Държавен вестник, бр. 105, 2006 г., стр. 54

С Т Р .  54
Д Ъ Р Ж А В Е Н   В Е С Т Н И К
Б Р О Й  105
за приходите образец и обхваща всички доходи от
спестявания, изплатени през съответната кален-
дарна година.
(3) Изпълнителният директор на Националната
агенция за приходите упражнява контрол върху из-
пълнението на задълженията на местните агент-
платци и местните стопански субекти.
Самоличност на притежателя на дохода
Чл. 143о. (1) Местният агент-платец установя-
ва самоличността на притежателя на дохода за
договори, влезли в сила:
1. преди 1 януари 2004 г., въз основа на име и
адрес съгласно наличната информация, включи-
телно тази, събирана при условията и по реда,
предвидени в Закона за мерките срещу изпиране-
то на пари;
2. на или след 1 януари 2004 г., въз основа на име,
адрес и данъчен идентификационен номер, издаден
в държавата членка, на която е местно лицето.
(2) В случаите по ал. 1, т. 2 самоличността се
установява съгласно официалния документ за са-
моличност. Когато официалният документ за са-
моличност не съдържа адрес, той се установява
съгласно друг официален документ. Когато данъч-
ният идентификационен номер не е посочен в офи-
циален документ, не съществува или за него няма
информация, самоличността се установява с дата
и място на раждане съгласно официалния доку-
мент за самоличност.
(3) Когато местен агент-платец разполага с
информация, че физическото лице, на което изп-
лаща доход от спестявания, не е притежател на
дохода, той предприема действия за установяване
самоличността на притежателя на дохода и дър-
жавата, на която е местно лице. В случай че агент-
платецът не може да установи самоличността на
притежателя на дохода, физическото лице се смя-
та за притежател на дохода.
Държава, на която притежателят на дохода е
местно лице
Чл. 143п. (1) За целите на този раздел държава-
та, в която притежателят на дохода има постоянен
адрес, се смята за държава, на която той е местно
лице. Тази държава се определя от местния агент-
платец за договори, влезли в сила:
1. преди 1 януари 2004 г., въз основа на налич-
ната информация, включително тази, събирана при
условията и по реда, предвидени в Закона за мер-
ките срещу изпирането на пари;
2. на или след 1 януари 2004 г., въз основа на
адреса, посочен в официалния документ за само-
личност; когато официалният документ за само-
личност не съдържа адрес, той се установява съг-
ласно друг официален документ.
(2) Независимо от ал. 1, физическото лице се
смята за местно лице на трета държава, която не е
държава членка, когато представи удостоверение,
издадено от орган на третата държава, компетен-
тен да издава удостоверения за местно лице за
данъчни цели.
Специфичен случай на агент-платец
Чл. 143р. (1) Всяко неперсонифицирано дружес-
тво, на което се изплащат доходи от спестявания
от стопански субект, се смята за агент-платец от
момента на тяхното получаване, освен ако докаже
на стопанския субект, че:
1. е юридическо лице, с изключение на avoin
yhtiц (Ay), kommandiittiyhtiц (Ky)/цppet bolag или
kommanditbolag във Финландия и handelsbolag (HB)
или kommanditbolag (KB) в Швеция, или
2. се облага с данък според правилата за обла-
гане на печалбата, или
3. е колективна инвестиционна схема, лицензи-
рана в държава членка, или
4. изплатените доходи не са в полза на прите-
жател на дохода.
(2) Неперсонифицираното дружество по ал. 1
може да бъде приравнено за целите на този раздел
на колективна инвестиционна схема по смисъла на
Закона за публичното предлагане на ценни книжа,
ако подаде молба по образец до изпълнителния ди-
ректор на Националната агенция за приходите за
издаване на удостоверение за приравняване на ко-
лективна инвестиционна схема. Удостоверението
се издава в двумесечен срок от подаването на мол-
бата и е валидно за съответната календарна година.
(3) Неперсонифицираното дружество предоста-
вя на стопанския субект, изплатил дохода от спес-
тявания, удостоверението за приравняване на ко-
лективна инвестиционна схема, издадено от ком-
петентния орган на съответната държава членка,
при първото изплащане на доход от спестявания.
(4) Агент-платецът по ал. 1 се смята, че е изп-
латил дохода от спестяване на притежателя на
дохода в момента на получаване на дохода от сто-
панския субект.
Информация, предоставяна на изпълнителния
директор на Националната агенция за прихо-
дите от местните стопански субекти
Чл. 143с. (1) Местен стопански субект, който
изплаща доходи от спестявания на агент-платец
по чл. 143р, предоставя на изпълнителния дирек-
тор на Националната агенция за приходите наиме-
нованието, адреса и общия размер на изплатените
доходи от спестявания на агент-платеца.
(2) Информацията по ал. 1 се предоставя до 30
април на годината, следваща годината на изпла-
щането на дохода, по утвърден със заповед на из-
пълнителния директор на Националната агенция
за приходите образец и обхваща всички доходи от
спестявания, изплатени през съответната кален-
дарна година.
Обмен на информация между компетентните ор-
гани на държавите членки относно доходите
от спестявания
Чл. 143т. (1) До 30 юни всяка година изпълни-
телният директор на Националната агенция за
приходите изпраща информацията по чл. 143н и
143с на компетентните органи на държавите член-
ки, на които притежателите на доходите са местни
лица, съответно на територията на които агент-
платците по чл. 143р извършват стопанска дейност.
(2) Обменът на информацията по ал. 1 се извър-
шва при условията и по реда на чл. 143г и 143л.
Удостоверение за освобождаване от данък при
източника
Чл. 143у. (1) По молба на притежателя на дохо-
да—местно лице на Република България, изпълни-
телният директор на Националната агенция за при-
ходите издава удостоверение за освобождаване от