湖南省茶陵县人民法院 刑 事 判 决 书 (2020)湘0224刑初24号 公诉机关湖南省茶陵县人民检察院。 被告单位醴陵市黑火药行业协会，统一社会信用代码：XXXXXXXX，单位地址醴陵市，法定代表人：易显舟。 诉讼代表人：瞿某二，男，醴陵市黑火药行业协会副会长。 辩护人：龙芳春，湖南挚友律师事务所律师。 被告人易显舟，男，汉族，户籍所在地湖南省醴陵市。因涉嫌故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪，于2019年5月2日被茶陵县公安局刑事拘留，同年5月3日被茶陵县公安局指定居所监视居住，经茶陵县人民检察院批准，于2019年8月1日被茶陵县公安局执行逮捕，经茶陵县人民检察院决定，于2020年1月13日被取保候审，经本院决定于2020年2月24日被取保候审。 辩护人：向华，湖南挚友律师事务所律师。 被告人瞿志宇，男，汉族，户籍所在地湖南省醴陵市。因涉嫌故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪，于2019年5月8日被茶陵县公安局刑事拘留，同日被茶陵县公安局指定居所监视居住，经茶陵县人民检察院批准，于2019年7月8日被茶陵县公安局执行逮捕，经茶陵县人民检察院决定，于2020年1月13日被取保候审，经本院决定于2020年2月24日被取保候审。 辩护人：詹道良，湖南浏阳河律师事务所律师。 被告人吴婷，女，汉族，户籍所在地湖南省长沙县。因涉嫌故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪，于2019年5月2日被茶陵县公安局刑事拘留，同年5月3日被茶陵县公安局指定居所监视居住，经茶陵县人民检察院批准，于2019年7月8日被茶陵县公安局执行逮捕，经茶陵县人民检察院决定，于2020年1月13日被取保候审，经本院决定于2020年2月24日被取保候审。 辩护人：付小波，湖南犀城律师事务所律师（法律援助律师）。 被告人叶海明，男，汉族，户籍所在地湖南省醴陵市。2002年5月27日，叶海明曾犯敲诈勒索罪，被北京市海淀区人民法院判处有期徒刑三年。现因涉嫌故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪，经茶陵县公安局决定，于2019年7月8日被刑事拘留，同年7月24日被取保候审，经本院决定于2020年2月24日被取保候审。 辩护人：陈芝彬，湖南犀城律师事务所律师（法律援助律师）。 被告人瞿骏，男，汉族，户籍所在地湖南省醴陵市。因涉嫌故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪，经茶陵县公安局决定，于2019年7月8日被刑事拘留，同年7月24日被取保候审，经本院决定于2020年2月24日被取保候审。 辩护人：吴海平，湖南人信律师事务所律师。 茶陵县人民检察院以茶检刑刑诉[2020]10号起诉书指控被告单位醴陵市黑火药行业协会、被告人易显舟、瞿志宇、吴婷、叶海明、瞿骏犯故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪；被告人易显舟、瞿志宇犯职务侵占罪；被告人瞿志宇犯挪用资金罪,于2020年2月24日向本院提起公诉。因受疫情影响本院于2020年4月10日作出中止裁定，对本案中止审理，于2020年5月6日恢复审理。本院受理后，依法适用普通程序，组成合议庭，于2020年5月9日公开开庭审理了本案。茶陵县人民检察院指派检察员谭小春出庭支持公诉，被告单位的诉讼代表人瞿某二及辩护人龙芳春到庭参加诉讼，被告人易显舟、瞿志宇、吴婷、叶海明、瞿骏及各自辩护人均到庭参加了诉讼。现已审理终结。 茶陵县人民检察院指控：醴陵市李畋镇聚集了该市传统产业之一的大多数黑火药民营企业，自2006年以来，被告人易显舟自发成立的醴陵市黑火药行业协会（以下简称行业协会）推选为会长，虽没有依法登记，但为行业发挥了服务协调作用。 2014年至2015年期间，醴陵市安监局依照湖南省安全生产监督局、湖南省公安厅联合印发的《湖南省黑火药、引火线和礼花弹专项治理方案》的要求，将该市19个黑火药生产企业整合成4个公司，即醴陵市万福源黑火药制造有限公司（以下简称万福源公司，下属6个工区）、醴陵市三润烟花材料厂（以下简称三润材料厂，下属5个工区）、醴陵市宇泰黑火药制造有限公司（以下简称宇泰公司，下属4个工区）、醴陵市恒兴黑火药制造有限公司（以下简称恒兴公司，下属4个工区），该4个公司按政策要求应对下属工区实行“五个统一”管理（即统一管理、统一生产、统一原材料供应、统一销售产品和统一财务核算）。2016年3月19日，宇泰公司下属东鹏工区的黑火药车辆在京港澳高速公路岳阳段发生震动全国的重大爆炸事故，醴陵市政府特令该市黑火药生产企业停产整顿，醴陵市安监局要求市内黑火药生产企业整合成一个公司实行“五个统一”管理模式方可复产，而4个公司及下属18个工区（东鹏工区被注销）因产权分离无法整合为一个公司，停产长达一年有余，引发黑火药市场供需矛盾及社会矛盾。为此，醴陵市政府要求李畋镇党委、政府拿出解决此突出矛盾的方案。 时任李畋镇党委书记杨某一与行业协会会长易显舟商量解决方案，易显舟向杨某一提出借鉴“浏阳模式”，设立黑火药联合配送中心对黑火药生产企业实行“四个统一”管理模式（即统一管理、统一销售、统一配送、统一运输）。杨某一、易显舟即组织职能部门安监、公安及相关生产企业人员到浏阳实地考察后，又多次组织四个公司及下属18个工区的负责人、股东开会讨论，达成了由行业协会为主体设立醴陵市黑火药联合配送中心（以下简称配送中心）的共识。 2017年6月，醴陵市行业协会行文《请求成立醴陵市黑火药联合配送中心一事的请求报告》、李畋镇人民政府行文《关于成立醴陵市黑火药联合配送中心的请示》向市政府、市相关职能部门报请行政许可。因醴陵市行业协会没有合法登记，不具备合法主体身份，2017年8月9日，行业协会报请醴陵市民政局行政许可登记为“社会团体”，易显舟为法定代表人，四个公司为会员单位，18个工区负责人、股东为个人会员。 2017年8月，醴陵市行业协会、配送中心（未合法登记）正式挂牌运营，实行“一套人员、两块牌子”的管理模式，行业协会正副会长兼任配送中心正副主任、秘书长兼任办公室主任，吴婷任会计、叶海明任出纳、瞿骏任信息部长。 被告人易显舟和时任李畋镇党委书记杨某一在筹划成立配送中心期间，两人商量通过向各公司收取管理费会产生较多利润，配送中心要正常运营关键在于相关职能部门领导的支持和配合，为此，两人商议由杨某一出面，协调相关职能部门领导，并承诺分红给各领导。 一、被告单位醴陵市黑火药行业协会、被告人易显舟、瞿志宇、吴婷、叶海明、瞿骏故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪。 2017年至2019年间，被告人易显舟为兑现向相关职能部门领导分红的承诺，采取修改、少记账面利润、截留销售收入等手段，转移、截留单位资金4131750元至其亲家钟某一、亲家母黎某一账户，保管期间（未分配前）用于理财，获利6万余元。 为掩盖资金去向，逃避职能部门和单位内部人员监管，被告人易显舟征得行业协会副会长、配送中心副主任瞿某一、易某一、瞿某二、瞿某三等人的同意或默许，先后三次指使被告人瞿志宇、吴婷、叶海明、瞿骏等人将2017年8月至2019年1月期间应由行业协会依法保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告等资料全部销毁，包括现已查证的管理费收入（不含运输费）13776957元和2018年8月至2019年1月费用支出资金2935299元。具体如下： 1、2018年2月份，被告人易显舟交待被告人瞿志宇、吴婷等人将各自保管的会计凭证、会计账簿、会计报表等财务资料整理销毁。接指令后，由被告人瞿志宇召集被告人吴婷、叶海明、瞿骏等人带着各自保管的2017年8月至2018年1月的相关财务资料，集中到行业协会后院一空地处全部烧毁。其中，有吴婷负责保管的管理费收入会计凭证、纸质和电子版2017年8月至2018年1月《利润及利润分配表》、《利润情况表》及黑火药调拨单、黑火药工区开具的出库单、黑火药公司对账单、现金付出单、收入单、费用支出原始凭证等组成的相关财务资料及用于储存财务会计报表的U盘；叶海明负责制作和保管的记录营业费用、管理费用支出的现金日记账本及日常管理费现金付出单、会计开具的收入单、现金支出单、现金收入本等相关财务资料；瞿志宇制作和保管的记录现金流水账本及黑火药款登记表、现金支出单、公司开具的货款收据，瞿骏制作的黑火药每日销售情况表、会计开具的现金付出单（黑火药货款、物流款）等相关财务资料；瞿骏制作和保管的黑火药每日销售情况表、每日汇总情况表、黑火药调拨单、U盘、电子数据等财务资料。此期间真实利润表余额为96万元，被告人易显舟安排吴婷以负104万元作为利润期末数接转至2018年2月会计记账的利润期初数，隐瞒了96万元的真实利润。 2、2018年8月份，被告人易显舟交待被告人瞿志宇、吴婷等人将2018年2月至2018年7月各自保管的会计凭证、会计账簿、会计报表等财务资料整理销毁。后由瞿志宇驾车带吴婷、瞿骏到醴陵市李畋镇南桥小学旁一废旧房屋前，三人一起将吴婷、叶海明、瞿骏各自保管的相关财务资料（同上）集中烧毁。此期间真实利润表余额为193万余元，易显舟安排吴婷以93116元作为利润期末数接转至2018年8月会计记账利润期初数，隐瞒184万余元的真实利润。 3、2019年2月份，被告人易显舟交待被告人瞿志宇、吴婷等人将2018年8月份至2019年1月各自保管的会计凭证、会计账簿、会计报表等财务资料整理销毁。