Държавен вестник, бр. 89, 2015 г., стр. 32

СТР.  32	
Д Ъ Р Ж А В Е Н  В Е С Т Н И К 	
БРОЙ  89
през предходната календарна година или друг 
подходящ период са активи, които генерират 
или се държат за генериране на пасивен доход;
б) акциите на чуждестранното нефинансово 
образувание са редовно търгувани на установен 
пазар на ценни книжа или чуждестранното 
нефинансово образувание е свързано с обра­
зувание, акциите на което са търгувани на 
установен пазар на ценни книжа;
в) чуждестранно нефинансово образувание 
е установено на територии на САЩ и всички 
собственици на получателя на средствата са в 
действителност местни лица на тези територии 
на САЩ;
г) чуждестранното нефинансово образувание 
е правителство (различно от американското 
правителство), политическо подразделение 
на такова правителство (което за избягване 
на съмнение включва щат, област, окръг или 
община) или държавен орган, осъществяващ 
функция на такова правителство или негово 
политическо подразделение, правителство на 
американска територия, международна орга­
низация, неамериканска централна банка или 
образувание, изцяло притежавано от едно или 
повече от гореизброените;
д) по същество всички дейности на чужде- 
странното нефинансово образувание се състоят 
от държането (изцяло или частично) на търгуеми 
акции във или предоставянето на финансиране 
и услуги на едно или повече дъщерни друже­
ства, които се занимават със сделки или бизнес, 
различни от тези на финансова институция, с 
изключение на случаите, когато образуванието 
няма да се квалифицира за статут на чужде- 
странното нефинансово образувание, тъй като 
образуванието функционира (или се издържа) 
като инвестиционен фонд, като например частен 
инвестиционен фонд, фонд за рисково инвести­
ране, фонд за изкупуване на бизнес с дългове 
или всяко инвестиционно средство, чиято цел 
е да придобие или финансира дружества и след 
това да държи участие в тези дружества като 
капиталов актив за инвестиционни цели;
е) чуждестранното нефинансово образувание 
все още не осъществява стопанска дейност и 
няма предходна оперативна история, но инвес- 
тира в активи с намерението да осъществява 
стопанска дейност, различна от тази на финансо­
ва институция; при условие че чуждестранното 
нефинансово образувание няма да отговаря на 
това изключение след дата, която е 24 месеца по-
късно от датата на първоначалното установяване 
на чуждестранното нефинансово образувание;
ж) чуждестранното нефинансово образу­
вание не е било финансова институция през 
последните пет години и е в процес на ликви­
дация на своите активи или се реорганизира с 
намерението да продължи или започне отново 
операции в бизнес, различен от този на финан­
сова институция;
з) чуждестранното нефинансово образувание 
основно се занимава с финансиране и хеджиране 
на трансакции на или за свързани лица, които 
не са финансови институции, и не предоставя 
услуги по финансиране и хеджиране на други 
образувания, с които не е свързано лице, при 
условие че групата от свързани лица основно 
се занимава с бизнес, различен от този на фи­
нансова институция; 
и) чуждестранното нефинансово образувание 
е „изключено чуждестранно нефинансово обра­
зувание“ така, както е описано в съответните 
регламенти на Департамента по финанси на 
САЩ; или
к) чуждестранното нефинансово образувание 
отговаря на всяко от следните изисквания:
i. то е създадено и оперира в юрисдикцията, 
на която е местно лице, изключително за рели­
гиозни, благотворителни, научни, артистични, 
културни, спортни или образователни цели; 
или е установено и оперира в юрисдикцията, 
на която е местно лице, и е професионална 
организация, бизнес лига, търговска камара, 
работническа организация, земеделска или 
градинарска организация, гражданско обеди­
нение или организация, оперираща основно 
за повишаване на социалното благосъстояние;
ii. освободено е от облагане с подоходен 
данък в юрисдикцията, на която е местно лице;
iii. няма участници или членове, които да 
имат материален интерес от неговия доход 
или активи;
iv. приложимото законодателство на юрис­
дикцията, на която е местно лице чуждестранно­
то нефинансово образувание, или учредителните 
документи на чуждестранното нефинансово 
образувание не позволяват доход или активи на 
чуждестранното нефинансово образувание да 
бъде разпределян или предоставян в полза на 
частно лице или неблаготворително образува­
ние, извън обичайната благотворителна дейност 
на чуждестранното нефинансово образувание, 
или като плащания за основателна компенсация 
за предоставени услуги, или като плащания, 
представляващи справедливата пазарна цена на 
имущество, което чуждестранното нефинансово 
образувание е закупило, и 
v. приложимото законодателство на юрисдик­
цията, на която е местно лице чуждестранното 
нефинансово образувание, или учредителните 
документи на чуждестранното нефинансово 
образувание изискват при ликвидация или 
прекратяване на чуждестранното нефинансо­
во образувание цялото му имущество да бъде 
разпределено към държавно образувание или 
друга организация с нестопанска цел, или да 
бъде прехвърлено на правителството на юрис­
дикцията, на която е местно лице чуждестран­
ното нефинансово образувание, или на нейни 
политически подразделения.
5. Съществуваща сметка
„Съществуваща сметка“ означава финансова 
сметка, поддържана от предоставяща информа­
ция финансова институция към 30 юни 2014 г.
В. Сумиране на наличност по сметка и правила 
за преобразуване на валути
1. Сумиране на сметки на физически лица
За целите на определянето на общата на­
личност или стойност на финансови сметки,