Държавен вестник, бр. 94, 2015 г., стр. 5

БРОЙ  94	
Д Ъ Р Ж А В Е Н  В Е С Т Н И К 	
СТР.  5  
пасивно нефинансово образувание с едно или 
повече контролиращи лица, които са лица, 
за които се предоставя информация – наиме-
нование, адрес, данъчен номер и участваща 
юрисдикция или друга юрисдикция, на която 
образуванието е местно лице за данъчни цели, 
както и имена, адрес, участваща юрисдикция, 
на която е местно лице за данъчни цели, данъ-
чен номер, дата и място на раждане на всяко 
контролиращо лице, за което се предоставя 
информация;
3. номер на сметката или функционален 
еквивалент – при липса на номер;
4. наименование и идентификационен номер 
на предоставящата информация финансова 
институция;
5. наличност или стойност по сметката, 
включително в случай на застрахователен 
договор с откупна стойност или анюитетен 
договор – откупната стойност или стойност 
при отказ, към края на съответната календарна 
година или към датата, на която е закрита 
сметката;
6. в случай на попечителска сметка:
а) общия брутен размер на лихвите, общия 
брутен размер на дивидентите и общия брутен 
размер на други доходи, възникнали във връз-
ка с активите, държани по сметката, платени 
или начислени по сметката (или във връзка 
със сметката) през календарната година, и
б) общия размер на брутните постъпления 
от продажба или изкупуване на финансови 
активи, платени или начислени по сметката 
през календарната година, по отношение на 
които предоставящата информация финансо-
ва институция е действала като попечител, 
посредник, пълномощник или по друг начин 
като агент на титуляря на сметката;
7. в случай на депозитна сметка – общия 
брутен размер на лихвите, платени или на-
числени (заверени) по сметката през кален-
дарната година;
8. в случай на сметка, която не е посочена 
в т. 6 или 7 – общата брутна сума, платена или 
начислена по сметката в полза на титуляря 
през календарната година, по отношение на 
която предоставящата информация финан-
сова институция е задължена, включително 
сумарния размер на погасителните плащания 
в полза на титуляря на сметката през кален-
дарната година.
(2) Когато едно лице, за което се предоставя 
информация, е местно лице за данъчни цели 
на повече от една участваща юрисдикция, 
информацията се предоставя за всяка участ-
ваща юрисдикция поотделно.
(3) Предоставяната информация съдържа 
валутата, в която е деноминирана всяка сума.
(4) Когато предоставящата информация 
финансова институция не разполага с ин-
формация за данъчен номер или с датата на 
раждане на титуляр на съществуваща сметка, 
тези данни не се предоставят. В този случай 
предоставящата информация финансова ин-
ституция събира информация за данъчния 
номер или датата на раждане на титуляря 
на сметката най-късно до края на втората 
календарна година, следваща годината, през 
която съществуващата сметка е била иденти-
фицирана като сметка, за която се предоставя 
информация.
(5) Не се изисква предоставяне на данъ-
чен номер, ако такъв данъчен номер не се 
издава от юрисдикцията, на която лице, за 
което се предоставя информация, е местно 
за данъчни цели.
(6) Не се изисква предоставяне на инфор-
мация за място на раждане, ако предоставя-
щата информация финансова институция не 
разполага с тази информация и не е задължена 
да я събира по реда на друг закон.
(7) За целите на Споразумението между 
правителството на Република България и 
правителството на Съединените американски 
щати за подобряване спазването на данъчното 
законодателство в международен аспект и 
въвеждането в действие на FATCA, подписано 
в София на 5 декември 2014 г., ратифицирано 
със закон (ДВ, бр. 47 от 2015 г.), наричано 
по-нататък „FATCA споразумението“, кога-
то предоставящата информация финансова 
институция не разполага с информация за 
данъчен номер по отношение на съществуваща 
сметка на физическо лице, задължително се 
предоставя датата на раждане на титуляря 
на сметката, като информация за данъчния 
номер се събира в срока по ал. 4.
(8) Предоставящата информация финансова 
институция прилага процедурите за комплекс-
на проверка при условията и по реда на този 
раздел, за да идентифицира сметките, за които 
се предоставя информация, както и неучаства-
щите финансови институции, за плащанията 
към които се предоставя информация.
(9) Предоставящата информация финансова 
институция (с изключение на тръст), която е 
местно лице на две или повече държави, из-
вършва процедурите за комплексна проверка 
и предоставя информация на държавата, в 
която поддържа финансовата сметка.
Срок за предоставяне на информацията
Чл. 142в. (1) Информацията по чл. 142б, ал. 1 
се предоставя веднъж годишно по електронен 
път в срок до 30 юни на годината, следваща 
годината, за която се отнася, по ред и във 
формат, утвърдени от изпълнителния дирек-
тор на Националната агенция за приходите.
(2) Предоставяща информация финансова 
институция, която не поддържа сметки, за 
които се предоставя информация, заявява 
това обстоятелство в срока по ал. 1.