后被告人瞿志宇驾车载着被告人吴婷、瞿骏、叶海明及各自保管的财务资料（含瞿志宇、叶海明上次未销毁的财务资料），到李畋镇南桥小学前一废弃的厂区内，将各自保管的相关财务资料（同上）集中烧毁。此期间的真实利润表余额为1954442元，易显舟安排吴婷以4442元作为利润期末数接转至2019年2月会计记账的利润期初数，隐瞒195万元的真实利润。 2019年4月26日，中共湖南省委巡视组到醴陵市黑火药行业协会巡视期间，被告人易显舟、瞿志宇、吴婷如实交代了销毁2017年8月至2019年1月财务资料的事实。4月28日，被告人易显舟为应对省委巡视组调查账外资金去向，才告诉行业协会副会长、配送中心副主任账外有460余万元利润，并统一口径，谎称系员工“风险提留金”。案发后，各被告人被传唤到案。 对于上述指控犯罪事实，公诉机关提供了如下证据：1、证人瞿某二、龙某一、吴某一、杨某一、张某一、易某二等人的证言；2、被告人易显舟、瞿志宇、吴婷、叶海明、瞿骏的供述与辩解；3、接报案登记表、省巡视组交办件及谈话笔录、指定管辖决定书、请求成立黑火药行业协会报告、成立配送中心请示报告、利润及利润分配表、黑火药行业协会（配送中心）组织机构图、会议记录、各被告人身份信息等书证；4、鉴定意见；5、视听资料等证据。 二、被告人易显舟、瞿志宇职务侵占罪。 2017年12月至2019年1月期间，因市场供需原因，行业协会、配送中心决定将黑火药销售价格下调，期间有临澧县、攸县等客户不知情仍按前期价格支付货款，从而形成差价，而被告人易显舟安排被告人瞿志宇收到货款后，按下调价格向会计吴婷交付货款，累计隐瞒货款差价收入293050元并存放于瞿志宇个人账户。2019年1月底，易显舟指使瞿志宇虚报7000元招待费凑足30万元，由两人平分。瞿志宇照办并于2019年2月1日从其个人尾号1025账户支取30万元现金，俩人平分各得15万元。 2019年4月30日，茶陵县公安局在侦办由株洲市公安局指定管辖的醴陵市黑火药行业协会故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪一案中（职务侵占案指定管辖前），被告人易显舟、瞿志宇如实供述了上述犯罪事实。 2020年1月17日，被告人瞿志宇将分得的赃款15万元主动退缴到茶陵县公安局。 对于上述指控犯罪事实，公诉机关提供了如下证据：1、瞿志宇农商行尾号1025账户交易明细及取款凭单、湖南省非税收入一般缴款书、临澧、攸县返点及差价统计表、协助冻结财产通知书、职务侵占案指定管辖决定书等书证；2、证人张某一、徐某二、陈某一、张某二等人的证言；3、被告人易显舟、瞿志宇的供述与辩解；4、视听资料等证据。 三、被告人瞿志宇挪用资金罪。 被告人瞿志宇在担任行业协会秘书长、配送中心办公室主任期间，利用掌控单位账户、收取货款等职务便利，挪用资金共计35万元用于营利活动，具体如下： 2018年3月23日，被告人瞿志宇从对公收款账户（尾号3958，户名周某一）中取现847620元后，将其中的387596元分两笔存入其账户（尾号5958）。2019年2月25日，瞿志宇从中取现35万元存入由其掌控的易某三（瞿母）邮政银行账户（尾号1130），加上该账户原有资金于当天购买45万元理财产品，涉嫌挪用资金35万元。 2019年4月30日，茶陵县公安局在侦办由株洲市公安局指定管辖的醴陵市黑火药行业协会故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪一案中（挪用资金案指定管辖前），被告人瞿志宇如实供述了上述犯罪事实。 对于上述指控犯罪事实，公诉机关提供了如下证据：1、周某一尾号3958邮政银行交易流水、瞿志宇邮政银行尾号5958账户流水、易某三邮政银行尾号1130交易流水、挪用资金案指定管辖决定书等书证；2、证人易某三、周某一、张某一、徐某二等人的证言；3、被告人瞿志宇的供述与辩解。4、视听资料：讯问视频等证据。 公诉机关另指控：1、2017年至2019年间，被告人易显舟代表行业协会、配送中心与临澧县、攸县客户洽谈购销黑火药业务中，在谈妥的销售价基础上，每吨加价200元至400元作为采购方的返点。至案发，被告人易显舟提取该部分返点款还有12.5万元未支付。 2、2018年至2019年，被告人易显舟为兑现向相关职能部门领导分红的承诺，采取修改、少记账面利润，截留销售收入、故意销毁财务资料等手段，转移、截留单位资金4131750元由其本人掌控，因怀疑相关人员被市纪委盯上而未实际分配，期间用于理财、获利6万余元。2019年4月30日，被告人易显舟担心案发，以其本人名字单独开户，存入资金466万余元，其中包含上述二笔资金和职务侵占款15万元等。2019年5月9日，该账户被依法冻结。 公诉机关认为，被告单位醴陵市黑火药行业协会，销毁依法应当保存的2017年8月至2019年1月会计凭证、会计账簿、财务会计报告，情节严重，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百六十二条之一节二款之规定，被告人易显舟是直接负责人员，被告人瞿志宇、吴婷、叶海明、瞿骏是直接责任人员，涉嫌故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪。2019年4月26日，中共湖南省巡视组到醴陵市黑火药行业协会巡视时，被告人易显舟、瞿志宇、吴婷如实交代了销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告的事实，视为自动投案，系自首，适用《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款之规定；被告人叶海明、瞿骏被动到案，到案后能如实供述犯罪事实系坦白，适用《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款之规定；案发后，五被告人自愿认罪认罚，依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，可依法从宽处理。建议对犯罪单位醴陵市黑火药行业协会判处罚金；对被告人易显舟判处有期徒刑一年至一年六个月，并处罚金；建议对被告人瞿志宇判处有期徒刑一年至一年六个月，并处罚金；建议对被告人吴婷判处有期徒刑十个月至一年，并处罚金，可适用缓刑；建议对被告人叶海明、瞿骏判处有期徒刑六个月至一年，并处罚金，可适用缓刑。 被告人易显舟、瞿志宇利用职务之便，将本应上交单位财务的黑火药差价款和虚报冒领款共计30万元私分，各分得15万元，数额较大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款之规定。在共同犯罪中，被告人易显舟是主谋、被告人瞿志宇积极参加，都起主要作用，系主犯，适用《中华人民共和国刑法》第二十五条之规定；在故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪一案侦办中，株洲市公安局指定职务侵占案管辖前，被告人易显舟、瞿志宇主动供述了职务侵占犯罪事实，视为自动投案，系自首，适用《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款之规定；到案后，俩被告人自愿认罪认罚，依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，可依法从宽处理。建议分别判处俩被告人有期徒刑六个月至一年。 被告人瞿志宇利用掌管收款账户及资金的职务之便，擅自将本单位管理的资金35万元用于理财，进行营利活动，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百七十二条之规定。在故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪一案侦办中，株洲市公安局指定挪用资金案管辖前，被告人瞿志宇主动供述其挪用资金的犯罪事实，视为自动投案，系自首，适用《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款之规定；到案后，自愿认罪认罚，依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，可依法从宽处理。建议判处其拘役四个月至六个月，可适用缓刑。 被告人易显舟、瞿志宇一人犯数罪，适用《中华人民共和国刑法》第六十九条之规定，数罪并罚。 被告人易显舟利用担任行业协会会长的职务之便，为兑现分红承诺而盗取单位资金4131750元及产生的6万元理财收入，系用于非法活动，属违法资金；被告人易显舟代表黑火药行业协会加价给采购方作为返点款。案发时，有12.5万元未支付系非法活动，属违法资金。上述二笔款项应予追缴，上缴国库。 庭审后，茶陵县人民检察院向本院提交了调整量刑建议书，建议对被告人易显舟犯故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪判处有期徒刑六个月至一年，并处罚金；犯职务侵占罪，判处有期徒刑六个月至一年。数罪并罚。建议对被告人瞿志宇犯故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪判处有期徒刑六个月至一年，并处罚金；犯职务侵占罪，判处有期徒刑六个月至一年；犯挪用资金罪，判处拘役四个月至六个月，可适用缓刑。数罪并罚。建议对被告人吴婷犯故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪判处罚金叁万元。建议对被告人叶海明犯故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪判处罚金叁万元。