Държавен вестник, бр. 22, 2002 г., стр. 103

Б Р О Й  22
Д Ъ Р Ж А В Е Н   В Е С Т Н И К
С Т Р .  103
Допълнителна пенсия—вид безсрочно или сроч-
но месечно плащане, което възмездява конкретен
осигурителен риск, дължи се по определени в за-
кон, в правилника на пенсионния фонд и в осигу-
рителния договор условия, ред и начин и обезпеча-
ва допълнителни средства на осигуреното лице или
на негови наследници.
Пенсионноосигурително дружество
3.1. В пенсионноосигурителното дружество се
отчитат като приходи:
а) начислените такси и удръжките в полза на
дружеството, предвидени по закон и конкретизи-
рани в правилниците на управляваните от него
пенсионни фондове;
б) приходите от управление на собствени активи.
3.2. Сумите за пенсионните резерви се отчитат
като други разходи в пенсионноосигурителното
дружество и се представят в счетоводния баланс в
статия “Специализирани резерви”.
3.3. За издадените поименни безналични акции
с право на един глас се води аналитично отчитане.
3.4. Загубата от инвестиране на активите на
пенсионния фонд се отчита като намаление на
пенсионните резерви на пенсионноосигурително-
то дружество и като задължение към пенсионния
фонд. При недостиг на пенсионни резерви за пок-
риване на загубите разликата се отразява като
непокрита загуба.
3.5. Когато пенсионноосигурителното дружес-
тво покрие недостиг на средства по индивидуал-
ните партиди на членовете на пенсионния фонд,
недостигът се отразява като намаление на специ-
ализираните резерви и като задължение към пен-
сионния фонд. При недостиг на тези резерви раз-
ликата се отразява като непокрита загуба.
3.6. Неизплатените пенсии на членовете на
пенсионния фонд или на техните наследници се
отчитат от пенсионноосигурителното дружество
като вземане от пенсионния фонд и като пенсио-
нен резерв или задължение към бюджета в съот-
ветствие с изискванията на нормативен акт.
Пенсионен фонд
4.1. Получените парични средства от осигури-
телните вноски се отчитат по индивидуалните
партиди на членовете на пенсионния фонд като
дългосрочни задължения към тях.
4.2. По индивидуалните партиди на членовете
на пенсионния фонд се осигурява аналитична от-
четност за получените парични вноски от:
а) работодателите;
б) членовете на пенсионния фонд;
в) другите осигурители;
г) разпределението на доходите от инвестира-
не на активите на фонда;
д) други източници, определени с нормативен акт.
4.3. Изплатените пенсии на членовете на пен-
сионния фонд се отчитат като намаление на дъл-
госрочните задължения към тях.
4.4. Приходите от дивиденти, лихви, продажба
на инвестиции и др. се отчитат като приходи от
финансови операции.
4.5. Разпределеният доход от инвестираните
активи на фонда се отчита като разход и като уве-
личение на дългосрочните задължения по индиви-
дуалните партиди на осигурените лица.
4.6. Удръжките за пенсионноосигурителното дру-
жество от разпределението на реализирания доход
от инвестиране на активите на фонда се отчитат като
разход за фонда и като краткосрочно задължение
към пенсионносигурителното дружество.
4.7. Получените такси от осигурителни вноски
и инвестиционните такси при задължителните
пенсионни фондове, които се дължат на пенсион-
ноосигурителното дружество, се отчитат като съб-
рани суми за други лица и се представят като крат-
косрочни задължения към дружеството.
4.8. Неизплатените пенсии на членовете на
пенсионния фонд или на техните наследници се
отчитат като задължение към пенсионноосигури-
телното дружество, като приходи или като задъл-
жения към бюджета съгласно изискванията на нор-
мативен акт.
4.9. Когато в пенсионния фонд се формира от-
рицателна величина на дохода за разпределение
(загуба) от инвестиране на активите на фонда, су-
мата се отчита като вземане от пенсионноосигу-
рителното дружество и като намаление на тази за-
губа (приход).
4.10. Получените инвестиционни бонове в пен-
сионен фонд се отчитат като краткотрайни активи
и като дългосрочни задължения по индивидуални-
те партиди на членовете на пенсионния фонд.
4.11. Закупените активи в инвестиционен или
оборотен портфейл с инвестиционни бонове се
отчитат по цена на придобиване срещу намалява-
не на притежаваните инвестиционни бонове.
4.12. Разликите от оценката на активите и паси-
вите на пенсионния фонд се отразяват като резерв
от последващи оценки на активите и пасивите. При
отписването на преоценените активи и пасиви ре-
зервът от последващи оценки се отчита като текущ
финансов приход или текущ финансов разход.
4.13. Текущо неполучените пенсии от осигурени-
те лица се отчитат като краткосрочни задължения.
4.14. Когато е налице недостиг на средства по
индивидуалните партиди на осигурените лица за
изплащане на пожизнени пенсии, недостигът се
отчита като вземане от пенсионноосигурителното
дружество.
Финансови отчети
5.1. Пенсионноосигурителното дружество съста-
вя и представя годишен финансов отчет за собстве-
ната си дейност по реда на Закона за счетоводството
и НСС 1—Представяне на финансови отчети.
5.2. Пенсионните фондове съставят годишен
финансов отчет, който съдържа: счетоводен баланс—
съгласно приложение № 1; отчет за приходите и раз-
ходите—приложение № 2 или 3; отчет за паричните
потоци—приложение № 4 към този стандарт.
5.3. В приложението към годишния финансов
отчет се оповестяват:
а) информация за движението на паричните
средства на осигурените лица в пенсионния фонд;
б) всякаква друга информация, изисквана от
Държавната агенция за осигурителен надзор към
Министерския съвет.
5.4. Формата и съдържанието на приложение-
то към годишния финансов отчет се определят от
министъра на финансите по предложение на пред-
седателя на Държавната агенция за осигурителен
надзор към Министерския съвет.