Държавен вестник, бр. 4, 2023 г., стр. 41

БРОЙ  4	
Д Ъ Р Ж А В Е Н  В Е С Т Н И К 	
СТР.  41  
2 
(На редове 4 и 5 се посочват счетоводните приходи, съответно разходи, които  се изключват при определяне на счетоводния финансов резултат за 
данъчно преобразуване, както следва: приходи/разходи от дейности, подлежащи на облагане с алтернативен данък по ЗКПО, с патентен данък и/или с 
данък върху таксиметров превоз на пътници по реда на ЗМДТ; приходи/разходи от дейности, освободени от облагане по силата на закон или 
международен договор, различен от спогодба за избягване на двойното данъчно облагане; други приходи/разходи, които се изключват при определяне на 
счетоводния финансов резултат за данъчно преобразуване.) 
4 
Общо приходи, които се изключват при определяне на счетоводния финансов резултат за 
данъчно преобразуване  
2- 
3004 
 
5  
Общо разходи, които се изключват при определяне на счетоводния финансов резултат за 
данъчно преобразуване  
2- 
3005 
 
6 
СЧЕТОВОДЕН ФИНАНСОВ РЕЗУЛТАТ ЗА ДАНЪЧНО ПРЕОБРАЗУВАНЕ (ред 1 – ред 4) - (ред 2 – ред 5) 
(Ако получената разлика е > 0, се попълва ред 6.1; Ако получената разлика е ≤ 0, се попълва ред 6.2) 
6.1 
ПОЛОЖИТЕЛЕН  
2-3061 
 
6.2 
ОТРИЦАТЕЛЕН  
2-3062 
 
 
ПРЕОБРАЗУВАНЕ НА СЧЕТОВОДНИЯ ФИНАНСОВ РЕЗУЛТАТ 
Преди да попълните ред 7 и ред 8, попълнете съответните редове от колона А „Увеличения“ и колона Б „Намаления“ 
 
№ 
А. УВЕЛИЧЕНИЯ 
ШИФЪР 
СУМА 
№ 
Б. НАМАЛЕНИЯ 
ШИФЪР 
СУМА 
1 
Годишни счетоводни разходи за амортизации 
(чл. 54, ал. 2 от ЗКПО) Тук не се включват 
счетоводните разходи за амортизации, за които се 
прилага чл. 11а от ЗКПО 
7010 
 
1 
Годишни данъчни амортизации  
(чл. 54, ал. 1 от ЗКПО) – виж помощна 
справка „Амортизируеми активи, публикувана на 
интернет адрес  www.nap.bg  
8010 
 
2 
Счетоводна балансова стойност на отписаните 
активи от счетоводния амортизационен план 
(чл. 66, ал. 1 от ЗКПО) 
7020 
 
2 
Данъчна стойност на отписаните активи от 
данъчния амортизационен план (чл. 66,   
ал. 2 от ЗКПО) 
8020 
 
3 
Разходи от последващи оценки на активи и 
пасиви (чл. 34 от ЗКПО), в т.ч.: 
7030 
 
3 
Приходи от последващи оценки на активи и 
пасиви (чл. 34 от ЗКПО), в т.ч.: 
8030 
 
3.1 
разходи от последващи оценки и от отписване 
на вземания като несъбираеми 
(чл. 34 от ЗКПО) 
7031 
 
3.1 
приходи 
от 
последващи 
оценки 
на 
вземания  (чл. 34 от ЗКПО )  
8031 
 
4 
Признаване за данъчни цели на непризнати 
приходи от последващи оценки на активи и 
пасиви (чл. 35 от ЗКПО) 
7040 
 
4 
Признаване за данъчни цели на непризнати 
разходи от последващи оценки на активи и 
пасиви (чл. 35 и 37 от ЗКПО), в т.ч.:   
8040 
 
4.1 
от последващи оценки и от отписване на 
вземания (чл. 37 от ЗКПО) 
8041 
 
5 
Разходи, представляващи доходи на местни 
физически лица по ЗДДФЛ и разходи за 
задължителни осигурителни вноски, свързани с 
тях (чл. 42, ал. 1, 5 и 8 от ЗКПО) 
7050 
 
5 
Признаване за данъчни цели на непризнати 
разходи по чл. 42, ал. 1, 5 и 8 от ЗКПО   
(чл. 42, ал. 3 и 6, изречение първо от ЗКПО) 
8050 
 
