Държавен вестник, бр. 94, 2015 г., стр. 25

БРОЙ  94	
Д Ъ Р Ж А В Е Н  В Е С Т Н И К 	
СТР.  25  
с намалена ставка или облагането на доход 
от инвестиции по сметката се отсрочва или 
се извършва по намалена ставка);
вв) за сметката се предоставя информация 
на Националната агенция за приходите;
гг) тегления се извършват, при условие че е 
достигната определена възраст за пенсионира-
не или са настъпили инвалидност или смърт, 
а за тегления преди настъпването на такива 
определени събития се налагат неустойки;
дд) годишните вноски са ограничени до ле-
вовата равностойност на 50 000 щатски долара 
или по-малко или е определена максимална 
граница на вноските по сметката за цялата 
продължителност на живота до левовата рав-
ностойност на 1 000 000 щатски долара или 
по-малко, като във всеки случай се прилагат 
правилата на чл. 142с за сумиране на сметки; 
не се счита, че финансовата сметка не отгова-
ря на изискванията на изречение първо само 
защото по такава финансова сметка могат да 
се получават активи или средства, прехвър-
лени от една или повече финансови сметки, 
които отговарят на изискванията на буква „а“ 
или „б“, или от един или повече пенсионни 
фондове, които отговарят на определенията 
в т. 18 – 20;
б) сметка, която отговаря на следните 
условия:
аа) сметката подлежи на регулиране като 
инвестиционен инструмент за цели, различни 
от пенсиониране, и се търгува регулярно на 
място за търговия на ценни книжа или под-
лежи на регулиране като спестовна схема за 
цели, различни от пенсиониране;
бб) сметката се облага при по-благоприятни 
условия (вноските по сметката, които биха 
подлежали на данъчно облагане, се приспа-
дат или се освобождават от брутния доход 
на титуляря на сметката или се облагат по 
намалена ставка или облагането на доход от 
инвестиции по сметката се отсрочва или се 
извършва по намалена ставка);
вв) тегленията се извършват, при условие че 
отговарят на специфични критерии, свързани 
с целта на инвестиционната или спестовната 
сметка (предоставяне на образователни или 
медицински придобивки), а за тегления, извър-
шени преди такива критерии да са изпълнени, 
се налагат неустойки;
гг) годишните вноски са ограничени до 
левовата равностойност на 50 000 щатски 
долара или по-малко, като се прилагат пра-
вилата на чл. 142с за сумиране на сметки; не 
се счита, че финансовата сметка не отговаря 
на изискванията на изречение първо само за-
щото по такава финансова сметка могат да се 
получават активи или средства, прехвърлени 
от една или повече финансови сметки, които 
отговарят на изискванията на букви „а“ и „б“, 
или от един или повече пенсионни фондове, 
които отговарят на определенията в т. 18 – 20;
в) договор за животозастраховане със за-
страхователен период, който ще изтече преди 
застрахованото лице да навърши 90-годишна 
възраст, ако договорът отговаря на следните 
условия:
аа) периодичните застрахователни премии, 
които не намаляват с времето, се изплащат 
най-малко веднъж годишно през по-краткия 
от следните два периода: периода на действие 
на договора или докато застрахованото лице 
навърши 90-годишна възраст;
бб) никое лице няма достъп до стойност 
по договора (чрез теглене, заем или по друг 
начин), без това да изисква прекратяване на 
договора;
вв) сумата (освен в случай на обезщетение 
при смърт), платима при предсрочно прекра-
тяване или при прекратяване на договора, 
не може да надвишава съвкупните премии, 
изплатени по договора, след приспадане на 
сбора от таксите при смърт и/или заболяване 
и разходите (независимо дали са наложени в 
действителност) за периода или периодите на 
действие на договора и всяка сума, платена 
преди предсрочното прекратяване или преди 
прекратяването на договора;
гг) страна по договора не е приобретател 
срещу възнаграждение;
г) сметка, която е държана само като част 
от наследствена маса, ако документацията за 
такава сметка съдържа препис от завещанието 
на починалия или от акта за смърт;
д) сметка, открита във връзка с едно от 
следните:
аа) съдебно разпореждане или решение;
бб) продажба, замяна или наем на дви-
жимо или недвижимо имущество или права, 
ако сметката отговаря на следните условия:
ааа) сметката е захранена единствено с 
авансово (начално) плащане, задатък, депозит 
на сума, подходяща за обезпечаване на за-
дължение, което произтича пряко от сделка, 
или подобно плащане, или се финансира с 
финансов актив, който е вложен по сметката 
във връзка с продажба, замяна или наем на 
имущество или права;
ббб) сметката е открита и се използва 
единствено, за да обезпечи задължението на 
купувача да заплати покупната цена за иму-
щество или права, на продавача да заплати 
условно задължение или на наемодателя или 
наемателя да заплати обезщетение за вреди, 
свързани с отдаденото под наем имущество, 
както е предвидено в договор за наем;
ввв) активите на сметката, включително 
полученият по нея доход, се изплащат или се 
разпределят по друг начин в полза на купу-
вача, продавача, наемодателя или наемателя 
(включително за изпълнение на задължение 
на такова лице) при продажба, замяна или 
отказ от собственост или при прекратяване 
на договора за наем;