Държавен вестник, бр. 55, 2002 г., стр. 9

Б Р О Й  55
Д Ъ Р Ж А В Е Н   В Е С Т Н И К
С Т Р .  9
МИНИСТЕРСКИ СЪВЕТ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ № 110
ОТ 28 МАЙ 2002 Г.
за изменение на Наредбата за начина и реда за
оценка на активите на пенсионните фондове и
на пенсионноосигурителните дружества, при-
ета с Постановление № 202 на Министерския
съвет от 2000 г. (обн., ДВ, бр. 83 от 2000 г.; изм.,
бр. 15 от 2002 г.)
МИНИСТЕРСКИЯТ СЪВЕТ
П О С Т А Н О В И :
§ 1. В чл. 1 се правят следните изменения:
1. Точка 1 се изменя така:
“1. определяне на наличните нетни активи
на пенсионните фондове и на реализирания
нетен доход от инвестиции;”.
2. Точка 3 се отменя.
§ 2. В чл. 2 ал. 1 се изменя така:
“(1) Оценката на активите на пенсионните
фондове се извършва от пенсионноосигурител-
ното дружество в края на всеки месец.”
§ 3. Член 3 се изменя така:
“Чл. 3. Оценката на активите за целите по
чл. 1 се извършва съгласно изискванията на
Закона за счетоводството и на приложимите
счетоводни стандарти, както и на наредбата.”
§ 4. В чл. 4 ал. 1 се изменя така:
“(1) Оценката на активите на пенсионния
фонд и на пенсионноосигурителното дружест-
во се извършва в съответствие със следните
изисквания:
1. при първоначалното придобиване акти-
вите се оценяват по цена на придобиване, която
се формира като сбор от покупната цена плюс
всички разходи по привеждане на актива във
вид, готов за използване;
2. след първоначалното им придобиване фи-
нансовите активи се оценяват по справедлива-
та им цена, която не се коригира с очакваните
разходи по продажбата, като се спазват изиск-
ванията на НСС 32—Финансови инструменти,
и се прилага принципът на предпазливостта;
3. ценните книжа, издадени или гаранти-
рани от държавата, се оценяват на базата на
цена “купува”, която се котира постоянно за
тях, или на базата на средната цена на склю-
чените с тях сделки за най-близкия ден от края
на отчетния период, в който са търгувани;
когато цената “купува” се различава чувстви-
телно от средната цена на сключените сделки
за най-близкия ден от края на отчетния пери-
од, в който са търгувани, приема се по-ниска-
та от двете цени;
4. ценните книжа, приети за търговия на
регулираните пазари на ценни книжа, се оценя-
ват по пазарна цена, която е:
а) среднопретеглената цена на сключени-
те с тях сделки на регулиран пазар на ценни
книжа през предходния 30-дневен период, в
който тези ценни книжа са се търгували, а за
чуждестранните ценни книжа—последният им
курс при затваряне на пазара с най-голям обем
търговия с тях;
б) ако не може да се определи цената по буква
“а”, оценката се извършва по цена “купува”,
която се котира за тях, при условие че е налице
достатъчна сигурност за възможността прите-
жаваните от фонда ценни книжа да бъдат про-
дадени по тази цена;
в) когато ценните книжа не са търгувани за
период 3 месеца, стойността им се определя на
базата на документирана оценка от лицензи-
ран инвестиционен посредник;
5. банковите депозити в левове се оценяват
по номиналната им стойност плюс полагащата
се съгласно договора натрупана лихва към мо-
мента на оценката;
6. инвестиционните имоти се оценяват съг-
ласно изискванията на приложимия национа-
лен счетоводен стандарт;
7. недвижимото имущество се оценява съг-
ласно изискванията на приложимия национа-
лен счетоводен стандарт;
8. другите инвестиционни инструменти се
оценяват по текущата им пазарна стойност или
по балансовата им стойност, което се посочва
при оценката.”
§ 5. В чл. 5 се правят следните изменения:
1. Алинея 1 се изменя така:
“(1) Пенсионноосигурителните дружества
представят в Държавната агенция за осигури-
телен надзор справки за наличните нетни ак-
тиви, за инвестициите и за реализирания не-
тен доход от инвестициите на управляваните
от тях пенсионни фондове съгласно приложе-
ния № 1, 2 и 3.”
2. В ал. 2, т. 3 думите “до 31 март” се заменят
с “до 1 март”.
3. Алинея 3 се изменя така:
“(3) Пенсионноосигурителните дружества
представят ежегодно до 15 март в Държавната
агенция за осигурителен надзор годишните
финансови отчети на дружеството и на управ-
ляваните от него пенсионни фондове.”
4. В ал. 4 думите “ал. 1, т. 2” се заменят с
“ал. 2, т. 2”.
§ 6. Приложения № 1, 2 и 3 към чл. 5, ал. 1 се
изменят така:
“Приложение № 1
към чл. 5, ал. 1
.....................................................................................................
(наименование на пенсионноосигурителното дружество)
СПРАВКА
за наличните нетни активи на
.....................................................................................................
(наименование на пенсионния фонд)
.....................................................................................................
(към края на месеца)