Държавен вестник, бр. 89, 2015 г., стр. 15

БРОЙ  89	
Д Ъ Р Ж А В Е Н  В Е С Т Н И К 	
СТР.  15  
НАЦИОНАЛНА  
АГЕНЦИЯ ЗА ПРИХОДИТЕ
СПОРАЗУМЕНИЕ
между правителството на Република Бълга-
рия и правителството на Съединените аме-
рикански щати за подобряване спазването на 
данъчното законодателство в международен 
аспект и въвеждането в действие на FATCA
(Ратифицирано със закон, приет от 43-то 
Народно събрание на 11 юни 2015 г. – ДВ, 
бр. 47 от 2015 г. В сила от 30 юни 2015 г.)
Правителството на Република България 
и правителството на Съединените амери­
кански щати
(всяка от тях наричана „страна“ и заедно 
„страните“), 
като се има предвид, че: 
Желаят да сключат споразумение за по­
добряване спазването на данъчното законо­
дателство в международен аспект; 
Член 25 от Спогодбата между правител­
ството на Република България и правител­
ството на Съединените американски щати за 
избягване на двойното данъчно облагане и 
предотвратяване отклонението от облагане с 
данъци на доходите („Спогодбата“), заедно с 
Протокола към нея, съставена във Вашингтон 
на 23 февруари 2007 г., позволява обмен на 
информация за данъчни цели, включително 
на автоматична основа; 
Съединените американски щати въведоха 
разпоредби, добили известност като Акт за 
спазване на данъчното законодателство във 
връзка със задгранични сметки („FATCA“), 
който въвежда режим на предоставяне на 
информация от финансови институции по 
отношение на определени сметки;
Правителството на Република България 
подкрепя основната цел на FATCA за подо­
бряване спазването на данъчното законо­
дателство; 
Във връзка с FATCA възникнаха редица 
въпроси, включително този, че български­
те финансови институции може да не са в 
състояние да спазват определени аспекти на 
FATCA поради правни пречки във вътреш­
ното законодателство; 
Един междуправителствен подход при 
въвеждането в действие на FATCA би бил 
насочен към преодоляване на правните 
пречки и към намаляване на тежестта за 
българските финансови институции; 
Страните желаят да сключат споразу­
мение, с което да насърчат спазването на 
данъчното законодателство в международен 
МИНИСТЕРСТВА  
И ДРУГИ ВЕДОМСТВА
аспект и да регламентират въвеждането в 
действие на FATCA на базата на вътрешно 
предоставяне на информация и автоматичен 
обмен на информация съгласно Спогодбата и 
при действието на правилата за поверителност 
и други защитни клаузи, договорени там, 
включително разпоредбите, ограничаващи 
използването на информацията, обменена 
съгласно Спогодбата, 
с това Споразумение и въз основа на гор- 
ното страните се договориха, както следва: 
Член 1
Определения
1. За целите на това Споразумение и 
всички приложения към него („Споразуме­
нието“) следните термини имат значенията, 
посочени по-долу: 
a) терминът „Съединените щати“ означа­
ва Съединените американски щати, вклю­
чително съответните щати, но не включва 
териториите на САЩ; всяко използване на 
„щат“ на Съединените щати включва окръг 
Колумбия; 
б) терминът „територии на САЩ“ означава 
Американска Самоа, Общност на Северните 
Мариански острови, Гуам, Общността на 
Пуерто Рико или Американски Вирджински 
острови;
в) терминът „СВП“ означава Службата 
за вътрешни приходи на Съединените щати; 
г) терминът „България“ означава Репу­
блика България;
д) терминът „партньорска юрисдикция“ 
означава юрисдикция, която има действа­
що споразумение със Съединените щати за 
улесняване на въвеждането в действие на 
FATCA; СВП ще публикува списък с всички 
партньорски юрисдикции; 
е) терминът „компетентен орган“ означава: 
(1) в случая на Съединените щати – секре­
тарят на финансите или негов представител; и 
(2) в случая на България – министърът 
на финансите или негов упълномощен пред­
ставител; 
ж) терминът „финансова институция“ озна­
чава попечителска институция, депозитарна 
институция, инвестиционно образувание или 
определена застрахователна компания; 
з) терминът „попечителска институция“ 
означава всяко образувание, което държи като 
съществена част от своя бизнес финансови 
активи за сметка на други; едно образувание 
държи финансови активи за сметка на други 
като съществена част от своя бизнес, когато 
брутният доход на това образувание, който е 
причислим към държането на финансовите 
активи и свързани финансови услуги, е равен 
или надвишава 20 процента от брутния доход 
на образуванието по време на по-краткия от: 
(i) тригодишния период, който приключва 
на 31 декември (или на последния ден на