建议对被告人瞿骏犯故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪判处罚金叁万元。 被告单位醴陵市黑火药行业协会对起诉书指控的罪名和事实均无异议，对公诉机关的量刑建议亦无异议。被告人易显舟、瞿志宇、吴婷、叶海明、瞿骏对起诉书指控的罪名和事实均无异议，对公诉机关的量刑建议亦无异议，并在检察机关签署了认罪认罚具结书。 被告单位醴陵市黑火药行业协会的辩护人提出如下辩护意见：被销毁的是醴陵市黑火药配送中心的会计凭证、会计账簿、会计财务报告而醴陵市黑火药配送中心与醴陵市黑火药行业协会并非同一单位，醴陵市黑火药配送中心没有依法登记，不是中华人民共和国会计法等相关规定所界定的单位，醴陵市黑火药配送中心的财务资料不是《会计档案管理办法》规定应当归档、保存的会计资料，不符合刑法关于该类犯罪的客体要件，因此，销毁该类账目、资料不构成刑事犯罪，至少存在“有罪无罪”的争议。 被告人易显舟的辩护人提出如下辩护意见：1、被告人易显舟销毁的是醴陵市黑火药配送中心的会计凭证、会计账簿、会计财务报告而醴陵市黑火药配送中心与醴陵市黑火药行业协会并非同一单位，醴陵市黑火药配送中心没有依法登记，不是中华人民共和国会计法等相关规定所界定的单位，醴陵市黑火药配送中心的财务资料不是《会计档案管理办法》规定应当归档、保存的会计资料，不符合刑法关于该类犯罪的客体要件，因此，被告人易显舟销毁该类账目、资料不构成刑事犯罪，至少存在“有罪无罪”的争议。2、销毁醴陵市黑火药配送中心的财务资料经过了组建醴陵市黑火药配送中心的有关人员的同意，销毁后没有侵犯他人财产权益和危害人身安全，也没有危害税收管理，不具有社会危害性。3、被告人易显舟具有自首情节，认罪认罚，认罪态度好、有明显的悔罪表现，且一贯表现良好，在本案中系初犯，主观恶性相对较轻，社会危害小。 被告人瞿志宇的辩护人提出如下辩护意见：被告人瞿志宇认罪认罚，如实供述事实，且在公安办案前，把自己是否涉嫌职务侵占、挪用资金之事实，向有关单位进行了陈述均属于自首，事后把资金全部归还了，并得到了谅解；涉嫌犯罪行为均是受指示而构成，主观恶意小，对社会及单位没有造成损失、危害小，均系酌情从轻处罚情节，同时被告人又是企业股东和负责人，负责经营之职责，建议对其适用缓刑。 被告人吴婷的辩护人提出如下辩护意见：1、对起诉书指控的罪名和事实均无异议，对公诉机关的量刑建议亦无异议。2、被告人吴婷具有坦白、认罪认罚、积极主动缴纳罚金等法定或酌定从轻、减轻情节。 被告人瞿骏的辩护人提出如下辩护意见：1、对起诉书指控的罪名和事实均无异议，对公诉机关的量刑建议亦无异议。2、被告人瞿骏在共同犯罪中是从犯，犯罪情节轻微，悔罪态度诚恳，且一贯表现良好，系初犯、偶犯，建议对被告人瞿骏免于刑事处罚。 被告人叶海明的辩护人提出如下辩护意见：1、对起诉书指控的罪名和事实均无异议，对公诉机关的量刑建议亦无异议。2、被告人叶海明在共同犯罪中销毁财务资料系受上级安排，整体上起到的作用非常小，情节较轻。 经审理查明的事实与公诉机关指控的事实基本一致，具体犯罪事实如下： 一、被告单位醴陵市黑火药行业协会、被告人易显舟、瞿志宇、吴婷、叶海明、瞿骏故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告。 2017年至2019年间，被告人易显舟为兑现向相关职能部门领导分红的承诺，采取修改、少记账面利润、截留销售收入等手段，转移、截留单位资金4131750元至其亲家钟某一、亲家母黎某一账户，保管期间（未分配前）用于理财，获利6万余元。2019年4月30日，被告人易显舟担心案发，以其本人名字单独开户，存入资金466万余元（其中包含上述二笔资金和职务侵占款15万元等）。2019年5月9日，该账户被依法冻结。为掩盖资金去向，逃避职能部门和单位内部人员监管，被告人易显舟征得行业协会副会长、配送中心副主任瞿某一、易某一、瞿某二、瞿某三等人的同意或默许，先后三次指使被告人瞿志宇、吴婷、叶海明、瞿骏等人将2017年8月至2019年1月期间应由行业协会依法保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告等资料全部销毁，包括现已查证的管理费收入（不含运输费）13776957元和2018年8月至2019年1月费用支出资金2935299元。具体如下： （一）、2018年2月份，被告人易显舟交待被告人瞿志宇、吴婷等人将各自保管的会计凭证、会计账簿、会计报表等财务资料整理销毁。接指令后，由被告人瞿志宇召集被告人吴婷、叶海明、瞿骏等人带着各自保管的2017年8月至2018年1月的相关财务资料，集中到行业协会后院一空地处全部烧毁。其中，有吴婷负责保管的管理费收入会计凭证、纸质和电子版2017年8月至2018年1月《利润及利润分配表》、《利润情况表》及黑火药调拨单、黑火药工区开具的出库单、黑火药公司对账单、现金付出单、收入单、费用支出原始凭证等组成的相关财务资料及用于储存财务会计报表的U盘；叶海明负责制作和保管的记录营业费用、管理费用支出的现金日记账本及日常管理费现金付出单、会计开具的收入单、现金支出单、现金收入本等相关财务资料；瞿志宇制作和保管的记录现金流水账本及黑火药款登记表、现金支出单、公司开具的货款收据，瞿骏制作的黑火药每日销售情况表、会计开具的现金付出单（黑火药货款、物流款）等相关财务资料；瞿骏制作和保管的黑火药每日销售情况表、每日汇总情况表、黑火药调拨单、U盘电子数据等财务资料。此期间真实利润表余额为96万元，被告人易显舟安排吴婷以负104万元作为利润期末数接转至2018年2月会计记账的利润期初数，隐瞒了96万元的真实利润。 以上事实有下列经庭审举证、质证的证据予以证实 被告人的供述与辩解 （1）被告人易显舟的供述与辩解，证明其在2018年2月（过年前不久）开完总结表彰大会，其因怕以后税务部门来查，之后几天在办公室召集瞿某三、瞿某二、易某一、瞿某三、瞿某四等六个人开会，在会上其表示配送中心的财务资料没有什么好保留的，留着也是隐患，主张把这些财务资料销毁掉。大家听后，也没有什么看法，基本都同意销毁财务资料。会后其就吩咐吴婷把财务资料整理一下，准备销毁处理。后其又在办公室告诉瞿志宇，要求他销毁财务资料。并且要求他和吴婷一起去，还交待了瞿志宇把吴婷所使用的电脑换掉，吴婷做账使用的U盘都要毁掉。瞿志宇跟着就换掉了吴婷的电脑主机。过完春节上班后（2018年正月初七），隔了十几天瞿志宇告诉其，他们已在黑火药配送中心的后院将所有的财务资料烧掉了。 （2）被告人瞿志宇的供述与辩解，证明2018年刚过完年，上班后约10天，易显舟交代其与吴婷等人将各自保管的财务资料销毁掉。隔了一、二天，其和吴婷、叶海明、瞿俊四个人拿着各自保管的财务资料，来到配送中心后面院子里将其烧毁。 （3）被告人吴婷的供述与辩解，证明2018年2月份的一天，其带着2017年9月至2018年1月份与黑火药公司的对账单、付出单、收入单、出库单、支出原始凭证等所有与配送中心相关的纸质财务资料。叶海明带着一本收入明细、一本支出明细、收款收据凭证、对款单凭证，到厨房后面空地上，跟着瞿志宇和瞿俊一起将会计资料全部销毁了，瞿志宇烧毁的会计资料是收款收入、付出单，瞿俊烧毁的是调拨单、各工区的汇总单。瞿志宇拿走了储存配送中心会计数据的销售表、利润表与黑火药公司对账单数据的U盘，并用硬物把U盘锤烂，丢在垃圾桶里，还更换了其处理会计资料的电脑主机硬盘。 （4）被告人叶海明的供述与辩解，证明2017年过年前，易显舟在财务室交代其与瞿志宇等人将手上的财务资料找个时间烧掉。在2018年2月份一天的上午，瞿志宇讲易显舟让我们把每个人手上的账、票据都收上来一起烧掉。当天下午，五人就拿着各自保管的财务资料来到配送中心厨房后面的院子里将财务资料全部烧毁了。 （5）被告人瞿骏的供述与辩解，证明2018年年初的一天下午，其当时在配送中心一楼办公室做事，瞿志宇通知其带上其保管的黑火药调拨单去配送中心厨房后面的空地烧毁，瞿志宇同时也通知了吴婷、叶海明。其和瞿志宇、吴婷、叶海明到厨房空地后，把财务资料堆放在一起，将财务资料烧毁。这次烧毁的是2017年9月至2018年年初配送中心所有的财务资料。 （二）、2018年8月份，被告人易显舟交待被告人瞿志宇、吴婷等人将2018年2月至2018年7月各自保管的会计凭证、会计账簿、会计报表等财务资料整理销毁。后由瞿志宇驾车带着吴婷、瞿骏到醴陵市李畋镇南桥小学旁一废旧房屋前，三人一起将吴婷、叶海明、瞿骏各自保管的相关财务资料（同上）集中烧毁。此期间真实利润表余额为193万余元，易显舟安排吴婷以93116元作为利润期末数接转至2018年8月会计记账利润期初数，隐瞒184万余元的真实利润。 以上事实有下列经庭审举证、质证的证据予以证实 被告人的供述与辩解 （1）被告人易显舟的供述与辩解，证明其只记得交代瞿志宇等人烧了两次财务资料，但瞿志宇等人都说其交代了三次。不过可以肯定的是瞿志宇等人如果没有收到其指令或要求他们不会擅自去烧财务资料的。庭审中，被告人对此次犯罪事实亦无异议。 （2）被告人瞿志宇的供述与辩解，证明2018年8月份的一天，吴婷告诉其易显舟交代了要把财务资料烧毁掉。经其与易显舟确认后，其开车带着吴婷、瞿俊等人来到一个老房子旁边，将财务资料全部烧毁掉了。 （3）被告人吴婷的供述与辩解，证明2018年8、9月份的一天，瞿志宇开车带着其和瞿俊，拿着自己保管的财务资料，其和瞿俊还拿了叶海明保管的资料，来到一个废旧房屋旁，将财务资料全部销毁了。此次烧毁的是2018年2月至2018年7月份的财务资料，资料种类和第一次的一样，其还将U盘用石头锤烂扔在垃圾桶里。 （4）被告人叶海明的供述与辩解，证明在2018年8月份的时候，瞿志宇、吴婷、瞿骏他们还烧了一次醴陵市黑火药联合配送中心的财务资料，因为当时其在外地休假，不记得当时是接到了谁的电话问其保管的财务资料在哪里，说是要拿去烧掉，其保管的往来结算收据就是在这次被瞿志宇、吴婷、瞿骏烧掉的。 （5）被告人瞿骏的供述与辩解，证明2018年7、8月份的一天，正值配送中心放高温假，叶海明休假没在配送中心上班。瞿志宇对其和吴婷说去把财务资料烧了，不知是瞿志宇还是吴婷拿了叶海明所保管的财务资料。三人把财务资料放在瞿志宇的车里，瞿志宇开车带着其和吴婷来到了南桥小学附近的路边上。将财务资料全部烧毁了。这次烧毁的是2018年初至2018年7月份配送中心所有的财务资料。 （三）、2019年2月份，被告人易显舟交待被告人瞿志宇、吴婷等人将2018年8月份至2019年1月各自保管的会计凭证、会计账簿、会计报表等财务资料整理销毁。后被告人瞿志宇驾车载着被告人吴婷、瞿骏、叶海明及各自保管的财务资料（含瞿志宇、叶海明上次未销毁的财务资料），到李畋镇南桥小学前一废弃的厂区内，将各自保管的相关财务资料（同上）集中烧毁。 上述犯罪事实，有以下经庭审举证、质证的证据予以证明： 被告人的供述与辩解 （1）被告人易显舟的供述与辩解，证明2019年2月1日其和瞿某三、瞿某二、易某一、瞿某三、瞿某四在配送中心二楼的小会议室开会。其在会上表示要和以前一样把所有的财务资料都销毁掉。大家没有提出异议。会后，其交待瞿志宇和吴婷把财务资料准备收齐，到时候统一销毁掉。过完年后到了2月底，瞿志宇告诉其说财务资料已经销毁了。 （2）被告人瞿志宇的供述与辩解，证明2019年正月的一天（阳历2月份），吴婷、叶海明在办公室讲易总交代把2018年的账簿、财务凭证烧掉。中午其在楼梯上碰到易显舟，易显舟告诉其，上面的意思是要将财务凭证烧掉，有时间让其和他们（会计、出纳）一起把账和以前一样毁了。一天下午，其开车带着吴婷、叶海明、瞿俊共四人到原飞龙烟花爆竹厂废厂里，找了一个空地将账簿、凭证等财务资料全部烧毁掉。其烧毁的会计凭证主要有三种：一是现金流水，其掌握的银行卡每天打进来的货款以及其每天支付的货款及开支；二是吴婷给其的支付凭证；三是叶海明给其的现金领条。瞿俊销毁的会计凭证只有调拨单。叶海明烧毁的是收款收据，收支流水记账本、报账的报销单等。吴婷手中的会计凭证就多了，具体要问她本人才知道。 （3）被告人吴婷的供述与辩解，证明2019年2月份的一天，瞿志宇开车带着其和瞿俊、叶海明几人到一个废弃场内的空地上，烧毁了各自保管的财务资料，种类也和上次相同。 （4）被告人叶海明的供述与辩解，证明2019年正月的一天上午，其和吴婷、瞿志宇在办公室，易显舟交代他们将各自保管的财务资料整理好，统一烧毁。易显舟还说协会几个副会长已经开会讨论过了烧账的事。在场的几个人都无异议。隔了几天的下午，瞿志宇带着其和吴婷、瞿骏几人将各自保管的财务资料全部烧毁了。 （5）被告人瞿骏的供述与辩解，证明2019年正月的一天，吴婷打电话叫其到办公室。其看见吴婷、瞿志宇、叶海明手里都拿了财物资料，就知道他们是叫他一起去烧毁财务资料的，其就拿上自己保管的调拨单和日销售表。跟着瞿志宇等人一起到一个废旧的黑火药工厂，把财务资料烧毁了，这次烧毁的是2018年8月至2019年1月份配送中心所有的财务资料。 以上犯罪事实还有下列经庭审举证、质证的综合证据证明： 1、书证 （1）接报案登记表、接报案回执及立案决定书，证明茶陵县公安局对被告单位醴陵市黑火药行业协会、被告人易显舟、瞿志宇等人故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告案立案侦查。 （2）指定管辖决定书，证明株洲市公安局将被告单位醴陵市黑火药行业协会、被告人易显舟、瞿志宇等人故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告案指定茶陵县公安局管辖。 （3）中共湖南省委巡视工作办公室交办件[省委1巡（5）020]号及谈话笔录4份，证明2019年4月26日，被告人易显舟、瞿志宇、吴婷三人在谈话时，如实供述了销毁黑火药行业协会、配送中心2017年至2019年1月的财务资料的事实。2019年4月30日，中共省委第一巡视组向株洲市公安局交办案件：“4.30”醴陵市黑火药行业协会涉嫌故意销毁会计凭证等线索。 (4)《关于请求成立醴陵市黑火药行业协会报告》、醴陵市李畋镇人民政府文件：《醴陵市李畋镇人民政府关于成立醴陵市黑火药行业协会的批复》、醴民许准字[2017]67号醴陵市民政局《关于同意成立登记醴陵市黑火药行业协会的行政许可决定书》、社会团体名称核准申请表、社会团体成立登记申请书、2017年度社会团体年度检查报告书、醴陵市黑火药行业协会章程，证明醴陵市黑火药行业协会于2017年8月9日在醴陵市民政局正式登记成立，醴陵市黑火药行业协会系非营利性（具有法人资格的）、地方性、行业性的社团组织,法定代表人系易显舟。 （5）社会团体法人登记证书（副本），证明醴陵市黑火药行业协会的业务范围是：制订黑火药行业发展规划，咨询、协调、培训、整合、转型、综合服务和信息平台。 （6）湘建会醴（2017）验字第021号验资报告、湖南建业会计师事务所有限公司醴陵分所营业执照、湖南省农村商业银行现金缴款单（回单），证明醴陵市黑火药行业协会申请登记开办资金为人民币肆万元整，易显舟于2017年8月8日缴足。 (7)请求成立醴陵市黑火药配送中心一事的请示报告李政[2017]80号醴陵市李畋镇人民政府文件《醴陵市李畋镇人民政府关于成立醴陵市黑火药配送中心的请示》、《醴陵市黑火药联合配送中心简介》，证明醴陵市黑火药行业协会牵头设立醴陵市黑火药配送中心。 （8）配送中心未进行社会组织登记的证明，证明醴陵市民政局出具证明，证明黑火药联合配送中心未登记为社会组织。 （9）醴陵市黑火药行业协会组织机构图、工作人员一览表、黑火药联合配送中心组织机构图，证明行业协会职能人事等情况，配送中心由行业协会领导。 (10)醴陵市黑火药行业协会会员单位名单、个人会员名单，证明醴陵市万福源黑火药制造有限公司、醴陵市恒兴黑火药制造有限公司、醴陵市宇泰黑火药制造有限责任公司、醴陵市三润黑火药制造有限公司系醴陵市黑火药行业协会会员单位，易显舟、瞿某三、易某一等人为醴陵市黑火药行业协会会员。 （11）醴陵市黑火药配送中心公司职位人员安排表，证明瞿志宇系配送中心的主任，吴婷系会计（兼人事），叶海明系出纳（兼采购主管），瞿骏系市场信息部部长（兼采购协管），吴某一系信息员（兼文化宣传员）。 （12）醴陵市黑火药配送中心与各会员单位签订的协议，证明公司认可配送中心是醴陵市唯一的黑火药销售运输综合服务平台并明确了配送中心与生产企业的权利义务。 （13）房屋租赁合同及附件、房租收款收据、电费交款表，证明醴陵市黑火药行业协会向国网醴陵市供电公司租赁办公场地，并缴纳租金及电费。 (14)会议记录，证明配送中心履行了行业协会的管理职能。 （15）调价通知函、通知、催款函，证明黑火药行业协会发函告知客户降价信息，通知各黑火药公司及生产工区降价信息，各黑火药生产总公司发函给行业协会、配送中心，要求结算拖欠的货款。 （16）收取的管理费（不含运费）汇总表及相关附件，证明经吴婷统计2017年9月至2019年4月配送中心收取管理费价目表，各月各公司、工区销售品种吨数，销售表等明细，制作2017年9月至2019年4月各月收取的管理费，合计为15533184.5元，其中2017年9月至2019年1月合计13776957元（销毁的管理费收入财务资料）。 （17）利润及利润分配表及相关附件，证明2018年8月至2019年1月的费用支出资金为2935299元。 （18）对吴婷的提取笔录及相关书证，证明茶陵县公安局聘请湖南云电司法鉴定所对依法扣押的吴婷使用的电脑主机、手机及U盘等相关电子数据恢复、固定，发现与案件有关的大量财务报表等证据，予以固定提取了总表单、销售表、销售汇总表、物流对账单、对账单、利润表和配送中心组织机构图，行业协会组织机构图工作人员一览表，会员单位名单等。 （19）对瞿志宇的提取笔录及相关附件，证明提取瞿志宇的会议记录本中，配送中心会议体现了黑火药行业协会的管理职能。提取瞿志宇手机中的图片，有催款函（相关火药生产公司向行业协会、配送中心催讨货款）、通知（行业协会向各黑火药总公司及生产工区发出调价通知）等图片。 （20）对易显舟的提取笔录及相关附件，证明公安干警从易显舟手机中提取“预购新都丽景已交押金名单”，其中，醴陵市黑火药行业协会易显舟交押金30万元。 （21）搜查证、搜查笔录、扣押决定书、扣押物品、文件清单，证明茶陵县公安局依法对易显舟、瞿志宇、吴婷的住址、办公场所、车辆及其他有关场所进行搜查，对涉案物品依法扣押。 （22）钟某一农商行尾号1858账户交易流水，证明2018年11月15日，吴某一账户转账200万元至钟某一账户上。 （23）黎某一农商行尾号3192账户交易明细，证明2018年10月19日至2019年1月23日，陈某一转账19笔共计2131750元至黎某一账户上。 （24）钟某一邮政储蓄银行尾号4281账户交易明细，证明该账户多次购买理财产品。 （25）协助冻结财产通知书，证明2019年12月30日茶陵县公安局冻结易显舟邮政储蓄尾号8408账户非法资金4663000元（含未分红资金4131750元及理财营利6万余元）。 （26）收据，证明被告人易显舟、瞿志宇平时为公益事业捐款的情况。 （27）醴陵市李畋镇南桥社区出具的家庭情况说明和请示报告各一份，证明被告人瞿志宇所在社区请求对其从宽判处。 （28）醴陵市黑火药行业协会与醴陵市李畋镇南桥社区出具的请示报告，证明醴陵市黑火药行业协会与醴陵市李畋镇南桥社区请求对被告人易显舟从宽判处。 （29）易显舟、瞿志宇、吴婷、叶海明、瞿骏的户籍资料，证明易显舟、瞿志宇、吴婷、叶海明、瞿骏案发时均达到刑事责任年龄，具备刑事责任能力。 （30）北京市海淀区人民法院(2002)海刑初字第1038号刑事判决书、释放证明，证明2002年5月27日，叶海明因犯敲诈勒索罪，被北京市海淀区人民法院判处有期徒刑三年，2004年1月10日被减刑释放。 2、证人证言 （1）证人瞿某二的证言，证明黑火药协会的前身是军工硝协会，黑火药行业协会正式注册成立是在2017年8月份，2017年6月份的时候易显舟提出要以黑火药行业协会的名义成立一个配送中心。到了2017年9月份，黑火药行业协会和黑火药配送中心在原南桥供电所挂牌成立。黑火药行业协会的会长、副会长在黑火药配送中心担任主任、副主任，黑火药行业协会与黑火药配送中心实际是一套班子、两块牌子的关系。在配送中心行使职能以后，就从销售黑火药的货款中每吨扣除1000元，其中300元为运费，剩下的700元作为协会的管理费。收取的管理费用于协会、配送中心日常开支。2017年年底的时候，在正副会长、主任碰头会上，易显舟将财务现状情况通报后，提出销毁财务资料，大部分人没有提出意见。2019年4月28日早上，易显舟告诉各副会长、副主任省巡视组来调查了，他手中有460多万元。几人商量称该460多万元是“风险提留金”，让易显舟保管，来应对省巡视组的调查。 （2）证人易某一的证言，证明2016年3.19事故后，所有工区面临停产整改，整改之后政府要求各工区做到“五个统一”才能销售。其当时就想自己成立一个公司做到政府的“五个统一”，但是公司要有生产许可证才可以在公司注册登记加上上交各项税收，这时“黑火药协会”就产生了，主要的目的是实现政府的“五个统一”。因黑火药协会不可以有盈利性，所以又想到成立“黑火药配送中心”进行运作。黑火药协会没有收取会费，都是通过黑火药配送中心收取的1000元每吨的管理费用于黑火药协会及配送中心日常开支，以及向相关职能部门打点。黑火药协会的会长系易显舟，其与瞿某一、瞿某二、瞿某三四个人系副会长，同时会长及副会长都是黑火药配送中心的主任及副主任，秘书长瞿志宇兼黑火药配送中心的办公室主任。2017年年底的时候，在正副会长、主任碰头会上，易显舟将财务现状情况通报后，提出销毁财务资料，大家都没有提出意见。2019年4月28日早上，易显舟告诉各副会长、副主任省巡视组来调查了，他手中有460多万元，几人商量称该460多万元是“风险提留金”，让易显舟保管，来应对省巡视组的调查。 （3）证人瞿某三的证言，证明3.19事故发生后，2017年9月份成立了配送中心，对四家黑火药生产公司实行“五个统一”。黑火药协会与配送中心的实际运营人员是一套人马。配送中心每销售一吨黑火药收取1000元管理费，收取的管理费主要用于配送中心的运行，包括工资、日常开支等。在一次早餐中其听说过“风险提留金”的事情，但因来的比较迟，只听易显舟讲，配送中心剩余的钱就当做风险提留金。 （4）证人瞿某四的证言，证明3.19事故后，整个醴陵的烟花行业停业整顿了一年多时间，醴陵市政府出台政策强制要求实现“四个统一”。黑火药协会会长易显舟就提出以黑火药协会牵头设立联合配送中心，由配送中心统一价格、统一运输、统一销售等，行业协会通过配送中心来管理整个行业。配送中心的主任就是黑火药协会会长，副主任就是黑火药协会的副主任，系一套人马。配送中心收取1000元/吨的管理费，其中300元/吨是运输费，剩余的700元/吨作为管理费，主要用于黑火药协会人员的工资、日常开销、办公开销等。2019年4月6日，易显舟打电话让其到协会的食堂开会，易显舟讲协会还有400多万的结余。 （5）证人瞿某三的证言，证明2016年3.19事故后政府要求所有黑火药厂停业整顿，做到五个统一才能生产，于是在2017年下半年成立了醴陵市黑火药配送中心。注册醴陵市黑火药行业协会是为了成立联合配送中心的需要，成立配送中心需要以协会的名义成立。黑火药行业协会管理人员与联合配送中心管理人员是同一班人马。黑火药协会的管理职能都是通过配送中心来实现。配送中心每销售一吨黑火药收取1000元的管理费，其中300元用于支付运输费。易显舟销毁财务账目只跟其讲了一次是在2017年底正副会长开会时易显舟提议将账目处理掉，四个副会长没有提出异议。4月28日，易显舟叫四个副会长和瞿志宇、瞿某四到配送中心一起吃早餐，易显舟讲配送中心有460万元的风险提留金在其个人账户上。 （6）证人龙某一的证言，证明3.19事故后，生产黑火药的工厂全部停工整顿，政府强制规定醴陵内所有黑火药企业只能以公司的形式存在，每个生产工区要合并到公司里进行统一管理。在此背景下，成立了黑火药行业协会和黑火药配送中心。协会的会长、副会长是配送中心的主任、副主任，协会的秘书长是配送中心的办公室主任，会计都是吴婷，出纳都是叶海明，协会和配送中心实际是一套班子，只是挂两个牌子。黑火药协会开展活动的经费来源于配送中心每销售一吨军工硝收取1000元的管理费（除去300元/吨的运费），喷花硝的费用收取800元/吨。联合配送中心履行了黑火药行业协会一部分职能，配送中心应该包含在黑火药行业协会以内。 （7）证人全某一的证言，证明黑火药行业协会和军工硝协会是一个单位的两种叫法，早在上世纪90年代就成立，当时都是自愿加入的，也不需要缴纳会费。协会是没有机构的，就是每个工区负责人交流的民间组织，不负责任何事宜，但是在2017年黑火药行业协会的配送中心成立后，因为它有组织机构，有管理人员，负责具体事宜，所以当时就需要交纳管理费做机构的运营费，收费的标准是1000元/吨，其中包含300元/吨的运输费。 （8）证人梁某一的证言，证明黑火药协会的会长是易显舟，副会长是易某一、瞿某三、瞿某二、瞿某三、瞿某四。配送中心的主任、副主任照搬了黑火药协会的会长、副会长。在黑火药协会成立配送中心后，配送中心管理各企业的生产量、运输方式、资金回笼等，但是需要交纳1000元/吨的管理费（其中含300元/吨的运输费）。 （9）证人朱某一的证言，证明黑火药协会和军工硝协会就是一个协会，只是不同的名字。2017年，依照政府对管理烟花行业“五个统一”的要求，向政府部门提出申请成立黑火药协会，同时要求成立配送中心。配送中心就是黑火药协会对各黑火药生产企业进行管理、服务的一个机构，相当于黑火药协会的一个子部门。配送中心成立后每销售一吨黑火药会收取1000元的管理费，其中有300元/吨是运输费。 （10）证人兰某一的证言，证明黑火药配送中心是以黑火药协会的名义成立的，黑火药协会和配送中心的人都是一样的，是一套人员两块牌子。黑火药协会的会长易显舟也是配送中心的主任，副会长系副主任，瞿志宇是配送中心办公室主任。配送中心履行了行业协会部分职能。配送中心成立后每销售一吨黑火药会收取1000元的管理费，其中有300元/吨是运输费。 （11）证人易某四的证言，证明配送中心的主任、副主任就是黑火药行业协会的会长、副会长，配送中心与黑火药协会本来就是一个单位，管理人员也是照搬一套人马。配送中心要求各工区按照1000元/吨的标准收取一定的管理费，其中有300元/吨是运输费。 （12）证人吴某二的证言，证明2016年3.19事件后，醴陵市黑火药行业就全部停业整顿，当时醴陵还成立了一个配送中心。黑火药配送中心是由黑火药协会发起成立的。配送中心履行了行业协会部分职能。配送中心收取的管理费用源于各工区的销售货款，按照1000元/吨的标准收取。 （13）证人吴某三的证言，证明2017年，黑火药协会依照政府对管理烟花行业“五个统一”的要求，向政府部门提出申请成立黑火药协会，同时要求成立配送中心，按照黑火药协会制定的章程，各个工区按照出货量每吨1000元的标准缴纳管理费。而在黑火药协会成立配送中心之前，会员是不要缴纳会费的，配送中心履行了行业协会部分职能。 （14）证人瞿某五的证言，证明黑火药配送中心是以黑火药协会内设机构的名义成立，黑火药配送中心、黑火药协会实际上是一套人员两块牌子，黑火药协会的会长易显舟同时也是配送中心的主任，副会长瞿某三、瞿某二、瞿某三、易某一同时也是配送中心的副主任，黑火药协会秘书长瞿志宇同时也是配送中心办公室主任。黑火药协会开展工作，都是通过配送中心对各工区进行管理，配送中心履行了行业协会部分职能。配送中心要求各工区按照出货量每吨1000元的标准缴纳管理费。 （15）证人龙某二的证言，证明黑火药配送中心与黑火药协会实际上是一套人员两块牌子，黑火药协会的会长易显舟同时也是配送中心的主任，副会长瞿某三、瞿某二、瞿某三、易某一同时也是配送中心的副主任，黑火药协会秘书长瞿志宇同时也是配送中心办公室主任。黑火药协会通过配送中心对各工区进行“五个统一”管理。配送中心成立后每销售一吨黑火药会收取1000元的管理费，其中有300元/吨是运输费。 （16）证人李某一的证言，证明其系三润烟花公司的会计，配送中心成立前该公司没有各个工区的账务情况。配送中心成立后每销售一吨黑火药会收取1000元的管理费，其中有300元/吨是运输费。 （17）证人李某二的证言，证明配送中心与黑火药协会是一套人马两块牌子，会长系易显舟。配送中心都是先行收取货款再从工区运输货物卖出去。配送中心成立后每销售一吨黑火药会收取1000元的管理费，其中有300元/吨是运输费。 （18）证人刘某一的证言，证明2016年3.19事件后，醴陵市黑火药行业就全部停业整顿，2017年3月份左右黑火药协会成立了，同时成立了一个配送中心。配送中心成立后每销售一吨黑火药会收取1000元的管理费，其中有300元/吨是运输费。 （19）证人瞿某六的证言，证明黑火药协会与黑火药配送中心只是名字不同，其实是同一批人马，配送中心成立后每销售一吨黑火药会收取1000元的管理费，其中有300元/吨是运输费。配送中心履行了行业协会部分职能。 （20）证人易某五的证言，证明配送中心在收到货款并将货送到买方厂家后，会扣除军工硝1000元/吨的服务费。