Държавен вестник, бр. 64, 2019 г., стр. 4

СТР.  4	
Д Ъ Р Ж А В Е Н  В Е С Т Н И К 	
БРОЙ  64
(4) Местно досие не се изготвя за кон­
тролирани сделки с физически лица извън 
случаите на еднолични търговци.
(5) Лицата по ал. 1 изготвят местно досие 
за извършваните от тях контролирани сделки, 
когато за съответната година:
1. стойността на сделката без данъка върху 
добавената стойност и акцизите превишава:
а) при сделки с предмет продажба на сто­
ки – 400 000 лв.;
б) за всички останали сделки – 200 000 лв.;
2. независимо от т. 1, размерът на полу­
чен, съответно предоставен заем, надвишава 
1 000 000 лв. или размерът на начислените 
лихви и другите свързани със заема приходи 
или разходи превишава 50 000 лв.
(6) Праговете по ал. 5 се изчисляват отделно 
за всяка контролирана сделка. 
(7) Когато лицето по ал. 1 извършва две 
или повече контролирани сделки с едно или 
повече свързани лица и предметът и услови­
ята, при които се осъществяват тези сделки, 
са съпоставими до степен, която позволява 
обединяване на тези сделки и прилагане на 
един метод за определяне на пазарните цени 
спрямо съвкупността от сделки, праговете 
по ал. 5 се изчисляват за общата стойност на 
тези сделки, съответно за общия размер на 
получените/предоставените заеми.
(8) За целите на изчисляване на прага по 
ал. 5 се обединяват и сделки с едно и също 
свързано лице, които имат различен предмет, 
но са свързани по начин, при който не могат 
да бъдат разделени и надеждно оценени са­
мостоятелно. В този случай при изчисляване 
на прага по ал. 5 се взема предвид прагът за 
тази сделка, чиято стойност има най-голям 
дял в общата стойност на сделките, а когато 
такава не може да бъде надеждно определе­
на – прагът за сделката, която е най-значима 
за страните по нея.
(9) Местно досие се изготвя само за тази 
сделка или съвкупност от сделки, за които 
е превишен прагът по ал. 5, независимо че 
лицето може да е страна и по друга сделка 
или съвкупност от сделки, за които не е дос­
тигнат съответният праг. 
(10) Когато са част от многонационална 
група предприятия, лицата, задължени да 
изготвят местно досие, трябва да разполагат 
и с обобщено досие, изготвено от крайното 
предприятие майка или друго лице от групата.
Местно досие
Чл. 71в. (1) Местното досие трябва да съ­
държа следната информация:
1. информация за лицето по чл. 71б, ал. 1:
а) описание (схема) на управленската и 
организационната структура;
б) идентификационни данни на собственика 
или собствениците на акциите или дяловете 
на лицето; 
в) имена и длъжност/позиция на физически­
те лица, пред които органите на управление 
отчитат дейността си, както и юрисдикцията 
или юрисдикциите, в които тези лица изпъл­
няват основно задълженията си;
г) подробно описание на дейността и 
бизнес стратегията (включително настъпили 
промени спрямо предходната година), дан­
ни дали е участвало във или е засегнато от 
преструктурирания на дейността или сделки 
с нематериални блага, както и обяснение на 
начина, по който тези сделки оказват влияние 
върху дейността на лицето по чл. 71б, ал. 1; 
д) основни конкуренти;
2. информация за контролираните сдел­
ки – предмет на местното досие:
а) описание на сделките и обстоятелствата, 
при които се извършват, включително тяхната 
стойност;
б) идентификационни данни на свързаните 
лица и качеството, в което участват в сделките 
по буква „а“;
в) размер на получените и изплатените 
суми за сделките, разпределени по видове и 
юрисдикции на платците или получателите;
г) копия на договорите, уреждащи контро­
лираните сделки;
д) подробен анализ на съпоставимостта, 
включващ характеристики на предмета на 
контролираната сделка, договорни условия, 
икономически условия, описание на при­
лаганите бизнес стратегии и функционален 
анализ, отнасящ се за лицето по чл. 71б, ал. 1 
и съответните свързани лица – страни по кон­
тролираните сделки, както и на настъпилите 
промени във факторите на съпоставимост 
спрямо предходни години; 
е) описание на избрания метод за опреде­
ляне на пазарните цени на сделката/сделките 
и причините за този избор;
ж) посочване на избраното за тествана 
страна свързано лице (страната по контро­
лираната сделка, по отношение на която се 
прилага съответният метод за определяне на 
пазарните цени) и обяснение на причините 
за неговия избор;
з) обобщение на важните допускания, 
направени при прилагането на метода за 
определяне на пазарните цени;
и) обосноваване на причините за анализ 
на период, по-голям от една година, когато 
анализът обхваща период от няколко години; 
к) списък и описание на избраните съпос­
тавими сделки (вътрешни и външни) между 
независими лица, когато такива са налице, и 
информация за съответните цени и/или фи­
нансови показатели на съпоставимите лица 
или сделки, на които се основава анализът 
на трансферното ценообразуване, включител­
но описание на методологията за търсенето 
им, както и източника на тази информация;