山东省郓城县人民法院刑 事 判 决 书（2020）鲁1725刑初118号公诉机关郓城县人民检察院。被告人李兴鹏，男，1984年11月7日出生于山东省郓城县，汉族，系郓城县仙纹纺织有限公司总经理，大专文化，住郓城县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2018年11月28日被取保候审。2020年4月2日被本院取保候审。辩护人王延秀，山东郓州律师事务所律师。郓城县人民检察院以郓检二部刑诉[2020]33号起诉书指控被告人李兴鹏犯虚开增值税专用发票罪一案，于2020年4月2日向本院提起公诉。本院于同日立案并依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。郓城县人民检察院指派检察员佀同方，书记员秦宇宁出庭支持公诉，被告人李兴鹏及其辩护人王延秀到庭参加诉讼。本案因新冠肺炎疫情防控裁定中止审理，于同年7月13日恢复审理。现已审理终结。郓城县人民检察院指控，2016年8月至11月，被告人李兴鹏通过官映平介绍，在没有真实货物交易的情况下，以郓城县仙纹纺织有限公司名义，通过扣除价税合计金额的7%，以资金回流的方式，向绍兴市晔帛服饰有限公司、芜湖市伍月服饰有限公司、绍兴高腾服饰有限公司、绍兴优福罗制衣有限公司、绍兴市恒锋服饰有限公司、绍兴市兴鹰飞服饰有限公司、绍兴市天兰制衣厂虚开增值税专用发票共计48份，税额总计人民币736980.7元，价税合计人民币5072162元。上述增值税专用发票，均已在税务系统进行了认证抵扣。2018年11月28日，被告人李兴鹏到郓城县公安局投案自首，并主动上缴违法所得355052元。针对指控的事实，公诉机关当庭出示了被告人李兴鹏电子档案、到案经过、银行转账记录、营业执照、扣押清单、绍兴市越城区人民法院刑事判决书等相关书证，证人关某、朱某1、樊某等人证言，被告人李兴鹏的供述及辩解等证据证实。公诉机关认为，被告人李兴鹏违反国家增值税专用发票管理规定，为他人虚开增值税专用发票，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任，根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条第二款之规定，提起公诉，请依法判处。被告人李兴鹏签署了认罪认罚具结书，可依法从宽处罚。被告人李兴鹏对公诉机关指控的犯罪事实供认不讳，对公诉机关提交的指控证据无异议。被告人李兴鹏的辩护人对被告人李兴鹏构成虚开增值税专用发票罪无异议，提出以下辩护意见：被告人李兴鹏主动到公安机关投案，系自首，依法应从轻处罚。被告人李兴鹏积极退缴违法所得，并自愿交纳罚金，自愿认罪认罚，根据刑法规定应当从宽处罚。经审理查明，2016年8月至11月，被告人李兴鹏通过官映平介绍，在没有真实货物交易的情况下，以郓城县仙纹纺织有限公司名义，通过扣除价税合计金额的7%，以资金回流的方式，向绍兴市晔帛服饰有限公司、芜湖市伍月服饰有限公司、绍兴高腾服饰有限公司、绍兴优福罗制衣有限公司、绍兴市恒锋服饰有限公司、绍兴市兴鹰飞服饰有限公司、绍兴市天兰制衣厂虚开增值税专用发票共计48份，税额总计736980.7元，价税合计5072162元。其因收取开票费用违法所得355052元。具体如下：2016年8月23日和2016年9月20日向绍兴市晔帛服饰有限公司虚开增值税专用发票15份，金额1293534.2元，税额219900.8元，税价总计1513435元。2016年9月30日向绍兴高腾服饰有限公司虚开增值税专用发票3份，金额287502.57元，税额48875.43元，税价合计336378元。2016年10月20日向绍兴优福罗制衣有限公司虚开增值税专用发票3份，金额287758.98元，税额48919.02元，价税合计336678元。2016年9月20日向绍兴市恒锋服饰有限公司虚开增值税专用发票3份，金额299325.63元，税额50885.37元，价税合计350211元。