼小麦淀粉全自动卸料离心机，因天双某公司没有场地放货，直到2013年4月才将货拉走，并从银行转账将款项付给了他，其没有打过收据。2014年5月9日，其还是以张家港市轻工设备厂的名义和天双某公司签订了一份金额为50万元的工矿产品购销合同，是王某5代表天双某签的合同，编号为W20140750901，天双某公司向其定购4台鲸鱼全自动小麦淀粉专用离心机，并付了10万元定金，后因一直没付钱，其也没给他们提供设备。2016年8月15日，湖北信诚友利商贸有限公司的姜某1又和其签订了金额为67.68万元的全自动小麦淀粉专用离心机工矿产品购销合同，合同编号为W2016081501，姜某1将款打给他后，他也将定购的6台“金麦穗”离心机发给了姜某1，原天双某公司给其付的10万元定金从姜某1的款项中刨去了。其看了2013年10月26日的合同，有这笔业务，但合同签订时间不对，其是2012年3月26日签订的。11.证人吴某1的证言，证实2012年3月12日，其以江苏宜兴九洲封头锻造有限公司与天双某公司的刘建刚签订了生产淀粉设备的加工定做合同，合同金额是115万元，后因天双某公司场地没弄好，到2013年元月份其才发货。2015年12月10日，天双某公司的高某2和徐某1两人来宜兴和桥找他，要定建第二条生产线的淀粉生产设备，其以江苏宜兴海天环保设备有限公司的名义与天双某公司签订了加工定作合同，造价为120万元。过了半个多月，天双某公司给其打了36万的定金，其就安排人开始做设备，到2016年4月份，设备做好后其就多次催刘建刚，但他一直不付余款及提货。后来湖北信诚友利商贸有限公司的姜某1及刘建刚等人来找他，把合同转给信诚友利商贸有限公司，其和姜某1按原合同内容又签订了一份加工定作合同，过了一段时间，姜某1将刨去36万首付款的82万余款给其打来了，其就将设备给姜某1发过去了。其是2012年3月12日和天双某公司签的金额为115万元加工定作合同，不是2013年8月12日签的，另外这份合同上交付定金预付款数额及时间也和签的那份合同内容不一样，钱都是通过银行转到其农行卡上的，其当时没给他们打收据。2014年，天双某公司财务上给其打电话说他们要做账，让其给他们打个115万收据，其没有收过承兑汇票。日产60吨淀粉负压干燥设备清单是其提供的，九洲封头锻造有限公司、海天环保有限公司的委托函是假的，2014年8月10日的这个2万元收据不是其打的，2014年10月22日的这份合同是天双某公司原来设备上零部件坏了又找其定做的。12.证人石某的证言，证实其2012年5月成立了枣阳市扬帆种植专业合作社，自己为法人代表。大约是2014年至2015年期间的一天，天双某公司的刘建刚在公司内部食堂里请其吃饭，吃饭时有刘建刚、王某5、周会计等人，刘建刚让其提供一些扬帆公司的资料，天双某公司拿资料去申请一个叫什么“一县一特”的项目，办好之后给其一些好处费，其当时也就同意了，就把自己的身份证、扬帆公司的营业执照复印件交给了周会计。后来天双某公司的两个会计让其提供税务登记证、机构代码证等，因为其平时比较忙，没有时间给他们提供想要的一些资料，就没有再提供了，也没有给天双某公司提供过公章，刘建刚给过其1万多元钱的跑腿费。其合作社的《组织机构代码证（代码59424485-3）》、《税务登记证（枣国税字420683594244853）》的复印件是其提供给天双某公司周会计的，《股东会决议》、《决议》、《参股合作协议书》不是其提供的，字也不是其签的，公章更不是其盖的，其也没有入股过天双某公司。《扬帆合作社章程》这份资料的内容是其提供的，但是时间是2012年5月3日召开设立大会，不是2011年5月3日召开设立大会。《扬帆合作社章程修正案》不是其提供的，这份资料其根本就没有看见过，也没有申请襄阳宇信会计师事务有限公司对扬帆公司的账目进行过审计，其根本都不知道“一县一特”是什么项目，也没有参与过。13.证人汪某（枣阳市鹏亚建筑工程有限公司法人代表）的证言，证实2015年左右，刘建刚找到其说成立了天双某公司，要到建设局办理天双某公司相关房产手续，让其在他提供的一份《建筑工程施工承包合同》上加盖鹏亚公司的公章，其就给他盖了。