Държавен вестник, бр. 89, 2015 г., стр. 38

СТР.  38	
Д Ъ Р Ж А В Е Н  В Е С Т Н И К 	
БРОЙ  89
от и предоставяне на заеми: по отношение на 
банка – на несвързани крайни клиенти, и по 
отношение на кредитно обединение или подобна 
кооперативна кредитна организация – на члено­
вете, при условие че никой член няма повече от 
пет процента участие в кредитното обединение 
или кооперативната кредитна организация;
3. финансовата институция изпълнява изиск- 
ванията на букви А (2) и А (3) на този раздел, 
при условие че в допълнение на ограничения­
та на уебсайта, описани в буква А (3) на този 
раздел, уебсайтът не позволява откриването на 
финансова сметка;
4. финансовата институция не притежава 
повече от $ 175 милиона в активи в своите 
счетоводни баланси и финансовата институция 
и всяко свързано образувание, взети заедно, 
нямат повече от $ 500 милиона общи активи в 
техните консолидирани или обединени счето­
водни баланси, и
5. всяко свързано образувание трябва да е 
учредено или регистрирано в България и всяко 
свързано образувание, което е финансова инсти­
туция, с изключение на свързано образувание, 
което е пенсионен фонд, описан в буква А до 
буква Г на раздел II на това Приложение II, 
или финансова институция само със сметки 
на ниска стойност, описани в буква В на този 
раздел, трябва да отговарят на изискванията 
на тази буква Б.
В. Финансова институция само със сметки на 
ниска стойност 
Българска финансова институция, отгова­
ряща на следните условия:
1. финансовата институция не е инвестици­
онно образувание;
2. нито една финансова сметка, поддържана 
от финансовата институция или от свързано 
образувание, не е с наличност или стойност 
повече от $ 50 000, прилагайки правилата на 
Приложение I за сумирането на сметки и пре­
образуване на валути, и
3. финансовата институция не притежава 
повече от $ 50 милиона в активи в своите сче­
товодни баланси и финансовата институция 
и всяко свързано образувание, взети заедно, 
нямат повече от $ 50 милиона общи активи в 
техните консолидирани или обединени счето­
водни баланси.
Г. Квалифициран издател на кредитни карти
Българска финансова институция, отгова­
ряща на следните условия:
1. финансовата институция е финансова ин­
ституция само защото е издател на кредитни 
карти и която приема влогове само когато кли­
ентите направят плащане в повече на дължимия 
баланс по отношение на картата и надплатеното 
не е незабавно върнато на клиента;
2. на или преди 1 юли 2014 г. финансовата 
институция прилага политики и процедури, 
които да не позволяват клиент да депозира в 
повече от $ 50 000 или да осигурят, че всеки 
депозит на клиент в повече от $ 50 000, във всеки 
случай прилагайки правилата на Приложение I 
за сумирането на сметки и преобразуване на 
валути, е върнат на клиента в срок 60 дни;  
за тази цел клиентски депозит не се отнася до 
кредитните наличности за спорни такси, но 
включва кредитни наличности от връщане на 
покупки.
IV. Инвестиционни образувания, които са 
финансови институции, които се считат за 
спазващи законодателството и други специални 
правила 
Финансовите институции, описани в буква А 
до буква Д на този раздел, са непредоставящи 
информация български финансови институции 
и ще бъдат третирани като спазващи законода­
телството чуждестранни финансови институции 
за целите на раздел 1471 на Кодекса за вътрешни 
приходи на САЩ. В допълнение буква Е на 
този раздел предоставя специални правила, 
приложими към инвестиционно образувание.
А. Тръст с документиран попечител
Тръст, установен съгласно законите на 
България до степента, в която попечителят на 
тръста е предоставяща информация американска 
финансова институция, чуждестранна финан­
сова институция, предоставяща информация 
съгласно Модел 1 FATCA споразумение, или 
участваща чуждестранна финансова институ­
ция и предоставя цялата информация, за която 
следва да се предоставя информация, съгласно 
Споразумението по отношение на всички аме­
рикански сметки на тръста. 
Б. Подкрепено инвестиционно образувание и под-
крепена контролирана чуждестранна корпорация
Финансова институция, описана в буква Б (1) 
до буква Б (2) на този раздел, имаща подкрепящо 
образувание, което отговаря на изискванията 
на буква Б (3) на този раздел.
1. Финансовата институция е подкрепено 
инвестиционно образувание, ако: (а) то е инвес­
тиционно образувание, установено в България, 
което не е квалифициран посредник, удържащо 
данък чуждестранно гражданско дружество или 
удържащ данък чуждестранен тръст съгласно 
съответните регламенти на Департамента по 
финанси на САЩ, и (б) образуванието се е съ­
гласило с финансовата институция да действа 
като подкрепящо образувание на финансовата 
институция.
2. Финансовата институция е подкрепена 
контролирана чуждестранна корпорация, ако: 
(а) финансовата институция е контролирана 
чуждестранна корпорация, учредена съгласно 
законите на България, която не е квалифици­
ран посредник, удържащо данък чуждестранно 
гражданско дружество или удържащ данък 
чуждестранен тръст съгласно съответните 
регламенти на Департамента по финанси на 
САЩ; (б) финансовата институция е изцяло 
притежавана, пряко или косвено, от предос­
тавяща информация американска финансова 
институция, която се е съгласила да действа 
или изисква от клон или свързано дружество на 
финансовата институция да действа като подкре­
пящо образувание на финансовата институция, 
и (в) финансовата институция споделя обща 
електронна система за сметки с подкрепящото 
образувание, която позволява подкрепящото 
образувание да установява всички титуляри на