Държавен вестник, бр. 94, 2015 г., стр. 20

СТР.  20	
Д Ъ Р Ж А В Е Н  В Е С Т Н И К 	
БРОЙ  94
аа) търговия с инструменти на паричния 
пазар (чекове, менителници, сертификати 
за депозит и други) и деривати; търговия с 
чуждестранна валута, инструменти, представ­
ляващи обменни операции, и инструменти, 
свързани с лихвени проценти и индекси; 
търговия с прехвърляеми ценни книжа или 
стокови фючърси;
бб) управление на портфейли на индиви-
дуални клиенти или на колективни инвес-
тиционни схеми или други предприятия за 
колективно инвестиране;
вв) друга форма на инвестиране, админи-
стриране или управление на финансови активи 
или пари от името на други лица;
б) брутният доход на което се дължи пре-
имуществено на инвестиране, реинвестиране 
или търговия с финансови активи, ако обра-
зуванието се управлява от друго образувание, 
което е депозитарна институция, попечител-
ска институция, определено застрахователно 
дружество или инвестиционно образувание, 
описано в буква „а“.
Едно образувание преимуществено из-
вършва като стопанска дейност една или по-
вече от дейностите, описани в буква „а“, или 
брутният доход на образуванието се дължи 
преимуществено на инвестиране, реинвести-
ране или търговия с финансови активи за 
целите на буква „б“, ако брутният доход на 
образуванието, произтичащ от съответните 
дейности, е равен или надвишава 50 на сто 
от брутния доход на образуванието през по-
краткия от следните два периода: тригодишния 
период, който приключва на 31 декември от 
годината, предшестваща годината, в която се 
прави определянето, или периода, през който 
образуванието е съществувало.
Понятието „инвестиционно образувание“ 
не включва образувания, които са активни 
нефинансови образувания, отговарящи на 
някой от критериите в т. 48, букви „г“ – „ж“. 
Настоящата точка се тълкува в съответствие 
със сходната редакция на определението за 
„финансова институция“ в препоръките на 
Групата за финансови действия срещу изпи-
рането на пари (FATF).
7. „Финансов актив“ включва:
а) ценни книжа като дял или акция в дру-
жество; съдружие или действителна собстве-
ност в притежавани от широк кръг лица или 
публично търгувани съдружия или тръстове; 
дългови ценни книжа, обезпечени или нео-
безпечени облигации или друго доказателство 
за наличие на дълг;
б) дял в съдружие, стоки, суапове, в това 
число лихвен суап, валутен суап, базов суап, 
лихвен таван, лихвен под, суап върху стоки, 
суап върху дялови ценни книжа, суап върху 
капиталови индекси и подобни споразумения;
в) застрахователен договор или анюитетен 
договор;
г) всякакви участия, включително фючърс 
или форуърден договор или опция, в ценни 
книжа, дял в съдружие, стока или дериват 
върху стока, суап, застрахователен договор 
или анюитетен договор;
д) за целите на FATCA споразумението 
финансовият актив включва и финансов 
инструмент или договор с цел инвестиция, 
като валутна или стокова транзакция, суап 
за кредитно неизпълнение, суап, базиран на 
нефинансов индекс, договор с условна главница 
или други деривативни инструменти.
Финансовият актив не включва пряка 
собственост в недвижимо имущество, не­
свързана с дълг.
8. „Определено застрахователно дружество“ 
е всяко образувание, което е застраховател 
(или холдинг на застрахователно дружество), 
което издава или е длъжно да извършва пла-
щания по застрахователен договор с откупна 
стойност или анюитетен договор.
9. „Финансова институция на участваща 
юрисдикция“ е:
а) финансова институция, която е местно 
лице за данъчни цели на участваща юрисдик-
ция, с изключение на клон на финансовата 
институция, който се намира извън участва-
щата юрисдикция;
б) клон на финансова институция, която не 
е местно лице за данъчни цели на участваща 
юрисдикция, който се намира в участваща 
юрисдикция.
10. „Финансова институция на партньорска 
юрисдикция“ е:
а) финансова институция, която е местно 
лице за данъчни цели на партньорска юрис-
дикция, с изключение на клон на финансовата 
институция, който се намира извън партньор-
ската юрисдикция;
б) клон на финансова институция, която не 
е местно лице за данъчни цели на партньорска 
юрисдикция, който се намира в партньорската 
юрисдикция.
11. „Неучастваща финансова институция“ 
е финансова институция по чл. 1, ал. 1, буква 
„р“ от FATCA споразумението.
12. „Непредоставяща информация финан-
сова институция“ е всяка финансова инсти-
туция, която е:
а) държавно образувание, международна 
организация или централна банка, освен в 
случаите на плащане, произтичащо от за-
дължение във връзка с търговска финансова 
дейност от вида, извършван от определено 
застрахователно дружество, попечителска 
институция или депозитарна институция;
б) пенсионен фонд с широко участие, пен-
сионен фонд с тясно участие, пенсионен фонд 
на държавно образувание, на международна 
организация или централна банка, или осво-
боден издател на кредитни карти;