其从来都没有给天双某公司承建过建筑工程，《天双某公司建筑工程项目总承包施工合同》、《建筑工程施工承包合同》、《建筑施工承包合同》这些合同其不知道，合同后面的公章也不是其公司提供的，其公司没有给天双某公司出具过《委托函》，函中提到的马某2、吴某2不是其公司的人，其也不认识这二人，其公司与天双某公司从来没有经济往来，公司的公章也没有借给别人使用过，换印章后才正式使用4206830005252这枚印章编号的。14.证人姜某1的证言，证实2016年4月份，其成立信诚友利公司，后天双某公司法人刘建刚找到他们合伙经营，天双某公司出固定资产，其公司出1000万资金。2017年1月20日，其公司和天双某公司签订了租赁经营合同，同时又签订了股东投资协议书（其实就是合伙经营协议）。同年三四月份，其公司投入了500多万元建了一条淀粉、谷朊粉生产线，购买了生产淀粉、谷朊粉的机械设备及配套设备，建了两台锅炉，增添了一台800的变压器，还新增了水电气的开户，基建方面建了一个七八百平方的斜式仓库，还在天双某公司原有厂房上面搭了隔热棚。在合伙经营之前，天双某公司向张家港市金麦穗离心机有限公司代理人王某2、江苏宜兴海天环保设备有限公司代理人吴某1、南京天正野生植物技术有限公司这三家下了几十万元定金采购过生产淀粉、谷朊粉的主要机械设备。到合伙经营时，其公司又重新和这三家公司签订了采购合同，刨去天双某公司下的定金，其公司又向这三家公司支付了200多万元，这三家公司将机械设备发来，其公司组织人进行了安装，于2017年7月份开始生产。其公司建的这条生产线和天双某原有的一条生产线，共有二条生产线。15.证人姜某2（姜某1的父亲）的证言，证实因天双某公司生产不下去了，其信诚友利商贸公司于2017年1月20日和天双某公司法人签订了租赁合同，租赁天双某公司的所有厂房、机械设备、办公楼、宿舍楼等进行生产。他们公司进驻天双某公司后又建了一条淀粉、谷朊粉生产线，再加上天双某公司原有的一条淀粉、谷朊粉生产线，共有两条生产线进行生产，为此投入的机械设备及配套设备有一台变压器、两台锅炉等，还在天双某公司的淀粉车间北搭建了一个七八百平方的简易斜式仓库，都是其投了钱，花了800多万元，这钱和天双某公司及刘建刚没任何关系。16.证人张某1的证言，证实自2012年5月份左右，其一直在政府旁边的金土地楼下开“逸品广告图文店”，其不认识刘建刚，天双某公司在其店里做过资料。2014年上半年，其因私刻公章被枣阳市北城派出所治安处罚了几千元钱，以后就没有刻过公章了。其不记得刘建刚及天双某公司在其店里私刻过公章。17.证人芦玲的证言，证实其不认识刘建刚，但听同学魏群提起过天双某公司，魏群是找过其经营的枣阳市玉玺印务公司刻公章，但其没有给她刻，其告诉魏让她到公安局报备。天双某公司在其公司做过申报财局、发改局、科技局等单位的申报资料，但是大部分都是在政府旁边的逸品店里做的，刘建刚及天双某公司在其店里没有私刻过公章。18.证人周某2（枣阳市财政局副书记、原枣阳市农某办主任）的证言，证实“一县一特”是2013年国家出台的项目，政策出台后由企业自己找财局申报，企业制作可行性报告交与他们，然后由枣阳市财局出具加盖公章的推荐书，连可行性报告一起交与襄阳市农某办，襄阳市农某办审核后交到省农某办，由省农某办组织专家评分，然后在网上公布，是个竞争立项项目。申报该项目的企业必须在农某办三年滚动计划中，必须是龙头企业，必须是小麦加工，项目的财政补助资金按省农某办的批复使用，主要用于购设备。天双某公司申报的项目是“枣阳市年产4.3万吨小麦淀粉深加工扩建及废弃物综合利用项目”，按照天双某公司提供的可行性报告看，应该符合申报条件。“一县一特”这个项目是个先建后补的项目，只有项目完工验收合格后，再给企业拨付560万财政补助资金，但根据企业实际情况，加快项目建设进度，可在验收前预付30%资金，即160万元给企业。天双某公司申报这个项目的建设从什么时候开始算，没有具体规定，其理解为应该企业在进入农某办项目库后，列入三年滚动计划时开始算，项目资金560万元由农某办计财科分两笔于2016年拨付给了天双某公司，第一笔160万元资金于2016年1月拨付后没两天，天双某公司又将资金还给了枣阳市财局企业科，因为原来天双某公司从枣阳市财局借了500万元县域经济调度资金。19.证人齐某（原枣阳市农某办工作人员）的证言，证实“一县一特”项目是国家2013年出台的政策，枣阳市2014年就天双某公司一家公司申报此项目，具体负责是财局周某2副局长，当时他兼任财局农某办主任。首先企业先进入农某办的项目库，并且在农某办向省农某办上报的三年滚动计划中。