Държавен вестник, бр. 94, 2015 г., стр. 6

СТР.  6	
Д Ъ Р Ж А В Е Н  В Е С Т Н И К 	
БРОЙ  94
(3) Предоставящата информация финан-
сова институция предоставя на изпълнител-
ния директор на Националната агенция за 
приходите информация за наименованието 
и общия размер на плащанията към всяка 
неучастваща финансова институция, които е 
извършила през 2015 и 2016 г. Информацията 
се предоставя в срока по ал. 1.
(4) Когато предоставящата информация 
финансова институция извърши плащане с 
източник в Съединените американски щати, 
върху което се удържа данък съгласно чл. 1, 
ал. 1, буква „гг“ на FATCA споразумението 
към неучастваща финансова институция, или 
действа като посредник за такова плащане, 
предоставящата информация финансова ин-
ституция информира за това обстоятелство 
прекия платец на дохода.
(5) Изпълнителният директор на Нацио-
налната агенция за приходите осъществява 
автоматичен обмен на финансова информация 
с компетентния орган на всяка участваща 
юрисдикция. Информацията по чл. 142б, ал. 1 
се обменя в стандартизиран електронен формат 
в срок до 30 септември на годината, следваща 
годината, за която се отнася.
Списък с непредоставящи информация фи-
нансови институции, изключени сметки и 
участващи юрисдикции
Чл. 142г. (1) Изпълнителният директор на 
Националната агенция за приходите изготвя 
списък на образуванията, които се считат 
за непредоставящи информация финансови 
институции по § 1а, т. 12, буква „в“ от допъл-
нителните разпоредби, и на сметките, които 
се считат за изключени сметки по § 1а, т. 39, 
буква „ж“ от допълнителните разпоредби.
(2) Списъкът по ал. 1 се утвърждава със 
заповед на изпълнителния директор на На-
ционалната агенция за приходите, публикува 
се на интернет страницата на агенцията и се 
изпраща на Европейската комисия, която се 
уведомява за всяка последваща промяна в него.
(3) Изпълнителният директор на Национал-
ната агенция за приходите публикува списък 
на участващите юрисдикции на интернет 
страницата на агенцията.
Подраздел II
Процедури за комплексна проверка
Общи правила за комплексна проверка
Чл. 142д. (1) Предоставящата информация 
финансова институция счита всяка финансо-
ва сметка за сметка, за която се предоставя 
информация, от датата на идентифицирането 
є като такава съгласно процедурите за ком-
плексна проверка. Информация за сметката 
се предоставя ежегодно през календарната 
година, следваща годината, за която се отнася 
информацията, освен ако е предвидено друго 
в този кодекс.
(2) Наличността или стойността на смет-
ката, за която се предоставя информация, се 
определя към последния ден на календарната 
година.
(3) Предоставящата информация финан-
сова институция може да използва трето 
лице – доставчик на услуги, за изпълнение на 
задълженията за предоставяне на информация 
и комплексна проверка по този раздел.
(4) В случаите по ал. 3 отговорността за 
изпълнението на задълженията е на предос-
тавящата информация финансова институция, 
която трябва да има достъп или да разполага 
с информацията и документалните дока-
зателства, използвани за извършването на 
комплексна проверка.
(5) Предоставящата информация финансова 
институция може да прилага процедурите за 
комплексна проверка на нови сметки към 
съществуващи сметки, като облекченията, 
приложими за съществуващи сметки, про-
дължават да се прилагат.
(6) Предоставящата информация финансова 
институция може да прилага процедурите за 
комплексна проверка на сметки на голяма 
стойност към сметки на малка стойност.
Подраздел III
Комплексна проверка на сметки на физиче-
ски лица
Комплексна проверка на съществуващи смет-
ки на физически лица на малка стойност
Чл. 142е. (1) За идентифициране на съ-
ществуваща сметка на физическо лице, коя-
то е сметка на малка стойност, се прилагат 
следните процедури:
1. предоставящата информация финансова 
институция, която съхранява данни за адреса 
по местоживеене на титуляр на сметка, събра-
ни на базата на документални доказателства, 
може да го счита за местно лице за данъчни 
цели на юрисдикцията, в която се намира 
адресът, и въз основа на това да определи 
дали титулярят на сметка е лице, за което се 
предоставя информация;
2. предоставящата информация финансова 
институция, която не прилага процедурата по 
т. 1, трябва да прегледа поддържаните от нея 
електронни записи за наличието на следните 
индикации:
а) идентификация на титуляря на сметката 
като местно лице за данъчни цели на участ-
ваща юрисдикция;
б) актуален адрес по местоживеене или 
адрес за кореспонденция (включително по-
щенска кутия) в участваща юрисдикция;
в) наличие на един или повече телефонни 
номера в участваща юрисдикция и липса на 
телефонен номер в Република България;