Държавен вестник, бр. 94, 2015 г., стр. 12

СТР.  12	
Д Ъ Р Ж А В Е Н  В Е С Т Н И К 	
БРОЙ  94
на сметката не е лице, за което се предоставя 
информация, по отношение на тази участваща 
юрисдикция.
(3) Определяне дали образуванието е па-
сивно нефинансово образувание с едно или 
повече контролиращи лица, които са лица, 
за които се предоставя информация:
1. предоставящата информация финансова 
институция трябва да определи дали титуляр 
на сметката (включително образувание, което 
е лице, за което се предоставя информация) е 
пасивно нефинансово образувание с едно или 
повече контролиращи лица, които са лица, за 
които се предоставя информация, въз основа 
на следните проверки:
а) предоставящата информация финансова 
институция трябва да получи декларация от 
титуляря на сметката, за да определи дали той 
е пасивно нефинансово образувание, освен ако 
въз основа на информация, с която разполага 
или която е публично достъпна, определи, че 
титуляр на сметката е активно нефинансово 
образувание и не е финансова институция 
по § 1а, т. 47, буква „б“ от допълнителните 
разпоредби, от неучастваща юрисдикция; ко-
гато предоставящата информация финансова 
институция не може обосновано да определи 
дали титулярят на сметката е активно не-
финансово образувание, се приема, че той е 
пасивно нефинансово образувание;
б) предоставящата информация финансова 
институция може да използва информацията, 
събрана и поддържана в съответствие с МИП 
процедурите, за да определи контролиращите 
лица на титуляр на сметката;
в) за да определи дали контролиращо лице 
на пасивно нефинансово образувание е лице, 
за което се предоставя информация, предос-
тавящата информация финансова институция 
използва декларацията от титуляря на сметката 
или от контролиращото лице;
2. ако някое от контролиращите лица на 
пасивно нефинансово образувание е лице, за 
което се предоставя информация, предоставя-
щата информация финансова институция счита 
сметката за сметка, за която се предоставя 
информация.
(4) За целите на FATCA споразумението 
предоставящата информация финансова ин-
ституция трябва да определи дали нова смет-
ка на образувание е с титуляр неучастваща 
финансова институция, прилагайки следните 
процедури:
1. предоставящата информация финансо-
ва институция трябва да провери глобалния 
идентификационен номер на посредник на 
финансовата институция в списъка, публи-
куван от Службата за вътрешни приходи на 
Съединените американски щати, или друга 
информация, която е налична или публично 
достъпна, за да определи дали титуляр на 
сметката е българска финансова институция 
или финансова институция на партньорска 
юрисдикция; в такъв случай не следва да се 
извършва последваща комплексна проверка 
и предоставяне на информация във връзка 
със сметката;
2. във всички останали случаи предоста-
вящата информация финансова институция 
трябва да получи декларация от финансовата 
институция, за да определи нейния статут и 
дали следва да предоставя информация за 
сумарните плащания към тази финансова 
институция по реда на чл. 142в, ал. 3;
3. когато титуляр на сметката е неучаст-
ваща финансова институция, включително 
българска финансова институция или финан-
сова институция на партньорска юрисдикция, 
считани от Службата за вътрешни приходи на 
Съединените американски щати за неучаст-
ваща финансова институция, предоставящата 
информация финансова институция предос-
тавя информация за сумарните плащания по 
сметката по реда на чл. 142в, ал. 3.
(5) За целите на FATCA споразумението 
предоставящата информация финансова ин-
ституция може да не извършва комплексна 
проверка и да не предоставя информация за 
нови сметки на образувания, които са сметки 
за кредитна карта или договор за револви-
ращ кредит, при условие че предоставящата 
информация финансова институция приеме 
политики и процедури, които не позволяват 
наличността по сметката да надвиши левовата 
равностойност на 50 000 щатски долара.
(6) Алинея 5 се прилага за всички или за 
определена група от сметки.
Подраздел V
Специални правила за комплексна проверка
Специални правила за комплексна проверка
Чл. 142р. (1) Предоставящата информация 
финансова институция не може да използва 
декларация или документално доказателство, 
ако знае или има причина да знае, че декла-
рацията или документалното доказателство 
са неверни или ненадеждни.
(2) Предоставящата информация финансова 
институция може да не счита едно физическо 
лице, което получава обезщетение при смърт 
по застрахователен договор с откупна стойност 
или анюитетен договор и е различно от титу-
ляря/застраховащия по договора, като лице, 
за което се предоставя информация, освен 
ако знае или има причина да знае, че това 
физическо лице е лице, за което се предоставя 
информация. Предоставящата информация 
финансова институция има причина да знае, 
че физическото лице е лице, за което се пре-
доставя информация, ако събраната инфор-
мация съдържа индикация по чл. 142е, ал. 1, 
т. 2, като в този случай или когато знае друга 
причина, прилага процедурите по чл. 142т.