企业先做可行性研究报告交到枣阳市农某办，由农某办加盖公章，农某办拟写申报文件并附可行性研究报告一起交到襄阳农某办，再由襄阳农某办交到省农某办，然后由省农某办组织专家在网上评审打分，并在网上公示评分结果，再通知企业编制项目实施方案，因为是个竞争立项项目，他们再逐级将项目实施方案向上申报，后由省下发全省的总批复，再由襄阳具体下发某个企业的批复，企业才算申报成功，项目的资金使用必须按照批复的计划规定的建设内容使用。其理解天双某公司项目建设从2013年10月企业进入农某办项目库时开始，襄阳于2015年8月向枣阳市农某办下达批复，证明该公司申报成功。申报“一县一特”企业必须是龙头企业，发展有前途，企业效益好，带动专业合作社农户作用强。天双某公司申报的具体项目是“枣阳市年产4.3万吨小麦淀粉深加工扩建及废弃物综合利用项目”，应该符合申报条件。“一县一特”项目是个先建后补的项目，只要在国家出台项目时企业已进入农某办项目库，并纳入三年滚动计划，企业就可以实施项目建设，等到企业申报项目成功后继续建设，那申报前建设的也算项目建设的内容。至于项目是新建还是改扩建，那就看当时企业申报的是新建还是改扩建，如果企业申报的是扩建，那就是扩建，天双某公司当时申报的是扩建。天双某公司申报成功后，省市县三级农某办多次到该公司查看实施进度，同时督促公司上报验收资料，农某办主要按天双某公司上报的实施方案查看公司项目的建设实施进度，其随周某2副局长也到该公司查看过。天双某公司完成项目后要向农某办递交企业自验报告、第三方审计报告、验收申请，他们才验收，但企业法人要对自验结果负责。2016年7月份，枣阳市农某办组织农某办、审计、绩效评价小组组成专班对天双某公司进行验收，专班分两组，一组为实际测量组，一组为绩效评价组，实际测量组主要清点机械设备名称、数量，测量厂房面积等，绩效评价组主要负责资料收集，撰写上报材料，其在绩效评价组，最后县级验收合格，大家都在验收打分表计绩效评价打分表上打分、签名，资金使用情况以第三方审计报告为准。当时天双某公司申报此项目时，主要和农某办项目科熊科长联系，其只负责对准省的打分表收集企业需要提供的各种准备验收的资料，这些资料主要都是天双某公司一个叫小余的女的在给其送。天双某公司先写拨款申请交到农某办，有关人员签字后交局领导签字，再由财局国库科拨款。按省94号省农业综合开发项目和资金管理通知，可先预付给企业30%的资金，即160万元，这钱又回到财局是天双某公司还从财局借的县域经济调度资金，剩下的400万元验收后才拨付，审计认定了，验收也合格了，天双某公司使用此资金应该符合要求。根据财政部、国家和省农某办有关政策和文件规定，项目申报单位必须对申报资料真实性负责，对虚假申报项目的单位列入农某黑名单，今后不再予以扶持。20.证人肖某1（原枣阳市农某办会计）的证言，证实2016年，其和农某办齐某等人一起到天双某公司对申报资料、机械设备、基础建设等进行核对，其没具体参与核对。后天双某公司将项目资金拨款手续办齐后交给她，她就于2016年1月和2016年8月分两次将560万元给天双某公司拨款到位，第一笔是160万元，第二笔是400万元，都转账到该公司账户上了，至于使用资金符不符合要求其不知道，当时是农某办项目科在督办。21.证人熊某（原枣阳市农某办工作人员）的证言，证实“一县一特”项目是国家2013年5月出台的，此项目具体情况就是国家扶持产业化发展，一县一个特色，国家扶持当地龙头企业发展，提高当地农户增收，环保得达标，国家农某办印发的《2013年国家农业综合开发扶持龙头企业带动产业发展和“一县一特产业发展试点项目申报指南的通知》上写的很具体，当时周某2副局长兼任农某办主任，他总负责。2013年九十月份，国家农某办让各地编制“一县一特”项目三年规划，这时他们把天双某公司小麦深加工项目纳入农某办的项目库。2014年五六月份，省农某办让他们编制滚动计划参加竞争立项，他们就通知刘建刚让他做企业可行性研究报告，并逐级交到省农某办竞争立项，然后由省农某办组织专家评审打分，并根据竞争立项评分结果上报国家农某办评审。他们通知企业编制项目实施方案，再将项目实施方案向上申报备案，由省下发全省的总批复，再由襄阳具体下发某个企业的批复，企业才算申报成功。天双某公司申报成功是以襄阳市农某办2015年8月份下发的批复为准，枣阳市“一县一特”项目财政补助560万元的资金，他们农某办按照相关农某政策规定，要求企业用于购买项目扩建所需的设备。