配送中心的收款账号是吴丽萍（账号：810xxxxxxxxxxxxx12）的私人账号。 （21）证人吴某一的证言，证明2018年应瞿志宇的要求，其用自己的身份证到南桥镇信用社开了一张卡，给瞿志宇用于配送中心收货款，2019年才注销。 （22）证人杨某一的证言，证明因受岳阳市汨罗3.19特大事故的影响，整个醴陵市黑火药行业协会都被醴陵市政府强制停业整顿，为此醴陵市政府要求李畋镇政府拿出一个确实可行的方案来解决这个问题，力求能够达到国家安监局规定的“五个统一”。其接到这个任务后针对当时醴陵市黑火药行业中运输、存储等方面的乱象，再借鉴浏阳市引火线配送中心的模式，于是找到当时醴陵市黑火药行业协会的会长易显舟说想像浏阳市一样成立一个平台，来实现对黑火药行业的统一安全生产、统一管理、统一销售、统一运输。最后各生产企业的负责人都接受了这个模式，同意由黑火药行业协会牵头成立一个黑火药联合配送中心。行业协会为牵头设立黑火药联合配送中心才登记注册为社会团体。在筹备成立配送中心时，其和易显舟商量需要预留一定的利润空间给相关领导分红，这样，易显舟就制定了收取1000元/吨的管理费标准。运营期间，易显舟向其报告了各阶段盈利情况及做假账情况，他们也曾一起讨论400万余元的分配，但考虑到安监局田某一被纪委盯上而暂时不敢分。 (23)证人张某一的证言，证明其系湖南省妙音云海花炮原材料销售有限公司经理，临澧县的烟花企业在配送中心采购黑火药价格有波动。2017年11月初军工硝的价格卖13000元/吨，到了2017年12月12日军工硝正式调价到13600元/吨。过年后（也就是3月初）配送中心军工硝的价格是13000元/吨，到了2018年4月22日，又是12500元/吨，这个价格卖到了2018年年底。瞿志宇告诉其配送中心的收款账号一个是周某一的账户（账号：621xxxxxxxxxxx958）一个是易某六的账户（账号：62xxxxxxxxxxxxx0122）。 （24）证人徐某二的证言，证明其系临澧县吉星烟花鞭炮责任有限公司的股东。2017年11月份该在醴陵市配送中心采购军工硝的价格是13000元/吨（不含运费的），到了2017年12月份左右时，涨到了13600元/吨（不含运费的），过完年（2017年3月份）后，其没有管供销的事了。易显舟告诉其醴陵市配送中心的收款账号是瞿志宇的账户（账号：62xxxxxxxxxxxx355）。 （25）证人苏某一的证言，证明其系临澧县万盈黑火药销售有限公司总经理。2017年11月份军工硝的价格是13000元/吨（不含运费的），到了2017年12月份时，涨到了13600元/吨（不含运费的），过完年后，军工硝降到13000元/吨（不含运费的），2018年5月份时又降到12500元/吨（不含运费的）。瞿某七告诉其醴陵市配送中心的收款账号一个是瞿某七的账户（不记得账号了），一个是易某六的账户（卡号：62xxxxxxxxxxx0122）。 （26）证人谭某一的证言，证明其系临澧县百家缘烟花爆竹产业发展有限责任公司企业法人。该公司从醴陵市进购黑火药都是通过醴陵市黑火药配送中心，刚开始（也就是2018年3月）黑火药的价格是13000元/吨，到了2018年6月份，又掉到12500元/吨。易显舟告诉其醴陵市配送中心的收款账户是易某六的账户（账号：62xxxxxxxxxxxxxx122）。 （27）证人熊某一的证言，证明其系临澧县欣荣花炮有限责任公司企业法人。该公司从醴陵市进购黑火药都是通过醴陵市黑火药配送中心，2017年12月份时黑火药的价格是13000元/吨，没有过多久（也是2017年12月）涨到了13600元/吨，过年后（2018年3月份左右）又跌到了13000元/吨，到了2018年4月份又掉到12500元/吨，上述价格不含运费。瞿志宇告诉其醴陵市配送中心的收款账户是易某六的账户（账号：xxxxxxxxxxx）。 （28）证人陈某一的语言，证明其系攸县鑫辉烟花材料有限公司的实际负责人，也是厂长。该公司2017年至2019年在醴陵市配送中心进购黑火药。向瞿志宇报计划，按瞿志宇指令将货款分别打入黎某一、龙某一等人账户，采购价格有波动。 （29）证人易某二的证言，证明其与易显舟系父女关系，其在醴陵邮政银行上班有理财任务，易显舟知道其有任务后在该银行购买了理财产品。2017年11月，易显舟通过吴某一的账户转了200万元到钟某一的账户上，2018年10月至2019年1月，陈某一向黎某一（婆婆）账户上陆续转款213.175万元。2019年4月28日晚，易显舟告诉其巡视组过来了，让其取460余万元出来单独以他的名义存在一个折子里。4月30日，其从公公、婆婆的账户中支取460余万元以易显舟的名义开户存款。 （30）证人钟某一的证言，证明其夫妇的邮政银行卡、农村商业银行卡交给了儿媳易某二管理，儿媳告诉其夫妇易显舟的资金会转入他们的账户。 （31）证人丁某一的证言，证明其系白兔潭供电所所长。2017年7月份左右，经李畋镇党委书记杨某一联系，将南桥镇（现改为李畋镇）供电所闲置的房子租给了黑火药行业协会，租金由行业协会交纳。 （32）证人彭某一的证言，证明2017年7月份左右，经李畋镇党委书记杨某一联系，将南桥镇（现改为李畋镇）供电所闲置的房子租给了黑火药行业协会，租金由行业协会交纳。 3、被告人的供述与辩解 （1）被告人易显舟的供述与辩解，证明2016年因为3.19爆炸事件醴陵市黑火药行业进行停工整顿，政府要求黑火药行业必须改变现有模式，尽量做到“五个统一”，最起码要确保销售、运输这一块要统一。于是其想到借鉴“浏阳模式”由黑火药协会设立配送中心，对黑火药实行统一运输、统一销售、统一配送、统一管理。但醴陵市黑火药行业协会是一个没有登记的团体，要以黑火药协会牵头发起、设立黑火药配送中心，黑火药行业协会就必须在民政局登记注册。2017年8月上旬黑火药行业协会正式在民政局登记注册。因其想掩盖配送中心的真实盈利情况，于是其在协会、配送中心正副职会议上，通报财务情况后，提议将配送中心的财务资料销毁，大家都无异议。于是其安排了办公室负责人瞿志宇和会计吴婷、出纳叶海明、职员瞿俊将2017年8月至2019年1月的财务资料销毁掉。其还安排瞿志宇转账200万元至其亲家账户上，安排瞿志宇让攸县客户将货款213万余元转账至亲家母账户上。该413万余元因未分红，在其保管期间，其利用该资金为女儿完成理财任务，获利6万余元。 （2）被告人瞿志宇的供述与辩解，证明其是醴陵市黑火药行业协会秘书长，黑火药联合配送中心办公室主任，同时是万福源总厂股东。其和吴婷、瞿俊、叶海明受易显舟指使，将2017年8月至2019年1月份醴陵市黑火药行业协会的会计资料销毁了。2017年8月9日醴陵市黑火药行业协会在醴陵市民政局正式登记，会员单位包括万福源黑火药制造有限公司，恒兴黑火药制造有限公司，三润黑火药制造有限公司，宇泰黑火药制造有限公司，及其下属的19个工区。正式登记该行业协会，是因为需要申请该主体来成立醴陵市黑火药联合配送中心。2017年8月份，黑火药联合配送中心办公地点设在万福源公司三楼，2017年9月26日办公地搬到李畋镇政府边的电力局。醴陵市黑火药行业协会通过配送中心对醴陵市范围内的黑火药生产公司进行管理。醴陵市黑火药行业协会和配送中心的财务是一起的其没有单独的财务。其接易显舟指令，将货款200万元转至易显舟亲家账户上，让攸县客户将货款213万余元转至易显舟亲家账户上。 （3）被告人吴婷的供述与辩解，证明2017年8月至今，其任醴陵市黑火药联合配送中心会计。配送中心是黑火药行业协会的一部分，行使了黑火药行业协会的部分职能，因该行业协会是社会团体组织，不能从事销售经营业务，所以成立了联合配送中心对外销售黑火药。而为了逃避税收、监管并未将配送中心注册为公司。在运营过程中黑火药行业协会租用了李畋镇供电所的办公楼给黑火药联合配送中心用于办公。黑火药行业协会没有单独设立财务账目，其费用都在配送中心财务账目中做了支出，收入来自配送中心收取的管理费，配送中心产生的收益归黑火药行业协会，他们之间没有往来账。会长易显舟也没有要其将配送中心的支出与行业协会的支出区分开来。配送中心的收款账户由瞿志宇管理。其和瞿志宇、瞿俊、叶海明先后三次在易显舟的安排下，将黑火药联合配送中心的财务资料销毁了。 4、鉴定意见及提取恢复被删除的相关电子数据，证明2019年5月25日，经茶陵县公安局提供扣押的醴陵市黑火药行业协会、配送中心的电脑主机、U盘及相关被告人的手机等给湖南省云电司法鉴定所司法鉴定：进行数据恢复并提取相关数据。 5、视听资料：讯问视频，证明讯问程序合法。 上述证据具有合法性、关联性与客观性，并经庭审举证质证，本院予以采纳。 二、被告人易显舟、瞿志宇犯职务侵占罪。2017年12月至2019年1月期间，因市场供需原因，行业协会、配送中心决定将黑火药销售价格下调，期间有临澧县、攸县等客户不知情仍按前期价格支付货款，从而形成差价，而被告人易显舟安排被告人瞿志宇收到货款后，按下调价格向会计吴婷交付货款，累计隐瞒货款差价收入293050元并存放于瞿志宇个人账户。2019年1月底，易显舟指使瞿志宇虚报7000元招待费凑足30万元，由两人平分。瞿志宇照办并于2019年2月1日从其个人尾号1025账户支取30万元现金，分给易显舟15万元。2019年4月30日，茶陵县公安局在侦办由株洲市公安局指定管辖的醴陵市黑火药行业协会故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪一案中（职务侵占案指定管辖前），被告人易显舟、瞿志宇如实供述了上述犯罪事实。2020年1月17日，被告人瞿志宇将分得的赃款15万元主动退缴到茶陵县公安局。 上述事实，有以下经庭审举证、质证的证据证明： 1、书证 （1）指定管辖决定书，证明2019年7月22日，株洲市公安局将易显舟、瞿志宇职务侵占案交茶陵县公安局管辖。 （2）瞿志宇农商行尾号1025账户交易明细及取款凭单，证明瞿志宇于2019年2月1日从该账户提取现金30万元。 （3）临澧、攸县返点及差价统计表、30万元价格差的形成，证明经瞿志宇统计，截留返点及差价款为29.305万元，加虚报7000元等于30万元，被易显舟、瞿志宇俩人私分各得15万元。 （4）湖南省非税收入一般缴款书（NO2933xxxxx），证明瞿志宇于2020年1月17日向茶陵县公安局经侦大队退缴赃款15万元整，瞿志宇已退缴其侵占的15万元。 （5）协助冻结财产通知书，证明2019年12月30日茶陵县公安局冻结易显舟账户非法资金460万余元，其中包含其职务侵占款15万元。 2、证人证言 (1)证人张某一的证言，证明其系湖南省妙音云海花炮原材料销售有限公司经理，临澧县的烟花企业在配送中心采购黑火药价格有波动。2017年11月初军工硝的价格卖13000元/吨，到了2017年12月12日军工硝正式调价到13600元/吨。过年后（也就是3月初）配送中心军工硝的价格是13000元/吨，到了2018年4月22日，又是12500元/吨，这个价格卖到了2018年年底。瞿志宇告诉其配送中心的收款账号一个是周某一的账户（账号：62xxxxxxxxxxxx958）一个是易某六的账户（账号：621xxxxxxxxxxxxx0122）。 （2）证人徐某二的证言，证明其系临澧县吉星烟花鞭炮责任有限公司的股东。2017年11月份该在醴陵市配送中心采购军工硝的价格是13000元/吨（不含运费的），到了2017年12月份左右时，涨到了13600元/吨（不含运费的），过完年（2017年3月份）后，其没有管供销的事了。易显舟告诉其醴陵市配送中心的收款账号是瞿志宇的账户（账号：6xxxxxxxxxxx1355）。 （3）证人苏某一的证言，证明其系临澧县万盈黑火药销售有限公司总经理。2017年11月份军工硝的价格是13000元/吨（不含运费的），到了2017年12月份时，涨到了13600元/吨（不含运费的），过完年后，军工硝降到13000元/吨（不含运费的），2018年5月份时又降到12500元/吨（不含运费的）。瞿某七告诉其醴陵市配送中心的收款账号一个是瞿某七的账户（不记得账号了），一个是易某六的账户（卡号：6210xxxxxxxxxxxxxxx0122）。 （4）证人谭某一的证言，证明其系临澧县百家缘烟花爆竹产业发展有限责任公司企业法人。该公司从醴陵市进购黑火药都是通过醴陵市黑火药配送中心，刚开始（也就是2018年3月）黑火药的价格是13000元/吨，到了2018年6月份，又掉到12500元/吨。易显舟告诉其醴陵市配送中心的收款账户是易某六的账户（账号：6210985xxxxxxxx）。 （5）证人熊某一的证言，证明其系临澧县欣荣花炮有限责任公司企业法人。该公司从醴陵市进购黑火药都是通过醴陵市黑火药配送中心，2017年12月份时黑火药的价格是13000元/吨，没有过多久（也是2017年12月）涨到了13600元/吨，过年后（2018年3月份左右）又跌到了13000元/吨，到了2018年4月份又掉到12500元/吨，上述价格不含运费。瞿志宇告诉其醴陵市配送中心的收款账户是易某六的账户（账号：621098xxxxxxxx）。 （6）证人陈某一的语言，证明其系攸县鑫辉烟花材料有限公司的实际负责人，也是厂长。该公司2017年至2019年在醴陵市配送中心进购黑火药。向瞿志宇报计划，按瞿志宇指令将货款分别打入黎某一、龙某一等人账户，采购价格有波动。 （7）证人张某二的证言及相关银行流水，证明其曾在李畋镇担任财政所副所长，易显舟在李畋镇经营企业，彼此通过工作关系认识的。2019年1月底，其因建私房，向易显舟借款20万元，2019年2月2日晚上，易显舟提10万元现金到其家里，还给其转账10万元，其向易显舟出具了20万元借条，期限为2019年7月30日还清，并签订了借款抵押协议书。 3、被告人的供述与辩解 （1）被告人易显舟的供述与辩解，证明从2017年12月份至2019年1月份期间，攸县、临澧两地因降价形成差价293050元未入账款，2019年初其让瞿志宇将这笔钱算好数后得知是293050元，便交待瞿志宇开个7000元的白条凑足30万元平均私分了，两人各得15万元。 （2）被告人瞿志宇的供述与辩解，证明2017年至2019年，因价格下降，临澧县、攸县客户仍按降价前付货款，易显舟安排其按降价价格上交财务，从而形成的差价款，让其提到账外保管，到2019年1月份，差价款累计29.3万余元，易显舟让其白条报账7000元，凑足30万元，俩人平分各得15万元。2019年2月初，其取现后在协会院内交给易显舟15万元。 4、视听资料：讯问视频，证明讯问程序合法。 上述证据具有合法性、关联性与客观性，并经庭审举证质证，本院予以采纳。 三、被告人瞿志宇犯挪用资金罪。2018年3月23日，被告人瞿志宇从对公收款账户（尾号3958，户名周某一）中取现847620元后，将其中的387596元分两笔存入其账户（尾号5958）。2019年2月25日，瞿志宇从中取现35万元存入由其掌控的易某三（瞿母）邮政银行账户（尾号1130），加上该账户原有资金于当天购买45万元理财产品，涉嫌挪用资金35万元。2019年4月30日，茶陵县公安局在侦办由株洲市公安局指定管辖的醴陵市黑火药行业协会故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪一案中（挪用资金案指定管辖前），被告人瞿志宇如实供述了上述犯罪事实。案发后，被告人瞿志宇将挪用的资金交还给了醴陵市黑火药行业协会。 上述事实，有以下经庭审举证、质证的证据证明： 1、书证 （1）指定管辖决定书，证明2019年8月1日，株洲市公安局将瞿志宇挪用资金一案交茶陵县公安局管辖。 （2）周某一尾号3958邮政银行交易流水、瞿志宇邮政银行尾号5958账户流水、易某三邮政银行尾号1130交易流水，证明2018年3月23日，瞿志宇从其掌控的周某一账户内取现847620元，将其中的387596元存入其账户。2019年2月25日，瞿志宇从其账户中取现35万元存入易某三账户，购买理财产品，进行营利活动。 （3）醴陵市黑火药行业协会出具的证明，证明瞿志宇系醴陵市万福源黑火药制造有限公司鑫盛工区的股东，并负责鑫盛工区的生产、经营。瞿志宇已将之前管理的所有资金及时如数地交还给了醴陵市黑火药行业协会。 （4）醴陵市黑火药行业协会出具的谅解书，证明醴陵市黑火药行业协会自愿不追究瞿志宇的任何责任。 2、证人证言 （1）证人易某三的证言，证明其与瞿志宇系母子关系，邮政储蓄银行尾号1130账户不是其本人办理并使用，不知道2019年2月25日存入35万元现金及2019年3月2日转入6万元现金并购买理财产品，具体情况要问儿子瞿志宇。 （2）证人周某一的证言，证明其系瞿志宇岳父，2017年10月份左右，瞿志宇带其到邮政银行办理了一张银行卡（尾号3958），该卡交给瞿志宇使用。 （3）证人张某一的证言，证明其系湖南省妙音云海花炮原材料销售有限公司经理，该公司在配送中心采购黑火药时瞿志宇告诉其配送中心的收款账号一个是周某一的账户（账号：6217xxxxxxxxxxx58）、一个是易某六的账户（账号：621xxxxxxxxxxxxx122）。 3、被告人的供述与辩解 （1）被告人瞿志宇的供述与辩解，证明2018年3月23日，其从其掌控的周某一尾号3958账户内取现847620元，将其中的387596元存入本人尾号5958账户，2019年2月25日，其取现35万元存入母亲易某三邮政银行尾号1130账户内，连同账户原有10万余元购买理财产品。 4、视听资料：讯问视频，证明讯问程序合法。 上述证据具有合法性、关联性与客观性，并经庭审举证质证，本院予以采纳。 另查明：2017年至2019年间，被告人易显舟代表行业协会、配送中心与临澧县、攸县客户洽谈购销黑火药业务中，在谈妥的销售价基础上，每吨加价200元至400元作为采购方的返点。至案发，被告人易显舟提出该部分返点款还有12.5万元未支付。 上述事实有以下经庭举证、质证的证据予以证明 被告人的供述与辩解 （1）被告人易显舟的供述与辩解，证明其为打开本地区以外的市场，所以2017年9月以来，对临澧县、攸县、永兴县三个地区来洽谈购买黑火药业务的老板或采购员，实行返点（俗称回扣），这既是营销的一种手段也是行内的潜规则。其估算了一下，2017年9月至今其已付出去的有70－80万元的样子，具体要看攸县、星团澧以及永兴县的销售量。临澧县和永兴县都是200元/吨的回扣标准，攸县是300元/吨、400元/吨的回扣标准。另在其手上还有12万余元的回扣款没有交给对方，2018年下半年以来临澧地区的3万余元，攸县的8万余元。 本院认为，被告单位醴陵市黑火药行业协会销毁依法应当保存的2017年8月至2019年1月会计凭证、会计账簿、财务会计报告，情节严重,其行为已构成故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪。被告人易显舟是直接负责的主管人员，被告人瞿志宇、吴婷、叶海明、瞿骏是直接责任人员，其行为同样构成故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪。公诉机关指控的上述罪名成立。被告单位醴陵市黑火药行业协会的辩护人与易显舟的辩护人辩称被销毁的财务资料是醴陵市黑火药配送中心的会计凭证、会计账簿、会计财务报告而醴陵市黑火药配送中心与醴陵市黑火药行业协会并非同一单位，醴陵市黑火药配送中心没有依法登记，不是中华人民共和国会计法等相关规定所界定的单位，醴陵市黑火药配送中心的财务资料不是《会计档案管理办法》规定应当归档、保存的会计资料，不符合刑法关于该类犯罪的客体要件，因此，销毁该类账目，资料不构成刑事犯罪的意见。