Държавен вестник, бр. 97, 2006 г., стр. 49

Б Р О Й  97
Д Ъ Р Ж А В Е Н   В Е С Т Н И К
С Т Р .  49
в) описание на процеса по определяне на съ-
относимата кредитна оценка на емитента и еми-
сията, присъдени от АКР и АЕК на позиции,
които не са включени в търговския портфейл;
г) отнасяне на присъдения външен кредитен
рейтинг от АКР и АЕК към съответната степен
на кредитно качество, определена съгласно
приложение № 4; информацията може да не се
разкрива, ако инвестиционният посредник при-
лага стандартно приписване на оценки, публи-
кувано от комисията;
д) стойност на експозициите и стойност на
експозициите след редукция на кредитния риск
за всяка степен кредитно качество, определено
в приложение № 4, както и тези, с които се на-
малява собственият капитал;
8. за инвестиционен посредник, изчисляващ
стойността на рисковопретеглените експозиции
съгласно приложение № 5, информация за екс-
позициите, квалифицирани към всяка от кате-
гориите, посочени в таблица № 1 на приложе-
ние № 5, или към всяко рисково тегло, посоче-
но в приложение № 5;
9. за инвестиционен посредник, изчисляващ
капиталовите изисквания съгласно чл. 21, т. 2
и 3, информация за тези изисквания поотделно
за всеки риск по тези разпоредби;
10. за инвестиционен посредник, който из-
числява капиталовите изисквания съгласно
глава единадесета, информация относно:
а) всеки подпортфейл, включваща:
аа) характеристиките на използваните мо-
дели;
бб) описание на стрес-тестовете, приложи-
ми за подпортфейла;
вв) описание на методите, използвани за бек-
тестовете, и потвърждаване на точността и
съответствието на вътрешните модели и про-
цедурите за тяхното въвеждане;
б) обхват на одобрения от заместник-пред-
седателя модел;
в) описание на обхвата и методологията за
спазване на изискванията по чл. 12, 14—16 и 18;
11. информация за операционния риск,
включваща:
а) методите за оценка на капиталовите изис-
квания за операционен риск;
б) описание на прилаганите от инвестици-
онния посредник методи по раздел I от глава
тринадесета, включително описание на съот-
ветните вътрешни и външни показатели, които
се вземат предвид при прилагането на метода
на измерване; в случай на частично използва-
не—обхват и покритие на отделните методи;
12. информация относно експозициите в ак-
ции, които не са включени в търговския порт-
фейл, включваща:
а) разграничение между експозициите в за-
висимост от техните цели, включително влия-
нието им върху капиталовата печалба и страте-
гическите цели, както и преглед на използва-
ните счетоводни политики и методи за пре-
оценка, включително основни допускания и
практики, влияещи върху оценката и всички съ-
ществени промени в тези практики;
б) балансова стойност, справедлива стойност,
а за търгувани на борсата акции—сравнение с
пазарната цена, ако тя съществено се различа-
ва от справедливата цена;
в) класове, характер и стойност на експози-
циите в борсово търгувани експозиции, експо-
зиции в акции на предприятия, търгувани из-
вънборсово, инвестиращи в достатъчно дивер-
сифицирани портфейли и други експозиции;
г) реализирани печалби или загуби в резул-
тат на продажби и закриване на позиции в от-
четния период;
д) обща стойност на нереализирани печалби
и загуби, нереализираните печалби и загуби от
преоценки и всяка друга сума, включена в пър-
вичния или допълнителния капитал;
13. информация относно излагането на лих-
вен риск за позициите, които не са включени в
търговския портфейл:
а) характер на лихвения риск и основни до-
пускания, включително допускания за пред-
срочно плащане на заеми и поведението на кли-
ентите по безсрочни депозити и честота на из-
мерване на лихвения риск;
б) променливост на доходите, икономичес-
ка стойност или друг подходящ показател, из-
ползван от управителния орган за оценка на
резултатите от шоковата промяна на лихвения
процент съгласно метода за измерване на лих-
вения риск, разграничен по отделни валути;
14. за инвестиционен посредник, изчисляващ
стойността на рисковопретеглените експозиции
съгласно глава дванадесета, раздел IV, инфор-
мация, включваща:
а) описание на целите на инвестиционния
посредник във връзка дейността по секюрити-
зацията;
б) ролята на инвестиционния посредник в
процеса на секюритизация;
в) степен на участие на инвестиционния
посредник при прилагане на процеса на секю-
ритизация;
г) използвани методи за изчисляване стой-
ността на рисковопретеглените експозиции за
дейността, свързана със секюритизация;
д) описание на принципите на счетоводната
политика, прилагани за дейността, свързана със
секюритизация, включително:
аа) третиране на сделките като продажба или
като финансиране;
бб) признаване на печалбата от продажбата;
вв) основни допускания при преоценка на
задържаното дялово участие;
гг) третиране на синтетичната секюритиза-
ция, ако тя не е обхваната от други счетоводни
политики;
е) наименованията на АКР, чиито оценки
са използвани при секюритизацията и типо-
вете експозиции, за които всяка агенция е из-
ползвана;