天双某公司申报的是枣阳市年产4.3万吨小麦淀粉深加工扩建及废弃物综合利用项目，因为通过专家评审，应该符合条件，也就是天双某公司编制的实施方案上需扩建的项目。“一县一特”项目是个先建后补的项目，天双某公司因为是扩建项目，在2013年10月份进入农某办项目库之日开始到2016年8月份项目结束，所进行的各项建设应该都算项目建设期，他们以天双某公司提供的发票、购买合同等资料为准。2015年天双某公司申报成功后，他们去该公司对项目建设及生产情况进行了督办。2016年，他们农某办根据上级批复计划及公司提供的鄂财务决算报告、造价报告和自验报告到天双某公司对“一县一特”项目进行验收，主要是察看该公司的那些机械设备及基础建设，对此进行了验收，财务方面他们还有人看。22.证人张某2（湖北国盛会计师公司员工）的证言，证实2015年9月份，天双某公司法人刘建刚和枣阳市财局农某办的为了项目验收到其公司找他们，给天双某公司“枣阳市年产4.3万吨小麦淀粉深加工扩建及废弃综合利用项目”工程决算情况进行审计，其公司于2016年7月份将审计报告做了出来。在审计过程中，他们也要去天双某公司实地查看，看它的机械设备、基础建设到底投入了没，根据该公司给他们提供发票、记账凭证、合同、付款凭证等资料去一一核对，至于这些机械设备、基础建设什么时间建的，他们主要是以公司提供的发票、记账凭证、合同、付款凭证等上面的时间为准，资料的真假他们无法查证，由天双某公司负责，他们和该公司签订的专项审计业务约定书上说的很明白。他们主要看的有厌氧罐、气柜、发电机组、生产车间、成某等机械设备、基础建设等，其提供的审计报告第一册内工程预决算明细表上有。从2014年1月份该项目开始筹备时建设的项目属于审计的范围，到2016年7月份结束，以前建设的项目不属于他们审计的范围。23.证人刘某2（刘建刚的侄儿）的证言，证实2015年三四月份至2017年六七月份，其在天双某公司上班，负责采购、联系火车皮及付费，主要是采购一些磨损、坏了的机械设备小零配件。其去后公司建了两个大罐子，还向南京伍真林等几家公司下过购买机械设备的定金，后因公司没钱，对方没有给设备，信诚友利公司于2017年进入天双某公司后，才将设备运了回来。其不太清楚自己账户的40万元转账，文某借用过其银行卡，说是过个银行流水。24.证人何某的证言，证实2011年11月13日，其安排公司业务经理沈武军代表苏州必源环保工程有限公司和天双某公司签订了《天双某公司污水处理工程合同》。2012年上半年，其给天双某公司提供设备并组织安装，提供安装了两个厌氧罐内外设备及辅助设备，主要有PCUS三相分离器、PCUS配水某和一些电器管道等，工期三个月左右就完工了，厌氧罐的壳体及污水处理池是天双某公司自己建的。其做工程预算时金额为235万元，但实际合同金额为180万元，通过银行转账和纸质承兑给其公司付的账。其看了2013年这个合同，与其公司在2011年11月13日和天双某公司签订的废水处理工程合同一样，但合同编号和签订日期不对，其公司2013年没和天双某公司签订此合同。25.证人李某的证言，证实其于2010年成立枣阳市欣民旺业农资有限公司，开始做化肥生意，不知道天双某公司，不认识刘建刚，其公司公章没有给谁用过。其根本没有和天双某公司做过生意，不可能签订这份有机复合肥销售合同，合同上面其名字不是其写的。26.证人陈某的证言，证实2013年八九月份，其河南新郑中兴灌包机厂卖给枣阳一生产淀粉的公司一台灌包机，价格2万元，当时是一个姓吴的接待他的。其看了购销合同，合同上面有些字是其写的，这合同是真的，对方先付其18000元，其再发货，不到一个月机器安装调试后，又付了其2000元，那时厂里已试生产。这张2014年8月10日2万元的收据不是其公司打的，与其收款时间不相符。27.证人高某1的证言，证实其通过徐某1介绍认识的刘建刚，总共给天双某公司进行了三次设备安装，第一次是2013年四五月份，其带人去给天双某公司安装设备，焊了24个沉淀罐，还安装了烘干、脱水、洗筋、谷朊粉车间等一些设备，工程款23万元，第二次其带人去安装了2台发电机组，工程款9万元，第三次安装了4台脱水机和2台绞龙，工程款7万元，三次都是以新郑瑞风粉粒设备厂和天双某公司签的合同，安装完之后，刘建刚多次分批给其付的工程款，绝大部分都是转的账。28.