Държавен вестник, бр. 85, 2011 г., стр. 17

БРОЙ  85	
Д Ъ Р Ж А В Е Н  В Е С Т Н И К 	
СТР.  17  
2. надеждна система за събиране на ин­
формация, необходима за определянето на 
нетната стойност на активите – източници 
на информация;
3. правила за избягване на конфликти на 
интереси и за осигуряване на защита срещу 
разкриването на вътрешна информация;
4. надлежно документиране на решенията, 
свързани с определянето на нетната стойност 
на активите, включително с прилагане на 
съответните документи към протоколите с 
взетите решения;
5. наличие на технологично и програмно 
осигуряване за изчисляване на нетната стой­
ност на активите;
6. система за съхраняване и защита на 
документацията, свързана с определянето 
на нетната стойност на активите, на траен 
носител.
(2) Информацията за правилата за изчисля­
ване на нетната стойност на активите, тяхното 
прилагане, както и други данни, въз основа на 
които се изчислява нетната стойност на акти­
вите, се съхраняват при условията и по реда 
на глава шеста от Закона за счетоводството.
Чл. 24. (1) При управлението на дейността 
и когато му е възложено изчисляването на 
емисионната стойност и цената на обратно 
изкупуване на колективна инвестиционна 
схема, управляващото дружество е длъжно да 
спазва правилата за изчисляване на нетната 
стойност на активите.
(2) Банката депозитар гарантира, че стой­
ността на дяловете на колективната инвести­
ционна схема се изчислява от управляващото 
дружество в съответствие със закона и пра­
вилата за изчисляване на нетната стойност 
на активите на управляваната колективна 
инвестиционна схема. В случаите по ал. 1 и 
съгласно чл. 21, ал. 2 ЗДКИСДПКИ банката 
депозитар е длъжна да следи за спазването на 
правилата за изчисляване на нетната стойност 
на активите на колективните инвестиционни 
схеми от страна на управляващото дружество.
(3) Ако є е възложено с договор, банката 
депозитар е длъжна да изчислява емисионна­
та стойност и цената на обратно изкупуване 
на дяловете на колективната инвестиционна 
схема, в съответствие с правилата за изчис­
ляване на нетната стойност на активите є.
Чл. 25. (1) Оценката на активите и паси­
вите на колективната инвестиционна схема 
се извършва съгласно Международните сче­
товодни стандарти по § 1, т. 6 от ДР от ЗСч.
(2) Оценката на активите на колектив­
ната инвестиционна схема се извършва при 
първоначално признаване, а при последваща 
оценка – по справедлива стойност.
Чл. 26. (1) Справедлива стойност на ценни 
книжа и инструменти на паричния пазар, 
емитирани от Република България в страната, 
търгувани на места за търговия при активен 
пазар, се определя въз основа на средноарит­
метична от цените „купува“ при затваряне на 
пазара за последния работен ден, обявени от 
не по-малко от двама първични дилъри на 
държавни ценни книжа. 
(2) Справедлива стойност на емитирани­
те от Република България ценни книжа и 
инструменти на паричния пазар в чужбина, 
както и издадените от друга държава членка 
ценни книжа и инструменти на паричния 
пазар, търгувани на места за търговия при 
активен пазар се определя:
1. по цена „купува“ при затваряне на паза­
ра в деня на оценката, обявена в електронна 
система за ценова информация; 
2. по цена „купува“ при затваряне на 
пазара за последния работен ден, обявена в 
електронна система за ценова информация, 
в случай че пазарът не е затворил до 15 ч. в 
деня на оценката; 
3. по цена „купува“ при затваряне на 
пазара за последния работен ден, обявена в 
електронна система за ценова информация, 
в случай че мястото за търговия не работи в 
деня на оценката.
Чл. 27. Справедливата стойност на прех­
върляеми ценни книжа и инструменти на 
паричния пазар, допуснати до или търгувани 
на места за търговия при активен пазар се 
извършва: 
1. по цена на затваряне или друг аналогичен 
показател, оповестяван публично към деня на 
оценката от места за търговия; 
2. по цена на затваряне или друг аналогичен 
показател, оповестяван публично към деня на 
оценката от места за търговия, от който за 
съответния ден е изтъргуван най-голям обем 
прехвърляеми ценни книжа и инструменти 
на паричния пазар в случаите, когато те са 
допуснати до търговия на повече от едно 
място за търговия;
3. по цена на затваряне или друг аналогичен 
показател, оповестяван публично от места за 
търговия за работния ден, предхождащ деня 
на оценката, ако мястото за търговия не е 
затворило до 15 ч. българско време.
Чл. 28. (1) Справедлива стойност на дя­
лове на колективни инвестиционни схеми, 
получили разрешение за извършване на 
дейност съгласно Директива 2009/65/ЕО на 
Европейския парламент и на Съвета и/или 
на други предприятия за колективно инве­
стиране по чл. 38, ал. 1, т. 5 ЗДКИСДПКИ 
се определя по последната обявена цена на 
обратно изкупуване. 
(2) В случаите на временно спиране на об­
ратното изкупуване на дяловете на колективна 
инвестиционна схема последващата им оценка 
се извършва или по последната определена и 
обявена цена на обратно изкупуване, или по 
справедлива стойност на един дял.