Държавен вестник, бр. 94, 2015 г., стр. 28

СТР.  28	
Д Ъ Р Ж А В Е Н  В Е С Т Н И К 	
БРОЙ  94
щати по чл. 1, ал. 1, буква „б“ от FATCA спо-
разумението и на което всички собственици 
са местни лица за данъчни цели на тези тери-
тории, всяко удържащо данък чуждестранно 
гражданско дружество или удържащ данък 
чуждестранен тръст съгласно националното 
законодателство на Съединените американски 
щати, както и нефинансово образувание, ко-
ето е изключено чуждестранно нефинансово 
образувание по смисъла на раздел VI, буква 
Б, т. 4(и) от приложение I на FATCA спора-
зумението.
49. „Титуляр на сметка“ е лице, което е 
вписано или е идентифицирано като титуляр 
на финансова сметка от финансовата инсти-
туция, която поддържа сметката. Лице, с 
изключение на финансова институция, което 
е титуляр на финансова сметка в полза на 
или за сметка на друго лице в качеството на 
агент, попечител, пълномощник, подписващо 
лице, инвестиционен съветник или посредник, 
не се счита за титуляр на сметка за целите 
на този кодекс, а за титуляр на сметката се 
приема другото лице. При застрахователен 
договор с откупна стойност или анюитетен 
договор титуляр на сметката е всяко лице с 
право на получаване на откупната стойност 
или с право на промяна на бенефициера по 
договора. Когато няма лице с право на полу-
чаване на откупната стойност или на промяна 
на бенефициера, титуляр на сметката е всяко 
лице, посочено в договора като собственик, 
и всяко лице с право да получи плащане 
по договора. При настъпване на падежа на 
застрахователен договор с откупна стойност 
или на анюитетен договор всяко лице, което 
има право да получи плащане по договора, 
се счита за титуляр на сметката.
50. „МИП процедури“ са процедури за 
комплексна проверка на клиента от страна 
на предоставящата информация финансова 
институция за прилагане на мерките срещу 
изпирането на пари и финансирането на теро-
ризма или други подобни изисквания, които 
се прилагат от предоставящата информация 
финансова институция.
51. „Образувание“ е юридическо лице или 
правна договореност, включително търговско 
дружество, съдружие, тръст или фондация.
52. Едно образувание е „свързано образу-
вание“ с друго образувание, когато:
а) едното образувание контролира другото;
б) двете образувания са под общ контрол, 
или
в) двете образувания са инвестиционни 
образувания по смисъла на т. 6, буква „б“ и 
са под общо управление, като това управление 
изпълнява задълженията за комплексна про-
верка на такива инвестиционни образувания.
Контрол означава пряка или непряка соб-
ственост на повече от 50 на сто от гласовете 
и/или участието в образуванието.
53. „Данъчен номер“ е данъчен иденти-
фикационен номер или негов функционален 
еквивалент при липсата на данъчен номер. За 
целите на FATCA споразумението „данъчен 
номер“ е идентификационен номер на амери-
кански федерален данъкоплатец (включително 
идентификационен номер на работодател, со-
циалноосигурителен номер или индивидуален 
данъчен идентификационен номер).
54. „Документални доказателства“ са:
а) удостоверение за местно лице, издаде-
но от оправомощен публичен орган (прави-
телство, държавна агенция или община) на 
юрисдикцията, в която титулярят на сметката 
е местно лице;
б) по отношение на физическо лице – всеки 
валиден документ за самоличност, издаден от 
оправомощен публичен орган (правителство, 
държавна агенция или община), който съдържа 
името на лицето и обичайно се използва за 
установяване на самоличността;
в) по отношение на образувание – всеки 
официален документ, издаден от оправомо-
щен публичен орган (правителство, държавна 
агенция или община), който съдържа наиме-
нованието на образуванието и адреса на него-
вото централно управление в юрисдикцията, 
на която това образувание е местно лице за 
данъчни цели, или в друга юрисдикция, в 
която е било учредено или създадено;
г) всеки одитиран финансов отчет, кредитен 
отчет на трето лице, документи за несъстоя-
телност или документ, издаден от регулатор 
на ценни книжа;
д) по отношение на съществуваща сметка 
на образувание – предоставящата информа-
ция финансова институция може да използва 
като документално доказателство и всяка 
класификация от своите регистри по отно-
шение на титуляря на сметката, която е била 
определена въз основа на стандартизирана 
класификация на икономическите дейности, 
била е вписана в съответствие с обичайната 
є стопанска практика за целите на МИП 
процедурите или за други регулаторни цели 
(с изключение на данъчни цели) и която е 
била прилагана преди датата, използвана 
за класифициране на финансовата сметка 
като съществуваща сметка, при условие че 
на предоставящата информация финансова 
институция не е известно или няма причина 
да є е известно, че такава класификация е 
невярна или ненадеждна.
55. „Стандартизирана класификация на ико-
номическите дейности“ означава Национална-
та класификация на икономическите дейности 
или друга стандартизирана класификация, 
използвана за класифициране на предприятия 
по вид на извършваната стопанска дейност за 
цели, различни от данъчни цели.
56. „Промяна в обстоятелствата“ е полу-
чаване на допълнителна информация, отна-