四川省成都市中级人民法院刑 事 判 决 书(2017)川01刑初41号公诉机关四川省成都市人民检察院。被告单位德阳星桥粮油食品有限公司，组织机构代码，单位地址：四川省德阳市罗江县调元镇百花村十组，法定代表人：余刚。诉讼代表人余小红，女，1975年11月19日出生，汉族，户籍所在地四川省罗江县。系被告单位德阳星桥粮油食品有限公司员工。被告人余刚，男，1974年2月16日出生，汉族，初中文化，德阳星桥粮油食品有限公司法定代表人、总经理，户籍所在地四川省罗江县。2016年6月21日因涉嫌走私普通货物罪，被成都海关缉私局取保候审。辩护人黄蓉强，四川应天缘律师事务所律师。被告单位德阳星桥粮油食品有限公司、被告人余刚被控犯走私普通货物罪一案，由四川省成都市人民检察院以成检公诉刑诉（2017）31号起诉书，向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。四川省成都市人民检察院指派检察员黄勇出庭支持公诉，被告单位德阳星桥粮油食品有限公司的诉讼代表人余小红、被告人余刚及其辩护人黄蓉强到庭参加诉讼。现已审理终结。四川省成都市人民检察院指控，2013年年中，云南米商刘某明、张某梅等人（已另案处理）向被告人余刚推销走私大米。余刚在与二人商谈后得知所推销的大米是从缅甸、越南走私入境，由于价格比较便宜，被告人余刚决定购买。2013年7月至2014年6月期间，德阳星桥粮油食品有限公司陆续从刘某明、张某梅处购买大米共计1932.57吨，偷逃税款共计人民币2865115.47元。2016年6月21日，被告人余刚向成都海关缉私局投案。为证明上诉指控事实，四川省成都市人民检察院当庭出示了收集在案的书证、物证、核定证明书、证人证言、被告人供述和辩解等证据。四川省成都市人民检察院起诉认为，被告单位德阳星桥粮油食品有限公司、被告人余刚在明知是走私大米的情况下直接向走私人非法收购走私大米1932.57吨，偷逃税款2865115.47元，偷逃应缴税额巨大？，其行为已经触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条、第一百五十五条之规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。本案系单位犯罪，被告人余刚是被告单位直接负责的主管人员，根据《中华人民共和国刑法》第三十一条之规定，应对其判处刑罚。被告单位直接负责的主管人员余刚犯罪后自动投案，如实供述罪行，是自首，据此，依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条之规定，提请法院依法判处。被告单位德阳星桥粮油食品有限公司及被告人余刚对指控事实及罪名均无异议，并当庭认罪。被告单位德阳星桥粮油食品有限公司以及被告人余刚的辩护人均提出：被告单位及被告人余刚有自首情节，归案后，认罪态度好、犯罪情节较轻，并且积极配合办案机关的调查，恳请法院对被告单位及被告人余刚从轻处罚或减轻处罚。经审理查明，德阳星桥粮油食品有限公司成立于2012年6月，经营范围是大米生产销售、粮食收购销售等，法定代表人余刚，负责公司经营业务。2013年年中，被告人余刚在大米交易中通过中间商陈辉江认识了云南米商刘某明、张某梅等人（已另案处理）。由于价格比较便宜，被告人余刚决定与其合作。此后，被告人余刚通过电话联系刘某明、张某梅，谈好价格品质之后刘某明组织发货并通过短信告知其发货车皮号、品种、数量、价格等信息，同时将收货凭证快递给余刚。被告人余刚提货并确认走私大米的质量和重量后，通过自己的中国银行卡和农行卡转账到刘某明的农业银行卡上。被告单位德阳星桥粮油食品有限公司在明知刘某明所售大米为越南、缅甸走私进口大米的情况下仍向其收购1932.57吨，并将其在国内出售，经海关关税部门核定，被告单位罗江县金林粮油有限责任公司以此方式偷逃税款2865115.47元。2016年上半年，成都海关缉私局民警在侦查刘某明团伙走私案中发现，被告单位德阳星桥粮油食品有限公司法定代表人余刚，从2013年-2014年直接在刘某明走私团伙购买走私大米，用于销售牟利的线索。2016年6月21日上午9时许，成都海关缉私局民警在德阳市罗江县调元派出所，电话通知德阳星桥粮油食品有限公司法人代表余刚到场，并将其现场挡获。被告人余刚归案后，如实供述以上涉案事实。