Държавен вестник, бр. 2, 2010 г., стр. 142

СТР.  142	
Д Ъ Р Ж А В Е Н  В Е С Т Н И К 	
БРОЙ  2
12
Част V –  Справки 
Справка № 1 – Приходи и разходи, които се изключват при определяне на счетоводния финансов 
резултат за данъчно преобразуване 
 № 
Показатели 
Сума 
1 
Приходи от дейности, подлежащи на облагане с алтернативен данък по реда на ЗКПО 
 
2 
Приходи от дейности, които се облагат с патентен данък по реда на ЗМДТ 
 
3 
Приходи от дейности по чл. 13, ал. 3 от ЗДДФЛ на едноличните търговци, регистрирани като тютюнопроизводители 
и земеделски производители 
 
4 
Приходи от дейности, освободени от облагане по силата на закон или международен договор, с изключение на 
тези, за които се прилага методът „Освобождаване с прогресия”  
 
5 
Други приходи, които се изключват при определяне на счетоводния финансов резултат за данъчно преобразуване 
 
6 
Общо приходи, които се изключват при определяне на счетоводния финансов резултат за данъчно 
преобразуване (ред 1 + ред 2 + ред 3 + ред 4 + ред 5) Сумата от този ред се попълва на ред 4 от Част ІІІ   
 
7 
Разходи за дейности, подлежащи на облагане с алтернативен данък по реда на ЗКПО 
 
8 
Разходи за дейности, които се облагат с патентен данък по реда на ЗМДТ 
 
9 
Разходи за дейности по чл. 13, ал. 3 от ЗДДФЛ на едноличните търговци, регистрирани като тютюнопроизводители 
и земеделски производители  
 
10 
Разходи за дейности, освободени от облагане по силата на закон или международен договор, с изключение на 
тези, за които се прилага методът „Освобождаване с прогресия” 
 
11 
Други разходи, които се изключват при определяне на счетоводния финансов резултат за данъчно преобразуване 
 
12 
Общо разходи, които се изключват при определяне на счетоводния финансов резултат за данъчно 
преобразуване (ред 7 + ред 8 +  ред 9 + ред 10 + ред 11) Сумата от този ред се попълва на ред 5 от Част ІІІ 
 
 
Справка № 2 – Преобразуване на счетоводния финансов резултат               
А. Увеличения  
Сума 
Б. Намаления 
Сума 
 
1 
Приходи 
в 
резултат 
на 
разпределение 
на 
дивиденти от местни юридически лица и от 
чуждестранни лица, които са местни лица за 
данъчни цели на държава - членка на ЕС, или на 
друга държава - страна по Споразумението за ЕИП 
(чл.27, ал.1, т.1 от ЗКПО) 
2001 
 
1 
Разходи, несвързани с дейността (чл.26, т.1 от 
ЗКПО) 
1001 
 
2 
Разходи, които не са документално обосновани по 
смисъла на ЗКПО (чл.26, т.2 от ЗКПО) 
1002 
 
3 
Разход за начислен данък или ползван данъчен 
кредит по реда на ЗДДС (чл.26, т.3 от ЗКПО) 
1003 
 
4 
Разход, отчетен от доставчик за начислен ДДС 
(чл.26, т.4 от ЗКПО) 
1004 
 
5 
Последващи разходи, отчетени по повод вземане, 
възникнало в резултат на начислен данък или 
ползван данъчен кредит по т. 3, 4, 8 и 10 от ЗКПО 
(чл.26, т.5 от ЗКПО) 
1005 
 
6 
Разходи за начислени глоби, конфискации и други 
санкции и лихви за просрочие (чл.26, т.6 от ЗКПО) 
1006 
 
7 
(Преди да попълните този ред, попълнете 
Справка №4) 
Разходи за дарения (чл.26, т.7 и чл.31 от ЗКПО) 
1007 
 
8 
Разходи за данък при източника (чл.26, т.8 от 
ЗКПО) 
1008 
 
9 
Разход, 
отчетен 
при 
реализиране 
на 
отговорност за дължимия и невнесен ДДС в 
случаите по чл. 177 от ЗДДС  (чл.26, т.10 от 
ЗКПО) 
1009 
 
10 
Разходи, 
които 
представляват 
скрито 
разпределение на печалбата (чл.26, т.11 от 
ЗКПО) 
1010 
 
2 
Приходи, възникнали по повод на непризнати за 
данъчни цели разходи по чл. 26 от ЗКПО, до 
размера на непризнатите разходи (чл. 27, ал.1, т.2 
от ЗКПО)  
 
2002 
 
 
3 
Приходи от лихви върху недължимо внесени или 
събрани публични задължения, както и върху 
невъзстановен в срок ДДС (чл.27, ал.1, т.3 от 
ЗКПО) 
2003 
 
11 
Разходи от липси на дълготрайни и краткотрайни 
активи с изключение на материални запаси (чл.28, 
ал.1 от ЗКПО) 
1011
 
12 
Разходи от липси и брак на материални запаси 
(чл.28, ал.2 от ЗКПО) 
1012
 
13 
Разход за данък по чл. 79, ал. 3 от ЗДДС, (чл.28, 
ал.4 от ЗКПО) 
1013
 
14 
Последващи счетоводни разходи, отчетени по 
повод на вземане съгласно чл.28, ал.5 от ЗКПО 
1014
 
4 
Приходи,  възникнали по повод на непризнати по 
чл. 28 липси и брак на активи (чл.29 от ЗКПО) 
2004 
 
15 
Разходи от последващи оценки на активи и пасиви 
(чл.34 от ЗКПО) в т.ч.: 
1015
 
5 
Приходи от последващи оценки на активи и пасиви 
(чл.34 от ЗКПО) в т.ч.: 
 
2005
 
15.1 разходи от последващи оценки и от отписване на 
вземания като несъбираеми  (чл. 34 от ЗКПО) 
 
5.1
приходи от последващи оценки на вземания  (чл. 34 
от ЗКПО) 
 
 
6 
Признаване за данъчни цели на непризнати 
разходи от последващи оценки на активи и пасиви 
(чл.35 и 37 от ЗКПО), в т.ч.:   
 
 
2006 
 
16 
Признаване за данъчни цели на непризнати 
приходи от последващи оценки на активи и пасиви 
(чл.35 от ЗКПО) 
1016 
 
6.1
от последващи оценки и от отписване на вземания 
(чл.37 от ЗКПО) 
20061 
 
17 
Признаване за данъчни цели на превишението на 
приходите (печалбите) над разходите съгласно 
чл.36, ал.1 от ЗКПО 
1017
 
7 
Признаване за данъчни цели на превишението на 
разходите над приходите (печалбите) съгласно 
чл.36, ал.2 от ЗКПО 
 
 
2007