Държавен вестник, бр. 97, 2011 г., стр. 105

БРОЙ  97	
Д Ъ Р Ж А В Е Н  В Е С Т Н И К 	
СТР.  105  
б) обхват на разрешения от заместник-
председателя модел;
в) описание на обхвата и методологията за 
спазване на изискванията по чл. 12, 14 – 16 
и 18;
г) максималните, осреднените и минимал­
ните стойности на:
аа) стойността под риск през отчетния 
период и към края на период на дневна база; 
бб) стойността под риск след стрес тест 
през отчетния период и към края на периода; 
вв) капиталовите изисквания в съответ­
ствие с чл. 100а, ал. 1 и чл. 100ж поотделно 
през отчетния период и към края на периода; 
д) капиталовите изисквания в съответствие 
с чл. 100а, ал. 1 и чл. 100ж поотделно, заедно 
със средно претегления ликвиден хоризонт за 
всеки обхванат подпортфейл; 
е) сравнение между размерите на стой­
ността под риск, изчислявани в края на деня, 
и еднодневните промени в стойността на 
портфейла до края на следващия работен ден, 
както и анализ на всички важни случаи на 
превишение през отчетния период;“.
3. Точка 14 се изменя така:
„14. за инвестиционен посредник, изчис­
ляващ стойността на рисковопретеглените 
експозиции съгласно глава дванадесета, раздел 
IV, или капиталовите изисквания по чл. 38а, 
ал. 1, информация поотделно за търговския 
и инвестиционния портфейл, ако това е при­
ложимо, която включва:
а) описание на целите на инвестиционния 
посредник във връзка с дейността по секю­
ритизацията;
б) естеството на другите рискове, включи­
телно ликвидния риск, присъщ на секюрити­
зираните активи; 
в) вида рискове по отношение на старшин­
ството на базисните секюритизирани позиции 
и по отношение на техните базисни активи, 
поети и задържани при дейността по пресе­
кюритизацията; 
г) различните качества, в които действа 
инвестиционният посредник в процеса на 
секюритизация;
д) индикация за степента на участие на 
инвестиционния посредник при всяко от 
качествата по буква „г“ в процеса на секю­
ритизация;
е) описание на наличните процеси за на­
блюдаване на промените в кредитния и па­
зарния риск на секюритизиращите позиции, 
включително как поведението на базисните 
активи влияе върху секюритизиращите пози­
ции, и описание на това как тези процеси се 
различават за пресекюритизиращите позиции; 
ж) описание на политиката на инвести­
ционния посредник относно използването на 
хеджиране и обезпечената защита с цел редук­
ция на риска на наличните секюритизирани 
и пресекюритизирани позиции, включително 
индентифициране на насрещната страна по 
съществено хеджиране за съответните рискови 
експозиции;
з) методите за изчисляване на стойността 
на рисковопретеглените експозиции, които 
инвестиционният посредник прилага при 
секюритизация, включително видовете се­
кюритизиращи позиции, за които се прилага 
всеки метод; 
и) видовете дружества със специална цел, 
които инвестиционният посредник, в качест­
вото си на спонсор, използва, за да секюрити­
зира експозиции на трето лице, включително 
дали, под каква форма и до каква степен 
инвестиционният посредник има експози­
ции към тези дружества със специална цел, 
поотделно за балансовите и задбалансовите 
експозиции, както и списък на дружествата, 
които инвестиционният посредник управлява 
или консултира и които инвестират в секю­
ритизиращи позиции, които инвестиционният 
посредник е секюритизирал, или в дружества 
със специална цел, които инвестиционният 
посредник спонсорира; 
к) описание на принципите на счетоводната 
политика, прилагани за дейността, свързана 
със секюритизация, включително:
аа) третиране на сделките като продажба 
или като финансиране;
бб) признаване на печалбата от продажбата;
вв) методите и основните допускания и 
входящи данни, както и промените спрямо 
предходния период, по отношение на оценката 
на секюритизиращите позиции; 
гг) третиране на синтетичната секюрити­
зация, ако тя не е обхваната от други счето­
водни политики;
дд) как се оценяват активите, които пред­
стоят да бъдат секюритизирани, и дали са 
включени в инвестиционния или в търговския 
портфейл на инвестиционния посредник; 
ее) политики за признаване на пасива като 
задължения, за които се изисква инвести­
ционният посредник да осигури финансова 
подкрепа за секюритизирани активи; 
л) наименованията на АКР, чиито оценки 
са използвани при секюритизацията, и ти­
повете експозиции, за които всяка агенция 
е използвана;
м) когато е приложимо, описание на метода 
на вътрешна оценка, както е определено в т. 6 
на приложение № 7, включително структурата 
на метода на вътрешна оценка и връзката 
между вътрешната оценка и външните рей­
тинги, използването на вътрешна оценка за 
цел, различна от оценка на капитала чрез 
метода на вътрешната оценка, контролните 
механизми за метода на вътрешна оценка,