Държавен вестник, бр. 20, 2011 г., стр. 39

БРОЙ  20	
Д Ъ Р Ж А В Е Н  В Е С Т Н И К 	
СТР.  39  
 
Част ІV – Определяне на размера на преизчисления данък при източника 
 
№ 
ПОКАЗАТЕЛИ  
ШИФЪР
СУМА 
1 
2 
3 
4 
1 
ОБЩО ПРИХОДИ  
(посочват се счетоводните приходи съгласно § 1, т. 58 от ДР на ЗКПО) 
0100 
 
2 
ОБЩО РАЗХОДИ  
(посочват се счетоводните разходи съгласно § 1, т. 58 от ДР на ЗКПО) 
0200 
 
СЧЕТОВОДЕН ФИНАНСОВ РЕЗУЛТАТ (р.1 – р.2) 
/Ако получената разлика е > 0, попълнете ред 3.1;  Ако получената разлика е ≤ 0, попълнете ред 3.2/ 
 
3.1 
СЧЕТОВОДНА ПЕЧАЛБА  
0310 
 
3.2 
СЧЕТОВОДНА ЗАГУБА  
0320 
 
ПРЕОБРАЗУВАНЕ НА СЧЕТОВОДНИЯ ФИНАНСОВ РЕЗУЛТАТ  
№ 
А. УВЕЛИЧЕНИЯ 
ШИФЪР 
СУМА 
№ 
Б. НАМАЛЕНИЯ 
ШИФЪР
СУМА 
Посочете съответната разпоредба от ЗКПО, по която се извършва увеличение или намаление на счетоводния финансов 
резултат 
(В случай, че редовете не достигат, приложете справка в същата форма) 
1 
 
 
1
 
 
2 
 
 
2
 
 
3 
 
 
3 
 
 
4 
 
 
4
 
 
5 
 
 
5 
 
 
4 
ВСИЧКО УВЕЛИЧЕНИЯ  
/от ред 1 до ред 5 на колона А/ 
0400 
 
5 
ВСИЧКО НАМАЛЕНИЯ  
/от ред 1 до ред 5 на колона Б/ 
0500 
 
ДАНЪЧЕН ФИНАНСОВ РЕЗУЛТАТ 
 (р. 3.1 или р. 3.2 + р. 4 от колона А – р. 5 от колона Б)  
/Ако получената разлика е > 0, попълнете ред 6.1; Ако получената разлика е ≤ 0, попълнете ред 6.2/ 
 
6.1 
ДАНЪЧНА ПЕЧАЛБА  
0610 
 
6.2 
ДАНЪЧНА ЗАГУБА 
0620 
 
7 
ДАНЪЧНА СТАВКА 
0700 
10 % 
8 
КОРПОРАТИВЕН ДАНЪК, който би бил дължим, ако печалбата беше реализирана  
от местно юридическо лице (р. 6.1 х р. 7) 
0800 
 
9 
ДАНЪК ВЪРХУ РАЗХОДИТЕ, който би бил дължим, ако разходите бяха извършени 
от местно юридическо лице  
0900 
 
10 
ПРЕИЗЧИСЛЕН ДАНЪК (р. 8 + р. 9) 
1000 
 
11 
НАМАЛЕНИЕ НА ПРЕИЗЧИСЛЕНИЯ ДАНЪК ПРИ ПРИЛАГАНЕ НА СИДДО 
1100 
 
12 
ПРЕИЗЧИСЛЕН ДАНЪК след намалението (р. 10 - р. 11) 
1200 
 
13 
ВНЕСЕН ДАНЪК ПО ЧЛ. 195, АЛ. 1  
1300 
 
14 
ПОЛОЖИТЕЛНА РАЗЛИКА (р. 13 - р. 10) или (р. 13 - р. 12) 
1400 
 
15 
ДАНЪК, КОЙТО НЕ МОЖЕ ДА БЪДЕ ПРИСПАДНАТ В СЪОТВЕТНАТА ДЪРЖАВА 
1500 
 
16 
ДАНЪК, ПОДЛЕЖАЩ НА ВЪЗСТАНОВЯВАНЕ  
В случай, че р. 14 ≤ р. 15, на този ред се посочва сумата от р. 14.  
В случай, че р. 15 < р. 14, на този ред се посочва сумата от р. 15.   
1600 
 
Забележка: За целите на преобразуването на счетоводния финансов резултат за удобство  може да се ползва образецът на годишна данъчна декларация 
по чл. 92 от ЗКПО за съответната година, за която се извършва преизчисляването. Ред 12 не се попълва, когато не е попълнен ред 11. 
На ред 15  се посочва частта от данъка при източника, посочен на ред 13, която чуждестранното юридическо лице не може да приспадне от дължимия 
данък върху тези доходи в държавата, където е местно лице за данъчни цели (например при внесен данък на ред 13 в размер на 10 единици, от който в 
чужбина е възможно да се приспаднат 8 единици, на ред 15 се посочват 2 единици). 
 
 
 
 
Подпис на представляващия: 
1. 
2. 
Номенклатура за кодовете по видове доходи  
Код 
Вид доход и правно основание 
01 
Доходи от финансови активи, издадени от местни юридически лица, държавата и общините – чл. 12, ал. 2 
02 
Доходи от сделки с финансови активи, издадени от местни юридически лица, държавата и общините – чл. 12, ал. 3 
03 
Лихви, в това число лихви, съдържащи се във вноските по финансов лизинг – чл. 12, ал. 5, т. 1 
04 
Доходи от наем или друго предоставяне за ползване на движимо имущество – чл. 12, ал. 5, т. 2 
05 
Авторски и лицензионни възнаграждения – чл. 12, ал. 5, т. 3 
06 
Възнаграждения за технически услуги – чл. 12, ал. 5, т. 4 
07 
Възнаграждения по договори за франчайз и факторинг – чл. 12, ал. 5, т. 5 
08 
Възнаграждения за управление или контрол на българско юридическо лице – чл. 12, ал. 5, т. 6 
09 
Доходи от наем или друго предоставяне за ползване на недвижимо имущество, включително идеална част от недвижимо имущество, намиращо се в 
страната – чл. 12, ал. 8 
10 
Доходи от разпореждане с недвижимо имущество, включително идеална част или ограничено вещно право върху недвижимо имущество, намиращо се в 
страната – чл. 12, ал. 8 
2780