证人孙某的证言，证实其不清楚河南矿山衡器制造公司是否销售地磅给天双某公司，其看了编号为20130804501的合同，这合同格式与其公司合同一样，应该是其公司合同，但其不知道是谁签的。29.证人周某3的证言，证实其原来给天双某公司做过开关柜，也就是低压柜，开关柜包括电线总共有十几万元，没有签合同，只是口头说的，那时天双某公司还在建设，没有生产。其看了2014年1月15日、1月20日的合同和收据，合同上名字不是其签的，收条不是其打的30.证人沈某的证言，证实刘建刚用于厂里资金周转，向其借款150万元，一二个月后就还了。其看了提供的交易流水，这150万元是还借他的钱，都是通过银行流水上面的62×××88这个银行卡转的账。31.证人马某3的证言，证实2016年4月至2017年六七月份，其在天双某公司给刘建刚做专职司机，与天双某公司没有经济往来。其记得当时公司出纳文某说用其银行卡过下银行流水，没问什么情况就把其以前办的农行银行卡给了文某。因为银行给其手机上发有信息，其知道卡上打进了200万元，后来陆续被转走了。32.证人余某2的证言，证实2016年五六月份，刘某4通过其丈夫介绍借给刘建刚60万元钱，直接给天双某公司转的账，刘建刚对准她打的条子，当年刘建刚还了刘某410万元，是转账给的。33.证人高某2的证言，证实2014年初至2017年7月，其在天双某公司上班，管生产、销售、采购。其去上班时，天双某公司所有的基建项目、机械设备（酒精车间、污水处理、叉车）都已建好和安装好，已在生产了，但从胜利油田采购的两组发电机还没开始发电，以后就没增加了。2016年，天双某公司向南京天正公司、江苏吴某1、王某2定购了一套机械设备，只下了定金，后因天双某公司没钱，设备没弄回来。其听说过“一县一特”项目，但具体如何实施其不清楚，公司办公室在搞。（三）鉴定意见湖北三真司法鉴定中心司法鉴定意见书，证实署名“枣阳市鹏亚建筑工程有限公司”的印章、“枣阳市扬帆种植专业合作社”的印章、“肥城市金泰机械有限公司合同专用章”的两枚印章、“张家港市轻工设备厂”的印章、“新郑市瑞风粉粒设备厂”的印章、“枣阳市欣民旺业农资有限公司”的印章与提供同署名的印章不是同一枚印章盖印形成；“江苏宜兴九洲封头锻造有限公司合同专用章”与提供的“宜兴市九洲封头锻造有限公司合同专用章”的印章印文不是同一枚印章盖印形成的，公安机关从天双某公司提取的上述8枚印章系伪造的事实。（四）被告人刘建刚供述和辩解，2010年10月，其在枣阳市工商局注册了枣阳市天五农业开发有限公司，2011年7月变更企业名称为天双某公司，主要经营小麦淀粉加工销售、谷盶粉加工销售、淀粉及废弃物的综合利用。其一直持公司约99.75%的股份，其他的股东都是为了注册公司的需要，其安排了一个人在公司股东挂名。2012年12月份，其公司就开始平整土地，进行仓库、厂房等基建项目建设，同时也进行机械设备订购及安装，到2013年11月份，淀粉车间、谷朊粉车间、酒精车间、配电房、锅炉房、五个沉淀池、废水处理车间、实验大楼（办公楼）、职工宿舍等所有基建项目建设及机械设备安装等基本完工，公司开始试生产，是马某2、吴某2承包建设的。2012年至2016年初，公司财务人员张某4（会计）、文某（出纳）、王某4（会计助手），公司财务开支需要经办人员在发票或收据上签字，然后由其签字确认后，公司财务才能拨款。2017年至今天双某公司的仓库（面筋车间）租赁给湖北亿奇顺商贸有限公司，公司剩余的仓库和车间租给信成友利公司，在此期间其在公司工作并领取工资。其公司属于枣阳财局招商引资企业，“一县一特”国家财政补贴政策是财局的人告诉他的，他又安排公司员工经常浏览省财政厅、省农业厅等部门的网站，留意针对企业优惠政策的通知。“一县一特”是一个县需要有一个特色项目，其公司在农产品生产方面是全省唯一一家。申报条件为公司需要是龙头企业，属于农业生产加工的企业，竞争立项，需要与农业合作社合作带动农户入股分红等条件，同时公司还需提供年收入、资金等方面的书面资料，其是在网上看了后认为公司符合条件才申报的。根据公司的分工由公司负责项目的负责人王某1制作项目申报资料，是他们公司安排王某1做的，有一部分资料其看了，是王某1送到枣阳农某办的，当时公司公章王某1在管。其与枣阳市扬帆种植农业合作社合作申报的“一县一特”奖补资金，该公司法人叫石某，其与石某认识，王某1也认识，且扬帆合作社符合在2014年申报项目之前已成立两年的条件，所以王某1找到石某合作，其就同意了，但不清楚是否签有合作合同等一类的书面资料，都是王某1一手操办的。