2016年8月23日和9月20日向芜湖市伍月服饰有限公司虚开增值税专用发票12份，金额980121.42元，税额166620.58元，价税合计1146742元。2016年10月20日向绍兴兴鹰飞服饰有限公司虚开增值税专用发票4份，金额392030.76元，税额66645.24元，价税合计458676元。2016年11月14日和11月28日分两次向绍兴市天兰制衣厂虚开增值税专用发票8份，金额794907.68元。税额135134.32元，价税合计930042元。上述增值税专用发票，均已在税务系统进行了认证抵扣。2018年11月28日，被告人李兴鹏到郓城县公安局投案自首，并退缴违法所得。另查明，芜湖市伍月服饰有限公司、绍兴高腾服饰有限公司、绍兴优福罗制衣有限公司、绍兴市恒锋服饰有限公司、绍兴市兴鹰飞服饰有限公司、绍兴市天兰制衣厂抵扣的税款均已补缴。以上事实，有经庭审质证、认证的下列证据予以证实，本院予以确认。（一）书证1.李兴鹏电子档案1份，证明被告人李兴鹏在作案时已达到完全刑事责任年龄，具有完全刑事责任能力。2.郓城县公安局提供的仙纹纺织公司转账记录，证明2016年8月22日至11月28日，仙纹纺织公司收到绍兴市晔帛服饰有限公司转账1513435元；收到芜湖市伍月服饰有限公司转账1146742元；收到绍兴高腾服饰有限公司转账336378元；收到绍兴优福罗制衣有限公司转账336678元；收到绍兴市恒锋服饰有限公司转账350211元；收到绍兴市兴鹰飞服饰有限公司转账458676元；收到绍兴市天兰制衣厂转账930042元。3.陈某银行转账记录一份，证明2016年8月22日至2016年11月28日，被告人李兴鹏使用陈某的银行卡向官映平和朱某1转账共计4717108元。4.浙江省绍兴市越城区人民检察院起诉书2份，证明2016年8月至9月，绍兴市晔帛服饰有限公司以支付票面金额8%至8.5%的方式，经朱某1介绍向仙纹纺织公司购买增值税专用发票15份，发票税额人民币219900.76元。2016年9月，绍兴市高腾服饰有限公司以支付票面金额8%的方式，经朱某1介绍向仙纹纺织公司购买增值税专用发票3份，发票税额人民币48875.43元。5.浙江省绍兴市越城区公安局起诉意见书2份，证明2016年至2018年期间，赵某利用实际控制的绍兴市鹰飞服饰有限公司，经朱某1、官映平介绍，在没有真实货物交易的情况下，向仙纹纺织公司购买增值税专用发票4张，价税合计458676元。绍兴市天兰制衣厂实际负责人丁德峰向仙纹纺织公司购买增值税专用发票8张，税额合计人民币135134.32元。6.山东省增值税专用发票一宗。证明2016年8月23日至2016年11月28日，仙纹纺织公司向芜湖市伍月服饰有限公司、绍兴市晔帛服饰有限公司、绍兴市恒锋服饰有限公司、绍兴市高腾服饰有限公司、绍兴市优福罗制衣有限公司、绍兴市鹰飞服饰有限公司、绍兴市天兰制衣厂开具增值税专用发票48份。7.郓城县仙纹纺织有限公司营业执照1份、仙纹纺织公司提供的证明一份。记载：仙纹纺织公司法定代表人为王某（为李兴鹏的母亲），李兴鹏为仙纹纺织公司经理经营。范围：化纤纺纱生产、销售；织布生产、销售等。8.绍兴市越城区税务局开具的发票认证证明一份、南陵县税务局开具的发票认证证明一份。证明本案仙纹纺织公司开具的48张发票已经认证抵扣。9.到案经过1份、李兴鹏自首材料1份、虚开增值税专用发票清单1份。证明2018年11月28日，李兴鹏到郓城县公安局投案，如实交代了向本案七受票企业虚开增值税发票48份的事实。10.扣押清单1份、退缴单据1份，证明李兴鹏将违法犯罪所得数额355052元全部上缴郓城县公安局。11.绍兴市恒锋服饰有限公司实际经营者樊某向郓城县公安局退缴抵扣的税款50885.37元的扣押清单及缴款单据。12.南陵县税务局出具的补缴增值税情况说明一份，证明郓城仙纹纺织有限公司向芜湖市伍月服饰有限公司虚开的12份增值税发票，增值税税款已全部补缴。13.