Държавен вестник, бр. 89, 2015 г., стр. 35

БРОЙ  89	
Д Ъ Р Ж А В Е Н  В Е С Т Н И К 	
СТР.  35  
е приложимо, на по-късната дата от: (i) 30 
септември, следващ датата, на която сметката 
е идентифицирана като американска сметка, за 
която се предоставя информация, или сметка, 
държана от неучастваща финансова институция, 
както е приложимо, или (ii) 90 дни след като 
сметката е идентифицирана като американска 
сметка, за която се предоставя информация, 
или сметка, държана от неучастваща финан­
сова институция, както е приложимо. Инфор­
мацията, която следва да бъде обменяна по 
отношение на такава закрита сметка, е всяка 
информация, която щеше да бъде обменяна 
съгласно Споразумението, ако сметката беше 
идентифицирана като американска сметка, за 
която се предоставя информация, или сметка, 
държана от неучастваща финансова институция, 
както е приложимо, към датата на откриването 
на сметката. 
З. Алтернативни процедури за нови сметки на 
образувания, отворени на или след 1 юли 2014 г. 
и преди 1 януари 2015 г.
За нови сметки на образувания, отворени 
на или след 1 юли 2014 г. и преди 1 януари 
2015 г., или по отношение на всички сметки, 
или поотделно за всяка ясно установена група 
от такива сметки България може да разреши 
на предоставящите информация български фи­
нансови институции да третират тези сметки 
като съществуващи сметки на образувания и 
да прилагат процедурите по комплексна про­
верка за съществуващи сметки на образувания, 
определени в раздел IV на това Приложение I, 
вместо процедурите по комплексна проверка, 
определени в раздел V на това Приложение I. 
В този случай процедурите по комплексна 
проверка от раздел IV на това Приложение I 
трябва да бъдат прилагани без оглед на прага за 
наличност или стойност по сметката, определен 
в буква А на раздел IV на това Приложение I. 
ПРИЛОЖЕНИЕ ІІ
Следните образувания ще се считат за освободени 
притежатели на доходи или финансови институ-
ции, които се считат за спазващи законодател-
ството, според случая, и следните сметки – за 
изключени от дефиницията на финансова сметка.
Това Приложение II може да бъде променяно 
по взаимно писмено решение, влязло в сила 
между компетентните органи на България и 
Съединените щати: (1) за да бъдат допълнително 
добавяни образувания и сметки, при които е 
малък рискът да бъдат използвани от американ­
ски лица за отклонение от американски данък и 
имат подобни характеристики с образуванията 
и сметките, описани в това Приложение II към 
датата на подписване на Споразумението; (2) за 
да бъдат отстранявани образувания и сметки, 
които поради промяна в обстоятелствата вече 
не представляват малък риск да бъдат използ­
вани от американски лица за отклонение от 
американски данък. Всяко такова добавяне 
или премахване ще има действие от датата на 
подписване на взаимното решение, освен ако 
в него не е предвидено друго. Процедурите за 
достигане до такова взаимно решение могат да 
бъдат включени във взаимното споразумение, 
описано в чл. 3, ал. 6 на Споразумението.
I. Освободени притежатели на доходи, раз-
лични от фондове
Следните образувания ще се считат за не- 
предоставящи информация български финан­
сови институции и за освободени притежатели 
на доходи за целите на раздели 1471 и 1472 на 
Кодекса за вътрешни приходи на САЩ освен по 
отношение на плащания, които са получени от 
задължение във връзка с търговска финансова 
дейност от вида, осъществяван от определена 
застрахователна компания, попечителска или 
депозитарна институция.
А. Правителственo образуваниe
Правителството на България, всяко поли­
тическо подразделение на България (което, за 
избягване на съмнение включва щат, област, 
окръг или община) или всяка изцяло прите­
жавана агенция или учреждение на България, 
или едно или повече от гореописаните (всяко 
едно българско правителствено образувание). 
Тази категория обхваща съставните части, 
контролираните образувания и политическите 
подразделения на България.
1. Съставна част на България означава всяко 
лице, организация, агенция, бюро, фонд, учреж­
дение или определено друго тяло, независимо 
как е овластено, които представляват управля­
ващ орган на България. Нетните приходи на 
управляващия орган трябва да бъдат получа­
вани по негова сметка или по друга сметка на 
България, без част да се употребява в полза 
на частни лица. Съставна част не включва 
физическо лице, което е суверен, официално 
лице или ръководител, действащ в частно или 
лично качество.
2. Контролирано образувание означава всяко 
образувание, което е отделено като форма от 
България или иначе съставлява отделно юри­
дическо образувание, при условие че: 
а) образуванието е изцяло притежавано и 
контролирано от едно или повече български 
правителствени образувания, пряко или чрез 
едно или повече контролирани образувания;
б) нетните приходи на образуванието са 
получавани по негова сметка или по сметка 
на едно или повече български правителствени 
образувания, без част от неговия доход да се 
употребява в полза на частни лица; и
в) активите на образуванието се разпределят 
към едно или повече български правителствени 
образувания при прекратяване.
3. Доходи не се употребяват в полза на частни 
лица, ако тези лица са целевите бенефициенти 
на правителствена програма и дейностите по 
програмата са осъществявани за обществеността 
във връзка със социалното благосъстояние или 
са свързани с администрирането на определени 
фази на управление. Независимо от горното до­
ходът ще се счита употребен в полза на частно 
лице, ако доходът е получен от използването на 
правителствено образувание за извършването 
на търговска дейност, като например търговска 
банкова дейност, която предоставя финансови 
услуги на частни лица.