6 
Приходи/сума, 
с 
която 
са 
намалени 
счетоводните разходи, отчетени по повод 
на задължения за неизплатени доходи по 
чл. 42, ал. 1 от ЗКПО и на задължения за 
невнесени 
задължителни 
осигурителни 
вноски по чл. 42, ал. 5 (чл. 42, ал. 4 и ал. 6, 
изречение второ от ЗКПО) 
8060 
 
6 
Разходи за лихви от прилагане на режима на 
слаба капитализация (чл. 43, ал. 1 от ЗКПО) – 
Преди да попълните този ред, попълнете Част ХІ 
7060 
 
7 
Признаване за данъчни цели на непризнати 
разходи за лихви от прилагане на режима 
на слаба капитализация (чл. 43, ал. 2 от 
ЗКПО). 
Преди 
да 
попълните 
този 
ред, 
попълнете Част ХІ 
8070 
 
7 
Разходи от липси и брак съгласно чл. 28, в т. ч.: 
7070 
 
8 
Приходи, 
 
възникнали 
по 
повод 
на 
непризнати по чл. 28 от ЗКПО липси и брак 
на активи (чл. 29 от ЗКПО) 
8080 
 
7.1 
разходи 
от 
липси 
на 
дълготрайни 
и 
краткотрайни 
активи, 
с 
изключение 
на 
материални запаси (чл. 28, ал. 1 от ЗКПО) 
7071 
 
7.2. 
разходи от липси и брак на материални запаси 
(чл. 28, ал. 2 от ЗКПО) 
7072 
 
7.3 
разход за ДДС съгласно чл. 28, ал. 4 от ЗКПО  
7073 
 
7.4 
последващи разходи, отчетени по повод на 
вземане, възникнало в резултат на непризнати 
липси и брак на активи (чл. 28, ал. 5 от ЗКПО) 
7074 
 
8 
Разходи, непризнати за данъчни цели съгласно 
чл. 26, т. 1, 2 и 6 от ЗКПО, в т. ч.: 
7180 
 
9 
 
 
Приходи, 
възникнали 
по 
повод 
на 
непризнати за данъчни цели разходи по  
чл. 26, т. 6 от ЗКПО (чл. 27, ал. 1, т. 2 от 
ЗКПО)   
8090 
 
8.1 
разходи, несвързани с дейността и/или които не 
са документално обосновани (чл. 26, т. 1 и 2 от 
ЗКПО) 
7081 
 
8.2 
разходи за начислени глоби, конфискации, 
санкции и лихви за просрочие (чл. 26, т. 6 от 
ЗКПО) 
7082 
 
9 
Сума на задълженията  
(чл. 46, ал. 1 от ЗКПО) 
7090 
 
10 
Сума на погасените задължения, за които е 
приложен чл. 46, ал. 1 от ЗКПО през 
предходна година  
(чл. 46, ал. 3, т. 1 от ЗКПО)  
8100 
 
11 
Приходи, отчетени по повод  отписване на 
задължения, за които е приложен чл. 46, 
ал. 1 от ЗКПО през предходна година  
(чл. 46, ал. 3, т. 2 от ЗКПО) 
8110 
 
10 
Счетоводно отчетени разходи по чл. 11а, в т.ч.: 
(чл. 11а, ал. 1 от ЗКПО) 
7100 
 
12 
Разходи 
по 
чл. 
11а, 
определени 
по 
правилата на СС 17 "Лизинг", в т.ч.: 
8120 
 
10.1 
във връзка с договори за оперативен лизинг, 
съгласно МСС, при лизингополучатели (чл. 11а, 
ал. 1 от ЗКПО) 
7101 
 
12.1 
Счетоводно отчетени приходи във връзка с 
договори за оперативен лизинг, съгласно 
МСС, при лизингополучатели (чл. 11а, ал. 1 
от ЗКПО) 
8121 
 
10.2 
във връзка с договори за продажба с обратен 
лизинг, класифициран като оперативен лизинг, 
съгласно 
МСС, 
при 
продавачи 
лизингополучатели (чл. 11а, ал. 3 от ЗКПО) 
7102 
 
12.2 
по 
отношение 
на 
експлоатационния 
(оперативния) 
лизинг, 
приложени 
към 
договори 
за 
оперативен 
лизинг 
при 
лизингополучатели, прилагащи МСС (чл. 
11а, ал. 2) 
8122 
 
11 
Приходи по чл. 11а, определени по правилата 
на СС 17 "Лизинг", в т.ч.: 
7110 
 
13 
Счетоводно отчетени приходи по чл. 11а, в 
т. ч.: 
8130