Държавен вестник, бр. 89, 2015 г., стр. 21

БРОЙ  89	
Д Ъ Р Ж А В Е Н  В Е С Т Н И К 	
СТР.  21  
a) идентифицира американски сметки, 
за които се предоставя информация, и пре­
доставя годишно на компетентния орган на 
България информацията, за която се изисква 
да бъде предоставена по алинея 2 от член 2 
на това Споразумение, във времето и по на­
чина, описани в член 3 на това Споразумение; 
б) за 2015 г. и 2016 г. предоставя годишно 
на компетентния орган на България името 
на всяка неучастваща финансова институция, 
към която е извършвала плащания и общата 
сума на тези плащания; 
в) спазва приложимите изисквания за 
регистрация, публикувани на уебсайта за 
FATCA регистрация на СВП; 
г) доколкото предоставящата информация 
българска финансова институция: 
(i) действа като квалифициран посредник 
(по смисъла на раздел 1441 от Кодекса за вът- 
решни приходи на САЩ), който е избрал да 
поеме основно задължение да удържа данък 
по глава 3 от дял А от Кодекса за вътрешни 
приходи на САЩ; 
(ii) е чуждестранно гражданско дружество, 
което е избрало да действа като удържащо 
данък чуждестранно гражданско дружество 
(за целите на раздели 1441 и 1471 от Кодекса 
за вътрешни приходи на САЩ), или 
(iii) е чуждестранен тръст, който е избрал 
да действа като удържащ данък чуждестра­
нен тръст (за целите на раздели 1441 и 1471 
от Кодекса за вътрешни приходи на САЩ),
удържа 30 процента от всяко плащане 
с източник в САЩ, върху което се удържа 
данък към всяка неучастваща финансова 
институция, и 
д) в случаите на предоставяща информа­
ция българска финансова институция, която 
не е описана в буква г) на алинея 1 на този 
член и която извършва плащане, което е 
или действа като посредник за плащане с 
източник в САЩ, върху което се удържа 
данък, към всяка неучастваща финансова 
институция, предоставящата информация 
българска финансова институция предоставя 
на всеки пряк платец на такова плащане с 
източник в САЩ, върху което се удържа да­
нък, информацията, която се изисква, за да 
се осъществи удържането и предоставянето 
на информация относно такова плащане.
Независимо от предходното предоставяща­
та информация българска финансова инсти­
туция, по отношение на която условията на 
тази алинея 1 не са изпълнени, няма да бъде 
облагана с данък при източника съгласно 
раздел 1471 на Кодекса за вътрешни прихо­
ди на САЩ, освен ако тази предоставяща 
информация българска финансова институ­
ция е третирана от СВП като неучастваща 
финансова институция съгласно чл. 5, ал. 2, 
буква б) на това Споразумение.
2. Спиране на действието на правилата 
относно несъответстващи сметки 
Съединените щати няма да изискват пре­
доставящата информация българска финан­
сова институция да удържа данък съгласно 
раздели 1471 или 1472 на Кодекса за вътрешни 
приходи на САЩ по отношение на сметка, 
притежавана от титуляр на несъответстваща 
сметка (както е определен в раздел 1471 (d)(6) 
от Кодекса за вътрешни приходи на САЩ), 
или да закрие такава сметка, ако компетент­
ният орган на САЩ получи по отношение 
на такава сметка информацията, посочена 
в алинея 2 на член 2 на това Споразумение, 
като се имат предвид разпоредбите на член 3 
на това Споразумение. 
3. Специфично третиране на български 
пенсионни планове
Съединените щати ще считат за спазващи 
законодателството чуждестранни финансови 
институции или съответно за освободени при­
тежатели на доход за целите на раздели 1471 
и 1472 от Кодекса за вътрешни приходи на 
САЩ български пенсионни планове, описа­
ни в Приложение ІІ. За тази цел български 
пенсионен план включва образувание, уста­
новено или разположено във и уредено по 
законите на България или предварително 
определено договорно или правно споразу­
мение, действащо, за да предостави пенсия 
или обезщетение при пенсиониране или за 
да реализира доход, за да предостави такива 
блага съгласно законите на България, и е 
законово регламентирано по отношение на 
участие, разпределение, предоставяне на 
информация, подкрепа и данъчно облагане.
4. Идентификация и третиране на други 
чуждестранни финансови институции, които 
се считат за спазващи законодателството и 
освободени притежатели на доход 
Съединените щати ще приемат по отно­
шение на всяка непредоставяща информа­
ция българска финансова институция, че е 
приравнена на спазваща законодателството 
чуждестранна финансова институция или 
съответно че е освободен притежател на 
доход за целите на раздел 1471 от Кодекса 
за вътрешни приходи на САЩ.
5. Специални правила по отношение на 
свързани образувания и клонове, които са 
неучастващи финансови институции 
Когато българска финансова институ­
ция, която покрива изискванията, описани 
в алинея 1 на този член, или е описана в 
алинея 3 или 4 на този член, има свързано 
образувание или клон, които действат в 
юрисдикция, която създава пречки на такова 
свързано образувание или клон да изпълни 
изискванията за участваща чуждестранна 
финансова институция или приравнена на 
спазваща законодателството чуждестранна 
финансова институция за целите на раз­