江苏省东台市人民法院刑 事 判 决 书(2017)苏0981刑初212号公诉机关江苏省东台市人民检察院。被告人满杰，男，住山东省沂南县。因本案于2016年9月3日被刑事拘留，同年10月9日被逮捕。现羁押于东台市看守所。辩护人陶晓东，江苏苏东律师事务所律师。东台市人民检察院以东检诉刑诉[2017]178号起诉书指控被告人满杰犯虚开增值税专用发票罪，于2017年4月25日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，适用普通程序，公开开庭进行了审理。东台市人民检察院指派检察员梅晓丽、代理检察员杨丽亚出庭支持公诉，被告人满杰及其辩护人陶晓东到庭参加诉讼。本案经上级人民法院批准，延长审理期限三个月，现已审理终结。东台市人民检察院指控：2015年7月至2016年3月间，被告人满杰帮助东台盛某商贸有限公司、东台昌某商贸有限公司、东台佰某某商贸有限公司、东台高某商贸有限公司、东台瑞某某商贸有限公司、东台展翅某某商贸有限公司、东台跃某商贸有限公司、东台博某商贸有限公司等八家公司(以下简称盛某公司、昌某公司、佰某某公司、高某公司、瑞某某公司、展翅某某公司、跃某公司、博某公司)，从青岛中马某国际贸易有限公司、山东国某集团有限公司、济南瑞某农业科技有限公司、日照苑某国际贸易有限公司、淄博富某农业科技有限公司、山东环某食品供应链有限公司等六家公司(以下简称中马某公司、国某公司、瑞某公司、苑某公司、富某公司、环某公司)，开出增值税专用发票743份，税额计人民币55763752.7元，价税合计人民币484715698.07元。经查，上述八家东台公司与被告人满杰、山东六家公司均无实际货物往来。为证实上述指控，公诉机关当庭宣读、出示了被告人供述、证人证言、虚开的增值税专用发票等证据。公诉机关认为，被告人满杰为他人虚开增值税专用发票，应当以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任。庭审中，被告人满杰对指控事实无异议，表示认罪。辩护人提出的辩护意见是：被告人满杰与山东六家公司有真实货物交易，公诉机关指控其犯虚开增值税专用发票罪依据不足。经审理查明，2015年7月至2016年3月间，被告人满杰在盛某公司、昌某公司、佰某某公司、高某公司、瑞某某公司、展翅某某公司、跃某公司、博某公司等八家东台公司与中马某公司、国某公司、瑞某公司、苑某公司、富某公司、环某公司等六家山东公司无实际货物交易的情况下，帮助东台公司从山东公司开出增值税专用发票743份，税额共计人民币55763752.7元，价税合计人民币484715698.07元，满杰获利人民币80万元，上述发票均已由东台公司申报抵扣。具体事实如下:（一）2015年10月至12月，被告人满杰在盛某公司、昌某公司、佰某某公司、高某公司、瑞某某公司、展翅某某公司与中马某公司无实际货物交易的情况下，帮助其从中马某公司开出增值税专用发票365份，税额计人民币39961521.57元，价税合计人民币347357841.8元。1.2015年10月，被告人满杰帮助盛某公司从中马某公司开出增值税专用发票24份，税额计人民币2996787.6元，价税合计人民币26049000元。2.2015年10月，被告人满杰帮助昌某公司从中马某公司开出增值税专用发票8份，税额计人民币906376.14元，价税合计人民币7878500元。3.2015年10月至12月，被告人满杰帮助佰某某公司从中马某公司开出增值税专用发票44份，税额计人民币4910216.11元，价税合计人民币42681110元。4.2015年10月至12月，被告人满杰帮助高某公司从中马某公司开出增值税专用发票124份，税额计人民币12940991.86元，价税合计人民币112487081.8元。5.2015年10月至12月，被告人满杰帮助瑞某某公司从中马某公司开出增值税专用发票120份，税额计人民币13164843.34元，价税合计人民币114432870元。6.2015年10月至12月，被告人满杰帮助展翅某某公司从中马某公司开出增值税专用发票45份，税额计人民币5042306.52元，价税合计人民币43829280元。（二）2015年7月至2016年3月，被告人满杰在跃某公司、博某公司、昌某公司、展翅某某公司与国某公司无实际货物交易的情况下，帮助其从国某公司开出增值税专用发票58份，税额计人民币6593727.69元，价税合计人民币57314710元。1.2015年7月至8月，被告人满杰帮助跃某公司从国某公司开出增值税专用发票9份，税额计人民币993429.22元，价税合计人民币8635192.5元。2.2015年7月至9月，被告人满杰帮助博某公司从国某公司开出增值税专用发票11份，税额计人民币1173498.53元，价税合计人民币10200410.2元。3.2015年9月至10月，被告人满杰帮助昌某公司从国某公司开出增值税专用发票34份，税额计人民币4045306.21元，价税合计人民币35163046.4元。