找到扬帆合作社是为了达到申报要求，其记不清扬帆合作社有没有按规定投资，但申报的560万元奖补资金到位后，由于公司欠高利贷太多，公司经营状况混乱，其对公司几乎失去了控制，公司没有经济能力给扬帆合作社分红，就没有分红给扬帆合作社。申报的时候其是找到市财政局农某办的工作人员，验收时王某1找的第三方审计机构验收的，他们申报的项目资料是否真实其不确定，其负责的大方向，具体申报资料的制作都是让王某1负责做的。其在2015年通过枣阳市财政局农某办申请了“一县一特”国家财政补贴资金560万元。这560万是市财政局分两笔打给他们公司的，第一笔160拨付到其公司账户后，他们按市财政局要求将该款又转入市财政局账户，用于偿还其公司之前在市财政局的借款（其公司2014年根据政策向市财政局借款了500万元的县域资金），第二笔400万元到位后还了沈某的150万元借款（2015年到2016年之间借的，用于项目及生产经营），还了刘某410万元借款，剩下的钱反正都在公司账上，应该是公司业务往来，全部用于公司申报“一县一特”的淀粉生产及废弃物利用项目投资开支了，资金的收入及支出有账，验收的时候还查看了账据。其公司安装的淀粉烘干线是从江苏宜兴吴某1那购买的，花了100多万，是2012年其公司和吴某1以挂靠的公司名义签的购买此设备合同；脱水机（离心机）是从江苏张家港王某2那购买的，共8台，花了100多万，是2012年其公司和王某2以张家港一个轻工厂的名义签的购买此设备合同；厌氧罐内部的PUBS处理器，有两个是江苏必源环保有限公司的何某建的，2014年或2015年做的那两个厌氧罐内部的PUBS处理器是他们按照图纸自己做的；淀粉车间的26个沉淀罐是山东肥城毛某做的，毛某还给其建的有酒精生产线和4个厌氧罐的罐体，其中两个是2013年11月份其公司试生产前做的，另两个是2014年或2015年做的，废水车间的气柜也是毛某做的，这些设备都是其公司于2011年、2012年和毛某签的合同，后来建的两个厌氧罐合同是什么时间签的其忘记了，酒精生产线花了100多万；一条谷朊粉生产线是从南京天正公司伍真林那购买的，花了100多万，此合同是其公司于2012年和南京天正公司签的；两台发电机是从山东东营胜利油田一个公司购买的，花了将近200万，也是2012年其公司和胜利油田签的；一台锅炉是从郑州什么鼎公司购买的，花了100多万，合同也是2012年签的，以上这些设备都是在2013年11月份公司试生产前安装到位的，是一条生产线的所有设备，当时其公司就建了一条淀粉、谷朊粉生产线。其公司门面单元楼是2013年开始建，因违建停工，后将工业用地改成商业用地又继续建，到2014年完工。其认识枣阳市鹏亚建筑工程公司的老总汪某，鹏亚公司没有给其公司搞过基建项目，是马某2、吴某2挂靠这个公司给其搞的基建项目，合同是马某2拿来让其盖的天双某公司公章。“一县一特”项目其公司需要扩建，建设第二条淀粉、谷朊粉生产线，扩建生产车间、厌氧罐底座、调节池等基础设施，包括机械设备、发电、废水处理、酒精生产等设备，还有道路硬化，这些基建项目及机械设备其在建第一条生产线时，有一部分已预留好了，正好又遇到“一县一特”项目，就是没有“一县一特”项目，其以后还是要上第二条生产线。“一县一特”项目建设包括其原来建的厂房、投入的设备等都算，扩建其理解为原来其公司生产达不到4.3万吨生产量，现在通过这个项目，将生产量扩到4.3万吨，主要扩建污水处理方面，添加了两个厌氧罐及PSBU处理器等。2013年或者2014年，其公司从胜利油田动力机械集团有限公司购买了两台500千瓦沼气发电机组，共190多万，目的是通过生产产生沼气发电，废物利用，减少生产成本，增加效益。“一县一特”项目在机械设备方面，其于2014年向江苏的吴某1、王某2及南京天正共下了90万左右购买设备的定金，当时其公司还和这三家签订了购买合同，后因其没钱，所以这三家的设备都没有给他，另外其于2014年或2015年还建了两个厌氧罐及底座。2017年元月，其公司和诚信友利公司合作，其领公司法人姜某1去将与这三家签的合同，转换成和他公司的合同，他公司将设备钱付了，这三家将设备发给信诚友利公司，建了第二条淀粉、谷朊粉生产线。