经查，醴陵市黑火药配送中心是醴陵市黑火药行业协会为实现对黑火药生产企业“四个统一”的管理模式（即统一管理、统一销售、统一配送、统一运输）而牵头设立的，其为了逃避税收、监管又未将醴陵市黑火药联合配送中心登记注册。醴陵市黑火药联合配送中心与醴陵市黑火药行业协会其实是“一套人员、两块牌子”的管理模式，醴陵市黑火药行业协会没有单独设立财务账目，其收入与支出全来源于醴陵市黑火药联合配送中心收取的管理费，因此醴陵市黑火药联合配送中心的财务资料就是醴陵市黑火药行业协会的财务资料。而醴陵市黑火药行业协会于2017年8月9日已在醴陵市民政局登记为“社会团体”其财务资料也依法应当保存，故对两辩护人提出的这一辩护意见不予采纳。同时查明，2019年4月26日，中共湖南省委巡视组到醴陵市黑火药行业协会巡视时，被告人易显舟、瞿志宇、吴婷如实交代了销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告的事实，系自首，依法可以从轻处罚。被告人叶海明、瞿骏被动到案，到案后能如实供述犯罪事实系坦白，依法可以从轻处罚。案发后，五被告人自愿认罪认罚，并在公诉机关签署了认罪认罚具结书，故可采纳公诉机关关于五被告人犯故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪提出的量刑建议。二、被告人易显舟、瞿志宇利用职务之便，将本应上交单位财务的黑火药差价和虚报冒领款共计30万元私分，各分得15万元，数额较大，其行为构成职务侵占罪。公诉机关指控的上述罪名成立。在共同犯罪中，被告人瞿志宇听从易显舟的安排积极参加，都起主要作用，均系主犯。而在故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪一案侦办中，株洲市公安局指定职务侵占案管辖前，被告人易显舟、瞿志宇主动供述了职务侵占犯罪事实，系自首，依法可以从轻处罚。案发后，二被告人自愿认罪认罚，并在公诉机关签署了认罪认罚具结书，故可采纳公诉机关关于被告人易显舟、瞿志宇犯职和侵占罪提出的量刑建议。三、被告人瞿志宇利用掌管收款账户及资金的职务之便，擅自将本单位的资金35万元用于理财，进行营利活动，其行为构成挪用资金罪。公诉机关指控的上述罪名成立。经查，在故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪一案侦办中，株洲市公安局指定职务侵占案管辖前，被告人瞿志宇主动供述了挪用资金犯罪的事实，系自首，依法可以从轻处罚。案发后，被告人瞿志宇自愿认罪认罚，并在公诉机关签署了认罪认罚具结书，故可采纳公诉机关关于被告人瞿志宇犯挪用资金罪提出的量刑建议。被告人易显舟、瞿志宇一人犯数罪，依法应当予以数罪并罚。被告人易显舟利用担任行业协会会长的职务之便，为兑现分红承诺而盗取单位资金413.175万元及产生的6万元理财收入，系用于非法活动，属违法资金；被告人易显舟代表黑火药行业协会加价给采购方作为返点款，案发时，有12.5万元未支付系非法活动，属违法资金。上述二笔款项应予追缴，上缴国库。综上，对被告单位醴陵市黑火药行业协会适用《中华人民共和国刑法》第一百六十二条之一第二款，第五十二条，第五十三条；对被告人易显舟适用《中华人民共和国刑法》第一百六十二条之一第一款，第二百七十一条第一款，第六十九条第一、二款，第六十七条第一款，第五十二条，第五十三条，第六十四条及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条；对被告人瞿志宇适用《中华人民共和国刑法》第一百六十二条之一第一款，第二百七十一条第一款，第二百七十二条第一款，第六十九条第一、二款，第六十七条第一款，第五十二条，第五十三条，第六十四条及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条；对被告人叶海明适用《中华人民共和国刑法》第一百六十二条之一第一款，第六十七条第三款，第五十二条，第五十三条及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条；对被告人吴婷适用《中华人民共和国刑法》第一百六十二条之一第一款，第六十七条第一款，第五十二条，第五十三条及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条；对被告人瞿骏适用《中华人民共和国刑法》第一百六十二条之一第一款，第六十七条第三款，第五十二条，第五十三条及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定判决如下： 一、被告单位醴陵市黑火药行业协会犯故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪，判处罚金人民币二十万元； 二、被告人易显舟犯故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪，判处有期徒刑六个月，并处罚金人民币五万元，犯职务侵占罪判处有期徒刑六个月；决定合并执行有期徒刑七个月，并处罚金人民币五万元； 三、被告人瞿志宇犯故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪，判处有期徒刑六个月，并处罚金人民币三万元，犯职务侵占罪判处有期徒刑六个月，犯挪用资金罪，判处拘役四个月；决定合并执行有期徒刑八个月，并处罚金人民币三万元； 四、被告人叶海明犯故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪，判处罚金人民币三万元； 五、被告人吴婷犯故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪，判处罚金人民币三万元； 六、被告人瞿骏犯故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪，判处罚金人民币三万元； 七、责令被告人瞿志宇退赔被害单位醴陵市黑火药行业协会人民币十五万元（已退缴到公安机关）。 八、责令被告人易显舟退赔被害单位醴陵市黑火药行业协会人民币十五万元（已扣押、冻结）。 九、对公安机关冻结（本院已续冻）的四百六十六万三千元中的四百三十一万六千七百五十元，依法予以没收，上缴国库，余款由公安机关依法返还给被告人易显舟。 （刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，被指定居所监视居住的，监视居住二日折抵刑期一日。被告人易显舟的刑期已执行完毕，折抵已被羁押的7个月；被告人瞿志宇的刑期自2020年6月9日起至2020年7月1日止，折抵已被羁押的7个月7天；所处罚金及退赔款限在本判决生效后十日内缴纳。） 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向湖南省株洲市中级人民法院提起上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  谭云林 人民陪审员  谭迪中 人民陪审员  龙 涛 二〇二〇年六月九日 法官 助理  周丽娟 书 记 员  邱秀芳 附相关法律条文 《中华人民共和国刑法》 第一百六十二条之一隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，情节严重的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金。 单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。 第二百七十一条公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役；数额巨大的，处五年以上有期徒刑，可以并处没收财产。 国有公司、企业或者其他国有单位中从事公务的人员和国有公司、企业或者其他国有单位委派到非国有公司、企业以及其他单位从事公务的人员有前款行为的，依照本法第三百八十二条、第三百八十三条的规定定罪处罚。 第二百七十二条公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，数额较大、超过三个月未还的，或者虽未超过三个月，但数额较大、进行营利活动的，或者进行非法活动的，处三年以下有期徒刑或者拘役；挪用本单位资金数额巨大的，或者数额较大不退还的，处三年以上十年以下有期徒刑。 国有公司、企业或者其他国有单位中从事公务的人员和国有公司、企业或者其他国有单位委派到非国有公司、企业以及其他单位从事公务的人员有前款行为的，依照本法第三百八十四条的规定定罪处罚。 第六十九条判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。 数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。 数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的被告人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。被告人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 《中华人民共和国刑事诉讼法》 第十五条被告人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。