天津市西青区人民法院刑 事 判 决 书（2019）津0111刑初547号公诉机关天津市西青区人民检察院。被告人黄国月，男，1968年9月10日出生，汉族，初中文化，农民，住天津市静海区。该被告人因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2019年3月18日被刑事拘留，2019年4月22日被逮捕。现羁押于天津市西青区看守所。辩护人刘玉龙，天津朋展律师事务所律师。被告人刘婷婷，女，1983年12月28日出生，汉族，中专文化，天津市金麦田乐器有限公司实际经营人，住天津市河东区。该被告人因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2019年4月8日被天津市公安局西青分局取保候审。被告人王庆明，男,1973年3月6日出生，汉族，高中文化，天津威姆预应力机械有限公司法人，户籍地为天津市河西区，现住天津市西青区。该被告人因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2019年4月11日被天津市公安局西青分局取保候审。天津市西青区人民检察院以津西青检三部刑诉〔2019〕4号起诉书指控被告人黄国月、刘婷婷、王庆明犯虚开增值税专用发票罪，于2019年7月18日向本院提起公诉适用认罪认罚从宽制度。本院经审查于2019年7月19日立案并依法适用普通程序，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。天津市西青区人民检察院指派检察员刘海燕出庭支持公诉，被告人黄国月及其辩护人刘玉龙、被告人刘婷婷、王庆明均到庭参加诉讼。现已审理终结。天津市西青区人民检察院指控：2015年6月至10月间，被告人刘婷婷作为天津市金麦田乐器有限公司的实际经营人，经被告人黄国月介绍，为本公司从天津升久钢铁贸易有限公司、天津恒昌盛业钢铁有限公司虚开增值税专用发票共计27份，涉及税额458672.3元，以上税款均已认证抵扣。2016年5月到2017年1月间及2018年3月，被告人王庆明作为天津威姆预应力机械有限公司的法人，经被告人黄国月介绍，为本公司从天津升久钢铁贸易有限公司、天津恒昌盛业钢铁有限公司以及天津鑫升久旺商贸有限公司虚开增值税专用发票共计14份，涉及税额209048.26元，以上税款均已认证抵扣。2019年3月18日，被告人黄国月被抓获归案。被告人刘婷婷、王庆明先后于2019年4月8日、4月11日到公安机关自首。被告人黄国月、刘婷婷、王庆明到案后自愿如实供述自己的罪行。检察机关提供了相应的证据，指控被告人黄国月、刘婷婷、王庆明犯虚开增值税专用发票罪，请求依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条第一、三款之规定进行处罚，建议判处被告人黄国月有期徒刑三年至四年，并处罚金；判处被告人刘婷婷有期徒刑一年六个月至二年六个月，适用缓刑，并处罚金；判处被告人王庆明有期徒刑六个月至一年六个月，适用缓刑，并处罚金。被告人黄国月、刘婷婷、王庆明供认公诉机关指控的事实，均未作辩解并自愿认罪认罚。被告人黄国月的辩护人提出以下辩护意见：1.被告人黄国月主观恶性较小，获利较少；2.被告人黄国月认罪态度良好，自愿认罪认罚；3.被告人黄国月无前科劣迹；4.被告人黄国月主动退缴全部赃款。综上，请法庭从轻处罚，建议对被告人黄国月判处缓刑。经审理查明，2015年6月至10月间，被告人刘婷婷作为天津市金麦田乐器有限公司的实际经营人，经被告人黄国月介绍，为本公司从天津升久钢铁贸易有限公司、天津恒昌盛业钢铁有限公司虚开增值税专用发票共计27份，涉及税额458672.3元，以上税款均已认证抵扣。案发后，被告人刘婷婷已补缴该笔税款。2016年5月到2017年1月间及2018年3月，被告人王庆明作为天津威姆预应力机械有限公司的法人，经被告人黄国月介绍，为本公司从天津升久钢铁贸易有限公司、天津恒昌盛业钢铁有限公司以及天津鑫升久旺商贸有限公司虚开增值税专用发票共计14份，涉及税额209048.26元，以上税款均已认证抵扣。案发后，被告人王庆明已补缴该笔税款。2019年3月18日，被告人黄国月被抓获归案。被告人刘婷婷、王庆明先后于2019年4月8日、4月11日到公安机关投案。被告人黄国月、刘婷婷、王庆明到案后自愿如实供述自己的罪行。被告人黄国月、刘婷婷、王庆明与公诉机关签署了认罪认罚具结书。上述事实，被告人黄国月、刘婷婷、王庆明在开庭审理过程中亦无异议，并有被告人黄国月、刘婷婷、王庆明供述、证人证言、市场主体基本信息、公司股东出资信息、有限责任公司变更登记申请书、股东出资情况、公司变更登记申请书、公司法定代表人登记表、公司股东出资情况表、有限责任公司章程、董事监事经理信息、中国农业银行业务凭证、入库单、天津威姆预应力机械有限公司账目明细、天津威姆预应力机械有限公司银行存款日记账、天津威姆预应力机械有限公司银行存款账、增值税纳税申报表、增值税专用发票认证发票查询、增值税专用发票认证结果清单、税务登记表、调取证据通知书、中国农业银行银行卡交易明细清单、电子缴税付款凭证、增值税纳税申报表附列资料、记账凭证、增值税专用发票复印件、国内支付业务付款回单、银行凭证、转账凭证、银行流水、扣押决定书、随案移送清单、辨认笔录、居民信息表、案件来源、抓获经过、到案经过、无犯罪记录证明等证据证实，足以认定。本院认为，被告人黄国月介绍他人虚开增值税专用发票，数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪；被告人刘婷婷、王庆明在没有实际交易的情况下，让他人为自己虚开增值税专用发票用于抵扣税款，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的罪名成立。被告人黄国月到案后如实供述自己的罪行，依法可以从轻处罚。被告人刘婷婷、王庆明犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，是自首，依法可以从轻处罚。被告人刘婷婷、王庆明已将虚开税款补缴完毕，可酌情从轻处罚。被告人黄国月主动退缴全部赃款，可酌情从轻处罚。鉴于本案适用认罪认罚的审判程序，依法可从宽处罚。公诉机关的量刑建议，本院予以采纳。被告人黄国月的辩护人提出对被告人黄国月适用缓刑的辩护意见，本院不予采纳；其他辩护意见，本院予以采纳。综上，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款，第六十七条第一、三款，第七十二条第一款、第三款，第六十四条之规定，判决如下：一、被告人黄国月犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币150000元。（刑期自判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2019年3月18日起至2022年3月17日止，罚金自判决确定之日起一个月内缴纳。）被告人刘婷婷犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑一年六个月，并处罚金人民币100000元。（缓刑考验期从判决确定之日起计算，罚金自判决确定之日起一个月内缴纳。）被告人王庆明犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六个月，缓刑一年，并处罚金人民币50000元。（缓刑考验期从判决确定之日起计算，罚金自判决确定之日起一个月内缴纳。）二、案缴赃款人民币22977元依法予以没收。如不服本判决，可在接到本判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向天津市第一中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  张玉江人民陪审员  何树华人民陪审员  张 盛二〇二〇年七月十五日书 记 员  刘琪玉附本裁判文书依据法律规定的具体条文：《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。第三款虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第六十七条第一款犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。第三款犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条第一款对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：(一)犯罪情节较轻;(二)有悔罪表现;(三)没有再犯罪的危险;(四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。第三款被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔;对被害人的合法财产，应当及时返还;违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。