“一县一特”项目建设资金来自两个方面，一是自筹资金，二是来自国家财政专项补贴资金560万元，听说应该给扬帆合作社投入一部分资金，项目建设要在2015年完成，2016年上半年验收。因为项目验收需要圆发票，就以马某1名义注册的枣阳市玲锋机械设备销售部，当时王某1给其说过用马某1（其前妻的侄女）的身份证报项目用，后来税务局让马某1补税，其才知道这事，并借了10万元钱给补交了。项目验收时需要提供什么资料其不清楚，都是王某1提供的，王向其说过这事，是王组织办公室的人做的，有周某1、余某1、丁某2等人，当时王在分管办公室，是枣阳市财政局让做的。其总负责“一县一特”项目，王某1负责办公室，资料由办公室做，他们做的资料还给了枣阳市财局农某办一套，其不太清楚申报、验收资料中很多合同、收据等资料被改过，从公司提取的扬帆合作社等单位几十枚公章、合同章的事其不清楚，不可能是其联系雕刻的。其公司平时在枣阳政府旁逸品制作、复印资料，是王某1联系的，逸品的老板拿着其公司员工签字的清单找其公司结账。本院认为，被告人刘建刚在明知天双某公司未按项目要求实际扩建及购买设备等情况下，采取伪造公司、企业的印章的手段，编造虚假申报材料、验收材料，以旧顶新而通过项目验收，骗取国家补助资金560万元，数额特别巨大，其行为已构成诈骗罪。枣阳市人民检察院指控被告人刘建刚犯诈骗罪罪名成立；指控的被告人伪造公司、企业印章并使用，其行为已构成伪造公司、企业印章罪，因被告人伪造公司、企业的印章是为了让其公司工作人员制作虚假的申报材料、验收材料来骗取国家的项目补助资金，为诈骗犯罪的一种手段，其伪造公司、企业印章罪与诈骗罪两个犯罪形成的目的与结果具有牵连关系，应从一重罪处罚，只以诈骗罪追究其刑事责任，不实行数罪并罚。公诉机关没有提供证据证实被告人将伪造的公司、企业印章用于他处而构成犯罪，故对该项指控不予支持。被告人辩解称其在主观上没有诈骗的故意，天双某公司申报的“一县一特”项目是真实存在的，不存在虚假，公司提供的可行性研究报告都是真实的，其没有指使公司工作人员编制虚假的实施方案及可行性研究报告，公司人员提供的虚假资料其不知情，这与其没有关系，其没有安排人员去私刻公章；这个560万元的财政补贴款回来之后全部用于偿还公司之前建设、购买设备的债务了，其没有个人占有。经查，被告人刘建刚为获得“一县一特”项目国家补助资金，在安排其公司工作人员编制项目可行性研究报告及实施方案中虚构了扬帆合作社的参股合作协议书、审计报告、股东会决议、章程及存款证明、湖北省排污许可证等资料，且在与制作验收审计报告过程中，联系枣阳市广告图文店和印务公司私刻了多个公司、企业的印章，用于伪造建筑施工承包合同、委托函、设备购销合同、收据等材料，将已建设的相关基建工程和购买的相关设备的时间更改为项目申报期间，以致通过项目审批、验收而骗取了国家财政补贴资金，故被告人主观上存在诈骗的故意。按照2013年国家农业综合开发扶持龙头企业带动产业发展和“一县一特”产业发展试点项目申报指南、若干政策规定解释的函、2014年国家农业综合开发产业化经营项目申报指南的规定，通过财政扶持，壮大一批带动能力强、与农民建立紧密利益联结机制的农业产业化龙头企业，培养一批运作规范、组织带动力强的农民专业合作社，发展一批高产、优质、生态、安全、市场竞争力强的优势特色产业，项目安排的财政资金用于完善高标准农田建设、土地生态项目建设、种养基地建设和改造不低于30%，40%左右用于龙头企业固定资产购建，30%左右可由与产业化龙头企业建立紧密利益联结机制的农民股份合作、专业合作经营组织或农民持股。天双某公司在560万元的财政补贴资金到位后，应按照规定和公司编制的项目可行性研究报告、实施方案的具体要求，将其中的36%即200万元用于支持合作社，作为股本投入到龙头企业，以建立紧密利益联系机制投入，将其它资金用于龙头企业设备购置等，但被告人却将先预付的财政资金160万元用于归还枣阳市财政局原借款，将第二笔项目财政资金400万元用于归还沈某、刘某4等人借款及支付货款等，并未按项目规定将资金用于支持农民专业合作社和企业设备购置，改变了资金的用途，违背了国家发展该项目的指导思想和最终目的，其主观上存在非法占有的目的，符合诈骗罪的构成要件，故其辩解意见不符合本案审理查明的事实、证据，不予采信。