Държавен вестник, бр. 94, 2015 г., стр. 29

БРОЙ  94	
Д Ъ Р Ж А В Е Н  В Е С Т Н И К 	
СТР.  29  
сяща се до или противоречаща на статуса на 
дадено лице, която включва всяка промяна 
или добавяне на информация:
а) по сметката за титуляря (включително 
добавяне, замяна или друга промяна на ти-
туляря на сметката);
б) по всяка свързана сметка, при прила-
гане на правилата за сумиране на сметки по 
чл. 142с, ако такава промяна или добавяне 
на информация засяга статута на титуляря 
на сметката.
57. „Сметка, поддържана от финансова 
институция“ е, както следва:
а) в случаите на попечителска сметка – от 
финансовата институция, която е попечител 
на активите по сметката (включително фи-
нансова институция, която държи активи на 
името на посредник/брокер за титуляр на 
сметка в такава институция);
б) в случаите на депозитна сметка – от 
финансовата институция, която е длъжна да 
извършва плащания по сметката (с изключение 
на агент на финансова институция, независи-
мо дали този агент е финансова институция);
в) в случаите на капиталово или дългово 
участие във финансова институция, което 
съставлява финансова сметка – от тази фи-
нансова институция;
г) в случаите на застрахователен договор с 
откупна стойност или анюитетен договор – от 
финансовата институция, която е длъжна да 
извършва плащания по договора.
58. „Адрес на централно управление на 
образувание“ е мястото, на което се намира 
неговото действително управление, и изключ-
ва адрес, използван единствено за целите на 
кореспонденцията, освен ако това е единстве-
ният адрес на образуванието, посочен като 
негов регистриран адрес в устройствените 
му документи.
59. „Групов застрахователен договор с от-
купна стойност“ е застрахователен договор с 
откупна стойност, който:
а) осигурява застрахователно покритие на 
физически лица, които са свързани чрез ра-
ботодател, търговско сдружение, синдикална 
организация или друго сдружение или група;
б) изисква заплащане на премия за всеки 
член на групата (или подгрупа в рамките на 
групата), която е определена, без да се вземат 
предвид индивидуални здравни характерис-
тики, различни от възраст, пол и навици по 
отношение на тютюнопушенето на члена (на 
подгрупата) на групата (или на подгрупата в 
рамките на групата).
60. „Групов анюитетен договор“ е анюи-
тетен договор, по който:
а) ползващи лица са физически лица, ко-
ито са свързани чрез работодател, търговско 
сдружение, синдикална организация или друго 
сдружение или група, и
б) срещу плащане на договорена премия 
се осигурява пожизнен или срочен анюитет, 
платим незабавно или след определен период, 
в който се плащат дължимите премии по 
договора.“
2. В § 2б думите „както и“ се заличават, 
накрая се поставя запетая и се добавя „както 
и на Директива 2014/107/ЕС на Съвета от 9 
декември 2014 г. за изменение на Директива 
2011/16/ЕС по отношение на задължителния 
автоматичен обмен на информация в област­
та на данъчното облагане (ОВ, L 359/1 от 
16 декември 2014 г.)“.
Преходни и заключителни разпоредби
§ 54. Неприключените към датата на вли-
зането в сила на този закон производства по 
чл. 235, чл. 236 и по глава двадесет и шеста 
се довършват по досегашния ред.
§ 55. Първата година, за която се обменя 
информация между изпълнителния директор 
на Националната агенция за приходите и 
компетентните органи на участващите юрис-
дикции, е 2016 г., освен ако в международен 
договор за автоматичен обмен на финансова 
информация, ратифициран от Република Бъл-
гария, обнародван и влязъл в сила, е посочена 
различна година.
§ 56. Първата година, за която се обменя 
информация между изпълнителния директор 
на Националната агенция за приходите и 
компетентните органи на Съединените аме-
рикански щати, е 2014 г.
§ 57. За целите на FATCA споразумението 
предоставящата информация финансова инсти-
туция предоставя информация, както следва:
1. за 2014 г. – данните по чл. 142б, ал. 1, 
т. 1 – 5;
2. за 2015 г. – данните по чл. 142б, ал. 1, 
т. 1 – 8, с изключение на т. 6, буква „б“;
3. за 2016 г. и всяка следваща година – дан­
ните по чл. 142б, ал. 1, т. 1 – 8.
§ 58. За целите на FATCA споразумение-
то първото определяне на наличността или 
стойността на съществуваща сметка, за която 
се предоставя информация, се извършва към 
30 юни 2014 г.
§ 59. За целите на FATCA споразумението 
предоставящата информация финансова инсти-
туция е необходимо да бъде регистрирана на 
интернет страницата на Службата по вътрешни 
приходи на Съединените американски щати 
преди първото предоставяне на информация.
§ 60. Предоставящата информация фи-
нансова институция трябва да приключи 
прегледа на съществуващи сметки на физи-
чески лица на голяма стойност в срок до 31 
декември 2016 г. и на съществуващи сметки 
на физически лица на малка стойност в срок 
до 31 декември 2017 г.
§ 61. Предоставящата информация финан-
сова институция трябва да приключи прегледа 
на съществуващи сметки на образувания със