Държавен вестник, бр. 22, 2002 г., стр. 51

Б Р О Й  22
Д Ъ Р Ж А В Е Н   В Е С Т Н И К
С Т Р .  51
60 ед. възстановени от бюджета данъци
35 ед. положителни разлики от промяна на валутни
курсове на налични парични средства
7 ед. получени лихви от краткосрочни ценни книжа
5 ед. получени лихви от свръхкраткосрочни държавни
ценни книжа, които предприятието отчита като парич-
ни еквиваленти
4 ед. получени суми от застрахователни организации
4 ед. получени суми от осигурителни организации за
плащане на персонала
2 ед. получени лихви по банкови сметки на пред-
приятието
21 492 ед. входящи парични потоци от основна
дейност;
б) плащания за основна дейност:
20 987 ед. платени суми на доставчици, включител-
но доставчици по аванси
154 ед. платени суми на персонала, вкл. и получени-
те от осигурителни организации
90 ед. платени данъци, които подлежат на възстано-
вяване от бюджета
87 ед. платени суми на осигурителни организации,
включително удържаните от персонала лични осигури-
телни вноски
85 ед. платени на акционерите на предприятието
дивиденти
25 ед. платени данъци върху печалбата
15 ед. отрицателни разлики от промяна на валутни
курсове на налични парични средства
15 ед. платени търговски комисиони
10 ед. платени суми за отстраняване на щети от сти-
хийни бедствия
7 ед. платени банкови такси
2 ед. платени лични данъци, удържани от персонала
21 477 ед. изходящи парични потоци от основна
дейност.
3. Изготвяне на отчет за паричните потоци по пре-
кия метод.
Тъй като в раздел първи от този пример подробно
са описани сделките, определени като инвестиционна и
финансова дейност, е необходимо във връзка с попъл-
ването на раздела за парични потоци от основна дей-
ност да се направят следните пояснения:
а) в т. 1 освен паричните потоци от/към контраген-
тите са отразени и тези, които произтичат вследствие
на тях, напр. като косвените данъци (данък върху доба-
вената стойност), независимо че част от тези парични
потоци за косвени данъци могат да се съотнесат към
останалите раздели на отчета за паричния поток—те не
произтичат от вида дейност, а от факта, че предприяти-
ето като цяло е задължено да се разчита по тях;
б) в т. 7 са отразени паричните потоци, произтича-
щи от извънредни събития (в случая застрахователни
обезщетения и стихийни бедствия), както и банковите
такси и лихви.
Отчет
за паричните потоци по прекия метод
на ....................
за 2001 година
Наименование на паричните потоци
Текущ период
постъпления
плащания
нетен
поток
А.
Парични потоци от основна дейност
1.
Парични потоци, свързани с търговски контрагенти
21435
21077
383
2.
Парични потоци, свързани с трудови възнаграждения
4
243
(239)
3.
Плащания при разпределения на печалби
85
(85)
4.
Платени и възстановени данъци върху печалбата
25
(50)
5.
Положителни и отрицателни валутни курсови разлики
35
15
20
6.
Лихви, комисиони, дивиденти и други подобни
12
15
(3)
7.
Други парични потоци от основна дейност
6
17
(11)
Всичко парични потоци от основна дейност
21492
21477
15
Б.
Парични потоци от инвестиционна дейност
1.
Парични потоци, свързани с дълготрайни активи
60
180
(120)
2.
Бизнескомбинации—придобивания
174
(174)
3.
Лихви, комисиони, дивиденти и други подобни
15
7
8
4.
Положителни и отрицателни валутни курсови разлики
3
(3)
Всичко парични потоци от инвестиционна дейност
75
364
(289)
В.
Парични потоци от финансова дейност
1.
Емитиране и обратно придобиване на ценни книжа
200
10
190
2.
Парични потоци, свързани с получени или предоставени заеми
150
150
3.
Допълнителни вноски и връщането им на собствениците
100
100
4.
Плащания на задължения по лизингови договори
100
(100)
5.
Лихви, комисиони, дивиденти и други подобни
5
(5)
6.
Положителни и отрицателни валутни курсови разлики
1
(1)
Всичко парични потоци от финансова дейност
450
116
334
Г.
Изменение на паричните средства през периода
60
Д.
Парични средства в началото на периода
30
Е.
Парични средства в края на периода
90
Дата: ........................
Съставител: ........................
Ръководител: .......................