Държавен вестник, бр. 89, 2015 г., стр. 37

БРОЙ  89	
Д Ъ Р Ж А В Е Н  В Е С Т Н И К 	
СТР.  37  
III. Малки или с ограничен обхват финан-
сови институции, които се считат за спазващи 
законодателството
Следните финансови институции са не- 
предоставящи информация български финан­
сови институции и ще бъдат третирани като 
чуждестранни финансови институции, които 
се считат за спазващи законодателството, за 
целите на раздел 1471 на Кодекса за вътрешни 
приходи на САЩ.
А. Финансова институция с местни клиенти
Финансова институция, която покрива след­
ните изисквания:
1. финансовата институция трябва да е 
лицензирана и да се регулира като финансова 
институция по законите на България;
2. финансовата институция не трябва да има 
определено място на бизнес извън България; за 
тази цел определено място на бизнес не включва 
място, което не е рекламирано публично и от 
което финансовата институция осъществява 
само функции по административно обслужване;
3. финансовата институция не трябва да 
търси клиенти или титуляри на сметки извън 
България; за тази цел няма да се счита, че 
финансовата институция търси клиенти или 
титуляри на сметки извън България само защото 
финансовата институция: (а) оперира уебсайт, 
при условие че този уебсайт не посочва специ­
ално, че финансовата институция предоставя 
финансови сметки и услуги на чуждестранни 
лица и не привлича или търси американски 
клиенти или титуляри на сметки по друг начин, 
или (б) рекламира в печатните медии или по 
радио- или телевизионни станции, които са 
разпространявани или излъчвани основно в 
България, но са инцидентно разпространявани 
или излъчвани и в други страни, при условие 
че рекламирането не посочва специално, че 
финансовата институция предоставя финансови 
сметки и услуги на чуждестранни лица и не 
привлича или търси американски клиенти или 
титуляри на сметки по друг начин;
4. финансовата институция трябва да е задъл­
жена съгласно законите на България да иден­
тифицира местни лица – титуляри на сметки, 
за целите или на предоставяне на информация 
или удържане на данък по отношение на фи­
нансови сметки на местни лица, или за целите 
на изпълнение на българските ALM процедури 
по комплексна проверка;
5. поне 98 процента от размера на финан­
совите сметки, поддържани от финансовата 
институция, трябва да са на местни лица (вклю­
чително местни лица, които са образувания) 
на България или друга държава – членка на 
Европейския съюз;
6. на или преди 1 юли 2014 г. финансовата 
институция трябва да е приела политики и 
процедури, съвместими с тези, регламенти­
рани в Приложение I, които да попречат на 
финансовата институция да открие финансова 
сметка на неучастваща финансова институция 
и да наблюдават дали финансовата институция 
открива или поддържа финансова сметка на 
всяко определено американско лице, което 
не е местно лице на България (включително 
американско лице, което е било местно лице 
на България, когато финансовата сметка е била 
открита, но впоследствие престава да бъде 
местно лице на България), или всяко пасивно 
чуждестранно нефинансово образувание с кон­
тролиращи лица, които са американски местни 
лица или американски граждани, които не са 
местни лица на България; 
7. тези политики и процедури трябва да 
осигуряват, че ако някоя финансова сметка 
на определено американско лице, което не 
е местно лице на България, или на пасивно 
чуждестранно нефинансово образувание с кон­
тролиращи лица, които са американски местни 
лица или американски граждани и които не са 
местни лица на България, е идентифицирана, 
финансовата институция трябва да предостави 
информация за тази финансова сметка, както 
би следвало, ако финансовата институция беше 
предоставяща информация българска финансова 
институция (включително следвайки приложи­
мите задължения за регистрация, публикувани 
на уебсайта за FATCA регистрация на СВП), 
или да закрие тази финансова сметка;
8. по отношение на съществуващи сметки 
на физическо лице, което не е местно лице на 
България, или от образувание финансовата 
институция трябва да прегледа тези същест­
вуващи сметки в съответствие с процедурите, 
регламентирани в Приложение I, приложими 
към съществуващи сметки, да установи всяка 
американска сметка, за която се предоставя 
информация, или финансова сметка на не­
участваща финансова институция и трябва да 
предостави информация за такава финансова 
сметка, както би следвало, ако финансовата 
институция беше предоставяща информация 
българска финансова институция (включи­
телно следвайки приложимите задължения 
за регистрация, публикувани на уебсайта за 
FATCA регистрация на СВП), или да закрие 
тази финансова сметка;
9. всяко свързано образувание на финансова­
та институция, което е финансова институция, 
трябва да е учредено или регистрирано в Бълга­
рия и да покрива изискванията на тази буква A, 
с изключение на всяко свързано образувание, 
което е пенсионен фонд, описан в букви А до 
Г на раздел II на това Приложение II, и 
10. финансовата институция не трябва да има 
политики или практики, които дискриминират 
откриването или поддържането на финансови 
сметки на физически лица, които са определени 
американски лица и местни лица на България.
Б. Местна банка
Финансова институция, изпълняваща след­
ните критерии:
1. финансовата институция осъществява 
дейност само като (и е лицензирана и регу­
лирана съгласно законите на България като): 
(а) банка, или (б) кредитно обединение или 
подобна кооперативна кредитна организация, 
която осъществява дейност без печалба;
2. дейността на финансовата институция 
се състои основно от получаване на влогове