绍兴市越城区人民法院（2019）浙0602刑初696号刑事判决书、（2019）浙0602刑初899号刑事判决书及越检公诉刑诉（2019）934号起诉书，证明绍兴市高腾服饰有限公司、绍兴优福罗制衣有限公司、绍兴市鹰飞服饰有限公司、绍兴市天兰制衣厂抵扣的税款已补缴的事实。（二）证人证言1.证人官映平证言，证明自2015年开始，其和朱某1介绍开票企业向受票企业签订虚假的购销合同，通过资金回流的方式虚开增值税发票，二人从中赚取1%左右的好处费。只要是通过其和朱某1的银行卡回流资金，都是其二人介绍虚开的增值税专用发票。2.证人朱某1证言，证明其和官映平合伙经营布匹生意，曾介绍开票企业向受票企业绍兴市晔帛服饰有限公司、绍兴高腾有限公司、绍兴市优福罗制衣有限公司、绍兴市鹰飞服饰有限公司、绍兴市天兰制衣厂虚开增值税发票，二人从中赚取1%左右的好处费并平分的事实。3.证人樊某证言，证明其在绍兴市柯桥区的一个布匹门市部购买约35万元的布时,先支付不含税的布款，后按照货票分离、资金回流的方式，扣除了价税8%的税额后，门市部提供给其郓城仙纹纺织公司开具的三张税款50885.37元、价税350211元的增值税专用发票,由绍兴恒锋服饰有限公司在税务系统进行认证抵扣。4.证人张某证言，证明其在朱某1的布匹门市部购买100多万元的布时,朱某1告诉其目前开不了增值税专用票，让其先支付不含税的布款，后朱某1告诉其开票单位账号，按照货票分离、资金回流的方式，给其提供由仙纹纺织公司开具的金额980121.42元，税额166620.58元的增值税专用发票。5.证人赵某证言，证明绍兴鹰飞服饰有限公司和仙纹纺织公司之间没有真实的货物交易，通过朱某1开过增值税专用发票，大约支付给朱某1发票总金额8.5%的费用。（三）被告人供述和辩解被告人李兴鹏供述，证明2016年6月份，官映平以购买棉布为由，让仙纹纺织公司先开具相应货款的增值税发票，后以资金紧张为由要回货款，仙纹纺织公司与官映平之间并未履行约定的货物。2016年8月至11月，仙纹纺织公司共计给官映平提供的公司开具了48份增值税专用发票，价税合计5072162元，共计得到355052元的开票费用。上述事实清楚，证据确实、充分，足以认定。郓城县司法局出具调查评估意见书，证明被告人李兴鹏无犯罪前科，其所在乡镇、行政村社区矫正组织健全，具有监管能力，愿意对其监督改造。本院认为，被告人李兴鹏违反增值税专用发票管理规定，在没有真实货物交易的情况下，为他人虚开增值税专用发票，数额较大，其行为构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关的指控成立，予以支持。被告人李兴鹏系自首，依法可从轻处罚。其主动退缴违法所得，自愿认罪认罚，依法可从宽处罚。六家受票企业已补缴税款，对其可酌情从轻处罚。其确有悔改表现，不具有再犯的危险，宣告缓刑对所居住的社区没有重大影响，可依法对其宣告缓刑。公诉机关量刑建议适当，辩护人相关辩护意见成立，均予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第六十七条第一款、第七十二条、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条及《最高人民法院关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第一条之规定，判决如下：被告人李兴鹏犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金二十万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已缴纳。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向山东省菏泽市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  罗福彪人民陪审员  杨茂才人民陪审员  吕 斌二〇二〇年七月十三日书 记 员  杨 凯书 记 员  李文静