辩护人辩解称天双某公司概况已具备“一县一特”基本条件，按2014年“一县一特”项目基本要求，天双某公司是改建、扩建，而非是新建、重建项目，是否符合要求应以职能部门政策审查结果而非司法审查判断，指控被告人刘建刚及天双某公司采取编造虚假申报材料、验收材料等手段骗取国家补助资金不能成立，公诉机关指控的犯罪事实与客观事实不符。经查，“一县一特”项目是国家2013年出台的政策，枣阳市年产4.3万吨小麦淀粉深加工扩建及废弃物综合利用项目为2014年“一县一特”产业发展试点项目，天双某公司虽作为具备基本条件的企业申报该项目，但其公司在制作的项目可行性研究报告中使用虚假资料，并层报至湖北省农某办，而导致天双某公司的项目被列入2015年农业综合开发产业化经营财政补助“一县一特”项目。后被告人刘建刚又安排公司工作人员编制了项目实施方案并报送，在项目实施方案中，明确规定项目的建设规模、产品方案、设备清单及来源，即天双某公司应扩建淀粉生产线一条、沼气发酵及发电系统一套，并扩建生产车间等基础设施，项目总投资5545.18万元，规划建设时间为2015年4月至2016年3月。在项目实施过程中，天双某公司除交付三家购买设备的定金外，实际未扩建生产线及购买回机械设备。在2016年7月验收时，天双某公司以2013年底已建好的基础设施及设备作为扩建、新增设备及伪造的虚假项目资料进行了上报验收并通过，骗取了枣阳市财政局发放的国家补助资金560万元，其存在诈骗的主观故意，已构成诈骗罪，故辩护人的辩护意见不符合本案实际，不予采信。辩护人辩解称其对枣阳市公安局枣公（环）鉴通字（2019）615号、623号鉴定意见通知书均有异议，该证据不能作为认定事实的依据，指控“财政补助资金560万元由被告人刘建刚占有后用于归还借款等支出”与客观事实不符，该案如构成犯罪依法应定性为单位犯罪，刘建刚的行为不构成诈骗罪，只能涉嫌伪造公司印章罪，该案完全是有罪推定。经查，枣阳市公安局委托湖北三真司法鉴定中心对有关公司印章真伪的司法鉴定意见书及委托湖北远达会计师事务有限公司对天双某公司“一县一特”项目实际投资情况和财政补助560万元资金去向的专项审计报告的委托鉴定程序合法，鉴定及审计机构具有相应资质，庭审中也已进行质证，可以作为本案认定事实的依据，对财政补助资金由被告人刘建刚占有后用于归还借款等支出的事实应予认定。《全国人民代表大会常务委员会关于第三十条的解释》规定，公司、企业、事业单位、机关、团体等单位实施刑法规定的危害社会的行为，刑法分则和其他法律未规定追究单位的刑事责任的，对组织、策划、实施该危害社会行为的人依法追究刑事责任。本案为天双某公司实施危害社会的诈骗行为，法律未规定追究公司诈骗的刑事责任，被告人刘建刚作为天双某公司的法定代表人，且在公司占股99.5%，是组织、策划和实施该危害社会行为的人，故应以诈骗罪追究被告人的刑事责任，而不应定性天双某公司为单位犯罪。被告人伪造公司、企业印章是为其诈骗国家财政补助资金而伪造项目资料，两个犯罪形成的目的与结果具有牵连关系，应从一重罪处罚，以诈骗罪进行处罚，不再以伪造公司、企业印章而定罪处罚，被告人犯诈骗罪的事实清楚，证据确实充分，能够排除有罪推定的怀疑，故对辩护人的辩护意见不予采信。综上，被告人刘建刚以非法占有为目的，采取虚构事实、隐瞒真相的手段，骗取国家补助资金，数额特别巨大，其行为已构成诈骗罪的事实清楚，证据之间相互印证，能够排除被告人合法取得国家补助资金的可能。被告人及其辩护人的辩解意见不符合本案审理查明的事实、证据及相关法律规定，不予采信。依照《中华人民共和国刑法》第二百六十六条、第六十四条和《全国人民代表大会常务委员会关于第三十条的解释》之规定，并经本院审判委员会讨论决定，判决如下：一、被告人刘建刚犯诈骗罪，判处有期徒刑十五年，并处罚金人民币五万元（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年5月8日起至2034年5月7日止。罚金于本判决生效后十日内缴纳）。二、对被告人刘建刚违法所得人民币560万元予以追缴，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向湖北省襄阳市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份、副本二份。审 判 长  李有保审 判 员  孙俊波审 判 员  张桂菊人民陪审员  陈 峰人民陪审员  孙 红人民陪审员  马福银人民陪审员  狄爱兵二〇二〇年十一月十一日书 记 员  陈 鹏