Държавен вестник, бр. 89, 2015 г., стр. 40

СТР.  40	
Д Ъ Р Ж А В Е Н  В Е С Т Н И К 	
БРОЙ  89
Приложение I, американски лица, които не са 
определени американски лица, или финансови 
институции, които не са неучастващи финан­
сови институции.
Е. Специални правила
Следните правила се прилагат към инвес­
тиционно образувание:
1. по отношение на участие в инвестиционно­
то образувание, което е колективна инвестици­
онна схема, описана в буква Д на този раздел, 
задължението за предоставяне на информация 
за всяко инвестиционно образувание (различно 
от финансова институция, чрез която участието 
в колективната инвестиционна схема е държано) 
ще се счита изпълнено;
2. по отношение на участие във:
а) инвестиционно образувание, установено в 
партньорска юрисдикция, което е регулирано 
като колективна инвестиционна схема, цялото 
участие в която (включително дългови участия, 
надвишаващи $ 50,000) е държано от или чрез 
един или повече освободени притежатели на 
доходи, активни чуждестранни нефинансови 
образувания, описани в буква Б (4) на раздел VI 
на Приложение I, американски лица, които 
не са определени американски лица, или фи­
нансови институции, които не са неучастващи 
финансови институции; или
б) инвестиционно образувание, което е ква­
лифицирана колективна инвестиционна схема 
съгласно съответните регламенти на Департа­
мента по финанси на САЩ,
задълженията за предоставяне на информа­
ция на всяко инвестиционно образувание, което 
е българска финансова институция (различно 
от финансова институция, чрез която е държано 
участие в колективната инвестиционна схема), 
ще се считат изпълнени;
3. по отношение на участие в инвестиционно 
образувание, установено в България, което не 
е описано в буква Д или буква Е (2) на този 
раздел, в съответствие с алинея 3 на член 5 на 
Споразумението задълженията за предоставяне 
на информация на всички други инвестиционни 
образувания по отношение на такива участия 
ще се считат изпълнени, ако информацията, 
която е необходимо да бъде предоставяна от 
посоченото инвестиционно образувание съглас­
но Споразумението по отношение на такива 
участия, е предоставяна от това инвестиционно 
образувание или от друго лице.
V. Сметки, които не са финансови сметки
Следните сметки са изключени от дефини­
цията на финансови сметки и поради това няма 
да бъдат третирани като американски сметки, 
за които се предоставя информация.
А. Определени спестовни сметки
1. Пенсионни сметки
Пенсионна сметка, поддържана в България, 
която изпълнява следните изисквания съгласно 
законите на България:
а) сметката е обект на регулиране като лична 
пенсионна сметка или е част от регистриран 
или регулиран пенсионен план за предоставя­
нето на пенсионни обезщетения (включително 
обезщетения при инвалидност или смърт);
б) сметката е с благоприятно данъчно 
третиране (т.е. вноските в сметката, които в 
противен случай биха били обект на облагане 
съгласно законите на България, се приспадат 
или са изключени от брутния доход на титу­
ляря на сметката, или обложени с редуцирана 
ставка, или облагането на инвестиционния 
доход от сметката е отсрочено или обложено 
с редуцирана данъчна ставка);
в) годишно предоставяне на информация на 
данъчните власти в България е задължително 
по отношение на сметката;
г) тегленето е свързано с условие за достигането 
на определена пенсионна възраст, инвалидност 
или смърт или се налагат неустойки при теглене, 
направено преди тези определени събития; и
д) или (i) годишните вноски са ограничени до 
$ 50 000 или по-малко, или (ii) има максимален 
размер на вноските по сметката до $ 1 000 000 
или по-малко, във всеки случай прилагайки 
правилата, заложени в Приложение I, за суми­
рането на сметки и преобразуване на валути. 
2. Непенсионни спестовни сметки
Сметка, поддържана в България (различна 
от застрахователен или анюитетен договор), 
която отговаря на следните изисквания съгласно 
законите на България:
а) сметката е обект на регулация като 
спестовен инструмент за цели, различни от 
пенсиониране;
б) сметката е с благоприятно данъчно 
третиране (т.е. вноските в сметката, които в 
противен случай биха били обект на облагане 
съгласно законите на България, се приспадат 
или са изключени от брутния доход на титу­
ляря на сметката, или обложени с редуцирана 
ставка, или облагането на инвестиционния 
доход от сметката е отсрочено или обложено 
с редуцирана данъчна ставка);
в) тегленето е свързано с условие за изпъл­
нението на определени критерии, свързани с 
целите на спестовната сметка (например пре­
доставянето на образователни или медицински 
обезщетения), или се налагат неустойки при 
теглене, направено, преди тези критерии да са 
изпълнени; и
г) годишните вноски са ограничени до 
$ 50 000 или по-малко, прилагайки правилата, 
заложени в Приложение I, за сумирането на 
сметки и преобразуване на валути.
Б. Определени срочни животозастрахователни 
договори
Животозастрахователен договор, поддържан 
в България със срок, който ще приключи, преди 
застрахованото лице да достигне 90-годишна 
възраст, при условие че договорът изпълнява 
следните изисквания:
1. периодични премии, които не намаляват 
с времето, са платими поне веднъж годишно 
през периода, в който договорът съществува, 
или докато застрахованото лице достигне 90-го­
дишна възраст, което е по-кратко;
2. договорът няма стойност, която някое 
лице може да получи (чрез теглене, заем или 
по друг начин) без прекратяването на договора;
3. сумата (различна от обезщетение при 
смърт), платима при разваляне или прекратя­