4.2016年3月，被告人满杰帮助展翅某某公司从国某公司开出增值税专用发票4份，税额计人民币381493.73元，价税合计人民币3316060.9元。（三）2015年9月至2015年11月，被告人满杰在昌某公司、瑞某某公司与瑞某公司无实际货物交易的情况下，帮助其从瑞某公司开出增值税专用发票155份，税额计人民币1992408.12元，价税合计人民币17318625元。1.2015年9月至10月，被告人满杰帮助昌某公司从瑞某公司开出增值税专用发票130份，税额计人民币1670696.9元，价税合计人民币14522212.5元。2.2015年11月，被告人满杰帮助瑞某某公司从瑞某公司开出增值税专用发票25份，税额计人民币321711.22元，价税合计人民币2796412.5元。（四）2016年3月，被告人满杰在展翅某某公司与苑某公司无实际货物交易的情况下，帮助其从苑某公司开出增值税专用发票39份，税额计人民币4937533.31元，价税合计人民币42918560元。（五）2015年10月至2016年3月，被告人满杰在高某公司、瑞某某公司、展翅某某公司与富某公司无实际货物交易的情况下，帮助其从富某公司开出增值税专用发票40份，税额计人民币1183441.22元，价税合计人民币10286834.87元。1.2015年10月至11月，被告人满杰帮助高某公司从富某公司开出增值税专用发票8份，税额计人民币87198.63元，价税合计人民币757957.2元。2.2015年11月，被告人满杰帮助瑞某某公司从富某公司开出增值税专用发票21份，税额计人民币237437.55元，价税合计人民币2063880元。3.2016年3月，被告人满杰帮助展翅某某公司从富某公司开出增值税专用发票11份，税额计人民币858805.04元，价税合计人民币7464997.67元。（六）2015年12月至2016年3月，被告人满杰在高某公司、瑞某某公司、展翅某某公司与环某公司无实际货物交易的情况下，帮助其从环某公司开出增值税专用发票86份，税额计人民币1095120.79元，价税合计人民币9519126.40元。1.2015年10月至12月，被告人满杰帮助高某公司从环某公司开出增值税专用发票38份，税额计人民币481460.11元，价税合计人民币4184999.2元。2.2015年12月，被告人满杰帮助瑞某某公司从环某公司开出增值税专用发票25份，税额计人民币322554.65元，价税合计人民币2803744元。3.2016年3月，被告人满杰帮助展翅某某公司从环某公司开出增值税专用发票23份，税额计人民币291106.03元，价税合计人民币2530383.2元。案发后，被告人满杰如实供述了犯罪事实。上述事实，被告人满杰在开庭审理过程中亦无异议，并有证人王某、庄某、宋某等人的证言，中马某公司、国某公司等公司营业执照，虚开的增值税专用发票及认证清单、申报抵扣凭证，相关合同、银行交易记录，公安机关受案登记表、发破案经过及被告人到案情况说明等证据证实，证据经庭审质证，均具有证明效力，足以认定。本院认为，被告人满杰为他人虚开增值税专用发票，致国家税款被骗，数额巨大，其行为已触犯我国刑法，构成虚开增值税专用发票罪，应予刑罚处罚。公诉机关指控的事实及罪名成立。被告人满杰如实供述犯罪事实，依法对其从轻处罚。关于辩护人提出的公诉机关指控被告人犯罪依据不足的辩护意见，经查，本案所涉东台公司与山东公司及满杰均无实际货物交易，被告人满杰所谓东台公司业务代表的身份只是为虚开发票提供方便，并非实际为东台公司从事货物交易，因此即使满杰自己与山东公司有真实购货行为，其从山东公司为东台公司开具增值税专用发票仍属于法律规定的为他人虚开的行为，构成虚开增值税专用发票罪，上述辩护意见不能成立，不予以采信。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第六十七条第三款、第五十二条、第五十三条第一款、第六十四条的规定，判决如下：一、被告人满杰犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十二年，并处罚金人民币四十万元。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自二○一六年九月三日起至二○二八年九月二日止；罚金于判决生效后十日内一次性缴纳。）二、追缴被告人满杰未退出的违法所得人民币80万元，予以没收，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省盐城市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。审 判 长  卞荣巍审 判 员  施 展人民陪审员  钱红兰二〇一七年十月十七日书 记 员  张 敏附录法律条文《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。