Държавен вестник, бр. 89, 2015 г., стр. 24

СТР.  24	
Д Ъ Р Ж А В Е Н  В Е С Т Н И К 	
БРОЙ  89
ПРИЛОЖЕНИЕ I
Задължения за комплексна проверка при иден-
тифицирането и предоставянето на информация 
за американски сметки, за които се предоставя 
информация, и за плащания към определени 
неучастващи финансови институции
I. Общи правила
А. България ще изиска от предоставящите 
информация български финансови институции да 
прилагат процедурите по комплексна проверка, 
съдържащи се в това Приложение I, при иденти-
фицирането на американски сметки, за които се 
предоставя информация, и сметки, държани от 
неучастващи финансови институции. 
Б. За целите на това Споразумение:
1. Ще се счита, че всички суми в долари 
включват еквивалента в други валути. 
2. Освен когато е предвидено друго, на­
личността или стойността на сметка ще бъдат 
определяни към последния ден на календарна­
та година или друг подходящ период, за който 
се предоставя информация.
3. Когато прагът на наличността или стой­
ността трябва да бъде определен към 30 юни 
2014 г. съгласно това Приложение I, съответната 
наличност или стойност ще бъдат определяни 
към този ден или последния ден на периода, за 
който се предоставя информация, завършващ 
непосредствено преди 30 юни 2014 г., и когато 
прагът на наличността или стойността трябва 
да бъде определен към последния ден на ка­
лендарната година съгласно това Приложение I, 
съответната наличност или стойност ще бъдат 
определяни към последния ден на календарна­
та година или друг подходящ период, за който 
се предоставя информация.
4. Като се има предвид буква Д (1) на раз­
дел II на това Приложение І, една сметка ще 
бъде считана за американска сметка, за която 
се предоставя информация, започвайки от да­
тата, на която е идентифицирана като такава 
в съответствие с процедурите по комплексна 
проверка по това Приложение I. 
5. Освен ако не е предвидено друго, ин­
формация за американски сметки, за които се 
предоставя информация, ще бъде предоставяна 
годишно през календарната година, следва­
ща годината, за която се отнася информацията. 
В. Като алтернатива на процедурите, описани 
във всеки раздел на това Приложение I, България 
може да разреши на предоставящите информация 
български финансови институции да използват 
процедурите, описани в съответните регламенти 
на Департамента по финанси на САЩ, за да уста-
новяват дали една сметка е американска сметка, 
за която се предоставя информация, или е сметка, 
държана от неучастваща финансова институция. 
България може да разреши на предоставящите 
информация български финансови институции да 
правят такъв избор поотделно за всеки раздел на 
това Приложение I или по отношение на всички 
съответни финансови сметки, или поотделно за 
всяка ясно установена група от такива сметки 
(като например по вид на дейността или мес-
тоположение, където сметката е поддържана).
II. Съществуващи сметки на физически лица
Следните правила и процедури се прилагат 
за целите на идентифицирането на американски 
сметки, за които се предоставя информация, 
измежду вече съществуващите сметки, държани 
от физически лица (Съществуващи сметки на 
физически лица).
А. Сметки, които не трябва да се преглеж-
дат, идентифицират и за които не трябва да се 
предоставя информация
Освен ако предоставящата информация бъл­
гарска финансова институция не избере друго 
или по отношение на всички съществуващи 
сметки на физически лица, или поотделно за 
всяка ясно установена група от такива смет­
ки, когато правилата за имплементиране в 
България предоставят такъв избор, следните 
съществуващи на физически лица не трябва 
да бъдат преглеждани, идентифицирани или да 
се предоставя информация като американски 
сметки, за която се предоставя информация:
1. Като се имат предвид разпоредбите на 
буква Д (2) на този раздел, съществуваща сметка 
на физическо лице с наличност или стойност, 
която не надвишава $ 50,000 към 30 юни 2014 г.
2. Като се имат предвид разпоредбите на 
буква Д (2) на този раздел, съществуваща смет­
ка на физическо лице, която е застрахователен 
договор с откупна стойност или анюитетен 
договор с наличност или стойност $ 250,000 
или по-малко към 30 юни 2014 г.
3. Съществуваща сметка на физическо лице, 
която е застрахователен договор с откупна стой­
ност или анюитетен договор, когато законите 
на България или на САЩ ефективно забраняват 
продажбата на такъв застрахователен договор 
с откупна стойност или анюитетен договор на 
американски местни лица (например, когато 
съответната финансова институция няма необ­
ходимата регистрация съгласно американския 
закон, а законите на България изискват пре­
доставянето на информация или удържането на 
данък за застрахователни продукти, държани 
от местни лица на България).
4. Депозитна сметка с наличност $ 50,000 
или по-малко. 
Б. Процедури по преглед на съществуващи 
сметки на физически лица с наличност или стой-
ност към 30 юни 2014 г., надвишаващи $ 50,000 
($ 250,000 за застрахователни договори с откупна 
стойност или анюитетни договори), но ненадви-
шаващи $ 1,000,000 („Сметки на малка стойност“)
1. Търсене в електронните записи 
Предоставящата информация българска 
финансова институция трябва да прегледа 
електронната информация, която тя поддър­
жа, за която и да е от следните американски 
индикации: 
а) идентификация на титуляря на сметката 
като американски гражданин или американско 
местно лице;