案发后，民警在德阳星桥粮油食品有限公司及被告人余刚处扣押入库单18本、2013、2014会计凭证24本、总账本3本、现金日记账3本、元材料明细账1本、年报表1本、统计台帐1本、明细分类帐4本、万能表2本、利润表及企业负债表1本、护照1本（护照号E01786111），冻结银行账户资金人民币101万余元。上述事实，有经庭审举证、质证的以下证据予以证实：1.受案登记表、立案决定书、案件来源及挡获经过。2.身份信息证实，被告人余刚身份情况。3.取保候审决定书、搜查证、搜查笔录、扣押决定书、搜查笔录、协助冻结通知书等程序性法律文书。4.海关核定证明书证实,经海关关税部门核定，被告单位德阳星桥粮油食品有限公司偷逃应缴税额2865115.47元。5.德阳星桥粮油食品有限公司营业执照、章程复印件。6.余刚与刘某明等人的短信聊天记录及电子证据检查工作记录。7.余刚向刘德明购买走私大米的账目记录证实,余向某1德明购买大米的部分账目信息。8.余向刘德明转账记录、协助查询财产通知书、余刚与刘某明交易大米的车皮号、质量等货运信息、货票复印件。9.被告人余刚的供述与辩解证。10.证人张某梅的证言。11.证人杨某兰的证言。12.证人刘某明的证言。以上证据，经庭审质证、认证，具有真实性、合法性，且与案件事实相关联，足以证明案件事实，本院予以确认。本院认为，被告单位德阳星桥粮油食品有限公司明知是走私大米的情况下，仍然向走私人刘某明购买走私大米1932.57吨，偷逃应缴税额人民币2865115.47元，偷逃应缴税额巨大，情节严重，其行为已构成走私普通货物罪。被告人余刚作为被告单位德阳星桥粮油食品有限公司主管人员，组织并具体实施涉案走私大米的购买，系单位犯罪中直接负责的主管人员，其行为亦构成走私普通货物罪。被告人余刚接电话通知后，到案接受调查，并如实交代犯罪事实，构成自首，量刑时可从轻或减轻处罚。被告人余刚归案后，积极协助办案单位调查案件事实，认罪、悔罪态度较好，可适用缓刑。四川省成都市人民检察院指控被告单位德阳星桥粮油食品有限公司、被告人余刚犯走私普通货物罪的事实清楚，定性准确，应予支持。本案中，扣押冻结的被告人余刚银行卡上资金应用于补缴偷逃的涉案税款，不足部分，继续予以追缴。据此，为维护社会主义市场经济秩序和国家关税制度，打击走私犯罪，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条、第一百五十五条、第三十条、第三十一条、第五十二条、第五十三条、第六十三条、第六十七条第一款、第七十二条、第七十三条、第六十四条之规定，判决如下：一、被告单位德阳星桥粮油食品有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币300万元。（罚金在判决生效之日起30日内缴纳，逾期不缴纳的，强制执行。）二、被告人余刚犯走私普通货物罪，判处有期徒刑二年，缓刑三年。（缓刑考验期从判决确定之日起计算）三、扣押冻结的被告人余刚银行卡上资金应用于补缴偷逃的涉案税款，不足部分，继续予以追缴。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向四川省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  陈 楠审 判 员  陈 娜人民陪审员  刘晓康二〇一七年五月八日书 记 员  伍分玉本案适用的《中华人民共和国刑法》相关法律条文：第一百五十三条第二款单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。第一百五十五条下列行为，以走私罪论处，依照本节的有关规定处罚：（一）直接向走私人非法收购国家禁止进口物品的，或者直接向走私人非法收购走私进口的其他货物、物品、数额较大的；第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。如果由于遭遇不能抗拒的灾祸缴纳确实有困难的，可以酌情减少或者免除。第六十三条犯罪分子具有本法规定的减轻处罚情节的，应当在法定刑以下判处刑罚；本法规定有数个量刑幅度的，应当在法定量刑幅度的下一个量刑幅度内判处刑罚。第六十七条第一款犯罪后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。