Държавен вестник, бр. 81, 2005 г., стр. 47

Б Р О Й  81
Д Ъ Р Ж А В Е Н   В Е С Т Н И К
С Т Р .  47
(2) Ангажираните с изпълнение на опера-
тивните процедури служители се уведомяват
за тях и обучават с оглед надлежното им из-
пълнение.
Процедури по вземане на решения
Чл. 47. Системният оператор определя про-
цедурите по вземане на решения във връзка с
управлението на платежната система, като
разпределя отговорностите на персонала, ан-
гажиран с тези решения.
Система за вътрешен контрол и управление
на риска
Чл. 48. (1) Системният оператор осигурява
адекватно функциониране на системата за
вътрешен контрол и управление на риска.
(2) Функционирането на системата за вът-
решен контрол и управление на риска е адек-
ватно, ако функциите по управление на риска,
по вътрешен контрол и по осъществяване на
ежедневните операции са независими и отде-
лени една от друга, като отговорностите на
ангажираните с отделните работни процеду-
ри служители са ясно дефинирани.
Функции на системния оператор
Чл. 49. Освен специфичните функции по
чл. 34 и 35 системният оператор:
1. осигурява развитието на съответната
платежна система;
2. упражнява контрол върху спазването на
нормативните изисквания и правилата на
съответната платежна система от участници-
те в нея;
3. докладва пред БНБ за операциите на
системата;
4. осигурява, че неговите служители са про-
фесионално обучени за осъществяване на над-
зор върху операциите, извършвани в рамките
на платежната система и при участниците в
платежната система.
Раздел V
Одиторски преглед и одиторски доклад
Заверка на годишния финансов отчет
Чл. 50. Годишният финансов отчет на сис-
темния оператор се проверява и заверява от
специализирано одиторско предприятие със
седалище в страната, включено в утвърдения
от БНБ списък по чл. 61, ал. 2 от Закона за
банките.
Одиторски доклад
Чл. 51. (1) Одиторският доклад за извър-
шване одит на операциите на системния опе-
ратор се състои от доклада за одита на годиш-
ния финансов отчет и приложението към него
по чл. 52.
(2) Системният оператор изпраща в БНБ
одитирания си годишен отчет в срок до осем
дни от получаване на одиторския доклад, но
не по-късно от пет месеца след края на кален-
дарната година, за която отчетът се отнася.
Приложение към одиторския доклад
Чл. 52. (1) Неразделна част от одиторския
доклад представлява приложение към него със
съдържанието по ал. 2—9.
(2) Приложението включва доклад за спаз-
ване на правилата по управление на риска.
Обяснителните бележки към индивидуалните
категории рискове съдържат най-малко:
1. очертаване на отделните разновидности
риск, на които е изложен системният опера-
тор поради природата на неговата дейност;
2. мнението на одитора по управлението на
всеки вид риск;
3. констатирани недостатъци по отделни-
те видове рискове и мнение на одитора от-
носно адекватността на системата за вътре-
шен контрол;
4. обяснения относно изпълнението на оди-
торските препоръки от предходната година;
5. препоръки на одитора за подобрение на
процедурите и политиката по управление на
отделните видове рискове.
 (3) Одиторът анализира управлението на
отделните рискове, като за тази цел преценява
дали системният оператор е въвел политика
по управление на риска, вътрешни процедури
за идентифициране и оценка на рисковете,
процедури за наблюдение прилагането на
мерки за управление на риска, както и дали
компетенциите относно операции, свързани с
отделни рискове, са били третирани в подхо-
дящи вътрешни актове.
(4) Приложението включва доклад за фун-
кционирането на отдела за вътрешен контрол
на системния оператор, съдържащ кратко
описание на функциите на отдела с мнението
на одитора относно адекватността на функци-
ониране на отдела, идентифициране на недос-
татъци, както и препоръки за подобрение на
неговата дейност.
(5) Приложението съдържа обяснителни
бележки, разглеждащи съобразяването с пре-
поръките на одитора за подобрения в дейност-
та на отдела за вътрешен контрол от предход-
ните години.
(6) Приложението съдържа одиторския
доклад относно начина, по който са водени
счетоводните книги на дружеството-системен
оператор.
(7) Приложението съдържа доклад за ка-
чеството на информационната система, об-
служваща дейността на платежната система,
за чието опериране е лицензирано дружество-
то-системен оператор. Преценката на одито-
ра се допълва с констатации и препоръки, тре-
тиращи следните области:
1. ефективно функциониране на информа-
ционната система;
2. съответствие между дейността на инфор-
мационната система и формулираните бизнес
цели на дружеството-системен оператор;