Държавен вестник, бр. 50, 2016 г., стр. 34

СТР.  34	
Д Ъ Р Ж А В Е Н  В Е С Т Н И К 	
БРОЙ  50
съгласно приложимите данъчни закони на тази 
юрисдикция е с предимство спрямо значение, 
дадено на термина съгласно други закони на 
тази юрисдикция.
Член 2
Обмен на информация по отношение на 
сметки, за които се предоставя информация
1.1. В съответствие с разпоредбите на чле-
нове 6 и 22 от Конвенцията и при условията 
на приложимите правила за предоставяне на 
информация и комплексна проверка, които 
са в съответствие с Общия стандарт за пре-
доставяне на информация, всеки компетентен 
орган ежегодно обменя с другите компетентни 
органи, по отношение на които е в сила това 
Споразумение, на автоматична основа инфор-
мацията, получена съгласно тези правила и 
посочена в алинея 2.
1.2. Независимо от предходната алинея 
компетентните органи на юрисдикциите, 
изброени в Приложение A, изпращат, но не 
получават, информацията, посочена в алинея 
2. Компетентните органи на юрисдикциите, 
които не са изброени в Приложение A, винаги 
получават информацията, посочена в алинея 
2. Компетентните органи няма да изпращат 
такава информация на компетентни органи 
от юрисдикциите, изброени в Приложение A.
2. Информацията, която се обменя, по 
отношение на всяка сметка, за която се пре-
доставя информация на друга юрисдикция, е:
а) името, адресът, данъчният(те) номер(а) 
и датата и мястото на раждане (в слу-
чай на физическо лице) за всяко лице, 
за което се предоставя информация, 
което е титуляр на сметка, а в случай 
на образувание, което е титуляр на 
сметка, и което, след прилагане на 
процедури за комплексна проверка, 
съответстващи на Общия стандарт 
за предоставяне на информация, е 
идентифицирано като имащо едно или 
повече контролиращи лица, които са 
лица, за които се предоставя информа-
ция – името, адресът, данъчният(те) 
номер(а) на образуванието и името, 
адресът и данъчният(те) номер(а) 
и датата и мястото на раждане на 
всяко лице, за което се предоставя 
информация;
б) номерът на сметката (или функциона-
лен еквивалент при липсата на такъв 
номер);
в) името и идентификационният номер 
(ако има такъв) на предоставящата 
информация финансова институция;
г) наличността или стойността по смет-
ката (включително в случай на Застра-
хователен договор с откупна стойност 
или анюитетен договор – откупната 
стойност или стойност при отказ) към 
края на съответната календарна година 
или друг подходящ отчетен период, или 
ако тази сметка е била закрита през 
съответната година или период – към 
закриването на сметката;
д) в случай на попечителска сметка:
(1) общият брутен размер на лихвите, 
общият брутен размер на дивиденти-
те и общият брутен размер на друг 
доход, генериран по отношение на 
активите, държани в сметката, във 
всеки случай платени или кредити-
рани по сметката (или по отношение 
на сметката) през календарната 
година или друг подходящ отчетен 
период; и
(2) общите брутни постъпления от 
продажбата или обратното изкупу-
ване на финансови активи, плате-
ни или кредитирани по сметката 
през календарната година или друг 
подходящ отчетен период, по от-
ношение на който предоставящата 
информация финансова институция 
е действала като попечител, брокер, 
посочено лице или по друг начин 
като агент за титуляря на сметката;
е) в случай на депозитна сметка общият 
брутен размер на лихвите, платени 
или кредитирани по сметката през ка-
лендарната година или друг подходящ 
отчетен период; и
ж) в случай на сметка, която не е описана 
в алинея 2 (д) или (е), общата брутна 
сума, платена или кредитирана на 
титуляря на сметката по отношение 
на сметката през календарната година 
или друг подходящ отчетен период, по 
отношение на който предоставящата 
информация финансова институция е 
задължено лице или длъжник, вклю-
чително съвкупната сума на всякакви 
плащания по обратно изкупуване, 
направени към титуляря на сметката 
през календарната година или друг 
подходящ отчетен период.
Член 3 
Време и начин на обмен на информация
1. За целите на обмена на информация 
съгласно член 2 размерът и квалифицирането 
на плащанията, направени по отношение на 
сметка, за която се предоставя информация, 
могат да бъдат определени в съответствие с