Държавен вестник, бр. 94, 2015 г., стр. 27

БРОЙ  94	
Д Ъ Р Ж А В Е Н  В Е С Т Н И К 	
СТР.  27  
подобни позиции. Терминът „контролиращи 
лица“ се тълкува в съответствие с поняти-
ето „действителен собственик“ по смисъла 
на Закона за мерките срещу изпирането на 
пари и препоръките на Финансовата група за 
действие срещу изпирането на пари.
46. „Нефинансово образувание“ е всяко 
образувание, което не е финансова институция.
47. „Пасивно нефинансово образувание“ е:
а) нефинансово образувание, което не е 
активно нефинансово образувание;
б) инвестиционно образувание по смисъла 
на т. 6, буква „б“, което не е финансова ин-
ституция на участваща юрисдикция.
48. „Активно нефинансово образувание“ е 
нефинансово образувание, което отговаря на 
някое от следните условия:
а) по-малко от 50 на сто от брутния доход 
на нефинансовото образувание за предход-
ната календарна година е пасивен доход и 
по-малко от 50 на сто от активите, държани 
от нефинансовото образувание през предход-
ната календарна година, са активи, които 
генерират или се държат с цел генериране на 
пасивен доход; за целите на тази разпоредба 
пасивният доход включва дивиденти: лихви 
или друг приравнен на лихви доход, доход от 
наем, авторски и лицензионни възнагражде-
ния, анюитети, печалби от разпореждане с 
финансови активи, търговия с чуждестранна 
валута, нетен доход от суап и суми, получени 
по застрахователен договор с откупна стойност;
б) акциите на нефинансовото образувание 
се търгуват регулярно на място за търговия 
на ценни книжа или е свързано образувание 
с образувание, чиито акции се търгуват регу-
лярно на място за търговия на ценни книжа;
в) нефинансовото образувание е държав-
но образувание, международна организация, 
централна банка или образувание, което се 
притежава изцяло от едно или повече от тях;
г) дейностите на нефинансовото образува-
ние или значителна част от тях се състоят от 
държането (изцяло или частично) на акции 
в обращение във или от предоставянето на 
услуги и финансиране на едно или повече 
дъщерни дружества, които се занимават със 
сделки или стопанска дейност, различни от 
тези на финансова институция, с изключение 
на случаите, когато образуванието функцио-
нира (или се представя) като инвестиционен 
фонд (фонд за дялово инвестиране, фонд за 
рисково инвестиране, фонд за изкупуване 
на задлъжнели предприятия и други) или 
инвестиционен инструмент, чиято цел е 
придобиване или финансиране на дружества 
и участие в тези дружества като капиталов 
актив за инвестиционни цели;
д) нефинансовото образувание не извършва 
стопанска дейност и не е развивало такава в 
миналото, но инвестира в активи с намере-
нието да извършва стопанска дейност, раз-
лична от тази на финансова институция, за 
срок 24 месеца от датата на първоначалното 
му създаване;
е) нефинансовото образувание не е из-
вършвало дейност като финансова институция 
през последните пет години и е в процес на 
ликвидация или се преструктурира с цел да 
продължи или да започне отново да извършва 
стопанска дейност в област, различна от тази 
на финансова институция;
ж) нефинансовото образувание извършва 
преимуществено финансиране и хеджиране 
на трансакции на или за свързани образу-
вания, които не са финансови институции, 
и не предоставя услуги по финансиране или 
хеджиране на други образувания, с които не е 
свързано образувание, при условие че групата 
от свързани образувания се занимава преиму-
ществено със стопанска дейност, различна от 
тази на финансова институция;
з) нефинансово образувание, което отговаря 
на следните условия:
аа) създадено е и извършва дейност из-
ключително за религиозни, благотворителни, 
научни, художествени, културни, спортни или 
образователни цели, или е професионална ор-
ганизация, съюз на предприемачи, търговска 
камара, работническа организация, земеделска 
или градинарска организация, гражданско 
обединение или организация, чиято основна 
дейност е насочена към повишаване на со-
циалното благосъстояние;
бб) освободено е от облагане с подоходен 
данък в юрисдикцията, на която е местно лице;
вв) няма участници или членове, които да 
имат материален интерес от неговия доход 
или активи;
гг) учредителните документи на нефинан-
совото образувание или законодателството 
на юрисдикцията, на която е местно лице за 
данъчни цели, не допускат доход или акти-
ви на нефинансовото образувание да бъдат 
разпределени или предоставени в полза на 
частноправен субект или на образувание, 
което не е създадено с благотворителна цел 
(освен когато нефинансовото образувание 
извършва благотворителната си дейност или 
плаща разумно възнаграждение за предоста-
вени услуги или за закупуване на имущество 
на пазарни цени);
дд) учредителните документи на нефинан-
совото образувание или законодателството 
на юрисдикцията, на която е местно лице, 
изискват при ликвидация или прекратяване 
на нефинансовото образувание всички негови 
активи да бъдат разпределени в полза на дър-
жавно образувание или на друга организация 
с нестопанска цел или да бъдат наследени от 
юрисдикцията, на която е местно лице;
и) за целите на FATCA споразумението 
нефинансово образувание, което е установено 
на територии на Съединените американски