江西省新干县人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）赣0824刑初25号 被告单位新干县丰荷矿业有限公司，注册号360824210017293，住所地新干县金川镇善政二路53号， 法定代表人，肖炼。 诉讼代表人程杰，男性，住江西省泰和县，原新干县丰荷矿业有限公司会计。 被告人胡波根，男，1961年9月19日出生江西省丰城市，汉族，初中文化，新干县丰荷矿业有限公司、原吉安鑫泰能源技术有限公司新干县分公司实际控制人，住江西省丰城市。因犯侵占罪、诈骗罪于2001年10月16日被宜春市中级人民法院判处有期徒刑十二年，并处罚金12000元，2008年9月30日刑满释放;因涉嫌虚开增值专用发票罪，于2016年10月30日被新干县公安局刑事拘留，同年11月29日被新干县公安局取保候审；于2019年4月23日被新干县公安局刑事拘留;于2019年5月30日经被新干县人民检察院批准逮捕，次日由新干县公安局执行逮捕。现羁押于新干县看守所。 辩护人葛全国，江西金丰律师事务所律师。 新干县人民检察院以干检刑诉[2020]2号起诉书，指控被告人被告单位新干县丰荷矿业有限公司、被告人胡波根犯虛开增值专用发票罪，于2020年1月22日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。新干县人民检察院指派副检察长曾建仔、检察官助理林凤清出庭支持公诉。被告单位新干县丰荷矿业有限公司诉讼代表人程杰、被告人胡波根及其辩护人到庭参加诉讼。本案现已审理终结。 新干县人民检察院指控： 1.2013年6月21日，被告人胡波根经新干县荷浦乡政府招商办协助，在新干县工商局注册成立了吉安鑫泰能源技术有限公司新干县分公司(已于2015年1月7日被注销)，胡波根为该公司实际经营控制人。2013年11月份，被告人胡波根虚构吉安鑫泰能源技术有限公司新干县分公司与湖北省蕲春县利丰物资贸易有限公司永修县分公司存在煤炭交易的事实，在不存在真实货物运输活动的情况下，接收樟树市永顺汽车运输服务有限公司虚开的货物运输业增值税专用发票17份，金额1697657.66元，税额186742.34元，胡波根收到上述17份增值税专用发票后用于认证并抵扣了税款186742.34元。2014年11月6日，新干县国税局向吉安鑫泰能源技术有限公司新干县分公司追缴了税款186742.34元及滞纳金30345.63元。 2.2014年9月26日，被告人胡波根经新干县荷浦乡政府招商办协助，在新干县工商局注册成立了新干县丰荷矿业有限公司，胡波根为该公司实际经营控制人。2015年11月份，被告人胡波根虚构新干县丰荷矿业有限公司与新疆晟新聚源商贸有限公司存在煤炭交易的事实，在不存在真实煤炭购销活动的情况下，接收新疆晟新聚源商贸有限公司虚开的增值税专用发票11份。胡波收到上述11份增值税专用发票后拿到新干县国家税务局进行申报认证，因其中一份增值税专用发票密码区打印错误未认证成功，其余10份增值税专用发票(金额9461076.91元，税额1608383.09元)均认证成功，并抵扣税款1608383.09元。案发后，胡波根向新干县公安局缴纳人民币170万元。 为证实上述事实，公诉机关提供了相应的证据。 公诉机关认为，被告单位新干县丰荷矿业有限公司以骗税为目的，虚开增值税专用发票，税款数额1608383.09元，数额较大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。原吉安鑫泰能源技术有限公司新干县分公司以骗税为目的，虚开增值税专用发票，税款数额186742.34元。被告人胡波根作为被告单位新干县丰荷矿业有限公司以及原吉安鑫泰能源技术有限公司新干县分公司实际控制人，属于直接负责的主管人员，应对二公司虚开增值税专用发票税款数额1795125.43元的行为负责，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。 被告单位新干县丰荷矿业有限公司对指控的事实和证据无异议。 被告人胡波根对指控的犯罪事实和证据无异议。其辩护人的辩护意见为：一、本案是单位犯罪，对直接责任人的处罚应当从轻处理；二、被告人胡波根归案后已经退缴了全部税款，没有给国家造成经济损失，故应适当减轻其刑事责任；三、被告人胡波根自愿认罪，适用缓刑确实不至再危害社会。建议法庭对被告人胡波根从轻处理，并适用缓刑。 本院经审理查明的事实与公诉机关指控事实一致。 另查明，吉安鑫泰能源技术有限公司新干县分公司于2015年1月7日被新干县市场和质量监督管理局注销。2020年1月22日，新干县人民检察院作出干检刑不诉[2020]2号不起诉决定书，决定对吉安鑫泰能源技术有限公司新干县分公司不起诉。2016年11月29日，新干县公安局扣押了被告人胡波根款170万元。2019年8月13日新干县公安局以非法所得款的形式将上述170万元上缴国库。 上述事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的受案登记表、查获经过、寄押证明、出所登记表、抓获经过、税务部门移送涉税案件材料、已证实虚开通知单及明细、常住人口信息、刑事判决书、证明、营业执照、企业类型、注销吊销信息、新干县国税局证明、证人魏某、程杰、李某、黄某、胡某、王某、何某、林某、岩扁的证言、被告人胡波根的供述与辩解、辨认笔录等证据予以证实，足以认定。 本院认为，被告单位新干县丰荷矿业有限公司，在经营活动中，违反增值税专用发票管理法规，在不存在真实交易的情况下，让他人为自己虚开增值税专用发票，税款数额1608383.09元，数额较大，其行为构成虚开增值税专用发票罪。原吉安鑫泰能源技术有限公司新干县分公司在经营活动中，违反增值税专用发票管理法规，在不存在真实交易和运输业务的情况下，让他人为自己虚开增值税专用发票，税款数额186742.34元。被告人胡波根为上述公司的实际控制人，对上述公司虚开增值税专用发票税款数额1795125.43元的行为，依法应承担相应的刑事责任。公诉机关指控的罪名成立。鉴于被告人胡波根自愿认罪，且已实际退缴了相应的款项，可酌情从轻处罚。根据被告单位新干县丰荷矿业有限公司、被告人胡波根的犯罪事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，判决如下： 一、被告单位新干县丰荷矿业有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二十万元。 （罚金于本判决生效之日起十日内缴纳）。 二、被告人胡波根犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年五个月。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2019年4月23日起至2022年8月22日止。） 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向江西省吉安市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本三份。 审 判 长  张志勇 人民陪审员  曾院生 人民陪审员  廖国秀 二〇二〇年七月二十一日 书 记 员  傅莲莲 附相关法律条文链接： 《中华人民共和国刑法》 第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。