Държавен вестник, бр. 94, 2015 г., стр. 19

БРОЙ  94	
Д Ъ Р Ж А В Е Н  В Е С Т Н И К 	
СТР.  19  
„(10) Когато вещта не се възложи в случа-
ите по ал. 9, тя се освобождава от изпълнение 
или се насрочва нова продан.“
§ 51. В чл. 258 ал. 5 се изменя така:
„(5) Оценката на вещта се съобщава и на 
съсобственика недлъжник.“
§ 52. В дял пети, глава двадесет и осма се 
създава чл. 278в:
„Неизпълнение на задължение по автоматичен 
обмен на финансова информация в областта на 
данъчното облагане
Чл. 278в. (1) Предоставяща информация 
финансова институция, която не предостави 
информацията по чл. 142б, ал. 1 в срока по 
чл. 142в, ал. 1 или предостави невярна инфор-
мация, се наказва с имуществена санкция в 
размер до 250 лв. за всяка финансова смет-
ка. При повторно нарушение наказанието е 
имуществена санкция в размер до 500 лв. за 
всяка финансова сметка.
(2) Предоставяща информация финансо-
ва институция, която открие нова сметка, 
без да е събрала необходимите декларации 
и документални доказателства, предвидени 
в процедурите за комплексна проверка, се 
наказва с имуществена санкция в размер до 
1000 лв. за всяка финансова сметка.
(3) Предоставяща информация финансова 
институция, която не съхранява информацията 
по чл. 142ц, ал. 1, се наказва с имуществена 
санкция в размер до 2000 лв.
(4) Титуляр на сметка, който посочи не-
верни данни и обстоятелства в декларация, 
предвидена по този кодекс, с цел да не се 
установи статутът му на лице, за което се 
предоставя информация, се наказва с глоба 
или имуществена санкция в размер до 1000 лв., 
ако не подлежи на по-тежко наказание. В този 
случай предоставящата информация финансо-
ва институция не носи отговорност по ал. 1.
(5) Предоставящата информация финан-
сова институция, която наруши правилата 
на чл. 142ш, ал. 3, се наказва с имуществена 
санкция в размер до 2000 лв.“
§ 53. В допълнителните разпоредби се 
правят следните изменения и допълнения:
1. Създава се § 1а:
„§ 1а. По смисъла на глава шестнадесета, 
раздел ІІІа:
1. „Предоставяща информация финансова 
институция“ е всяка българска финансова 
институция, която не е непредоставяща ин-
формация финансова институция.
2. „Българска финансова институция“ е:
а) всяка финансова институция, която е 
местно лице за данъчни цели на Република 
България, с изключение на всеки клон на та-
кава финансова институция, който се намира 
извън страната;
б) всеки клон на финансова институция, 
която не е местно лице за данъчни цели на 
Република България, ако този клон се намира 
в страната.
3. „Финансова институция“ означава попе-
чителска институция, депозитарна институция, 
инвестиционно образувание или определено 
застрахователно дружество. Финансова ин-
ституция е местно лице за данъчни цели на 
една държава, ако финансовата институция 
попада под юрисдикцията на тази държава 
и тя има право да наложи на финансовата 
институция задължение за предоставяне на 
информация. Счита се, че тръст, който е фи-
нансова институция (независимо дали е местно 
лице за данъчни цели на държава), попада под 
юрисдикцията на една държава, ако един или 
повече от попечителите са местни лица на 
тази държава, освен ако тръстът предоставя 
цялата информация по този кодекс на друга 
държава, тъй като е нейно местно лице за да-
нъчни цели. Счита се, че финансова институция 
(с изключение на тръст), която не е местно 
лице за данъчни цели (тъй като е фискално 
прозрачна или попада под юрисдикция, която 
не предвижда подоходен данък), попада под 
юрисдикцията на една държава, когато:
а) е учредена съгласно законодателството 
на тази държава;
б) има място на управление (включително 
на действително управление) в тази държава, 
или
в) подлежи на финансов надзор в тази 
държава.
4. „Попечителска институция“ е всяко 
образувание, което държи като съществена 
част от стопанската си дейност финансови 
активи за чужда сметка. Едно образувание 
държи финансови активи за чужда сметка 
като съществена част от стопанската си дей-
ност, ако брутният доход на образуванието от 
държаните финансови активи и свързаните с 
тях финансови услуги е равен или надвишава 
20 на сто от брутния доход на образуванието 
през по-краткия от следните два периода:
а) тригодишния период, който приключва 
на 31 декември преди годината, в която се 
прави определянето;
б) периода, през който образуванието е 
съществувало.
5. „Депозитарна институция“ е всяко об-
разувание, което приема влогове в рамките 
на обичайното извършване на банкова или 
подобна стопанска дейност.
6. „Инвестиционно образувание“ е всяко 
образувание:
а) което извършва преимуществено като 
стопанска дейност една или повече от след-
ните дейности или операции от името и за 
сметка на клиент: