Държавен вестник, бр. 94, 2015 г., стр. 24

СТР.  24	
Д Ъ Р Ж А В Е Н  В Е С Т Н И К 	
БРОЙ  94
г) като дивидент за застраховащия, с из-
ключение на дивидент при прекратяване, при 
условие че дивидентът е свързан със застра-
хователен договор, съгласно който единстве-
ните платими обезщетения са посочените в 
буква „б“;
д) като възстановяване на предварителна 
премия или премиен депозит по застрахова-
телен договор, за който премията е платима 
най-малко ежегодно, ако размерът на аван-
совата премия или на премийния депозит не 
надвишава следващата годишна премия, която 
ще бъде платима по договора;
е) за целите на FATCA споразумението бук-
ви „а“, „г“ и „д“ не се прилагат и понятието 
„откупна стойност“ не включва дивидент на 
застраховащия на база на застрахователния 
резултат във връзка с договора или съответ-
ната група.
31. „Съществуваща сметка“ е:
а) финансова сметка, поддържана от пре-
доставяща информация финансова инсти-
туция към 31 декември 2015 г.; когато в 
международен договор за автоматичен обмен 
на финансова информация, ратифициран от 
Република България, обнародван и влязъл в 
сила, е посочена дата, различна от 31 декември 
2015г., се прилага датата съгласно междуна-
родния договор;
б) всяка финансова сметка на титуляр на 
сметка независимо от датата, на която тази 
финансова сметка е била открита, ако:
аа) титулярят на сметката притежава в 
предоставящата информация финансова ин-
ституция или в нейно свързано образувание 
в страната и финансова сметка, която е съ-
ществуваща сметка по смисъла на буква „а“;
бб) предоставящата информация финан-
сова институция счита финансовите сметки 
по буква „а“ и всяка друга финансова сметка 
на титуляря, които са съществуващи сметки 
по смисъла на буква „б“, като единна финан-
сова сметка за целите на изпълнението на 
изискванията за стандартите за познаване 
на клиента по чл. 142р, ал. 1 и за целите на 
определянето на наличността или стойността 
на всяка от финансовите сметки, когато се 
прилагат прагове за наличност по сметки;
вв) при финансова сметка, за която се 
прилагат МИП процедури, предоставящата 
информация финансова институция прилага 
МИП процедурите за сметката по буква „а“;
гг) откриването на финансовата сметка не 
изисква предоставяне на нова, допълнителна 
или изменена информация от титуляря на 
сметката освен за целите на настоящия кодекс;
в) за целите на FATCA споразумението 
„съществуваща сметка“ е финансова сметка, 
поддържана от предоставяща информация 
финансова институция към 30 юни 2014 г.
32. „Нова сметка“ е финансова сметка, 
поддържана от предоставяща информация 
финансова институция, открита на или след 
1 януари 2016 г., освен когато тя е считана 
за съществуваща сметка по смисъла на т. 31, 
буква „б“. За целите на прилагане на FATCA 
споразумението „нова сметка“ е финансова 
сметка, открита на или след 1 юли 2014 г. Ко-
гато в международен договор за автоматичен 
обмен на финансова информация, ратифи-
циран от Република България, обнародван и 
влязъл в сила, е посочена дата, различна от 
1 януари 2016 г., се прилага датата съгласно 
международния договор.
33. „Съществуваща сметка на физическо 
лице“ е съществуваща сметка с титуляр едно 
или повече физически лица.
34. „Нова сметка на физическо лице“ е 
нова сметка с титуляр едно или повече фи-
зически лица.
35. „Съществуваща сметка на образувание“ 
е съществуваща сметка с титуляр едно или 
повече образувания.
36. „Сметка на малка стойност“ е съществу-
ваща сметка на физическо лице със сумирана 
наличност или стойност към 31 декември 
2015 г., които не надвишават левовата рав-
ностойност на 1 000 000 щатски долара. За 
целите на FATCA споразумението „сметка на 
малка стойност“ е съществуваща сметка на 
физическо лице със сумирана наличност или 
стойност към 30 юни 2014 г., които не надви-
шават левовата равностойност на 1 000 000 
щатски долара.
37. „Сметка на голяма стойност“ е съ-
ществуваща сметка на физическо лице със 
сумирана наличност или стойност към 31 де-
кември 2015 г. или 31 декември на всяка 
следваща година, които надвишават левовата 
равностойност на 1 000 000 щатски долара. 
За целите на FATCA споразумението „сметка 
на голяма стойност“ е съществуваща сметка 
на физическо лице със сумирана наличност 
или стойност към 30 юни 2014 г., 31 декември 
2015 г. или 31 декември на всяка следваща 
година, които надвишават левовата равно­
стойност на 1 000 000 щатски долара.
38. „Нова сметка на образувание“ е нова 
сметка с титуляр едно или повече образувания.
39. „Изключена сметка“ е една от следните 
сметки:
а) пенсионна сметка, която отговаря на 
следните условия:
аа) сметката подлежи на регулиране като 
лична пенсионна сметка или е част от реги-
стрирана или регулирана пенсионна схема за 
изплащане на обезщетения при пенсиониране, 
включително на обезщетения при инвалид-
ност или смърт;
бб) сметката се облага при по-благопри-
ятни условия (вноските по сметката, които 
биха подлежали на данъчно облагане, се 
приспадат или се освобождават от брутния 
доход на титуляря на сметката или се облагат